[усн]: платим аванс. если нужно, сдаем декларацию — все о налогах

Авансовые платежи по УСН в 2018 году: сроки уплаты и расчёт

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году:

• не позднее 25-го апреля за первый квартал;
• не позднее 25-го июля за полугодие;
• не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога.

Подробнее: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

• на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
• на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть еще одно важное условие – наличие или отсутствие работников.

Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить выплаты можно не более, чем на 50%. Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных взносов.

При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Если часть года предприниматель работал самостоятельно, а потом нанял сотрудников, то учитывать всю сумму взносов он может только за тот отчётный период, когда работников ещё не было.

Например, работники приняты в апреле, тогда ИП вправе уменьшить авансовые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов только за первый квартал.

Далее, до конца года и по его итогам уменьшать рассчитанные суммы можно не более, чем на половину, даже если работники будут уволены в следующем квартале. При этом в расчёт берутся суммы, уплаченные в фонды как за себя, так и за работников.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2018 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2018 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 32 385 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 32 385 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 37 929 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2018 году, так и после его окончания, до 1 июля 2019 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2018 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

• в 1 квартале – 8 500 р;
• во 2 квартале – 8 500 р;
• в 3 квартале – 10 000 р;
• в 4 квартале – 10 929 р.

МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом

Январь	75 110	Первый квартал	168 260	8 500
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	325 860	17 000
Май	14 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	657 010	27 000
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	854 420	37 929
Ноябрь	65 400

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 8 500, к оплате остается 1 596 р. Срок оплаты – не позже 25-го апреля.
2. За полугодие получаем 325 860 * 6% = 19 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 19 552 – 17 000 – 1596 = 956 р. останется доплатить не позднее 25-го июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 39 421 – 27 000 – 1 596 – 956 = 9 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265 — 37 929 — 1 596 – 956 — 9 869 = 915 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 13 336 (1 596 + 956 + 9 869 + 915) руб., хотя весь рассчитанный единый налог равен 51 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

 МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом

Январь	75 110	Первый квартал	168 260	108 500
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	325 860	226 300
Май	14 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	657 010	497 650
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	854 420	683 800
Ноябрь	65 400
Декабрь	12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2018 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 25-го апреля.
2. За полугодие: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (14 934 – 8 964), получаем, что 5 970 рубля останется доплатить не позднее 25-го июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить до 30 апреля: (854 420 * 683 800) * 15% = 25 593 минус все уплаченные авансы 23 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

• на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 13 336 (налог) плюс 37 929 (взносы), итого 51 265 руб.
• на упрощёнке 15% налог составил 25 593 рублей плюс 28 697 (взносы), итого 54 290 руб.

Можно сказать, что нагрузка на двух режимах в наших примерах оказалась сопоставимой, но это потому что достаточно высока доля расходов (80%). Если доля расходов окажется ниже, то УСН 15% менее выгоден, чем УСН 6%.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Расчет и уплата авансового платежа по УСН в 2018 году в срок | Как рассчитать авансовый платеж по УСН? — Контур.Бухгалтерия

Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения “Доходы” и “Доходы минус расходы”.

Сроки уплаты авансовых платежей на УСН в 2018 году

По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» — авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

• за 1 квартал 2018 года — до 25 апреля 2018;
• за 1 полугодие 2018 года — до 25 июля 2018;
• за 9 месяцев 2018 года — до 25 октября 2018.

По итогам налогового периода — календарного года — нужно рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок для уплаты — такой же, что и для сдачи налоговой декларации:

• ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 2 апреля 2018.
• ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год  до 3 мая 2018.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. И тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней. 

Расчет авансового платежа для УСН 6%

Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы * 6%.

Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть меньше 6%. В 2016 году по базе “Доходы” ставка была снижена в 33 субъектах РФ.

Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

• ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
• ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Теперь из получившейся суммы мы вычитаем авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года.

Расчет авансового платежа для УСН 15%

Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.

16 НК РФ. Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии.

Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН.

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы — Расходы) * 15%

Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. 

Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным.

Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко осуществить предоплату налога. Платите налоги с Контур.

Бухгалтерией, ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/325

Авансовые платежи и налог по УСН в 2018 году

• налоговым периодом считается календарный год;
• отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
• налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

• в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
• в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы или онлайн-сервисы.

Усн «доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на Усн «доходы»:

• Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
• Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).
• Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

Минимальный налог УСН в 2018 году

• ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

• 1 января по 31 марта — за 1 квартал;
• 1 апреля по 30 июня за полугодие — за полугодие (2 квартал);
• 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев — за 9 месяцев (3 квартал);
• 1 октября по 31 декабря — за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по Усн «доходы» можно составить формулу:

• 1 января по 31 марта — за 1 квартал;
• 1 апреля по 30 июня за полугодие — за полугодие (2 квартал);
• 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев — за 9 месяцев (3 квартал);
• 1 октября по 31 декабря — за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по Усн «доходы» можно составить формулу:

Усн «доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток — 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 — 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал.
3. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.
4. Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
5. Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа по Усн «доходы минус расходы» можно вывести формулу:

Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

 Частные вопросы по авансовым платежам

Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года

Источник: https://pravo-biznes.ru/avansovye-platezhi-i-nalog-po-usn-v-2018-godu/

Авансовые платежи по УСН

Что такое авансовый отчет при УСН?

Что будет, если опоздать с оплатой АП по УСН?

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы»?

Схема расчета авансовых платежей по УСН «доходы — расходы»

Упрощенная система налогообложения является очень удобным методом оплаты налогов для многих предпринимателей и не только упрощает процесс отчетности и уплаты налогов, но и даёт возможность значительно уменьшить их размер. При открытии нового бизнеса индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам необходимо определить для себя наиболее выгодную систему налогообложения.

Существует два специальных режима – УСН и ЕНВД. Мы будем говорить об УСН, когда её использование выгодно, какие ставки отчисления авансовых платежей лучше всего использовать.

Что такое авансовый отчет при УСН?

УСН (упрощённая система налогообложения) – это особый режим налогообложения, которым могут пользоваться индивидуальные предприниматели или юридические лица. Особенность этой системы в том, что налогоплательщик не платит налоги на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС (за исключением импортного НДС), все это заменяется оплатой авансовых платежей.

Авансовый отчет при УСН

Авансовый платеж (АП) – это особый платеж, предоплата налога, оплачиваемый три раза в год после отчетных кварталов каждым субъектом хозяйственной деятельности, которые находятся на УСН.

Авансовый платеж по УСН, как мы уже говорили, упрощенцы платят три раза в год:

• За І квартал – до 25 апреля текущего отчетного года;
• За І и ІІ кварталы – до 25 июля текущего отчетного года;
• За І, ІІ и ІІІ кварталы – до 25 октября текущего отчетного года.

Для проведения уплаты налога после окончания года предпринимателю или юридическому лицу нужно всего лишь рассчитать остаток, а потом в строки успеть уплатить его. Сроки сдачи налоговой декларации и оплаты авансовых платежей по УСН совпадают, а именно:

• для юридических лиц сроком сдачи деклараций по упрощённой системе налогообложения и уплаты налогов за предыдущий год определено 2 апреля (к примеру, оплату и сдачу декларации за 2017 год по срокам нужно осуществить до 2 апреля 2018 года);
• для индивидуальных предпринимателей сроки сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения и уплаты налога за предыдущий год – до 3 мая текущего года (например, индивидуальным предпринимателям уплату налога и сдачу декларации за 2017 год по срокам нужно осуществить до 3 мая 2018 года).

Что будет, если опоздать с оплатой АП по УСН?

При опоздании с уплатой авансового платежа налоговая служба будет начислять пеню за каждый день неуплаты, даже будут считаться дни, за которые уже оплаченные деньги будут доходить до бюджета. Поэтому не стоит думать, что можно платить только налог по итогам года, игнорируя авансовые платежи.

Есть два варианта процентной ставки при выборе оплаты налога по УСН:

• УСН «доходы» – ставка 6%;
• УСН «доходы-расходы» – ставка 5-15% (градация ставки зависит от региона и вида деятельности предприятия).

