Страховые взносы на травматизм в 2018 году
Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.
Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2018 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.
Изменения в страховых взносах на травматизм в 2018 году
В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2018 году.
В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2018 году.
Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.
Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП «за себя» были рассмотрены в этой статье.
Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2018 году опубликован тут.
Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:
- вид деятельности организации (ИП);
- наличие льготы по этой категории взносов;
- действующие тарифы по взносам на травматизм.
В 2018 году ФСС имеет следующие полномочия:
- контролировать поступление денег;
- рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
- требовать объяснений по взносам от страхователей.
Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.
Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.
Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм
Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:
- гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
- трудовой договор (всегда).
Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:
- физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
- юридические лица (тип собственности не имеет значения);
- владельцы бизнеса.
Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:
- заработная плата;
- премия;
- надбавка;
- компенсация за отпуск, который не был использован.
Не являются объектами обложения такие денежные средства:
- государственные пособия;
- выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
- материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
- компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
- оплата обучения на курсах повышения квалификации.
Действующие тарифы взносов на травматизм в 2018 году
На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.
Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году по классам профессионального риска»
| Класс проф. риска | Тариф (%) | Класс проф. риска | Тариф (%) | Класс проф. риска | Тариф (%) | Класс проф. риска | Тариф (%) |
| I | 0,2 | IX | 1 | XVII | 2,1 | XXV | 4,5 |
| II | 0,3 | X | 1,1 | XVIII | 2,3 | XXVI | 5 |
| III | 0,4 | XI | 1,2 | XIX | 2,5 | XXVII | 5,5 |
| IV | 0,5 | XII | 1,3 | XX | 2,8 | XXVIII | 6,1 |
| V | 0,6 | XIII | 1,4 | XXI | 3,1 | XXIX | 6,7 |
| VI | 0,7 | XIV | 1,5 | XXII | 3,4 | XXX | 7,4 |
| VII | 0,8 | XV | 1,7 | XXIII | 3,7 | XXXI | 8,1 |
| VIII | 0,9 | XVI | 1,9 | XXIV | 4,1 | XXXII | 8,5 |
Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:
- посмотреть в ОКВЭД;
- ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:
При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.
Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:
- в части выплат в адрес инвалидов;
- организаций, созданных инвалидами или для помощи им.
Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:
- в части выплат в адрес инвалидов;
- организаций, созданных инвалидами или для помощи им.
Приведем пример того, как пользоваться таблицей:
Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.
Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.
Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.
Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы
| Наименованиеорганизации | Вид деятельности | ОКВЭД | Классриска | Тариф |
| ООО «Цветник» | Оптовая торговля цветами и растениями | 46.22 | I | 0,2% |
| ООО «Пегас» | Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков | 01.43.1 | XXV | 4,5% |
| OOO«Промстрой» | Строительство жилых и нежилых зданий | 41.20 | VIII | 0,9% |
Как узнать тариф по взносам на травматизм?
Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2018 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2016). Для этого страхователю нужно отправить в ФСС такие документы:
- заявление о подтверждении основного вида деятельности;
- пояснительную записку к балансу за 2017 год (только организации);
- справку-подтверждение.
Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2018 года (15 апреля — суббота).
Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).
Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.
Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример
В 2018 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:
Страховые взносы = Б x Тариф, где:
- Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
- Т — тарифная ставка по взносам.
Для расчета базы необходимо использовать формулу:
Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.
К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70.
Класс профессионального риска — 32. В марте 2018 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей.
Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?
1. Рассчитаем базу для начисления платежей:
Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.
Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.
2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:
Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.
Кбк страховых взносов на травматизм в 2018 году (после 1 января)
В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2018 года:
| Страховые взносы на травматизм | Штрафы | Пени |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Тоже может быть полезно:
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.
Источник: https://tbis.ru/nalogi/strahovye-vznosy-na-travmatizm
Страховые взносы на травматизм. Ставка и расчет
Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм. Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.
Что представляют собой взносы
Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:
- ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
- ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
- ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.
Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:
- Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
- Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
- Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
- Компенсации за труд в тяжелых условиях.
- Выплаты в связи с повышением квалификации.
Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.
Основные особенности
Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:
- Область деятельности компании.
- Наличие льгот.
- Нынешние ставки по взносам на травматизм.
В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.
ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.
Ставки взносов на 2017 год
Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:
- Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
- Класс 2 – 0,3%
- Класс 3 – 0,4%.
- Класс 4 – 0,5%.
- Класс 5 – 0,6%.
- Класс 6 – 0,7%.
- Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
- Класс 15 – 1,7%.
- Класс 16 – 1,9%.
- Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
- Класс 20 – 2,8%.
- Класс 21 – 3, 1%.
- Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
- Класс 23 – 3,7%.
- Класс 24 – 4,1%.
- Класс 25 – 4, 5%.
- Класс 26 – 5%.
- Класс 27 – 5,5%.
- Класс 28 – 6,1%.
- Класс 29 – 6,7%.
- Класс 30 – 7,4%.
- Класс 31 – 8,1%.
- Класс 32 – 8,5%.
Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.
Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:
- Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
- Справку-удостоверение.
- Пояснительную записку за предыдущий год.
Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ.
Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф.
Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.
ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.
Порядок проведения расчетов
Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:
- Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
- Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
- Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
- Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.
Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.
Пример расчетов
Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:
- Оклад – 1 542 120 рублей.
- Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
- Командировочные – 3 520 рублей.
- Пособие по беременности – 284 250 рублей.
- Премия за квартал – 617 800 рублей.
- Компенсация отпуска – 58 730 рублей.
Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.
Куда требуется платить
Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона).
К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая.
Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.
Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.
Льготы по взносам на травматизм
Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года.
Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%.
Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.
К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.
Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/vznosy-na-travmatizm/
Каких работников организация может за счет выделяемых средств соцстраха отправить по путевке на санаторно-курортное лечение?
Подскажите пож. каких работников и по каким показаниям организация может за счет выделяемых средств соцстраха отправить по путевке на санаторно-курортное лечение?
Ответ на вопрос:
До 1 января 2010 г. оплата стоимости путевок, предоставляемых работающим гражданам, осуществлялась за счет средств Фонда социального страхования. С вступлением в силу с 1 января 2010 г. Федерального закона от 24.07.
2009 N 213-ФЗ оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также пособий на санаторно-курортное лечение исключена из перечня видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.
Таким образом, с 2010 г. в бюджете ФСС РФ денежные средства на оплату путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников не предусмотрены.
Вместе с тем с разрешения ФСС РФ работодатели могут оплатить путевки для сотрудников, занятых во вредных или опасных условиях труда, из сумм взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.
На санаторно-курортное лечение таких работников можно истратить до 20% взносов, начисленных за истекший год и уменьшенных на произведенные за этот же период расходы на выплату пособий по травматизму (п. 5 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 02.12.2013 № 322-ФЗ).
Таким образом, в настоящее время организация может за счет средств ФСС России приобрести путевки для работников, занятых во вредных или опасных условиях труда.
Порядок финансирования оплаты путевок установлен в Правилах финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденных приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н.
Подробнее об оплате санаторно-курортного лечения работодателем мы написали в материале по ссылке.
Чтобы получить разрешение фонда на финансирование, организация должна до 1 августа текущего года подать заявление.
К заявлению следует приложить документы:
— план финансового обеспечения предупредительных мер;
— заключительный акт врачебной комиссии по итогам проведения обязательных периодических медицинских осмотров (обследований) работников;
— списки работников, направляемых на санаторно-курортное лечение, с указанием рекомендаций, содержащихся в заключительном акте;
— копию лицензии организации, осуществляющей санаторно-курортное лечение работников на территории Российской Федерации;
— копии договоров (счетов) на приобретение путевок;
— калькуляцию стоимости путевки.
Обращаем внимание, что за счет средств ФСС России оплачиваются путевки на санаторно-курортное лечение работников, пострадавших в результате несчастного случая на производстве или имеющих профессиональное заболевание. Однако оплата таких путевок производится ФСС России без участия работодателя.
Подробности в материалах Системы Кадры:
Ситуация: Налоговые последствия приобретения путевок работникам и их детям
Журнал «Зарплата» № 6, Июнь 2014
О.В. Негребецкая, эксперт журнала «Зарплата»
Приобрести путевку в санаторий для сотрудника работодатель может разными способами. Рассмотрим, какой из них наиболее выгоден компании.
Источник: https://www.kdelo.ru/qa/142725-qqkss8-kakih-rabotnikov-organizatsiya-mojet-za-schet-vydelyaemyh-sredstv-sotsstraha-otpravit
Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение. Корпоративы и подарки к праздникам — без страховых взносов. Утверждены требования к содержанию единого реестра проверок
| Новости/разъяснения | Вопросы НДФЛ | Архиврассылки |
Разъяснения Минфина по упрощению бухучета
Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение
Корпоративы и подарки к праздникам — без страховых взносов
Утверждены требования к содержанию единого реестра проверок
Очередной законопроект об ужесточении ответственности за уклонение от уплаты налогов
Отпуск с последующим увольнением
Как продлевается отпуск
Опубликован закон об увеличении стоимости амортизируемого имущества
Разъяснения Минфина по упрощению бухучета
В «информации» N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):
- субъекты малого предпринимательства;
- некоммерческие организации;
- организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково».
Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.
Организация, применяющая упрощенные способы, в частности, может:
- сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета;
- принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
- принять решение не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета
Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.
Ссылки по теме:
Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение
НДФЛ
Согласно п. 9 ст.
217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
При этом в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.
Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:
«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».
Страховые взносы
Источник: https://uchet-service.ru/buhvip127
Какие положены выплаты и компенсации работнику при производственной травме
Получение травмы на предприятии несет в себе множество негативных нюансов, как для самого пострадавшего, так и руководства производства.
Среди большинства обывателей бытует заблуждение, что травму можно получить лишь на производстве, однако определенные виды увечий могут получить и офисные работники.
Но как бы там ни было, если случилась такая ситуация, то многих людей, в первую очередь, волнуют вопросы следующего плана:
- Что в первую очередь необходимо сделать при возникновении подобного случая?
- Как правильно зафиксировать полученную травму?
- Куда стоит обратиться?
- Какой порядок начисления компенсаций и выплат, полагаемых по закону?
Чтобы расширить кругозор читателей в этой теме, а также ответить на поставленные вопросы, в этой статье мы детально расскажем обо всех нюансах оформления производственной травмы, а также подробно опишем порядок выплат и компенсаций для пострадавших на производстве.
Суть понятия
Прежде всего, стоит понимать, что производственная травма – это повреждения и увечья, полученные на производстве, в результате которых была вызвана частичная и постоянная потеря трудоспособности.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Немаловажным аспектом является тот момент, что под это понятием подразумеваются:
- травмы разной степени тяжести;
- болезни, полученные в результате трудовой деятельности.
Основные причины производственного травматизма
Как правило, получение травмы на производстве является следствием действия следующих факторов:
- нарушение работником правил техники безопасности;
- неправильное использование технических средств;
- халатность работника;
- допуск к работам неквалифицированного специалиста;
- нерегулярное проведение инструктажей.
Как видим, несчастные случаи в основном возникают из-за того, что рабочий персонал предприятий игнорирует свою безопасность.
Субъекты несчастного случая
Участником возникновения несчастного случая могут являться следующие категории людей:
- работник предприятия;
- учащийся, проходящий практику на предприятии;
- лицо, которое постановлением судебной инстанции, привлечено к общественным работам;
- осужденный, который привлекается к физическим работам на производстве.
Определение момента возникновения травмы
Прежде всего, стоит понимать, что травма считается производственной, если момент ее получения возник в следующих случаях:
- непосредственное выполнение трудовых обязанностей, указанных в должностной инструкции;
- выполнение поручений администрации предприятия;
- несчастный случай, возникший по дороге на работу при условии, что передвижение осуществлялось на служебном транспорте;
- травмы, полученные в период отдыха или обеденного перерыва;
- сотрудник получил травму за пределами предприятия, однако он непосредственно выполнял указание работодателя.
- травмирование произошло в командировке или по пути следования к нему.
Если несчастный случай произошел по вине работника, то такой вид травмы не является производственной, однако создается специальная комиссия, которая должна установить причины произошедшего.
В зависимости от вида повреждений, травмы, полученные на производстве, принято разделять на следующие виды:
- электрические;
- химические;
- температурные;
- технические.
При получении травмы важным аспектом является степень получения увечий. В зависимости от этого критерия, производственные травмы принято разделять на следующие типы:
- Тяжелые увечья, которые несут непосредственную угрозу здоровью и жизни человека.
- Травмы легкой степени.
К повреждениям тяжелой степени относятся следующие виды травм:
- сложные переломы костей, к которым можно отнести повреждения бедра, ключицы, позвоночника;
- потеря крови более, чем на 20%;
- серьезное нарушение деятельности внутренних органов;
- коматозное состояние;
- серьезные травмы головного мозга;
- поражение сердечно-сосудистой системы;
- ожоги, полученные в результате сварочных и электромеханических работ;
- химические ожоги, которые считаются наиболее болезненными;
- потеря зрения, слуха или речи;
- психические нарушения, имеющие сложный характер.
