Новая декларация по ндс почти готова — все о налогах

Нюансы заполнения налоговой декларации по НДС: что это такое и в каких случаях подавать?

Зачастую заполнение налоговой декларации для многих людей процесс сложный и запутанный, но на самом деле в заполнении такого бланка как налоговая декларация нет ничего пугающего, достаточно только ознакомиться с инструкцией.

Рассмотрим же что это — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, и в каких случаях нужно заполнять данный документ.

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Общие сведения о НДС

Для начала разберемся что же такое НДС. Налог на добавленную стоимость — это так называемый налог на потребление. По сути такой налог является надбавкой к цене реализуемого товара, то есть, платит его покупатель, совершая покупку. Именно предприятие, эту продукцию реализующее, подает декларацию в инспекцию.

Различные ставки

Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ, она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.

Например, для большинства услуг и продукции налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Исключение составляют некоторые виды услуг и товаров: детская продукция, книжная продукция и периодические печатные издания образовательного характера, а также некоторые из медицинских товаров имеют сниженную ставка в 10%. Существует также нулевая ставка, касаемая экспортируемых товаров, некоторых перевозок пассажиров и других.

Налоговый агент — в каких случаях?

Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).

Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.

Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто:

• покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
• арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
• продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.

Налоговая декларация по НДС — что это такое?

Налоговая декларация по ндс — это отчетный документ, подаваемый налогоплательщиками с указанием сведений об уплачиваемой сумму пошлин.

Этот документ подается только теми лицами, которые обозначены в статье 174.1 Налогового Кодекса РФ как обязанные платить НДС.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — это отчетность, которая подается каждый квартал. Существует 4 квартала подачи отчетности. Сроки подачи: не позже 25-го числа следующего месяца (задержки могут повлечь за собой штрафы).

ВАЖНО! Начиная с 2017 года согласно приказу ФНС России от 20.12.16 были скорректированы форма декларации, а также порядок заполнения декларации, но кардинальных изменений она не претерпела (изменились некоторые штрих-коды, появилось несколько дополнительных строк).

Разделы налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС представляет собой документ из 12 разделов, однако заполнять их все чаще всего не обязательно. Лишь титульный лист и раздел 1 являются общими и обязательными для всех, кто подает данную декларацию. Остальные заполняются в случае, когда у компании были обороты с НДС.

Некоторые из разделов только для налоговых агентов, например, второй раздел.

В седьмой части документа предлагается указать сведения по операциям, которые были освобождены от налогов или не были осуществлены на территории страны. В разделе 8 указываются налоговые вычеты за необходимый срок.

Информацию из книги продаж затребует раздел номер 9, а сведения из из журнала учета счетов-фактур плательщики могут внести в графы разделов 10 и 11. Для счета-фактуры с налогом на НДС в тех ситуациях, когда не требуется уплата налога, существует 12 раздел декларации.

Бланк налоговой декларации по НДС.

Скачать пример налоговой декларации по НДС.

Нулевая налоговая декларация

Существует еще понятие нулевой налоговой декларации по НДС, это документ, который подается, если предприниматель не вел деятельность в течение какого-либо периода времени.

Но отчетность же сдавать надо? Именно тогда и подается «нулевка».

Особенностью документа является то, что в местах уплачиваемого налога ставится прочерк.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Заполняется только титульная страница и сведения о компании. Подписываются оба листа.

Подается декларация не позднее 25 числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Что содержится в счет-фактуре и для чего она нужна?

В документе счета-фактуры содержится вся нужная информация о стоимости продукта — с учетом налога и без него. Она предоставляется поставщиком и должна быть прикреплена в журнале учета.

Она требует особого внимания, поскольку в случае неправильного оформления бумаги проверяющий ее налоговый инспектор увидит расхождение в данных, что может повлечь за собой аннулирование всех вычетов и увеличение суммы налога на добавленную стоимость.

Теперь мы узнали, что такое налоговая декларация на добавленную стоимость. Как видим, в ней нет ничего сложного, достаточно только разобраться с деталями. Если же у вас возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете обратиться к инспектору. Лучше потратить больше времени на заполнение, чем после получить значительно увеличенную сумму налога.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/opisanie.html

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

• до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
• до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
• до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Опасности новой формы декларации по НДС

Новая форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Декларацию по новой форме НДС компании предоставили уже за I и II кварталы 2015 года.

Документ теперь должен содержать сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, информацию в отношении посреднической деятельности, содержащуюся в журналах учета выставленных и полученных счетов-фактур, а также сведения из счетов-фактур, выставленных неплательщиками НДС. Такая расширенная форма декларации нужна налоговикам, чтобы взять под свой контроль данные об операциях, облагаемых НДС, и данные об уплате самого налога всей цепочкой контрагентов проверяемого налогоплательщика.

Редакция «ПНП» решила выяснить, есть ли у новой декларации по НДС «подводные камни». Опрос проводился на сайте www.nalogplan.ru (раздел«Опросы»), в исследовании приняло участие 144 респондента.

В результате выяснилось, что у большинства опрошенных с новой формой декларации по НДС не возникло практически никаких проблем.

Они не получали ни требований о предоставлении пояснений по поводу ошибок и противоречий, ни запросов о предоставлении документов, подтверждающих правомерность вычетов по НДС. Однако у некоторых коллег трения с налоговиками возникли.

Почти 60 процентов опрошенных не получали требований о предоставлении пояснений по новой декларации НДС

Большая часть опрошенных (59%) указали, что фискалы не запрашивали пояснения по итогам камеральных проверок новых деклараций по НДС. Это говорит о том, что налогоплательщики допускают не так уж много ошибок при их заполнении. Либо о том, что программное обеспечение, которое применяют инспекторы, недостаточно хорошо работает.

Внутренние программы, которые используют фискалы, сверяют сведения, указанные как внутри декларации по НДС, так и в декларациях контрагентов. Этот процесс происходит автоматически. Как и процесс формирования сообщений с требованием о предоставлении пояснений.

Однако в некоторых инспекциях проверяющие отправляют требования самостоятельно.

Более 40 процентов респондентов указали, что проверяющие все же запрашивали у них пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ), причем в большинстве случаев (38%) в письменной форме.

Примечательно, что с 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны передать фискалам квитанцию о приеме полученных от них документов, причем в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Если этого не сделать, то инспекторы вправе заблокировать расчетные счета компании (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

При этом решение о приостановлении операций по счетам в банке принимается в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции о приеме документов.

В ходе опроса также выяснилось, что только у 3 процентов опрошенных налоговики потребовали пояснения в устной форме. Елена Руцкова, главный бухгалтер ООО «Бебелево», рассказала случай из практики. При подготовке декларации по НДС за I квартал 2015 года получилась небольшая сумма к возмещению.

Поэтому компания решила перенести вычет на другой налоговый период, чтобы этот не проверяли. Далее организация отразила НДС к уплате и перечислила его в бюджет. При этом сотрудники компании позвонили продавцу и попросили выставить универсальный передаточный документ следующим периодом. Продавец отказался, сославшись на то, что у него тоже сформировался НДС к возмещению.

Тогда организация попросила отправить счета-фактуры и накладные по почте, а это уже другой налоговый период. Казалось бы, проблем быть не должно, но компанию и ее контрагента проверял один инспектор и видел все обороты. Поэтому позднее он позвонил и поинтересовался, на каком основании компания не приняла вычет по счету-фактуре в том периоде, в котором отразил реализацию продавец.

Конечно, конверт с почтовым штампом был сохранен, и его копия была предъявлена в инспекцию. Больше звонков не поступало.

Большинство не использует формы ответа на требования декларации НДС, рекомендованные ФНС

Опрос показал, что большая часть респондентов (87%) предоставили пояснения в инспекцию в произвольной форме. Это говорит о том, что налогоплательщики неохотно используют формы, рекомендованные ФНС России (приложение № 3 к письму ФНС России от 07.04.

15№ ЕД-4-15/5752). Скорее всего это связано с тем, что у многих компаний имеются трудности с заполнением этих форм. Дать ответ на требование о предоставлении пояснений в произвольной форме гораздо проще.

К тому же в произвольном ответе можно указать дополнительные сведения, наличие которых не предусмотрено в рекомендованных формах. Однако 13 процентов налогоплательщиков все же используют эти формы.

Возможно, это связано с тем, что у этих участников опроса значительное количество ошибок и подробно описывать каждую из них слишком трудоемко.

Оксана Леонова, эксперт по документообороту компании «СКБ Контур», отмечает, что налоговое законодательство не регламентирует форму представления пояснений. Письмо ФНС России от 07.04.15№ ЕД-4-15/5752 разъясняет, что налогоплательщик вправе использовать рекомендуемую форму.

Для уточнения сведений следует сформировать файл, в котором необходимо отразить информацию о сделках с выявленными расхождениями. Для каждого из разделов формируется свой файл с пояснениями (разделы 8–12 декларации). Если фактически ошибок не было, то в ответе заполняется таблица 1 «Сведения соответствуют первичным учетным документам».

Если же в предоставленную ранее декларацию вносятся исправления, то заполняется таблица 2 «Сведения, поясняющие расхождение». В этой таблице предусмотрено наличие двух строк по каждой сделке: расхождение и пояснение.

В строку «Расхождение» переносятся данные по сделке, указанные в требовании, а в строке «Пояснение» отражаются только те значения поясняемой записи, которые скорректированы с учетом данных первичных документов.

В декларации по НДС налоговики запросили пояснения не у всех посредников

В ходе опроса выяснилось, что многие налогоплательщики не занимаются посреднической деятельностью (88%), поэтому не заполняют разделы 10 и 11 декларации, которые содержат сведения из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности.

