Существует ли срок исковой давности по налогам в 2018 году?
В действующем законодательстве установлен срок исковой давности по налогам. Его важно учитывать как налоговой инспекции, так и налогоплательщикам. Правительство призывает население исправно платить налоговые сборы и не обрастать долгами.
Мировой кризис и низкий уровень социальной защищенности по всей стране не должен смущать население. Народ призывают платить налоги, но тщательно скрывают и маскируют, куда они действительно направляются.
О каком доверии идет речь, если в стране процветает коррупция, а государственная казна с каждым днем пустеет?
Тем не менее, важно знать права налогоплательщиков и уметь защитить себя при возникновении налоговой задолженности. Фискальный аппарат работает достаточно активно, и установлены высокие штрафные санкции за игнорирование обязанностей налогоплательщиков.
Чтобы как-то предотвратить негативные последствия, есть действенный способ. Можно попытаться использовать исковую давность для защиты с целью уменьшения суммы долга.
В спорах, связанных с налогами, важно знать все существующие сроки и грамотно их использовать.
Роль системы налогообложения
В каждом государстве есть и активно функционирует система налогообложения. В нашей стране подавляющая часть граждан не имеет понятия, для чего ввели налоги и зачем их сплачивать. Связано это с высоким уровнем коррупции и налоговой неграмотности россиян.
Если посмотреть на карту мира, не найдется ни одной страны, в которой не были введены налоги. Даже Объединённые Арабские Эмираты, существующие за счет природных ресурсов, устанавливают налоги. Правда, их размер соизмеримо меньше, нежели в России.
Несмотря на то, что наша налоговая система не отличается особой прозрачностью, налоги нужно платить. Все перечисления поступают в государственную казну. Система образования и здравоохранения функционирует именно за счет гражданских платежей.
В последнее время образовательные и медицинские учреждения активно привлекают независимых спонсоров, но основной доход поступает именно с государственной казны.
В развитых странах налогообложение положительно влияет на развитие науки и культуры.
Например, есть масса научных центров по разработке компьютерных технологий, масштабные медицинские центры и лаборатории. Финансирование таких учреждений проводит государство за счет налогов граждан. Обеспечение правопорядка, армии и оборонного комплекса также не было бы возможно без существования налоговых сборов.
Помощь льготным категориям граждан (инвалидам, ветеранам, малоимущим семьям) оказывает население страны путем уплаты налогов.
Государственный аппарат, то есть чиновники, представители власти и прочие служащие, также находятся на попечении государства благодаря уплате налогов. В нашей стране число неплательщиков налогового сбора крайне высоко.
Сотрудников налоговой инспекции попросту не хватает, чтобы уследить за всеми нарушителями.
Уплата налогов поступает как от физических и юридических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей (аббревиатура ИП). Все действия налогоплательщиков и инспекторов предусмотрены Налоговым кодексом нашего государства.
В этом правовом документе указаны конкретные сроки совершения платежей. Представители налоговой службы не напоминают о просрочках, их меры более жесткие.
За просрочку платежа полагается штраф, потому что неуплата налогов относится к административным правонарушениям.
Граждане вынуждены самостоятельно следить за установленными сроками, дабы избежать штрафных санкций. При длительном формировании задолженности инспекции подают на граждан иски.
Иногда для лиц, отказывающихся сплачивать сборы, последней возможностью защититься в суде будет использование давностного ограничения.
Давность по искам
Отводится определенный отрезок времени, на протяжении которого налоговая служба может в судебном порядке обязать налогоплательщика погасить задолженность и штрафные санкции за неуплату. Данный период называется исковой давностью. В Налоговом кодексе нет конкретного определения правовому понятию, но определены конкретные сроки, установленные для отстаивания задетых прав в суде.
Исковая давность играет большую роль для лиц, просрочивших уплату налогов. Просроченная исковая давность помогает ответчику избежать ответственности за неуплату налогов. Если налоговая просрочила давность для подачи обращения в суд, то должник вправе составить иск о пропуске срока давности, тем самым приостановив производство по делу.
При наличии веских аргументов судья вынужден будет отказать налоговой в предъявленных требованиях. С помощью такой лазейки в законе, ответчик сможет избежать уплаты налогов за определенный период. Просроченная исковая давность не лишает налоговую инспекцию права подавать иск в судебную инстанцию на лиц, имеющих долг по налоговым сборам.
Судья рассматривает иск в общем порядке, если не поступило соответствующее обращение о пропуске давности.
Бытует распространенное мнение, что неуплата налоговых платежей является всего лишь игнорированием гражданских обязанностей. Законодательство по этому поводу утверждает, что неуплата обязательных платежей относится к налоговым преступлениям. Существует перечень действий, относящийся к административным правонарушениям:
- сокрытие истинного дохода;
- умышленный неправильный подсчет доходов, расходов и объектов налогообложения;
- игнорирование существующих налогов.
Общий срок давности, по которому возможно привлечение лиц к ответственности составляет три года. Исковая давность отсчитывается со дня совершения незаконных действий. Например, гражданин не оплатил задолженность и полагающийся за неуплату штраф в течение отведенного для этого времени. Исковая давность начинает течь с того дня, когда налогоплательщик должен был погасить долги.
Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:
Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)
Особенности взыскания долга
В кодексе указан порядок налогообложения для всех граждан. Для ИП порядок взыскания сбора немного отличается от взыскания с физических лиц. С обычных граждан налоговый долг можно взыскать через суд.
Перед судебным разбирательством со стороны истца (налоговой инстанции) должны быть предприняты досудебные меры. Например, направление требования или предупреждения об уплате налога по месту проживания налогоплательщика.
