Как c 2014 г. «вмененщику» рассчитывать налог на имущество — все о налогах

Формы налогового учета и отчетности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152016)

Применяется – с отчетности за I квартал 2015 года

Утверждена – Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@

Срок сдачи – не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

Скачать форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

– в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

– в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Материалы по заполнению налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

– Приказ ФНС России 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@

– Справочная информация: “Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)”

– Статья: Что нового в декларации по ЕНВД? (Акиньшина И.) (“Практическая бухгалтерия”, 2015, N 2)

– Статья: Как “вмененщику” заполнить новую декларацию по ЕНВД (Николаева К.) (“Вмененка”, 2015, N 2)

– Статья: Встречайте: новая форма декларации по ЕНВД (Казаков Е.С.) (“Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение”, 2014, N 6)

—————————————-

Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма N ЕНВД-1) (КНД 1111022)

Применяется – с 17 марта 2013 года

Утверждена – Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@

Срок подачи – в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения

!!! НК РФ не предусмотрено представление в налоговый орган каких-либо иных документов вместе с заявлением о постановке на учет. Налоговые органы этого также не требуют

Скачать форму заявления о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-1):

– в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

Материалы по заполнению заявления о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-1):

– Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@

—————————————-

Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма N ЕНВД-2) (КНД 1112012)

Применяется – с 17 марта 2013 года

Утверждена – Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@

Срок подачи – в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения

Скачать форму заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-2):

– в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

Материалы по заполнению заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-2):

– Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@

– Статья: Новые формы для применения ЕНВД (Егоркина О.) (“Арсенал предпринимателя”, 2013, N 4)

– “Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство” (25-е издание, переработанное и дополненное) (под ред. А.В. Касьянова) (“ГроссМедиа”, “РОСБУХ”, 2013)

—————————————-

Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма N ЕНВД-3) (КНД 1111050)

Применяется – с 17 марта 2013 года

Утверждена – Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@

Срок подачи – в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ

!!! По общему правилу добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года. А значит, днем перехода будет считаться 1 января следующего года. Именно с этой даты необходимо отсчитывать пятидневный срок для подачи заявления. Она указывается в заявлении, а также считается днем снятия с учета

Скачать форму заявления о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-3):

– в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

Материалы по заполнению заявления о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-3):

– Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@

—————————————-

Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма N ЕНВД-4) (КНД 1112017)

Применяется – с 17 марта 2013 года

Утверждена – Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@

Скачать форму заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-4):

– в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

Материалы по заполнению заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-4):

– Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@

– Статья: Новые формы для применения ЕНВД (Егоркина О.) (“Арсенал предпринимателя”, 2013, N 4)

—————————————-

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции (КНД 1151082)

Применяется – с отчетности за первый отчетный период 2007 года

Утверждена – Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н

Срок сдачи – за отчетный период – не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, по итогам налогового периода – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции:

– в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

Источник: https://zakoniros.ru/?p=13661

Енвд и… налог на имущество (соколова о.)

Дата размещения статьи: 09.08.2014

Плательщики ЕНВД до недавних пор были освобождены от уплаты налога на имущество организаций. Единственное условие для этого — объекты должны использоваться во «вмененной» деятельности. Однако Закон от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ из данного правила сделал еще одно исключение.

Причем, по мнению контролирующих органов, рассчитывать налог по отдельным объектам нужно уже начиная со II полугодия 2014 г. И это несмотря на то, что налоговым периодом по налогу на имущество является год.С 1 января 2014 г. в связи с вступлением в силу Закона от 2 ноября 2013 г. N 307-ФЗ произошли серьезные изменения в порядке расчета налога на имущество организаций.

Речь идет о появлении ряда объектов, в отношении которых налог исчисляется по особым правилам. Изначально предполагалось, что указанные изменения никоим образом не касаются компаний, которые применяют вмененную систему налогообложения. Ведь они освобождены от уплаты налога на имущество в силу положений п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса.

В данном случае главное, чтобы эти объекты использовались исключительно во вмененной деятельности. При выполнении указанного выше условия об уплате налога на имущество можно было бы забыть.

Ветер перемен

В то же время Закон от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ, помимо всего прочего, внес поправки и в положения п. 4 ст. 346.26 Кодекса.

Согласно изменениям плательщики ЕНВД, как и ранее, освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении объектов, используемых во «вмененной» деятельности.

Однако теперь отдельно оговорено, что указанное освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость.

Отметим, что аналогичный «подарок» Закон N 52-ФЗ преподнес и «упрощенцам». Видимо, это сделано для того, чтобы от уплаты «кадастрового» налога на имущество нельзя было «спрятаться» путем перехода на спецрежим. Ведь в конце концов цель его введения — пополнение региональных бюджетов.

«Срочный» момент

Ну а теперь переходим, собственно говоря, к самому интересному моменту. Закон N 52-ФЗ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу (п. 1 ст. 7 Закона N 52-ФЗ). При этом в п. 4 ст. 7 Закона N 52-ФЗ сказано, что п. п. 1 — 3 и 6 — 12 ст.

2 Закона N 52-ФЗ вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона N 52-ФЗ и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. И никаких иных переходных положений Закон N 52-ФЗ не содержит.

В то же время Закон N 52-ФЗ был опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 2 апреля 2014 г. Соответственно, поскольку налоговым периодом для «вмененщиков» является квартал (ст. 346.30 НК), то новые правила игры плательщики ЕНВД должны применять с 1 июля 2014 г.

И все бы ничего, да только налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год (п. 1 ст. 379 НК). Получается, что «вмененщики» в части исчисления «кадастрового» налога на имущество попали, что называется, в «серединку наполовинку».Надо сказать, что в этом смысле «упрощенцам» повезло гораздо больше.

Связано это с тем, что налоговый период по «упрощенному» налогу составляет календарный год. А потому нововведения, привнесенные Законом N 52-ФЗ, «упрощенцы» будут применять с 1 января 2015 г. Ну а как же быть «вмененщикам»?

«Вмененные» проблемы

В данном случае, очевидно, имеет место пробел в правовом регулировании. В идеале законодатель должен был и в целях исчисления «кадастрового» налога «вмененщиками» приурочить вступление в силу указанных нововведений к 1 января 2015 г. В этом случае как минимум «упрощенцы» и плательщики ЕНВД оказались бы в равных условиях.Однако это не самая важная проблема.

Дело еще в том, что существует неясность, в каком порядке «вмененщики» должны с 1 июля 2014 г. (то есть посреди года) рассчитывать этот самый «кадастровый» налог. С одной стороны, бесспорно, что исчислять его за весь 2014 г. не нужно. Ведь в I и во II квартале 2014 г. плательщики ЕНВД были освобождены от уплаты этого налога на законных основаниях. А в силу п. 2 ст.

5 Кодекса акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.С другой стороны — гл. 30 Кодекса не содержит положений, которые позволили бы налогоплательщикам исчислить налог исходя из кадастровой стоимости имущества только за III и IV кварталы 2014 г., «выкинув» из расчета первое полугодие.

Общие правила

Порядок исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 382 Кодекса. При этом учитываются особенности, установленные п. 12 ст. 378.2 Кодекса.

Сумма налога на имущество за год, определяемая исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, рассчитывается как произведение кадастровой стоимости объекта на соответствующую налоговую ставку: Годовая сумма налога на имущество, Налоговая база исчисленная исходя из кадастровой = (кадастровая x Налоговая ставка.

стоимости объекта стоимость)Порядок исчисления налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта зависит, в том числе, от того, введены субъектом РФ отчетные периоды по налогу или нет.

В том случае если отчетные периоды установлены, то по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев организация обязана уплатить авансовые платежи — это 1/4 от годовой суммы налога: Авансовый платеж по налогу Налоговая база на имущество = (кадастровая x 1/4 x Налоговая ставка.

