Несоблюдение лимита расчетов наличными не лишает расходов — все о налогах

Лимит расчета наличными 2018 | Исключения, размер, штрафы

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

ЮЛ – организация (юридическое лицо);
ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
ИП – индивидуальный предприниматель.

Сделки, попадающие под действие лимита	Нелимитированные сделки
ЮЛ + ЮЛ	ЮЛ + ФЛ
ЮЛ + ИП	ИП + ФЛ
ИП + ИП	ФЛ + ФЛ

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

операции, проведенные через Банк России;
таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Вид контракта	Лимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
Срок действия соглашения	Период, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
Периодичность выплат	Общий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
Дополнительные соглашения и обязательства	Штрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
Метод проведения расчета	Передача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Штраф за превышение лимита расчета наличными

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

Источник: https://nalog-spravka.ru/limit-rascheta-nalichnymi.html

Ответственность за нецелевое расходование наличных денег

Есть ли нарушение кассовой дисциплины и ответственность за следующее: сняли с расчетного счета наличные на выплату заработной платы, выдали часть на з/пл, а часть на возврат краткосрочного займа директору?

В данной ситуации Вы расходовали денежные средства не по назначению. За это оштрафовать организацию нельзя, несмотря на то, что организации должны расходовать наличные, полученные в банках, только на те цели, которые указаны в денежном чеке.

Вместе с тем за нецелевое расходование денежных средств из кассы организации административная ответственность не применяется. Хотя налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.

1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью.

Однако эта статья предусматривает ответственность за расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассе денег сверх установленных лимитов. Таким образом, нецелевое использование денежных средств согласно данной статье нарушением не является.

Обоснование

Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

На выплату зарплаты организация может направлять:

О порядке выплаты зарплаты см. Как выдать зарплату из кассы.

Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пункте 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. На выплату зарплаты организация вправе расходовать наличную выручку.

Исключение предусмотрено только в отношении денег, принятых от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц, в частности, сумм, полученных по посредническим договорам (комиссионная торговля, оплата услуг в пользу операторов мобильной связи) (п.

3 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Внимание: ответственность за нецелевое расходование наличных денег законодательством не установлена. В то же время штрафные санкции могут быть предусмотрены в договоре на расчетно-кассовое обслуживание. Поэтому во избежание санкций со стороны банка следует придерживаться целевого расходования денег по согласованным с ним направлениям.

Налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью.

Однако эта статья предусматривает ответственность за расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассе денег сверх установленных лимитов. Нецелевое использование денежных средств согласно данной статье нарушением не является. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2007 г. № А56-4636/2007, от 4 июля 2007 г. № А56-36244/2006, от 14 мая 2007 г. № А56-51773/2006 и Центрального округа от 3 октября 2008 г. № А64-1887/08-24).

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 17, Сентябрь 2009

Кассовая дисциплина организации

Вместе с тем за нецелевое расходование денежных средств из кассы организации административная ответственность не применяется.

Например, компания сняла по чеку с расчетного счета в банке наличные деньги на выплату зарплаты, но часть из них истратила на хозяйственные нужды.

За это оштрафовать ее нельзя, несмотря на то что согласно пункту 4 Порядка организации должны расходовать наличные, полученные в банках, только на те цели, которые указаны в денежном чеке.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/124222-qqbss-15-m12-otvetstvennost-za-netselevoe-rashodovanie-nalichnyh-deneg

Нарушение лимита расчетов наличными: о правилах привлечения к ответственности

Авторская колонка эксперта службы Правового консалтинга ГАРАНТ Артема Барсегяна

О практике привлечения предпринимателей к ответственности за несоблюдение ими лимита расчетов наличными денежными средствами рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Артем Барсегян.

В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г.

№ 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте России и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов) (п. 2 Указания). При этом ни срок действия договора, ни количество осуществляемых для его исполнения разовых платежей, каждый из которых может быть менее 100 тыс. руб., значения не имеют.

Согласно ч. 1 ст. 15.

1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в частности, в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц – от 40 до 50 тыс. руб. Применяется указанная норма и в случаях превышения лимита расчетов организаций с индивидуальными предпринимателями.

КоАП РФ не содержит прямого ответа на вопрос о том, какая из сторон (производящая платеж, принимающая его или обе) несет ответственность за это нарушение. Судебная практика по данному вопросу противоречива.

В некоторых случаях суды исходят из того, что ответственность должно нести лицо, производящее платеж (постановление ФАС Московского округа от 22 мая 2006 г. № КА-А40/4070-06, постановление ФАС Поволжского округа от 30 октября 2003 г. № А55-4572/03-3, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 июля 2012 г.

№ 20АП-3327/12, постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 июля 2012 г. № 18АП-6510/12).

Вместе с тем, в арбитражной практике встречаются многочисленные решения, подтверждающие наличие состава административного правонарушения также и при получении наличных денег сверх установленного максимума (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г.

№ А28-16681/2009, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 сентября 2008 г. № А79-1817/2008, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г. № 02АП-80/14, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13 августа 2013 г. № 11АП-11902/13, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 ноября 2012 г. № 11АП-13384/12).

КоАП РФ предусмотрен двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности со дня совершения правонарушения. Однако, когда правонарушение квалифицируется как длящееся, срок давности начинает исчисляться со дня его обнаружения (ст. 4.5 КоАП РФ).

Как правило, суды не признают превышение максимального размера расчетов наличными деньгами длящимся правонарушением (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 29 августа 2014 г.

№ 02АП-5605/14, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 22 августа 2014 г. № 07АП-7323/14), однако в зависимости от конкретных обстоятельств дела данное правонарушение может быть признано таковым (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г.

по делу № А28-2959/2010, постановление от 27 июля 2010 г. по делу № А28-1778/2010).

Не существует ни одного нормативного правового акта, уполномочивающего какой-либо государственный орган (в том числе и налоговые органы) осуществлять контроль именно за соблюдением норм Указания. В то же время, согласно ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ, дела о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ) рассматриваются налоговыми органами.

В соответствии с ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ протоколы об административных правонарушениях составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в пределах компетенции соответствующего органа.

Таким образом, в случае обнаружения нарушений установленного порядка осуществления наличных расчетов налоговые органы вправе принять решение о привлечении организации, ее должностных лиц или индивидуального предпринимателя к административной ответственности.

При этом правонарушение может быть обнаружено как в ходе налоговой проверки (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 22 августа 2014 г.

№ 07АП-7323/14), так и в ходе проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (постановление ФАС Поволжского округа от 12 октября 2010 г. по делу № А65-6852/2010).

Источник: https://zakon.ru/blog/2014/10/15/narushenie_limita_raschetov_nalichnymi_o_pravilax_privlecheniya_k_otvetstvennosti

Лимит расчета наличными. Что делать при превышении — статья

Какой лимит расчета наличными на настоящий момент и как отразить превышение лимита в учете.

Лимит расчета наличными

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

между организациями;
между организацией и индивидуальным предпринимателем;
между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

На что не распространяется лимит расчета наличными?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

выплаты заработной платы;
выплаты начислений социального характера;
выдачи денег под отчет;
расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

В один кассовый день разрешено производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс. рублей. Например, рассчитываясь по нескольким договорам не более 100 тыс. рублей по одному договору в один день.

Это следует из п. 6 указания Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Цитата: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами».

Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать, такие договоры «одним договором».

Штраф за нарушение требования о лимите расчета наличными

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 рублей по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 рублей. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 рублей.

Привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца.

Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение несут ответственность оба (ст. 15.1 КоАП РФ).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1471

Нарушения порядка работы с денежной наличностью

Расчёты между юридическими лицами, а также расчёты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. В настоящее время расчёты между этими лицами могут производиться и наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 861 ГК РФ).

И многие экономические субъекты не могут обойтись без наличных расчётов. Денежные средства в этом случае поступают в кассу субъекта предпринимательской деятельности. Порядок ведения кассовых операций с денежной наличностью на территории РФ установлен Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв.

Банком России 12.10.11 за № 373-П, далее — положение № 373-П).

Нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, неприменение кон-трольно-кассовой техники, а также нарушение порядка её эксплуатации квалифицируются как административные правонарушения.

Административным правонарушением в силу пункта 1 статьи 2.

1 КоАП РФ признаётся противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое указанным кодексом установлена административная ответственность.

За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций на юридическое лицо может быть наложен штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб., на должностных его лиц — от 4000 до 5000 руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Законодатель предоставил налоговым органам право осуществлять контроль за полнотой учёта выручки в орга-низациях и у индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»). И налоговики этим правом пользуются. В случае же обнаружения при проверках нарушений ими:

• составляются протоколы об административном правонарушении;

• рассматриваются дела об административном правонарушении и

• выносится постановление по делу об административном правонарушении.

То, что налоговые органы вправе проводить проверки на предмет соблюдения организациями порядка работы с денежной наличностью, подтверждено коллегией ВАС РФ в определении от 29.11.12 № ВАС-15182/12. И аргументировали это высшие судьи нормами, прописанными в КоАП РФ.

Поводом к возбуждению дела об административном правонарушении в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 28.1 КоАП РФ является непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

Протоколы об административных правонарушениях согласно пункту 1 статьи 28.3 КоАП РФ составляются долж-ностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 КоАП РФ, в пределах компетенции соответствующего органа.

Налоговики в соответствии с пунктом 1 статьи 23.5 КоАП РФ рассматривают дела об административных право-нарушениях, предусмотренных в том числе и статьёй 15.1 КоАП РФ.

Виды нарушений в сфере кассовых операций, за которые могут привлечь к административной ответственности, указаны в упомянутой статье 15.1 КоАП РФ. Перечень нарушений в порядке ведения кассовых операций, за совершение которых организацию и её должностных лиц могут оштрафовать, является закрытым. В него включены (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• осуществление расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленного лимита;

• неоприходование либо неполное оприходование в кассу денежной наличности;

• несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

• накопление в кассе наличных денег сверх лимита остатка наличных, установленного самой организацией.

Превышение лимита расчётов наличными

Предельная сумма платежа наличными деньгами в расчётах между двумя юридическими лицами, двумя предприни-мателями, а также между организацией и предпринимателем в настоящее время составляет 100 000 руб. (п. 1 Указания Банка России от 20.06.

07 № 1843-У «О предельном размере расчётов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», далее — указание № 1843-У). При этом уточнено, что такая сумма устанавливается в рамках одного договора, заключённого между указанными лицами.

Именно это дополнение вызывает на практике больше всего вопросов и разногласий.

Если организация одним платежом внесла в кассу другой компании сумму свыше 100 000 руб. либо единовременно выдала более 100 000 руб. по доверенности сотруднику получателя, то нарушение установленного лимита по наличности очевидно и штрафные санкции правомерны, вероятность оспорить их в суде нулевая.

Сомнения в правомерности штрафа возникают, если платежи наличными осуществляются в течение нескольких дней либо если между организациями заключено несколько договоров.

В письме Банка России от 04.12.07 № 190-Т «О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У» приведено, что указание № 1843-У не устанавливает каких-либо временный ограничений для осуществления расчётов наличными деньгами (например, один рабочий день).

Оно содержит ограничение по сумме (100 000 руб.) в рамках одного договора, заключённого между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями.

Срок действия договора и периодичность осуществления расчётов по нему значения при этом не имеют.

Впоследствии Банк России в официальном разъяснении от 28.09.

09 № 34-ОР «О применении отдельных положений Указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У „О предельном размере расчётов наличными деньгами и расходо-вании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»» уточнил, что поскольку в пункте 1 указания № 1843-У используется категория «в рамках одного договора», запрет на расчёты на-личными деньгами в размере, превышающем 100 000 руб., распространяется на обязательства, предусмотренные дого-вором и (или) вытекающие из него и исполняемые как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Таким образом, в целях проверки кассовой дисциплины наличные платежи по одному договору между одними и теми же лицами налоговики суммируют, даже если они производятся в разные дни и их разделяет продолжительный период времени. Если же общая сумма наличных платежей по конкретному договору превысила 100 000 руб., участников сделки фискалы могут привлечь к административной ответственности по упомянутому пункту 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Вопрос в том, кого именно могут оштрафовать — плательщика денежных средств, получателя денег или обе стороны договора. Однозначного ответа на сегодняшний день, к сожалению, на него нет.

Источник: https://www.pbu.ru/pbu/article/1199

prednalog.ru

Государство пытается постоянно контролировать расчеты между организациями и ИП: как наличные, так и безналичные. С безналичными расчетами все обстоит проще: банки контролируют все ваши суммы на карточках и расчетных или валютных счетах. Затем в их обязанность входит уведомление налоговой о ваших доходах. А как обстоят дела с наличными расчетами?

Наличными расчетами пользуются практически все организации и предприниматели, особенно если оборот небольшой, и работать с расчетным счетом нет необходимости.

Чтобы осуществлять контроль за расчетами при осуществлении деятельности, организациям и ИП устанавливают лимиты расчетов.

На основании Указания Банка России № 1843-У от 20.06.

2007 года расчеты наличными деньгами либо между двумя организациями, либо между индивидуальным предпринимателем и организацией разрешаются только в определенных размерах.

На данный момент установлен лимит расчетов наличными деньгами в размере 100 000 руб., то есть расчеты могут быть произведены наличными в пределах 100 000 руб. только по одному договору.

Ограничений на расчеты между физическими лицами с организациями или ИП пока нет.

При расчетах между российской организацией и иностранной организацией-нерезидентом, либо ее филиалом или представительством на территории РФ лимит расчетов не действует. Такого типа расчеты наличными, даже если они производятся в валюте РФ — рублях, вообще запрещены ( согласно пп.7 п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.)

Расчеты подотчетными лицами.

При расчетах с клиентами путем внесения денег в кассу подотчетным лицом, лимит расчетов действителен, если:

— договор заключен организацией (ИП) ранее;

— сделка заключена самостоятельно на основе доверенности.

При оплате подотчетным лицом услуг и товаров от своего имени, например, в составе командировочных расходов, лимит расчетов наличными деньгами не применяется.

Санкции для превышения лимита расчетов наличкой.

Что случится, если превысить установленный лимит? Согласно статье 15.1. КоАП за такие нарушения устанавливаются штрафы в следующих размерах:

— для организации: 40 000 — 50 000 руб.

— для виновных работников: 4000 – 5000 руб.

Кто является нарушителем в этом случае: передающая деньги сторона, или принимающая? И как обстоят дела у ИП в данном случае, ведь в законе об этом ничего не написано?

Наше законодательство несовершенно, и не дает четкого ответа на этот вопрос. Если вы ИП и не согласны с каким-либо штрафом, ситуацию можно решить только в судебном порядке. Однозначной судебной практики нет, и суды принимают решения часто не в пользу налогоплательщиков.

Сроки давности по превышению лимита.

Согласно ст. 4.5 КоАП по нарушениям, связанным с превышением лимита, установлен срок давности 2месяца. После 2 месяцев с момента нарушения, постановление по делу об административном нарушении не имеет силу. Если нарушение считается длящимся, то по нему определяется срок с момента обнаружения налоговой инспекцией или банками.

Длящимся нарушением считается такое, когда организация принимает наличку по договору после превышения лимита в 100 000 руб.

Как принимать наличные деньги более лимита?

Лимит расчетов наличными деньгами определяется только в рамках одного договора. Если же у вас суммы расчетов за наличку с одним клиентом предполагается намного больше 100 000 руб., то целесообразно заключить несколько договоров в сумме, не превышающей 100 000руб.

При этом у каждого договора должно быть экономическое обоснование. Поскольку многие организации специально дробят один договор на несколько, чтобы избежать штрафов, налоговики знают эту мульку, и будут придираться к условиям договора обязательно.

В практике часты случаи, когда с одним клиентом заключается несколько договоров на поставку одного и тот же товара в течение суток, общая сумма отгрузки которого более 100 000 руб. Налоговая инспекция в этом случае может начислить штраф за искусственное дробление договора. Суды в таких случаях принимают различные решения.

Следовательно, когда вы дробите договор на несколько, лучше заключить их на разные суммы и в разные дни, а также описать разные условия поставки товара: сроки поставки и оплату.

А вы попадали в такие ситуации? Ваши комментарии по этой теме были бы очень полезны для бухгалтеров и руководителей.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Источник: https://prednalog.ru/limit-raschetov-nalichnyimi-dengami-kak-prevyisit-ego/

Новый лимит для расчетов наличными деньгами

Указание Центробанка от 20 июня 2007 г. № 1843-У (далее – Указание), вступившее в силу 22 июля этого года, уготовило коммерсантам немало сюрпризов.

С одной стороны, банковские работники увеличили лимит, в пределах которого партнеры могут рассчитаться без расчетного счета. С другой стороны, чиновники однозначно указали – отныне лимит распространяется не только на компании, но и на предпринимателей.

Заодно Указание четко ограничивает перечень расходов, финансировать которые разрешено из полученной наличной выручки.

Измененная повинность для предпринимателей

Напомним, предыдущее ограничение на наличные расчеты было установлено Указанием Центробанка от 14 ноября 2001 г. № 1050-У. Прежний лимит равен 60 тыс. рублей. Кроме того, в документе чиновники указывали, что предел распространяется исключительно на фирмы (юридические лица).

Однако это не помешало вольным трактовкам нормы. Как специалисты Центробанка, так и налоговики не раз пытались «притянуть» ограничение в наличных расчетах и на партнерские отношения предпринимателей. Примерами могут послужить письма Центробанка России от 17 июля 2006 г. № 0817/2540 и ФНС России от 30 августа 2006 г. № ММ-6-06/869.

Как вы понимаете, вопрос принципиальный. Штраф за нарушение лимита расчетов «наличкой» немалый – до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Напомним, в отношении административных штрафов работает правило: для предпринимателей действуют штрафы, предусмотренные для должностных лиц (ст. 2.4 КоАП РФ).

Видимо, поняв, что июльское письмо противоречит Указанию № 1050-У, работники Центробанка под конец прошлого года выпустили новое письмо, где признали, что предыдущие разъяснения по вопросу применения лимита наличными нормативным документом не являются (письмо Центробанка России от 17 октября 2006 г. № 36-3/1993). Отметим: о том, что лимит не распространяется на расчеты с участием предпринимателей, высказывалось также и Управлением ФНС России по г. Москве в письме от 23 января 2006 г. № 22-12/4732.

Новые лимиты и порядки

Конец спорам положило Указание, где чиновники уточнили – ограничение на наличные расчеты в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора распространяется на расчеты между:

– юридическими лицами;– юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

– индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание, если раньше лимит распространялся на расчеты «по одной сделке», то теперь ограничение присуще расплате «в рамках одного договора». Тем самым устранена еще одна неточность формулировок.

Контроль за расходами

Повысив лимит и распространив его действие на индивидуальных предпринимателей, чиновники удивили вторым пунктом Указания.

Для индивидуальных предпринимателей он ограничивает перечень расходов, на которые можно направить наличную выручку.

По новым правилам деньги, поступившие в кассу коммерсанта за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии могут быть направлены на:

– заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии;– командировочные;– на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;– выплату за оплаченные ранее наличными, но возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

– выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлиц.

Декабрьским письмом Центробанк России ограничил наличные расходы только заработной платой для юридических лиц. Поэтому данное Указание скорее послабление для юрлиц. Для них перечень расходов из кассы значительно расширили. А вот для предпринимателей, наоборот, возможностей стало меньше.

Если раньше они могли работать с наличностью практически без лимитов, то отныне перечень разрешенных расходов закрыт. Это значит, что, получив от покупателя деньги, предприниматель вправе израсходовать их только на вышеуказанные цели.

Если же, например, ему надо выдать заем, то свои деньги он вынужден положить на расчетный счет, а потом снять по чеку, и только тогда он сможет выдать их в долг. Выходит, своим указанием Центробанк принуждает бизнесменов открывать расчетные счета, хотя по законодательству делать они этого не обязаны.

Для тех, у кого счет уже открыт, перечень расходов, согласованных ранее с обслуживающим банком, оказался недействующим.

Чтобы штрафа не было

Тем не менее, даже если превышение лимита расчетов вы не отследили, существуют случаи, когда штраф вам гарантированно не грозит.

Во-первых, это пропуск срока для административного взыскания. Так, если с момента нарушения прошло более 2 месяцев, предпринимателя оштрафовать не смогут (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Во-вторых, санкции за превышение лимита расчетов наличными «светят» только покупателю. Поясним. Административное наказание по статье 15.1 КоАП РФ полагается за «осуществление расчетов наличными… сверх установленных размеров».

Согласно статье 140 Гражданского кодекса путем наличных или безналичных расчетов осуществляются платежи. Получается, что порядок нарушает тот, кто платит, то есть передает наличные деньги сверх лимита.

Ведь получатель денег не осуществляет наличного платежа, а значит, не производит расчетов, не нарушает правил и ответственности по статье 15.1 КоАП РФ не несет.

Источник: https://www.rusconsult.ru/common/news/news_30.html

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами — предельный размер, ограничение, сумма в 2018 году

Юрлица чаще всего используют безналичные взаиморасчеты. Обусловлено это величиной оборота. Но иногда может применяться для оплаты и наличность. Какой в 2018 году определен лимит при наличных расчетах для юрлиц?

В коммерческой практике лицами юридическими по большей части применяется безналичный расчет. Это более целесообразно, поскольку зачастую на оплату товаров или услуг тратятся довольно крупные суммы.

При этом для наличной оплаты необходимыми становятся затраты на инкассаторское обслуживание или охрану. К тому же при наличных расчетах гораздо труднее проследить достоверность бухгалтерского учета.

И, тем не менее, наличные расчеты имеют место быть. Какой предельный размер для расчетов наличными определен в 2018 году между юрлицами?

Но Гражданским Кодексом допускается для хозяйствующих экономических субъектов исполнение расчетов наличными денежными средствами, при условии, что это не перечит законодательным нормам.

Необходимость наличной оплаты может возникнуть в разных случаях. Например, закупка товара является разовой либо индивидуальный предприниматель не имеет банковского счета.

Ограничительные нормы по денежным суммам при наличном оплате не касаются сделок с участием лиц физических, если таковые не выступают в качестве предпринимателей.

Он регламентирует действия, обращенные на определение, завершение либо изменение текущих обязательств и прав. Относительно договоров и наличных расчетов следует отметить следующие важные нюансы:

Если юрлицами заключено сразу несколько договоров	То по каждому из них в отдельности надобно соблюсти лимит наличных расчетов
Заключение нескольких отдельных договоров на наличный расчет в один день законно	Если по всякому соглашению соблюден предельно допустимый размер расчетов
Когда сумма по договору превышает установленный предел	То наличными допустимо оплатить только часть, не превышающую лимит, а остальное следует доплатить по безналу

Данные нормы действительны как в отношении организаций, так и в случае если наличные расчеты реализовываются между организацией и ИП. Действуют ограничительные положения и в отношении пени, штрафных санкций или возмещения убытка.

Так если по договору определена выплата суммы равной лимиту, но при этом юрлицо должно выплатить дополнительно штраф за просрочку, то превышение лимитной суммы оплачивается по безналу.

Нарушение ограничений по размеру расчетов наличностью считается правонарушением административного типа. Предусмотрены штрафы, как для организации, так и для ее руководителя.

Что это такое

Целью его считается ограничение денежного оборота наличности. Юрлица вправе тратить наличные средства, зачисленные в их кассу за оплаченные услуги или товары, но с учетом ограничения.

То есть юрлицо вправе:

выдавать работникам заработную плату из организационной кассы;
передать под отчет деньги организации;
за наличный расчет в рамках установленного лимита приобретать необходимые для реализации деятельности расходные материалы;
рассчитываться с арендодателем.

Лимит расчетов наличностью действителен лишь в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если одна из сторон представлена физическим лицом, то суммарность сделки не ограничена.

То есть фактически организация может принимать произвольную сумму от предпринимателей, но только при заключении договора как с физическим лицом.

С какой целью определяется ограничение

Но при всякой альтернативной форме расчетов между юрлицами надобно соблюдение правильного оформления. Это дозволяет фискальным органам проверить легитимность осуществленных расчетов при проверке деятельности организации.

Причем эта ограничительная мера никак не мешает свободному перемещению финансов и не отнимает у юрлиц права осуществлять меж собой расчеты в безналичном порядке, во всякой из предопределенных законом форм без ограничений.

Ограниченность касается лишь предела суммы в рамках одного договорного соглашения, вне зависимости от продолжительности его действия и периодичности осуществляемых по нему расчетов.

Нормативное регулирование

В пределах одного заключенного соглашения расчеты могут исполняться только в объеме, не более назначенного Банком России.

В п.2 этой же статьи сказано о том, что рассчитываться наличными могут юрлица и ИП, но при этом должно соблюдать определенные условия. Для осуществления наличных расчетов между юрлицами установлен строгий лимит.

Лимит наличных расчетов не распространяется на:

Выплаты сотрудникам	При условии включения затрат в фонд оплаты труда и выплаты соцхарактера
Личные нужды ИП	Если оные не связаны с деятельностью предпринимательской
Выдачу средств работникам	Под отчет

Изначально данный лимит расчетов был установлен Указанием ЦБ РФ №1843-У от 20.06.2007.

Источник: https://buhonline24.ru/kassa/nalichnyj-raschet/limit-raschetov-nalichnymi-mezhdu-juridicheskimi-licami.html

Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными

Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. И если его нарушить, то организации грозит штраф.

Для того чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует. Обо всем этом подробнее читайте в этой рекомендации.

Размер лимита и когда он действует

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору.

А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения.

Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. № А41-27520/15).

Лимит действует без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

Лимит установлен для расчетов между:

организацией и индивидуальным предпринимателем;

индивидуальными предпринимателями.

На расчеты с гражданами ограничения не влияют.

Из всего этого следует, что организация или предприниматель не может оплатить наличными всю сумму по договору (в т. ч. долгосрочному), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей значения не имеет. То есть если, допустим, цена договора – 200 000 руб.

, то расплатиться наличными по нему можно только в сумме 100 000 руб. И если первый взнос в кассу контрагента по такому договору вы сделали в сумме 55 000 руб., то размер следующего наличного платежа по тому же соглашению будет максимум 45 000 руб.

Сверхлимитный же остаток по договору придется перечислять в безналичном порядке на счет контрагента.

Все это следует из пунктов 5 и 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Максимальный размер расчетов наличными действует на все обязательства, которые предусмотрены договором. То есть не только на цену договора, но и на штрафы, пени и любые другие предусмотренные санкции, а также возмещение убытков. Причем даже когда их исполняют и после окончания действия соглашения. Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Для примера, организация вовремя не рассчиталась по договору, цена которого 80 000 руб. Теперь она обязана доплатить еще и 30 тыс. штрафа. В этом случае долг погасить наличными можно только в пределах 100 тыс. Остальные 10 тыс. нужно будет оплатить только по безналу.

Когда при расчетах наличными лимит не действует

Наличные можно расходовать без учета лимита:

на определенные выплаты гражданам, в том числе сотрудникам. В частности, на зарплату, различные пособия и компенсации, подотчет (но не их трату) и т. п.;

на личные нужды предпринимателя.

Это следует из абзаца 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств?

Да, нужно. Но только если эти средства выданы для расчетов по договорам организации или предпринимателя.

Дело в том, что, когда подотчетными наличными сотрудник оплачивает от своего имени оказанные лично ему услуги, лимит расчетов не применяют. Такой подход применяют, например, к тратам в командировке. Например, на наличные расходы сотрудника по оплате мини-бара в гостинице или химчистки за счет организации лимит не действует.

Во всех остальных случаях, когда сотрудник использует подотчетные средства для расчетов, лимит соблюдать обязательно. Речь идет о платежах по договорам, которые он заключает от имени организации или предпринимателя по доверенности или по уже заключенным соглашениям.

Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при расчетах между агентом и принципалом?

Да, нужно.

Ведь по общему правилу максимальный размер расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 руб. Не соблюдать его можно только в случаях из закрытого перечня. Расчеты между агентом и принципалом в нем не поименованы. А значит, соблюдать лимит расчетов наличными в рассмотренной ситуации обязательно.

Ситуация: нарушает ли организация лимит наличных расчетов, если оплачивает товары, работы или услуги по дополнительным соглашениям к долгосрочному договору? Общая сумма платежей наличными превышает 100 000 руб.

Да, нарушает.

Объяснение тут простое. Лимит наличных расчетов действует для обязательств в рамках одного договора. При этом дополнительные соглашения это не отдельные контракты. Они только дополняют и изменяют условия первоначального соглашения, и неважно, долгосрочное оно или краткосрочное. Следовательно, лимит расчетов и для договора, и для его дополнений один – 100 000 руб. наличными.

Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У и подтверждено в судах, например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. № А28-2959/2010, от 26 ноября 2007 г. № А79-6155/2007.

Пример соблюдения лимита наличных расчетов по долгосрочному договору

ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило с ООО «Альфа» договор об организации перевозок. В течение года «Альфа» обязуется доставлять товары «Гермеса». Ежемесячно «Гермес» составляет план перевозок (объем, направление и т. д.) и оплачивает услуги «Альфы».

Возможные варианты расчетов:

«Гермес» переводит денежные средства на расчетный счет «Альфы» без каких-либо ограничений по сумме;

«Гермес» оплачивает перевозки наличными до тех пор, пока общая сумма таких расчетов меньше 100 000 руб. Остальные платежи производят в безналичном порядке.

Ситуация: нарушает ли организация лимит, если оплачивает более 100 000 руб. наличными по накладной? Договор между организациями на разовую поставку не заключали.

Да, нарушает.

Ведь установленный лимит действует для договоров в любой форме. Даже если простая письменная форма соглашения не соблюдена, сделку все равно признают действительной. Это следует из пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, статьи 162 и пункта 1 статьи 420 Гражданского кодекса РФ.

Вот и получается – лимит расчетов наличными нужно соблюдать, даже если нет как такового договора купли-продажи. В частности, когда факт заключения договора подтверждает накладная.

Напомним, что за нарушение лимита расчетов организацию могут оштрафовать.

Ответственность за превышение лимита

Внимание: за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер штрафа составляет:

для руководителя организации – от 4000 до 5000 руб.;

для организации – от 40 000 до 50 000 руб.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Ситуация: кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.?

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца.

Ведь участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_nalichnykh_denezhnykh_sredstv/kakie_ogranichenija_sobljudat_pri_raschetah_nalichnymi/20-1-0-424