Требования выставляются с момента фиксации просрочки платежа и появления задолженности. Для выставления предупреждения есть специальный срок:
- задолженность превышает пятьсот рублей (отводится три месяца);
- задолженность равна пятистам рублям и меньше (отводится двенадцать месяцев).
Следующий день после пропуска срока уплаты платежа является отправной точкой, то есть моментом обнаружения задолженности. Именно с этого времени начинают отсчитывать все последующие периоды. Бывает, что декларация с исчисленной суммой долга поступает в службу по налогам позже отведенного периода. В таком случае моментом обнаружения считается второй день после поступления документа.
После проведения налоговым инспектором проверки требования по погашению платежей будут направлены гражданину на протяжении двадцати рабочих дней, как только решение инспекции обретет законное действие.
В направленном требовании есть срок, на протяжении которого гражданин может погасить долг. Если таковой не указан, то можно добровольно погасить задолженность в течение восьми рабочих дней.
Отсчет срока ведут со дня получения уведомления.
Взыскание долга с юридических лиц происходит в такие же сроки, как и с обычных граждан. Требования выставляются на таких же условиях и в тех же временных рамках.
Если предъявленные требования игнорируются, то налоговому инспектору не нужно прибегать к судебному разбирательству. С компаний и ИП долг взыскивается без участия суда.
В кодексе конкретно указаны случаи, когда взыскание задолженности с ИП и организаций происходит через суд:
- сумма долга превышает пять миллионов рублей;
- взыскивается платеж, начисленный вследствие переквалификации сделки ИП или компании;
- при взыскании недоимки (подробно все случаи указаны в статье 45 Налогового кодекса).
Течение исковой давности играет роль по таким типам сборов:
- по транспортному налогу;
- по налогу на собственность.
Если налоговая служба упустила налогоплательщика из виду на какое-то время, а после представила требования по выплате долга за десять лет, то должник может сослаться на пропущенную давность. В итоге, судья вынесет решение о взыскании суммы задолженности только за три последних года. Чтобы давность вступила в силу, следует составить грамотное обращение.
Сроки взыскания задолженности
Существуют особые случаи, установленные для взыскания налогового долга с физических лиц. Для юридических лиц и ИП также есть отдельные случаи. Все они прописаны в законодательстве и регламентируются нормативными актами и Налоговым кодексом. Сроки для взыскания определяют относительно конкретных обстоятельств. Для взыскания долга с граждан, не являющихся ИП, отводятся следующие сроки:
- шесть месяцев при долге свыше трех тысяч рублей (после истечения времени, отведенного для выполнения обязательств по требованию);
- шесть месяцев при долге три тысячи рублей и ниже (после того, как общий размер долга превысит заявленную сумму).
При условии, что сумма долга не превысит сумму три тысячи рублей на протяжении трех лет после истечения времени, отведенного для выполнения обязательства по требованию, еще есть шанс взыскать долг. Для этого отводится срок, равный шести месяцам.
В превалирующем большинстве случаев для взыскания просроченных налоговых платежей с организаций, фирм и ИП не нужно обращаться в суд. Для этого существует специальный порядок.
Для начала инспекция направляет в банк специальные поручения по списанию средств компании или снятию денег с лицевых счетов ИП.
На совершение таких действий у инспектора есть шестьдесят дней после истечения времени на выполнение требования.
Если указанный период пропущен, то инспектор не сможет взыскать долг с банковских счетов, поэтому ему придется обратиться в суд. Срок для подачи искового заявления составляет полгода. На практике инспекторы редко пропускают отведенные сроки, но должникам важно знать об этом, чтобы не пострадать от собственного незнания.
Случается, что финансов на счетах должников недостаточно. В кодексе существует предписание, что в таком случае инспектору отводится двенадцать месяцев, в течение которых он может составить определение о взыскании нужной суммы за счет имущества ИП или организации. Указанный документ направляется в службу судебных приставов.
Если на протяжении двенадцати месяцев инспектор не воспользовался данным правом, то отводится два года для совершения взыскания неуплаченных налогов через судебные органы. Законодательство установило источники, из которых взыскивается задолженность:
- банковские счета;
- наличные средства;
- электронные счета;
- деньги, переданные на пользование третьим лицам (с документальным подтверждением);
- имущество.
Запрещается использовать для погашения долга личные вещи ежедневного использования налогоплательщика и его семьи. Также не взыскивают предметы быта, которые находятся в едином экземпляре.
Например, холодильник, стиральную машину, кровать. Если в семье есть дети, то не конфискуют письменный стол. Имущество реализуется на торгах.
Изъятию подлежит имущество на сумму неуплаченного сбора, а также штрафных санкций.
Особенности давности
Законом устанавливается как давностный период для подачи иска, так и давностной период по привлечению к ответственности за неуплату налогового сбора.
Последняя давность являет собой отрезок времени, за который служба начисляет санкции (штраф, пеню и т. д.). Результатом начисления будет выдача постановления.
Такая давность составляет три года со дня фиксации неуплаты и прочего налогового нарушения.
Исковая давность определяется немного по другим критериям и является периодом времени, отведенным для защиты интересов в суде. Например, по транспортному налогу нет конкретно установленного давностного срока. Это означает, что руководствоваться нужно общими положениями Гражданского процессуального кодекса.
Данный документ гласит, что общий срок давности составляет три года с момента фиксации незаконных действий или бездействий. Из этого и определяется давность по транспортному налогу. Течение давностного срока иногда приостанавливается.
