Ставки по усн могут снизить вдвое — все о налогах

Власти региона намерены вдвое сократить ставки налога по УСН для приоритетных отраслей бизнеса

Фото — Виталий Невар, «Новый Калининград».

Правительство Калининградской области к концу ноября намерено представить законопроект, предполагающий двукратное снижение ставки налогообложения для предпринимателей приоритетных отраслей, работающих в рамках режима УСН. Об этом, как передает корреспондент «Нового Калининграда», в среду после встречи с представителями Балтийского делового клуба рассказал глава региона Антон Алиханов.

«Несколько решений из тех, о которых „Балтийский деловой клуб“ просил, мы сегодня анонсировали.

Было принято решение, что до конца месяца мы разрабатываем и вносим в областную Думу предложение правительства относительно снижения налогов для малого и среднего бизнеса, которые облагаются по УСН. Есть несколько подходов методологических.

У бизнеса свой в отношении повышения заработной платы в ответ на снижение налогов. У нас свой. Мы хотели выбрать отрасли в малом и среднем бизнесе, которым мы могли бы сделать поблажку в виде снижения налогов.

Сейчас коллеги обсудят, но в любом случае до конца месяца законопроект будет готов. Сказать могу, что будем снижать в два раза. Если мы говорим о подходе выбора отраслей приоритетных, то вполне возможно сокращение существующих ставок в 15% и 6%, то в два раза мы вполне можем снизить», — уточнил Антон Алиханов.

По его словам, еще один урегулированный момент касался продления льготы по транспортному налогу. «Продление льготы принято на федеральном уровне, то есть нам не нужно принимать решение. Решение принято для всех регионов страны. Льгота продлена как минимум на весь следующий год.

Но, как коллеги правильно заметили, год пролетит быстро и с подходами нужно определяться уже сейчас. Наш позиция в том, что если представители бизнеса будут продолжать инвестировать не только в 2019 году, но в 2018,они не будут делать инвестиционную паузу, то регион эту льготу будет предоставлять.

Здесь еще нужно смотреть, но подход такой», — отметил Антон Алиханов.

Напомним, что в середине октября Антон Алиханов сообщил о возможности снижения налогов для представителей янтарной отрасли и социальных предпринимателей.

При этом ранее правительство Калининградской области отказывалось рассматривать вопрос о снижении ставок по упрощенной системе налогообложения, несмотря на критику со стороны федерального центра.

В декабре 2015 года Алиханов, занимавший на тот момент пост вице-премьера в правительстве Николая Цуканова, говорил, что власти готовы будут рассмотреть возможность снижения ставки по «упрощенке» в случае, если подобная мера позволит повысить собираемость налога или предотвратит закрытие каких-либо конкретных производств.

Он предположил, что снижение ставки может быть осуществлено дифференцированно, в зависимости от сферы деятельности малого бизнеса или иных критериев. При этом он обещал, что вопрос будет рассмотрен в начале 2016 года.

Ранее экс-губернатор Николай Цуканов, комментируя вопрос ставок УСН, заявлял, что правительством Калининградской области приняты «все исчерпывающие меры поддержки бизнеса».

Источник: https://www.newkaliningrad.ru/news/briefs/community/15606983-vlasti-regiona-namereny-vdvoe-sokratit-stavki-naloga-po-usn-dlya-prioritetnykh-otrasley-biznesa.html

Какие взносы уменьшают налог УСН

Инструкция

Каждый месяц работодатель обязан производить отчисления на пенсионное и социальное страхование своих сотрудников. Именно на эти суммы можно уменьшить налог на УСН.

Эти взносы не стоит путать с подоходным налогом (НДФЛ 13%), который работодатель перечисляет за счет сотрудника. В отличие от них, взносы на страхование сотрудников работодатель выплачивает из своего кармана.

К уменьшению налога принимаются суммы взносов на пенсионное (они в общем случае составляют 22% от зарплаты), медицинское (5,1%), социальное страхование в связи с болезнью, материнством и на травматизм (2,9%).

Также можно учесть суммы пособий по болезни, которые были выплачены работникам за счет работодателя. Наконец последней категорией расходов, на которые уменьшается платеж, является добровольные отчисления на страхование работников.

Для того чтобы у компании или ИП была возможность уменьшить налог, все страховые взносы должны быть уплачены в расчетном периоде. Это может быть квартал при уплате авансовых платежей, либо год при уплате годового единого налога. Если, например, страховые взносы за март были уплачены в апреле, то уменьшить на них аванс по единому налогу за первый квартал нельзя.

При этом авансовый платеж (налог) не может быть уменьшен более чем на 50%. Т.е.

даже если сумма налога, которая подлежит к уплате, получилась меньше, чем совокупный размер уплаченных взносов, то половину от начисленного налога все равно придется заплатить.

Например, единый налог УСН составил 150 тыс.р., взносы во внебюджетные фонды — 300 тыс.р. Налог можно уменьшить только на 50%, до 75 тыс.р.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

У ИП, которые не имеют наемных сотрудников, возможности по уменьшению налогов не ограничены. Такие предприниматели могут уменьшить исчисленный налог УСН или авансовый платеж на 100% на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере. Это значит, что если налог получится больше вычета, в налоговую нужно будет доплатить разницу, а если меньше — то платить ничего не нужно.

За первый квартал налог можно уменьшить только за уплаченные за себя платежи в размере 1/4 от установленной суммы, за второй — в размере 1/2 суммы, за третий — 3/4 от суммы и, наконец, всю сумму за год. В 2014 году размер фиксированных взносов в ПФР составит 20 727,53 р.

При этом, если предприниматель уплачивает добровольные взносы в ФСС или Пенсионный фонд, учесть эти платежи он не сможет.

Обратите внимание

Возможность уменьшения налога на взносы предусмотрена для ИП и компаний, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом «доходы» (6%). А вот те, которые применяют УСН «доходы минус расходы», таких привилегий не имеют. Зато они могут учесть страховые взносы в составе расходов при определении налогооблагаемой базы.

Полезный совет

Для того чтобы не допускать переплаты по налогу, необходимо успевать производить уплату страховых взносов в отчетном периоде. Делать отчисления авансом не стоит, так как них все равно нельзя будет уменьшить налог.

Закон позволяет предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, уменьшать уплачиваемые в бюджет налоги на сумму своих фиксированных отчислений во внебюджетные фонды.

