Налог для резидента и нерезидента
Доходы резидентов и нерезидентов РФ облагаются разными налогами. В частности, нерезиденты находятся в менее выигрышной ситуации: большая ставка по НДФЛ, а также невозможность получить вычет. Рассмотрим подробнее налогообложение доходов нерезидентов.
Кто такие нерезиденты РФ
Статус нерезидента устанавливается на основании критериев, приведенных в статье 207 НК РФ. В частности, это пребывание в стране на протяжении менее 183 дней в течение 12 месяцев. При этом месяцы должны идти друг за другом. Если лицо находится вне РФ по ряду причин, эти периоды не будут включены в исчисляемый срок. Рассмотрим эти причины:
Рассматриваемый перечень причин оговорен пунктами 2.1 и 3 статьи 207 НК РФ. Пребывание лица в Крыму с 18 марта по 31 декабря 2014 года также будет считаться нахождением в РФ. Краткосрочные выезды (до 6 месяцев) из государства также не принимаются во внимание при расчетах.
Налоговые ставки для нерезидентов
Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода. Для резидентов эта ставка равна 13%. Однако существуют исключения:
В перечень исключений также входят эти сотрудники:
В 2017 году лица не должны уплачивать НДФЛ со средств, которые получены из зарубежных источников.
ВНИМАНИЕ! Ставка по доходам от долевого владения компанией для нерезидентов составит 15%.
Оплата НДФЛ с нерезидентов
НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее.
Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента, бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса. Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса.
Если специалист служит сразу в нескольких местах, аванс может быть зачтен только в одной компании.
Как правило, воспользоваться скидкой может та фирма, которая первой подала запрос. Порядок уплаты НДФЛ нерезидента такой же, как и в случае резидента. Расчет и перечисление налога выполняется работодателем. То есть он исполняет роль фискального агента.
Сроки перечисления налога определяется формой получаемого дохода:
Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС. Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.
Ндфл по доходам от договора найма
Пункт 2 статьи 223 НК РФ свидетельствует о том, что зарплата считается полученной в завершающий день отчетного месяца. Если сотрудник увольняется, доход приобретает статус полученного в последний день работы.
На основании этой даты можно определить количество дней, в течение которых лицо находилось в стране. Если человек пребывал в РФ меньше 183 дней, налоги начисляются по каждому виду дохода.
Если лицо желает получить статус резидента, потребуются подтверждающие бумаги.
Пример расчетов НДФЛ с доходов резидента
Рассмотрим размер НДФЛ с месячного дохода. Сотрудник в месяц получает зарплату 90 000 рублей. Больше никакого дохода от компании он не получает. 1% будет равен 900 рублей (90 000 : 100). 30% НДФЛ составит 27 000 рублей (900 * 30).
ВАЖНО! Перед проведением расчетов бухгалтер должен убедиться, что сотрудник является именно нерезидентом и не входит в перечень исключений.
Особенности уплаты страховых взносов
При начислении взносов лица не разделяются на резидентов и нерезидентов. Взносы начисляются в том числе на заработок сотрудников, которые находятся в стране на временной основе. Однако стандартные выплаты не должны делать лица, относящиеся к высококвалифицированным специалистам. Тариф по взносам для них составит 1,8%.
Может ли нерезидент рассчитывать на налоговый вычет?
Если лицо наделено статусом нерезидента, налоговые вычеты по отношению к нему не принимаются. Данное ограничение установлено статьей 210 НК РФ, пунктом 1 статьи 220 и пунктом 3 статьи 224 НК РФ.
Кроме того, нерезиденты не могут пользоваться методом снижения дохода, полученного от реализации собственности, на сумму покупки этой собственности. Этим лицам не положена и льгота, установленная подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. То есть они не могут вычитать траты из доходов.
Данное ограничение установлено рядом писем Минфина. Объясняется это тем, что снижение доходов на расходы – это, по сути, налоговый вычет, а он недоступен нерезидентам.
Существует ли возможность уменьшения дохода?
Реально ли снижение дохода с целью уменьшения налогообложения? Однозначной судебной практики на этот счет не существует. Однако некоторые специалисты приводят аргументы в пользу возможности сокращения объема.
В частности, в пункте 4 статьи 210 прописано, что вычеты, установленные статьей 218-221 НК РФ, не актуальны для нерезидентов. Одновременно это не свидетельствует, что база не может уменьшаться на сумму трат. То есть никаких прямых запретов в НК РФ нет.
Вычет трат из доходов не именуется налоговым вычетом, а потому однозначных ограничений здесь быть не может.
К СВЕДЕНИЮ! Даже если человек убежден, что он может уменьшить сумму дохода, не стоит делать это без предварительного согласования с налоговой инспекцией. Получать согласие нужно до подачи декларации.
assistentus.ru
Налоговый резидент России для целей НДФЛ
Для корректного исчисления НДФЛ работодателю как налоговому агенту важно определить, является работник налоговым резидентом РФ или нет. От налогового статуса сотрудника зависят ставки подоходного налога. Рассмотрим, кто относится к налоговым резидентам и нерезидентам, а также по каким ставкам исчисляется НДФЛ для каждого из налогоплательщиков.
Кто такие налоговые резиденты
Налоговыми резидентами в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ являются физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом срок не прерывается при выезде «физика» за границу на короткий (до 6 месяцев) временной период для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводорода.