Законодательством предусмотрены конкретные обстоятельства приостановления:
- чрезвычайные происшествия (аварии техногенного характера, природные катаклизмы, действие непреодолимой силы, пожар и т. д.);
- мобилизация в армию во время военного положения в стране;
- мораторий (временная отсрочка);
- временное приостановление действия кодекса и прочего нормативного акта, регулирующего правовой аспект.
Моментом привлечения должника к ответственности считается составленный инспектором акт проверки. Если в проверке нет необходимости, так как нарушение очевидное, то инспектор выносит специальное решение. Дата вынесения документа считается окончанием срока давности по привлечению налогоплательщика к ответственности.
Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!
Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас — задайте вопрос в форме ниже:
Вам также будет интересно
Источник: https://PoZhalobam.ru/isk/iskovaya-davnost-po-nalogam.html
Срок давности по налогам физических лиц — подробная информация!
Нередко встречаются ситуации, когда представители налоговых служб лично либо посредством суда предъявляют гражданам требования по уплате недоимки по налогам за предыдущее время. При этом предметом спора может становиться не только последняя образовавшаяся задолженность, но и долги, появившиеся 5-10 лет назад и даже ранее.
Срок давности по налогам физических лиц
Имеют ли подобные требования юридическую подоплеку? Является ли «бессрочной» налоговая недоимка или же есть свои ограничения и в отношении действий налоговых служб? С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее.
Общие положения в отношении сроков давности
Общие положения в отношении сроков давности
В соответствии с актуальными законодательными положениями, длительность исковой давности равна 3 годам. Одни из последних поправок, принятых в отношении гражданского законодательства, ограничили возможность использования этого правила. Теперь длительность исковой давности может составлять максимум 10 лет с момента нарушения права, обеспечивающегося рассматриваемым сроком.
То есть, на основании вышеописанной поправки, во внимание принимается не только время, прошедшее со дня осведомления гражданином или иным лицом, в том числе и налоговой инстанцией, в нарушении его законных интересов, но и срок, минувший с момента совершения данного нарушения.
На практике же в отношении налогообложения физических лиц исковая давность не имеет четкого и единого определения. Рассматриваемая ситуация затрагивается сразу несколькими статьями кодексов, во многом противоречащими друг другу.
Налоговые ставки
Слово закона в отношении срока давности по налогам
Понятие срока давности разработано достаточно давно и используется для урегулирования самых разнообразных споров. После завершения срока давности за любым заинтересованным лицом, к примеру, налоговой службой, больше не сохраняется права наложения взысканий на ответчика, к примеру, плательщика налогов.
В целом давность по рассматриваемому делу определена положениями 113-й ст. действующего НК.
В соответствии с ней, основания для привлечения гражданина к законной ответственности за содеянное налоговое правонарушения исчезают спустя 3 года с момента совершения налогоплательщиком этого нарушения, либо же через 3 года со дня, идущего за датой завершения налогового периода, в рамках которого гражданин нарушил закон. В гражданском законодательстве также идет речь о 3-летнем сроке давности.
Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
При более же детальном изучении положений НК, всплывает ряд интересных нюансов. Так, положения его 48-й ст. уже противоречат пунктам рассмотренной ранее статьи. В соответствии с 48-й ст.
НК, налоговый орган располагает правом подачи искового заявления в суд с требованием взыскания задолженности по налогообложению за счет собственности нарушителя на протяжении 6 месяцев с момента завершения срока, на протяжении которого гражданин должен был исполнить требования об уплате налога.
Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора
С одной стороны, 48-я статья дет больше свободы физическому лицу, сокращая длительность давности до 6 месяцев, вместо упомянутых ранее 3 лет.
Но, изучив статью под номером 70 в Налоговом Кодексе, становится понятно, что все далеко не так просто.
Так, налоговый орган имеет 10 рабочих дней на отправку налогоплательщику уведомления с требованием уплатить налог в случае выявления правонарушения в ходе налоговой проверки. Отсчет ведется с момента постановления соответствующего решения.
Приведенное выше обстоятельство можно расценивать как инструмент, позволяющий налоговой службе увеличивать срок давности настолько, насколько ей будет угодно. Ввиду 89-й ст.
НК, срок, спустя который может проводиться выездная или любая другая предусмотренная проверка, направленная на контроль деятельности налогового органа, не имеет никакой связи с предыдущей датой такой проверки.
То есть если факт нарушения будет обнаружен в ходе выездной проверки, фактическое исчисление срока давности начнет отсчитываться с момента вынесения соответствующего постановления.
Таблица. Статьи по делу
| 113 НК | Устанавливает сроки давности, на протяжении которых лицо можно привлечь к ответственности за правонарушения налогового характера. |
| 48 НК | Определяет, помимо всего прочего, порядок взыскания налогов с физических лиц. |
| 70 НК | Устанавливает сроки, на протяжении которых налогоплательщикам должны быть отправлены уведомления с требованиями об уплате налога. |
| 89 НК | Определяет порядок осуществления выездной проверки. |
Таким образом, четких положений в отношении срока давности по налогообложению физических лиц в законодательных нормах нет, т.к. суть многих статей Налогового Кодекса расходится друг с другом.
В целом же за любым гражданином, считающим, что в его отношении были безосновательно применены налоговые взыскания, сохраняется право обращения в суд с требованием отмены соответствующего постановления.
Дело будет рассмотрено с учетом индивидуальных особенностей конкретной ситуации, и если налогоплательщик прав, суд примет его сторону и восстановит справедливость.