Скорее всего это связано с тем, что многие налогоплательщики решили избавиться от взаимоотношений с однодневками. Даже если сотрудничество с ними происходило посредством привлечения дружественных посредников, в том числе компаний-прокладок.

Ведь в разделе 10 декларации указываются, в частности, ИНН и КПП продавцов и покупателей, а в разделе 11 — ИНН и КПП продавцов и субагентов.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3833-opasnosti-novoy-formy-deklaratsii-po-nds

Налоговая декларация по НДС

Согласно нормам законодательства, ежеквартальное заполнение декларации обязательно для:

1. налогоплательщиков по косвенному налогу;
2. налоговых агентов по нему.

Декларация НДС 2017 подается вне зависимости от того, были ли в отчетном периоде у фирмы хозяйственные операции или отсутствовали. Правда, во втором случае разрешается оформить сокращенную форму, включающую два раздела.

Готовый документ представляется в территориальное подразделение ИФНС, в котором зарегистрирована организация. Это нужно сделать до 25 числа месяца, следующего за конкретным кварталом. Вся сумма налога расходуется на нужды федерального бюджета.

Приступая к оформлению формы, нужно:

1. Убедиться, что перед вами бланк декларации НДС 2017 года, а не устаревшая форма (бланки часто меняются, за этим нужно следить).
2. Определить, какие листы документа вам нужно заполнить.
3. Начать с разделов 3-7, а затем полученные из них данные перенести в разделы 1-2.

Согласно существующим правилам документ можно подготовить с использованием компьютерных программ. Декларация по НДС 2017 должна соответствовать следующим требованиям:

• при заполнении вручную все символы достаточно большие (шрифт 16), четко читаемые;
• все значения указаны в рублях, дробные части всегда округляются до целого;
• в ячейках, не содержащих данных, ставится прочерк.

Согласно действующему порядку в 2017 г. подача готового документа в уполномоченный налоговый орган производится только через ТКС в виде электронного формата.

Структура отчетной формы

Бланк декларации НДС в 2017 году утвержден на федеральном уровне. Он включает 27 страниц, из которых первая – титульная, остальные 26 включают двенадцать разделов документа, отражающих разные типы хозяйственных операций.

В структуре декларации выделяются три части, которые обязаны подавать все налогоплательщики, даже те, у кого по итогам отчетного периода налоговая база равна нулю. Это:

• Титульник.
• Первый раздел – сумма налога к перечислени/возмещению по данным организации.
• Третий раздел – указываются расшифровки сумм налога к уплате/возмещению при наличии облагаемых операций.

Заполнение прочих разделов производится в зависимости от того, совершала ли компания в ходе квартала те или иные типы хозяйственных операций. Например, разделы с 4 по 6 заполняются в случаях, если организация реализовывала продукцию по ставке 0%.

Седьмой раздел посвящен обороту товаров, освобожденных от налогообложения по НДС. В восьмом указываются данные из книги покупок. В девятом – сведения из книги продаж.

Десятый/одиннадцатый предназначен для внесения информации из журналов выставленных/полученных счетов-фактур по агентским сделкам, а также договорам транспортной экспедиции. В двенадцатый раздел вносятся данные из счетов-фактур, выписанных категориями лиц по п. 5 стат.

173 НК (компании, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от исчисления и последующей оплаты налога; фирмы, реализующие товары/услуги, не подлежащие налогообложению НДС).

При заполнении налоговой декларации по НДС бухгалтер может черпать данные из следующих источников:

• регистров бухучета;
• книг покупок и продаж;
• журналов выставленных счетов-фактур.

Для заполнения декларации в качестве налоговой базы принимаются все доходы организации, полученные как после отгрузки товаров или оказания услуг, так и в качестве предварительной оплаты. Из начисленного по ним налога вычитается входной НДС по приобретенным ценностям, участвующим в процессе получения прибыли.

Что поменялось в декларации НДС 2017:

1. В некоторых листах бланка изменены штрих-коды.
2. Проставление печати больше не является обязательной необходимостью.
3. В разд. 3 добавлены стр.

   041, 042 – здесь указываются операции с товарами, налог по которым исчисляется при таможенном декларировании согласно подп. 1.1 п. 1 стат. 151 НК.

4. В разд. 3 добавлена стр. 125 – здесь указываются вычеты по издержкам, связанным с капитальным строительством.

5. В приложении 1 к разд. 8 и в продолжении разд. 8 стр. 150 разбита на несколько таких же полей.

Уточненная декларация по НДС

Если в отчетной форме за прошлые кварталы или текущий период были выявлены ошибки, бухгалтер имеет право подать в ИФНС корректирующий документ. Особенности его оформления регулируются статьей 81 НК РФ. Без такой декларации не обойтись, если допущенная оплошность влияет на размер налоговой базы и на величину бюджетного платежа.