Лица, не удовлетворяющие этому правилу, не являются налоговыми резидентами РФ. Так, не являются налоговыми резидентами:
Источник: https://adm-kuzminskiy.ru/nalog-dlja-rezidenta-i-nerezidenta/
Как экономить на налогах и расходах при помощи удаленных работников на договоре ГПХ и при других формах найма
В период финансового кризиса собственники компаний размышляют над всеми возможными способами экономии. Один из них – привлечение удаленных сотрудников, т.е. поиск высококлассных специалистов в регионах без перемещения их непосредственно в офис.
Плюсы такого решения очевидны:
- Возможность выполнить узкоспециализированную или непрофильную для вашей компании работу (например, разработка сайта, проведение маркетинговых исследований, опросов, изучение рынка, написание программ, оказание разовых консультационных услуг и т.д.)
- Возможность экономить на оборудовании рабочих мест для таких сотрудников, а иногда даже на аренде офисных площадей.
- Возможность поиска действительно подходящего вашей компании специалиста не ограничена «географически», т.е. искать свою «жемчужину» можно по всей стране и даже за рубежом.
- Зарплатные ожидания работников в регионах, как правило, значительно ниже, чем в Москве и других города-миллионниках.
Более того, удаленные сотрудники в случае грамотного оформления позволяют компании существенно экономить на налогах и социальных взносах.
В данной публикации мы постараемся рассмотреть все возможные варианты оформления отношений с удаленными работниками, плюсы и минусы, а также подводные камни каждого варианта – так, чтобы вы спокойно могли использовать выгоды от удаленного труда и не иметь проблем с налоговой.
Существует несколько вариантов оформления отношений с удаленным исполнителем разовой работы или сотрудником, который будет удаленно работать у вас на постоянной основе.
1. Заключение гражданско-правового договора (договора подряда или оказания услуг)
В каких случаях подходит:
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) подходит, когда необходимо реализовать какой-то масштабный, но вместе с тем разовый проект.
Например, если вам нужно разработать логотип или сделать сайт для вашей компании, то нецелесообразно создавать новый отдел и брать в штат дизайнера, интернет-разработчика, верстальщика и других специалистов.
В данном случае удобнее заключить договор подряда на конкретный вид работ – разработку логотипа, дизайн-макета, верстку, «движок» сайта и т.д. Предметом такого договора должен быть конкретный результат. По окончанию сотрудничества составляется акт выполненных работ или оказанных услуг, который является основанием для оплаты.
Преимущества:
- В отличие от трудового договора, по договору подряда компания не обязана выплачивать вознаграждение строго 2 раза в месяц в установленные законом сроки.
- Компания не должна оплачивать работнику больничные, отпускные, декретные и сохранять за сотрудником место на время отпуска по уходу за ребенком.
- Компания не несет ответственности за условия труда и не обязана оплачивать работу по ночам, в выходные дни и праздники по повышенному тарифу.
- С сумм вознаграждения подрядчикам компания не начисляет взносы в части ФСС (всегда), а также ФСС НС (если прямо не прописано в договоре ГПХ)
- За просрочку исполнения работы можно начислить пени, расторгнуть договор в одностороннем порядке и потребовать возмещения убытков.
- Сотрудникам можно предоставить стандартные вычеты на детей, а значит, сумма удерживаемого НДФЛ будет меньше (ограничением по предоставлению вычетов на ребенка является только отсутствие гражданства РФ).
В деньгах компания ничего не выиграет, но это прекрасная возможность получить лояльных и расположенных к сотрудничеству работников. К сожалению, многие штатные бухгалтеры думают, что стандартные вычеты – только для сотрудников, работающих по трудовым договорам.
- В отношении авторского вознаграждения (за произведения искусства, музыкальные, литературные произведения и т.п.) при исчислении НДФЛ и страховых взносов применяется так называемый «профессиональный вычет». Например, авторам музыкальных произведений будет предоставлен вычет 25% (см. пример).
- Взносы и оплату услуг исполнителя по договору ГПХ можно вычесть из налогооблагаемой базы. Главное – «вписаться» в перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль при общей системе или «упрощенного» налога при УСН, и подготовить все необходимые подтверждающие документы. Специалисты нашей компании всегда заботятся о ваших налогах, даже если вы пришли к нам только на payroll.
- Если сотрудник, работающий по договору ГПХ, в рабочее время поехал к клиенту (партнеру) обсудить какой-либо вопрос и пострадал в ДТП, то это проблема сотрудника. Если же подобный инцидент произойдет с сотрудником, работающим по трудовому договору, то это уже будет проблемой компании (необходимость известить трудовую инспекцию, создать комиссию по расследованию происшествия и т.д.)
Пример расчета НДФЛ с авторского вознаграждения
Вознаграждение автору музыкального произведения по договору составляет 50 000 руб. Расчет НДФЛ и взносов с учетом вычета выглядит так:
(Сумма по договору – 25%) х Ставка налога (взноса)
Сумма НДФЛ и страховых взносов с учетом 25-процентой скидки составит:
| Налог | Ставка | Сумма налога без учета вычета, руб. | Сумма налога с учетом вычета, руб. | Экономия, руб. |
| НДФЛ | 13% | 6 500 | 4 875 | 1 625 |
| ОПС | 22% | 11 000 | 8 250 | 2 750 |
| ФФОМС | 5,1% | 2 550 | 1 912,5 | 637,5 |
| Итого | 20 050 | 15 037,5 | 5 012,5 |
Риски:
- Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор и доначисление налогов
Некоторые работодатели, желая сократить свои расходы в части налогообложения, принимают на работу сотрудника, оформляя с ним вместо трудового договор ГПХ. Однако, если по договору подряда ежемесячно, в течение продолжительного времени (например, год), работодатель начисляет фиксированную сумму, налоговая может признать такой договор трудовым и доначислить налоги.