исходя из кадастровой стоимость) стоимости объектаСоответственно, тогда по итогам года уплате подлежит исчисленная сумма налога за минусом уплаченных авансов: Годовая сумма налога Сумма авансовых Сумма налога, на имущество, исчисленная платежей по налогу подлежащая уплате = исходя из кадастровой — исчисленных . по итогам года стоимости объекта в течение налогового периодаЕсли же законодательный (представительный) орган субъекта РФ воспользовался своим правом, которое предусмотрено п. 3 ст. 379 Кодекса, и при введении налога не установил отчетные периоды, то годовая сумма налога уплачивается одним платежом (без разбивки на авансы).

Официальная версия

Итак, по общим правилам сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2014 г. исчисляется как 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января 2014 г., умноженная на соответствующую налоговую ставку. Все замечательно, но если идти далее, получим, что налог за 2014 г.

нужно будет рассчитать как разницу между годовой суммой налога, рассчитанной исходя из кадастровой стоимости объекта, за минусом авансового платежа за 9 месяцев. То есть опять же это сумма налога за год, в то время как у «вмененщиков» обязанность по его уплате возникла только 1 июля 2014 г.

Очевидно, что в такой ситуации без официальных разъяснений тут не обойтись. И их Минфин России дал в Письме от 2 июня 2014 г. N 03-05-05-01/26195. В нем чиновники подтвердили, что новая «кадастровая» обязанность у плательщиков ЕНВД возникла именно с 1 июля 2014 г., а не с начала 2015 г.

При этом финансисты выразили мнение, что «вмененщики» должны сумму «кадастрового» налога на имущество за 2014 г. исчислять за период с 1 июля 2014 г. по 31 декабря 2014 г. как 1/2 кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января 2014 г.

, являющегося налоговым периодом, умноженную на соответствующую налоговую ставку, за минусом исчисленной суммы авансового платежа за 9 месяцев 2014 г.В принципе данный подход представителей Минфина более-менее логичен, но… основан он отнюдь не на нормах Кодекса. Ведь, как уже было сказано, гл.

30 Кодекса не содержит норм, которые позволяют «ополовинить» налог на имущество российским организациям. Вот иностранцам положения п. 5 ст. 382 Кодекса дают возможность скорректировать размер своих налоговых обязательств в зависимости от срока владения соответствующей недвижимостью.

Данной нормой закреплено, что в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества иностранных организаций, с которых уплачивается «кадастровый» налог, исчислять его нужно с учетом специального коэффициента.

Таковой определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимости находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.Обратите внимание! Обязанность исчислять «кадастровый» налог у плательщиков ЕНВД если и возникает с 1 июля 2014 г.

, то только при одновременном выполнении следующих условий. Во-первых, региональные власти еще в прошлом году утвердили результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. Во-вторых, принят закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта. Ну и, наконец, в-третьих, не позднее 1 января 2014 г.

уполномоченным органом субъекта РФ был обнародован перечень объектов, по которым налог должен рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, и в этот перечень оказалась включена недвижимость, принадлежащая «вмененщику».Очевидно, что имеет место опять же недоработка законодателей. Фактически российские организации в этой части проигрывают иностранным компаниям.

Видимо, руководствуясь данными соображениями, специалисты ФНС России в Письме от 19 мая 2014 г. N БС-4-11/9523@ в целях устранения несправедливости указали, что и российские компании при расчете «кадастрового» налога на имущество имеют право пересчитать сумму налога к уплате в зависимости от срока владения объектом.

При этом за неимением ничего другого использовать нужно порядок корректировки, предусмотренный Кодексом для иностранных организаций.

