Отражаем в 6-ндфл возврат налога работнику — все о налогах

Заполнение 6-НДФЛ: Об отражении суммы возвращенного излишне удержанного налога

Вопрос: Об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ суммы возвращенного излишне удержанного налога.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 13 октября 2016 г. N БС-4-11/19483@

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо АО по вопросам заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

КонсультантПлюс: примечание.В тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующем абзаце, возможно, следует читать: «…пункту 3.3 Порядка заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели»…».

Согласно пункту 3.3 раздела 1 «Обобщенные показатели» Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается по строке 090.

В случае когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных выплат и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

Согласно приведенной в письме ситуации сумма выплаченного дохода работнику составила 200 000 рублей, сумма удержанного налога на доходы физических лиц — 26 000 рублей, а сумма возвращенного излишне удержанного в предыдущих периодах налога на основании статьи 231 Кодекса — 1000 рублей. При этом в бюджет налоговым агентом перечислен налог на доходы физических лиц в сумме 25 000 рублей.

Данная операция подлежит отражению в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период следующим образом: по строкам 100 — 120 — соответствующие даты, по строке 130 — 200 000, по строке 140 — 26 000. При этом сумма налога, возвращенная налоговым агентом в размере 1000 рублей, подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за этот же соответствующий отчетный период.

Если налоговым агентом работнику возврат суммы налога на доходы физических лиц в связи с перерасчетом отпускных выплат произведен в апреле 2016 года, то сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строке 090 в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК

Источник: https://www.formy-i-blanki.ru/news/6-ndfl-razyasneniya-fns-2016-11-11

как отразить возврат ндфл в 6 ндфл

Многих бухгалтеров тревожит вопрос о том, как отразить возврат ндфл в 6 ндфл. После фактического возврата излишне удержанного налога необходимо отобразить данную операцию и в налоговой отчетности. На данном этапе у специалиста и могут возникнуть проблемы.

В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог?

Во время проверки величины удержанного из доходов физического лица налога могут фиксироваться неточности.

Если факт увеличения размера налога был зафиксирован, тогда налоговому агенту необходимо совершить перерасчет издержки и при необходимости вернуть физическому лицу разницу между необходимым и удержанным налогом.

Для начала процедуры физическому лицу необходимо правильно составить заявление, которое будет выражать желание получить денежные средства, излишне удержанные с его доходов.

Налоговый Кодекс Российской Федерации регламентирует требования, в соответствии с которыми физическое лицо должно быть проинформировано о факте излишне удержанного налога в течении десяти дней с момента фиксации совершенной ошибки при расчете.

Физическое лицо, по отношению к которому совершился перерасчет налога, получает возврат денежных средств в отделении налоговой инспекции. Налоговый агент, который ответственен за выплату НДФЛ, занимается только документальной частью вопроса.

Сроки возврата излишне удержанного налога

Процесс возврата излишне удержанного налога начинается с момента подачи заявления от физического лица. С этого дня должно пройти не более трех месяцев до того, как работник получит денежные средства, которые были излишне удержаны налоговым агентом.

Денежные средства взымаются с суммы налогов, которые налоговый агент только собирается выплатить в налоговую инспекцию, так как возврат средств с местного или федерального бюджета практически невозможен. По сути, физическое лицо, подавшее заявление на возврат части удержанного налога, получает денежные средства с налогов других работников предприятия.

Однако данный исход событий возможен только в том случае, если налоговый агент располагает достаточным количеством денежных средств. В противном случае индивидуальному предпринимателю необходимо будет составить заявление и подать его в налоговую инспекцию. Такая процедура займет значительно больше времени, поэтому лучше вернуть удержанный налог с денежных средств предприятия.

Несмотря на такие возможности, денежные средства физическое лицо должно получить не позже, чем через три месяца после подачи заявления.

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает определенный уровень наказания за уклонение от обязанностей по возврату излишне удержанного налога для физических лиц.

Лучшим вариантом решения проблемы является возврат излишне удержанного налога из личных средств налогового агента.

Отображение в отчетности

Налоговая отчетность имеет специально отведенное место для отображения части налога, которая была излишне удержана с доходов физического лица (строка в отчетности 090).

Несвоевременное отображение данного факта может привести к проблемам с налоговыми инспекторами. Неточности в строках уплаченного и удержанного налога повлекут за собой вопросы со стороны налоговой инспекции.

Для урегулирования разногласий предпринимателю необходимо будет оформлять пояснительные записки или даже лично навещать налогового инспектора.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/kak-otrazit-vozvrat-ndfl-v-6-ndfl/

Как отразить в 6-ндфл возврат излишне удержанного налога

Eсли налоговый агент излишне удержал из дохода физлица суммы НДФЛ, то эти суммы подлежат возврату. О том, как произвести возврат налога и как отразить данную операцию в расчете 6-НДФЛ, сообщило УФНС по г. Москве в письме от 17.07.17 № БС-4-11/13832@.

Возврат налога

В силу пункта 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ должна быть возвращена налогоплательщику на основании его письменного заявления.

Возврат осуществляется за счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для того, чтобы вернуть налог в течение трех месяцев, налоговый агент может обратиться в свою инспекцию за возвратом переплаты. Срок для обращения в инспекцию составляет 10 дней с момента получения заявления физлица.

Сумма НДФЛ возвращается налоговому агенту в порядке, установленном статьей 78 НК РФ. При этом до осуществления возврата из бюджета суммы НДФЛ налоговый агент вправе вернуть физлицу данную сумму налога за счет собственных средств, заявили авторы письма.

Отражение возврата налога в расчете 6-НДФЛ

Общая сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, отражается по строке 090 нарастающим итогом с начала налогового периода. Такой порядок действует и при возврате налога, излишне удержанного в предыдущих налоговых периодах.

Также авторы письма добавили, что налоговый агент должен оформить на данного налогоплательщика уточненную справку по форме 2-НДФЛ (отразив в ней показатели, полученные после пересчета налога за соответствующий налоговый период). А вот представлять уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно.

Источник: https://itsyour.ru/kak-otrazit-v-6-ndfl-vozvrat-izlishne-uderzhannogo-naloga/

Строка 090 в 6-НДФЛ: когда заполняется, что значит, пример

Читайте, когда и как заполнять строку 090 в расчете 6-НДФЛ. Мы рассказали, что отражать в этой строке, как пересчитать другие показатели расчета, нужно ли подавать корректировку. Также приветили пример заполнения строки 090.

В строке 090 формы 6-НДФЛ налоговые агенты отражают суммы налога, возвращенные работникам. Эта строка связана с другими показателями отчета. Их придется пересчитать при заполнении строки 090. Разберемся, как это сделать.

Чистый бланк расчета 6-НДФЛ>>>

Заполненный образец 6-НДФЛ>>>

Что отражается в строке 090 формы 6-НДФЛ

Строка 090 находится в первом разделе формы 6-НДФЛ. Это значит, что она заполняется в таком же порядке, как весь раздел 1, то есть нарастающим итогом с начала года.

Данные в строке 090 не требуется разделять по налоговым ставкам. Поэтому строка расположена в итоговой части первого раздела и заполняется только один раз. В том числе, если налоговый агент заполнил несколько первых разделов с разными налоговыми ставками.

В строку 090 включайте весь налог, возвращенный налоговым агентом с начала года на основании ст.231 НК РФ (Письмо ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538). Это суммы, которые работодатель по каким-то причинам удержал у работников сверх необходимого.

Пример

В январе и феврале 2018 года бухгалтер начислил работнику зарплату, удержал и перечислил НДФЛ. В марте работник принес уведомление об имущественном вычете. Бухгалтер возвращает работнику НДФЛ, удержанный в январе и феврале. Сумму возвращенного налога он укажет в строке 090 расчета по форме 6-НДФЛ.

Напомним порядок возврата излишне удержанного НДФЛ:

Налоговый агент обязан письменно сообщить работнику об излишнем удержании налога,
Физическое лицо пишет заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ,
Налоговый агент возвращает налог.

Переплата НДФЛ может возникать из-за счетных ошибок или нехватки документов для предоставления вычета. А также из-за изменения налогового статуса физ.лица, то есть изменения налогового резидентства.

В этом случае налоговый агент не вправе делать возврат НДФЛ. Налог возвращает ИФНС по заявлению физического лица (п.1.1 ст.231 НК РФ).