Как избежать доначислений:
- Не пишите в договоре количество рабочих часов в неделю, время начала и конца рабочего дня, сроки выдачи зарплаты, перерывов и т. п.
- Убедитесь, что в договоре подряда написано конкретное задание и сроки его выполнения. На каждый этап задания необходим акт.
- Не заключайте договоры ГПХ со штатными сотрудниками, работающими по трудовому договору
Многие штатные бухгалтеры ошибочно полагают, что за сотрудников, работающих по договорам ГПХ, можно не платить страховые взносы. Однако это не так. И на проверке, помимо взносов, будут начислены пени и штрафы.
В ежемесячный отчет о застрахованных лицах необходимо включить информацию обо всех физлицах, с которыми действовал договор ГПХ, даже если в отчетном периоде компания не выплачивала вознаграждение этим сотрудникам. Если в отчете окажутся неполные сведения, компанию оштрафуют – по 500 рублей за каждого сотрудника, не включенного в отчет.
Для корректного налогообложения и сдачи отчетности мы рекомендуем нашим клиентам сообщать о новых договорах ГПХ сразу после их заключения. В этом случае сотрудник будет отражен в зарплатной отчетности, что поможет исключить штрафы и пени по взносам.
Кроме того, вы можете быть уверены, что наши сотрудники своевременно известят вас об актуальных реквизитах для уплаты налогов и взносов по удаленным сотрудникам и подготовят корректные платежки для их уплаты либо сразу подготовят корректные платежки для их уплаты.
Пример из практики
Работодатель не всегда готов оформлять трудовые отношения, но бывает и так, что и сам работник не желает «подписывать какие-то бумажки». В нашей практике был такой случай.
На протяжении нескольких лет один человек время от времени оказывал компании услуги. При этом он категорически не желал заключать гражданско-правовой договор. Как выяснилось, для этого нужен был СНИЛС работника.
А оформлять этот документ не хотел ни он сам, ни компания.
В результате решили действовать так: компания будет начислять премию другому сотруднику компании, но деньги будут отправляться на счет физлица, который оказывал услуги.
Мы попытались объяснить клиенту, что эта схема очень рискованна, и при налоговой проверке велика вероятность штрафов, доначисления страховых взносов и пересдача отчетности.
Также существует риск трудовых споров с сотрудником, который фактически не получил премию.
После консультации, проведенной экспертами 1C-WiseAdvice, компания приняла нашу позицию, оформила СНИЛС и заключила с исполнителем договор оказания услуг.
Если речь идет о долгосрочном сотрудничестве, и сотрудник ищется для исполнения постоянных текущих задач, имеет смысл заключить между компанией и ценным удаленным сотрудником трудовой договор о дистанционной работе.
Компания несет перед таким сотрудником все обязательства по Трудовому кодексу: предоставляет отпуск и больничные, обеспечивает условия труда, ведет трудовую книжку, оплачивает служебные расходы и повышение квалификации.
Дистанционный работник и компания обмениваются документами через интернет, а значит, они должны быть заверены электронной подписью. Кто ее приобретает – сотрудник или компания – следует прописать в трудовом договоре.
Преимущества:
-
Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, а за серьезные нарушения ему можно объявить выговор и даже уволить. Уволить сотрудника также можно по основаниям, предусмотренных трудовым договором (например, не предоставлен вовремя еженедельный отчет в установленный трудовым договором срок).
-
Сведения о дистанционной работе можно не вносить в трудовую книжку работника, а при заключении трудового договора впервые трудовую книжку удаленному работнику можно не оформлять.
-
С сотрудником можно заключить соглашение о неразглашении конфиденциальной информации, при нарушении которого сотрудник должен будет возместить убытки.
-
С дистанционным работником можно подписать договор о материальной ответственности (пригодится в случае, если компания предоставила такому сотруднику компьютер или автомобиль для исполнения своих трудовых обязанностей).
-
Сотрудник, работающий по трудовому договору, не сможет требовать предоплаты за свою работу или услуги.
-
Все обязанности дистанционного работника можно прописать в должностной инструкции и требовать их исполнения.
Риски:
-
Процесс контроля за дистанционным работником достаточно сложный, практически отсутствуют инструменты для проверки работоспособности сотрудника.
-
Усложняется процесс решения срочных задач (например, если у сотрудника неожиданно и на неопределенный срок пропал интернет).
-
За работника надо платить все страховые взносы и удерживать НДФЛ, начислять больничные, отпускные, детские и декретные как для обычных сотрудников. К сожалению, многие штатные бухгалтеры до сих пор к этому не привыкли и допускают массу ошибок в расчетах.
-
Дистанционного сотрудника так же трудно уволить, как и обычного работника, постоянно находящегося в офисе – для увольнения понадобятся серьезные основания. Кроме того, при увольнении дистанционному сотруднику придется выплатить выходное пособие.
-
Не стоит оговаривать в трудовом договоре место, где трудится дистанционный работник, а также арендовать для него какое-то специальное помещение, потому что налоговая инспекция может заподозрить признаки создания обособленного подразделения.
Таким образом, хотя трудовой договор, заключенный с удаленным работником, предоставляет компании больше гарантий, одновременно у нее возникает больше обязанностей и проблем, связанных с контролем «производственного процесса».
Когда нужен действительно профессионал в своей области, который не «кинет» накануне сдачи проекта, а также, если не хочется брать на себя какие-то дополнительные обязательства, которые неминуемы при вступлении с работником в трудовые отношения.
Тогда имеет смысл найти не обычного сотрудника на подряд, а индивидуального предпринимателя, который зарабатывает оказанием определенных услуг. Например, разработкой и проведением рекламных кампаний в интернете, организацией конференций и других мероприятий, проведением опросов, маркетинговыми исследованиями и т.д.
С таким ИП, работающим на себя, компания заключает договор (разработки, на оказание консультационных услуг или агентский).
Преимущества:
- Компания не несет перед ИП никаких обязательств, кроме своевременной оплаты и предоставления информации для исполнения договора.
- Предприниматель отвечает перед заказчиком даже личным имуществом.
- Компания оплачивает сумму, предусмотренную договором, а рассчитать и заплатить налоги (НДФЛ и взносы) предприниматель должен самостоятельно в зависимости от используемой системы налогообложения и сам же сдаст за себя все отчеты.
- Расходы по оплате услуг ИП компания может учесть в расходах по налогу на прибыль.
Риски:
- Важно правильно составить договор и оформить акты приемки-сдачи работ, чтобы расходы можно было признать в учете и вычесть из налогооблагаемой базы.
- Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой или договор ГПХ важно проследить за тем, чтобы реквизиты работника в этом документе были прописаны как «ИП такой-то» с указанием его ИНН и ОГРН.
****
Итак, если у вашей компании возникла потребность в привлечении удаленного специалиста, не стоит заниматься этим вопросом самостоятельно или доверять его штатному бухгалтеру. В данном случае стоит обратиться к экспертам.
Компании, которые передали ведение кадрового делопроизводства и расчет зарплаты нам на аутсорсинг, никогда не столкнуться с проблемами, включая налоговые претензии и трудовые споры с удаленными сотрудниками.
Обращайтесь к нам, и мы поможем грамотно оформить удаленных сотрудников и проследим за корректным расчетом налогов!
Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-ekonomit-na-nalogakh-i-raskhodakh-pri-pomoshchi-udalennykh-rabotnikov-5800/
Дополнительные отчисления от налогов
Отчисления на пенсионное, медицинское страхование идет уже за счет работодателя.
Если допустить, что у организации нет права на использование пониженных тарифов, то размер отчислений составит: 22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС, страховая и накопительная части); 5,1% — обязательное медицинское страхование;
2,9% — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Также организация перечисляет в Фонд социального страхования взносы по травматизму.
Размер отчислений зависит от присвоенного класса профессионального риска (от 0,2% (1 класс) до 8,5% (32 класс)).
Если допустить, что организации присвоен 1 класс профессионального риска, размер отчислений в ФСС по травматизму составит 0,2%.
Всего — 30,2% (22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%).
Данный процент берется от начисленной зарплаты, в нашем примере — берется со 100.000 рублей.
На примере зарплаты программиста Сидорова мы получим: 100.000 рублей — начислена зарплата 13.000 рублей — удержан НДФЛ 87.000 рублей — программист Сидоров получает на руки «чистыми» 22.
000 рублей — отчисления на обязательное пенсионное страхование 5.100 рублей — отчисления на обязательное медицинское страхование 2.
900 рублей — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
200 рублей — отчисления по травматизму
Что мы получаем? При зарплате в 100.000 рублей программист Сидоров получает на руки «чистыми» 87.000 рублей. ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13.000 рублей и взносы общей суммой 30.200 рублей.
Сидоров при «чистых» 87.000 «обходится» работодателю в 130.200 рублей.
На сайте работает зарплатный калькулятор, который покажет все отчисления с заработной платы.
Попробуйте, вам понравится!
И если вы бухгалтер — прочтите статью «Предельная величина базы для начисления взносов». Если коротко — у сотрудников с заработной платой свыше 150.000 рублей в месяц к концу года отчисления в фонды сокращаются.
www.notariato.ru
Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2018)
Отправить на почту
«Нерезиденты налоги 2018 страховые взносы» — по такому запросу в интернете можно найти довольно много противоречивой информации. В данной статье мы ее систематизируем и подробно расскажем о том, как облагаются взносами и налогами доходы нерезидентов.
Нерезиденты в налоговом законодательстве
Нормы закона в части обложения НДФЛ разделяют физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов. В ст. 207 НК РФ расписаны условия признания физлица резидентом. Прочие не принятые в эту категорию граждане являются нерезидентами и несут, как правило, более высокую налоговую нагрузку по сравнению с резидентами по доходам, получаемым в России.
При применении норм налогообложения доходов нерезидентов в силу п. 1 ст. 7 НК РФ надо также принимать во внимание правила налогообложения, содержащиеся в международных договорах Российской Федерации.
В ст. 207 НК РФ критерием, посредством которого налоговые агенты и налоговые органы идентифицируют налогоплательщика в качестве налогового резидента, назван период нахождения физлица в Российской Федерации — не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем в пп. 2.1 и 3 этой статьи указаны обстоятельства выезда за границу, не учитывающиеся при исчислении периода:
- на срок менее шести месяцев по вопросам лечения или обучения;
- на морские месторождения углеводородного сырья;
- заграничные командировки военнослужащих, сотрудников госорганов власти и органов местного самоуправления.