Таким образом, представители ФНС и Минфина, несмотря на отсутствие в Кодексе специальных положений, допускают возможность рассчитать «кадастровый» налог на имущество только за половину 2014 г. Правда, нельзя сказать, что тем самым чиновники решили все кадастровые проблемы. К примеру, пока неясно, каким образом нужно рассчитываться с бюджетом в отношении недвижимости, с которой уплачивается налог исходя из кадастровой стоимости объекта, при совмещении УСН и ЕНВД.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

Москва, Московская область+7 (499) 703-47-96
Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 309-56-72
Федеральный номер8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=3202

Как считать налог на имущество, если «вмененщику» принадлежит часть здания

Организации, применяющие ЕНВД, должны платить налог на имущество, используемое в бизнесе. При условии, что налоговая база по такому имуществу определяется как кадастровая стоимость, и это имущество включено в региональный перечень.

Из данной статьи вы узнаете:

с какой недвижимости нужно платить налог на имущество
учитывается ли при расчете налога тот факт, что «вмененщику» принадлежит не все здание целиком

С какого имущества «вмененщики» должны платить налог на имущество

Как мы уже сказали, платить налог на имущество «вмененщики» должны в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Список такой недвижимости смотрите в таблице ниже.

Опубликована таблица ставок налога на имущество для малого бизнеса в 85 регионах РФ на 2018 год.. Читайте в журнале «Упрощенка»

Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость

№ п/пОбъект недвижимого имущества

1	Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них
2	Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
3	Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства

Однако наличие на балансе у «вмененщика» имущества из указанного списка, вовсе не означает, что он автоматически становитесь плательщиком налога на имущество. Необходимо, чтобы объект недвижимости был включен в региональный перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Перечень регионов, где введена уплата налога на имущество исходя из кадастровой стоимости, вы можете посмотреть на нашем сайте.

Как считать налог на имущество, если «вмеенщик» владеет частью здания или помещением в нем

Если в собственности находится лишь часть офисного или торгового центра, платить налог за все здание не нужно. В этом случае следует определить кадастровую стоимость доли недвижимости и уже с нее заплатить налог (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Кадастровую стоимость части здания или помещения рассчитывается пропорционально доле площади помещения в общей площади здания. Для этого используется следующая формула:

Кадастровая стоимость помещения, находящегося в здании, включенном в региональный перечень

Кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение

Общая площадь здания, в котором расположено помещение

Площадь помещений, по которому определяется кадастровая стоимость

Организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Компания имеет в собственности торговое помещение площадью 120 кв. м, расположенное в торговом центре общей площадью 3600 кв. м. Кадастровая стоимость всего здания равна 32 млн. руб. Ставка налога – 1,1%.

Рассчитаем авансовый платеж по налогу на имущество, который организация должна заплатить.

Сначала рассчитаем кадастровую стоимость торгового помещения, которое принадлежит компании. Она составит 1 066 667 руб. (120 кв. м : 3600 кв. м х 32 000 000 руб.).

Размер авансовых платежей рассчитывается по следующей формуле:

АН = КС х С : 4,

где АН – авансовый платеж по налогу на имущество за квартал;

КС – кадастровая стоимость вашего помещения по состоянию на 1 января;

С — ставка налога на имущество.

4 – количество кварталов году.

Соответственно авансовый платеж по налогу на имущество для организации равен 2933 руб. (1 066 667 руб. х 1,1% : 4).

Источник: https://www.26-2.ru/art/246380-kak-schitat-nalog-na-imushchestvo-esli-vmenenshchiku-prinadlejit-chast-zdaniya

Налоги организаций(ООО)

Внимание! Эта страница о налогах организаций(ООО, ЗАО, ОАО, НКО и пр.). Налоги ИП здесь

Какие налоги платит ООО?

2018

МРОТ с 1 января 2018 года 9489 рублей(+21,65%).

В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,75% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

2017

Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2017-2018 год.

С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

2016

если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(статья 136 ТК РФ). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word). На премии это положение не действует.

Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.

Налоги обязательные

Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС.Уточненки 4-ФСС и РСВ-1 за любой период до 2017 года необходимо подавать в фонды. Все отчеты за 2016 год останутся прежними.