Уточненная декларация по НДС в 2017 году подается в электронном виде. Ее нужно представить в налоговые органы по факту выявления ошибок. Если они были найдены после уплаты НДС, нужно предварительно доплатить недостающую сумму. В этом случае санкций к налогоплательщику применено не будет.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/deklaratsiya-po-nds.html

Ндс 2017 для «чайников» (примеры в декларации)

Для тех, кому непонятно: НДС 2016 для чайников

Студенты бухгалтерских специальностей должны назубок выкрикивать определение этого понятия, даже если их разбудят ночью. Но лишь немногие понимают, что эта загадочная аббревиатура обозначает. Что же, давайте разбираться…

Ндс для чайников: примеры начисления

НДС для чайников: наглядные примеры

Сегодня начисление НДС происходит одним из двух следующих способов:

1. Сложение. Налог вычисляется по утвержденной ставке от общей налогооблагаемой базы, состоящей из нескольких добавленных стоимостей по каждому типу продукта или услуги.
2. Вычитание. Налог вычисляют на всю сумму выручки, а от полученной цифры вычитают сумму НДС, которая выплачивается при покупке материала.

Чаще всего используется способ вычитания, потому что слишком проблемно вести учет по каждому виду производимого продукта.

Как сделать декларацию отчетности по НДС 2017-2018 (для чайников)

Как заполнять декларацию НДС (для чайников)

Заполнять отчетность (декларацию) по НДС необходимо для налоговой инспекции. Предоставлять эту декларацию НДС необходимо каждый квартал.

Такая отчетность имеет строгую форму в виде специальной декларации. Подавать декларацию тоже нужно в весьма конкретные и сжатые сроки – не позже 20-го числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Если задержать подачу декларации, то на компанию могут наложить большие штрафы.

На заметку!

Подать декларацию можно и по почте. В этом случае даже если почта будет задержана, дата подачи будет та, которая указана на штампе отправки заказного письма.

Примеры налоговых вычетов по НДС для чайников (2017)

Практические советы о том, как сделать декларацию по ндс для чайников

Однако и тут есть некоторые специфические условия расчета, которые учитываются специалистом-бухгалтером на предприятии. Например, предприятия могут принять к вычету сумму НДС только в том случае, если были соблюдены следующие условия:

• Вся продукция была проведена для проведения действий, которые облагаются НДС;
• Продукцию получили и приняли к бухгалтерскому учету;
• Предприятие может предъявить полный пакет грамотно оформленных документов (в том числе и счет-фактуру).

Когда заканчивается налоговый период, в ходе которого бухгалтерский учет принял всю необходимую продукцию и получил от поставщика все необходимые счет-фактуры, предприятие имеет право вычесть полную сумму платежей. Но это возможно только в случае, когда предприятие планирует провести товары через облагаемые НДС сделки.

А вот тут вы моете посмотреть видео-урок про НДС, заполнение декларации и примеры прочих важных понятий в бухгалтерии:

Примерно вот так вкратце выглядит суть этого странного, но тем не менее необходимого для бухгалтерской деятельности понятия – НДС. Рады, если смогли вам помочь. Ну а если вам вдруг понадобится дополнительная помощь в виде написания контрольной, реферата или курсовой по этому предмету – милости просим к нашим авторам, профессионально занимающимся этим уже долгие годы.

Автор

Наташа – контент-маркетолог и блоггер, но все это не мешает ей оставаться адекватным человеком. Верит во все цвета радуги и не верит в теорию всемирного заговора. Увлекается «нейро-хиромантией» и тайно мечтает воссоздать дома Александрийскую библиотеку.

Оцените материал 3 425

Источник: https://Zaochnik.ru/blog/nds-2016-dlya-chajnikov-primery-v-deklaracii/

Новая декларация по НДС: готовимся к сдаче за март. Бухгалтер 911, № 14,

НДС-декларация

Тем же приказом от 23.02.2017 г. № 276, которым Минфин «освятил» новую форму налоговой накладной, утверждены и новые формы НДС-отчетности. С оглядкой на факт февральского опубликования и с учетом правила из абз. 2 п. 46.6 НКУ подавать НДС-декларацию по новой форме нужно:

— месячным плательщикам начиная с декларации за март 2017 года (подается до 20 апреля);

— квартальщикам — с декларации за II квартал 2017 года. Но налоговики настаивают на том, что по новой форме нужно отчитываться уже за I квартал 2017 года (разъяснение в категории 101.20 ЗІР).

Форма декларации

В целом изменения носят больше уточняющий характер.

«Шапка». Она подсократилась. Из нее убрали уже теперь ненужное поле с признаками типов декларации (0110, 0121, 0122, 0123, 0130). Ведь после отмены спецрежима все плательщики НДС, в том числе и сельхозники, подают одну общую НДС-декларацию.