Прочие физлица при получении доходов от источников в РФ являются нерезидентами.
Источник: https://remtlt.ru/2835-dopolnitelnye-otchislenija-ot-nalogo/
Урок 6: Пенсия удаленному работнику: Как уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — Школа Жизни
Итак, вы решили стать удаленным работником и зарабатывать деньги на жизнь удаленной работой в интернете. Но при этом не стоит забывать и о вашем пенсионном обеспечении в будущем.
Достигнув определенного уровня доходов удаленной работой в интернете, удаленные работники оформляются как индивидуальные предприниматели и уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование за себя самостоятельно.
Обязанность удаленного работника — индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
Наибольшая часть трудоспособного населения в нашей стране являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату.
С фонда заработной платы предприятия (компании) работодатель уплачивает обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе в Пенсионный фонд РФ.
Удаленный работник — индивидуальный предприниматель не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности.
Поэтому существует особый порядок уплаты удаленным работником страховых взносов за самого себя и за своих работников (если они есть) в систему обязательного пенсионного страхования.
Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование касается каждого человека, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
При этом на уплату страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования не влияет, ведется ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.
Регистрация и снятие с регистрационного учёта по обязательному пенсионному страхованию удаленного работника — индивидуального предпринимателя
В соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» регистрация страхователей, в число которых входят и удаленные работники — индивидуальные предприниматели, является обязательной.
Регистрация и снятие с регистрационного учёта страхователей по обязательному пенсионному страхованию осуществляется в территориальных органах Пенсионного фонда РФ.
Напомню, что страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
- лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: индивидуальные предприниматели;физические лица;
- индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Регистрация и снятие с регистрационного учёта по обязательному пенсионному страхованию инфобизнесменов — индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам
Напомню, кто считается инфобизнесменом. Инфобизнесмен – тот же удаленный работник в интернете, но который в рамках своего интернет бизнеса выплачивает деньги другим удаленным работникам.
Регистрация и снятие с регистрационного учета удаленных работников — инфобизнесменов, производящих выплаты другим удаленным работникам в интернете, осуществляется
- в беззаявительном порядке
- в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня поступления в территориальный орган Пенсионного фонда по месту регистрации страховщика сведений из Федеральной налоговой службы.
Документ, подтверждающий факт регистрации, может быть направлен страхователю — инфобизнесмену:
- по почте,
- в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью,
- а также на электронную почту.
Уведомление о регистрации и снятии с регистрационного учета в Пенсионном фонде с регистрационным номером на бумажном носителе плательщик страховых взносов (инфобизнесмен) вправе получить добровольно в заявительном порядке.
Снятие с регистрационного учета не требует обращения плательщика страховых взносов (удаленного работника — индивидуального предпринимателя) в Пенсионный фонд РФ.
Нарушение сроков регистрации
За нарушение установленного срока регистрации в Пенсионном фонде РФ к страхователям — удаленным работникам применяются штрафы в размере 5 000 рублей, а за нарушение указанного срока регистрации более чем на 90 дней – в размере 10 000 рублей.
Регистрация и снятие с регистрационного учёта по обязательному пенсионному страхованию удаленных работников, уплачивающих страховые взносы только за себя
Регистрация и снятие с регистрационного учета в системе обязательного пенсионного страхования удаленных работников, уплачивающих страховые взносы только за себя, осуществляется в беззаявительном порядке по сведениям, полученным из Федеральной налоговой службы и федерального органа исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции.
Документ, подтверждающий факт регистрации, может быть направлен страхователю – удаленному работнику
- почтой,
- в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью,
- а также на электронную почту.
Уведомление о регистрации и снятии с регистрационного учета в Пенсионном фонде РФ с регистрационным номером на бумажном носителе плательщик вправе получить добровольно в заявительном порядке. Снятие с регистрационного учета не требует обращения удаленного работника в Пенсионный фонд РФ.
Порядок уплаты страховых взносов удаленными работниками в Пенсионный фонд РФ
Удаленные работники уплачивают страховые взносы отдельно
- на обязательное пенсионное страхование и
- на медицинское страхование.
Периодичность уплаты удаленный работник может выбрать на свое усмотрение:
- либо единовременно,
- либо несколькими платежами в течение года,
- но не позднее 31 декабря текущего года.
Если удаленный работник относится одновременно к двум категориям самозанятого населения
- к категории индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и
- к категории работодателя, который уплачивает страховые взносы за своих работников,
то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.
Страховые взносы для удаленных работников, не производящих выплаты физическим лицам
Для них установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
| Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Страховой взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) | ||
| Доход до 300 000 рублей в год | Доход свыше 300 000 рублей в год | ||
| МРОТ х 26% х12 | МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы больше 300 тыс. рублей Максимально:8 МРОТ х 26% х 12 | МРОТ х 5,1% х12 | |
| Размер МРОТ в 2015 году | 5 965 рублей | ||
| Размер страхового взноса в фиксированном размере | 18 610,80 рублей | 18 610,80 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 рублей | 3 650,58 рублей |
| Срок уплаты страховых взносов | до 31.12. 2015 г. |
Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-zarabatyvat-bolshe-deneg/udalennaya-rabota-v-internete/431-pensiya-udalennomu-rabotniku-kak-uplachivat-strakhovye-vznosy-na-obyazatelnoe-pensionnoe-strakhovanie
Набор текстов: советы и сайт для работы
Описание: вам дается несколько страниц сканированных текстов, которые необходимо переписать и оформить в текстовом документа (как правило Word). Обычно нужно расшифровывать рукописный текст или плохо пропечатанный.