Работодатель при таком возврате никаких отметок в строке 090 не делает.

Порядок заполнения строки 090

Мы выяснили, что значит строка 090 в форме 6-НДФЛ. Теперь расскажем нюансы ее заполнения.

Во-первых, в строке 090 отражаются все суммы, возвращенные налоговым агентом. Не имеет значения, когда налог был излишне удержан: в текущем или предыдущем налоговом периоде. Главное, что возврат произведен в текущем отчетном (расчетном) периоде (Письма ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538, от 17.07.2017 № БС-4-11/13832@).

Во-вторых, налоговый агент указывает в своем отчете только те суммы, которые он сам вернул физическому лицу. Если возврат налога осуществляет налоговый орган, работодатель у себя строку 090 не заполняет. Это закономерно, ведь работодатель может даже и не знать о таком возврате. В том числе при изменении налогового резидентства работодатель не обязан делать возврат налога.

В-третьих, в строке 090 отражаются не вычеты, а возвраты НДФЛ. Для отражения вычетов предусмотрена отдельная строка 030. В ней отражаются все предоставленные вычеты, в том числе специальные. Отражать вычеты в строке 090 не требуется, поскольку это приведет к искажению результатов расчета.

В-четвертых, если возврат налога производится в середине года и связан с перерасчетом налоговых вычетов, то подавать уточненные расчеты за предыдущие кварталы не нужно:

Строка 090 в 6-НДФЛ когда заполняется>>>

Пример заполнения строки 090 формы 6-НДФЛ

Теперь покажем заполнение строки 090 в расчете 6-НДФЛ на примере.

Бухгалтер начисляет работнику зарплату в сумме 28 000 руб. в месяц. Стандартных налоговых вычетов работник не получает. В расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года бухгалтер отражает данные:

СтрокаКак заполнена

020	84 000 руб. (28 000 * 3 мес.) – зарплата за январь – март 2018 года
040	10 920 руб. (28 000 * 13% * 3 мес.) – НДФЛ, исчисленный за январь – март 2018 года
070	7 280 руб. (28 000 * 13% * 2 мес.) – НДФЛ, удержанный при выплате зарплаты за январь и февраль. Зарплата за март выплачена в апреле, поэтому в отчете за 1 квартал налог с зарплаты за март в строке 070 не отражается

В апреле бухгалтер выплатил работнику зарплату за март, удержал и перечислил налог. А после этого работник принес уведомление об имущественных налоговых вычетах и заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. В расчете за полугодие бухгалтер отразит такие данные:

СтрокаКак заполнена

020	168000 руб. (28 000 * 6 мес.) – зарплата за январь – июнь 2018 года
030	168 000 руб. – имущественный налоговый вычет
040	0 руб. ([168 000 — 168000]*13%) – бухгалтер пересчитывает налог с учетом предоставленного вычета. В строке 040 НДФЛ, исчисленный за январь – июнь 2018 года, будет равен нулю, так как суммы дохода и вычета равны
070	10 920 руб. (28 000 * 13% * 3 мес.) – НДФЛ, удержанный при выплате зарплаты за январь – март. Это налог, который бухгалтер успел удержать из зарплаты работника и перечислить в бюджет
090	10 920 руб. – налог, возвращенный по заявлению работника

В реальности суммы в строках 070 и 090 не будут равными, ведь есть другие работники, которым тоже начисляется доход, и удерживается налог. Но порядок формирования строки 090 мы показали.

Отправлять корректировку расчета 6-НДФЛ за первый квартал не нужно, поскольку раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

Обратите внимание, корректировка не требуется только тогда, когда возврат налога производится по перерасчету вычетов. Ведь на момент составления первичного отчета ошибок не было.

Возврат налога производится «по вновь открывшимся обстоятельствам», если говорить языком юристов.

Если возврат налога производится из-за допущенной ошибки, то подавать уточненный расчет нужно, ведь первичный был с ошибкой.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215932-stroka-090-v-6-ndfl

Как отразить в 6 ндфл излишне удержанный ндфл

Актуально на: 19 августа 2016 г.

Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог?

Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ).

При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст. 207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В какие сроки нужно вернуть излишний ндфл

Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог. Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е. вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ

Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога». И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу.

Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью.

Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет.

Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

Правильное отражение переплаты по подоходному налогу в отчете

Случаи переплаты по НДФЛ нередки. Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату?

Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.

В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета.

Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом.

Как правило, вся отчетность формируется в программе. Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.

С работника удержаны лишние суммы налога

Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.

В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?

В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:

Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.

На заметку! Необходимо известить работника о том, что с него была удержана плюсовая разница. Уведомление должно быть оформлено в письменной форме. Если работник изъявит желание вернуть себе этот излишек, то он также должен будет написать соответствующее заявление.

Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.

Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:

Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.

В разделе 1 надо отразить следующее:

В строке 040, то значение налога, которое было рассчитано со всех «трудовых» доходов данного сотрудника в конкретном отчетном периоде;
в строке 070 – сумма подоходного сбора, реально удержанная. Так как речь идет о плюсовой разнице, то этот показатель будет больше.

Если по письменному заявлению работника, излишне выплаченная разница по налогу была ему возвращена, то это значение надо отразить по строке 090.

Для наглядности, как правильно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ, необходимо привести пример: Бухгалтер П., не приняв во внимание заявление от сотрудницы В. о наличие у нее ребенка, не сделал налоговый вычет, а потому удержал излишек обязательного сбора. Ситуация произошла в мае текущего года.

За май месяц всем сотрудникам была перечислена зарплата в размере 194 580 рублей, значение удержанного НДФЛ – 25 295, 4 рубля. Фактическая выплата остатка заработной платы произошла 30. 05 текущего года.

Затем в июне бухгалтер увидел заявление П. и пересчитал значение обязательного сбора. У него вышло 24 875,4 рубля от полученного в сумме дохода. Сотрудница В. написала заявление, и ей был возвращен излишек в размере 419 рублей.

Всего в компании работает 4 человека, и за весь период было начислено всего 124 560 рублей обязательного сбора, а удержанный НДФЛ, с учетом того, что произошел излишек, 124 979 рублей.

Заполнение отчета происходит следующим образом:

Уфнс разъяснило, как в 6-ндфл отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

В письме от 17.07.17 № БС-4-11/[email protected] УФНС по Москве ответило на вопрос о возврате (зачете) излишне удержанного НДФЛ и отражении таких сумм в 6-НДФЛ.

Возвращает налог налоговый агент на основании письменного заявления налогоплательщика за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения заявления налоговым агентом.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата в срок, то налоговый агент запрашивает возврат налога из бюджета. До получения налога из бюджета налоговый агент вправе вернуть физлицу деньги за счет собственных средств.

Порядком заполнения 6-НДФЛ предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата. Если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание, только СЕГОДНЯ!(Пока оценок нет)
Загрузка…

Источник: https://amvtrade.ru/info/kompyyutery/kak-otrazit-v-6-ndfl-izlishne-uderzhannyj-ndfl/

Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

Рассмотрим решение задачи возврата НДФЛ на основании заявления сотрудника.

Изучив материал Вы узнаете:

как зарегистрировать возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению в программе 1С:ЗУП 3;
какую сумму НДФЛ перечислить в бюджет после возврата налога сотруднику и как отразить это в программе 1С:ЗУП 3;
как отражается сумма возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистре налогового учета по НДФЛ.

Нормативное регулирование и этапы возврата НДФЛ

Для решения задачи сначала требуется рассмотреть нормативное регулирование возврата НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику описан в ст. 231 НК РФ.

Этапы возврата НДФЛ:

обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;
сотрудник должен написать заявление;
в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е. нельзя вернуть НДФЛ через кассу.

Регистрация имущественного вычета и перерасчет НДФЛ

Имущественный вычет сотруднику регистрируется в программе документом Уведомление НО о праве на вычет (Налоги и взносы – Заявление на вычеты – Уведомление НО о праве на вычеты).

В нем указывается:

номер и дата уведомления из налогового органа;
применение имущественного вычета с Января 2017 г.;
сумма имущественного вычета.

При расчете заработной платы за март 2017 г. в документе Начисление зарплаты и взносов происходит перерасчет НДФЛ с начала года.