Видео – Срок исковой давности
Видео — Давность взыскания налогов
Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskix-lic.html
Срок давности по налогам. Какие бывают сроки давности оплаты налогов. Рассмотрим сроки исковой давности по разным налогам
Система налогообложения является довольно сложным правовым явлением. В соответствии с этим возникает огромное количество вопросов в области того или иного нюанса, который волнует налогоплательщика. Одним из таких аспектов становится система сроков давности по отношению к тем или иным обязательным платежам.
Так, в данной статье мы решили обратить внимание на такие особенности. Вы сможете найти ответ на вопросы о том, что представляет собой давность в налогах и существует ли она вообще, имеет ли она различия в зависимости от категории обязательных платежей и какие сроки используются в нормативно – правовых актах.
Срок давности по налогам
Прежде всего, определимся с самими основными понятиями, которые будут далее использоваться в нашей статье. И так, под налогами мы подразумеваем определенный обязательный платеж, который взыскивается у гражданина или организации за определенные действия или факты по прямому указанию законодательства.
Разновидностей налогов сегодня довольно много. Они делятся на категории в зависимости от того объекта, на который непосредственно направлено взыскание. В соответствии и с этим возникают определенные нюансы и отличия в области сроков давности.
Под сроками давности в правовом поле принято понимать определенный период времени, за который государство в лице определенного специализированного органа имеет право стянуть с гражданина неоплаченные или уплаченные в неполной мере долги, что образовались в области налогообложения и период, предназначенный непосредственно для обращения за принудительным взысканием в судебные органы.
То есть, срок давности рассматривается непосредственно как точное указание на определенный промежуток времени.
В чем важность данного явления? Дело в том, что в практике довольно часто возникают ситуации, когда в силу определенных причин налог не выплачивался довольно долгое время.
Для того, чтобы определить, за какой именно период гражданин будет обязан вернуть невыплаченный долг – в нормативно – правовых актах устанавливают определенный срок, который является максимальной единицей временного измерения.
При этом, в том случае, если все же период меньше, чем это предусмотрено в законодательстве, то, естественно, взыскиваться налог будет только за те месяцы, которые были просрочены, а не те, которые указаны в нормативно – правовых актах, как максимальные.
Также, законодатель предусматривает точное время для возможности налогового органа обратиться с соответственным заявлением в суд для решения вопроса на таком уровне.
Срок исковой давности по налогам служит определенным обеспечением защиты права. При этом, такая защита направлена на интересы, как налогоплательщика, так и самого государства, в казну которого идут налоги.
Такие установленные рамки позволяют максимально упростить спорные ситуации.
Кроме того, нормы данного характера служат определенным указателем на те или иные действия и обязанности, как со стороны органа налоговой системы государства, так и самого налогоплательщика.
Какой срок давности налога?
В данной теме это наиболее насущный вопрос. Но, ответ на него не является однозначным.
Все дело в том, что как мы ранее отмечали – система налогообложения включает в себя огромное количество разнообразных платежей и сборов. В зависимости от того, к какой категории относится та или иная обязанность периодично вносить деньги – устанавливается определенная система особенностей в правовом регулировании.
Это же положение относится и к вопросам срока давности в системе налогообложения. Так, такие периоды могут отличатся в зависимости от самого вида налога и особенностей его уплаты, установленной в системе законодательства.
Единственное, что важно разграничивать — срок давности по налогам от других сроков, которые применяются в правовой области.
Довольно часто возникает заблуждение по отношению к области установления к данному вопросу общего гражданского периода, который составляет на сегодня три года.
Но, отношения в системе налогообложения не регулируются нормами данного права и не используют вышеуказанный общий показатель, который очень часто применяется в судебных исках.
Для определения срока давности рассмотрим положения Налогового Кодекса Российской Федерации, как основного закона в данной области. Стоит отметить, что прямого указания на точный период этот документ не содержит. То есть, нет конкретной нормы, которая напрямую бы закрепила тот или иной срок.
Вместо определенного периода положения данного нормативно – правового акта исходят из совокупности трех сроков, которые и представляют собою давность по налогам. Так, в их число входят:
- период, который предусматривается непосредственно для направления налогоплательщику уведомления о не уплате или неполной оплате денежного обязательства;
- период, который предоставляется налогоплательщику для добровольного внесения недостающей суммы, которая не была выплачена ранее в предусмотренные законодательством сроки;
- период, на протяжении которого органы налоговой службы имеют право обратиться в судебные органы за принудительным привлечением налогоплательщика к ответственности, в частности – к уплате.
В своей совокупности все три выше перечисленных периода и составляют срок давности по уплате налогов. В зависимости от конкретной категории налогообложения он может отличаться.
Как показывает практика, зачастую данный период в среднем исчисляется в девяти месяцах. То есть, от выявления факта недобросовестной уплаты и до обращения в органы Фемиды с иском проходит двести семьдесят дней.
Кроме того, законодательством предусмотрено максимальный срок в области обращения органов налоговой службы в судебную инстанцию. Сегодня он составляет два года. При этом, исчисление начинается непосредственно с момента, когда истекли сроки для внесения конкретной суммы на специализированные государственные счета.
То есть, срок давности взыскания налогов напрямую зависит от того дня, когда налоговым органом был выявлен факт недобросовестного отношения налогоплательщика к своим обязанностям.
Особенности исчисления срока давности в отдельных категориях налогообложения
В зависимости от того, к какой категории обязательных платежей относится тот или иной налог, может устанавливаться определенная система особенностей.
В большинстве случаев, если говорить о факте начала течения срока, то он ассоциируется с результатами проверки органов налоговой службы.
Так, в ходе проведения специальных действий, направленных на выявление нарушений, налоговая инстанция устанавливает факт недостачи или полной неуплаты налогов и сборов.