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы»?

Систему оплаты «доходы» стоит выбирать тем предпринимателям, деятельность которых предусматривает незначительные доходы. Плюсом выбора ставки 6% является то, что налоговые службы довольно редко проверяют таких налогоплательщиков. Причина в том, что в целях налогообложения не учитываются расходы (за исключением страховых взносов).

Когда объектом налогообложения выступают только доходы по УСН, то рассчитывать налог или авансовый платёж нужно по следующей схеме: сумму доходов нужно умножить на 6%, что будет равно авансовому платежу (налогу по УСН).

Расчет авансовых платежей по УСН

После этого есть возможность уменьшить сумму рассчитанного платежа:

• Работающие единолично предприниматели имеют возможность уменьшить налоговый платеж до нуля – на 100%. Когда сумма взносов по страхованию больше или равна налогу, то именно на эту величину он уменьшится. Скидка = страховые взносы за предпринимателя

Источник: https://1000sovetov.ru/article_avansovye-platezhi-po-usn

Авансовые платежи по УСН — уплата, штраф, пени, за квартал в 2018 году

Когда и как осуществляется оплата авансов в государственную казну, если фирма работает на спецрежиме? Чем грозит несвоевременная уплата авансового взноса?

Это должно знать каждое юридическое лицо и ИП на упрощенке. Поэтому рассмотрим, что об этом говорится в Налоговом кодексе.

Основные моменты ↑

Что собой представляет упрощенная система и какой объект налогообложения стоит предпочесть – без уяснения таких сведений применение УСН может оказаться не таким радужным, как руководству представлялось.

Ведь при ошибочном выборе объекта вряд ли получится снизить размер налога.

УСН – система налогообложения с упрощенным ведением налогового и бухгалтерского учета. Работая на таком режиме, компании получают возможность обойти стороной ряд налогов (на имущество, на прибыль, НДФЛ, НДС), и уплачивать только единый налог и страховые взносы.

Выбор объекта налогообложения

Компании вправе менять налоговый объект ежегодно, но не раньше начала следующего налогового периода. В середине года такая возможность не предоставляется.

Существует 2 объекта налогообложения:

«Доходы»	Со ставкой 6%
«Доходы, что уменьшаются на затраты»	Со ставкой 15% (ст. 346.20 п. 1 – 2 НК). Субъектом РФ может снижаться ставка до 5%

Если налогоплательщик выбрал объект «Доходы», то при расчете суммы налога затраты учитываться не будут.

Максимум – 50% определенного налога. Учтите, что при данном объекте налогообложения уплачивать минимальный налог или переносить убытки на будущие периоды не получится.

Если в конце года получается, что сумма налога УСН меньше размера минимального налога, то предприятие будет перечислять в государственную казну минимальный налог (1% от прибыли).

Плательщики вправе переносить полученный в прошлом году убыток в текущем налоговом периоде. Но если этого не сделано, право на перенос сохранится еще в последующие 9 лет.

В том случае, когда получено убытки в нескольких периодах, их перенос осуществляется в той поочередности, в которой они были получены.

Если фирма не ведет деятельность в результате реорганизации, то правопреемником уменьшается база налога на убытки, что были получены организацией до осуществления реорганизации.

Если компания будет работать без дохода, то лучше остановить выбор на объекте «доходы минус затраты». В остальных случаях стоит провести предварительные расчеты, по результатам которых будет определено наиболее выгодный объект.

Для правильного выбора нужно придерживаться таких действий:

При объекте «доходы минус расходы» подсчитайте сумму затрат, которые можно учитывать при исчислении единого налога.	Если разница прибыли и затрат – «0», то плательщик должен будет перечислить минимальный налог. При отсутствии затрат, которые можно учитывать при расчете размера налога, сумма к уплате составит 15% от дохода
При объекте «Доходы» размер расходов никак не отразится на показателях налога	Если затраты представляют 60% в составе прибыли, то не имеет значения, какой объект вы выберете. Все равно уплачивать придется 6%. Если доля затрат меньше 60%, то лучше выбирать «Доходы»

При расчете расходов и прибыли сумма налога будет варьироваться в рамках 6 – 15%. К примеру, если затраты будут составлять 30%, то размер налога к уплате – это 10,5%, при затратах в рамках 20% сумма единого налога будет равна 12% от прибыли.