Оплата — за 1000 знаков может варьироваться от 4 рублей до 30. Если в тексте много формул, графиков, таблиц и других сложных элементов, цена может повышаться.
Требование: наличие Word и программы для просмотра картинок/файлов PDF, внимательность, умение быстро набирать тексты (десятипальцевый слепой метод набора текста). Иногда программа для распознавания текстов.
Набор текста: лохотрон или правда
К сожалению вокруг данной работы сложилось крайне негативное мнение. Из-за большого количества мошенников и обманщиков, которые просят предварительно заплатить “за пересылку данных” или оплатить “страховые взносы”, а потом пропадают. Люди, один раз попав на этот обман, рассказывают другим что это “лохотрон” и больше никогда не связываются с работой в интернете.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Но есть еще честные конторы, которым требуются наборщики текстов!
Главное запомните правило: ищите набор текста на дому без страховых взносов! Вы не должны платить работодателям за возможность поработать. А еще лучше научитесь →
Распознавать мошенников
Их схема проста и легко просчитывается – если работодатель просит предварительно оплатить некую сумму, лучше не связываться с ним. Может быть это и правда добропорядочный заказчик, но ведь может быть мошенник, пытающийся развести вас на деньги.
Но можно распознать их и по объявлениям:
1. Высокая цена – за набор текста на дому стоимость редко переваливает за 30 рублей. 2. Если в объявлении просят прислать письмо с определенной темой (к примеру, «Наборщик текстов»), скорее всего вам ответит автоответчик с заученным текстом и требованием о предоплате.
3. У фирмы нет контактов, официального сайта, телефонов — только почта, которую можно сменить в любой момент. 4. Пробейте текст объявления и почтовый адрес по поиску – оцените выдачу. Если вы увидите разочарованные отзывы, сразу станет понятно, что это за компания.
5. На биржах фрилансеров обращайте внимание на дату регистрации работодателя: если меньше месяца, не доверяйте ему.
Боюсь разочаровать вас, но набор отсканированного текста на дому требуется крайне редко. Существует много программ, которые одновременно сканируют и распознают текст. После этого требуется только подкорректировать текст – исправить ошибки, расставить запятые или отформатировать по стандарту.
Но набор рукописного текста на дому востребован – я работала с такими текстами. Но это не так просто, как кажется. Часто приходится расшифровывать заковыристый подчерк, в котором мало что понятно. Приходится догадываться по контексту или помечать фразы для заказчика как нечитаемые.
Но нужно уметь работать с Word:
- быстро печатать (грамотно!)
- уметь форматировать текст (делать отступы, жирный, курсив, подчеркнутый, разный шрифт, выравнивание и др.)
- работать с таблицами, формулами, графиками и др.
Набор текста на дому: отзывы
Более того, некоторые люди, которые после долгих поисков сумели найти такую работу без первоначальных вложений, очень быстро в ней разочаровываются. На деле оказывается не все так радужно и просто. Не редко бывают сложные тексты, с обилием формул и графиков. А так же рукописные тексты, с неразборчивым подчерком.
Если вы все еще хотите работать в этой сфере, напишите на сайт https://набор-текста.рф.
А как вы думаете, работа наборщик текстов заслуживает внимания или лучше не тратить на это время? Делитесь своими мыслями и жизненным опытом в сообщениях ниже!
Пожалуйста, указывайте почтовые адреса обманщиков в комментарниях в формате «[email protected] мошенник, [email protected] лохотрон».
Источник: https://xn--80aaacq2clcmx7kf.xn--p1ai/nabor-tekstov
Договор гпх с иностранцем работающим за границей образец
На иностранцев, находящихся за границей и работающих на российского работодателя дистанционно, действие ТК РФ и Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ не распространяется, поскольку их место работы расположено за пределами РФ. Таким образом, в рассматриваемой ситуации иностранцу не нужен патент.
Вместе с тем, остается открытым вопрос, каким законодательством руководствоваться при заключении с иностранцами трудового договора о дистанционной работе. К сожалению, ни российским законодательством, ни международными соглашениями данный вопрос не урегулирован.
На основании сказанного и во избежание проблем со страховыми и налоговыми отчислениями рекомендуем заключить с иностранцем гражданско-правовой договор, и указать в тексте договора применимое право.
Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец
Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.
Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР.
Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.
Иностранец выполняет работу по гпд, находясь за границей
Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.
ВниманиеОтсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.
Гражданско-правовой договор с иностранцем. ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ.
И Трудовой кодекс к ним применяться не может.
Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.
Иностранный гражданин в качестве наемного работника
Касимов, юрисконсульт Из этой статьи вы узнаете: — нужно ли платить НДФЛ и взносы с доходов иностранца за рубежом; — можно ли заключить с иностранцем трудовой договор о дистанционной работе за рубежом; — какие условия включить в гражданско-правовой договор.
Российской компании выгодно удаленно сотрудничать с иностранными гражданами, особенно из бывшего СССР.
НДФЛ удерживать не нужно Вознаграждение за выполнение работ для российской компании с территории другого государства относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Если по каким-либо причинам гражданско-правовой договор с иностранным работником не был составлен, то это может повлечь наложение огромного штрафа – до 800 тысяч рублей.