В соответствии с этим, составляется специальный документ, который именуется решением. С его образцом вы можете ознакомиться у нас:
Образец решения о результатах налоговой проверки
Моментом исчисления начала срока, в таком случае, становится день, когда такой акт набирает юридическую силу.
Это правило характерно для большинства ситуаций в данной области. Но, есть и ряд исключений. К примеру, в данном случае все напрямую зависит от вида самих действий, направленных на выявление недостачи.
К примеру, срок давности на транспортный налог напрямую зависит от специализированной системы контроля за данной областью. Так, в данном случае не проводятся специальные проверки, которые характерны общему правилу, а вычислением налогов занимается сама инспекция, которая и устанавливает факты нарушения.
Зачастую данный процесс устанавливается в ходе простого сравнения ведомостей о том, какая сумма должна была поступить от гражданина и какая в конечном итоге ним была внесена. В большинстве случаев первая информация берется из соответственной декларации, а вторая – из баз данных Федерального казначейства.
В тех ситуациях, если не было проверки возникает вопрос о том, с какого момента необходимо начинать вычислять периоды давности. Сложность данной ситуации состоит в том, что в нормативно – правовых актах налогового характера никакого указания на ответ нет.
Соответственно, рассмотрим судебную практику и позицию ВАС к данному вопросу. Так, в своем большинстве решение опирается на то, что вычислять срок необходимо начинать считать с:
- последующего дня после непосредственного окончания срока, в который налогоплательщик был обязан внести указанную сумму на специализированные счета;
- последующего дня после предоставления в органы налоговой службы декларации с указанием ведомостей об уплате налога.
В каждой конкретной ситуации исходят из определенных обстоятельств. Единой позиции сегодня в системе судебного разбирательства так и не сформировалось.
Срок давности оплаты налогов как бессрочный период для обращения в суд
Довольно часто можно встретить утверждения о том, что сама по себе система сроков для обращения за защитой нарушенного налогового законодательства является бессрочной.
Да, мы говорили о том, что в нормативно – правовых актах в данной области нет четкого указания на конкретные цифры.
Но, это никак не дает поводов утверждать, что возможность обращения в орган Фемиды не ограничивается никакими рамками вообще.
В судебном разбирательстве данная система рассматривается по рассмотренным выше срокам давности. Поэтому, говорить о том, что налоговый орган может обратится в инстанцию Фемиды в любой момент, когда он посчитает нужным – неправильно.
Вся процедура имеет стандартный характер. Так, стороны выступают истцом и ответчиком. Первый – это непосредственно налоговый орган, который выявил проблемные аспекты, а второй – налогоплательщик, который не выполнил свои обязательства.
Стороны предоставляют суду разнообразные доказательства своей правоты. В ходе их исследования орган Фемиды устанавливает истину утверждений одного из участников. В том случае, если иск будет удовлетворен – ответчик обязуется выплатить всю задолженность, которая у него образовалась.
Срок давности по налогам физических лиц
Рассмотрим такую категорию, как долги со стороны физических лиц. Зачастую именно она является одной из наиболее распространенных в системе возникновения сложностей в исчислении периодов давности.
Довольно часто в данном случае ссылаются на положение налогового законодательства, в соответствии с которым не допускается привлечение к ответственности гражданина за нарушения в области норм налогового права, если со дня самого нарушения прошло уже более трех лет. Вроде бы такая норма подходит к данной ситуации, но есть один нюанс.
Так, в соответствии с другой статьей, такой период ограничивается уже до полугодовалого срока. В данном случае отмечается непосредственный период для предоставления иска в суд на основе имеющегося нарушения. В большинстве случаев такая норма относится к подоходному налогу и его сроку давности. Но, и тут законодатель не остановился.
Дело в том, что особым фактором в данной ситуации выступает проверка налогового характера. Так, ее результаты направляются на протяжении десяти дней налогоплательщику. Казалось бы, ничего особенного.
Но, такие проверки могут осуществляться повторно и выше стоящими органами. Это говорит о том, что срок начала истечения давности может постоянно начинаться сначала, что обуславливает его определенную необоснованную безразмерность.
Зачастую такие ситуации возникают по от ношению к срокам давности по налогам на имущество.
Рассматривая такую ситуацию выделил свою позицию в данной категории дел. Так, в соответствии с его Постановлением, срок по взысканию должен составлять три года. То есть, своим решением он выбрал вариант, который имеет наибольшую длительность.
Только после длительного изучения вопроса было решено снизить период до девяти месяцев. Но, при этом, дополнением к сроку становится период на предоставление решения налоговой проверки лицу, которое, как мы отмечали ранее, может предоставляться неоднократно.
Срок давности по налогам юридических лиц имеет точно такие же проблемы.
Соответственно, множество органов Фемиды, которые рассматривают такие категории дел руководствуются именно этим положением. Как видим, такое решение становится одной из проблем законодательства, которая вырабатывает неоднозначную юридическую практику.
Срок давности по задолженности по налогам становится одним из наиболее спорных вопросов. Но, поскольку имеется такая практика – то большинство решений принимаются именно по такой схеме.
Земельный налог и срок давности
Еще одной довольно интересной категорией сегодня становится система вычисления сроков давности на налоги на землю. Сложности в данной области возникают в большинстве случаев потому, что помимо налогового законодательства огромную роль в такой категории дел имеет земельное право.
Так, для вычисления данного срока законодатель использует сегодня другие цифры. Но, в основном они касаются вопроса возврата денег за предыдущий период.
В соответствии с положениями нормативно – правовых актов, сегодня налоговый орган имеет право обратится за взысканием сумм за период, который не превышает три года. Почему данный аспект настолько важен?