На вкладке НДФЛ отражаются суммы фактически предоставленного имущественного вычета по 10 000 руб. за 3 месяца и перерасчитывается НДФЛ за январь и февраль 2017 г. по -1 300 руб.:

На вкладке Корректировка выплаты отражаются суммы НДФЛ к возврату:

По суммам на этой закладке можно отследить возникновение излишне удержанного НДФЛ, о котором нужно сообщить работнику.

Возврат НДФЛ

Проверить сумму к возврату можно с помощью сервиса Анализ НДФЛ к возврату (Зарплата – Сервис – Анализ НДФЛ к возврату):

Для регистрации возвращаемой суммы НДФЛ сотруднику необходимо создать документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ).

В поле Месяц выбрать месяц, в котором будет отражен возврат НДФЛ. По кнопке Обновить суммы к возврату автоматически загружается сумма – 2 600 руб. с датой получения дохода – 28.02.2017:

Выплата возврата может быть произведена вместе с выплатой заработной платы.

Перечисление НДФЛ в бюджет в месяце возврата налога

В месяце, когда произошел возврат налога, сумма перечисляемого организацией в бюжет НДФЛ уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.

Для этого в документе Ведомость в банк необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой:

В результате при проведении Ведомости будет зафиксирована информация по выплаченным суммам сотруднику и удержанному НДФЛ.

Для того чтобы в программе отразить факт перечисления налога, необходимо создать документ Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет).

При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ спишется отрицательное перечисление по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников – зарегистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:

Уточнение даты получения дохода в документе «Возврат НДФЛ»

Для проверки корректности отражения информации по возврату НДФЛ и его перечислению можно сформировать отчет Анализ НДФЛ по месяцам (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам) с группировкой по Сотруднику и Месяцу налогового периода.

В целом сумма уплаченного НДФЛ по сотруднику Возвращаемый И.П. – нулевая, но есть положительная и отрицательная сумма за январь и февраль соответственно:

Получается, что в программе:

за январь 2017 г.: зафиксирован удержанный, но не возвращенный НДФЛ. Осталась сумма уплаченного налога;
за февраль 2017 г.: зафиксирован удержанный и излишне возвращенный НДФЛ. Появилась отрицательная сумма уплаченного налога.

Если необходимо, чтобы:

сумма возвращенного НДФЛ соответствовала сумме удержанного налога не только в целом за период, но и за каждый месяц;
сумма уплаченного НДФЛ стала нулевой не только в целом за период, но и за каждый месяц,

то необходимо исправить вручную информацию в документе Возврат НДФЛ, разбив общую сумму 2 600 руб. (автоматически попавшую на февраль) на два периода: январь и февраль по 1 300 руб.:

После этого необходимо обновить информацию по налогу в документе Ведомость в банк, нажав соответствующую кнопку Обновить налог.

Далее перепровести документ Перечисление НДФЛ в бюджет.

В результате в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ отрицательное перечисление по сотруднику будет разбито на 2 строки — за январь и февраль:

В отчете Анализ НДФЛ по месяцам перечисленный НДФЛ в целом за период и за каждый месяц станет нулевым. Суммы возвращенного и перечисленного НДФЛ будут совпадать не только в целом за период, но и за каждый месяц:

Отражение возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистрах налогового учета по НДФЛ

В справке 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (Налоги и взносы – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС) возврат НДФЛ отдельно не отражается, сумма возврата уменьшает сумму удержанного налога. Из-за уменьшения перечисленной суммы налога в бюджет на сумму возвращенного НДФЛ сотруднику, перечисленный до этой операции налог также уменьшается.

В результате в рассматриваемом примере после регистрации возврата налога в справке 2-НДФЛ налог исчисленный, удержанный и перечисленный будут равны нулю:

В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. сумма возвращенного НДФЛ отразится в строке 090 Раздела 1. В Разделе 2 суммы возврата НДФЛ не отражаются.

В Регистре налогового учета по НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ) операция возврата НДФЛ отражается следующим образом:

в Разделе 4 – в таблице «Возвращено излишне удержанного налога» показаны суммы возвращенного НДФЛ:
в Разделе 4 – в таблице «Перечислено налога» отражаются изначально перечисленные суммы НДФЛ в бюджет и такие же отрицательные цифры из-за уменьшения суммы перечисляемого в бюджет налога за счет средств налогоплательщика, которому был произведен возврат НДФЛ :
в Разделе 6 для рассматриваемого примера отражаются нулевые суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ:

В релизе 3.1.2.213 в Регистре налогового учета по НДФЛ ошибочно заполняется колонка Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, в которой отражается сумма возвращенного НДФЛ. Это зарегистрированная ошибка программы 1С:ЗУП, которая будет исправлена в следующих релизах.

Источник: https://buhpoisk.ru/vozvrat-ndfl-pri-predostavlenii-imushh.html

Как отразить в 6ндфл выплату дохода за прошлые налоговые периоды

Отчетность Бухгалтерия Если налоговый агент излишне удержал из дохода физлица суммы НДФЛ, то эти суммы подлежат возврату. О том, как произвести возврат налога и как отразить данную операцию в расчете 6-НДФЛ, сообщило УФНС по г. Москве в письме от 17.07.

17 № БС-4-11/[email protected] Возврат налога В силу пункта 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ должна быть возвращена налогоплательщику на основании его письменного заявления. Возврат осуществляется за счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог.

Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Почему в 6-ндфл попадают прошлые периоды

ВниманиеС 2016 года организации и ИП, заключающие трудовые договора с физическими лицами должны сдавать дополнительный отчет по доходам своих сотрудников.Он содержит и информацию о налогах, которые удерживаются с них.

1 Случаи, когда налоги необходимо вернуть
2 Как происходит возврат средств
3 Форма 6 НДФЛ, отражение возврата
4 Отражение переплаты, если сумма возвращена в другом периоде

Случаи, когда налоги необходимо вернуть НДФЛ в размере 13% удерживается со всех доходов сотрудников, которые являются налоговыми резидентами России.

Обязанность по удержанию и перечислению, средств в бюджет возлагаются на работодателя.

Заполнение 6-ндфл при удержании налога за прошлый год

Отражение переплаты, если сумма возвращена в другом периоде НДФЛ при возврате отражается в строке 090 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором она была перечислена работнику.

Как отразить возврат НДФЛ в 6 НДФЛ в этом случае? Рассмотрим на примере.

Важно

Переплата составила — 500 рублей. Ошибка была замечена только в следующем месяце, в котором наступил уже новый отчетный период.

Работнику перечислили деньги в августе. Доход работника за 3-й квартал составил 95 800 руб., удержанный налог — 12 454 руб.

Фактически в бюджет было перечислено — 11 954 руб. (12 454 – 500).

6-ндфл: как заполнить и сдать расчет

Если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для того, чтобы вернуть налог в течение трех месяцев, налоговый агент может обратиться в свою инспекцию за возвратом переплаты.

Срок для обращения в инспекцию составляет 10 дней с момента получения заявления физлица.

Сумма НДФЛ возвращается налоговому агенту в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

При этом до осуществления возврата из бюджета суммы НДФЛ налоговый агент вправе вернуть физлицу данную сумму налога за счет собственных средств, заявили авторы письма.

Отражение возврата налога в расчете 6-НДФЛ Общая сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, отражается по строке 090 нарастающим итогом с начала налогового периода.

Такой порядок действует и при возврате налога, излишне удержанного в предыдущих налоговых периодах.

Отражение возврата налога в форме 6 ндфл: как это сделать правильно?

В случае, если налоговый агент в 2017 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма указывается в строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2017 года. При этом в разделе 2 расчета эта операция не отражается. Также авторы письма добавили, что налоговый агент должен оформить на данного налогоплательщика уточненную справку по форме 2-НДФЛ.

Сделать это можно в нашем сервисе Контур.Экстерн. В новой справке нужно отразить показатели, полученные после пересчета налога за соответствующий налоговый период.

А вот представлять уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно.

Уфнс разъяснило, как в 6-ндфл отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

Пример заполнения формы за 9 месяцев по строкам:

130 — 95 800;
140 — 12 454;
090 — 500;
070 — фактические взносы в бюджет, которые налоговый агент произвел с начала года, с учетом перерасчета.

Корректировку отчета за прошлый период сдавать не нужно, но необходимо представить справку 2 НДФЛ по соответствующему сотруднику.

Источник: https://zakon52.ru/kak-otrazit-v-6ndfl-vyplatu-dohoda-za-proshlye-nalogovye-periody/

Ка в 6 ндфл отобразить возврат

Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 19 августа 2016 г. Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог? Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст.

207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Как отразить возврат ндфл в 6-ндфл

При данных обстоятельствах 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом: раздел 2:

строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 100 000;
строка 140 «Сумма удержанного налога» — 13 000;
строки 100-120 – соответствующие даты.

Сумму возвращенного НДФЛ необходимо указать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ:

по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1 000.

Заметьте, возвращенный налог отражается в 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором этот возврат был произведен. Если налоговый агент пересчитал отпускные за сентябрь в октябре, то возвращенный излишне удержанный НДФЛ нужно показать по строке 090 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ.

Отражение возврата налога в форме 6 ндфл: как это сделать правильно?

ВажноРасчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Аноним, Вы писали:Облака дешевле, это факт.

По надежности данных — я не силен в этих термин… Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса У на УСН 15% налог на имущество не платится? Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Удачи! Надеюсь, здравый смысл восторжествует.

Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы Над.К, тут я полностью согласна.

Если бы цена вопроса была ну даже 100 тысяч, я бы не стала замор… ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Главное, если фирма или ИП не действует, но есть долги, Это в каком смысле? Кто и где отка… Погасите долги по налогам до 1 мая.

Фнс разъяснило как отразить в 6‑ндфл возврат излишне удержанного налога

С этого дня должно пройти не более трех месяцев до того, как работник получит денежные средства, которые были излишне удержаны налоговым агентом.

По сути, физическое лицо, подавшее заявление на возврат части удержанного налога, получает денежные средства с налогов других работников предприятия.

Как в 6-ндфл отразить возврат налога: короткий ответ фнс на длинный вопрос

Нужно ли сдавать пустой 6 ндфл Несмотря на такие возможности, денежные средства физическое лицо должно получить не позже, чем через три месяца после подачи заявления.

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает определенный уровень наказания за уклонение от обязанностей по возврату излишне удержанного налога для физических лиц.

Отражаем в 6-ндфл возврат налога работнику

В избранноеОтправить на почту НДФЛ, который вы вернули работнику, отражайте в строке 090 расчета 6-НДФЛ за период возврата. На показатели раздела 2 сумма возврата не повлияет. Например, в октябре 2016 г. у вас образовалась сумма НДФЛ к возврату – 1 000 рублей. Доход (зарплата) работника за сентябрь составила 200 000 рублей, удержанный с нее НДФЛ – 26 000 рублей.

ВниманиеПоскольку 1 000 рублей подлежит возврату, перечислили вы 25 000 рублей налога.

Все это вы отразите в 6-НДФЛ за год следующим образом:

в разделе 1 по строке 090 укажете 1 000 рублей;
в разделе 2 по строкам 100 – 120 проставите соответствующие даты; по строке 130 – 200 000 рублей; по строке 140 – 26 000 рублей.

Такие рекомендации дает ФНС в письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483. Больше рекомендаций по заполнению расчета – в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Заполнение 6-ндфл в случае возврата излишне удержанного налога

В какие сроки нужно вернуть излишний НДФЛ Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог.

Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е.

вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Как составить и сдать расчет по форме 6-ндфл

Москве в письме от 17.07.17 № БС-4-11/[email protected] Возврат налога В силу пункта 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ должна быть возвращена налогоплательщику на основании его письменного заявления.

Как отразить возврат ндфл в 6 ндфл

1 В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог?
2 Сроки возврата излишне удержанного налога
3 Отображение в отчетности

В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог? Во время проверки величины удержанного из доходов физического лица налога могут фиксироваться неточности.

Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.< < … Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно).

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Когда не надо платить НДФЛ с доходов от участия в программах лояльности У нас много ИП, а они что налоги не платят? А аутссорсинг работает за бесплатно? А жена — Генерал… Оптимизация бизнеса: личный опыт предпринимателя Демократия нонче. Гадить везде. А главное при демократии, сделать световой день таким, что бы пла…

Sber — … Сбербанк выдал 2,5 млн.

Источник: https://buh-nds.ru/ka-v-6-ndfl-otobrazit-vozvrat/

Как в 6 ндфл отразить возврат ндфл который будет осуществлять налоговая

В ситуации, когда налоговый агент возвращает «физику» излишне удержанную сумму НДФЛ, образовавшуюся, к примеру, в результате пересчета отпускных, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ такой возврат не отражается. Возвращенный налог нужно показать только в разделе 1. На это указала ФНС России в письме от 13.10.2016 г.

№ БС-4-11/19483. Допустим в 3-м квартале работнику выплатили доход в размере 100 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ с данного дохода составила 13 000 руб. Но в бюджет фактически поступило только 12 000 руб.

, поскольку налоговый агент возвратил физлицу излишне удержанную в предыдущем периоде сумму налога в размере 1 000 руб.

Но не всем А какую она коммуналку и налоги платила? А что, кроме коммуналки трат не было? Вы серьезно… Правительство внесет законопроект о повышении пенсионного возраста в ближайшее время Ща и по страховым сделают штраф в 20% плюс пени, увидят свою недоработку… Предложено срок уплаты НДФЛ сделать единым, штрафы отменить, 6-НДФЛ упростить Аж 12 рублей!!! А какую она коммуналку и налоги платила? И дети её какую коммуналку, нало…

Отражение возврата налога в форме 6 ндфл: как это сделать правильно?

При данных обстоятельствах 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом: раздел 2:

строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 100 000;
строка 140 «Сумма удержанного налога» — 13 000;
строки 100-120 – соответствующие даты.

Сумму возвращенного НДФЛ необходимо указать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ:

по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1 000.

Как в 6-ндфл отразить возврат налога: короткий ответ фнс на длинный вопрос

Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < …

Фнс разъяснило как отразить в 6‑ндфл возврат излишне удержанного налога

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Важно

Отражаем в 6-ндфл возврат налога работнику

Правительство внесет законопроект о повышении пенсионного возраста в ближайшее время hub, Вы писали:PostgresSQL — СУБД абсолютно бесплатна и не имеет ограничений по размеру ОЗУ и фай… Пять мифов об аренде 1С в облаке.

Почему в отчетную кампанию многие перестают сомневаться Да все козлы Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир Прощай, здравый смысл,Ты был, но ты сплыл.В безудержной борьбе,В отместку шваркнем по-себе.

https:…

Налоговики обязывают бизнесмена пробивать чеки ККТ при поступлении безнала от юрлиц Все, я увидел, что он нарушил во время своего директорства… «Ночной бухгалтер». Пенсионный возраст повысят. ПФР собирает слухи о пенсиях и штрафует по-новому КАК можно оштрафовать давно уволенного человека??? А кто должен отвечать за его нарушения п… «Ночной бухгалтер». Пенсионный возраст повысят.

Уфнс разъяснило, как в 6-ндфл отразить возврат налога физлицу за прошлые годы

Федера № 337-ФЗ от 27.11.2017 1. Увольнение директора не спасет его от штрафа за персучет. ПФР шт… «Ночной бухгалтер». Пенсионный возраст повысят. ПФР собирает слухи о пенсиях и штрафует по-новому Подпишут указ об увеличении пенсионного возраста, будет им и Украина, и Армения, я уже готова на …

Правительство внесет законопроект о повышении пенсионного возраста в ближайшее время Всё идёт к тому, что само понятие предпринимательство будет расцениваться как мошенничество. Уже … «Ночной бухгалтер». ПФР грозит всем штрафами. Банкиры будут лично отговаривать от обналички. Новое в налоговой уголовке Перед законом все равны, но некоторые равнее…

Кого ПФР не будет штрафовать за дополняющие СЗВ-М Не то, чтобы нереально большая, дело в том, что все ИП кругом ноют, что работать невозможно, одн… Путин подписал новый майский указ.

Как составить и сдать расчет по форме 6-ндфл

Что ждет страну в ближайшие шесть лет? лично я уже много лет назад поняла что пенсии нам никому не видать как своих ушей… поэтому я вз… Правительство внесет законопроект о повышении пенсионного возраста в ближайшее время Очень интересно… Т.е. всех остальных штрафовать можно, а бухгалтера ведущего учет депутатов -не…

Источник: https://2440453.ru/kak-v-6-ndfl-otrazit-vozvrat-ndfl-kotoryj-budet-osushhestvlyat-nalogovaya/