Важно знать, что иностранный наемный работник не может нести материальную и дисциплинарную ответственность, не подчиняется общим правилам распорядка, и не может требовать выплаты по потере трудоспособности, отпускные, больничные и командировочные, а также не может занимать место руководителя.
Все это, несомненно, является весьма выгодным преимуществом работодателя. Расчеты по договору ГПХ с иностранцем могут выполняться в любых валютах.
Сроки договора могут быть разнообразны, но они не могут быть больше, чем срок разрешительного документа или разрешенного времени пребывания иностранного гражданина.
Источник: https://lic-r.ru/dogovor-gph-s-inostrantsem-rabotayushhim-za-granitsej-obrazets/
Мобильные сотрудники: трудовые отношения, расходы, налоги (Крайнев А.)
Дата размещения статьи: 04.09.2017
Современная техника и средства связи достигли такого уровня, что практически любые бизнес-задачи можно решать дистанционно. Поэтому все больше работодателей переводят своих сотрудников на удаленную работу на дому. Рассказываем о том, какие расходы в связи с этим возникают и как они отражаются на налогообложении.
Сегодня многие подразделения компаний имеют возможность функционировать вне стен родного офиса. Работать удаленно могут юристы, бухгалтеры, дизайнеры, специалисты ИТ, отделов продаж и даже секретари.
Выгода компании от организации такой работы очевидна: экономятся расходы на аренду, коммунальные услуги, оплату Интернета и телефонии и т.п.
Кроме того, отказ от офиса может позволить более гибко подойти к найму персонала: ведь удаленно могут работать лица, проживающие в других регионах и даже странах. А значит, появляется возможность нанять более квалифицированный персонал за меньшие деньги.
Перечень плюсов перехода на дистанционную работу можно продолжать и дальше.
Но решение руководителя о переводе компании на «мобильный офис», помимо явных выгод, влечет и проблемы, связанные с необходимостью значительно изменить не только порядок взаимоотношений с работниками, но и подход к учету текущих хозяйственных операций организации, что также может затронуть и налоговую составляющую. Остановимся на этих нюансах организации «мобильного офиса» подробнее.
Две модели организации «мобильного офиса»
Известная поговорка гласит: «Дьявол кроется в деталях». Это в полной мере применимо к ситуации с организацией «мобильного офиса».Начнем с того, что сам по себе такой офис может строиться по двум принципиально разным моделям.
Первая предполагает, что работодатель (как и в случае с обычным офисом) берет на себя заботу об обеспечении сотрудников необходимым для работы оборудованием. Проще говоря, компания за свой счет покупает компьютеры, телефоны, принтеры и т.п.
, а также необходимое для работы программное обеспечение и расходные материалы. И передает эти ТМЦ по мере необходимости удаленным работникам.
Вторая модель строится по обратному принципу: работники для выполнения должностных обязанностей используют личное имущество — собственные компьютеры, телефоны, принтеры, программное обеспечение и расходные материалы.
В зависимости от выбранной модели организации «мобильного офиса» перед компанией встают разные проблемы.
Если расходы несет работодатель
Начнем с первой модели: все необходимое для «мобильного офиса» оборудование закупается компанией за свой счет, и оно числится на ее балансе.
Соответственно, работники получают технику, расходные материалы и программное обеспечение от работодателя в пользование.
И основной вопрос здесь — это учет переданной техники, а также обеспечение ее сохранности и своевременного возврата по требованию работодателя (в том числе при увольнении сотрудника).
Бухгалтерский учет
Если имущество, приобретенное для работы сотрудников на «удаленке», соответствует критериям п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», то оно в бухгалтерском учете признается основным средством. Соответственно, такие объекты учитываются на счете 01 «Основные средства».
В момент передачи имущества работникам оно не списывается с баланса, так как продолжает оставаться собственностью компании (п. 29 ПБУ 6/01).Согласно п. 5 ПБУ 6/01 в целях обеспечения сохранности объектов имущества в производстве или при эксплуатации в компании должен быть организован надлежащий контроль за их движением. Конкретный порядок не установлен.
Поэтому организации, решившей перейти на «мобильный офис», придется самостоятельно его разработать и закрепить в учетной политике, утвердив попутно и необходимые для этого формы документов.
На практике для контроля за сохранностью имущества обычно вводятся специальные документы, фиксирующие следующие сведения:- вид, наименование и прочие отличительные свойства (номер, инвентарный номер, IMEI, ISN и т.п.) имущества;- стоимость имущества;- Ф.И.О.
и должность лица, получившего имущество;- сроки и цели передачи имущества;- подпись лица, получившего и передавшего имущество.Поскольку законодательство не устанавливает обратного, по форме это может быть как отдельный документ (расписка, акт и т.п.), так и сводный (ведомость, журнал и т.п.).Для аналитического учета объектов основных средств, переданных удаленным работникам, к счету 01 можно открыть соответствующие субсчета.
Аналогичным образом можно поступить и с учетом малоценного оборудования, программного обеспечения, отразив их стоимость на отдельных субсчетах к счетам 10 «Материалы», 04 «Нематериальные активы».
Кадровый учет
Цель организации контроля за переданным работникам имуществом — это обеспечение его сохранности. Значит, работодателю требуются механизмы, позволяющие при необходимости вернуть имущество в целости и сохранности либо компенсировать его стоимость, если работник по своей вине утратил такое имущество.
И тут, к сожалению, законодательство играет, что называется, не на стороне работодателя.По общему правилу, установленному ст. 241 ТК РФ, за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего заработка.