При этом добавилось поле «06». Его заполняют сельскохозяйственные товаропроизводители, которые внесены или претендуют на внесение в Реестр получателей бюджетной дотации. В нем:

— внесенные в Реестр получателей дотации проставляют «1»;

— те, кто претендует на получение такой дотации, — «2».

Если заполнено поле «06» — плательщик должен подавать приложение ДС9 ( п. 12 разд. III Порядка № 21*).

Основная часть декларации. Строки 4.1 и 4.2 декларации («компенсирующие» налоговые обязательства по пп. 198.5 и 199.1 НКУ).

Тут есть несколько важных уточнений. Во-первых, решен вопрос с тем, обязательно ли подавать приложение Д7 в каждом отчетном периоде, в котором заполнены стр. 4.1 и 4.2. Напомним, что в своих последних разъяснениях в категории 101.

20 ЗІР налоговики согласились с тем, что приложение Д7 подаем только в том случае, если есть основания для его заполнения (в первом отчетном периоде года / отчетном периоде, в котором впервые декларируются необлагаемые операции, и в последнем отчетном периоде года).

Теперь это прямо закреплено и в Порядке № 21. Так, в п. 11 разд. III сказано: «приложения прилагаются к декларации при наличии событий, которые подлежат отражению в таких приложениях».

Во-вторых, напротив стр. 4.1 и 4.2 появилась отсылка к приложению Д1. Открыв это приложение, увидим, что это означает. Корректировку обязательств, отраженных в стр. 4.1 и 4.2, нужно также показывать в этих же строках, а не в общей корректировочной стр. 7 декларации.

То есть, если нужно будет уменьшить «компенсирующие» налоговые обязательства, то такое уменьшение показывают по стр. 4.1/4.2. Соответственно, стр. 4.1 и 4.2 теперь могут иметь и отрицательное значение.

Об этом прямо сказано и в п.п. 5 п. 3 разд. V Порядка № 21.

Также в стр. 4.1 и 4.2, а не в общей корректировочной стр. 7, отражают и результаты годового перерасчета НДС.

Об этом свидетельствуют формы приложений Д1 и Д7.

Исключение — «необоротные» перерасчеты по старым (приобретенным до 01.07.2015 г.) необоротным активам. Результаты таких перерасчетов отражают по стр. 15.

Услуги, полученные от нерезидента с местом поставки на территории Украины. Обязательства, начисленные при получении таких услуг, как и раньше, показываем по стр. 6. Но эта строка также теперь содержит отсылку к приложению Д1.

Это означает, что и корректировки налоговых обязательств, начисленных с полученных нерезидентских услуг, нужно отражать не в корректировочной стр. 7, а именно по стр. 6. Это подтверждает и таблица 1 приложения Д1.

По сути, это значит, что в общую корректировочную стр. 7 не включаются (1) корректировки к стр. 4.1 и 4.2, (2) корректировки к полученным нерезидентским услугам (стр. 6) и (3) корректировки в связи с годовым перерасчетом НДС.

Налоговый кредит с полученных нерезидентских услуг теперь нужно показывать в отдельной стр. 13. Важно, что в этой же строке показывают и корректировку налогового кредита.

Подтверждает это и таблица 2 приложения Д1.

Строка 16.3 декларации. Напомним: в ней отражается увеличение/уменьшение отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа. Здесь есть нюансы по заполнению этой строки правопреемником реорганизуемого предприятия.

Вы, наверное, знаете, что с 1 января 2017 года законодатели «дали добро» на перенос отрицательного значения реорганизуемого предприятия в состав налогового кредита правопреемника ( п. 198.7 НКУ).

Но это возможно только при условии, что сумма такого отрицательного значения подтверждена документальной проверкой налоговиков.

Так вот, после того как налоговики проведут эту проверку, предприятие-правопреемник сможет подать заявление о переносе этих сумм в состав своего налогового кредита (таблица 3 приложения Д2), и эту же сумму он должен будет показать в этом же отчетном периоде (в котором заполнена таблица 3 приложения Д2) в стр. 16.3 декларации.

Раздел III «Розрахунки за звітний період». Вот здесь есть новшество, которому многие обрадуются. Теперь декларирование налоговых обязательств к уплате будет проводиться по одной единой стр. 18 (стр. 18.1, в которой раньше нужно было дублировать значение стр. 18, сейчас попросту нет).

Есть и еще один момент, на который нужно обратить внимание. Это «растолстевшее» поле «Відмітка про подання до декларації:». В нем теперь также названы все подаваемые приложения к декларации.

Поэтому не забудьте поставить отметки о подаваемых вместе с декларацией приложениях.

Приложения к НДС-декларации

Приложение Д1. Основные изменения:

1) корректировки к стр. 4.1 и 4.2 отражаются также в стр. 4.1 и 4.2, а не в общей корректировочной стр. 7 декларации.

