Как оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчетности?
По закону, обязанностью каждой компании является регулярная передача отчетов о работниках, в отношении которых руководитель производит взносы в страховой фонд. Нарушение установленных законодательных норм влечет за собой привлечение ответственного представителя к административной ответственности, которая выражается в назначении штрафных санкций.
При этом бывают случаи, когда ПФР по ошибке или при отсутствии законных оснований, назначил наказание. Тогда организации вправе оспорить действие штрафа.
Порядок сдачи отчетности
Юридические лица и отдельные индивидуальные предприниматели, в подчинении которых имеется хотя бы один сотрудник, обязаны производить передачу отчетности в Пенсионный Фонд России.
Представить документацию в уполномоченный орган можно в бумажном или электронном варианте. Однако второй вариант используется только в случае, когда численность работников превышает 50 человек.
Бумажная форма предъявляется в количестве двух экземпляров и одной электронной версии.
Документация предъявляется следующими способами:
- Через электронную почту;
- Лично;
- Заказным письмом.
Перед подачей актов проверяется их соответствие законодательным требованиям и наличие ошибок. Подписи руководителя и уполномоченных лиц – обязательное условие.
Срок сдачи отчетности по закону не может быть нарушен, поскольку это приводит к наложению штрафных санкций. Величина штрафа составляет 5% от общей суммы взносов.
Нередко речь идет о значительной сумме, поэтому при просрочке установленного законом периода оспорить санкции затруднительно.
СЗВ – ежемесячная документация, предоставляемая в ПФ. Срок сдачи СЗВ, не позднее 15 числа каждого месяца.
РСВ – с 2017 года форма отменена, поэтому вместо РСВ назначен ежегодный отчет персонифицированных данных. Срок сдачи не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным.
Основания для оспаривания штрафных санкций
Оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчетности по форме СЗВ или РСВ — 1 имеется возможность при наличии законных оснований. Причины, по которой руководство компании может оспорить наложение финансовых санкций, должны в обязательном порядке быть подтверждены в документальном виде.
Основания для оспаривания штрафа:
- При обнаружении нарушения норм законодательства, Пенсионный Фонд обязан предоставить уведомление, в содержании которого отражается не только описание правонарушения, но и установления вины юридического лица;
- Период несвоевременной сдачи отчетности незначительный;
- Оспорить штраф за опоздание предоставления отчетности можно, если уведомление о необходимости выплатить денежные средства предоставлено с нарушением сроков исковой давности. Продолжительность периода составляет три года;
- Если передача отчета осуществлялась посредством использования электронной коммуникации и были выявлены проблемы;
- Представленное сотрудниками ПФ уведомление содержит ошибки, искажение информации;
- По закону, при установлении ошибок в содержании документации сотрудники Пенсионного фонда обязаны представить документ для корректировки. Обжаловать штраф можно, если отчет был предоставлен в последние дни сдачи, а ошибки в нем выявлены после срока. Данное обстоятельство не является основанием для привлечения к административной ответственности;
- Наличие уважительных обстоятельств.
Законодательство РФ гласит, что любой гражданин вправе оспорить наложение штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, если считает, что были нарушены его законные права или интересы.
Как оспорить?
Чтобы оспорить штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчетности, в первую очередь требуется обратиться в территориальное отделение Пенсионного Фонда.
Обращение сопровождается составлением пояснительного акта или жалобы. В содержании отмечаются уважительные причины для опоздания со сдачей отчетности.
В качестве таких причин выделяют: проблемы со средствами коммуникации, заболевание ответственного лица, поломка техники.
Помимо перечисленных оснований рекомендуется дополнить документ условиями, которые могут оказать влияние на решение ПФР:
- Отметить, что случай несвоевременной сдачи отчетности произошел впервые;
- Выплаты страховых взносов производятся в срок.
Продолжительность рассмотрения жалобы в Пенсионном Фонде составляет один месяц.
О возможности закрытия ИП с долгами перед налоговой и ПФР читайте по ссылке:
Если заявление не было рассмотрено или ответ уполномоченного органа отрицательный, оспорить штраф за просрочку сдачи отчетности в ПФР можно в суде. Для этого подготавливаются свидетельства, подтверждающие право оспорить привлечение к административной ответственности.
Куда обращаться?
Оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР можно:
- В территориальном подразделении Пенсионного фонда;
- В суде.
На основании статьи АПК № 198, подача искового заявления на обжалование осуществляется в течение трех месяцев с момента получения уведомления о наложении штрафа. Заявление направляется в арбитражный суд по месту нахождения ПФР. Подача искового заявления в суд должна сопровождаться документами, которые подтверждают право истца оспорить правонарушение.
Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, обратитесь к нашим юристам, оставив заявку на сайте. Они помогут вам обжаловать штраф ПФР.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
- +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
- +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
- +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
(1
Источник: https://classomsk.com/osporit/kak-osporit-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-otchetnosti.html
Счет учета штраф пфр за несвоевременную сдачу отчетности
Следует также обратить внимание: в 2017 году сумма штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в 2017 году не может превышать 30% от суммы, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Но также сумма санкций не может быть меньше 1000 рублей. Вопрос: что делать, когда в бюджет средства были уплачены, а декларация была не подана.