Соответственно, если стоимость передаваемого сотруднику имущества не превышает его средний заработок, вроде бы все просто: для возложения на работника ответственности за имущество достаточно зафиксировать факт и дату передачи имущества конкретному сотруднику и иметь документы, подтверждающие стоимость вверенных ценностей.
И если работник имущество повредит или потеряет, то стоимость будет компенсирована путем удержания из его зарплаты.На самом деле все не так просто. Дело в том, что по правилам ст. 239 ТК РФ материальная ответственность работника не может наступить, если работодатель не обеспечил надлежащие условия для хранения имущества, вверенного работнику.
Очевидно, что в случае, когда имущество выдается сотруднику для использования вне офиса, обеспечить такие условия работодатель просто не может. А значит, шансы на взыскание с работника стоимости техники значительно снижаются, поскольку в случае спора судам прямо предписано выяснять, нет ли обстоятельств, исключающих ответственность работника (см. п.
4 постановления Пленума ВС РФ от 16.11.2006 N 52 «О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю»).Аналогичным образом обстоит ситуация и с передачей в пользование оборудования, стоимость которого превышает средний заработок сотрудника.
Казалось бы, тут самый простой способ обеспечить сохранность вверенного сотруднику имущества — это установить для работников — получателей дорогостоящего оборудования полную материальную ответственность. И действительно, такую возможность работодателю Трудовой кодекс предоставляет: п. 2 ч. 1 ст.
243 ТК РФ указывает, что материальная ответственность в полном размере возлагается на работника в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу. Но тут же ее и ограничивает.Так, согласно ст. 244 ТК РФ письменный договор о полной материальной ответственности, указанный в п. 2 ч. 1 ст.
243 ТК РФ, может быть заключен только с работниками, указанными в соответствующих перечнях, утвержденных Минтрудом России. И хотя перечни эти достаточно объемные (см. Постановление от 31.12.2002 N 85), в них содержатся лишь категории работников, занимающих должности или выполняющих работы, связанные с обслуживанием денежных или материальных ценностей.
Проще говоря, на основании перечня договор о полной материальной ответственности можно заключить с завскладом, который будет выдавать компьютеры работникам, но не с самими работниками, которые на этих компьютерах будут работать. При этом перечни являются исчерпывающими и расширительному толкованию не подлежат (письмо Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1).
Поскольку договор в рассматриваемом случае отпадает, можно было бы попробовать сделать так, чтобы за вверенное имущество работник отвечал в полном размере, а не в размере среднего заработка, передав имущество сотруднику по разовому документу, о котором также говорится в п. 2 ч. 1 ст. 243 ТК РФ. Но тут на пути работодателя, решившего таким способом обеспечить сохранность имущества, переданного сотрудникам, работающим удаленно, вновь встает уже упоминавшееся правило ст. 239 ТК РФ об освобождении работника от ответственности, если работодатель не обеспечил условия для хранения имущества.
Так что с сожалением приходится констатировать, что законных механизмов обеспечить сохранность имущества, вверенного удаленным сотрудникам, не существует.
Хотя надо отметить, что есть случаи, когда материальная ответственность в полном размере наступает вне зависимости от того, обеспечил работодатель условия для хранения вверенного сотруднику имущества или нет.
Речь идет о ситуациях, когда вверенное работнику имущество утрачено не при исполнении трудовых обязанностей либо в результате административного проступка или преступления, совершенного сотрудником (п. 5, 6 и 8 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).
Налоговый учет
На этом проблемы с учетом имущества не заканчиваются. Ведь «мобильный» сотрудник по окончании рабочего дня не уходит домой, оставляя вверенную ему технику на рабочем месте. А значит, он может использовать эту технику в личных целях, что может вызвать претензии со стороны налоговых органов в части учета работодателем соответствующих затрат.
Ведь в такой ситуации не будут выполняться требования ст. 252 НК РФ, предусматривающие признание только тех расходов, которые непосредственно связаны с производственной деятельностью организации.И в этой части работодатель в полной мере может применить данные ему трудовым законодательством полномочия по ограничению использования имущества в личных целях.
Во-первых, такой запрет необходимо прямо предусмотреть в соответствующих кадровых документах — Правилах внутреннего трудового распорядка, должностной инструкции или непосредственно в трудовом договоре с сотрудником. Это даст возможность применять к нарушителям соответствующие дисциплинарные взыскания, а также при необходимости взыскивать ущерб в полном размере.
Ведь, как уже отмечалось, за ущерб, причиненный имуществу работодателя не при исполнении трудовых обязанностей, работник отвечает в полном размере (п. 8 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).Во-вторых, если речь идет об использовании компьютерной техники, современные способы администрирования вполне позволяют установить запрет на использование компьютера в определенное время.
А значит, работодатель может настроить компьютеры сотрудников таким образом, чтобы ресурсы компании (расходные материалы, программное обеспечение и т.п.) могли использоваться только в рабочее время.
Одновременно можно установить порядок разблокировки данных функций при необходимости сверхурочной работы (например, на основании служебной записки работника, завизированной его непосредственным руководителем).
Эти меры, подтвержденные соответствующими распорядительными документами, позволят снять возможные претензии со стороны налоговых органов в части учета расходов, которые могут быть квалифицированы как непроизводственные.
Если используется личное имущество сотрудников
Источник: https://xn—-ctbbdccf4eebbnlpq5kj.xn--p1ai/article/1658
Загрузка...