Сумма же налога при объекте «Доходы» только 6%. При грамотном расчете компания сможет уменьшить размер налогов, что подлежат уплате.

Нормативная база

Как платить авансовые платежи при УСН? ↑

Нужно ли начислять авансовые платежи по УСН? Существуют четкие правила, которых стоит придерживаться при уплате авансов всем предприятиям на УСН. Что нужно знать упрощенцам?

Срок уплаты

Перечислить авансовые платежи необходимо в следующем месяце после окончания отчетного периода в такие сроки:

25.04.	Аванс за первый квартал
25.07.	Сумма авансового платежа за второй квартал
25.10.	Аванс за третий квартал
30.04.	Остаток налога, который уплачивается ИП
31.03.	Остаток единого налога, что уплачивается юридическими лицами

Есть еще два случая, когда для перечисления сумм налога предусмотрены особые сроки:

Условие	Действие
Если компания прекратила свою деятельность, что облагалась налогом УСН	Уплата осуществляется до 25 числа следующего месяца после прекращения проведения операций
Если утрачено право использования упрощенной системы в середине года	То налог перечисляют до 25 числа того месяца, что следует за кварталом, когда утрачено право применения упрощенки

Если последним днем для перечисления аванса оказался выходной или праздничный день, то уплатить исчисленные суммы нужно в ближайший рабочий день, что следует за выходным.

Код бюджетной квалификации

Действуют такие коды бюджетной классификации:

18210501011011000110	Для уплаты при объекте «Доходы»
18210501021011000110	Для перечисления сумм аванса при объекте «Доходы, уменьшенные на суммы затрат»
18210501050011000110	Суммы минимального налога
18210501041021000110	Суммы для предприятий на патентной УСН

Порядок заполнения платежного поручения за квартал

В платежке по перечислению авансовых взносов предприятиям на УСН стоит отразить такие сведения:

1. КБК.
2. Основания платежей (ТП – перечисление в текущем году).
3. Налоговый период (КВ – поквартальные перечисления).
4. Тип перечисления (АВ – перечисление авансовой суммы).
5. Назначение платежа (аванс за определенный период (1-й квартал, полгода и т. д.), что направлен в госбюджет в связи с работой организации на упрощенном режиме), стоит указать и объект налогообложения.

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/avansovyj-platezh-po-usn.html

Как уменьшить авансовые платежи УСН за 1 квартал 2018 г

Авансовые платежи по налогу УСН за 1 квартал 2018 года необходимо заплатить до 25 апреля.

Однако у нас осталось всего неделя — до 31 марта, чтобы уменьшить эти авансовые платежи.

Сегодня мы поговорим о том, что такое авансовый платеж, почему его необходимо регулярно платить и как его уменьшить? 

Для тех, кто применяет УСН в соответствии со ст. 346.19 НК РФ установлен как налоговый, так и отчетный периоды.

Налоговым периодом признается календарный год.

За каждый календарный год мы обязаны:

• сдать декларацию — ИП не позже 30 апреля года, следующего за отчетным, а организации — до 31 марта.  В 2018 году 31 марта выпало на субботу — выходной день. Значит последний срок сдачи налоговой декларации УСН для организаций за 2017 год — 2 апреля. Как правильно заполнить и сдать декларацию, можно узнать в обучающем курсе Налоговая декларация УСН за 2017 год
• заплатить налог, рассчитанный за год. Налог должен быть оплачен не позднее сроков, установленных для подачи декларации. При этом хочу отметить очень важный нюанс — сумма налога, отраженная в декларации, не всегда совпадает с суммой налога, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Дело в том, что в декларации мы отражаем начисленные суммы налога и авансовых платежей. Но далеко не все предприниматели платят авансовые платежи в течение года в той сумме, которая указывается в декларации. Если сумма реально перечисленных в бюджет авансовых платежей в течение 2017 года отличалась от сумм, указанных в декларации, то сумму налога к оплате надо рассчитывать отдельно.