Куда подаватьКакая отчетностьСрок подачис 2017 годаза 2016 год

ИФНС	Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)	Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. — 2 мая 2017 года; II кв. — 31 июля 2017 года; III кв. — 30 октября 2017 года;IV кв. — 30 января 2018 года
ПФР	СЗВ-М	Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФР	Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж	Ежегодно не позднее 1 марта следующего года(до 1 марта 2018 года)
ПФР	СЗВ-ИСХ	Срок подачи ещё не утвержден
ФСС	(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм	Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
ПФР	РСВ-1	Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС	4-ФСС	До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

Бланк(50 кб.). Вновь созданные организации(не ИП) подают среднесписочную, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр.

ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все — прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц.

А за отчетный период(год) — суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев.

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word)

Калькулятор зарплаты Расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Документы: трудовой договор, приказы о приеме и увольнении и др.

Платежи в Налоговую

Декабрьские взносы ПФР и ФСС за работников лучше заплатить до 25 декабря 2016 года. Закон не запрещает заплатить их раньше. Со следующего года уплачивать взносы нужно будет в ИФНС и так фонды смогут передать данные без долгов.

Перечислить 13% от зарплаты сотрудника(удержать из зп самого работника) начисленной в этом месяце

НДФЛ с отпускных надо перечислить не позднее дня их выплаты.

Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника — 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами

Налоговый реестр заполняется на каждого работника, хранится на предприятии

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

Платежи на социальное страхование

Ставки 2017-2018 года

С 2012 года в ТФОМС не платят.

С 2014 года взносы и на страховую и на накопительную часть, перечисляют целиком на страховую, независимо от возраста. Потом ПФР сам их перераспределяет.

С 2015 года разные предельные суммы устанавливают для взносов для в ПФР это 711 т.р. и ФСС — 670 т.р.

С 2016 года предельные суммы для взносов для в ПФР это 796 т.р. и ФСС — 718 т.р.

Плательщики и	Пенсионный фонд	ФФОМС	ФСС	Налоговая нагрузка
Для лиц 1966 год рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
Общий режим ()	22% рублей	16% рублей	6% рублей	5,1% рублей	2,9% рублей	30% рублей
Плательщики, применяющие УСН () (кроме УСН льготных видов, см ниже)
Плательщики переведенные на ЕНВД ()
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) ()
Общий режим (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году)	10% рублей	10% рублей	—	5,1% рублей(с 2015 года до этого 0)	—	15,1% рублей
Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году) (кроме УСН льготных видов)
Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году)
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году)
С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) ()	20% рублей	14% рублей	6% рублей	—	—	20% рублей
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, см. этот список здесь ()	20% рублей	14% рублей	6% рублей	—	—	20% рублей

Смотрите полный список тарифов

Также работодатель обязан заплатить в ФСС от НС(несчастного случая) (от 0,2% для офиса ). Ставка ФСС от НС определяется по основному коду ОКВЭД.

. Заполняется на кажого сотрудника(рекомендована, но не обязательна). Хранится на предприятии. Карточка индивидуального учета по страховым взносам

Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2017-2018 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb

С 2012 года взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 512 000 рублей(для 13 года — 568 т.р., для 14 года — 624 т.р.). Потом платиться 10% на страховую часть ПФР(см. таблицу выше).

Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Внимание! С 1 января 2015 года перечислять страховые взносы нужно будет в рублях и копейках.

Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Платежи в ФСС работодатель платит из своих средств. Платежи ФСС платят с копейками.

Если у страхователя несколько видов экономической деятельности, причем они облагаются по разным ставкам ФСС НСиПЗ, то необходимо каждый год в срок до 15 апреля делать подтверждение основного вида экономической деятельности.

С помощью платного Онлайн-сервиса можно посчитать зарплату работников, сформировать платежки, сделать и сдать через интернет всю отчетно по работникам: РСВ-1, 4-ФСС, 2-НДФЛ. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет. Остальные — по желанию.

