Образец заполнения раздела 11 декларации по НДС 2015
Раздел необходимо заполнять при получении счет-фактур в ходе ведения предпринимательской деятельности, проводимой в интересах других лиц на основании агентских договоров, по договорам комиссии, а также по договорам транспортной экспедиции, для следующих лиц:
- Налогоплательщиками НДС, в том числе застройщикам, а также налогоплательщикам, которые освобождены от обязанности исчисления и уплаты НДС.
- Предоставляется налоговыми агентами, которые не являются плательщиками НДС.
Строку 001 необходимо заполнять, если была предоставлена уточняющая декларация, при этом признак проставляется на первой странице, а на остальных ставится прочерк.
Признак может быть следующих видов:
- Ставится «0», если в ранее предоставленном отчете сведения по разделу не предоставлялись, а также, если были выявлены ошибки или обнаружена неполнота предоставленных сведений и необходимо их заменить
- Ставится «1», если предоставленные ранее сведения достоверны, актуальны на данный момент и не подлежат изменения. В остальных строках данного раздела проставляются прочерки.
[note] Если в налоговую предоставляется первичный отчет, то в строке 001 проставляется прочерк [/note]
В графе 3 по строке 005 записывается порядковый номер записи, как во 2й части журнала счетов-фактур графы 1, применяемых для расчета НДС.
В строках 010-200 необходимо указать соответствующие данные из журнала учета счет-фактур (далее по тексту: с/ф), находящиеся в графах 2-9, 11-19. Далее по умолчанию будем писать только номер графы журнала, откуда брать данные, по строкам отражаются следующие данные:
- «010» – отражается дата, когда была получена счет-фактура, из графы 2.
- «020» – записывается из графы 3 – код вида операции.
- «030» – вносится номер с/ф из графы 4.
- «040» – вносится дата с/ф, из графы 4.
- «050» – необходимо внести номер исправления с/ф, берется из графы 5.
- «060» – вносится дата, когда было проведено исправление счета-фактуры, из графы 5.
- «070» – необходимо внести номер исправления корректировочного с/ф, берется из графы 7.
- «080» – записывается из графы 6 дата корректировочного с/ф.
- «090» – необходимо записать из графы 7 журнала номер исправления корректировочного с/ф.
- «100» – из графы 7 вносится дата исправления корректировочного с/ф.
- «110» – указываются данные продавцы из графы 9 – ИНН и КПП.
- «120» – указываются данные субкомиссионера (субагента) из графы 11 – ИНН и КПП.
- «130» – из графы 12 необходимо взять код вида сделки.
- «140» – Из графы 13 журнала берется код валюты.
- «150» – Указывается стоимость «всего» по счет-фактуре товаров (услуг, работ), берется из графы 14.
- «160» – сумма налога «в том числе» по счет-фактуре, берется из графы 15.
- «170» – уменьшение из графы 16 – разница стоимости корректировочного с/ф.
- «180» – увеличение из графы 17 – разница стоимости корректировочного с/ф.
- «190» – уменьшение из графы 18 – разница налога корректировочного с/ф.
- «200» – увеличение из графы 19 – разница налога корректировочного с/ф.
Коды операций для заполнения декларации по НДС
Возможно вам также будет полезно
Пример заполнения других разделов декларации по ндс 2015.
Изменения по ндс, принятые в 2015 году.
[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]Оцените нашу статью:(Пока оценок нет)
Загрузка…
Источник: https://infportal.ru/doc/razdel-11-deklaratsii-po-nds-2015.html
О заполнении строк 2 и 11 раздела iv части 1 налоговой декларации (расчета) по ндс
К СВЕДЕНИЮ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС
Другие сведения (справочно) за отчетные (налоговый) периоды 2017 года с учетом норм Указа Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (с изменениями с 01.01.2017, далее – Указ №99)
Форма налоговой декларации (расчета) по НДС и порядок ее заполнения утверждены постановлением МНС Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42.
Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) только те части, разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к форме налоговой декларации (расчета), для заполнения которых у него имеютсясведения (пункт 3 Инструкции, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 №42).