К легким производственным травмам, как правило, относятся следующие повреждения:
- незначительные ушибы костей и мягких тканей;
- обычные переломы конечностей;
- растяжение мышц;
- сотрясение мозга;
- легкая степень обморожения конечностей;
- прерывание беременности.
Отдельной строкой стоит упомянуть о болезнях, которые возникли в результате воздействия производственных факторов.
Иначе говоря, профессиональное заболевание – это стойкое нарушение здоровья работника, которое привело к частичной или полной потере трудоспособности.
Как правило, причиной появления такого рода заболеваний является длительное воздействие вредных факторов производства на организм человека.
Законодательное обеспечение
Стоит понимать, что государственная поддержка при получении травмы на производстве регулируется следующими законодательными актами:
- Трудовой Кодекс России;
- Федеральный закон №125-Ф3 от 24.07.1998 года, в котором четко определены принципы обязательного социального страхования при получении травмы на производстве, а также при возникновении профессионального заболевания;
Источник: https://posobie-help.ru/kompensacii/proizvodstvennye-travmy/oformlenije-vyplat-i-kompensacij.html
Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба
За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:
- 22% — на пенсионное страхование;
- 5,1% — на медицинское страхование;
- 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.
Ещё есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8%. Их размер зависит от основного вида деятельности. Взносы на травматизм нужно платить полностью, даже если у вас есть льготы по остальным взносам. Поэтому мы не будем говорить о них в этой статье.
Подробнее о взносах на травматизм читайте в статье Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС.
Льгота для ИП на патенте
ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно. Льготу устанавливает пп.9 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Льгота не действует, если вы сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете только с зарплат сотрудников, которые заняты в бизнесе на патенте.
Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, потому что они заняты «патентном» бизнесе. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12.
В Эльбе укажите льготу в разделе Реквизиты → Сотрудники → Льготы → «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».
Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН
С ней вы заплатите 20% взносов на пенсионное страхование, а на медицинское и социальное платить не нужно. Льготу устанавливает пп.5 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Виды деятельности, для которых действует льгота
| 10 | Производство пищевых продуктов |
| 11.07 | Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках |
| 13 | Производство текстильных изделий |
| 14 | Производство одежды |
| 15 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 16 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 17 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 20 | Производство химических веществ и химических продуктов |
| 21 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
| 22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
| 23 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции |
| 24.33 | Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки |
| 24.34 | Производство проволоки методом холодного волочения |
| 25 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
| 26 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
| 27 | Производство электрического оборудования |
| 28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
| 29 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
| 30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
| 31 | Производство мебели |
| 32.2 | Производство музыкальных инструментов |
| 32.3 | Производство спортивных товаров |
| 32.4 | Производство игр и игрушек |
| 32.5 | Производство медицинских инструментов и оборудования |
| 32.9 | Производство изделий, не включенных в другие группировки |
| 33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
| 37 | Сбор и обработка сточных вод |
| 38 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья |
| 41 | Строительство зданий |
| 42 | Строительство инженерных сооружений |
| 43 | Работы строительные специализированные |
| 45.2 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств |
| 47.73 | Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) |
| 47.74 | Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах |
| 49 | Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта |
| 50 | Деятельность водного транспорта |
| 51 | Деятельность воздушного и космического транспорта |
| 52 | Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность |
| 53 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
| 59.1 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ |
| 60 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания |
| 61 | Деятельность в сфере телекоммуникаций |
| 62 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги |
| 63 | Деятельность в области информационных технологий |
| 68.32 | Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе |
| 72 | Научные исследования и разработки |
| 75 | Деятельность ветеринарная |
| 79 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
| 81 | Деятельность по обслуживанию зданий и территорий |
| 85 | Образование |
| 86 | Деятельность в области здравоохранения |
| 87 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания |
| 88 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
| 90.04 | Деятельность учреждений культуры и искусства |
| 91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры |
| 93.11 | Деятельность спортивных объектов |
| 93.12 | Деятельность спортивных клубов |
| 93.13 | Деятельность фитнес-центров |
| 93.19 | Деятельность в области спорта прочая |
| 95 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения |
| 96 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг |
Условия применения льготы
- Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
- Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.
Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.
Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО
Размер страховых взносов составит всего 14%: 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. Льготу устанавливает пп.3 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Условия для получения льготы:
- Вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их.
- Получили свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
- Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
- Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.
Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.
Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы
Вам не нужно подавать в налоговую заявление или получать разрешение. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете считать взносы по сниженным ставкам и перечислять в налоговую меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов.
Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности.
Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.
Другие льготы
Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:
- 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
- 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
- 20% для благотворительных организаций на УСН.
- 14% для участников проекта «Сколково».
- 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
- 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
- 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
- 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Статья актуальна на 19.12.2017
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/244
Взносы на травматизм — по какому тарифу, профессиональным, в ФСС в 2015 году
Страховые взносы являются одним из видов обязательных платежей, которые должны осуществлять организации.
К тому же периодические изменения в законодательстве вынуждают налогоплательщиков следить за тем, как внесенные поправки повлияли на размер этих платежей.
Чтобы избежать возможных недоразумений с внебюджетными фондами, необходимо разобраться, кто платит взносы, в том числе на инвалидов и какая величина взносов по травматизму и профессиональным заболеваниям.
Что нужно знать ↑
Налогоплательщикам, использующим труд наемных рабочим необходимо помнить об уплате налогов, иных обязательных платежей. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у страхователя на основании законодательства.
Страховой тариф определяется исходя из категории профессионального риска. При этом законодатель предусмотрел возможность корректировки этого показателя за счет применения соответствующей скидки.
Однако ее предельная величина не может быть более 40% от суммы страхового тарифа. Основанием для применения скидки является заявление налогоплательщика. Также законом предусмотрен перечень выплат, что не облагаются взносами.
Основные понятия
Далее необходимо рассмотреть базовые определения:
| Наименование | Описание |
| Несчастный случай на производстве | Событие, которое привело к повреждению здоровью работника во время исполнения им трудовых обязанностей на основании трудового соглашения |
| Профзаболевание | Хроническое или острое заболевание сотрудника, которое было спровоцировано влиянием вредных производственных факторов и привело к временной или продолжительной утрате трудоспособности |
| Страховой взнос | Обязательный платеж, который должны вносить налогоплательщики по страхованию от несчастных случаев на производстве или профзаболеваниям |
| Страховой тариф | Размер взноса, начисленного в интересах застрахованного лица согласно с трудовым соглашением |
| Профессиональный риск | Вероятность потери здоровья или наступления смерти работника, которая связана с исполнением им трудовых обязанностей на основании трудового соглашения |
| Класс риска | Уровень производственного травматизма, профзаболеваемости и издержек на страхование согласно с видом экономической деятельности |
Унификация
Основной целью внесенных изменений в закон об обязательном страховании является унификация объекта и базы по страховым взносам, уплачиваемым работодателями в ФСС.
Объекта
Под объектом, который облагается страховыми взносами необходимо понимать любые выплаты, начисленные работодателем застрахованному лицу на основании трудового договора.
Базы
Нормативная база
Обязанность по уплате взносов возникает у налогоплательщиков согласно ФЗ от 24.07.1998 №125-ФЗ.
Страховые взносы на травматизм в 2015 году ↑
Вопрос об уплате взносов можно разбить на отдельные блоки:
- Размер ставки.
- Порядок расчета.
- Практический пример.
Какие тарифы (ставки)
Согласно с разъяснениями Министерства труда, величина взносов в текущем году остается без изменений.
Поэтому для налогоплательщиков сохраняются ранее действовавшие тарифы (от 02, до 8,5%), которые различаются по ОКВЭД и зависят от категории профессионального риска.
Размер среднего страхового тарифа будет составлять 0,52% по отношению к начисленной заработной плате. Более детальная информация о величине тарифа отображается в извещении, которое ФСС направляет всем организациям.
Но, для этого субъект хозяйственной деятельности должен предварительно предоставить в Фонд страхования информацию об основном виде деятельности.
Указанные данные подаются не позже 15 апреля текущего года. Особенно это касается тех организаций, которые изменили вид деятельности в предыдущем году. Потому как ФСС должен будет установить новый страховой тариф.
Однако возникает вопрос, нужно ли корректировать размер страхового взноса на случай травматизма, если организация в течение года изменила основной вид деятельности. Ответ, нет.
Их величина рассчитывается по результатам работы предприятия за последние три года. Окончательный размер скидки не может быть более 40% страхового тарифа, установленного страхователю.
Таблица: условия получения скидки
Однако этот вид льготы не распространяется на страховые случаи с летальным исходом. Исчисление размера скидки или надбавки на будущий финансовый год производится налогоплательщиком в текущем году.
Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/strahovye-vznosy/vznosy-na-travmatizm/
Загрузка...