Довольно часто именно вопросы по отношению к земельным участкам являются наиболее длительными во времени. Несвоевременная регистрация собственности на землю, отказ от регистрации, ее использование и т.д. ведут к тому, что лицо длительное время не выплачивает обязательные платежи, которые предусмотрены в законодательстве.
В силу этого, при выявлении факта такого нарушения возникает вопрос о возможности выплаты налога за прошедшие периоды. Естественно, основная проблема относится к системе определения именно того периода, за время которого гражданин должен был платить налог, но не делал этого.
Вне зависимости от того, длилось владение и пользование земельным участком десять, пятнадцать или двадцать лет – налоговый орган не имеет права требовать выплаты задолженности за период более трех лет. Если же срок меньше – то соответственно к нему и вычисляется сумма долга.
Сам процесс вычисления сроков давности по отношению к обращению в органы Фемиды рассматривается в общих рамках, которые мы указали ранее. Но, особенность состоит в том, с какого момента же начинается течение такого срока.
В данном случае во внимание принимается непосредственно факт юридической фиксации имеющегося нарушения и пропуск срока для добровольного внесения платежей. Далее вся схема работает по общему принципу.
Как мы видим, сроки в системе налогообложения играют довольно важную роль. Они имеют огромное количество нюансов и особенностей. Поэтому, чтобы не столкнутся с проблемой разбирательства в таком комплексе норм, лучше все же своевременно и в полном объеме отвечать по своим денежным обязательствам.
Источник: https://ipya.ru/srok-davnosti-po-nalogam
Какой максимальный срок давности транспортного налога
Транспортный налог подлежит уплате всеми собственниками транспортных средств. Он начисляется каждый год в зависимости от мощности автомобиля. Повлиять на сумму сбора могут региональные коэффициенты.
Уплата налога производится в определенный законом срок. Если пропустить его, то предусматривается ответственность за нарушение законодательства.
Положение используется в отношение санкций за несвоевременное внесение средств. Но взыскание налога производится все равно. Поэтому инспектор в течение длительного времени может воздействовать на нарушителя, требуя заплатить налог.
Срок давности отмечается в законодательных нормах. Важно знать, какой период предусматривается для налогоплательщиков в 2018 году.
Существует ли и что значит
В обязанности физических и юридических лиц входит уплата налога на транспорт. При этом расчет за обычных граждан производит налоговая служба. Организации же самостоятельно определяют сумму сбора.
Недоимка будет считаться таковой в день, следующий за крайней датой платежа (даже при оповещении налоговиков о совершенном переводе), а также на следующие сутки после предоставления декларации об уплате по истечении допустимых сроков.
Срок давности транспортного налога представляет собой время, по истечение которого невозможно взыскание недоимки. Для правильного проведения оплаты важно знать положения статьи 363 Налогового кодекса РФ. В ней отражается необходимость перечисления плательщиком средств на счет налоговой службы, осуществляющей учет транспортного средства. Возможна оплата авансовыми платежами.
Многие интересуются, есть ли вообще исковая давность у транспортного налога. Законодательно определен период в 3 года, по истечение которых налоговики не имеют права взыскать задолженность по пени и штрафам. Рассчитанный налог должен быть внесен в казну в любом случае.
Важные замечания
Стоит помнить, что применение срока давности отражается в законодательных актах. Выделяют особенности для физических и юридических лиц. Также нужно знать о том, имеет ли место принудительное взыскание долга по транспортному налогу.
Что говорится в законе
На основании статьи 356 Налогового кодекса РФ налоговый сбор на транспорт является обязательным для всех собственников.
При этом начисление производится за владение:
- наземным;
- водным;
- воздушным видами.
Налог рассчитывается за прошедший год. Списание исковой задолженности производится в течение трех лет. По истечении этого срока взыскать долг с плательщика будет невозможным и незаконным.
Правила для физ и юрлиц
Транспортный налог для юридических лиц имеет срок давности. Он составляет 36 месяцев с момента начисления средств.
Если налоговиками будет выявлена недоимка, то им необходимо:
- направить уведомление с требованием провести оплату (в течение 20 или 90 дней после выявления);
- подождать шесть дней после доставки извещения;
- дать плательщику восемь дней на погашение долга;
- провести принудительное взыскание задолженности, списав средства со счета в банке или арестовав имущество;
- через год обратиться в судебные органы.
При взыскании, которое оказалось меньше недоимки, также необходимо посетить суд для дальнейшего разбирательства.
При несвоевременной уплате налоговики могут инициировать судебное разбирательство. Иск подается через 6 месяцев для взыскания недоимки и штрафа. Отсчет производится с последнего дня, разрешенного для уплаты налога.
Принудительное взыскание
Принудительное взыскание возможно в том случае, если выявлена неуплата налоговых сборов плательщиком в установленные сроки. Сделать это за транспортное средство необходимо после получения уведомления.
Исполнить требования налоговиков плательщик должен в течение восьми дней. Если налоговая задолженность не будет погашена, то ФНС может передать дело в суд.
Исковое заявление направляется в течение полугода. Для задолженностей более трех тысяч рублей отсчет ведется с момента окончания срока исполнения требований. При меньшей сумме недоимке определяется трехлетний срок.
Когда истекают сроки давности, задолженность аннулируется. Судом возможно восстановление пропущенного срока. Но, в соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ, сделать это разрешается при наличии уважительных причин.
Исковой срок давности транспортного налога
При отсутствии уведомления об уплате налога спорным остается момент определения обязательств налогоплательщика. Но если долг не будет погашен, то налоговики могут начать принудительное взыскание. Оповещение гражданина производится в течение трех месяцев со дня выявления задолженности.