Обязательное условие при этом — вы должны сделать взносы в том же квартале, авансовые налоговые платежи по итогам которого оплачиваете.

Второе ограничение — сумма налога может быть уменьшена не более, чем на половину.

Вам понадобится

• — сумма социальных отчислений, которые вы уплатили за квартал;
• — размер налога к оплате за тот же квартал;
• — калькулятор.

Инструкция

Общий размер обязательных социальных отчислений в 2011 году составляет порядка 16 тыс. рублей. Таким образом, при поквартальной оплате вы должны сделать по платежу в каждом квартале, в среднем по 4 тыс. рублей.Вы вправе заплатить больше или меньше.

Закон содержит только два ограничения относительно отчислений во внебюджетные фонды: сумма, которую вы обязаны уплатить в каждый из фондов за год вне зависимости от своего дохода, и крайняя дата, до которой она должна быть внесена целиком — 31 декабря.

Уплатить отчисления в Пенсионный и другие фонды вы можете как перечислением с расчетного счета ИП или любого другого, так и наличными через Сбербанк.Сумма, на которую вы вправе уменьшить налоговые платежи, напрямую зависит от суммы налога, которую вы должны перечислить в бюджет. Например, если ваш налог за квартал составил 8 тыс. рублей, и вы в этом квартале заплатили 4 тыс.

рублей во внебюджетные фонды, сумму налога можете уменьшать ровно вдвое — на 4 тыс. рублей. Соответственно, в качестве налога вы перечисляете в бюджет 4 тыс. рублей вместо 8 тыс. рублей.Для сравнения, стоит рассмотреть вариант, когда отчисления составляют меньше половины суммы налога. Например, вы уплатили во внебюджетные фонды те же 4 тыс.

рублей, а в бюджет должны перевести в виде единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения 9 тыс. рублей. В этом случае вы вычитаете из суммы платежа все свои отчисления во внебюджетные фонды. Таким образом, если вы заплатили туда 4 тыс. рублей, в бюджет в качестве налога от вас должны поступить 5 тыс. рублей.

Иной вариант, когда произведенные вами отчисления в бюджет превышают 50% от суммы налога. К примеру, вы уплатили во внебюджетные фонды все те же 4 тыс. рублей, а налога у вас по итогам квартала набежало на 6 тыс. рублей. В этом случае просто делите на два сумму налога. И получится, что перечислить бюджет вы при указанной вводной должны 3 тыс. рублей.

При заполнении налоговой декларации не забудьте поквартально отразить в ней все свои страховые взносы во внебюджетные фонды.

На практике большинство использует для формирования декларации различные электронные сервисы или специализированные компьютерные программы, которым необходимо только задать все необходимые сведения, включая социальные отчисления.

Дальше программа или система все посчитает сама, и на выходе вы получите декларацию, отражающую все уменьшения налогов, на которые вы имеете право.

Обратите внимание

Если вы подаете нулевую декларацию, ваш налог при любом раскладе равен нулю, так что уменьшать просто нечего. Но от обязанности делать социальные отчисления это вас не освобождает: пока не зарегистрировали прекращение предпринимательской деятельности, страховые взносы придется делать.

Источники:

• как уменьшить страховых взносах в 2018

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-863612-kakie-vznosy-umenshayut-nalog-usn

Кому выгодно снижение налога на предпринимателей?

С 2017 года Госдума может вдвое снизить налог на предпринимателей, работающих по «упрощенке». Казалось бы, отличная новость, которую сложно чем-то испортить. Но радоваться не стоит — в реальности если кто и выиграет, то лишь миллионеры. Да и то вряд ли.

Депутаты Госдумы от «Справедливой России» внесли на рассмотрение коллег законопроект (№ 939-7) о снижении ставки налога для «упрощенцев».

Предпринимателям, платящим налог с дохода, предлагается понизить максимальную ставку с 6% до 3%, а тем, кто применяет правило «доходы минус расходы», — с 15% до 8%.

Депутаты объясняют свое предложение необходимостью «вывести из тени» самозанятых людей и мелкие бизнесы, не платящие налоги.

Сложно сказать, получит ли это предложение поддержку Думы — все-таки законопроект исходит не от правящей партии. Но оно в любом случае интересно, по крайней мере с точки зрения понимания, как работает логика принятия решений в головах людей, которые должны писать законы для улучшения нашей жизни. Скажу сразу: логика там и рядом не лежала.

В сопроводительном письме депутаты напоминают, что ставки налога для упрощенной системы налогообложения — не жесткие, а максимальные, регионы имеют право их снижать. Однако регионы этим правом почему-то не пользуются. Поэтому заботливые народные избранники решили выполнить тяжелую работу по изменению цифр за своих провинциальных коллег.

Во-первых, это неправда: практически каждый регион имеет те или иные льготы по данному налогу.

Кто-то поощряет новые предприятия (налог снижается на первые год-два работы), кто-то — социально ориентированные бизнесы, кто-то помогает ставками инновационным компаниям и ИП.

Во-вторых, депутатам почему-то не пришло в голову, что существующие ставки устраивают как региональные власти, так и налогоплательщиков, а их снижение не приведет ни к каким значимым последствиям.

Дело в том, что для большинства предпринимателей налог — не главный платеж в пользу государства. ИП и небольшие фирмы в первую очередь платят взносы в Пенсионный фонд, а налог уменьшается на размер этих взносов (у ИП без работников — на 100% взносов, у ИП и фирм с работниками — на 50%).

В самом простом случае — ИП без работников — в 2017 году надо будет заработать порядка 1 млн рублей в течение года, только чтобы начать платить налог с превышающей этот порог суммы. А чтобы расходы именно на налог стали заметными, надо зарабатывать значительно больше 1 млн рублей в год.

У небольших компаний и ИП с работниками математика будет немного другая, но суть та же — налог при «упрощенке» далеко не главная проблема.

Красиво звучащее «снижение налога в два раза» в реальности для большинства предпринимателей обернется в лучшем случае экономией «копеек», а скорее всего, вообще никак не повлияет на их доходы и расходы. Значимую выгоду получат разве что ИП и компании, зарабатывающие многие миллионы рублей в год.

Кстати, другие предложения в том же законопроекте подтверждают, что он предназначен именно для миллионеров: депутаты предлагают повысить максимальные уровни доходов, при которых допускается использование УСН, до 400 млн рублей в год (с нынешних 60 млн рублей), а максимальное количество наемных работников в таких фирмах — до 150 человек (со 100 человек).

Напомню, что законопроект якобы написан для легализации теневого бизнеса.

Но крайне сложно представить «теневика», имеющего сотни миллионов рублей доходов и больше сотни сотрудников, который после принятия этого закона вдруг решит легализоваться.

«Выход из тени» — это регистрация в качестве ИП или небольшого ООО людей, занимающихся ремонтом машин, сдающих квартиры, фрилансеров, консультантов и т. п.

Но для них практически нет разницы, сколько платить — 6% или 3% налога на суммы, превышающие миллион или полтора миллиона рублей годового дохода. Многие таких денег просто не видят, а для других потенциальная экономия пары тысяч рублей в месяц погоды не делает.

Зато без регистрации не приходится платить десятки тысяч рублей в Пенсионный фонд, нет необходимости общаться с налоговой, сдавать отчеты и доказывать, что налог уплачен, когда придет извещение о доплате и штрафе, несмотря на то, что все платишь вовремя и полностью.

С другой стороны, даже по подсчетам самих депутатов, изменение ставок уменьшит доходы региональных бюджетов на 117,75 млрд рублей. Авторы законопроекта надеются, что выпадающие доходы будут компенсированы поступлениями от «легализовавшихся» предпринимателей. Как показано выше, этого не произойдет.

Результат: предприниматели от изменения налогов ничего не выиграют, из «тени» никто не выйдет, а регионы потеряют заметные деньги.

Кому же польза от законопроекта? Фракции «Справедливой России» в Думе и отдельным депутатам, подписавшимся под этой бумажкой.

Даже если закон не пройдет (а учитывая проблемы с бюджетом, его принятие маловероятно), можно будет говорить: мол, мы за малый бизнес, но, будучи «оппозицией», ничего сделать не можем.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Источник: https://www.banki.ru/news/columnists/?id=9300699

Как ИП и ООО уменьшить налог при УСН с объектом налогообложения «Доходы»

В этой статье Вы узнаете:

• о налоговых вычетах на УСН с объектом налогообложения «Доходы»;
• правила уменьшения УСН с объектом налогообложения «Доходы» для организаций;
• правила уменьшения единого налога с объектом налогообложения «Доходы» для коммерсантов с сотрудникам и без.

По общему правилу плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», не уменьшают налогооблагаемую базу на расходы. Это следует из самой логики расчета налога — учитываются только доходы.

Однако, автором статьи не напрасно был сделан акцент именно на расчете самой налогооблагаемой базы. Ее на расходы уменьшать нельзя.

А вот сам налог, рассчитанный по итогам отчетного (налогового) периода, может быть уменьшен.

«Налоговые вычеты» или суммы, уменьшающие УСН

Итак, пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы:

• суммы страховых взносов, уплаченных в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог;
• суммы расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. По общему правилу, за счет средств работодателя оплачивается первые три дня болезни сотрудника;
• суммы взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их заболевания. Этот вид расходов уменьшает УСН если:

1. у страховых организаций, с которыми заключены договора, действуют лицензии;
2. предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности.

Так же как при расчете единого налога на вмененный доходы, указанные расходы могут уменьшать УСН не более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превышает пороговое значение, то сумма вычета ограничивается ровно половиной суммы начисленного налога за отчетный (налоговый период).

Для предпринимателей, работающих без наемных сотрудников свои правила. Об этом ниже.

Уменьшение УСН организациями (ООО)

Организации на УСН, которые рассчитывают и уплачивают единый налог с доходов, вправе уменьшать сумму налога (авансов по нему) на сумму уплаченных страховых взносов.

То есть налог (аванс) можно уменьшать на все те суммы взносов, которые организация перечислила в течение периода, за который она рассчитывает налог или авансовый платеж.

Например, при расчете авансового платежа за девять месяцев 2017 года можно принять к вычету суммы, уплаченные в период в период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно.

Тот факт, что часть вносов может быть уплачено за 2016 год в текущем году значения не имеет.

Отсюда следует вывод о том, что это правило может быть применимо даже в том случае, если организация сменила объекта налогообложения с прошлогоднего «Доходы за вычетом расходов» на «Доходы» для текущего периода.

Кстати, представители финансового ведомства не против того, чтобы организация уменьшала единый налог на сумму доначисленных по итогам проверки страховых взносов. Главное, чтобы эти суммы доначисления были перечислены в периоде, за который уменьшается налог.

А вот пени и штрафы учесть в уменьшение налога нельзя.

• взносы на обязательное пенсионное (медицинское) социальное страхование и страхование от несчастных случаев — 80 000 руб.;
• больничные пособия за счет средств работодателя — 6 800 руб.

Уменьшение УСН коммерсантами (ИП) с наемным персоналом

Коммерсанты-работодатели уменьшают УСН:

• на взносы, уплаченные за сотрудников;
• на взносы, уплаченные «за себя» .

В любом случае общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога. Перенести неиспользованный остаток сумм на следующий налоговый период коммерсант не может.

Кстати, у предпринимателей с персоналом бывают неоднозначные ситуации. Например, все сотрудницы ИП — женщины находятся в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае учитывать страховые взносы можно по правилам для предпринимателей без сотрудников.

Однако, если сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком в году, за который рассчитывается налог, то придется применять ограничение в 50 процентов.

Уменьшение УСН коммерсантами (ИП) без сотрудников

Предприниматели, работающие в одиночку уменьшают единый налог на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-ти процентное ограничение тут не действует.

А если все сотрудники ИП были уволены в середине года? В этом случае применяется 50-ти процентное ограничение от начисленной суммы единого налога.

Ведь то, что сотрудники отработали не полный год, никакого значения не имеет. Это связано с тем, что налоговый период по единому налогу на УСН — календарный год. Налоговую базу по УСН рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Поэтому величину расходов, которые уменьшают налог коммерсант сможет определить только по окончании года. А значит необходимо применять ограничение.

Уменьшение УСН при снятии с учета предпринимателя

Финансовое ведомство указывает, что если бизнесмен прекращает деятельность и снимает с себя статус предпринимателя, то единый налог можно уменьшить только на те взносы и выплаты, которые коммерсант заплатил до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если предприниматель снялся с учета в марте, а взносы заплатил в апреле, то учесть их при расчете единого налога нельзя.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-ip-i-ooo-umenshit-nalog-pri-usn-s-obektom-nalogooblozheniya-dohody.html

Усн «доходы» 6% уменьшение налога на взносы 2018

Упрощенная система налогообложения «Доходы» — самая популярная статья в налоговом режиме у представителей малого бизнеса.

По-другому «УСН 6 процентов», а называется так потому что содержит в себе эта УСН «Доходы» 6% уменьшение налога на взносы в 2018.

Но даже и эту сумму можно уменьшить за счет некоторых страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели и работодатели оплачивают. Это уменьшение можно просто рассчитать в нормативном плане.

Нормативная база

С начала стоит разобраться в теории, из-за которой налогоплательщики могут снизить УСН с 6 процентов в 2018 для ИП вплоть до 0. Такое возможно при упрощенной системе налогообложения, благодаря существованию статьи 346.21 НК РФ.

Сама статья гласит: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налога доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) …».

Реализуемо это через разнообразные страховые отчисления, так что через эти взносы можно уменьшить налог по УСН.

Как это работает: предприниматель в течении отчетного года отправляет страховые взносы, а при составлении отчетности работают эти отчисления, как уменьшение налога.

Налоговый период для ИП на УСН — один календарный год, отчетный период — первый квартал, полугодие и 9 месяцев, по прошествии которых необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи, то есть налоги также с уменьшением при УСН на страховые взносы. Сроки уплаты — до 25го числа того месяца, который идет за отчетным. Всё это собирается и хранится в налоговой базе доходов.

Возникают разнообразные вопросы: «Как вообще всё это работает?», «Как сократить, на что можно уменьшить налог УСН?», «Может ли на фиксированные взносы действовать подобное?» Разберемся поподробнее: если организации, работающая по УСН «Доходы», в течении отчетного периода оплачивает все необходимые страховые взносы на сотрудников и ИП, то рассчитанный авансовый платеж на торговый сбор, переходит в уменьшенный на величину расходов.

Приведение этих сумм авансовых платежей к уменьшению работает по-разному в зависимости об наличия работников. Их отсутствие может привести к снижению 6% налога до нуля, до упрощенного. Уменьшение налога при УСН при наличии работников же может привести лишь к пятидесятипроцентному даже при всех страховых взносах.

В результате, жизнь индивидуальному предпринимателю упрощает снижение на УСН за сумму страховых взносов общих налогов. Поэтому УСН — отличное решение вкупе со страховыми взносами и отсутствием работников.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Рассмотрим разницу налогов, при наличии сотрудников и без работников. Начнем с предпринимательства без трудовых ресурсов и покажем уменьшение на популярном примере.

Пример

Организация оказывает ремонтные услуги, работает на УСН и заработала за отчетный период 937 000 рублей. Считаем все налоги и взносы.

Сумма шестипроцентного налога — 56 220 рублей. Также есть страховые взносы, которые рассчитываются так: фиксированный взнос 32 385 рублей плюс дополнительный взнос 6 370 рублей, в итоге 38 755.

Получается, общая сумма к оплате за период 38 755 + 56 220 = 94 975 рублей. Но УСН 6% и отсутствие работников позволяет предпринимателю платить лишь авансовые платежи в размере 56 220 рублей, но и это можно уменьшить.

Хоть и существуют установленные сроки оплаты налога для ИП, для уменьшения суммы можно платить отчисления по частям каждый отчетный квартал.

C нарастающим итогом всё это будет выглядеть вот так:

• В первом квартале при доходе 135 000 взносы — 8 000
• В полугодии при доходе 418 000 взносы — 16 000
• За девять месяцев при доходе 614 000 взносы — 24 000
• За календарный год при доходе 937 000 взносы — 38 755

Теперь на этом примере можно узнать начисление и уменьшение налогов за год с учетом взносов.

1. Первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 — взносы 8 000, остаток 100 рублей.
2. Полугодие: 418 000 * 6% = 25 080 — взносы за полугодие 16 000 и аванс за квартал 100, остаток 8 980 рублей.
3. Девять месяцев: 614 000 * 6% = 36 840 — уплаченные взносы 24 000 и авансы 100 + 8 980, остаток 3 760 рублей.
4. Год: 937 000 * 6% = 56 220 — взносы 38 755 и авансы 100 + 8980 + 3760, остаток 4 625 рублей.

Действительно сумма, уплаченная в бюджет, составляет всего 56 220, а не 94 975, как это было изначально.

Если бы предприниматель всё же вносил всю сумму в конце отчетного периода целиком, пришлось бы оплачивать каждый период в полном размере, в результате чего возникла бы переплата.

Для возвращения этой суммы, ИП может после сдачи годовой декларации отправить в налоговую заявление о просьбе вернуть или зачислить на счет будущих платежей деньги. Однако, это может привлечь внимание налоговой инспекции, так как такие действия приводят к авансированию бюджета.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

В случае, если на предприятии есть работники, авансовые платежи, конечно, тоже можно снизить, но лишь на 50 процентов. Но здесь учитываются платежи не только за ИП, но и за работников.

Страховая ставка за работника составляет 30% от заработной платы и страхования:

• Пенсионное — 22%
• Медицинское — 5,1%
• Социальное — 2,9%

Также нужно не забывать о взносах в Фонд Социального Страхования, которые в зависимости от нескольких критериев, составляют от 0,2% до 8,5%.

Для предпринимателей некоторых видов деятельности ставка налога за работников снижена в 2018 году. Конкретно об этом можно узнать в 427 (5) НК РФ. Туда входят многие виды производств, строительство, образование, социальные и персональные услуги, а также некоторые другие. Такие предприятия платят лишь 20% пенсионных взносов страхования за сотрудников.

Разберемся на примере как отличает наличие работников налоговые платежи.

Пример

Индивидуальный предприниматель в 2018 году на УСН с одним работником заработал 1 780 450 рублей.

Взносы и доходы будут выглядит так:

• В первом квартале при доходе 335 000 взносы — 18 000
• В полугодии при доходе 820 000 взносы — 36 000
• За девять месяцев при доходе 1 340 250 взносы — 54 000
• За календарный год при доходе 1 780 450 взносы — 78 790

Налог в этом случае будет 106 827, а взнос за сотрудника — 78 790. С ограничением в 50% налог можно уменьшить до 53 413, даже при том, что взносов уплачено на сумму куда больше. Поэтому не только наличие работников меняет схему, но и льготные ограничения налогообложения.

На этих примерах становится понятно, что разница есть и она влияет на систему платежей, которые необходимы для уменьшения налогов при упрощенной схеме налогообложения.

В итоге, получается, что предприниматель на УСН может пользоваться системой «Доходы» с преимуществом для себя, вне зависимости от работников. Однако, всё нужно делать правильно и по четкой схеме, для обхода возможных нарушений из-за недостаточных знаний в налоговой системе.

Источник: https://inmoney.biz/usn-dohodi-6-umenshenie-naloga-na-vznosi-2018/

Что делать, если вы не платили налог УСН в течение года?

Увлеченные бизнесом предприниматели не всегда помнят, что упрощенный налог нужно платить поквартально. Теперь наступила пора отчитаться по УСН за прошлый год. Как не нарваться на неприятные сюрпризы и спокойно пережить отчетность?

По закону неуплата авансовых платежей наказывается только пенями, но на самом деле все оказывается сложнее. Размер пеней стандартный — 1/300 от ставки Центробанка за каждый день просрочки. Чтобы было проще для понимания, это примерно 10% годовых. К сожалению, заплатить эту сумму зачастую бывает недостаточно.

После сдачи отчета налоговая часто присылает требования заплатить авансы, даже если за год долга по налогу нет. (Например, вы получали доходы в течение года, а в декабре заплатили взносы и уменьшили налог за год до 0).

Как бы вы не поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — деньги все равно снимут с расчетного счета, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет. Поэтому придется немного исхитриться, чтобы избежать требований налоговой.

Отправив отчет всего за пару дней до конца срока, программа налоговой сработает правильно, и за просрочку вы заплатите только законные пени. Этот совет для тех, кто применяет УСН «Доходы».

Для тех кому интересно почему так:

У программы налоговой есть определенная особенность. Например, вы не платили авансы и сдали отчет. Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и делает отметку: сколько нужно было заплатить на конкретную дату.

Потом проверяются суммы, которые вы заплатили. И если их оказывается меньше чем начислено, то вам присылают требование.

Учет начисления или уменьшения налога по итогам года производится лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.

Именно поэтому рекомендуем сдать отчет ближе к этому сроку, чтобы с момента появления у налоговой информации о неуплаченных авансах до учета налога за год прошло как можно меньше времени и программа не успела выставить вам требования.

C минимальным налогом будьте внимательнее

Напомним, что минимальный налог рассчитывается только на УСН «Доходы минус расходы», когда обычный налог оказывается меньше его. Сумма минимального налога составляет 1% от годового дохода.

Новая форма отчета по УСН изменилась, и теперь минимальный налог будет автоматически уменьшаться за счет авансовых платежей в течение года. Но если вы не перечисляли авансы, налоговая их потребует.

При расчете суммы к уплате минимальный налог уменьшите на ИСЧИСЛЕННЫЕ авансовые платежи в течение года, остаток заплатите на КБК минимального налога, а неуплаченные авансы — на КБК налога УСН.

Например, в начале года у вас была прибыль и аванс по налогу УСН за I квартал составил 20 000 рублей, но вы его не заплатили. Потом было много расходов и к концу года получился убыток. Налог УСН за год оказался 30 000 рублей, а минимальный (1% от дохода) 50 000 рублей — нужно платить минимальный.

У вас должно быть две платежки с разными КБК:

Минимальный налог 50 000 рублей — 20 000 рублей = 30 000 рублей

Авансовые платежи оставшиеся 20 000 рублей.

После отчетного периода сделайте сверку с налоговой, заплатите пени за неуплату авансов в течение года и старайтесь в следующий раз платить вовремя.

Напоследок напомним, сроки уплаты авансовых платежей УСН:

• за I квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/13572

Оптимизация налогов при УСН

Для компаний на ОСНО с большим налоговым бременем возможен переход на УСН для оптимизации расходов. Перед переходом на упрощенку рекомендуем изучить гл. 26.2 НК РФ. Причины, по которым упрощенная система налогообложения привлекательна, ниже:

• Уменьшение суммы налога.
• Упрощенное ведение учета бухгалтерии.
• Налоговым периодом считается год.
• По упрощенке декларация подается 1 раз, но при этом делают авансовые платежи.
• При УСН НДС не платится (за исключением импорта), исключен НДФЛ для ИП и налог на прибыль для юридических лиц.
• Возможность выбора налоговой базы: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».
• Льготные ставки.

Если ваша компания работает на ОСНО, переход на УСН может стать отличным способом оптимизировать налоговые затраты.

Не каждое ИП или ООО сможет осуществить переход на упрощенку. В ст. 346.12 НК РФ перечислены все категории предприятий и ИП, которые не могут использовать УСН. В частности, на упрощенное налогообложение не смогут перейти:

• Фонды инвестиций, банки, страховые компании, ломбарды и остальные, подобные им.
• Учреждения, содержащиеся за счет средств бюджета.
• Компании, имеющие филиалы.
• Иностранные компании.
• Компании, связанные с азартными играми.
• Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизной продукции (алкоголь, автомобильное топливо).
• Предприятия, которые осуществляют добычу и продажу полезных ископаемых, за исключением песка, глины, щебня, строительного камня.
• Организации, которые перешли на единый сельхозналог.
• УСН не могут применять нотариусы и адвокаты, которые ведут частную практику.
• Компании, в которых численность персонала превысила 100 человек за год.
• Если доходы превышают 150 млн рублей в год (если предприятие уже на УСН, то при преодолении отметки в 150 млн его автоматически переводят на общее налогообложение).
• Если ОС основных фондов больше 150 млн рублей.

Стоит отметить, что годовой доход в 150 млн рублей не подлежит корректировке коэффициентом-дефлятором до 2020 года, то есть эта сумма не меняется.

Также переход на упрощенку могут позволить себе предприятия, которые уже работают, при условии, что за 9 месяцев предыдущего года выручка не превысила 112,5 млн рублей с учетом перечисленных выше пунктов.

Сумма в 112,5 млн рублей не касается ИП, для них лимит отсутствует.

Для перехода на упрощенку необходимо написать и подать заявление до 31 декабря, иначе юридическое лицо останется на предыдущем способе налогообложения.

Как уменьшать налог на УСН

На что можно уменьшить налог при УСН, расскажем далее.

• Страховые взносы разрешено вычитать из налога.
• Из налога разрешено вычитать уплаченный торговый сбор.

Но при упрощенке сохраняется необходимость платить налог на имущество. Это введение работает с 2015 года. Еще одной возможностью снижения налогового бремени на УСН является право выбора объекта налогообложения.

• «Доходы». Все, что поступает на безналичный счет компании, считается доходом.
• «Доходы, уменьшенные на сумму расходов» (обычно именуют «доходы минус расходы»). Налог берется только с прибыли.

В ст. 346.15, 346.16, 346.17, 250 НК РФ отражено, что принимают за доходы и расходы. Объект расчета налога выбирается на отчетный период, т.е. год. ИП или организация могут поменять объект, облагаемый налогом, раз в год. Для этого необходимо подать соответствующее заявление до 31 декабря текущего года, чтобы со следующего работать по иному типу УСН.

Легальной возможностью снизить налог на УСН является оптимальный выбор системы налогообложения.

Ставка налога по объекту «доходы» составляет 6%. С 2016 года регионам предоставили возможность уменьшать УСН 6% до 1%. Режим налогообложения «доходы минус расходы» имеет 15-процентную ставку.

Здесь также возможно дифференцирование ставки: УСН 15% могут снизить до 5%. Право устанавливать минимальный размер ставки позволяет привлекать инвестиции и более активно развивать бизнес.

Какая ставка в том или ином регионе узнается по месту регистрации компании.

ИП, которые только начали свою работу в социальной, производственной и научной областях, могут получить возможность осуществлять свою деятельность под так называемыми «налоговыми каникулами» (ставка налога 0%).

Исходя из того, по какому типу УСН будет меньше налог, тот и выбирается. Далее пример.

Пример № 1

Вы – ИП, годовой доход – 1000 тыс. руб., расходы составили 450 тыс. руб. Рассчитать налог.

Тип «доход»: 1000 х 6% = 60 тыс. руб.

Тип «доходы – расходы»: (1000 – 450) х 15% = 82,5 тыс. руб.

Следовательно, 1-й тип выгоднее. Но, если расходная сумма оказывается больше (620 тыс. рублей, например), то УСН «доходы минус расходы»: (1000 – 620) х 15% = 57 тыс. рублей – более выгоден.

Расчеты показывают, что 2-й тип налога рекомендуется выбирать, если расходы будут превышать 60% от общего дохода. Эти цифры справедливы при ставке 15%. Если регионально принята меньшая ставка, то процент расходов может быть ниже. Обращаем внимание, что компании, являющие участниками простого товарищества, могут применять только 15% УСН.

Нюанс

Стоит учесть, что не все расходы будут уменьшать УСН «доходы минус расходы» (перечень представлен в ст. 346.16 НК РФ). Важно, чтобы все расходные составляющие были документально обоснованы. Это могут быть выписки, квитанции, платежные поручения или иные доказательства.

Опять же, даже подтвержденные расходы могут учитываться не в полном размере. Например, от суммы купленного товара будет учитываться сумма товара, который был реализован.

При этом под реализацией подразумевают продукцию, переданную в собственность того, кто приобретает его (Постановление Высшего арбитражного суда РФ № 808/10).

С тем, как выбрать налоговую базу и какие подводные камни могут быть, разобрались. Теперь детальнее рассмотрим расчет УСН, что влияет на размер рассчитываемого налога.

Как экономить за счет взносов

Уплачиваемый налог по УСН могут уменьшить фиксированные взносы (отчисления за себя и работников предприятия в течение года в ПФР и ФФОМС), торговый сбор и авансовые платежи, перечисляемые в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

В 2017 году фиксированный взнос остановился на отметке в 27 990 руб. В эту сумму входит 23 400 руб. для ПФР и 4590 руб. для ФФОМС. Стоит отметить, что дополнительный страховой взнос в размере 1% высчитывается с сумм, которые превысили порог в 300 тыс. рублей. Это прописано в ст. 430 НК РФ.

Пример № 2

Примеры расчета 6% УСН, учитывая суммы, уменьшающие налог. Расчет авансовых платежей.

ИП. Один работник – сам директор. В течение года никто не нанимался. Годовая выручка – 200 тыс. рублей. Торговый сбор не платится. Фиксированный взнос уплачен (27 990 рублей).

Налог: 200 000 х 6% – 27 990 = –15 990 рублей. Результат отрицательный – УСН не платится.

Та же ситуация, но доход 850 тыс. рублей: 850 000 х 6% – 27 990 = 23 010 рублей – сумма налога. Поскольку превышен лимит дохода в 300 тыс. рублей, то дополнительно взнос в ПФ: (850 000 – 300 000) х 1% = 55 000 рублей.

Следует учесть, что на 2017 год имеется ограничение в 187 200 рублей. То есть при внесенных 23 400 рублях сумма допперечислений в Пенсионный фонд не превысит 187 200 – 23 400 = 163 800 рублей.

Пример № 3

ИП. 3 подчиненных + директор. За работников уплачено 60 тыс. рублей. За себя – стандартные 27 990 рублей. Валовая выручка – 800 тыс. рублей.

Налог: 800 000 х 6% = 48 000 рублей.

Сумма страховых взносов – 60 000 + 27 990 = 87 990 рублей. Из УСН можно отнять не больше 50% от всей суммы налога, то есть от 48 тыс. вы можете не уплатить только 24 тыс. Следовательно, в бюджет необходимо перевести 24 тыс. рублей.

Так как валовая выручка преодолела лимит в 300 тыс., необходимо уплатить дополнительный взнос в Пенсионный фонд: (800 – 300) х 1% = 5 тыс. руб.

Пример № 4

ИП без подчиненных. Лишь учредитель. Квартальные валовые выручки соответственно равны 550, 250, 150, 100 тыс. Фиксированный взнос уплачен в 1-м квартале. Торговый сбор вас не касается.

Налоги за каждый квартал:

• 1-й квартал: 550 000 х 6% – 27 990 = 5 010. Допотчисление в ПФР: (550 000 – 300 000) х 1% = 2 500.
• 2-й квартал: (550 000 + 250 000) х 6% – (5 010 + 2 500 + 27 990) =12 500. Допотчисление в ПФР: (550 000 + 250 000) х 1% – 2 500 = 5 500.
• 3-й квартал: (550 000 + 250 000 + 150 000) х 6% – (5 010 + 2 500 + 12 500 + 5 500 + 27 990) = 3 500. Допотчисление в ПФР: (550 000 + 250 000 + 150 000) х 1% – 2 500 — 5 500 = 1 500.
• 4-й квартал: (550 000 + 250 000 + 150 000 + 100 000) х 6% – (5 010 + 12 500 + 3 500 + 2 500 + 5 500 + 1 500 + 27990) = 4 500. Допотчисление в ПФР: (550 000 + 250 000 + 150 000 + 100 000) х 1% – 2 500 – 5 500 – 1 500 = 1 000.

В итоге годовой УСН составит 25 510 рублей + допвзносы. Стоит отметить, что дополнительные отчисления в Пенсионный фонд можно платить как после окончания отчетного периода, так и поквартально, с момента превышения лимита в 300 тыс.

Но возможно уменьшать сумму налоговых вычислений только на взносы, внесенные в отчетном квартале. Расчет авансовых платежей при УСН 15% происходит так же, как и при УСН 6%.

Единственное ключевое отличие в том, что в раздел «Расходы» внесены все страховые взносы, то есть никаких дополнительных расчетов и перечислений производить не надо.

Также необходимо вычислить минимальную налоговую сумму в размере 1% от годовой суммы валовой выручки. Если вычисленный налог окажется больше, чем сумма налогов при стандартном вычислении, то предприятие осуществит доплату недостающей до минимального налога суммы. Декларация УСН ИП сдается до 30 апреля последующего за отчетным года, ООО – до 31 марта.

Источник: https://zhazhda.biz/base/optimizaciya-nalogov-pri-usn

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Среди предпринимателей малого бизнеса пользуется успехом упрощенная система налогообложения.
Преимущество системы в том, что она имеет простую систему ведения учета и отчетности. Таким образом платиться единый налог, который заменяет уплату одновременно налога на имущество, на прибыль, и НДС.

Всего предусмотрено 2 вида налогообложения по УСН, из которых предприниматель может выбирать тот, который подходим ему больше, исходя из деятельность которой он занимается — доходы по ставке 6 %

— доходы минус расходы, со ставкой в 15 %

Условия применения

Не вправе пользоваться упрощенной системой налогообложения : — организации и ИП, в которых штат работников превышает 100 человек — банки, страховые компании, пенсионные фонды негосударственной формы собственности, инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, а так же профессиональные участники рынка ценных бумаг.

— организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, таких как алкоголь, табачная продукция и прочие.

— организации и ИП, деятельность которых связана с добычей и реализацией полезных ископаемых ( кроме общераспространенных, таких как нефть, щебень, торф) — организации, деятельность которых направлена на проведение азартных игр — частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие формы адвокатских организаций — организации, которые приняли участие в соглашении о разделе продукции — организации и ИП, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог — организации, доля участия которой в других организациях менее 25 %, кроме организаций у которых уставный капитал на 100 процентов состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, бюджетных научных, образовательных учреждений, и некоммерческих организаций. — казенные и бюджетные организации — организации, которые нарушили сроки уведомления о переходи на УСН — организации, чей доход за год составляет более чем 60 млн. рублей ( в 2015г 68,82 млн. рублей, в 2016г 79.74 млн рублей, с 2017 года – 120 млн рублей).

— организации, которые имеют филиалы и представительства

Предусмотрены так же отдельные условия для уже работающей организации.

Так, организация может перейти на УСН, по истечении девять месяцев, в том году котором подается уведомление о переходе, доходы не будут превышать 45 млн. рублей ( с 2017 года 90 млн. рублей). В этот лимит входят как доходы от реализации, так и нереализационные доходы ( с исключением НДС).

Если организация до перехода применяет ЕНВД, то лимит дохода не имеет значения, и в любом случае можно перейти на УСН. В случае совмещения ЕНВД с общим режимом налогообложения, то лимит будет включать исключительно доходы от Общего режима.

Порядок перехода на УСН

1) При регистрации ИП или ООО, уведомление о переходе подается одновременно с документами на регистрацию. Так же, есть возможность подать уведомление в течении 30 дней с момента регистрации.

В случае если уведомление не приходит в течении этого срока, организация автоматически переходит на общий режим налогооблажения.
2) Перейти на УСН с других режимов налогообложения возможно со следующего года. Для этого нужно предварительно сроком до 31 декабря уведомить налоговую службу.

Так же есть возможность сократить время ожидания, закрыв ИП, и открыть его снова, подав уведомление в порядке предусмотренном в первом пункте.

Какой режим лучше, УСН «доходы», или УСН «доходы минус расходы» ?

Вам предстоит выбрать обьект налогообложения :
В режиме «доходы», все просто. Здесь мы всю сумму доходом, которые признаются УСН должны умножить соответственно на 6 %. Налог равен доходам умноженным на 6 процентов. Так, если ваши доходы будут составлять 500 000 рублей, налог будет равен 30 000 рублей, по вышеуказанной формуле. ( 500 000 * 6 / 100)

В режим «доходы минус расходы» налог равен ( доходы минус расходы) умноженный на 15 %.

15 % это региональная ставка, о которой будет говориться ниже.

В связи с введением налоговых каникул, ставка налога может быть понижена, вплоть до 0 %, что будет, зависит от вида деятельности, которой вы занимаетесь, а так же региона РФ.

В этом виде УСН следует учесть такие ключевые факторы : 1) Все документальные расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

— учет дохода должен вестись надлежащим образом в Книге учета дохода и расходов — подтверждением сумм расходов об оплате приобретенных товаров, работ или услуг, могут подтверждаться кассовыми чеками, квитанциями, платежными документами, накладными на товар, а так же актами выполнения работ и предоставления услуг или заключенными между сторонами по этому вопросу договорами.

— так же, нужно учесть то, что не все расходы будут учтены. Существует «Перечень расходов, учитываемых при УСН», которые определяет порядок рассмотрения расходов в этой категории.

2) Региональная ставка — варьируется в зависимости от региона. Начиная от 5 % до 15%. Ставка может составлять 0%, для некоторых льготных категорий, что играет немаловажную роль при определении размера налога, а так же в том, какой тип УСН вам подойдет больше.

Это зависит не столько от региона, как от того вида деятельности которым вы будете заниматься, с учетом определенных нюансов. — ставку для определенного региона можно узнать, обратившись в местную налоговую инспекцию.

Так же, актуальную информацию по данному вопросу можно посмотреть в разделе « Дифференцированные налоговые ставки УСН ».

— для того что бы выбрать между вариантами УСН, нужно предварительно посчитать налоги, хотя далеко не всегда можно предвидеть доход и расход организации.

Пути уменьшения налога УСН

Существует возможность уменьшить налог УСН, на сумму уплаченных страховых взносов. 1) В случае если УСН «доходы» без работников, то налог уменьшится на всю сумму страховых взносов.

Если ваши доходы составляют 200 000 рублей, то налог будет равен 12 000 рублей, по формуле описанной вышел. Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС будут составлять 20 000 рублей, а налог уменьшится на все 12 000 рублей.

Если доходы равны 3 000 000 рублей, налог будет составлять 180 000 рублей, по той же формуле. Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС равны 20 000 рублей. Страховой взнос в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей составляет 1 процент, и в таком случае будет равен 27 000 руб.

Таким образом, вся сумма страховых платежей равно 47 000 рублей, значит налог уменьшится на эту сумму, и к оплате будет 133 000 рублей. 2) Если УСН «доходы» имеет работников, то есть возможность уменьшит налог, но не более чем на 50 % от суммы страховых платежей «на себя» и на своих работников. В пример : УСН 6 %.

Если доход 200 000 рублей, налог составит 12 000 рублей, а платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС равны 20 000 рублей, то налог уменьшиться на 50 процентов, и будет равен 6 000 рублей.

При доходе в 800 000 рублей, налог составляется 48 000 рублей. Платеж в ПФР, ФФОМС, ФСС равен 20 000 рубле, а так же 1 % от дохода свыше 300 000 рублей ( равен 5 000 рублей в нашем случае). Всего страховые взносы равны 25 000 рублей, а налог уменьшается только на 24 000 рублей.

Итого к оплате будет представлено 28 000 рублей, разделив 48 000 рублей на 50 % получает 24 000 рублей, что и составит максимальную сумму от 48 000 рублей, на которой вы могли бы сэкономить.

3 ) В системе УСН «доходы минус расходы», уменьшить сам налог на сумму страховых взносов нельзя. Тем не менее, сумму таких взносов можно включиться в расходы.

Таким образом, страховые взносы будут идти на ряу с такими расходами как аренда, закуп офисной техники, и так далее.

Можно ли уменьшить налог УСН на доход свыше 30 000 в ПФР ? Ответ положительный. Право налогоплательщика на это закрепило Минфин РФ 7 декабря 2015 года, признав сумму страховых взносов, уплачиваемую в размере 1 %, фиксированной. Теперь на законных основаниях, есть возможность вычесть данный вид страхования в ПФР.

Сроки применения вычета стандартные, но зависят от вашего дохода. Если квартальная прибыль составляет более 300 000 рублей, то и налог УСН можно уменьшать ежеквартально. В случае если уплачивать этот взнос в конце года, то уменьшение налога будет только за сумму равную 4м кварталам.

Отчетность и уплата налога УСН

1) Декларацию ИП нужно сдавать один раз в год, в четвертом квартале, но не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Для юридического лица, декларацию организации подают не позднее 31 марта, следующего за истекшим годом.

В случае закрытии ИП , декларацию следует подать не позже 25 числа следующего месяца, в котором окончилась предпринимательская деятельность.

2) Так же, предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов, которую с 2013 нет нужды заверять в налоговой службе. Книга должна быть оформлена согласно требованиям, прошита и пронумерована.

При сдаче нулевой отчетности в некоторых регионах ее не требуют.

Порядок уплаты налога УСН

Налог УСН уплачивается 3 раза с авансовых платежей и один раз годовым ( в сумме 4 раза ).

В первые три квартала уплата производится не позднее 25 числа соответствующего месяца, следующего за отчетным. Уплата за 4 квартал отчетного года должна произвестись не позднее 30 апреля следующего года. В целом даты оплаты выглядят так : 1 квартал – 25 апреля 2 квартал – 25 июля 3 квартал – 25 октября

Годовая оплата ( 4 квартал) – 30 апреля след. года.

Минимальный налог и убытки

Минимальный налог – уплачивается в случае, если за весь налоговый периоды, сумма исчисленного по общему порядку налога, меньше, чем сумма исчисленного минимального налога.

1) Работает для налогоплательщиков, выбравших «доходы минус расходы» умноженные на 15 % 2) Отменен для ИП на налоговых каникулах 3) Вычисляется как 1 процент от всего дохода 4) КБК минимульному налогу отменен в 2016 году. Оплачивать его нужно по КБК обычного УСН налога «доходы- расходы».

Пример : если доходы равны 20 000 000 рублей, расходы 19 000 000 рублей, налог будет равен 20 000 000 рублей минус 19 000 000 рублей умноженный на 15 процентов = 150 000 рублей. А минимальный налог равен 200 000 рублей ( 20 000 000 рублей умноженное на 1 процент). Оплатить придется именно минимальный налог.

Разница которая получается в уплаченном минимальном налоге, и суммой налога исчисляемой общем порядке , может быть включена в сумму расходов, в последующие года. Так же можно увеличить сумму убытков.

Убытки: — убытки целиком или частично переносятся на следующий год, включаются в расходы. Есть возможность перенести убытки в любой из последующих 10 лет.

— если убытков несколько, то они переносятся в последовательности, в которой были получены — в течении всего срока погашения, налогоплательщик обязан хранить документы, которые подтверждают размер убытка — убыток учитывается только при нахождении на УСН «доходы минус расходы». Во всех остальных режимах, он не учитывается

— нельзя учитывать сумму убытка, в расходах при расчете авансовых платежей, только в при расчете налога за год.

Ответственность за нарушения

1) В случае опоздания со сдачей отчетности, налогоплательщик платит штраф в размере от 5 до 30 %, но не менее 1000 рублей. 2) Неуплата налога влечет за собой штраф, в размере от 20 до 40 % от суммы неуплаченного налога

3) За задержку платежа начисляется пеня.

Источник: https://Rx24.ru/nalog-i-buxgalterija/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-usn.html