Показатели строк 2 и 11 Раздела IV части I налоговой декларации за отчетные периоды 2017 года заполняются с учетом следующих особенностей:
| Номер и наименование строки раздела IV части 1 налоговой декларации (расчета) по НДС | Пояснение |
| 2. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде | Отражаются суммы НДС, не принятые к вычету в 2016 году |
| 2.1. в том числе суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, из них: | Из итоговой строки 2 выделены суммы НДС, не принятые к вычету в 2016 году по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам |
| 2.1.1. принятые к вычету в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам | Справочно из строки 2.1 выделены суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, принятые к вычету в отчетных периодах 2017 года в полном объеме в соответствии с учетной политикой плательщика (заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода) |
| 2.2. в том числе суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в том отчетном периоде текущего налогового периода, в котором истечет 90 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедуройСтрока введена с 01.01.2017 | Заполняется в соответствии с Указом № 99: уплаченные суммы НДС по товарам, ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2016 году, право на вычет на которые возникает в отчетных периодах 2017г. по истечении 90 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой.По мере наступления права на вычет плательщик должен данную сумму НДС перенести из строки 2.2 раздела IV налоговой декларации в строку 1.3раздела IV налоговой декларации («Суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой») |
| 11. Суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода | В налоговых декларациях, представленных в налоговый орган за каждый отчетный период 2017 года отражаются суммы НДС, не принятые к вычету на конец каждого отчетного периода (соответственно на конец 2017 года) |
| 11.1. подлежащие вычету в следующих отчетных периодах в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активамСтрока введена с 01.01.2017 | Суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, подлежащие вычету в полном объеме равными долями в следующих отчетных периодах 2017 года(строка 2.1 – строка 2.1.1) |
| 11.2. суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах, в которых истечет 60 (90 — по товарам, ввезенным до 31 декабря 2016 г. включительно) календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедуройСтрока введена с 01.01.2017 | Уплаченные суммы НДСпо товарам, ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2016 году, право на вычет на которые возникает в следующих отчетных периодах 2017 года (по истечении 90 календарных днейс даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой);по товарам,ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2017 году право на вычет на которые возникает в следующих отчетных периодах 2017 года (по истечении 60 календарных днейс даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой) |
| 11.3. суммы НДС по остальным объектам (строка 11 — строка 11.1 — строка 11.2)Строка введена с 01.01.2017 | Суммы НДС, не принятые к вычету на конец каждого отчетного периода по остальным объектам (товарам, работам, услугам, имущественным правам) в связи с тем, что сумма налоговых вычетов за истекший отчетный период превышает сумму НДС, исчисленного по реализации |
Пресс-центр инспекции
МНС Республики Беларусь
по Могилевской области
Источник: https://www.gzt-akray.by/osipovichi/2017/06/o-zapolnenii-strok-2-i-11-razdela-ivchasti-1-nalogovoy-deklaratsii-rascheta-po-nds/
Нюансы заполнения налоговой декларации по НДС: что это такое и в каких случаях подавать?
Зачастую заполнение налоговой декларации для многих людей процесс сложный и запутанный, но на самом деле в заполнении такого бланка как налоговая декларация нет ничего пугающего, достаточно только ознакомиться с инструкцией.
Рассмотрим же что это — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, и в каких случаях нужно заполнять данный документ.
…
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !
Общие сведения о НДС
Для начала разберемся что же такое НДС. Налог на добавленную стоимость — это так называемый налог на потребление. По сути такой налог является надбавкой к цене реализуемого товара, то есть, платит его покупатель, совершая покупку. Именно предприятие, эту продукцию реализующее, подает декларацию в инспекцию.
Различные ставки
Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ, она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.
Например, для большинства услуг и продукции налог на добавленную стоимость составляет 18%.
Исключение составляют некоторые виды услуг и товаров: детская продукция, книжная продукция и периодические печатные издания образовательного характера, а также некоторые из медицинских товаров имеют сниженную ставка в 10%. Существует также нулевая ставка, касаемая экспортируемых товаров, некоторых перевозок пассажиров и других.