 За отчетные периоды принимаются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года.

Хотя периоды и названы «отчетными», по налогу УСН никаких отчетов мы не сдаем. Но за каждый отчетный период мы обязаны заплатить авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи за 1 квартал 2018 года должны быть перечислены в бюджет не позднее 25 апреля.

Для тех, кто применяет УСН «Доходы» авансовый платеж рассчитывается как сумма налогооблагаемого дохода, умноженного на ставку налога за минусом оплаченных за данный отчетный период страховых взносов. И если авансовый платеж рассчитывается за полугодие или 9 месяцев, то авансовый платеж дополнительно уменьшается на сумму ранее оплаченных авансовых платежей за этот год.

За 2018 год мы рассчитываем первый авансовый платеж. Поэтому ранее оплаченных авансовых платежей быть не должно (конечно, если вы не рассчитывали и не платили авансовый платеж помесячно)

А вот страховые взносы в уменьшение авансового платежа мы можем зачесть. 

 Какие страховые взносы мы платим?

1. Те, кто в 2017 году получил доход более 300 тысяч рублей, дополнительный 1% с суммы дохода, превышающий эту планку, имеют право заплатить его до 1 июля 2018 года. Эта норма введена Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ. Ранее дополнительный 1% необходимо было заплатить в первом квартале.
2. В 2018 году все ИП обязаны заплатить страховые взносы в фиксированном размере. Об этом читайте статье Страховые взносы ИП 2018-2020. И всю сумму фиксированного платежа надо заплатить до конца 2018 года. Закон никак не регламентирует когда и какими частями в течение года мы обязаны платить страховые взносы. Можем один раз в конце или в начале года, а можем хоть каждый день по частям.
3. Организации и ИП, применяющие труд наемных работников, ежемесячно оплачивают страховые взносы за своих сотрудников.
4. Организации и ИП, применяющие труд наемных работников, могу оплачивать взносы по договорам добровольного личного страхования сотрудников.
5. Часть пособий по временной нетрудоспособности,  которая оплачивается за счет средств работодателя (первые три дня нетрудоспособности)

Так стоит ли тянуть с оплатой страховых платежей? Нет! Сумму страховых взносов, оплаченную в 1 квартале 2018 года мы имеем право зачесть в уменьшение авансовых платежей.

Но при этом надо соблюдать следующее правило:

1. Если ИП, не имеет наемных работников, то всю сумму оплаченных на пенсионное и медицинское страхование (в пределах фиксированного платежа) взносов и дополнительный 1% с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, можно зачесть в уменьшение авансового платежа. 
2. Если ИП применяет труд наемных работников, то в уменьшение авансового платежа можно учесть не только страховые взносы, оплаченные за себя, как ИП, но и страховые взносы, уплаченные за своих работников. Но при этом авансовый платеж не может быть уменьшен более, чем на 50%.
3. Организации также не могут уменьшить авансовый платеж более, чем на 50%.

Для ИП без наемных работников я рекомендую оплачивать страховые взносы ежеквартально ровно в сумме начисленного авансового платежа. Страховые взносы нам все равно в течение года надо оплатить. А если сумма начисленного авансового платежа, уменьшенная на сумму оплаченных страховых взносов, меньше или равна нулю, то авансовый платеж можно не платить.

Например, ИП без работников получил доход за первый квартал в сумме 200 тысяч рублей. Авансовый платеж = 200000*6% =12000 руб.  Если в ПФР и/или ФФОМС оплатить 12000 руб., то авансовый платеж будет равен нулю.

А для ИП, имеющих наемных работников и организаций на УСН «Доходы» авансовые платежи можно уменьшить в половину за счет вовремя оплаченных страховых взносов.

Если не заплатить ни страховые взносы, ни авансовый платеж,то налоговая начислит пени до момента уплаты либо авансового платежа, либо страховых взносов.

Для тех, кто применяет УСН «Доходы минус расходы» сумма оплаченных страховых взносов на 100 % учитывается в расходах и уменьшает налогооблагаемый доход.

Что важно учесть при расчете дополнительного 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2017 год?

ФНС и Минфин признали, что ИП, применяющие УСН «Доходы минус расходы» вправе рассчитывать дополнительный 1% взнос в ПФР с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, не с совокупных доходов за год, а с разницы между доходами и расходами. Об этом подробно в статье УСН «Доходы минус расходы» — как вернуть переплату в ПФР?

В любом случае, какую бы УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — вы ни применяли, своевременная поквартальная плата страховых взносов позволит вам либо вообще не платить авансовые платежи, либо максимально их снизить.

Источник: https://acscon.ru/stati-2017/92-stati-2018/usn-2018/197-kak-umenshit-avansovye-platezhi-usn

Упрощенка авансовые платежи

Компании и ИП на УСН в 2016 году должны оправить в бюджет три авансовых платежа — по итогам 1 квартала, полугодия и девяти месяцев. Сразу скажем, что сроки и КБК остались прежними.

17.02.2016

Расчет аванса зависит от объекта налогообложения.

Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ»

1. Определим налоговую базу (НБ). Она равна сумме учитываемых доходов за отчетный период нарастающим итогом.

2. Рассчитаем первоначальный налог (ПН)

ПН = НБ × 6%

3. Определим вычет (В) — сумму страховых взносов, уплаченных за работников в отчетном периоде, а также сумму по больничным листам за первые 3 дня. При этом для работодателей установлено ограничение:

ПН × 50% ≥ В

ИП без работников считают вычет без ограничений.

4. Авансовый платеж (АВ) равен первоначальному налогу за минусом вычета:

АВ = ПН — В

5. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж:

Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Доходы ООО «Веста» за полугодие 2016 г. составили 850 000 руб. Страховых взносов перечислено — 31 000 руб. Сотрудникам за счет предприятия по больничным листам выплачено 4 000 руб. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал составил 15 000 руб. Найдем сумму авансового платежа за полугодие 2016 г.

ПН = 51 000 руб. (850 000 руб. × 6%)

В = 34 000 руб. (31 000 руб. + 4 000 руб.)

В = 25 500 руб., т.к. 51 000 руб. × 50% < 34 000 руб.

АВ = 25 500 руб. (51 000 руб. — 25 500 руб.)

АВ к уплате = 10 500 руб. (25 500 руб. — 15 000 руб.)

Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ»

1. Налоговая база (НБ) равна сумме учитываемых доходов за отчетный период за минусом суммы учитываемых расходов за тот же период. И доходы, и расходы берем нарастающим итогом.

2. Авансовый платеж (АВ):

АВ = НБ × 15 %

3. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж:

Сумма АВ к уплате = АВ — АВпред

Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110

Доходы ООО «Веста-1» за полугодие составили 930 000 руб., расходы — 633 000 руб. В апреле в бюджет отправили первый авансовый платеж размером в 18 000 руб. Определим платеж за полугодие.

АВ = 44 550 руб. ((930 000 руб. — 633 000 руб.) × 15 %)

АВ к уплате = 26 550 руб. (44550 руб. — 18 000 руб.)

Сроки уплаты авансовых платежей в 2016 году следующие: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

ВНИМАНИЕ!

Все показатели для расчета налоговой базы (НБ) берем из Книги учета доходов и расходов — разделы I и IV.

Выше указаны максимальные ставки «упрощенного» налога, однако во многих субъектах РФ ставки с 2016 года уменьшены. Точные значения можно найти в законах субъектов.

Таблица. Коды бюджетной классификации (КБК) по авансовым платежам по УСН 2016 года

Организации и предприниматели на упрощенке платят единый налог. Точная сумма налога выясняется по завершении календарного года, который является налоговым периодом на УСН. При этом предприятия обязаны трижды в течение года совершать авансовые платежи.

Когда платить авансовые платежи?

Авансовый платеж напоминает “предоплату налога”: он исчисляется и перечисляется по итогам каждого квартала. Это необходимо сделать в течение 25 дней после окончания квартала (или в ближайший будний день, если 25 число выпало на выходной).

• По итогам 1 квартала — до 25 апреля.
• По итогам полугодия — до 25 июля.
• По итогам 9 месяцев — до 25 октября.