Часто неоплаченный налог выявляется в течение года и более. Тогда погашение осуществляется за несколько периодов. Но стоит помнить, что срок может составлять не более трех предшествующих дате лет. Именно столько составляет исковая давность по данному типу сбора.
Прочие уточнения
Важным моментом является определение факта просрочки платежа и виновных в ее наступлении лиц. В соответствии с этим часто появляются спорные моменты между плательщиками и налоговиками.
Детали просрочки
Обязанность по уплате налога возникает после постановки автомобиля на учет в ГИБДД или Ростехнадзоре. Не вносить средства в бюджет возможно только после снятия машины с учета.
Физическим лицам поступают извещения, подготовленные налоговиками. Они направляются почтовым отправление не позже 1 октября. Юрлица самостоятельно проводят подсчеты и вносят требуемую сумму по окончании каждого квартала.
Если средства не будут внесены в срок, то отмечается просрочка платежа. Сумма, которая не была оплачена, считается недоимкой. С этого дня за каждый день начисляется пеня. Она отмечается в размере 1/300 ставки Центрального банка РФ.
Виновники и долги
При отсутствии оплаты индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, определение вины не требуется. Ведь именно данный субъект подает сведения в виде налоговой декларации в ФНС. Поэтому переложить вину на налоговиков не удастся.
Для физических лиц предусматриваются особые условия. Так как сведения о налогах направляются им ФНС, то уведомление и является толчком для совершения платежа. При его отсутствии вносить средства не нужно. В соответствии со статьей 52 НК РФ документ должен быть доставлен не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты.
Гражданин может быть признан виновным в отсутствии платежа. Это предусматривается, если адреса по местам регистрации и проживания не совпадают. В этом случае требуется оповещение налоговиков. В противном случае к плательщику применяются санкции.
В некоторых случаях граждане на протяжении нескольких лет скапливают долги. Стоит помнить, что на государственном уровне проводится серьезная работа с неплательщиками налогов. Поэтому без внимания данный факт вряд ли останется.
Спорные моменты
В процессе начисления и уплаты транспортного налога может возникнуть множество спорных моментов. Часто встречающиеся из них приведены ниже.
Необходимо произвести оплату нового налога и разобраться с задолженностью. Если данный факт имеет место быть, потребуется оплата долга. В случае незаконности требований плательщик может обратиться в судебные органы.
Иногда появляются случаи, когда гражданам направляются судебные приказы с требованиями погасить недоимку. В каждой ситуации отводится 10 дней на аннулирование документа и обжалование судебного решения. Чаще всего такие случаи отмечаются при попытке взыскания несуществующего долга.
В третьем случае спорным становится срок давности недоимки в пять лет. Если плательщик получил такое уведомление, ему необходимо обратиться в судебные органы с письменной жалобой.
Проверка может быть осуществлена путем сравнения поступившего платежа и фактической суммы налога. Также можно выявить записанный в декларации платеж и предоставленные казначейством сведения.
Если проверка выявила, что требования по уплате налога отсутствуют, можно обращаться в судебные органы. Стоит помнить, что недоимку не нужно оплачивать, если плательщик не уверен в ее существовании. Важно разъяснить ситуацию и после этого начать действовать.
Также стоит помнить, что спешка с подачей иска ни к чему. Сначала необходимо решить вопрос непосредственно с налоговиками.
Как происходит списание
Обратиться в суд может любой плательщик, которому незаконно была приписана недоимка. Важно знать, что необходимо отразить в исковом заявлении.
При принятии положительного решения недоимка аннулируется. При этом требования о погашении пени больше не будут выдвигаться.
При отсутствии уведомления и отражении долга в расчете, необходимо посетить не судебные органы, а налоговиков. Иногда ошибки происходят в программе. Тогда они легко устраняются специалистами. Плательщику нужно будет предъявить квитанцию об уплате налога.
Если ошибки связаны с неправильно введенными данными о ТС, то необходимо их исправить. В этом случае инспектор проводит перерасчет налога. Подтвердить сведения нужно документами на авто, включая ПТС.
Транспортный налог является очень серьезным сбором. Поэтому плательщикам важно отнестись к нему ответственно. При своевременной уплате проблемные моменты исключаются. При этом физическое или юридическое лицо не будет числиться в списках противников налогового законодательства.
Источник: https://buhuchetpro.ru/srok-davnosti-transportnogo-naloga/
Срок давности по налогам физических лиц
Срок давности по уплате налогов физическим лицом – временной промежуток, в течение которого налоговая служба может взыскать задолженность в принудительном порядке.
Плательщик может потребовать от налоговиков возврата или перезачета излишне уплаченных средств, однако нередки случаи, когда чиновники пренебрегают законом и требуют от налогоплательщиков уплаты задолженностей за давно прошедшие периоды.
С чего начинается взыскание налоговых платежей с физических лиц?
Если должник не является индивидуальным предпринимателем, то налоговая служба вправе взыскать неуплаченный налог в ходе судебного процесса.
Первым этапом взыскания долга является отправление по адресу физического лица требования об оплате задолженности.
Согласно статье 70 НК РФ срок выставления требования об оплате должен исчисляться со дня установления факта неуплаты налога:
- для долга больше пятисот рублей он равен трем месяцам;
- для задолженности меньше пятисот рублей включительно — 12 месяцев.
Согласно п.50 постановления ВАС РФ No57 от 30 июля 2013 года, моментом установления факта неуплаты считается следующий после начала срока внесения платежа день.