Смотрите: в поле с условным ИНН «600000000000» (а именно такой ИНН сейчас проставляется во всех «компенсирующих» налоговых накладных независимо от того, сводные они или обычные) прямо указано, что результаты корректировки нужно переносить в стр. 4.1 и 4.2 декларации.

Важно, что результаты годового перерасчета НДС (проводимого в конце года) также переносятся в стр. 4.1 и 4.2;

Причем для отражения корректировки по результатам годового перерасчета выделили отдельное поле с условным ИНН «600000000000» (последняя строка таблицы 1 приложения Д1).

2) корректировки налоговых обязательств и налогового кредита по услугам, полученным от нерезидента с местом поставки на таможенной территории Украины (стр.

6 и 13 декларации), также отражаются в этих же строках, а не в общих корректировочных.

Еще одно новшество. В приложении Д1 предусмотрели специальную гр. 3.2 для указания признака осуществления сельхозопераций в рамках дотационных видов деятельности.

Очевидно, что здесь должны отражаться расчеты корректировки к налоговым накладным на поставки/покупки, осуществленные для дотационной деятельности.

Как указано в сноске к этой графе, в ней ставят отметку «+» те сельскохозяйственные товаропроизводители, которые внесены в Реестр получателей дотации или претендуют на получение такой дотации.

Приложение Д2. Сразу отметим, что сам механизм расшифровки отрицательного значения (в частности, каким подходом руководствоваться при выборе периода отрицательного значения) в обновленном Порядке № 21 так и не прояснили.

https://www.youtube.com/watch?v=V286CdwCEu4

Основные изменения — в Д2 реализован механизм переноса отрицательного значения от реорганизуемого предприятия к правопреемнику ( п. 198.7 НКУ). Механизм такой.

Реорганизуемое предприятие в декларации за последний отчетный период заполняет таблицу 1 приложения Д2 и заявление о переносе отрицательного значения в состав налогового кредита правопреемников (таблица 2 приложение Д2).

Это отрицательное значение подлежит проверке налоговиками.

А уже предприятие-правопреемник в декларации, поданной в отчетном периоде после согласования суммы отрицательного значения по результатам налоговый проверки, укажет эту сумму (1) в стр. 16.3 декларации и (2) расшифрует ее значение в таблице 3 приложения Д2.

Если, к примеру, по результатам этой поданной декларации (с увеличенной стр. 16.3) у плательщика образуется отрицательное значение (стр. 21), то при его расшифровке в приложении Д2 в гр.

5 таблицы 2 нужно указать, какая часть отрицательного значения сформирована за счет налогового кредита реорганизованного предприятия.

Приложение Д3. Здесь изменения касаются использования правопреемником отрицательного значения реорганизуемого предприятия.

Если бюджетное возмещение заявлено за счет отрицательного значения, полученного от реорганизованного предприятия, то в гр. 6 таблицы 2 напротив соответствующей суммы нужно поставить «+».

Приложение Д4.

Из этого приложения убрали таблицы с критериями для автоматического возмещения НДС.

А само приложение теперь содержит ряд разного рода заявлений (о чем свидетельствует и новое название приложения).

Добавили заявления:

— для перечисления «лишних» средств на НДС-счете в счет погашения налогового долга ( п. 87.1 НКУ) (таблица 4);

— на передачу реглимита (∑Накл) реорганизуемого предприятия его правопреемникам. Для этого реорганизуемое предприятие в декларации за последний отчетный период при наличии реглимита заполняет таблицу 5 приложения Д4.

При этом правопреемник, чтобы ему учли эти суммы, также должен подать соответствующее заявление (таблица 6 приложения Д4).

Подать такое заявление он может вместе с декларацией за отчетные периоды после согласования регистрационной суммы налоговиками по результатам документальной проверки.

Приложение Д5. Добавили графу для указания признака осуществления сельхозопераций в рамках дотационных видов деятельности.

Приложение Д9. Подают сельскохозяйственные товаропроизводители, заполнившие поле «06» «заглавной» части декларации, т. е. те, кто включен в Реестр получателей дотации, или те, кто претендует на ее получение. Детальнее об этом приложении расскажем в следующем номере.

Уточняющий расчет

Уточняющий расчет по новой форме подают с 1 апреля 2017 года.

Наибольший интерес здесь представляет новая стр. 18.2 «сума, яка включається до коригуючого реєстру щодо зменшення залишку сум податкових зобов’язань…». В ней, по сути, реализован механизм зачета уточняющих расчетов на уменьшение обязательств в счет уплаты текущих налоговых обязательств.

Напомним, что непосредственно в НКУ этот механизм описан доволько скупо. В п. 2001.6 этого Кодекса сказано лишь, что налоговики могут подавать Госказначейству корректирующие реестры для уточнения информации в ранее поданных реестрах.