Налоговый агент — в каких случаях?
Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).
Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.
Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто:
- покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
- арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
- продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.
Налоговая декларация по НДС — что это такое?
Налоговая декларация по ндс — это отчетный документ, подаваемый налогоплательщиками с указанием сведений об уплачиваемой сумму пошлин.
Этот документ подается только теми лицами, которые обозначены в статье 174.1 Налогового Кодекса РФ как обязанные платить НДС.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — это отчетность, которая подается каждый квартал. Существует 4 квартала подачи отчетности. Сроки подачи: не позже 25-го числа следующего месяца (задержки могут повлечь за собой штрафы).
ВАЖНО! Начиная с 2017 года согласно приказу ФНС России от 20.12.16 были скорректированы форма декларации, а также порядок заполнения декларации, но кардинальных изменений она не претерпела (изменились некоторые штрих-коды, появилось несколько дополнительных строк).
Разделы налоговой декларации по НДС
Налоговая декларация по НДС представляет собой документ из 12 разделов, однако заполнять их все чаще всего не обязательно. Лишь титульный лист и раздел 1 являются общими и обязательными для всех, кто подает данную декларацию. Остальные заполняются в случае, когда у компании были обороты с НДС.
Некоторые из разделов только для налоговых агентов, например, второй раздел.
В седьмой части документа предлагается указать сведения по операциям, которые были освобождены от налогов или не были осуществлены на территории страны. В разделе 8 указываются налоговые вычеты за необходимый срок.
Информацию из книги продаж затребует раздел номер 9, а сведения из из журнала учета счетов-фактур плательщики могут внести в графы разделов 10 и 11. Для счета-фактуры с налогом на НДС в тех ситуациях, когда не требуется уплата налога, существует 12 раздел декларации.
Бланк налоговой декларации по НДС.
Скачать пример налоговой декларации по НДС.
Нулевая налоговая декларация
Существует еще понятие нулевой налоговой декларации по НДС, это документ, который подается, если предприниматель не вел деятельность в течение какого-либо периода времени.
Но отчетность же сдавать надо? Именно тогда и подается «нулевка».
Особенностью документа является то, что в местах уплачиваемого налога ставится прочерк.
Заполняется только титульная страница и сведения о компании. Подписываются оба листа.
Подается декларация не позднее 25 числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.
Что содержится в счет-фактуре и для чего она нужна?
В документе счета-фактуры содержится вся нужная информация о стоимости продукта — с учетом налога и без него. Она предоставляется поставщиком и должна быть прикреплена в журнале учета.
Она требует особого внимания, поскольку в случае неправильного оформления бумаги проверяющий ее налоговый инспектор увидит расхождение в данных, что может повлечь за собой аннулирование всех вычетов и увеличение суммы налога на добавленную стоимость.
Теперь мы узнали, что такое налоговая декларация на добавленную стоимость. Как видим, в ней нет ничего сложного, достаточно только разобраться с деталями. Если же у вас возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете обратиться к инспектору. Лучше потратить больше времени на заполнение, чем после получить значительно увеличенную сумму налога.
Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/opisanie.html
Порядок заполнения Раздела 1 декларации по НДС в 2017 году
Раздел заполняется с учетом раздела IV Порядка
В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
Строка 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ (приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н).
Строка 030 — сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указан код «227», иначе ставится прочерк.
Порядок заполнения Раздела 3 декларации по НДС в 2017 году
Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ» и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
o операции, освобожденные от НДС;
o операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
o средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.
Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.
Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).
Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.
Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный — в строку 240.
Порядок заполнения Разделов 4-6 декларации по НДС в 2017 году
Разделы 4-6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке. Принцип их заполнения описан в разделах 9 , 10 и 11 Порядка.
Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС в 2017 году
Компания должна заполнять этот раздел, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.
Коды операций можно посмотреть в приложении № 1 к Порядку.
Порядок заполнения Раздела 8 и Раздела 9 декларации по НДС в 2017 году
Раздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, кроме тех, реализующих арестованное по решению суда имущество или товары иностранных компаний, которые не стоят на налоговом учете в России (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).
Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниям–налогоплательщикам и налоговым агентам.
Подробное описание порядка заполнении разделов 8 и 9 содержится в разделах 8, 9, 10 и 11 Правил.
Порядок заполнения Раздела 10 и Раздела 11 декларации по НДС в 2017 году
Разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig
В Разделе 10 компания должна указать данные из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
В Разделе 11 указываются сведения из части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
Подробное описание порядка заполнения Раздела 10 и Раздела 11 содержится в разделе 12 и 13 Порядка.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году
Налоговики запланировали утвердить новую форму к 1 января 2017 года. За 4 квартал компании будут сдавать еще старую форму декларации. А новая форме декларации по НДС в 2017 году будет применятся с отчетности за 1 квартал.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году не меняются. Крайний срок сдать отчет — 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Подается декларацию также раз в квартал.
| Период | Срок уплаты |
| 4 квартал 2016 года | 25 января |
| 27 февраля | |
| 27 марта | |
| 1 квартал 2017 года | 25 апреля |
| 25 мая | |
| 26 июня | |
| 2 квартал 2017 года | 25 июля |
| 25 августа | |
| 25 сентября | |
| 3 квартал 2017 года | 25 октября |
| 27 ноября | |
| 26 декабря |
Чтобы налоговики не насчитали пени и штрафы, компания должна соблюдать сроки уплаты НДС в 2017 году и платить налог в полном объеме. Согласно п. 1 ст. 122 Налоговым Кодексом РФ может быть наложен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Если фискальные органы сумеют доказать, что НДС не уплачен умышленно организации грозит штраф, равный 40 процентам от недоимки. Обратите внимание, что данные изменения действуют с 1 января 2017 года (абзац 2 п. 3 ст. 122 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
Кроме того, согласно п. 3 ст. 76 НК РФ, налоговая инспекция вправе наложить арест и приостановить операции по всем банковским счетам организации.
Источник: https://megalektsii.ru/s2789t10.html
Особенности заполнения декларации НДС с учетом изменений в 2015 году
Ряд существенных изменений в 2015 году претерпел налог на добавленную стоимость. В частности, изменился срок представления налоговой декларации (НД), ее форма, формат и порядок заполнения.
Так, начиная с нового года, все налогоплательщики, обязаны представлять НД в электронном виде (за исключением отдельной категории плательщиков, указанной в законе).
Представление на бумажном носителе при обязанности сдачи электронного документа приравнено законодателем к непредставлению декларации. Сам документ дополнен новыми разделами и приложениями к ним.
Начиная с 2015 года все налогоплательщики, за исключение отдельных категорий, о которых будет сказано отдельно, должны представлять НД в электронном виде через спецоператоров связи (по ТКС — телекоммуникационным каналам связи). Представление документа на бумаге, если установлена обязанность направления электронного документа, приравнена к непредставлению НД вовсе, что в свою очередь влечет привлечение к налоговой ответственности.
К нововведениям налогоплательщики отнеслись по-разному: кто-то увидел в этом развитие и совершенствование налоговой системы:
А кто-то лишнюю головную боль:
Как заполнить декларацию по НДС правильно, а также что представляет собой этот документ в 2015 году, кто и в каком виде должен представлять его в налоговые органы. Об этом подробно рассказано в данной статье.
Электронный формат представления
Обязанность подачи НД в форме электронного документа лежит на следующих категориях лиц:
- Юрлицах и ИП, являющихся плательщиками НДС, находящимися на общем режиме обложения или при совмещении нескольких режимов;
- Налоговых агентах;
- Лицах, не являющихся плательщиками налога, или освобожденных от его уплаты при выставлении счет-фактур с суммой НДС.
Декларация на бумаге
Налоговый кодекс не указывает, кто имеет право представлять НД на бумажном носителе, однако, разъяснения контролирующих органов дают довольно конкретное представление об этом.
Более подробно об изменениях, коснувшихся состава декларации, порядка ее представления и заполнения можно узнать в нижеследующем видео:
Порядок заполнения
Исходные данные:
- Организация: ООО «Реверс»
- ИНН/КПП: 7733100333/773301001
- Руководитель: Сазонов Александр Александрович
- Контактные данные: тел (495) 111-99-77
- Вид деятельности: Производство кирпича и черепицы (ОКВЭД 26.40)
- Налоговая инспекция по месту нахождения: МРИФНС № 46 по г. Москве
- ОКТМО: 45373000
- Режим налогообложения: Общий
- Основания освобождения от уплаты НДС, согласно ст. 145 и 145.1: нет
- Обязанности налогового агента: Не исполняет
- Отчетный период: III квартал 2015 года
- Операции, произведенные в отчетном периоде:
ОперацияСумма (руб.) Получен аванс от ООО «Строитель» (ИНН/КПП 5018444555/501801001) в счет будущей поставки кирпичей по договору № 11.Счет-фактура № 1 от 13.07.2015г. 1 593 000, в том числе НДС 243 000 Произведена отгрузка кирпича по договору № 12 ООО «СтроимДом» (ИНН/КПП 7733777888/773301001) Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnenie-deklaratsii-nds/
Как заполнить декларацию по НДС (образец заполнения)
Законодатель с каждым годом ужесточает наказание за ошибки в отчетных формах. Заполнение декларации по НДС не стало исключением. Ошибка приведет к штрафу в 5 000 руб.
, повторные недочеты повлекут санкции уже в размере 20 000 руб. Как избежать этих наказаний и все заполнить правильно? Ведь декларация достаточно сложная.
Кто, что и как должен указывать в ней? Все эти вопросы мы рассмотрим в нашей статье.
Форма по НДС – как заполнить
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован законодательно. Сама форма закреплена нормами нового Приказа ФНС ММВ-7-3/696@ от «12» марта 2018 г. К декларации по НДС прилагается инструкция по заполнению. Это несколько облегчает заполнение и сдачу на новом бланке.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: использовать новую форму по НДС нужно с отчета за 1 кв. 2018 г., заполнение налоговой декларации по НДС за 4 кв. 2017г. проводится на старом бланке отчета.
Изменения в новом бланке
Существенных изменений в форме нет. Нужно быть внимательными всем посредникам. В бланке появились новые разделы/графы. К примеру, в разделы 10 и 11 данные теперь переносятся из соответствующего регистра счетов-фактур.
ВАЖНО: своевременно обновите программу сдачи отчетов, тогда там появится актуальная форма, и вы не допустите ошибке, заполнив старый бланк.
Что нового в требованиях по заполнению
- Раньше общую сумму НДС к уплате указывали в строке 110 формы, сейчас нужно ставить эту величину в стр. 118-й третьего раздела бланка.
- Если в стр. 125 указана сумма, не забудьте вычленить величину НДС, предъявленный подрядными фирмами.
- Стр. 041-042, 110, 115 и 185 предназначены для заполнения фирмами-участниками СЭЗ (Калининградская обл.).
- Теперь не надо расписывать адрес недвижимого имущества, если фирма-собственник восстанавливает по нему НДС на протяжении 10 лет, такое правило закреплено НК РФ в ст. 171.1 п. 4;
- Каждый такой объект имеет свой лист-приложение, именно здесь налогоплательщик расписывает всю существенную информацию: дата ввода, цена приобретения, срок полезного использования, дата начала амортизации и проч.
- Правила заполнения декларации по НДС предполагают, что в разделе 8 формы номера ГТД расписываются в строке 150 и дополнительных полях;
- Стр. 035 в разд. 9 нужна для указания регистрационных номеров таможенной декларации, это новое поле, оно необходимо для фирм, импортирующих и экспортирующих продукцию;
- Таможенный № ставят в Книге продаж, потом его переносят в декларацию, так действуют фирмы СЭЗ Калининградской обл., заменяя этой маркировкой № счета-фактуры.
Пояснения по НДС в новом формате
Налоговый инспектор прислал запрос на расхождения? Нужно срочно предоставить пояснения, иначе штрафов не миновать. Порядок заполнения декларации по НДС четко предписывает, что и как указывать. Значит, где-то вы нарушили регламент. Давайте разбираться, как дать пояснения и предупредить нежелательные санкции.
Причинами расхождений могут быть коды операций, ошибочные реквизиты, задвоение в счетах-фактурах – это наиболее частые несоответствия. Нужно срочно пояснить неточности, чтобы не вводить инспектора в заблуждение.
ВАЖНО: с «01» января 2018 года фирмы-налогоплательщики обязаны подавать все пояснения исключительно электронно – это правило предписано НК РФ (ст. 88 п. 3).
Если сдать пояснения на бумаге, будет считаться, что вы их не представили вовсе, а это влечет за собой штраф:
- Первый случай непредставления – 5 000 руб.;
- Второй и последующий разы – 20 000 руб. (см. ст. 129.1 налогового кодекса).
Почему сейчас все пояснения нужно направлять через систему ЭДО
«24» января 2018 года вступил в силу Приказ налогового ведомства России ММВ-7-15/682@ от «16» декабря 2016 г. Именно этот нормативный акт требует отправлять все требования инспекторам в электронном виде.
Раньше была возможность принести документы на бумаге и их принимали. Сейчас бумажный формат документооборота отменен.
Это значит, что все принесенное на бумаге не будет признано поданным, и, следовательно, неизбежны штрафные санкции.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: штраф за «бумажные» пояснения, поданные в ИФНС до 25 января текущего года, не является законным, так как приказ еще не вступил в силу.
Налоговая декларация по НДС: образец заполнения
ООО «Ромашка» работает на ОСНО. Основная деятельность фирмы – продажа оборудования. Товары не являются льготными и облагаются по ставке 18%. За период январь – март 2018 года налогоплательщиком были проведены в учете следующие хозяйственные операции:
Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/zapolnenie-deklaratsii-po-nds
Как заполнить разделы декларации по НДС без ошибок?
Раздел 8 декларации по НДС содержит данные из книги покупок, и на практике часто возникают вопросы по поводу заполнения данного раздела. О том, как его правильно заполнить, а также о корректном отражении сведений в других разделах декларации по НДС пойдет речь в нашей статье.
Общие сведения о заполнении декларации: основание для заполнения разделов 8 и 9
Как правильно заполнить декларацию на примере 3-го раздела
Отражение в декларации операций по экспорту (разделы 4–6)
Заполнение разделов 10–12 декларации
Общие сведения о заполнении декларации: основание для заполнения разделов 8 и 9
Для того чтобы правильно заполнить декларацию по рассматриваемому налогу, необходимо обратиться к соответствующим правилам, которые утверждены приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Редакция этого приказа от 20.12.2016 внесла некоторые коррективы в саму декларацию и порядок ее оформления.
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Декларация по НДС в подавляющем большинстве случаев подается по ТКС.
Для заполнения соответствующих разделов декларации нужны документы, которые используются хозяйствующими субъектами при совершении различных операций.
Так, например, чтобы заполнить раздел 8 декларации по НДС, необходимы данные из книги покупок, а для раздела 9 декларации по НДС — из книги продаж.
Кроме перечисленных документов понадобятся также счета-фактуры, журналы их учета, а также иные данные, содержащиеся в налоговом и бухгалтерском учете.
ВАЖНО! Большое внимание при формировании декларации уделяют контрольным соотношениям, утвержденным налоговиками приказом № ГД-4-3/4550@ от 23.03.2015.
Как правильно заполнить декларацию на примере 3-го раздела
Началом декларации является титульный лист, а состоит она из 12 разделов. Помимо этого, к таким разделам, как, например, раздел 3 декларации по НДС, а также 8 и 9, предусмотрены приложения.
ВНИМАНИЕ! Из всего состава декларации обязательному заполнению подлежит титульный лист и раздел 1 (даже в случае подачи «нулевки»), оставшиеся же разделы заполняются в случае совершения соответствующих операций.
На титульнике отражаются данные налогоплательщика, номер корректировки, налоговый период и сведения о принимающей налоговой инспекции.
После этого плательщик может перейти к заполнению оставшихся необходимых разделов. Так, 1-й раздел содержит такие сведения, как ОКТМО, КБК и сумма налога, которая сложилась по итогам отчетного периода либо к уплате (стр. 030, 040), либо к возмещению (стр. 050).
Основным и наиболее часто заполняемым разделом является 3-й раздел. В нем отражаются сведения о базе, необходимой для расчета налога, и соответственно сумма налога по всем применяемым ставкам (стр. 010–070), восстановленный НДС (стр. 080–100), а также налоговые вычеты в суммовом выражении (стр. 120–190).
По результатам заполнения указанных строк плательщиком будет выведена итоговая сумма налога, которая сложится либо к уплате (стр. 200), либо к возмещению (стр. 210) и попадет в раздел 1.
Основой для заполнения 3-го раздела служат раздел 9 и раздел 8 декларации по НДС, в которых отражаются данные книги покупок и продаж. Необходимо очень ответственно заполнять указанные разделы, так как налоговики уделяют им большое внимание.
Отражение в декларации операций по экспорту (разделы 4–6)
Что касается операций по экспорту, то для них законодатель предусмотрел разделы 4–6 декларации. Также с середины 2016 года введено новшество — теперь заполнение соответствующих разделов зависит не только от готовности пакета документов, но и от вида экспортируемой продукции:
- Для определенных несырьевых экспортируемых товаров, приобретенных после 01.07.2016, вычет возможно заявить без ранее требуемой таможенной декларации с соответствующей отметкой «Товар вывезен».
- Для сырьевых товаров порядок принятия сумм НДС к вычету остался прежним, а именно также необходимо в течение 180 дней собрать все документы, при помощи которых можно будет подтвердить обоснованность нулевой ставки.
По экспортным операциям несырьевых товаров и сырьевых, по которым все документы собраны в отведенный срок, заполняется раздел 4.
Если же в указанный выше срок собрать полный пакет документов не удалось, то за период, в котором была осуществлена отгрузка товаров на экспорт, необходимо сдать уточненку с отражением всех операций в разделе 6 декларации по НДС.
Если налогоплательщику удалось собрать все необходимые документы после определенного для этого срока, то он должен сдать декларацию, в которой данные операции найдут свое отражение в разделе 4, а ранее уплаченный НДС будет принят к вычету.
Раздел 5 заполняется в том случае, если экспортные операции были подтверждены ранее, но вычет по ним в силу определенных требований можно заявить только в текущем периоде.
Заполнение разделов 10–12 декларации
Зачастую на практике встречаются такие ситуации, когда лицам, освобожденным от уплаты НДС, необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию.
Раздел 12 декларации по НДС заполняется лицами, которые освобождены от уплаты НДС либо не платят этот налог вовсе. Кроме того, необходимость в заполнении этого раздела может возникнуть при реализации необлагаемых НДС товаров.
Раздел 10 декларации по НДС формируется, если компания/ИП перевыставляет счета-фактуры как посредник. Так, если комиссионер/агент реализует товары, в раздел 10 попадет счет-фактура, выставленная в адрес покупателя. Полученный от комитента/агента счет-фактура на стоимость товаров попадет в 11-й раздел.
***
От правильности заполнения декларации по НДС зависит факт получения налогоплательщиком вычета по данному налогу, поэтому при формировании декларации необходимо прилагать максимум усилий, особенно при заполнении раздела 8 декларации по НДС, так как в нем содержатся данные из книги покупок, на основании которых формируется сумма налоговых вычетов.
Источник: https://buhnk.ru/nds/kak-zapolnit-razdely-deklaratsii-po-nds-bez-oshibok/
Загрузка...