В случаях, если декларация с расчетом суммы налогового платежа была подана в инспекцию позже установленных сроков, то моментом выявления долга, будет считаться день, следующий за датой подачи декларации.
В львиной доле случаев, требование содержит информацию о временном промежутке, в течение которого должнику следует погасить задолженность. В случаях, если срок уплаты не указан, то согласно п.4 статьи 69 НК РФ заплатить налоги нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения извещения.
Требование об оплате налоговых платежей, утвержденных в ходе налоговой проверки, направляется ФНС в течение 20 рабочих дней после вынесения вердикта ИФНС по итогам проведенного аудита.
Срок исковой давности по налогам физических лиц
ФНС вправе взыскать обнаруженную задолженность с физлица принудительным образом в течение:·
- одного полугодия со дня завершения срока оплаты, если задолженность превышает 3 тысячи рублей;·
- одного полугодия с момента, когда общая сумма задолженности превысит 3 тысячи рублей, если задолженность меньше или равна 3 тысячам.
В случаях, если со дня установления требования об оплате сумма задолженности так и не превысит 3 тысячи рублей, то в течение полугода с момента окончания этого трехгодичного срока, ИФНС вправе взыскать задолженность с налогоплательщика через суд.
Срок давности по переплатам
Помимо случаев неуплаты налогов нередки ситуации, в которых налогоплательщик заплатил больше, чем от него требовалось, в результате чего образовала переплата по налогу.
Переплата по налогу может быть двух видов:·
- излишне заплаченный налог;·
- излишне взысканный налог.
Если при подсчете суммы, плательщик допустил ошибку самостоятельно, то такой налог будет считаться излишне заплаченным.
Если же налоговый инспектор ошибся и потребовал большую сумму, чем необходимо – то налог является чрезмерно взысканным.
В таком случае сумма переплаты подлежит обязательному возврату с начислением процентов за каждый день, следующий за датой взыскания, вплоть до дня возврата средств или перезачета по ставке ЦБ РФ.
Переплату по налогам можно:
- вернуть на банковский счет;
- перенаправить на погашение имеющейся задолженности по налогам;
- перенаправить на погашение предстоящих платежей.
На практике, процедура перенаправления переплаты на погашение будущих платежей, технически более проста, чем возврат средств, поэтому налоговые органы зачастую охотнее учитывают переплату в счет предстоящих налогов, нежели возвращают на счет плательщика.
Взаимозачет между переплатой и будущими платежами возможен только между налогами равного уровня.
В случае наличия налоговой задолженности в виде пени или штрафа, в первую очередь переплата идет на их погашение, а оставшаяся сумма может быть возвращена или учтена в счет будущих платежей.
При наличии задолженности, сотрудники ИФНС могут направить переплату на ее погашение в одностороннем порядке. В таком случае налоговики известят плательщика в письменной форме.
Однако, такие ситуации не слишком распространены, поэтому гораздо результативнее будет известить налоговую о перенаправлении переплаты самостоятельно.
Ведь чем меньше времени пройдет, тем меньше будет пени.
В случае если переплата обнаружится в виде чрезмерно взысканной суммы, и при этом долги по налогам будут отсутствовать, то сумму обнаруженной переплаты проще вернуть, чем зачесть в счет предстоящих платежей, так как в НК РФ нет прямого упоминания возможности перезачета.
В любом случае при желании возврата или перезачета переплаты, следует обратиться в ФНС с заявлением. В случае отказа налоговиков совершать какие-то операции с переплатой, можно обратиться в суд и взыскать сумму переплаты в принудительном порядке.
Налоговым законодательством установлен трехлетний срок обращения в ИФНС. Как правило, срок давности исчисляется с момента оплаты налога. Но начало данного трехлетнего срока может быть днем подачи декларации в налоговую, в случае если переплата возникла во время перечисления авансового платежа.
Если же налоговые платежи вносились частями, вследствие чего образовалась переплата, то срок давности будет исчисляться для каждого платежа в индивидуальном порядке.
Срок давности по переплатам истекает в соответствующие дни последнего года срока. Иными словами, в тот же день и месяц, что и был проведен платеж, но с разницей в три года.
Если последний день установленного срока выпадает на нерабочий день, то окончание срока будет автоматически перенесено на следующий рабочий день.
В случае если инспектор отказал в возврате или перезачете суммы переплаты, то плательщик вправе в течение 90 дней со дня отказа обратиться в судебный орган для изменения решения ИФНС в принудительном порядке.
Плательщик вправе также обратиться в суд с иском о взыскании или перезачете средств. В таком случае будет действовать стандартный срок исковой давности – три года.
Принять решение, инспекция обязана в течение десяти рабочих дней с момента получения обращения. После чего налогоплательщик в течение пяти рабочих дней должен быть письменно уведомлен о принятом решении.
В случае вынесения положительного вердикта зачет средств должен быть произведен в течение десяти рабочих дней, а на возврат денег дается 30 дней.
В стандартных ситуациях срок исчисляется с момента поступления заявления в инспекцию.
Но если факт переплаты установлен плательщиком, то налоговая инспекция вправе провести собственное расследование путем сверки налоговых платежей и проведения камеральной проверки. В таких случаях максимальный срок проведения всех проверок не может превышать 3 месяца.
И только после окончания всех необходимых процедур пойдет отсчет срока для вынесения решения и проведения расчетов с плательщиком.
В общей сложности вся процедура может занять максимум 4 месяца.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва , Санкт-Петербург или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
Источник: https://lawyer-guide.ru/nalogovoe-pravo/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskix-lic.html
Загрузка...