До 2010 года действовал ЕСН

Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)Торговый сбор(местный) 2015 года(гл.33 НК)Плата за проезд по федеральным дорогам с 2015 года для большегрузов свыше 12 тонн.

Выбор налога

Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСН)?

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).

C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

УСН — специальный налоговый режим.

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках сдают по упрощенным бланкам), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, налог на прибыль(для организаций) не платят).

Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

С 2015 года компании на УСН обязаны платить налог на имущество если оно оценивается исходя из кадастровой стоимости.

Переход на УСН

Для перехода на УСН, доход организации должен быть не выше 112,5 млн. за девять месяцев. Заявление для действующей организации(в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 31 декабря и вступает в силу со следующего года.

Вновь регистрируемые организации могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после(до 2013 года до 5 дней был срок). Образец уведомления перехода на УСН для организаций новых — Форма 26.2-1.

xls Образец уведомления перехода на УСН для организаций переходящих с другого режима — Форма 26.2-1.xls(бланк утверждён приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). В образце нужно поменять данные, выделенные , на свои.

Необходимо «В качестве объекта налогообложения выбраны:» вписать «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». При переходе на УСН с ОСН, в заявлении пишите доходы без НДС. Для быстрого перехода можно ликвидировать ООО и снова открыть с УСН.

Статус налогоплательщика, применяющего УСН, может быть подтвержден оригиналом или заверенной копией информационного письма по форме №26.2-7 либо копией титульного листа налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. C 2011 года уведомление №26.2-7(о праве применения упрощенки) дают только по запросу.

УСН ограничения

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства(обособленное подразделение можно); банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. Организации, у которых доход 2018 года превысил 150 млн руб(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят).(для 2017-2020 года этот лимит будет 150 000 000 рублей)(3 июля 2016 г. № 243-ФЗ). См. полный список — Кто не может применять УСН?.

Виды УСН

Что лучше? УСН “Доходы” или УСН “Доходы минус расходы”

Для разных регионов разные ставки УСН доходы минус расходы от 5 до 15%. Для УСН доходы одна ставка во всех субъектах РФ — 6%

На УСН доходы расходы есть минимальный налог — 1% от доходов. Если расходы выше доходов. В следующих налоговых периодах разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. До 3 процентов — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Также ввели Налоговые каникулы но только для ИП.

Поменять УСН доходы-расходы на УСН доходы и наоборот, можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря(94-ФЗ, ранее было до 20 декабря).

Как считать упрощенку

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с.

Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом).

Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Для того чтобы внести товары в расход, при предпринимательской деятельности, их нужно покупать оптом, т.е. с оформлением накладной.

УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls

УСН убыток за год

При упрощенке доходы-расходы: если за год в организации расходы превысили доходы(убыток), то организация вправе перенести сумму убытка на следующий год(убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов), либо на один из следующих 10 лет. Перенести такой убыток можно только по итогам налогового периода. Уменьшить им авансовые платежи нельзя.

Если убытков было несколько — то они переносятся только в той очередности в которой были получены.

Убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на «упрощенку».

УСН и агентский договор(НКО)

Источник: https://ipipip.ru/index10.php

Какой налог платят на упрощенке

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие).

Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год).

Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.

11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога.

Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

По окончании первого квартала — до 25 апреля.
По окончании второго квартала — до 25 июля.
По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью.

Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе.

Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами.

При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

101biznesplan.ru

Какие налоги платят и не платят при УСН

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) предусматривает для налогоплательщиков некоторые налоговые послабления. В частности, на основании п. 2 и п.3 ст.346.

11 НК РФ все «упрощенцы» освобождаются от уплаты ряда федеральных, региональных и местных налогов. Вместо них они рассчитывают и перечисляют в бюджет всего один налог.

Разберем, какие именно налоги надо платить, а какие платить не надо при УСН.

Источник: https://yurist-moscow.ru/kakoj-nalog-platjat-na-uproshhenke/