Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году
Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.
Безопасная доля вычетов по НДС
Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.
Безопасная доля вычета в 2018 году СКАЧАТЬ
Безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2017 года СКАЧАТЬ
Как проверить свою долю вычетов
Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.
- Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
- Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
- Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
- Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.
Пример
ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.
Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:
2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%
В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.
Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения
Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:
- 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
- 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).
Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.
Как отразить вычеты по НДС в декларации
Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.
Бухсофт Онлайн
В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».
По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.
В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:
В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.
1С:Предприятия
Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:
Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:
Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.
В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:
Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:
Контур.Бухгалтерия
Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.
Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.
Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:
Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:
После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:
Где ФНС публикует безопасную долю вычетов
ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.
Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.
На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.
Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.
Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu
Безопасная доля вычета ндс в 2018 году
Как организации, у которой не было экспортных операций, определить, соответствует ли доля вычетов НДС, заявляемых ею в декларации, безопасному значению? Какие строки декларации использовать для расчета? — Доля вычетов НДС определяется следующим образом: Полученную долю вычетов надо сравнить со средней (безопасной) долей вычетов в регионе. — Если доля НДС-вычетов у организации выше безопасной доли по региону, то проверяющие могут ею заинтересоваться. Какие действия они могут предпринять: затребовать пояснения, вызвать на комиссию, назначить выездную проверку? — Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Само по себе такое превышение не означает автоматического включения в план проверок.
Безопасная доля вычетов по ндс в 2018 году
Однако если доля вычетов НДС у конкретного налогоплательщика существенно отличается от средней, при проведении камеральной проверки инспектор может учесть отраслевую особенность, повлиявшую на вычеты налога.
Налогоплательщик также может в пояснениях сослаться на отраслевые особенности своей деятельности. — Как мы понимаем, доля вычетов определяется за 12 месяцев. На какой отчет 1-НДС надо ориентироваться, определяя долю безопасных вычетов по итогам I квартала 2018 г.
? — Для определения доли безопасных вычетов по налоговой декларации по НДС за I квартал 2018 г.
необходимо ориентироваться на сведения отчета 1-НДС по состоянию на 01.01.2018, в основе которого учитываются декларации по НДС за следующие налоговые периоды: IV квартал 2016 г., I—III кварталы 2017 г.
НДС-разницы при предоплате, № 3Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3
- Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
- Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1
- 2011 г.
- Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
- Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
- Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20Договор в у.
Безопасная доля вычетов ндс на 2017—2018 годы по регионам
Новосибирская область 90,0 90,3 90,2 90,4 91,3 Омская область 85,1 81,8 82,2 82,9 84,7 Оренбургская область 74,5 75,8 76,0 73,3 77,4 Орловская область 92,3 91,1 90,6 90,6 90,8 Пензенская область 89,6 90,1 90,0 89,6 90,5 Псковская область 90,6 92,9 93,2 94,0 94,8 Ростовская область 91,6 93,4 93,7 94,6 93,4 Рязанская область 86,9 85,6 85,1 85,7 87,9 Самарская область 86,0 85,9 85,7 85,7 86,5 Саратовская область 85,5 86,4 86,7 87,2 87,0 Сахалинская область 86,6 100,2 99,6 95,7 86,9 Свердловская область 87,4 87,7 87,8 87,7 88,0 Смоленская область 91,6 93,4 92,9 93,2 93,3 Тамбовская область 96,7 95,0 95,4 95,2 95,1 Республика Крым 87,8 97,3 87,0 86,4 84,9 Город Севастополь 81,4 85,9 85,8 87,0 89,0 Город Байконур 50,9 — — — — Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию.
Красноярский край 77,5% Ставропольский край 89,3% Курганская область 83,8% Тамбовская область 95,4% Курская область 91,0% Тверская область 87,9% Ленинградская область 82,3% Томская область 82,5% Липецкая область 90,2% Тульская область 91,3% Магаданская область 89,3% Тюменская область 85,8% Московская область 90,3% Удмуртская Республика 82,2% Мурманская область 77,9% Ульяновская область 90,4% Ненецкий автономный округ 107,4% Хабаровский край 88,1% Нижегородская область 86,1% Ханты-Мансийский автономный округ – Югра 66,5% Новгородская область 86,9% Челябинская область 87,4% Новосибирская область 90,2% Чеченская Республика 107,1% Омская область 82,2% Чувашская Республика 84,6% Оренбургская область 76,0% Чукотский автономный округ 98,0% Орловская область 90,6% Ямало-Ненецкий автономный округ 69,6% Пензенская область 90,0% Ярославская область 86,1% Пермский край 80,2% Подробнее . .
Какова безопасная доля вычетов по ндс в вашем регионе в 2017-2018 годах?
НДС, № 23
- Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21
- НДС: оформление авансов в рознице, № 19
- Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
- Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
- Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
- Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
- Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
- Хочу все знать: тест по НДС, № 11И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
- ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
- Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
- Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2
- 2012 г.
Безопасная доля вычета по ндс в 2018 году
ВниманиеВыдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.
< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Безопасная доля вычетов по ндс
НДС-вопросы, № 16
- Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается, № 15Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе, № 15
- НДС при возмещении транспортных расходов, № 14НДС-вопросы решаем вместе, № 14
- Как исправить ошибки в НДС-отчетности, № 13
- Спецрежимник-посредник и журнал учета счетов-фактур, № 12Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!, № 12
- Вычет НДС: сразу или потом?, № 1110% или 18%? Как при реализации игрушки с логотипом определить ставку НДС, № 11Некоторые последствия переноса вычетов НДС, № 11Принимаем НДС к вычету по частям, № 11
- Камералка выявила вычет по неправильной ставке НДС: что делать, № 7
- И снова об НДС, № 6«Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?, № 6
- НДС: советы и решения по вычетам и начислению, № 5
- 2014 г.
Ндс безопасная доля вычетов 2018
Каких-либо претензий со стороны проверяющих не должно быть, если налогоплательщик сумеет показать, что рассчитывает налоговые обязательства в соответствии с законодательством, и это подтверждено имеющимися у него документами. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС — начисление / вычет / возмещение»: 2018 г.
- Вычет НДС у продавца при возврате товара упрощенцем, № 8
- Сделка признана недействительной: в каком периоде корректировать НДС, № 7
- Как продавцам — участникам системы tax-free заполнить декларацию по НДС, № 3Адрес в счете-фактуре: очередные разъяснения Минфина, № 3
- НДС-поправки: к чему готовиться, № 1
2017 г.
Ндс безопасная доля вычетов
Оренбургская область 75,9 Пензенская область 90,2 Пермский край 80,0 Самарская область 86,0 Саратовская область 86,4 Ульяновская область 91,9 УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 79,3 Курганская область 84,9 Свердловская область 87,8 Тюменская область 84,9 Челябинская область 87,4 Ханты-Мансийский АО — Югра 66,2 Ямало-Hенецкий АО 70,0 СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 84,1 Республика Алтай 91,6 Республика Бурятия 88,9 Республика Тыва 77,6 Республика Хакасия 88,5 Алтайский край 90,1 Красноярский край 77,9 Иркутская область 82,6 Кемеровская область 83,0 Новосибирская область 90,4 Омская область 81,8 Томская область 81,5 Забайкальский край 96,8 ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ 92,9 Республика Саха (Якутия) 86,1 Приморский край 92,8 Хабаровский край 88,6 Амурская область 107,2 Камчатский край 82,9 Магаданская область 90,8 Сахалинская область 103,5+ Еврейская автономная область 94,1 Чукотский АО 104,0 . . .
Какова сейчас средняя доля НДС-вычетов для налогоплательщиков, не имеющих дела с экспортом товаров за рубеж? — По состоянию на 01.01.2018 средний размер доли вычетов НДС по России составляет 88,06%. Помимо этого, показатель средней доли НДС-вычетов может быть определен по каждому региону. Он может быть как ниже, так и выше средней доли вычетов по стране. — ФНС не доводит до налогоплательщиков данные о безопасных долях вычетов. Очевидно, их можно рассчитать на основании какой-то информации, размещенной на сайте ФНС? — Да, проверить, каков актуальный размер средней доли вычетов, можно по данным отчета 1-НДС. Официальные сведения отчета 1-НДС представлены в таблицах: сайт ФНС России → Иные функции ФНС России → Статистика и аналитика → Данные по формам статистической налоговой отчетности.
Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах — сводный и в разрезе по субъектам РФ.
Что надо иметь в виду в отношении вычетов? С 2015 года регулирование размера вычета стало проще. В частности, плательщики НДС получили право переносить его на срок до 3 лет после принятия товаров или услуг на учет. Кроме того, если размер вычета получился ниже, чем средний по региону, имеется возможность его дозаявить.
Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.
Источник: https://advocatus54.ru/bezopasnaya-dolya-vycheta-nds-v-2018-godu/
Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2017: проверьте свой регион
Время прочтения:<\p>
По данным Федеральной налоговой службы, в среднем по России безопасная доля вычетов за 2 квартал 2017 года составляет 87,8%. Цифра снизилась по сравнению с 1 кварталом 2017: в том периоде среднероссийская доля безопасных вычетов была 88,5%.
Данные в среднем по России на практике инспекторы не используют. Ориентироваться надо на региональные показатели. Именно на них будут ориентироваться, «камераля» вашу декларацию за 2 квартал 2017 года.
Посмотрите безопасную долю вычетов по НДС за 1 квартал 2017 года.
Мы приводим безопасную долю вычетов по регионам России. Расчет проводился на основании формы 1-НДС с сайта Федеральной налоговой службы.
Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Возможны требования пояснений, комиссии и даже назначение выездных проверок. Раньше налоговики открыто об этом заявляли в письме ФНС России от 17 июля 2013 г.
№ АС-4-2/12722. Но недавно оно было отменено (письмо Минфина России от 21 марта 2017 г. № ЕД-4-15/5183). Что налоговики будут делать с таким указанием Минфина, покажет практика.
Но сверять свои данные по вычетом с безопасными по региону все равно стоит.
Скачайте образец пояснений о доле вычетов НДС.