Остаток налога уплачивается по результатам года:

• Для ИП — до 30 апреля.
• Для ООО — до 31 марта.

Нередко руководители бизнеса игнорируют авансовые платежи и предпочитают уплатить всю сумму налога по итогам года. Нужно помнить, что при неуплате налогового платежа в срок ФНС начисляет пени. А при неуплате налога по итогам года налоговый орган назначает вдобавок к пеням штраф в размере 20% от суммы неуплаты.

Куда платить авансовые платежи?

Авансовые платежи вносятся по реквизитам ИФНС по месту жительства ИП или по месту деятельности организации. В эту же инспекцию нужно подавать налоговую декларацию. Организации обязаны перечислять налог безналичным расчетом.

Налоговый вычет на УСН “Доходы”

На УСН 6% налог уплачивается с суммарных доходов предприятия за интересующий нас период. Вы вправе уменьшить налог на несколько вычетов:

• Взносы на обязательное страхование, которые работодатели-страхователи платят за сотрудников и ИП платит за себя, страхование от профзаболеваний и несчастных случаев.
• Больничные, выплаченные работодателем.
• Торговый сбор.
• Взносы по договорам добровольного личного страхования работников.

ИП без работников вправе применять налоговый вычет на 100% и уменьшать налог на всю сумму своих страховых взносов, даже если при этом налог аннулируется. ИП с работниками и организации могут уменьшить размер налога не более чем на 50%.

Расчет авансовых платежей

По итогам каждого квартала нужно сделать «предоплату налога». Расчет делается нарастающим итогом: мы суммируем все доходы с начала года до конца интересующего нас квартала, после этого делаем налоговый вычет и только затем вычитаем суммы предыдущих авансовых платежей. Расскажем подробнее.

Шаг 1. Суммируем доходы с начала года до конца отчетного квартала. Данные по доходам берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. Формула для вычисления налога: Доходы * 6%

Необходимо уточнить размер налоговой ставки в вашем регионе для вашего вида деятельности: для объекта налогообложения “Доходы” в 2016 году она снижена в 33 регионах РФ.

Шаг 2. Делаем налоговый вычет и вычитаем из суммы налога все взносы, пособия за счет работодателя и платежи по торговому сбору, фактически уплаченные с начала года до конца интересующего нас квартала. Напоминаем, ИП без работников может уменьшать размер авансового платежа на всю сумму налогового вычета. Работодатели-страхователи уменьшают авансовый платеж не более чем на 50%.

Шаг 3. Теперь из оставшейся суммы вычитаем авансовые платежи, сделанные с начала года (если они были).

Бухгалтерский веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает авансовые платежи и напомнит о сроках уплаты.

Сервис позволяет легко вести учет, начислять зарплату, больничные и отпускные, готовит отчетность и платежки по взносам и авансовым платежам на основании данных учета.

А интеграция с рядом банков позволяет легко совершать платежи и вести учет по банковским операциям. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, платите налоги и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Авансовый платеж по УСН вносят все компании, работающие на упрощенной системе налогообложения. Как посчитать размер авансовых платежей по УСН и в какие сроки их нужно перечислить, читайте в статьях нашей рубрики «Авансы (УСН)» .

Источник: https://eco-kid.ru/documents/simplified-advance-payments.html

Пришла пора платить аванс по УСН за 9 месяцев: несколько подсказок

Добрый день, уважаемые ИП!

Напомню, что до 25 октября необходимо заплатить аванс по УСН за 9 месяцев 2017 года. Ранее уже писал похожие статьи на блоге:

Но все-же дам несколько подсказок еще раз.

1. Как считать аванс по УСН?

Я по-прежнему настойчиво рекомендую вести учет ИП только в специальных программах или сервисах онлайн-бухгалтерий. Только так можно избежать множества ошибок, которые случаются, если все делать самостоятельно, в ручном режиме.

Но можете проверить правильность своих расчетов при помощи калькулятора налога для ИП на УСН 6%. Если вы ИП на УСН 6%, разумеется.