В таком случае штраф начисляется на размер долга, то есть разницы между тем, что необходимо было уплатить, и тем, что уплачено. Если такая разница составляет 0, то тогда предприятие должно уплатить установленный минимум – 1000 рублей. Пример: Предприятие подало через интернет отчетность по страховым взносам за 2 кв. 2017 года 25.08. 2017.
В соответствие с поданной декларации размер социальных взносов за три месяца составил 500 тыс. рублей.
Отчет в ФНС в отличии от отчета по социальным взносам принят не будет. Статистическая отчетность: штраф Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в Росстат. И за несвоевременную подачу таких документов также предусмотрены штрафы.
Но здесь необходимо брать во внимание, что Росстат очень редко штрафует таких нарушителей и применяет штрафные санкции только для злостных нарушителей (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности в 2018 году). Важно: не нужно самостоятельно спешить платить штраф, лучше дождаться уведомления, которого в большинстве случаев и не будет. Если же предприятие оштрафуют, то размер составит от 20 до 70 тыс.
рублей. Но могут применить санкции и к самому должностному лицу, который допустил такое нарушение. Размер штрафа для него от 10 до 20 тыс.
Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м и несдачу вовсе
Несмотря на то, что каждый бухгалтер максимально пытается избежать нарушения в сфере бухгалтерского и налогового законодательства, никто не застрахован от ошибок, в том числе и в разрезе несвоевременной подачи отчетности.
И далее о том, какие штрафы могут быть применены к субъектам хозяйственной деятельности со стороны контролирующих органов и как их корректно отражать в учете. Налоговые штрафы Для начала определим, что от того, какая отчетность была несвоевременно подана в компетентные органы, зависит характер такого нарушения.
Налоговые штрафы – это разновидность налоговых санкций, которые применяются в соответствии со ст. 114 Налогового Кодекса РФ к налогоплательщикам за допущенные в этой сфере правонарушения.
Проводки при начислении штрафов и пени по налогам
Важно
Такого рода штрафы уплачиваются предприятием исключительно на основании решения ИФНС, а сами затраты на оплату такого нарушения в бухгалтерском учете относятся на расходы отчетного периода. Размер штрафов представлен в таблице 1.
Таблица 1 – Расчет размера штрафных санкций за несвоевременную сдачу отчетности Ситуация Что говорит НК Налог по декларации уплачен в установленный срок, а сама декларация подана с нарушением сроков Размер штрафа составляет в этом случаи за любой вид налога 1000 рублей. Это минимальный размер.
Уплачивается за каждый месяц Налог уплачен частично или не в полном объеме, декларация подана не в срок Размер штрафных санкций рассчитывается на основании разницы между той суммой, которая была уплачена, и которую необходимо было уплатить.
Процент уплачивается за каждый полный или не полный месяц просрочки. Процент составляет 5%.
Штраф за несдачу отчетности сзв-м и рсв-1 в пфр
Внимание
Ранее на это предоставлялось 2 недели. Чтобы оценить размеры штрафа при ошибочной или несвоевременной подаче СЗВ-М, достаточно просто умножить 500 рублей на количество сотрудников.
Также дополнительно накладываются финансовые санкции на бухгалтера или руководителя в размере до 500 р.
Еще есть вероятный штраф за бумажное предоставление отчетности — законодательно при наличии 25 и более сотрудников данные должны быть отправлены в электронном формате.
Кому-то начисляют штраф в размере 1 тысячи рублей, у других же просто не принимают отчетность в таком виде. Также не стоит подавать СЗВ-М с «0» в графе сотрудники — это грозит санкциями в размере 1 000 р.
Проводки по такому взысканию Многие сотрудники бухгалтерии проводят финансовые санкции по несвоевременной сдаче отчетности в ПФР через счет, на котором они отражают общие операции по перечислению денежных средств в Пенсионный фонд.
На какой счет начислять пени в пфр?
- Размер штрафа составляет 500 рублей за каждого сотрудника, за которого не было подана отчетность. Пример: ООО «Инвест» подало в ПФ форму СЗВ-М за сентябрь 20 октября.На предприятии работает 30 человек. Расчет: Штраф будет начислен, поскольку отчетность должна быть подана 15 октября. Размер штрафа 500*30=15000 рублей. Проводка будет аналогичной проводке, которая отражает уплату штрафа по социальным взносам:
- Начислен штраф за несвоевременную подачу отчетности за социальные взносы:
Д-т 99, К-т 69;
- Начисленный штраф уплачен
Д-т 69, К-т 51 Важно: теперь форма СЗВ-М подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Подается по-прежнему в ПФ, а не в ФНС.
Доначисление налога на имущество, земельного, транспортного налога Бух. справка Если НДС не восстановлен 19 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух.
справка 91 19 25 000,00 Включение восстановленного НДС в состав расходов Бух. справка Ошибочно принят входной НДС (отчетность не подписана) 68 19 47 000,00 Доначисление НДС Бух. справка 20 (26, 44, 90, 91) 19 47 000,00 Списание входного НДС на затраты Бух.
справка 01 (04, 10, 41) 19 47 000,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух. справка 20 (26, 44) 02 (05) 7 000,00 Доначисление амортизации на сумму входного НДС Амор. ведомость Ошибочно принят входной НДС (отчетность подписана) 19 68 4 700,00 Доначисление НДС Бух.
справка 91 19 4 700,00 Списание входного НДС на затраты Бух. справка 01 (04, 10, 41) 19 4 700,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух.
https://www.youtube.com/watch?v=Dz2Mg6wnHUI
При выборе штробореза необходимо учитывать некоторые нюансы — прежде всего, какова будет глубина резания и какой материал необходимо будет штробить. Мощность двигателя штробореза От мощности двигателя штробореза напрямую зависит, какую борозду сможет сделать штроборез. Обычно штроборезы имеют мощность в пределах 800-2500 Ватт.
Для мелкой канавки под электрическую проводку, пробиваемую в гипсолитовой стене, будете достаточно самого маломощного устройства, если же вы занимаетесь капитальным ремонтом и пробиваете каналы для труб в бетонной стене, инструмент должен иметь мощность не менее 2000 Ватт.
Также важно учитывать скорость вращения шпинделя — чем выше эта скорость, тем с более прочными поверхностями справится аппарат.
О качестве режущих дисков штробореза беспокоится не стоит, все современные модели оснащаются алмазными дисками, способными справится с любой поверхностью.
Как можно избежать или уменьшить штраф Ситуации в организациях складываются различные. На сдачу отчетности может повлиять как человеческий фактор, так и автоматизация.
Можно рассмотреть на примере, что делать, если отчет не попал вовремя в контролирующий орган. Подошло время сдавать документы в ПФР, бухгалтер ООО «Астра» внесла все данные и отправила отчет в электронном виде 10 мая.
По техническим причинам отчет не был отправлен вовремя. Снова его уже отправили на следующий день, 11 мая.
Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М? Когда ответственное лицо заполняет документ, он вносит туда следующие данные:
- По какому договору работает сотрудник — ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
- На какой отчетный месяц приходится действие этого договора. При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.
- Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.
Не имеет значения, производились ли выплаты работнику, сведения на него нужно предоставлять в обязательном порядке, даже если в компании находится один работник или сам директор. Если с сотрудником были заключены временный или сезонный договор, сведения также сдаются в пенсионный фонд.
Источник: https://kodeks-alania.ru/schet-ucheta-shtraf-pfr-za-nesvoevremennuyu-sdachu-otchetnosti/
Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году
Какие штрафы установлены за несвоевременную сдачу в ПФР отчета СЗВ-М в 2017 году? Появились ли новые штрафы с нового года за несвоевременное представление ежемесячного отчета? Кто будет привлекать в ответственности за несдачу СЗВ-М: Пенсионный фонд или налоговики? На какие КБК платить штрафы за несовременную сдачу СЗВ-М? На эти и другие вопрос вы найдете ответы в данной статье.
Несвоевременное представление отчета: штрафы 2017 года
Сдавать отчет по форме СЗВ-М организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны в территориальные подразделения ПФР. Такая обязанность закреплена в 2017 году в пункте 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.
1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». В этом же законе предусмотрена и ответственность в виде штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М.
В статье 17 закона сказано, что за непредставление страхователем в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений влечет штраф размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
Если вы хотите знать, в каком размере вам выставят штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году, то вам необходимо умножить 500 рублей на количество физлиц, о которых вы должны отчитаться – работников и тех, с кем у вашей организации заключены гражданско-правовые договоры.
Пример расчета штрафа.
Предположим, что организация опоздала со сдачей отчета СЗВ-М за январь 2017 года. Его нужно было подать не позднее 15 февраля. Однако, фактически, отчет был сдан в ПФР только 22 февраля. Всего в отчете числится 105 человек. Поэтому штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году составит 52 500 рублей (500 × 105).
Далее в таблице приведем размеры штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году. Для примера приведем штрафы от 1 до 25 физических лиц в отчете (включительно).
| Сколько физлиц в СЗВ-М | Размер штрафа |
| 1 | 500 руб. |
| 2 | 1000 руб. |
| 3 | 1500 руб. |
| 4 | 2000 руб. |
| 5 | 2500 руб. |
| 6 | 3000 руб. |
| 7 | 3500 руб. |
| 8 | 4000 руб. |
| 9 | 4500 руб. |
| 10 | 5000 руб. |
| 11 | 5500 руб. |
| 12 | 6000 руб. |
| 13 | 6500 руб. |
| 14 | 7000 руб. |
| 15 | 7500 руб. |
| 16 | 8000 руб. |
| 17 | 8500 руб. |
| 18 | 9000 руб. |
| 19 | 9500 руб. |
| 20 | 10 000 руб. |
| 21 | 11 000 руб. |
| 22 | 11 500 руб. |
| 23 | 12 000 руб. |
| 24 | 12 500 руб. |
| 25 | 13 000 руб. |
Снижение штрафа
В 2017 году, как и прежде, законодательство не предусматривает, что на штраф за несвоевременное представление отчета СЗВ-М может быть снижен в связи со смягчающими обстоятельствами. Какой-либо механизм снижения штрафа, в принципе, не предусмотрен.
Однако стоит заметить, что отсутствие подобных норм в законодательстве еще не означает, что штраф за несовременную сдачу СЗВ-М никак не получится снизить.
Организация или ИП может обратиться в суд по месту нахождения подразделения ПФР, выставившего штраф, с иском о признании частично недействительным решения о привлечении к ответственности и попросить снизить санкции (п. 5 мотивировочной части Постановления Конституционного Суда РФ от 19.01.
2016 № 2-П). В числе смягчающих обстоятельств можно указать совершение такого нарушения впервые, незначительный период просрочки и т.д.
Заметим, что на практике бывали случаи, когда судьи снижали штраф за СЗВ-М в 100 раз — с 19 000 руб. до 190 руб. (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12 сентября 2016 г. по делу № А60-33366/2016).
Другая организация просила суд снизить штраф вдвое — с 43 000 до 21 500 руб. Суд его на столько и уменьшил (решение Арбитражного суда Оренбургской области от 9 сентября 2016 г. по делу № А47-6249/2016).
Новый штраф с 2017 года: за несоблюдение порядка
С 2017 года в законодательстве о персонифицированном учете появится новый штраф, связанный с СЗВ-М. Заметим, что он не связан с несовременным представлением ежемесячной отчетности. Новый штраф касается способа сдачи СЗВ-М.
Заметим, что в 2017 года отчитаться по форме СЗВ-М «на бумаге» можно, только если в отчет включены сведения менее чем на 25 человек.
Если же отчет вы включаете 25 и более застрахованных лиц, то нужно представить отчет в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. 3 п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.
1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Если в 2017 году организация или ИП не будет исполнять обозначенное требование по способу сдачи СЗВ-М, то проверяющие из ПФР будет вправе наложить новый штраф – 1000 рублей. Таким штрафов с 2017 года дополнена статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Как ПФР будет взыскивать штрафы в 2017 году
Порядок взыскания штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М и за несоблюдение порядка представления отчета, описан в статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Процедура взыскания штрафов состоит из нескольких этапов. Так, частности, будет составлен акт.
Потом вам выставят требование об уплате штрафа за несвоевременное представление СЗВ-М. Его нужно будет уплатить в течение 10 календарных дней с даты получения. Либо для уплаты штрафа может быть установлен более длительный срок непосредственно в самом требовании.
Уплатить штраф за несовременно сданный СЗВ-М в 2017 году нужно будет на КБК 392 1 16 20010 06 6000 140. Он не изменился.
Стоит заметить, что в 2016 году органы ПФР, действительно, были вправе списывать штрафы за СЗВ-М в досудебном порядке и списывать штрафы непосредственно со счетов плательщиков. Такая возможность была предусмотрена статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Однако с 2017 года такой возможности у ПФР нет.
Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/shtrafy-szvm.html
Штраф ИП за несдачу отчетности в ПФР
Какой предусматривается штраф ИП за несдачу отчетности ПФР? У предпринимателя, помимо ответственности перед своими сотрудниками, есть необходимые обязательства перед контролирующими органами. Сдавать отчеты и платить налоги он обязан, чтобы не нарушать законы.
Штраф за несдачу отчетности в ПФР
Если вовремя не поданы декларации, а вместе с ними и платежи, то санкции будут очень суровые и составят 5% от суммы, которая не внесена была вовремя, за каждый просроченный месяц, но не больше 30%.
- Штраф с 30-процентной ставкой придется оплачивать, если прошло уже полгода или еще больший срок. По новой редакции закона НК России, в ст. 119 указывается, что штрафные санкции налагаются за подачу налоговой декларации с опозданием с учетом расчета от той суммы налога, которая не была внесена в срок.
- Штраф предприниматель будет вынужден перечислять со дня, установленного для сдачи отчетности. Раньше этот момент не учитывался, и возникали споры: штраф следует насчитывать с того дня, как истек срок своевременного внесения денег, или когда непосредственно декларация была сдана.
- Если все налоги платились исправно, то вину можно искупить, внеся 1 000 рублей. Но если была оплачена лишь часть налога, то придется платить так: вычисляется разница между суммой налога, которая должна была быть оплачена, и той суммой, которая уже была перечислена в государственный бюджет.
Когда же налоговый инспектор требует через суд предоставить положенные для сдачи документы, то к проштрафившемуся предпринимателю применяются такие санкции, как административная ответственность, которая выражается в вынесении предупреждения, но может быть наложен штраф, который выльется в сумму до 500 рублей.
Если подошел срок сдачи требуемых документов в фискальные службы, а этот день оказался нерабочим, то автоматически он переносится на первый день новой рабочей недели.
Но есть и еще одна мера наказания: штраф ИП за несданную отчетность может повлечь за собой и право налоговой организации заблокировать полностью все счета частного предпринимателя.
Такое ужесточение может наступить после того, как в течение 10 рабочих дней бизнесмен не отреагировал на предупреждение и отчетность все так же не была сдана. Обычно это происходит без предупреждения.
Остаются только счета обязательные, в которые входит выдача зарплаты работникам, насчитанные алименты. Снимается блокирование сразу же на следующий после внесения документов день.
Но если не была предоставлена декларация по авансовым платежам, такие санкции не применяются.
Штраф ожидает и тех, кто не предоставил «нулевую» декларацию, и определен он в размере 1 000 рублей. За сведения о среднесписочной численности введен тариф: 200 рублей за каждый неподанный документ.
Если предприниматель оказывает услуги или реализует товары, при этом выставляя счета-фактуры, то декларацию по НДС он должен предоставлять вовремя, иначе ему грозит приостановка операций по расчетным счетам.
Источник: https://moeip.ru/otchet/shtraf-ip-za-nesdachu
Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2018 году
По итогам отчётного года каждая организация или индивидуальный предприниматель должны предоставить в территориальное подразделение ПФР соответствующую документацию по форме РСВ-1. Стоит отметить, что с начала 2018 года все бланки по взносам передаются в налоговые инспекции и по другой форме. Однако, данное правило не распространяется на отчётность за 2018 год.
Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.
Кто подает документ
Рассматриваемый расчет по страховым взносам должен предоставляться в контролирующие службы должен предоставляться всеми страхователями, в качестве которых могут выступать компании или предприниматели, имеющие постоянный штат сотрудников. В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.
Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.
С начала января 2018 года все страховые и пенсионные взносы перешли под контроль территориальных налоговых служб. Для отчетности, начиная с первого квартала текущего года, предусматривается новый единый бланк, разработанный ФНС. В данном случае форма РСВ-1 перестает действовать. Но стоит отметить, что за расчет по 2018 году отчитываться нужно по старой установленной форме.
Бланк формы РСВ-1
Правила заполнения
В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.
В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.
Стоит отметить, что годовую отчетность за 2018 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.
Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.
В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:
- регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
- сквозная нумерация страницы;
- кодификация для первичной или исправленной документации;
- код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
- дата оформления;
- полное наименование организации;
- индивидуальный налоговый номер;
- КПП и так далее.
Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.
Если компания в течение отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.
Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.
Образец заполнения формы РСВ-1
Сроки сдачи отчета
Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 напрямую зависит от того, в каком виде он подается. По состоянию на 2018 год предусматривается два варианта оформления – в бумажном или электронном формате. Важно учитывать то, что отчётность в электронном виде подается только теми организациями, штат сотрудников которых включает в себя более 25 человек.
В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день. Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года. Номер документа — 212.
Ответственность за нарушения
Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.
Что касается административных протоколов по соответствующим нарушениям, то они должны составляться исключительно уполномоченными представителями Пенсионного Фонда. Основания для такого требования содержатся в статье №28 действующего КоАП РФ.
Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность к рассмотрению и предоставят его компании или предпринимателю для исправления недочетов.
Может произойти также и ситуация, в рамках которой уполномоченные службы откажутся принимать новую форму, утвержденную приказом ФНС. Если это случится. То каждой компании важно позаботится об оформлении старой формы РСВ-1. Стоит отметить, что в 2018 году отчетность данного типа продолжает подаваться в ПФР даже несмотря на то, что контроль за страховыми взносами перешел к ИФНС РФ.
Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2018 году
Предприниматели или организации в случае допущения пропуска установленных сроков подачи документа могут быть подвержены финансовым штрафам.
Его актуальный размер напрямую зависит от суммы осуществленных взносов за последний отчетный квартал.
Например, для тех, кто опоздал со сдачей расчет за третий квартал прошлого года штраф был сформирован в прямой зависимости от взносов, осуществленных во втором квартале.
Размер санкций в данном случае может составлять до 5% от суммы тех страховых взносов, которые были начислены за последние 3 месяца отчетного периода. В данные рамки попадают и неполные месяца. Максимальный размер санкции составляет 30 процентов от суммы взносов и не может составлять меньше 1 000 рублей.
Для минимизации определенных рисков, связанных с возможными штрафами, компаниям нужно воспользоваться специальным сервисом проверки бланка. При подаче уточненной документации в каждом конкретном случае нужно использовать это особенно актуально. Предоставление устаревшего бланка несет за собой отказ контролирующих органов в принятии соответствующего документа.
Источник: https://buhuchetpro.ru/shtrafy-za-nesvoevremennuju-sdachu-rsv-1-v-2016-godu/
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М и несдачу вовсе
Когда работник, находящийся на пенсии, прекращает свою деятельность, тогда его пенсия индексируется. Для постоянного контроля за работающими пенсионерами пенсионным фондом была разработана и введена новая форма отчетности, называемая СЗВ-М. Теперь работодатели обязаны предоставлять данные о количестве всех сотрудников, в том числе работающих пенсионеров.
Форма имеет свои сроки подачи в ПФР. Штраф за несвоевременную сдачуСЗВ-Мпредусмотрен в законодательном порядке.
Форс-мажорные моменты при заполнении
Нет такой организации и ответственного лица, которые бы в своей практике не сталкивались с нестандартными ситуациями при заполнении отчетных документов. Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М?
Когда ответственное лицо заполняет документ, он вносит туда следующие данные:
- По какому договору работает сотрудник — ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
- На какой отчетный месяц приходится действие этого договора. При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.
- Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.
Не имеет значения, производились ли выплаты работнику, сведения на него нужно предоставлять в обязательном порядке, даже если в компании находится один работник или сам директор.
Если с сотрудником были заключены временный или сезонный договор, сведения также сдаются в пенсионный фонд.
Кто может не попасть в отчетные данные?
- Иностранные граждане, которые временно пребывают на территории РФ и не были застрахованы в ПФР.
- Предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой по закону РФ. Они не являются страхователями (ФЗ 212).
Нулевой отчетности в ПФР не должно быть, если фирма действует и не закрыта, значит, сведения подаются на руководителя.
Какие предусмотрены штрафы по СЗВ-М?
Законодательно (ФЗ 27 ст.17) установлены следующие нарушения:
- Если документ не был сдан вообще.
- Были нарушены сроки сдачи отчета (несвоевременная сдача).
- Сведения о сотруднике не были предоставлены, или в данных была ошибка.
- Если в отчет не были включены все застрахованные лица.
Любое из вышеперечисленных нарушений влечет за собой штрафные санкции. Они составляют 500 рублей за каждого сотрудника.
Если в компании работают 30 человек, то штраф за не сдачу СЗВ-М составит 500*30 =15 000. А если сотрудников 200 или 300? Это очень большие суммы, поэтому стоит своевременно предоставлять все документы в соответствующие контролирующие органы.
Как можно избежать или уменьшить штраф
Ситуации в организациях складываются различные. На сдачу отчетности может повлиять как человеческий фактор, так и автоматизация. Можно рассмотреть на примере, что делать, если отчет не попал вовремя в контролирующий орган.
Действующее законодательство не предусматривает возможностей избежать штрафа или хотя бы уменьшить его. Обжаловать его можно только в судебном порядке.
Как отразить штраф за несданный вовремя СЗВ-М в проводках
Любая бухгалтерская документация отражается в проводках. Штраф за СЗВ-М тоже нужно отражать в бух. учете. Отражаем так:
| Счет | Операция |
| Дт 69 — Кт 51 | штраф оплачен |
| Дт 99 — Кт 69 | начислен штраф |
Чтобы не навлекать штрафы и пени, советуем правильно и вовремя сдавать отчетность. Как правильно заполнить СЗВ-М, смотрите в данном видео:
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/shtrafyi-za-nesvoevremennuyu-sdachu-szv-m.html
Штраф за несдачу отчетности в пенсионный фонд. Штраф за нулевую отчетность
С первого отчетного квартала 2015 года вступили в действие новые требования касательно сдачи отчетности в ПФР. Теперь действует форма Единого отчета в рамках данной инстанции.
Она объединила данные как по обязательным отчислениям пенсионного страхования, так и обязательную медицинскую страховку, также сюда входят и индивидуальные отчеты по застрахованным физическим лицам.
Данная форма отчетности получила индекс РСВ-1.
Форма эта была утверждена еще в январе минувшего года. Постановление диктует не только перечень входящей в форму отчетных данных, но и правила заполнения данного документа для верной отчетности.
Законодательно предусмотрено, что предоставление данных в РСВ-1 будет требоваться уже со 2-го квартала 2016 года.
Фактически нововведение уже вступило в силу, и на данный момент форма является правомерной.
Мера введения данного способа предоставления отчетной информации чиновники объясняют желанием упростить документооборот и бюрократическую нагрузку на государственные инстанции, а также сами юридические лица.
По соображениям политиков, форма должна ускорить подачу и прием отчетной документации ПФР. РСВ-1 является обязательной для всех типов лиц-страхователей.
В категорию исключения попадают лишь ИП, работающие сами на себя.
Помимо этого новая система предлагает по каждому отдельному юридическому лицу комплексную программную проверку. Также будет создаваться индивидуальный протокол и база данных. Она станет отвечать за сравнительный анализ отчетов и правильность их заполнения.
Крайние сроки перетерпели некоторые изменения, потому следует быть внимательнее. Несдачу отчетности либо просрочку законодательство расценивает как нарушение и начисляет штраф организации. Какой именно штраф и каковы крайние сроки, расскажем далее.
Характерные черты Единой формы
Поскольку форма документа по отчетам в ПФР перетерпела изменения, следует означить основные отличия. Были внесены новые пункты и вычеркнуты некоторые старые. РСВ-1 получила следующие характерные черты:
- С 2014 года выплата стразовых отчислений предъявляется в ПФР единым документом. Отдельные указания накопительной, а также страховой частей не потребуется.
- Объем выплаченных взносов для обязательного страхования в индивидуальной отчетности не потребуется.
- Накопительная и страховая доли будут высчитываться по персонифицированной для физического лица системе.
- Введен раздел для отчетности по задолженностям за 2010-2013 годы. Если имеется недоплата, ее придется компенсировать в новых отчислениях.
- Также добавлен подпункт, отвечающий за дополнительные отчисления относительно учитываемых условий, в которых физическое лицо ведет трудовую деятельность.
Сроки сдачи
Законодательство для предоставления данного типа отчетности в ПФР предусматривает два способа сдачи документов.
Как и в налоговой отчетности, здесь тоже документы можно сдавать в бумажном либо электронном виде. При этом бумажный способ подачи отчетов доступен лишь предпринимателям со штатом до 25 сотрудников.
Если число работников превышает данный лимит, подача отчетности в электронном виде обязательна.
Для данных способов сроки сдачи разнятся. Так последней датой подачи бумажной РСВ-1 будет каждое 15-ое число месяца, следующего за окончанием отчетного периода.
Для электронной формы крайним сроком станет каждое 20-ое число месяца, идущего за окончанием отчетного периода.
Когда крайняя дата отчетности выпадает на выходной, дата сдачи автоматически переносится на следующий за ним рабочий день.
Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2017 году
Согласно закону РФ, мало просто проводить отчисления в ПФР. Тут необходимо также своевременно представлять необходимые формы отчетности по данным отчислениям. Просрочка, как и непредоставление информации, влечет ответственность – штраф.
Так, штраф за просрочку РСВ-1 составит 5% от суммы отчислений за минувшие 3 месяца. Эта ставка будет начисляться за каждый просроченный предпринимателем месяц. Однако в целом сумма взыскания не может превысить барьер в 30%. Но есть и минимальный предел. Штраф не может быть меньше 1000 рублей.
При просрочке индивидуальной отчетности объем взысканий составит уже 10% за одно физическое лицо, за которое просрочен отчет. Штраф начисляется даже организациям, которые не ведут деятельность в отчетный период.
Если юридическое лицо зарегистрировано и не закрыто, государство требует нулевой отчетности. Отсутствие доходов и активности не избавляет от необходимости предъявлять соответствующие данные.
Если нулевые формы не сдаются, штраф для предпринимателей составит минимальную сумму – 1000 рублей.
Оформление отчетности о ведении бухгалтерских отчетных документов для налоговой должно происходить в соответствии с действующим законодательством.
При любом нарушении установленных правил, для руководителей организаций предусматривается предупреждение или наложение штрафа.
В зависимости от степени нарушения законодательства, штраф за несвоевременную сдачу отчетности может существенно различаться.
Наложение штрафа
Согласно статьи 34.2 НК РФ, Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Форма для расчета и полный порядок заполнения документа обычно утверждаются органом осуществляемого контроля за уплатой всех страховых взносов, обязательно по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет функции по нормативно-правовому регулированию в социальном страховании.
При представлении плательщиками недостоверных или неполных сведений индивидуального учета о всех застрахованных лицах в документе формы РСВ-1 ПФР статья 17 действующего Федерального закона N 27-ФЗ применяется в полном объеме. Взыскание полной суммы штрафа за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую, вместе с определением неполноты и недостоверности сведений обязательно производится в условиях судебного порядка.
Источник: https://traffgui.ru/penalty-for-failure-to-report-to-the-pension-fund-penalty-for-zero-reporting.html
Штраф за несдачу РСВ
Начиная с 2017 года, администрированием страховых взносов занимается ФНС. А форма отчетности РСВ-1 заменена на РСВ, и подавать ее необходимо в налоговую службу. Кроме того, и сама форма была несколько модифицирована. Рассмотрим подробнее, какие штрафы и за какие нарушения в подаче РСВ предусматривает законодательство.
Отчет по форме РСВ подается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Следовательно, расчет по страховым взносам за второй квартал необходимо подать до 30.07.2018.
Кто должен подавать
Расчет по страховым взносам обязаны подавать все страхователи, то есть юридические лица и предприниматели, у которых числятся сотрудники. При этом расчет необходимо подавать, даже если компания в отчетном периоде не вела деятельность и выплаты физическим лицам не производились.
Подать документ можно в электронном или бумажном виде. Если в компании числится более 25 сотрудников, форма отправляется в электронном виде, если сотрудников меньше чем 25, отчет можно подготовить на бумаге.
За что могут оштрафовать
Существующее законодательство предусматривает несколько видов нарушений в подготовке и подаче РСВ, за которые может быть вменено материальное наказание:
- нарушение сроков подачи;
- неверное указание персональных данных застрахованных лиц;
- неправильные расчеты сумм страховых отчислений.
Согласно статье 119 НК РФ, штраф за несдачу РСВ 1 составляет 5 % от неуплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Существует верхняя планка, ограничивающая размер санкций, — 30 % от указанной суммы. Нижняя планка — 1000 руб. Если все взносы были перечислены вовремя, нарушитель отделается штрафом в размере 1000 руб. Кроме того, согласно статье 15.
5 КоАП РФ, для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 300 до 500 руб.
Штраф за ошибки в расчетах и персональных данных
Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты, а именно занизил базу расчета, то, по статье 120 НК РФ, предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.
Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Поэтому стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. Ведь после получения отчета налоговики проводят проверку.
Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление.
Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.
Как заплатить штраф
Если избежать материального наказания все же не удалось, рекомендуется в кратчайшие сроки заплатить полагающуюся сумму. При перечислении средств указываются разные КБК в зависимости от типа страховых взносов:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 — на ОПС;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 — на ВНиМ;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 — на ОМС.
Сумма штрафа разбивается в соответствии с процентными ставками каждого конкретного взноса. Например, если нарушитель не предоставил вовремя отчет, но своевременно сделал все отчисления, ему вменяются санкции в размере 1000 руб. Эта сумма разбивается на отдельные виды страхования:
- ОПС — 22 %;
- ОМС — 5,1 %;
- ВНиМ — 2,9 %.
В сумме эти взносы составляют 30 %, следовательно, расчет производится по следующей схеме:
ОМС = ( ) × 1000 руб. = 170 руб.;
ВНиМ = ( × 1000 руб. = 96, 67 руб.
Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки, предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-СТАЖ составляет 500 руб. за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников также будет стоить по 500 руб. за каждого работника.
Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1000 руб.
Что касается СЗВ-М, то штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР составляет 500 руб. за каждого сотрудника. Штраф за несданный отчет в ПФР также составляет 500 руб. за каждого работника. Непредоставление сведений о застрахованном лице или подача недостоверных данных карается такой же суммой. Об этом говорит статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Источник: https://ppt.ru/art/pfr/rsv-1-shtraf
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР
Одной из обязанностей налогоплательщика является предоставление отчетности. За несоблюдение сроков предоставления любой отчетности предусмотрено начисление штрафных санкций. Не являются исключением и отчеты, подаваемые в Пенсионный фонд России (ПФР).
По итогам каждого отчетного и расчетного периода предприниматели, имеющие наемных сотрудников обязаны предоставлять отчеты в ПФР по форме РСВ-1 и СЗВ-М. Данные отчеты имеют разные отчетные периоды и различные сроки их сдачи.
Обратите внимание, за несвоевременное предоставление каждой формы отчетности предусмотрен свой порядок и размер начисления штрафных санкций.
Рассмотрим более подробно, с какого именно периода отчетность считается несвоевременно поданной, какие штрафные санкции для каждого вида отчетов.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в пенсионный фонд
Нарушение граничных сроков предоставления отчетности в ПФР приводит к начислению штрафных санкций. Обратите внимание, страхователь привлекается к ответственности как за несвоевременно поданный отчет (даже если прострочка составляется всего лишь один день), так и за вовсе не предоставленный.
Штраф за несданный отчет в по форме РСВ-1
С 2017 года расчет РСВ-1 подается в ИФНС ежеквартально, что предусмотрено главой 34 частью 2 НК РФ. До 2017 он подавался в ПФР, что регламентировалось пунктом 1 частью 9 статьей 15 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 года, который предусматривал другие сроки подачи отчета.
Таким образом, изменилась не только форма, но и сроки сдачи расчета РСВ-1, что предусмотрено п. 7 ст. 431 НК РФ.
Новые граничные термины предоставления расчета РСВ-1 в ИФНС.
|
Отчетные периоды |
Граничные термины сдачи (без учета праздников и выходных) |
|
I квартал |
30 апреля |
|
I полугодие |
30 июля |
|
9 месяцев |
30 октября |
|
Год |
30 января |
Ответственность за несвоевременное предоставление РСВ-1 регламентируется несколькими нормативными актами:
-
статья 119 Налогового кодекса РФ – штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки в размере 5% от суммы взносов, которые нужно уплатить за последний отчетный квартал (последние 3 месяца).
Формула расчета штрафа:
|
Штраф за расчет по взносам позже сроков |
= |
Страховые взносы к уплате по итогам I квартала, не уплаченные вовремя |
× |
5% |
× |
Количество месяцев просрочки (полных и неполных) |
Обратите внимание! Сумма штрафа не может быть менее 1000 руб. и более 30% от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца отчетного периода.
-
часть 2 статья 15.33 КоАП РФ предусматривает наложение административной ответственности на руководителей организации-страхователя – размер штрафа может варьировать от 300 до 500 руб.
Важно! На индивидуальных предпринимателей без наемных работников административный штраф не распространяется.
Непредоставление отчетности в ПФР по форме СЗВ-М
Форма СЗВ-М действует относительно недавно (с апреля 2016 года). Работодатели, имеющие наемных работников, обязаны подавать данный отчет ежемесячно.
Отчет по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 10 числа следующего месяца.
За несвоевременно предоставленный отчет работодатель обязан будет оплатить штраф в размере 500 руб. за каждого сотрудника, по которому отсутствуют сведения (статья 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года).
Для того чтобы узнать размер штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М необходимо 500 руб. умножить на количество физлиц, за которых Вы не отчитались.
Таким образом, размер штрафа напрямую зависит от количества сотрудников, за которых не отчитался страхователь (работодатель).
Несдача отчетов в 2018 году: что изменилось
С 2017 года все полномочия по контролю за уплатой страховых взносов перешли под юрисдикцию налоговых органов, следовательно, все взыскания штрафов будут осуществляться через налоговую службу, а не ПФР.
Поэтому регламент ответственности за не предоставление пенсионной отчетности необходимо просматривать в НК РФ.
Нормы ответственности, изложенные в вышеупомянутых законах, продублированы в новой редакции НК РФ, а именно в ст. 119.
Обратите внимание, проверка данных персонифицированного учета осталась под юрисдикцией ПФР.
Изменилась сроки сдачи расчета РСВ-1 (п. 7 ст. 431 НК РФ), которые были изложены выше.
Также в 2017 изменились и сроки предоставления отчета СЗВ-М в Пенсионный фонд России – до 15 числа следующего месяца (пункт 2.2 статья 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года).
Добавился еще один отчет, который необходимо подавать в ПФР – это отчет о страховом стаже физлица. Периодичность сдачи – один раз в год, до 1 марта следующего года.
Также продолжает свое действие административный штраф за непредставление отчетности в ПФР и в ИФНС (300 – 500 руб.).
Итак, чтобы попасть в немилость контролирующих органов необязательно занижать или уклонятся от уплаты налогов, достаточно просто «опоздать» со сроками сдачи отчетности, в частности расчета РСВ-1 и СЗВ-М, и штраф Вам гарантирован!
скачать dle 11.3
Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/210-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-otchetnosti-v-pfr.html
Загрузка...