Безопасная доля вычетов по НДС в регионах России (в %, по 2 кварталу 2017 года)
| Алтайский край | 89,7 | Приморский край | 92,7 |
| Амурская область | 103,2 | Псковская область | 94 |
| Архангельская область | 70 | Республика Адыгея | 89,8 |
| Астраханская область | 72,5 | Республика Алтай | 90,7 |
| Белгородская область | 91,3 | Республика Башкортостан | 87,9 |
| Брянская область | 91,1 | Республика Бурятия | 87,5 |
| Владимирская область | 86,4 | Республика Дагестан | 86,1 |
| Волгоградская область | 86,9 | Республика Ингушетия | 95,8 |
| Вологодская область | 89 | Республика Калмыкия | 71,1 |
| Воронежская область | 95,3 | Республика Карелия | 83,9 |
| Город Москва | 89,8 | Республика Коми | 74,5 |
| Город Санкт-Петербург | 90,6 | Республика Крым | 86,4 |
| Город Севастополь | 87 | Республика Марий Эл | 86,2 |
| Еврейская автономная область | 109 | Республика Мордовия | 88,2 |
| Забайкальский край | 93,8 | Республика Северная Осетия – Алания | 88 |
| Ивановская область | 93,3 | Республика Татарстан | 89 |
| Иркутская область | 82,9 | Республика Тыва | 74,3 |
| Кабардино-Балкарская Республика | 93,3 | Республика Хакасия | 88,5 |
| Калининградская область | 67,9 | Республика Саха (Якутия) | 81,9 |
| Калужская область | 90 | Ростовская область | 94,6 |
| Камчатский край | 80,2 | Рязанская область | 85,7 |
| Карачаево-Черкесская Республика | 92,9 | Самарская область | 85,7 |
| Кемеровская область | 81,9 | Саратовская область | 87,2 |
| Кировская область | 86,2 | Сахалинская область | 95,7 |
| Костромская область | 88,8 | Свердловская область | 87,7 |
| Краснодарский край | 88,8 | Смоленская область | 93,2 |
| Красноярский край | 76,4 | Ставропольский край | 89 |
| Курганская область | 84,2 | Тамбовская область | 95,2 |
| Курская область | 88,9 | Тверская область | 88,9 |
| Ленинградская область | 80,3 | Томская область | 83,5 |
| Липецкая область | 90,9 | Тульская область | 91 |
| Магаданская область | 88,1 | Тюменская область | 86,4 |
| Московская область | 90,4 | Удмуртская Республика | 81,3 |
| Мурманская область | 79,4 | Ульяновская область | 89,3 |
| Ненецкий автономный округ | 108,2 | Хабаровский край | 87,2 |
| Нижегородская область | 87,8 | Ханты-Мансийский автономный округ – Югра | 66,1 |
| Новгородская область | 86,9 | Челябинская область | 87,8 |
| Новосибирская область | 90,4 | Чеченская Республика | 105,7 |
| Омская область | 82,9 | Чувашская Республика | 84,5 |
| Оренбургская область | 73,3 | Чукотский автономный округ | 86,9 |
| Орловская область | 90,6 | Ямало-Ненецкий автономный округ | 68,7 |
| Пензенская область | 89,6 | Ярославская область | 86,1 |
| Пермский край | 81,3 |
Источник: https://mag-m.com/biznes/bezopasnaya-dolya-vyichetov-po-nds-za-2-kvartal-2017-proverte-svoj-region.html
Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018
Прежде чем сдавать декларацию по НДС, важно узнать, какая безопасная доля вычета по НДС на 2 квартал 2018 установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны контролеров или проверки. В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 2 квартал 2018 года.
Скачать безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018>>>
Из статьи вы узнаете:
- Безопасная доля вычета по НДС за 2 квартал 2018 года: как рассчитать
- Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году по регионам: таблица
- Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года
Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов. Это подтвердил Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 2 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте ниже.
Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018 году — таблица для всех регионов
Чиновники разместили отчет на официальном сайте ФНС. Последние данные на 1 мая 2018 года. Мы рассчитали безопасный лимит вычетов для каждого региона и выяснили, что делать компании, которая не уложилась в лимит. Скачайте таблицу или посмотрите данные с помощью специальной интерактивной карты.
Безопасная доля вычетов по НДС на 2 квартал 2018 г. (таблица полностью)
Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».
Безопасная доля вычета по НДС за 2 квартал 2018 года: как рассчитать
Чтобы сравнить,долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании. Как это сделать — идем по шагам.
Шаг №1.
Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за 2 квартал.
Шаг №2.
После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период.
Шаг №3.
Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.
Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС
| Доля вычетов по НДС | = | Величина вычетов за квартал | / | Сумма начисленного налога за квартал | Х | 100% |
Как налоговики будут проверять декларации по НДС за 2 квартал в 2018 году? ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности. Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку, пока действует акция>>>
Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году по регионам: таблица
Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС на 2 квартал 2018 года.
В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России:
Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино- Балкарская Республика, Калининградская область, Калужская область, Камчатский край, Карачаево- Черкесская Республика, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Краснодарский край, Красноярский край, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Москва, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область, Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан, Республика Тыва, Республика Хакасия, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Санкт-Петербург, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Севастополь, Смоленская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Удмуртская Республика, Ульяновская область, Хабаровский край, Ханты- Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область.
Скачать таблицу с безопасной долей вычетов по НДС на 2 квартал 2018 г.>>>
Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года
Несмотря на то, что доля вычетов по вашему региону может превышать безопасный вычет по НДС, установленный критериями оценки риска, формально налоговики могут в 2018 году сравнить показатели по вашей компании за 2017 год именно с этим показателем.
Напоминаем, что он установлен на уровне 89%, и контролеры могут попросить компанию объяснить причину превышения данного показателя. Даже если в вашем регионе, безопасная доля вычета по НДС выше, не спешите готовить дежурную отписку.
Если имеются реальные причины для столь высокого вычета, целесообразно направить в ИФНС пояснения, которые помогут избежать включения компании в план выездных проверок. А чтобы не дожидаться «письма счастья» от налоговиков, советуем компании самостоятельно рассчитывать свою долю вычета по НДС по окончании каждого квартала (за 4 предыдущих квартала).
Источник: https://www.RNK.ru/article/215256-bezopasnaya-dolya-vycheta-po-nds-v-2018-godu
Доля налоговых вычетов по ндс
В итоге, может оказаться, что в вашем регионе безопасная доля вычетов по НДС меньше 89% и тогда безопаснее придерживаться этого уровня. Например, обычно доля вычета в регионе ниже 89% в Самарской области, Владимирской области, Архангельской области, Калининградской области и некоторых других регионах.
Примеры безопасной доли вычетов по НДС в регионах на 1 февраля 2018 года Москва — 93,52% Московская область – 90,09% Санкт-Петербург – 92,40% Ленинградская область – 94,31% Налоговики рассчитывают так называемую форму № 1-НДС, которая является что-то вроде усредненной налоговой декларацией по НДС по России в целом и по каждому региону. Эта форма 1-НДС публикуется на сайте ФНС РФ.
Из нее то налоговики и определяют безопасную долю вычетов (из строк 100 и 200 отчета 1-НДС).
Безопасная доля вычетов по НДС — установленный налоговой службой (ФНС РФ) предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.
Федеральная налоговая служба (ФНС) России определяет так называемую безопасную долю вычета по НДС.
Если, к примеру, безопасная доля вычета по НДС составляет 89% (это базовый утвержденный уровень), то это означает, что если у конкретного налогоплательщика доля вычета по налоговым декларациям по НДС за 12 месяцев выше этого размера, то налоговый орган считает такого налогоплательщика потенциально рисковой зоной и в первоочередном порядке проводит у него налоговую проверку.
Какова безопасная доля вычетов по ндс в вашем регионе в 2017-2018 годах?
Внимание
Как организации, у которой не было экспортных операций, определить, соответствует ли доля вычетов НДС, заявляемых ею в декларации, безопасному значению? Какие строки декларации использовать для расчета? — Доля вычетов НДС определяется следующим образом: Полученную долю вычетов надо сравнить со средней (безопасной) долей вычетов в регионе.
— Если доля НДС-вычетов у организации выше безопасной доли по региону, то проверяющие могут ею заинтересоваться.
Какие действия они могут предпринять: затребовать пояснения, вызвать на комиссию, назначить выездную проверку? — Превышение безопасной доли вычетов по НДС — лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок.
Само по себе такое превышение не означает автоматического включения в план проверок.
Безопасная доля вычетов ндс на 2017—2018 годы по регионам
Скачать Форму 1-НДС с сайта ФНС По состоянию на 01.02.2016 г. необходимо ориентироваться на значения, указанные в таблице N п/п Регион Доля вычетов, % 1 Адыгея 91,2 2 Алтай 93,1 3 Алтайский кр. 89,4 4 Амурская об. 88,6 5 Архангельская об. 91,1 6 Астраханская об.
79,5 7 Башкортостан 90,6 8 Белгородская об. 93,6 9 Брянская об. 91,2 10 Бурятия 83,7 11 Владимирская об. 84,1 12 Волгоградская об. 87,8 13 Вологодская об. 87,2 14 Воронежская об. 95,4 15 Дагестан 85,7 16 Еврейская AO 94,9 17 Забайкальский кр. 99 18 Ивановская об.
93 19 Ингушетия 92,9 20 Иркутская об. 87,7 21 Кабардино-Балкарская р. 95,2 22 Калининградская об. 66,9 23 Калмыкия 127,1 24 Калужская об. 89 25 Камчатский кр. 82,6 26 Карачаево-Черкесская р. 92,8 27 Карелия 84,7 28 Кемеровская об. 86,2 29 Кировская об. 88,2 30 Коми 75,9 31 Костромская об.
88,1 32 Краснодарский кр. 90,1 33 Красноярский кр. 80,9 34 Курганская об.
Безопасная доля вычетов по ндс в 2018 году
То есть вам нужно придерживаться как минимум доли вычета НДС в 89%, но если безопасная доля вычета по НДС в Вашем регионе ниже, тогда нужно придерживаться ее.
- Июльские НДС-новшества, № 13
- Спорные вопросы по НДС, № 11Исправляем НДС-ошибки, № 11Заполнение счета-фактуры предпринимателем, если у него нет свидетельства о госрегистрации, № 11
- Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!, № 9
- По следам НДС-декларации, № 8О пояснениях к декларации по НДС и не только…, № 8
- Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки, № 7
- Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя, № 6Готовимся к сдаче декларации по НДС, № 6Обновленная декларация по НДС, № 6
- Облагается ли НДС возврат займа отступным, № 5
- Платить ли НДС при передаче обедов работникам?, № 4
- Счет-фактура для набора импортных товаров, № 3
- Изменения по НДС, № 1Кто заплатит НДС по зарубежным интернет-услугам, № 1К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1
- 2016 г.
Безопасная доля вычета по ндс в 2017 году в москве и других регионах
Курская об. 89,5 36 Ленинградская об. 80,1 37 Липецкая об. 92,2 38 Магаданская об. 76 39 Марий Эл 88,1 40 Мордовия 90,4 41 Москва 90,4 42 Московская об. 90,4 43 Мурманская об. 79 44 Ненецкий АО 148 45 Нижегородская об. 89,1 46 Новгородская об. 86,6 47 Новосибирская об. 91,3 48 Омская об.
86,5 49 Оренбургская об. 82 50 Орловская об. 92,8 51 Пензенская об. 90,1 52 Пермский кр. 85,2 53 Приморский кр. 93,2 54 Псковская об. 91 55 Ростовская об. 89,8 56 Рязанская об. 87,1 57 Самарская об. 88,3 58 Санкт-Петербург 91,4 59 Саратовская об. 88,8 60 Саха (Якутия) 78,8 61 Сахалинская об.
90,3 62 Свердловская об. 88,1 63 Северная Осетия-Алания 90,5 64 Смоленская об. 90,7 65 Ставропольский кр. 93,6 66 Тамбовская об. 94,5 67 Татарстан 91,7 68 Тверская об. 89,9 69 Томская об. 83,6 70 Тульская об. 91,5 71 Тыва 88,2 72 Тюменская об. 90,1 73 Удмуртская р. 87,7 74 Ульяновская об.
92,2 75 Хабаровский кр.
Безопасная доля вычетов по ндс
Этот путь применим, если ситуация имеет объективные причины. Налоговики запросят письменные пояснения, в которых нужно указать, что:
- основания для представления уточненных деклараций за предшествующие 4 квартала отсутствуют;
- высокая доля вычетов обусловлена объективными причинами;
- у руководства компании имеются планы по увеличению выручки, снижению затрат.
Высокую долю вычетов можно объяснить ростом расходов в отчетном квартале на покупку сырья и материалов, продвижение.
Если причиной превышения «порога» стало уменьшение выручки, можно сослаться на снижение спроса, связанное, например, с сезонным фактором. К письму с пояснениями прикладываются подтверждающие документы, например, договоры с поставщиками продукции и услуг.
Безопасная доля вычета НДС 2018 – это ориентир для компаний и ИП, желающих избежать вызовов в налоговую инспекцию и выездных проверок.
Ндс безопасная доля вычетов 2018
Важно
Что делать если сумма вычета выше рекомендуемых норм? В случае, если входного НДС много, и он превышает рекомендуемые показатели, возможны 2 варианта:
- Оставить фактические данные и ждать вызова на комиссию;
- Перенести часть вычетов на более поздние периоды.
В первом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета.
Если организация выбрала 2 метод, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования ТМЦ.
Такое право появилось у налогоплательщиков с 01.01.2015 г.,и оно регламентировано пп.1.1 ст. 172 НК РФ.Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал.
Однако, из данного правила есть исключения.
Все про безопасную долю вычетов по ндс: справочник для бухгалтера
Источник: https://law-uradres.ru/dolya-nalogovyh-vychetov-po-nds/
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
Существует две основных причины, по которым компаниями рассчитывается безопасная доля вычетов НДС:
1. Выездные налоговые проверки
Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/333@, принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%.
2. Вызовы в ИФНС
Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ (до 3 тыс. руб. для руководства организации).
Один из критериев, которым пользуются инспекторы при определении «кандидатов» на посещение комиссии, – низкая фискальная нагрузка. О ней говорят, если доля вычетов в базе по расчету НДС составляет более 89%.
Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.
Вызовут ли представителей компании в ИФНС, если окажется, что в одной из квартальных деклараций исследуемый показатель превышает 89%, но в целом за 12 месяцев не достигает порогового значения? Да, потому что налоговым периодом по НДС признается квартал, и отчетность анализируется именно за этот временной отрезок.
Безопасная доля вычетов по НДС: расчет по субъектам страны
В профессиональных бухгалтерских изданиях, на сайтах информационно-правовых систем упоминается понятие безопасной доли по регионам. Значения для субъектов РФ существенно различаются. Например, для Калининградской области по итогам 4 квартала 2017 года оно составляет 66,9%, для Ленинградской 82,7%, для республики Ингушетия – 91.8%.
Для определения этих цифр берутся данные о сумме рассчитанного организациями и ИП налога и вычетов за конкретный период. Они сводятся налоговиками в общий отчет 1-НДС, формируемый по конкретному региону.
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС для своего субъекта РФ самостоятельно? Необходимо использовать формулу:
Доля = НВ/НР* 100%, где:
- НВ – налог, предъявленный всеми налогоплательщиками к вычету;
- НР – налог с реализации.
Стоит ли ориентироваться на региональные показатели? Если доля вычетов превышает 89%, но оказывается меньше «порога» по субъекту, у коммерческой структуры отсутствуют какие-либо гарантии, что фискальные органы не проявят заинтересованности и не будут задавать вопросов.
Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула
Пороговые значения в нормативных документах ФНС установлены за 12 месяцев, но отчетным периодом по НДС признается квартал. Это означает, что во избежание проблем с фискалами фирме или ИП нужно ежеквартально рассчитывать долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.
Пример
ООО «СпецТорг» готовит декларацию за 1-й квартал 2018 года. Чтобы не превысить безопасную долю, бухгалтеру нужно проанализировать данные о суммах вычета и размере исчисленного налога за 2-4 кварталы 2017 года.
Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС для своей компании? Нужно действовать по следующему алгоритму:
- сложить величины рассчитанного налога за четыре оконченных квартала, предшествующих отчетной дате;
- суммировать произведенные в этих периодах вычеты;
- поделить второе значение на первое и умножить на 100%.
Получится число, которое нужно сравнить с пороговым значением 89%, установленным приказом ФНС РФ. Возможно два варианта:
- результат больше или равен 89% – безопасная доля вычетов по НДС 2018 превышена, высока вероятность включения компании или ИП в список выездных проверок ФНС;
- итог меньше 89% – налогоплательщик не станет объектом внимания фискалов.
Если бухгалтер наблюдает превышение «порога», рекомендуется уменьшить размер вычетов. «Излишки» можно вычитать из налоговой базы на протяжении трех последующих лет. Такое право появилось у налогоплательщиков с 2015 года.
Как предоставлять пояснения в ИФНС?
Если расчет безопасной доли вычета НДС 2018 г. показал превышение «порога», фирма вправе не менять показатели в декларации, а оставить все как есть. Этот путь применим, если ситуация имеет объективные причины.
Налоговики запросят письменные пояснения, в которых нужно указать, что:
- основания для представления уточненных деклараций за предшествующие 4 квартала отсутствуют;
- высокая доля вычетов обусловлена объективными причинами;
- у руководства компании имеются планы по увеличению выручки, снижению затрат.
Высокую долю вычетов можно объяснить ростом расходов в отчетном квартале на покупку сырья и материалов, продвижение. Если причиной превышения «порога» стало уменьшение выручки, можно сослаться на снижение спроса, связанное, например, с сезонным фактором. К письму с пояснениями прикладываются подтверждающие документы, например, договоры с поставщиками продукции и услуг.
Безопасная доля вычета НДС 2018 – это ориентир для компаний и ИП, желающих избежать вызовов в налоговую инспекцию и выездных проверок. Проверка декларации на соответствие ей – личный выбор налогоплательщика. Если «порог» превышен по объективным причинам, санкций для фирмы не последует, достаточно представить фискалам письменные разъяснения.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/kak-poschitat-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds.html
Расчет безопасной доли вычетов по НДС формула
Одним из самых сложных для понимания налоговых платежей по праву считается налог на добавленную стоимость, который относится к категории косвенных налогов и является источником пополнения федерального бюджета страны.
Расчеты по данному налогу являются нелегким бременем для компаний и предпринимателей. В помощь налогоплательщикам фискальное законодательство страны предусмотрело систему налоговых вычетов, позволяющих снизить нагрузку на субъекты бизнеса.
Рассмотрим, что представляет собой налоговый вычет, а также как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС.
Понятие налогового вычета по НДС
Понятие налогового вычета по НДС, предусмотренное налоговым законодательством страны, прописано в ст.171 НК РФ. В соответствии с указанным документом, компаниям и предпринимателям предоставлено право снизить величину налога к уплате.
Применение налогового вычета допустимо только в случае соблюдения следующих условий:
- Все приобретенные субъектом хозяйствования товары, работы или услуги должны быть использованы только для операций, которые подлежат обложению данным налогом;
- Все приобретенные материальные ценности (работы или услуги) оприходованы в учете;
- Совершенную операцию подтверждает корректно оформленный документ – счет-фактура.
Право на применение налоговых вычетов разрешено только в том случае, если все перечисленные выше условия соблюдаются одновременно. В большинстве случаев факт оплаты не влияет на возможность применения налогового вычета по НДС, за исключением случаев внесения аванса, операций по возврату товаров и командировочных.
Расчет безопасной доли вычета НДС 2018г
У налоговых работников существует множество критериев оценки налогоплательщика в целом и корректности расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Всего насчитывается более 40 показателей, на основе которых сотрудники ФНС могут сделать вывод о том, следует ли проводить более углубленную проверку субъекта хозяйствования или нет.
Одним из таких показателей является безопасная доля вычетов по НДС (расчет на практическом примере будет представлен ниже).
Для того чтобы интересе налоговых работников к организации или ИП не был слишком пристальным, и они не пожаловали с выездной проверкой, непосредственно перед подачей налоговой декларации по НДС и уплатой налога в федеральный бюджет, следует проверить соответствует ли сумма заявленных вычетов пороговому значению.
Предусматривается несколько ориентиров для плательщиков налогов и сборов, которые следует принимать во внимание.
В отношении безопасной доли налоговых вычетов по НДС 2018 законодательно устанавливается федеральное усредненное значение, применимое к каждому региону страны, и региональное значение, использование которого позволяет учесть особенности экономического развития субъектов Федерации.
В настоящее время в России действует пороговое значение безопасной доли вычетов в размере 87,9%. Тем не менее для каждого отдельного региона установлены свои значения.
Так, в Воронежской области безопасный вычет составляет 94,5%, тогда как для Республики Коми актуален показатель, равный 75,6%.
Для того чтобы определить величину, установленную для конкретного субъекта Федерации, следует обратиться к региональному сайту ФНС.
Ответ на вопрос о том, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС, сводится к использованию формулы для расчета.
Расчет безопасной доли вычетов по НДС – формула – выглядит следующим образом:
Доля вычетов по НДСбезопасная = НДСк вычету / НДСначисленный* 100%
Можно представить данную формулу, используя разделы налоговой декларации по НДС:
Доля вычетов по НДСбезопасная = Стр.190 / Стр.110 * 100%
Именно полученное значение налоговые работники будут сравнивать с показателем, установленным законодательными нормами, определяя тем самым величину налоговых рисков по налогу на добавленную стоимость для налогоплательщика.
Тем не менее, даже факт превышения порогового значения не является гарантией того что в ближайшее время сотрудники ФНС посетят налогоплательщика с выездной проверкой.
Данный критерий является лишь одним из методов оценки, которые налоговые работники рассматривают в совокупности.
Как следует поступить бухгалтеру в том случае, если в отчетном периоде наблюдается превышение безопасной доли вычета по НДС?
Существует два варианта развития событий:
- Перенос части «входящего» налога на добавленную стоимость на следующий отчетный период;
- Подача документов в ФНС с учетом превышения.
Применение калькулятора безопасной доли вычетов по НДС рассмотрим на конкретном примере.
Пример.
ООО «Миллениум» в соответствии с подготовленной декларацией начисленный налог за 1 квартал 2018 года составил 900 000 рублей. При этом величина налогового вычета за аналогичный период составила 750 000 рублей. Используя представленную выше формулу, получаем:
Доля вычетов по НДСбезопасная = 750 000 / 900 000 * 100% = 83,33%.
Полученная величина не превышает установленного значения, в связи с чем у компании не должно возникать повода для беспокойства.
Видоизменив представленную выше формулу, можно определить величину НДС к уплате в казну, которая будет соответствовать рекомендациям налоговых работников:
Величина НДСбезопасная= НДСначисленный* (100 – НДСбезопасный) / 100.
Соответственно,
Величина НДСбезопасная= 900 000* (100 – 87,9) / 100 = 108 900 рублей.
Таким образом, заплатив в федеральный бюджет 108 900 рублей ООО «Миллениум» обезопасит себя от пристального внимания со стороны работников налоговых органов.
Каждая компания или индивидуальный предприниматель при подготовке налоговой декларации и уплате налога в казну должен учитывать пороговое значение безопасного налогового вычета по НДС для предотвращения возможных проверок со стороны налоговых работников в соответствии с письмом № АС-4-2/12722 от 17.07.13г.
Источник: https://LawCount.ru/nalog/kak-rasschitat-bezopasnuyu-dolyu-vyichetov-po-nds/
Безопасная доля вычетов по НДС по регионам
Деятельность российских компаний проверяется контролерами налоговых служб. Одним из критериев оценки рисков их работы является удельный вес вычетов по налогу на добавленную стоимость. Какова же безопасная доля вычетов по НДС в текущем году? Разъяснением этого вопроса занимаются наши эксперты.
Ндс и его функциональные особенности
Самым собираемым и проверяемым налогом в нашем государстве является НДС – налог на добавленную стоимость. Его обязаны выплачивать в государственный бюджет все производственные предприятия (организации, фирмы, компании и т. д.), находящиеся на налогообложении в общем режиме.
Чтобы разобраться в вычетах по этому налогу, следует рассмотреть и само понятие «НДС». Официально эта налоговая выплата представляет собой некоторую надбавку к стоимости какого-либо товара.
То есть НДС есть не что иное, как разница между ценой, установленной на товар (или услугу), предназначенную для реализации, и суммой затрат тех средств, которые потратил производитель на их изготовление.
Благодаря названным свойствам, такой налог имеет непосредственное влияние не только на ценообразование в нашем государстве, но и выполняет регулирующую функцию спроса на какие-либо товары. Регулируется выплата НДС государственными законами, а именно Налоговым кодексом.
Правила заполнения новой формы 6 НДФЛ
Целями введения выплаты этого налога являются:
- возможность избежать эффекта «каскада» взимания налога с одной и той же услуги или товара (в противном случае такой эффект приведет поднятию предельного порога НДС);
- снизить риски уклонений от налоговых выплат в среде налогоплательщиков;
- избавить товары, производимые на продажу, от национальных налогов, так как НДС в качестве косвенной выплаты будет работать только для страны назначения.
В случае задолженности по выплате НДС в государственный бюджет, на налогоплательщика налагается взыскание – штраф, а также с него высчитывается задолженность в виде пени.
Что такое «безопасные вычеты по НДС»
Вычет по НДС представляет собой для налогоплательщика прекрасную возможность, предоставляемую государством, чтобы снизить общую сумму налоговых выплат.
