Тарифы страховых взносов не изменятся до 2020 года — все о налогах

Пониженные тарифы страховых взносов продлят до 2020 года

Путин утвердил бюджеты ФОМС и ПФР на 2018-2020 годы Доходы ФОМС в 2018 году составят 1,888 триллиона рублей. Прогноз на 2019 год — 1,993 триллиона рублей, на 2020 год — 2,139 триллиона рублей. Рост доходов в 2018 году предполагается в размере около 182 миллиардов рублей, в 2019 году — 105 миллиардов рублей,…

Спецорганизации по работе с инвесторами появятся в Забайкалье Законопроект о дополнительных мерах поддержки инвесторов рассмотрели депутаты краевого Заксобрания на очередной сессии 20 декабря, сообщает корреспондент Заб.ру. — Мы предлагаем учредить специализированные организации, занимающиеся поддержкой инвесторов, — сказал министр эко…

Путин подписал закон о продлении «заморозки» пенсионных накоплений Документ, опубликованный на официальном портале правовой информации, вступает в силу с 1 января 2018 года. Законопроект о продлении заморозки накопительной части пенсии разработали в правительстве РФ. Там отмечали, что такое решение позволит сократить тра…

Путин заморозил пенсии на два года вперед Президент России Владимир Путин подписал закон о продлении заморозки накопительной части пенсии до 2020 года, о чем пишется на портале правовой информации. Закон начнет действовать с 1 января 2018 года. Ранее сообщалось, что решение продлить ее еще на год позволит сокр…

Госдума продлила заморозку накопительной пенсии Таким образом, запрет на формирование средств пенсионных накоплений НПФ был продлен с 2014 года еще на один год. В настоящее время полный размер индивидуальной части тарифа в размере 16% идет на финансирование страховой пенсии в распределительной составляю…

В этом году в бюджет Башкирии дополнительно поступят 10 млрд рублей Депутаты Государственного Собрания – Курултая Республики Башкортостан намерены внести изменения в бюджет республики, предполагающие увеличение доходной части на 9,7 миллиарда рублей. Соответствующий законопроект «О внесении изменений в Закон Республики Башкортостан «О бю…

Комитет по социальной политике областной Думы рассмотрел проект бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования региона на 3 года 16 ноября в Магаданской областной Думе состоялось заседание профильного депутатского комитета по социальной политике. На нем было рассмотрено 11 вопросов, в том числе, информация об изменениях бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования 2017 года. Так…

В бюджет Башкортостана дополнительно поступят около 10 миллиардов рублей Депутаты Государственного Собрания – Курултая Республики Башкортостан намерены внести изменения в бюджет республики, предполагающие увеличение доходной части на 9,7 миллиарда рублей. Соответствующий законопроект «О внесении изменений в Закон Республики Башкортостан «О бюджете …

Источник: https://today.listis.ru/n1ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov-prodlyat-do-2020-goda.php

Изменения в уплате страховых взносов

05.12.2017

Поправки к статье 420 «Объект обложения страховыми взносами» НК РФ

Подпункт 3 п. 1. Подпунктом «а» п. 73 ст. 2 Федерального закона № 335‑ФЗ уточнен перечень договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, выплаты по которым облагаются страховыми взносами.

Объектом обложения страховыми взносами для юридических лиц и ИП – работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности:

– по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;– по издательским лицензионным договорам;– по лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями

– по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ*;– по издательским лицензионным договорам;– по лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ

* Согласно п. 1 ст. 1225 ГК РФ результатами интеллектуальной деятельности и приравненными к ним средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, которым предоставляется правовая охрана (интеллектуальной собственностью), в частности, являются:

1) произведения науки, литературы и искусства;

2) программы для электронных вычислительных машин (программы для ЭВМ);

3) базы данных;

4) исполнения;

5) фонограммы;

6) сообщения в эфир или по кабелю радио- или телепередач (вещание организаций эфирного или кабельного вещания);

7) изобретения;

8) полезные модели;

9) промышленные образцы;

10) селекционные достижения;

11) топологии интегральных микросхем;

12) секреты производства (ноу-хау).

Как видим, внесенными поправками расширен перечень объектов, подлежащих обложению страховыми взносами.

Напомним, что до недавнего времени не облагались страховыми взносами вознаграждения за отчуждение исключительного права на программу для ЭВМ. В частности, такой вывод содержался в Письме Минфина РФ от 09.06.2017 № 03‑15‑05/36269.

Чиновники разъяснили, что программы для ЭВМ не относятся к произведениям науки, литературы и искусства, а являются отдельно выделенными результатами интеллектуальной деятельности (п. 1 ст. 1225 ГК РФ).

По договору об отчуждении исключительного права одна сторона (правообладатель) передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на результат интеллектуальной деятельности в полном объеме другой стороне (приобретателю) (п. 1 ст. 1234 ГК РФ).

Пункт 3.

В данном пункте речь идет об определении объекта обложения страховыми взносами для плательщиков, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

До внесения изменений этим пунктом было предусмотрено, что объектом обложения страховыми взносами для данной категории плательщиков признается МРОТ, установленный на начало соответствующего расчетного периода (в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ).

Согласно поправкам пп. «б» п. 73 ст. 2 Федерального закона № 335‑ФЗ объектом обложения страховыми взносами для названных категорий плательщиков признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

Пункт 4. По правилам данного пункта не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

При этом были предусмотрены исключения. Освобождение от обложения страховыми взносами не распространяется на выплаты по договорам, перечень которых аналогичен пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ. Как уже было указано, данный подпункт с 01.01.2018 действует в новой редакции. Такие же изменения затронули перечень исключений, приведенный в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Поправки к статье 421 «база для исчисления страховых взносов для плательщиков, п

Производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» нк рф

Пункт 8. Внесение изменений в данный пункт также связано с поправками к пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ: изменение объекта обложения страховыми взносами потребовало уточнить порядок определения соответствующей базы (пп. «а» п. 74 ст. 2 Федерального закона № 335‑ФЗ).

С учетом внесенных корректировок сумма выплат и иных вознаграждений, учитываемых при исчислении базы по страховым взносам в части, касающейся договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, которые указаны в пп. 1 – 12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, которые обозначены в данных подпунктах, определяется как сумма доходов, полученных по соответствующим договорам, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов.

При определении документальных расходов следует руководствоваться правилами абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ.

Пункт 9. Если расходы, указанные в п. 8 ст. 421 НК РФ, не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в процентах от суммы начисленного дохода от определенного вида деятельности. В данном пункте приведены размеры таких вычетов. Подпунктом «б» п. 74 ст. 2 Федерального закона № 335‑ФЗ перечень видов расходов был дополнен.

Расходы на создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка	20
Расходы на создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна	30
Расходы на создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике	40
Расходы на создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов).Дополнение: фонограмм, сообщений в эфир или по кабелю радио- или телепередач	30
Расходы на создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле-, видеофильмов и театральных постановок	40
Расходы на создание других музыкальных произведений, в том числе произведений, подготовленных к опубликованию	25
Расходы на исполнение произведений литературы и искусства	20
Расходы на создание научных трудов и разработок.Дополнение: программ для ЭВМ, баз данных	20
Расходы на открытия, изобретения и создание промышленных образцов (процент от суммы дохода, полученного за первые два года использования).Новая редакция: расходы на открытия, селекционные достижения, изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов, секретов производства (ноу-хау), топологий интегральных микросхем (процент от суммы дохода, полученного за первые два года использования)	30

Поправки к статье 422 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» НК РФ

Подпункт 2 п. 3. Согласно данному подпункту (в редакции до 01.01.

2018) в базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаты в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

С учетом поправок п. 75 ст. 2 Федерального закона № 335‑ФЗ в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не надо будет включать выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе:

по договору авторского заказа;
по договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ;
по издательскому лицензионному договору;
по лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, названных в этих подпунктах.

Поправки к статье 427 «пониженные тарифы страховых взносов» нк рф

Подпункт 5 п. 1. Он изложен в новой редакции (пп. «а» п. 76 Федерального закона № 335‑ФЗ).

Следует отметить, что данные поправки ждали давно и с нетерпением. Дело в том, что исходя из положений пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 и п. 6 ст.

427 НК РФ для плательщиков страховых взносов, применяющих УСНО, основным видом экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является деятельность в социальной и производственной областях, на период до 2018 года (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн руб.) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%).

При этом установленный пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечень видов экономической деятельности является укрупненным и включает в себя как виды деятельности, объединенные в один класс, подкласс, одну группу, подгруппу классификатора, так и отдельные виды экономической деятельности с соответствующими названиями в указанном перечне.

Проблемы у плательщиков страховых взносов возникли после того, как Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст с 1 января 2017 года была введена в действие новая редакция Общероссийского классификатора видов экономической деятельности – ОК 029‑2014 (КДЕС Ред. 2) (далее – ОКВЭД 2), при этом ОК 029‑2001 (КДЕС Ред. 1) (далее – ОКВЭД 1) утратил силу.

В этой связи Минэкономразвития разработало прямые и обратные переходные ключи между ОКВЭД 1 и ОКВЭД 2, которые размещены на официальном сайте ведомства.

К сведению:

Изменения в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности вносились в целях его гармонизации с официальной версией на русском языке Статистической классификации видов экономической деятельности в Европейском экономическом сообществе (редакция 2) – Statistical classification of economic activities in the European Community (NACE Rev. 2) путем сохранения в ОКВЭД 2 (из NACE Rev. 2) кодов (до четырех знаков включительно) и наименований соответствующих группировок без изменения объемов понятий.

При этом введение ОКВЭД 2 с 01.01.2017 не должно было повлечь утрату некоторыми плательщиками права на применение пониженных тарифов страховых взносов, установленных положениями ст. 427 НК РФ.

Однако в результате введения нового ОКВЭД, повлекшего реструктуризацию разделов классификатора, у ряда плательщиков страховых взносов, осуществлявших до 01.01.

2017 и продолжающих в настоящее время осуществлять деятельность в производственной и социальной областях, изменилось наименование вида экономической деятельности и некоторые из льготируемых видов деятельности согласно ОКВЭД 1 попали в состав иных видов деятельности по ОКВЭД 2.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-399685-izmeneniya_v_uplate_strahovyih_vznosov

Тарифы страховых взносов на 2019 год

В налоговое законодательство, которое определяет размер и порядок платы страховых взносов, регулярно вносят поправки.

И с начала 2019 года начнут действовать новые ставки, а льготные тарифы будут отменены для многих организаций и индивидуальных предпринимателей. Но при этом планового повышения ставки, которое планировалось с начала 2021 года, не произойдет.

Изменения происходят в соответствии с № 303-ФЗ, в котором отменяется действие ст. 426 НК РФ и делаются некоторые поправки в ст. 425 НК РФ.

В этом году взносы за страхование рассчитываются следующим образом:

ОтчисленияЛимитыСтавка

Пенсионные отчисления	В пределах лимита	22%
Выше лимита	10%
Отчисления в Фонд социального страхования	Без лимита	5,10%
Отчисления в Фонд медицинского страхования	В пределах лимита	2,90%
Выше лимита	0%

Ранее в кодексе было прописано, что такие проценты отчислений будут с 2017 по 2020 год. С 2021 года планировалось ввести новые тарифы и перейти на 26% пенсионных отчислений (согласно статьям 42 и 426 НК).

И с учетом отчислений в фонды социального и медицинского страхования, ставка по страховым взносам составила бы 34%. Но новые поправки отменяют увеличение процента, а это значит, что стандартные тарифы страховых взносов на 2019 год и в дальнейшем не меняются.

Отчисления в фонды ФФОМС и ФСС также остаются прежними: 5,1% и 2,9% соответственно.

Льготные условия

Большая часть из тех организаций, которые сейчас работают по упрощенной системе налогообложения, получат общий тариф в 30 процентов.

Повышение страховых взносов в 2019 году не планируется только для организаций, которые занимаются некоммерческой и благотворительной деятельностью. Они получат пониженную ставку в размере 20%.

Но такой льготой можно будет пользоваться только на протяжении шести лет: с 2019 по 2024 год.
Стоит отметить, что сейчас УСН применяется для целого ряда организаций:

ломбарды, кредитные организации и банки;
учреждения, которые имеют филиалы;
организаторы азартных игр;
зарубежные организации;
бюджетные учреждения;
некоторые другие.

Читайте также! НДС 20%: когда введут и на что повлияет повышение?

Для тех организаций, которые и сейчас работают по обычному тарифу, процент страховых взносов повышаться не будет. В более ранних статьях указывалось, что их тариф вырастет на 4% начиная с 2021 года, но ФЗ № 303 отменил данное повышение.

Как новые законы отразятся на работе

Больше всего нововведения ударят по тем, кто раньше пользовался льготным тарифом. Для таких организаций нагрузка по взносам увеличится в полтора раза. А для тех, кто ранее не работал по упрощенной системе страхования, ничего не изменится.

Другие нововведения, которые будут действовать в 2019 году

29 июля 2018 года был принят Федеральный Закон № 232. В нем были приняты некоторые изменения, связанные со страховыми взносами. Главное нововведение, которое начинает действовать уже с 30 августа, ужесточает наказание за просрочку подачи отчетности.

Налоговая будет блокировать счета тех организаций, которые не сдадут расчеты по взносам в течение 10 рабочих дней после крайнего срока.
Также в 232-ФЗ было принято изменение, согласно которому организации смогут уточнить платежки, сделанные на протяжении последних 3 лет.

Эта процедура может пригодиться в случаях, когда есть подозрения, что в номере счета Федерального Казначейства при оплате была допущена ошибка. Сейчас же налоговая не дает информации по проделанным платежам.

Поэтому при ошибках в платежках приходится писать заявление о поиске и возврате платежа.

Для индивидуальных предпринимателей не изменятся страховые взносы в 2019 году. Таблица ставок выглядит следующим образом:

ОтчисленияСумма

Пенсионные отчисления	29354 рубля
Отчисления в Фонд социального страхования	6884 рубля
Отчисления в Фонд медицинского страхования	1% (но не больше 234 832 рубля)

Полный перечень изменений

В целом изменения в оплате страховых взносов выглядят следующим образом:

Читайте также! Новый экологический налог – что это такое и когда ожидать?

ИзменениеДата начала измененийСтатья

Переход на общий тариф большинства организаций, которые пользовались льготами (размер ставки составит 30%).	1 января 2019 года	303-ФЗ
Предоставление льготного периода для всех благотворительных и некоммерческих фондов (их ставка будет 20%).	1 января 2019 года (действие льгот окончится 31 декабря 2021 года)	303-ФЗ
Отмена планового повышения стандартной ставки до 24%.	Планировалось с 1 января 2021 года	303-ФЗ

Другие нововведения, которые связанны со страховыми взносами:

В случаях, когда не было расчета по взносам на протяжении 10 рабочих дней по окончанию крайнего срока, налоговой производится блокировка счетов	30 августа 2018 года	232-ФЗ
Возможность уточнять платежки для сверки номера счета казначейства в течение 3 лет после осуществления платежа	1 января 2019 года	232-ФЗ

Источник: https://vesbiz.ru/nalogi/straxovye-vznosy.html

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

Отчисления в пользу физлиц.
Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2018 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

медицинское;
пенсионное;
социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

с трудовыми договорами;
с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2018 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

на социальное страхование – 2,9%;
на пенсионное страхование – 22%;
на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Медицинское страхование	Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Пенсионное страхование
Основной тариф	Основной тариф до 815 000 рублей	Основной тариф свыше 815 000 рублей	Основной тариф до 1 021 000 рублей	Основной тариф свыше 1 021 000 рублей
5,1% (за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)	2,9%	0 %	22%	10%
1,8% (для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними. Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Категории страхователей, имеющих право на пониженные тарифные ставки	Медицинское страхование %	Социальное страхование %	Пенсионное страхование %
Организации, участвующие в проекте «Сколково»			14
Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом			20
Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности			20
Благотворительные организации на УСН			20
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан, научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения, культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят			20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)	0,1	1,5	6

Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov