Поставщик принимает к вычету ндс по возвращенным товарам в течение года — все о налогах

Ндс при возврате товара от покупателя

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

1. Купленный товар является надлежащего качества.
2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

• товар возвращается целиком;
• товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
• по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
• после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Учет НДС при возврате товара

Учет НДС при возврате товара зависит не столько о самого факта возврата, сколько от причин такого возврата. Так, товар покупатель  вернул, потому что он не соответствует заявленным качествам, либо это другие причины.

При возврате товара значение имеет и тот факт, был ли оприходован товар покупателем, либо он возвращает неоприходованный товар.

Так, объектом налогообложения НДС, согласно первому пункту 146 статьи Налогового кодекса, признается реализация, в том числе передача товаров на территории РФ.

Передача права собственности на любые активы на возмездной основе признается реализацией, а в отдельных случаях, реализацией является и безвозмездная передача.Исходя из этого, объект обложения налогом на добавленную стоимость возникает в момент перехода права собственности на облагаемый налогом актив.

В Гражданском кодексе указаны случаи, в которых покупатель может отказаться от товара:

• если количество товара не соответствует указанному в документах, либо в договоре;
• ассортимент товара не соответствует, указанному в договоре;
• товар ненадлежащего качества;
• нарушена упаковка товара или тара;
• несоответствующая комплектация.

Рассмотрим учет НДС и порядок составления счетв-фактур при возврате товара по разным основаниям.

НДС при возврате товара надлежащего качества

Если покупатель принял товар надлежащего качества, согласно нормам Гражданского кодекса, факт реализации состоялся, продавец исполнил все свои обязательства перед покупателем.

Оснований для возврата, которые указаны в Гражданском кодексе, нет, следовательно, вернуть товар продавцу, покупатель сможет только на основании договора поставки, в котором он уже будет являться поставщиком данного товара. 

Здесь следует отметить, что и специалисты Минфина, и специалисты ФНС, единодушны в своем мнении – возврат товара, право собственности на который перешло к покупателю, фактически является обратной реализацией. Об этом в письмах Министерства финансов №03-03-04/1/475 от 24 мая 2006 года, Управление ФНС №19-11/36207 от 19 апреля 2007 года, № N 16-15/113543 от 28 октября 2009 года.

Таким образом, если покупатель возвращает поставщику товар после перехода права собственности, следует составить договор поставки, в котором меняются роли Сторон.

На партию товара покупатель, выступающий при возврате в роли продавца составляет документы, как при обычной реализации: товарная накладная, счет-фактура и другие товаросопроводительные документы, в зависимости от условий доставки.

Покупатель, ранее принявший товар и НДС по нему к учету, исчисляет НДС со всей стоимости возвращаемого товара в обычном порядке, как при реализации, и отражает его в книге продаж. НДС со стоимости оприходованного товара, соответственно отражается в книге покупок.

Таким образом, сумма НДС отраженная при возврате товара в книге продаж, перекрывает такую же сумму налога, отраженную в книге покупок и итоговая сумма, исчисленная к уплате в бюджет не меняется.

Что касается продавца, который теперь принимает от покупателя товар и в данной ситуации выступает уже в роли покупателя, то он, в свою очередь, при возврате товара включает сумму НДС в книгу покупок, и данная сумму «перекроет» сумму НДС, отраженную в книге продаж при первичной реализации товара.Поскольку был осуществлен возврат качественного товара, то в дальнейшем, продавец может реализовать его в обычном порядке. Исчисление НДС также будет производится в обычном, для операций по реализации товара, порядке.

м

Рассматривая ситуацию, мы подразумевали, что стороны договора, как поставщик, так и покупатель, являются плательщиками НДС. Как быть в случае, если товар возвращает покупатель, применяющий УСН, который плательщиком НДС не является и счета-фактуры не должен выписывать.

Возврат товара от покупателя на УСН

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/uchet-nds-pri-vozvrate-tovara.html

Вычет НДС при возврате товара покупателем

Источник: журнал «Главбух»

Вычет НДС при возврате товара покупателем компания-продавец вправе заявить. Такой порядок применяется и в том случае, если покупатель возвращает товар в течение гарантийного срока (в том числе для замены на новый товар). Это следует из положений пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 2 ноября 2010 г. № 03-07-11/433.

Принять входной налог к вычету можно, если выполнены следующие условия:

— возвращенный товар оприходован на балансе продавца (п. 1 ст. 172 НКРФ);

— с момента возврата прошло не больше года (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Кроме того, как известно, вычет НДС производится на основании счета-фактуры. Кто должен выписать счет-фактуру в данной ситуации? Это зависит от следующих обстоятельств:

— в какой момент покупатель возвращает товары поставщику (уже после того, как товары были приняты на учет покупателем или до этого момента);

— возвращается часть товаров или же вся партия;

— какой режим налогообложения применяет покупатель (общий, упрощенку или ЕНВД).

Например, предположим, что вы обнаружили брак во время приемки товаров. Тогда зафиксируйте недостатки в акте об установленном расхождении по количеству и качеству. А НДС примите к вычету по счету-фактуре от продавца лишь в той части товара, которую оставляете себе (см. письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05).

Кто и какой счет-фактуру вдолжен выписать

Покупатель, применяющий общую систему налогообложения возвращает продавцу часть товаров, которые он уже принял на учет.

Тогда покупатель составляет счет-фактуру на стоимость товаров, возвращаемых поставщику. Данный счет-фактуру покупатель регистрирует в книге продаж. Полученный от покупателя счет-фактуру продавец регистрирует в книге покупок.

Покупатель на общей системе налогообложения возвращает продавцу часть полученных товаров (при этом на момент возврата покупатель еще не принял товары на учет).

Покупатель регистрирует в книге покупок счет-фактуру на приобретенные товары в той части, от которой он не отказался (после принятия товаров на учет). Остальную сумму НДС, которая относится к возращенным товарам, принимать к вычету не нужно.

Поэтому покупателю не придется регистрировать в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца. Продавец выписывает корректировочный счет-фактуру, в котором указывает уменьшение стоимости отгруженных товаров в связи с возвратом их части.

Данный счет-фактуру продавец отражает в книге покупок.

Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, возвращает всю партию товаров, которую он не принял на учет.

Покупателю не нужно регистрировать в книге покупок счет-фактуру, полученный от поставщика. Поставщик регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который он ранее составил на отгрузку товаров.

Покупатель, находящийся на упрощенке или ЕНВД отказывается от части товаров.

Покупателю не нужно составлять счет-фактуру или корректировать вычет НДС, так как он не является плательщиком этого налога. Продавец составляет корректировочный счет-фактуру, в котором показывает уменьшение стоимости отгруженных товаров. Этот корректировочный счет-фактуру продавец регистрирует в книге покупок.

Покупатель на упрощенке или ЕНВД возвращает все закупленные товары.

Продавец регистрирует счет-фактуру на отгрузку товаров в книге покупок.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47678-vychet-nds-pri-vozvrate-tovara-pokupatelem.html

Департамент общего аудита по вопросу применения вычета при возврате товара покупателем

25.11.2014

Ответ

Общий порядок совершения сделок на территории РФ определен частью первой ГК РФ.

Так согласно пункту 1 статьи 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями (статья 309 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 ГК РФ надлежащее исполнение прекращает обязательство.

Отношения сторон по договору купли-продажи регулируются главой 30 ГК РФ.

Так, продавец обязан передать покупателю товар, предусмотренный договором купли-продажи (пункт 1 статьи 456 ГК РФ), а покупатель обязан принять переданный ему товар, за исключением случаев, когда он вправе потребовать замены товара или отказаться от исполнения договора купли-продажи (пункт 1 статья 484 ГК РФ).

В главе 30 ГК РФ (статьи 460, 456, 464, 466, 468, 475, 478, 480, 482) предусмотрены случаи, при которых покупатель имеет право вернуть товар, например: при несоответствии количеству, ассортименту, качеству; в случае обременения правами третьих лиц; отсутствия принадлежностей и документов, относящихся к товару; некомплектности; если товар передан в ненадлежащей таре или упаковке.

Приведенные в указанных статьях нормы законодательно устанавливают право покупателя вернуть товар (а обязанность продавца принять его) только в результате нарушений договорных отношений касающихся товара, допущенных со стороны продавца.

Тем не менее, перечень случаев возврата товара, закрепленный в ГК РФ, не является исчерпывающим. Поскольку статьей 421 ГК РФ установлено, что юридические лица свободны в заключении договора, стороны могут определить его условия по своему усмотрению, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

Таким образом, стороны при заключении договора купли-продажи имеют право закрепить дополнительные условия (не предусмотренные законодательством), при наступлении которых у покупателя возникает право вернуть товар, даже если такое право возникает в силу обстоятельств, не связанных с нарушением сторонами каких-либо условий договора.

Учитывая изложенное, возврат товара может быть связан:

— с обстоятельствами, возникающими в результате нарушений договорных обязательств со стороны поставщика, наступление которых дает право покупателю отказаться от исполнения договора и потребовать возврата ранее уплаченных денежных средств. В этом случае у покупателя возникает обязанность по возврату товара в силу возникновения самого права отказа в исполнении договора. То есть речь идет о расторжении договора в части возвращаемого товара;

— с обстоятельствами, не связанными с какими-либо нарушениями договорных обязательств со стороны продавца, и возникающими как до, так и после совершения сделки купли-продажи.

С учетом изложенного, считаем, что:

— если продавец при передаче товара покупателю не исполнил своих обязательств надлежащим образом, в этом случае, считаем, что право собственности не переходит к покупателю. Следовательно, операция по возврату товара не может рассматриваться как отдельная операция по сделке купли-продажи;

— если продавец при передаче товара покупателю исполнил свои обязательства надлежащим образом, то в данном случае, по нашему мнению, право собственности переходит к покупателю.

В случае, если по условиям договора переход права собственности определен конкретной датой, то право на товар возникнет у покупателя на указанную дату.

Соответственно, операцию по возврату следует квалифицировать как отдельную сделку по купле-продаже товара.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ.

Пунктом 3 статьи 168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки.

В соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (пункт 4 статьи 172 НК РФ).

В соответствии с подпунктом а) пункта 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.

11 № 1137 (далее – Постановление № 1137) в части 1 журнала учета указываются в графе 1 порядковый номер записи счета-фактуры (в том числе корректировочного), исправленного счета-фактуры (в том числе корректировочного), выставленные покупателем-налогоплательщиком продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров.

Из приведенных положений контролирующими органами делается вывод о том, что возврат покупателем товара признается реализацией, если на дату возврата товар оприходован. При этом не имеет значения, по каким причинам товар возвращается.

Источник: https://www.mosnalogi.ru/consultation/obshchiy-audit/departament-obshchego-audita-po-voprosu-primeneniya-vycheta-pri-vozvrate-tovara-pokupatelem.html

Чем характерен НДС во время возврата товара при экспорте

Многие предприниматели и организации проводят операции экспортного характера. Это необходимо для оказания поддержки внешнеэкономической деятельности государства. Поэтому на государственном уровне осуществляется политика, направленная на поощрение компаний при продаже товаров или оказании экспортных услуг.

Налоговое законодательство предусматривает выплату НДС при возврате товара при экспорте. Для ее получения потребуется предоставить определенный пакет документов.

Документы для возмещения

Назначение нулевой ставки при проведении операций, связанных с экспортом товаров, возможно при наличии определенных документов.

Возмещение производится в случае предоставления:

• договора с зарубежным партнером о произведении поставок в страны за пределы Российской Федерации;
• банковской выписки, подтверждающей факт перечисления денежных средств на счет предприятия от иностранного партнера (юридического лица);
• декларации о грузах, прошедших таможенный контроль, или копии документа, заверенной таможенниками;
• копий транспортных бумаг, документов о товаре, а также тех, в которых стоит отметка таможенной службы о вывозе товара за границу России.

Иногда операции проводятся с привлечением агентов или проверенных людей, работающих за комиссию.

В этом случае необходимо наличие:

• комиссионного договора налогоплательщика (договор поручения, агентское соглашение);
• контракта с лицом, который поставляет экспортную продукцию на основании поручения (иностранная компания, юрлицо, получающее товар);
• банковской выписки о переводе средств иностранным партнером на счет плательщика или агента;
• декларации грузов, выданной таможенной службой;
• копий транспортных, сопроводительных бумаг, на которых таможенники ставят соответствующие отметки.

Актуальные вопросы

Плательщики, которые хотят получить НДС при возврате товара при экспорте, интересуются различными нюансами операции. Важно выяснить возможность проведения возмещения, выгоды и перспективы. Также предприятия интересуются вопросом, можно ли вовсе не оплачиваться налог на добавленную стоимость.

Можно ли не платить

Налог платится в тот момент, когда товар от плательщика поступает продавцу за границу. Начисление производится при прохождении его таможенного контроля.

Поэтому таможенникам платеж денежных средств за счет возмещения по НДС является нецелесообразным в экономическом плане. Если бы выплаты можно было вернуть, то выгода была бы налицо. В случае реимпорта плательщик вносит средства таможенникам из собственного бюджета.

Для того, чтобы легче было разобраться в данном вопросе, можно рассмотреть пример. Ввозимая продукция оценена в размере 100 000 рублей. НДС при экспорте составит 10 000 рублей. Во внимание принимается тот факт, что товары поставляются российским покупателям.

В итоге операции складывается несколько сумм:

НДС поставщикам, которые приобретают экспортный товар	Составит 10 000 руб.
Возмещение налога на добавленную стоимость	В размере 10 000 рублей.
В случае реимпорта	Плательщик должен внести 18 000 или 10 000 рублей в зависимости от способа расчета.
Восстановление вычета на основании декларации	Возможно в размере 10 000 рублей.

Таким образом при реимпорте продавец несет убытки в размере 10 000 или 18 000 рублей. Судебная практика показывает, что решения принимаются в пользу экспортеров.

Схема возмещения экспортного НДС

Когда это реально

Согласно налоговому законодательству для предпринимателей вводится нулевая ставка НДС. Она облегчает проведение экспортных операция в плане экономической составляющей. Такие продажи являются выгодными для российских предприятий. Но многие остаются на рынке страны за счет того, что налоговое право имеет различные нюансы, которые снижают эффективность нулевой ставки.

После того, как в Налоговую службу передаются требуемые документы, в течение 3 месяцев проводится камеральная проверка. На ее основании осуществляется возврат или выносится отказ.

Если компания имеет задолженности, то возврат может быть использован для их погашения. В противном случае средства перечисляются на счет в банке. Перевод проводится в течение двух недель после вынесения положительного решения. В случае непоступления средств плательщику положена выплата процентов.

Нулевое налогообложение применяется при реализации товаров на территорию СНГ. В этом случае необходимо оформить экспортный таможенный режим. Также НДС в размере 0% предусматривается для проведения работ, которые необходимы для реализации продукции. Эти правила не касаются продажи нефти, газа и газового конденсата.

Среди услуг, которые могут быть оказаны, выделяют:

• сопровождение;
• транспортировку;
• погрузку.

В чём выгода этой схемы

Предприятия, которые доставляют товары за границу, получают от этого выгоду. Для понимания необходимо рассмотреть пример торговли одной и той же компанией внутри страны и за ее пределами.

При продаже за границу складывается другая ситуация. НДС по-прежнему составит 18 000 рублей. Экспортная цена выставляется 120 000 рублей с нулевым налогом. Прибыль продавца оценивается в 20 000 рублей. Однако уплаченный налог возвращается в размере 18 000 рублей. Итого компания может рассчитывать на доход в размере 38 000 рублей.

Нулевая ставка, прописанная в Налоговом кодексе, применяется при любом экспорте.

Также она доступна для стран-транзитеров, к которым относят:

• Казахстан;
• Армению;
• Беларусь.

Чтобы рассчитывать на получение 0%, компания должна использовать общую систему налогообложения. В противном случае ставка не доступна.

Какая перспектива

Государству известно, что многие компании применяют серые схемы для выкачивания бюджетных денег. Поэтому налоговой инспекцией проводятся серьезные проверки для подтверждения факта легального экспорта. Только после этого НДС может быть возвращен.

В настоящее время Министерством финансов РФ рассматриваются предложения о создании специальных расчетных счетов для выплат по НДС за экспортные товары.

Подтверждение ставки

При передаче товара в страны ЕАЭС процедура экспорта упрощена.

Поэтому для получения ставки 0% необходимо предоставить:

• контракт;
• сопроводительную и транспортную документацию;
• заявление о ввозимых товарах с перечнем.

Для отгрузки необходимо выставление счета-фактуры, на что дается 5 дней.

Если экспорт производится в другие государства за границу, то необходимо наличие:

• таможенной декларации;
• контракта;
• сопровождающих товар документов.

Действия бухгалтерии при начислении экспортного НДС

Способы расчёта НДС при возврате товара при экспорте

НДС при возврате товара может быть рассчитан двумя способами. В первом случае стоимость продукции, которая ввозится, умножается на ставку НДС. Все данные для расчета имеются в свободном доступе. Поэтому поставщик не должен предоставлять справки или какие-либо подтверждающие документы.

Однако многие считают такой подход сомнительным. Ведь налогоплательщик не освобождается от налога, а также не предусмотрено исключение налогообложения. Поэтому экспортеры могут поспорить с таможенниками и выбрать второй способ расчета.

Во втором случае при предоставлении документов на возмещенный НДС, расчет таможенниками производится на основании полученной суммы. Его размер определяется как налог внутреннего пользования, который получается путем прямых или косвенных выплат, льгот.

Поэтому таможенники не могут потребовать уплаты НДС с полной суммы. Если доказать свою правоту не удается, то разрешается вернуть излишне потраченный НДС. Разница рассчитывается путем вычитания из суммы НДС, определяемой таможенниками, возмещенного налога.

Для получения возможности использования второго варианта необходимо предоставить документы на таможне о возмещении НДС. Иногда сотрудники сами направляют запросы в Налоговую службу. Но лучше иметь на руках справку заранее.

Проблемы нередко возникают и с налоговыми инспекторами. Они могут сообщить, что справка не отражена в каких-либо регламентах. Но Министерство финансов отмечает возможность предоставления такой справки на основании запроса плательщика.

Также таможенники в ходе судебного разбирательства могут отметить, что законодательно не предусматривается рассмотрение справок об уплате НДС согласно внутренней системе налогообложения. Они стремятся доказать невозможность совершения запроса в налоговые органы. Однако суды такие доводы не рассматривают.

В случае отсутствия нулевой ставки и возмещения, таможенный НДС не платится. Суды часто встают на сторону экспортеров. Для подтверждения данного факта потребуются соответствующие документы.

Порядок компенсации средств

Компенсация средств проводится в определенном порядке.

Выделяют десять основных шагов для налогоплательщика:

1. На начальном этапе заключается контракт с зарубежным контрагентом. Этом позволит провести проверку основных положений договора, порядка оплаты. При привлечении третьих лиц указываются их реквизиты.
2. Далее оформляются паспорта сделки. Это доступно в любых банковских организациях с помощью определенных документов.
3. Аванс поступает на расчетный счет. За две недели нужно провести составление справки о проведенных валютных операциях с указанием целей, на которые были потрачены средства. Если ее не будет, то предприятие будет оштрафовано на 40 000 рублей.
4. Для отгрузки используются бухгалтерские программы, куда вносится 0% ставка.
5. В Таможенное управление передается отчетность.
6. При проведении отгрузки продукции на основании авансового платежа в течение трех месяцев, необходимо обратиться в банк для оформления подтверждающей документации. В случае невыполнения данного шага могут применяться штрафные санкции до 40 000 рублей.
7. Перед тем, как подавать декларацию, формируется заявление о подтверждении нулевой ставки. К нему прилагаются документы.
8. При покупках и продажах заполняются электронные книги. После их оформления создаются 4 или 6 раздел в налоговой декларации по НДС. В ней указываются коды экспортных операций.
9. Данные вносятся в ПИК-НДС. Эта программа содержит все сведения о документах, суммах и контрагентах. Она имеет электронное выражение и передается на флеш-накопителе или через электронные каналы.
10. После передачи декларации в ФНС направляются документы на камеральную проверку. При получении плательщиком требований из службы бумаги отправляются в течение 10 дней. Камеральная проверка длится до 3 месяцев. Налоговики принимают решение о возврате или отказе. Если процедура одобрена, на банковский счет перечисляются средства.

Вернуть НДС может любая фирма, осуществляющая экспортную продажу. Если таможенники препятствуют этому, стоит обратиться в суд для защиты собственных прав.

Источник: https://buhuchetpro.ru/nds-pri-vozvrate-tovara-pri-jeksporte/

Возмещение ндс при импорте товаров

Тогда будет очень кстати информация, как собрать документы, какого порядка придерживаться, чего ожидать и как решить возникшие вопросы.

Вернуть НДС при ввозе продукции можно, действуя согласно законодательным актам и выполняя определенные условия.

Такие процедуры достаточно сложны, имеют специфические особенности при осуществлении операций, но импортер обязан с ними ознакомиться, если собирается подать декларацию о возмещении НДС.

Кто имеет право?

При импорте продукции в РФ предприятие имеет права на вычеты лишь тогда, когда все налоги уплачены при таможенном контроле и подтверждается определенным пакетом документов.

Сделать такое возмещение НДС может предприятие или ИП, которые являются налогоплательщиками.

Те же фирмы, которые применяют УСН, не могут использовать вычеты, так как не имеют статуса плательщика налогов.

В этом случае предприятие сможет учитывать импортный НДС по порядку, установленному ст. 170 .

Часто возникает вопрос, имеет ли право организация-импортер на вычет НДС, ели было ввезено продукцию с целью перепродаж, и иностранной фирме было уплачено лишь часть от необходимой суммы.

м

Возврат НДС не зависит от оплаты поставщикам. Компания может принимать к вычетам налог в полном размере, если ею был соблюден ряд условий, о которых гласит НК.

Приемлемые условия

Налог на добавленную стоимость может быть вычтен, если продукция покупается для совершения операций, что входят в категорию налогооблагаемых согласно ст. 21 НК РФ .

Сюда же относятся и операции по перепродаже, а также продукция, что принята к учету по первичной документации.

Какие схемы применяются при незаконном возмещении НДС смотрите в статье: незаконное возмещение НДС .

Есть ли возврат НДС у физических лиц? Читайте здесь .

У плательщика (или его представителя) должны быть документы, которые подтверждают оплату налога в госструктуры, а также таможенную декларацию, что является доказательством того, что было ввезено продукцию в пределы страны.

Для принятия НДС к вычетам суммы налогов отображаются налогоплательщиками в книге покупок согласно правилам ведения документации, что применяются для расчетов.

Право на возмещение плательщик может получить в отчетном периоде, если он выполнил все условия. Это:

• должна быть оплачена сумма НДС при ввозе;
• продукция должна быть поставлена на учет;
• нужно условие использовать в дальнейшем продукцию для ведения деятельности, что является объектом налогообложения (Ст. 21).

Особенности импортных операций

При ведении бухучета продукции, что является импортом, Необходимо составить проводки НДС по ввозу.

При импортных операциях (начисление и возмещение) используют такие проводки:

Сумму налога, что уплачена на таможне, принято к вычету

Плательщик может столкнуться с некоторыми проблемами при ввозе услуг и работы. Импортируемые они будут в том случае, если исполнителем является иностранная компания.

Для такого типа услуг не нужно придерживаться таможенных процедур, как при импорте товаров. НДС при импорте услуг будет взиматься тогда, когда место реализации – Россия.

Если иностранное предприятие, что оказывает услуги, не является налогоплательщиком, то российской организацией должен быть исчислен и удержан налог.

Видео: «Оприходование импортного товара. Учет таможенных платежей. «Импортный НДС»

Возместить налог на добавленную стоимость можно в том случае, когда у вас подписан договор с иностранными компаниями, и оформлен он на ваше предприятие. Но не обойтись без подготовки.

Вам нужно будет собрать документы, придерживаться определенного порядка и заявить о своем праве не позднее отведенных законодательством сроков. Как возместить НДС при импорте налогоплательщику?

Список документов

В соответствии со ст. 165 Налогового Кодекса. есть определенный порядок возмещения НДС.

Для того, чтобы подтвердить использование НДС-ставки 0 и получить вычет в Налоговую инспекцию нужно предъявить определенный перечень документов.

Подтверждается право на возмещение:

• счетами-фактурами. что получены и выданы;
• накладными ;
• документами, которые станут подтверждением фактической оплаты и продажи – чеками, платежными поручениями ;
• книгой. где вносятся данные про операции по реализации товара и покупкам;
• журналом. где регистрируются счета-фактуры, что получены и выданы.

Для возмещения НДС при импорте из Белоруссии (Казахстана) применяются образцы форм (согласно законодательству) товаросопроводительной документации, используемой при ввозе услуг по перевозкам продукции российскому перевозчику.

Главное при подаче документов – внимательно заполняйте все поля и реквизиты. На всех образцах необходимо проставить печати предприятия, подписи должностных лиц. Проверяйте, идентичны ли копии с оригиналами.

Применяемая схема

Паспорта сделок по импорту должны регистрироваться в банковских учреждениях согласно установленным правилам.

Оплачиваться продукция должна со счета, что оформлен на организацию, без обращения к услугам третьего лица. Возместить НДС по ввозу товаров удастся, если все мероприятия проводились согласно законодательству.

В налоговый орган подается декларация на возврат, вместе с которой необходимо предоставить ряд документов.

Может быть две формы возмещения: будет налог зачтен на следующий период или возвращено в денежном эквиваленте на расчетные счета налогоплательщиков.

Осуществляются такие этапы для возврата НДС:

• необходимо подать декларацию;
• ознакомиться с актами проверок. подписать их и составить протокол разногласий. если таковые имеются;
• подать апелляционную жалобу;
• получить решение УФМС;
• далее проходит рассмотрение арбитражного спора;
• выполняются решения суда.

При импорте продукции из Стран Таможенного союза заполняют книгу покупок согласно порядку, который указан в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 .

В соответствии с указанными нормами сумма НДС, которая подлежит вычету, будет отражена в книге после того, как будет предоставлено заявление об импорте продукции с отметками налоговых органов об оплате налога.

Здесь же вписываются реквизиты документации, что подтверждает оплату НДС.

Источник: https://buhnalogy.ru/vozmeshhenie-nds-pri-importe-tovarov.html