Это в первую очередь относится к тем суммам, которые были уплачены российским налогоплательщиком в случаях приобретения каких-либо товаров на территории нашего государства. Вычетами может пользоваться только тот, кто не освобождается от НДС на законных основаниях.
Покупателю будет предоставляться в случае, если он является официальным налоговым агентом, то есть он зарегистрирован в ФНС в качестве налогоплательщика.
Федеральные органы налоговой службы занимаются контролем выплат налога на добавленную стоимость и долей вычетов по этому виду налогообложения.
Они же устанавливают ограничения по доли вычетов в соотношении с общей суммой уже начисленного НДС. Это и является безопасным вычетом.
При превышении установленного предела российским налогоплательщиком налоговики будут рассматривать его как потенциального нарушителя, поэтому ужесточат свой контроль.
В каких случаях налоговики не принимают вычеты по ндс
Общая сумма налога на добавленную стоимость возрастает при увеличении безопасной доли вычетов. Налогоплательщик должен ее возместить.
Специалисты называют ряд случаев, когда служащие налоговой инспекции имеют право не принимать от налогоплательщика соответствующие денежные возмещения.
Первый из них: в результате налоговой проверки предприятие не предоставило оригинал счета-фактуры, а только его копию (зачастую суд может признать такое нарушение формальным, так как оно легко устраняется предоставлением в соответствующие органы оригинала).
Стоимость выписки из ЕГРЮЛ для юрлиц
Второй случай: вычет будет снят налоговыми служащими при раннем заявлении о нем (то есть счет-фактура имеет более раннюю дату, чем сам заявленный вычет).
Третий случай: при перенесении вычета на поздний срок (возмещение принимается только при подаче декларации с уточненными данными).
При совпадении всех данных вычетов и оригинала счета-фактуры возмещения налоговой службой будут приняты.
Что делать, если вычет принят ошибочно
В случае когда вычет по общей сумме налога на добавленную стоимость (с уже проведенных операций) принят ошибочно, специалисты рекомендуют несколько способов исправления неприятного положения:
- Воспользоваться специальными бухгалтерскими проводками:
- для отражения прибыли с прошлых лет (Дт 60 Кт 91.1);
- при серьезных ошибках (Дт 60 Кт 84);
- для восстановления оплаты налога на добавленную стоимость в государственный бюджет (Дт 68.2 Кт 19.3).
- Оформить специальную бухгалтерскую справку, в которой будут фиксироваться данные о выявленной ошибке с указанием отчетного налогового периода.
Все эти операции производятся самостоятельно, без использования бухгалтерской программы «1С».
Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС
Контролеры, работающие в налоговой службе, свои расчеты по безопасной доле вычетов по НДС проводят, беря за основу все представленные налогоплательщиками декларации. Механизм расчетов заключается в следующем:
- данные из деклараций налогоплательщиков вносятся в специальный статистический отчет;
- вычисляется общая цифра суммы уже исчисленного налога на добавленную стоимость – с реализации;
- а также рассчитывается общая цифра, соответствующая сумме налоговых вычетов;
- результаты расчетов сводятся в единый отчет.
Данные сводного отчета находятся в свободном доступе на официальном сайте налоговой инспекции нашего государства – https://www.nalog.ru/, во вкладке «Статистика и аналитика: налоговая отчетность».
Такие же действия производятся, если нужно высчитать безопасную долю по конкретному региону страны. Это будет среднее значение за определенный период времени.
Для этого математические расчеты выполняются по следующей схеме: суммируемые вычеты необходимо разделить на общую сумму НДС (расчет ведется от реализованных товаров), и полученную цифру умножить на 100 процентов.
Получится безопасная доля вычетов для конкретного региона.
На сайте «Главбух.ру» с помощью специального сервиса произведены такие расчеты по всем регионам нашего государства и предоставлены уже готовые результаты.
За основу взяты отчеты служащих-налоговиков, которые пользуются формой 1-НДС. Для того чтобы узнать необходимый процент безопасной доли, достаточно выбрать нужный регион.
Например, для Москвы такая цифра будет – 90,40%, а для Калининграда – 70,09%.
Такая усредненная цифра по отдельно взятому региону является критерием самостоятельной оценки налогоплательщиком всех рисков и используется инспекторскими службами в качестве маячка для соответствующей проверки.
Потому что официально такие расчеты законами нашей страны в Налоговом кодексе не предусмотрены, и никаких официальных санкций за нарушение высчитанных норм и пределов нет.
Подобные расчеты безопасной доли работают как лакмусовый маячок для первоочередной проверки налогоплательщиков.
Так, в 2017 году для более тщательной проверки налогоплательщиков служащие налоговой инспекции пользуются двумя критериями:
- Уровень вычетов по налогу на добавленную стоимость выше, чем средний показатель по конкретному региону (конечно же, данные берутся за какой-то определенный период, например, за последний квартал текущего года).
- Уровень вычетов по НДС превышает предел безопасной процентной доли, высчитанной экспертами на основании отчетных сведений по предоставленным декларациям самих налоговых агентов за тот же отчетный период, что и в предыдущем случае.
Сроки давности по налогам для физлиц
Об этом можно прочитать в официальном документе Федеральной налоговой службы нашего государства «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы».
Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-po-regionam
Загрузка...