Честно говоря, и формулировка стр. 18.2 нового уточняющего расчета не до конца проясняет этот механизм. Ведь, судя по этой строке, «зачесть» можно только остаток обязательств, неуплаченный в бюджет за отчетный период, который уточняется, учитываемый Госказначейством до выполнения в полном объеме.

Иначе говоря, если вы подаете «уменьшающий» уточняющий расчет к декларации за февраль 2017 года, то учесть это уменьшение можно, только если есть непогашенные обязательства за февраль 2017 года. А если таких непогашенных обязательств нет, то эта сумма будет числиться как переплата на лицевом счете.

В этом случае стр. 18.2 вообще не заполняется.

Складывается впечатление, что зачет возможен, только если вы по «горячим» следам в поданной текущей декларации (но после истечения предельных сроков ее подачи) обнаружили ошибку и обязательства по ней еще не списаны в бюджет (или списаны в неполной сумме).

Это выглядит несколько странным. Ведь проект изменений в Порядок № 569** предусматривает несколько иной механизм***. Там нет условия о том, что налоговые обязательства должны быть не уплаченными именно за период, который уточняется. Так что этот механизм должны еще прояснить налоговики. Но поводов для оптимизма мало.

Источник: https://i.Factor.ua/journals/buh911/2017/march/issue-14/article-23901.html

Налоговая декларация по НДС — инструкция по заполнению

В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ, как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.

Предоставлять в налоговую службу налоговую декларацию по НДС должны не только от организации, занимающиеся производством продукции, но и посредники. Если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций, входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно. Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.

Заполнение декларации по НДС

• Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке. 
• Официальную инструкцию по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.

Полную инструкцию по заполнению декларации НДС можно увидеть в этом видео:

Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новый добавлены еще 5 разделов:

• Раздел 8. В него заносится вся информация из книги покупок за последний квартальный период.
• Раздел 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал.
• Разделы 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета всех счетов-фактур. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности.
• Раздел 12. В этот разделе указываются сведения, взятые из счетов–фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.

Заполнение декларации по НДС начинается с титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей. Но следует обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенное в специальном поле. Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.

В случае уточнений к ранее отправленной декларации в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д.

Все остальные разделы, присутствующие в бланке декларации по НДС,  заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции.

К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.

Стоит помнить, что после подачи декларации следует постоянно отслеживать электронные сообщения от ФНС. После проверки налоговая служба может отправить ряд определенных требований или другие виды документации. После их получения необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию, подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.

Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтеры начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль.

Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога.

Во время проведения процедуры бухгалтером должны быть отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемого из стоимости товара.

Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме.

В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной является отсутствие счета–фактуры покупателя.

По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем.

Еще одной из ситуаций, возможных в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочный счет–фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС.

В этом случае необходимо выставить счет–фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции.

Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета–фактуры с нужной суммой налога необходимо подать декларацию по НДС.

Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае не зафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/deklaratsiya-po-nds.html

Заполнение декларации по НДС: пошаговая инструкция

Письменно оформленное заявление от имени субъекта предпринимательской деятельности, в котором раскрывается информация о величине полученного им дохода в результате хозяйствования, идентифицируется как налоговая декларация. Документ составляется по данным, актуальным на конец отчетного временного периода.

В нем должны быть отражены сведения об индивидуальных налоговых нюансах предпринимателя, таких как источники полученной прибыли и применяемая налоговая база с учетом актуальных льгот.

Включение в отчет информации о расходах на обеспечение функционирования организации позволит скорректировать исходные данные, служащие для начисления налога.

Заполнение декларации НДС

Общие сведения

Налоговая декларация является основанием для оплаты налоговых обязательств. Отчет составляется всеми субъектами предпринимательства, являющимися налогоплательщиками по схеме с НДС.

Он подается на рассмотрение представителям уполномоченных органов с целью сопоставления сведений в документе с данными проведенных финансовых операций, а также для контроля правильности расчетов.

Нормативно-правовые источники регламентируют отсутствие необходимости предоставления отчета по налогам в случае применения субъектом хозяйствования специальных налоговых режимов, предполагающих освобождение от обязательных для других предпринимателей налогов. Если на протяжении отчетного периода не была реализована финансово-хозяйственная деятельность или отсутствуют налогооблагаемые объекты, то представитель бизнеса вправе подать декларацию, оформленную в упрощенной форме.

Структура отчета

Структура отчета оказывает влияние на заполнение декларации по НДС. Пошаговая инструкция процедуры учитывает последовательное оформление двенадцати разделов документа.

В первом разделе отображена общая сумма налога, рассчитанная на основании данных других разделов документа. В третьей части декларации расчетным способом обосновываются 10-и и 18-и процентные налоговые взносы, и указывается величина вычетов.

Другие разделы заполняются только при наличии соответствующего основания.

Как подать

Налоговая декларация НДС подается в электронном виде через систему предоставления налоговой и бухгалтерской информации. Опция реализуется при помощи оператора электронного документооборота. С ним необходимо оформить соглашение на обслуживание, на основании которого клиенту будет предоставлена электронная квалифицированная подпись.

Правила подачи декларации

Датой подачи отчетности считается день ее отправки, в который налоговый агент получает подтверждение совершенного факта.

После проведения камеральной проверки, отправитель декларации получает квитанцию, свидетельствующую о принятии отчета или уведомление о его отклонении по определенным причинам.

Если отчет не был принят, то ответственному лицу субъекта предпринимательства необходимо его откорректировать и отправить заново.

Подача отчетности в бумажном виде разрешается налоговым агентам, осуществляющим деятельность на специальном режиме, являющимся неплательщиками НДС или освобожденными от его уплаты.

Процедура в таком ракурсе также допускается для субъектов, не отнесенных к категории крупных плательщиков, при условии, что количество наемных работников не превышает 100 человек.

Лояльное отношение применимо к представителям бизнеса, функционирующим по посреднической схеме в интересах третьих лиц, а также в случае, если в отчетный период ими не были применены счета-фактуры.

Нулевая декларация

Изменение налогового законодательства

Субъекты предпринимательства при составлении отчетности и начислении налогов на полученный доход ориентируются на проведенные финансовые операции, с помощью которых можно определить результативность деятельности через показатель доходности.

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности и неполучение прибыли на протяжении отчетного периода, не являются основанием для освобождения от подачи сведений в Налоговую Службу. Руководитель бизнеса в такой ситуации должен подать в уполномоченный орган нулевую декларацию.

Ее оформление актуально в случае, если налоговым агентом были проведены финансовые операции, не облагаемые налогом.

Она также составляется при продаже продукции, произведенной за пределами государства или в случае получения авансового платежа за поставку в будущем периоде товара, требующего длительного производства.

Источник: https://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nds.html

Декларация по НДС с 2018-2018 года – бланк скачать. Образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость

Налоговую декларацию по НДС заполняют и сдают все юридические лица и ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСН).

Бланк налоговой декларации по НДС

Скачать бланк налоговой декларации по НДС 2018 (Excel)

Освобождаются от уплаты НДС, а, значит, и от подачи декларации, те организации и ИП, общая сумма выручки которых за прошедший квартал (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Налогоплательщиками (налоговыми агентами) НДС декларация по НДС подается только в электронном виде через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО).
В бумажном виде её могут подавать:

• те, кто освобождены от НДС, но по необходимости выставили партнерам счет-фактуру с выделением НДС — они должны отчислить налог в бюджет и, соответственно, сдать декларацию;
• те, кто, не используя ОСН, ввозят товары на территорию РФ; а также по договорам о совместной деятельности, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашением;
• те, на счетах которых в банке нет движения средств и нет облагаемых НДС объектов -они оформляют упрощенную налоговую декларацию.

Порядок заполнения и сроки подачи декларации в налоговую в 2018 году

Декларация по НДС сдается ежеквартально, до 25 числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца. Подавать декларацию за истекший квартал прошедшего года следует до 25 января следующего года.

Особенности заполнения налоговой декларации по НДС

• если декларация заполняется вручную, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.
• буквы, при полнении вручную, должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
• данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клетки прочёркиваются;
• цифры расчётов округляются до целой единицы;
• на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
• страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
• нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

Новое в порядке заполнения налоговой декларации по НДС

1. Изменены штрих-коды на страницах декларации.
2. Раздел 3 дополнен новыми строками 041, 042, 110, 115, 185, в которых учитываются особые правила учета НДС при ввозе товаров в свободной экономической зоны в Калининградской области.
3. В приложении 1 к разделу 3 формулировка «объекты недвижимого имущества» заменены на «объекты основных средств» и убран адрес местонахождения.
4. В разделах 4–6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена» убраны номера кодов видов операций. В обновленной декларации коды операций налогоплательщик указывает самостоятельно в соответствии с приложением 1 к порядку заполнения декларации.
5.  В разделах 4–6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена» исключены номера кодов видов операций. Их нужно указать самостоятельно в соответствии с приложением 1 к порядку заполнения декларации.
6. В разделе 8 и на листе «Продолжение раздела 8 декларации» код строки 150 для каждого регистрационного номера отведена отдельная строка. Для случаев, когда в счетах-фактурах указано несколько регистрационных номеров таможенных деклараций.
7. В разделе 9 введена строка 035, в которой отражаются данные о номерах таможенных деклараций. Количество таких строк должно соответствовать количеству деклараций, упомянутых в счете-фактуре. В приложении 1 к указанному разделу это строки 115.
8. В разделах 10 и 11 исключено поле «Дата выставления счета-фактуры».

Для оплаты НДС в 2018 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2018 год.

Источник: https://www.business.ru/article/436-blank-deklaratsiya-po-nalogu-na-dobavlennuyu-stoimost