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

Также у меня есть отдельная большая статья про то, как считается налог по УСН “доходы”

Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6%? И еще раз про налоговый вычет из налога по УСН обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году

2. Когда нужно платить аванс по УСН?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные в Налоговом Кодексе сроки:

• за 1 квартал 2017 года: до 25 апреля;
• за 6 месяцев 2017 года: до 25 июля;
• за 9 месяцев 2017 года: до 25 октября;

Когда платить налог по УСН по итогам 2017 года?

Его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2018 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Это строка № 100 в декларации по УСН.

3. На какие КБК платить налог по УСН?

1. Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

КБК в 2017 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110

2. Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)

КБК в 2017 году 182 1 05 01021 01 1000 110

КБК по минимальному налогу за 2017 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)

4. Как платить?

Я рекомендую платить взносы и налоги ИП только со счета ИП в банке. Так будет разумнее и безопаснее. Да и банки сейчас стали мониторить этот момент и требуют, чтобы доля налогов и взносов составляла не менее 0.9 % от оборота.

Все платежки лучше формировать в бухгалтерских программах или сервисах. Но если до сих пор ими не пользуетесь, то лучше использовать специальный сервис ФНС:

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Только обратите внимание, что КБК в этом сервисе нужно вводить БЕЗ пробелов.

И ни в коем случае не используйте устаревшие образцы квитанций или платежных поручений из сомнительных источников.

Советую прочитать:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/avans-po-usn-za-9-mesjacev.html

Авансовые платежи по УСН: сроки, расчет и уплата

Упрощенная система налогообложения является одним из наиболее экономически выгодных режимов налогообложения, доступных для применения, как физическими (ИП), так и юридическими лицами.

Главный плюс данной системы заключается в замене «триады» налогов общего режима (ОСНО) одним – единым.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются по итогам каждого отчетного периода, налог – по итогам года.

Что такое авансовые платежи УСНО

В течение года предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее УСНО, упрощенка), должны сделать 4 платежа:

• 3 авансовых, по итогам каждого отчетного периода.
• Налог, рассчитанный по итогам года, с учетом ранее уплаченных авансов.

Отчетным периодом по УСНО считается 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговым периодом – календарный год.

Авансовый платеж — это сумма, рассчитанная по каждому отчетному периоду нарастающим итогом с начала года, уплачиваемая в бюджет ежеквартально.

Сроки уплаты

Аванс по упрощенке необходимо уплатить не позднее 25 дней, с окончания отчетного периода.

Таблица № 1. Даты уплаты авансов на УСНО

Отчетный период	Срок уплаты
1 квартал	до 25.04
полугодие	до 25.07
9 месяцев	до 25.10

По итогам года необходимо уплатить налог:

• ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным
• Компании – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Если срок уплаты аванса или налога приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Уменьшение авансов на сумму взносов

Авансы на упрощенке могут быть уменьшены на уплаченные страховые взносы за себя и своих сотрудников. В фиксированные взносы, включаются также перечисления в размере 1% при превышении дохода свыше 300 000 руб.

УСНО – 6%

ИП и компании, применяющие УСНО 6%, могут уменьшить авансовые платежи на уплаченные в данном квартале страховые взносы, как за себя, так и за своих работников.

Прибыль ИП Морозова за 1 квартал 2017 года составила 88 000 р. В этом же квартале предприниматель уплатил взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование в размере 5 500 р. Наемных работников он не имеет

Сумма аванса к уплате в бюджет с учетом взносов составит 0 р., так как страховые взносы, превышают сумму, исчисленную к уплате:

(118 000 х 6%) – 5 500 р.

Прибыль ИП Трофимова в 1 квартале составила 72 000 р. В этом же периоде он уплатил страховые взносы за себя в размере 6 250 р. и своего сотрудника в сумме 10 020 р.

Налог к уплате без учета взносов составит 4 320р. Так как взносына страхование превышают сумму аванса к уплате, уменьшить ее можно будет лишь наполовину:

4 320 : 2 = 2 160р.

Необходимо отметить, что уменьшить аванс можно только на взносы, уплаченные в том же квартале, или за более ранние периоды.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn