Технический сбой освобождает от ответственности за нарушение срока сдачи отчетности в фонды — все о налогах

Какие виды ответственности предусмотрены за налоговую отчетность: за несдачу, за непредоставление, за искажение, за достоверность, за нарушение сроков

Обязанностью каждого предприятия и ИП является своевременная сдача объективной и полной налоговой отчетности. Нарушение этого требования закона влечет применение штрафных санкций со стороны налогового органа.

Нормы в этой сфере

Система штрафных санкций за нарушение порядка сдачи налоговой отчетности зафиксирована в НК РФ и КоАП РФ. Привлечение к ответственности происходит в рамках дела об административном правонарушении, штраф может быть наложен на само предприятие, либо на должностное лицо.

Выделим ключевые составы налоговых правонарушений, связанных с нарушением порядка заполнения и сдачи отчетности:

непредставление декларационных бланков (ст. 119 НК);
несоблюдение регламентированных сроков представления декларационного бланка и расчета по страховых взносам (ст. 15.3 КоАП);
несоответствие разрешенного способа сдачи отчетности (ст. 119.1 НК);
непредставление сведений, необходимых для проведения контроля со стороны ИФНС (ст. 15.6 КоАП);
передача документов в ИФНС, содержащих недостоверные сведения (ст. 126.1 НК).

Каждое из перечисленных правонарушений характеризуется своими особенностями.

Электронные требования от налоговой, ответственность за нарушения в отчётности, соцвычет по НДФЛ — все это рассмотрены в видео ниже:

Какие виды ответственности предусмотрены за налоговую отчетность

За нарушения, связанные с неправильным заполнением отчетности или ее несвоевременной сдачей в ИФНС, предусматривается штраф в денежной форме. Его размер зависит от характера правонарушения, продолжительности допущенного правонарушения, а также суммы налогового обязательства, подлежащего перечислению в бюджет на основании декларационных форм.

За непредставление

Статья 126 НК РФ и ст. 15.6 КоАП РФ предусматривают наказание за непредставление информации, которая требуется для осуществления контроля со стороны ИФНС. По этим же нормам наступает ответственность за противоправный отказ в передаче документации и данных по запросу учреждения ИФНС.

По правилам ст. 126 НК РФ с предприятия будет взыскиваться санкция в сумме 200 рублей за каждый непредставленный бланк или форму. По ст. 15.6 КоАП РФ наказание для должностного лица составит от 300 до 500 руб. Нужно учитывать, что взыскание санкции не освобождает плательщика или налогового агента от сдачи достоверной информации.

Проблемы электронной отчетности, в том числе в отношении ответственности рассмотрены в этом видеоролике:

За несвоевременную сдачу

Для каждого вида бланков и форм, входящих в состав налоговой отчетности, предусмотрены сроки представления в ИФНС. Нарушение срока даже на один день является основанием для привлечения к ответственности. Наказание за это последует по ст. 119 НК РФ, которое применяется по следующим правилам:

размер штрафных санкций будет составлять 5% в месяц от суммы налоговых обязательств, подлежащих уплате по просроченной декларации;
НК РФ содержит ограничение по максимальной сумме штрафа – не более 30% от неуплаченного налога;
минимальная планка штрафа составляет 1000 руб. (если рассчитанная санкция меньше указанной суммы, она округляется в большую сторону);
на сумму штрафа могут повлиять и смягчающие обстоятельства, если плательщик докажет их наличие при рассмотрении дела.

За искажение

Закон карает и за искажение сведений, включенных в налоговую и бухгалтерскую отчетность. Если указанное нарушение допущено с умышленными целями для снижения налогооблагаемой базы и уменьшения размера налога, может последовать привлечение к уголовной ответственности – для этого нужно доказать крупный или особо крупный размер ущерба.

Если отсутствуют основания для назначения по УК РФ, виновное лицо будет отвечать по ст. 126 НК РФ и ст. 15.6 КоАП РФ. Для этого учитывайте следующие нюансы:

по ст. 15.6 КоАП РФ должностное лицо привлекается за искажение данных для налогового контроля, либо представившее их в неполном объеме (штраф составит от 300 до 500 руб.);
по ст. 126 НК РФ к ответственности за аналогичное правонарушение могут привлекаться предприятие, ИП или физическое лицо), а сумма штрафа составит 200 руб. за каждый искаженный документ;
если недостоверные сведения представил налоговый агент (например, работодатель представил искаженные формы 6-НДФЛ в отношении своих работников), штраф составит по 500 руб. за каждый документ с искаженными данными.

Для привлечения к ответственности составляет акт налоговой проверки, после чего выноситься решение и постановление.

Привлекаемое лицо может не только представлять возражения, но и обжаловать решение в вышестоящий орган или в суд.

Кроме того, самостоятельное устранение допущенного нарушения рассматривается налоговым органом как смягчающее обстоятельство, либо полностью устраняет основания для наложения штрафа ввиду малозначительности деяния.

Уголовная ответственность бухгалтера в отношении отчетности — тема видео ниже:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/otchety/otvetstvennost.html

Уменьшение штрафа за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М в ПФР

В мае в отчетности за апрель введен новый отчет в ПФР — СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). Отчетность должна быть сдана до 10.05 по электронному каналу связи. В этот день отчет сформировали, но не смогли отправить, т. к.

отчет не загружался. Его отправили 11.05 утром. О факте сдачи сообщили в УПФР, но нас предупредили, что на предприятие будет наложен штраф в размере 500 руб. на человека за несвоевременную сдачу.

Как можно избежать штрафа или хотя бы его уменьшить?

В настоящее время законодательством не предусмотрена возможность уменьшения штрафа в ПФР при наличии смягчающих обстоятельств. Вместе с тем обжаловать размер штрафа можно в судебном порядке, ссылаясь на смягчающие обстоятельства:

нарушение совершено впервые;
технические проблемы;
признание вины и устранение нарушения и др.

Подготовлено по материалам Системы Юрист

Если отчет СЗВ-М подать позже срока или же привести в нем неполные либо недостоверные сведения, то страхователя оштрафуют. Размер штрафа – 500 руб. Его рассчитают исходя из количества сотрудников, заявленных в форме СЗВ-М. За каждого сотрудника, не включенного в отчет, штраф тоже начислят.

Это следует из положений части 4 статьи 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ».

КС РФ: cтрахователям нужно вернуть возможность снижать штрафы с учетом смягчающих обстоятельств

Документ: постановление КС РФ от 19.01.16 № 2-П
Последствия: снизить штраф теперь можно через суд

Назначение штрафа за нарушение законодательства о страховых взносах без учета смягчающих и отягчающих обстоятельств противоречит Конституции РФ. Ведь это не позволяет учесть характер и степень вины нарушителя, указал Конституционный суд (постановление от 19.01.16 № 2-П).

С 1 января 2015 года фонды потеряли право учитывать такие обстоятельства при определении размера штрафа для страхователя. Федеральным законом от 28.06.14 № 188-ФЗ был изменен подпункт 4 пункта 6 статьи 39 и исключена статья 44Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Конституционный суд предписал законодателям внести в Закон № 212-ФЗ новые поправки, позволяющие дифференцировать наказание для нарушителей. А до тех пор страхователи могут снизить штраф в судебном порядке».

Как обжаловать решение территориального отделения фонда о привлечении к ответственности

Решение территориального отделения внебюджетного фонда о привлечении к ответственности можно обжаловать как в вышестоящем отделении фонда, так и в суде. Причем обратиться в суд и в вышестоящее отделение фонда можно одновременно (ч. 2 ст. 54 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Обжалование в вышестоящем отделении фонда

Наименование вышестоящего органа, куда можно подать жалобу, и его местонахождение вы увидите в самом решении. Решение вступает в силу по истечении 10 дней с того момента, когда представитель организации получил его лично. Но подать жалобу можно и после этого срока.

Главное, не позже трех месяцев с момента, когда страхователь (т. е. ваша организация) узнал о том, что его права нарушены. Как правило, это происходит уже по факту получения решения. Об этом сказано в частях 11, 12 статьи 39, части 2 статьи 55 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ.

Жалобу в вышестоящее отделение фонда составьте письменно. В ней укажите:

какой фонд проводил проверку;
сведения о заявителе, то есть о вашей организации;
причину жалобы;
аргументы для обоснования возражений;
требования к вышестоящему отделению фонда.

Такой порядок, в частности, предусмотрен пунктом 55 Административного регламента, утвержденного приказом Минтруда России от 18 сентября 2013 г. № 467н.

Отправить жалобу можно по почте, в электронном виде (в т. ч. через портал госуслуг) или лично отвезти в отделение фонда. Фонд рассмотрит ее в течение месяца. После чего примет одно из следующих решений:

оставит жалобу без удовлетворения;
отменит решение нижестоящего отделения полностью или частично;
изменит решение нижестоящего отделения или вынесет новое решение.

О принятом решении вышестоящее отделение фонда должно сообщить в письменной форме в течение трех дней со дня его принятия.

Такой порядок изложен в части 1 статьи 55 и частях 2–4 статьи 56 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Обжалование в суде

Если вы хотите обжаловать решение в судебном порядке, то подайте исковое заявление в арбитражный суд по местонахождению отделения фонда, с решением которого вы не согласны (ст. 35 АПК РФ).

Исковое заявление можно подать в электронном виде. При этом руководствуйтесь порядком, прописанным в постановлении Пленума ВАС РФ от 8 ноября 2013 г. № 80.

Обжаловать решение фонда в суде можно в течение трех месяцев со дня, когда страхователь узнал о том, что его права были нарушены (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Суд рассмотрит заявление в течение трех месяцев с момента его подачи (ч. 1 ст. 200 АПК РФ). В итоге вынесет одно из двух решений:

признает решение отделения фонда незаконным и обяжет его принять иное решение;
откажет страхователю в удовлетворении его требований полностью или частично.

Копию решения арбитражного суда направят и заявителю, и в фонд, который принял спорное решение. Сделать это судьи должны в пятидневный срок после того, как примут решение.

Такой порядок предусмотрен статьей 201 Арбитражного процессуального кодекса РФ».

При наличии смягчающих обстоятельств только суд вправе снизить штраф по страховым взносам

С 2015 года обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность по страховым взносам, были убраны из Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Фонды больше не обязаны выявлять и учитывать эти факторы. То есть вправе штрафовать работодателей по максимуму. Один плюс — фонды не вправе применять отягчающие ответственность обстоятельства.

То есть не могут увеличить штраф еще в два раза.

Конституционный суд РФ признал эти поправки незаконными (постановление от 19.01.16 № 2-П). Они не соответствуют сразу нескольким статьям Конституции РФ. Так как теперь невозможно дифференцировать наказание с учетом характера нарушения, степени вины нарушителя и иных существенных факторов.

Судьи обязали законодателей внести изменения в Закон № 212-ФЗ (подробнее читайте во врезке ниже). А пока этого не будет сделано, рекомендовали организациям добиваться снижения штрафов в судебном порядке. Посмотрим, на какие обстоятельства лучше ссылаться, чтобы суд снизил штраф по страховым взносам.

Целесообразно указывать в судебном иске как можно больше смягчающих обстоятельств

Не каждое обстоятельство, на которое ссылается организация или предприниматель, суд считает смягчающим ответственность. Многое зависит от вида и тяжести совершенного нарушения, сферы деятельности нарушителя, частоты повторения ошибок и других факторов (подробнее читайте во врезке ниже).

Какие обстоятельства суды признают смягчающими по налоговым нарушениям

До 2015 года нормы о смягчающих и отягчающих обстоятельствах были изложены практически одинаково и в Налоговом кодексе, и в Законе № 212-ФЗ. Перечень этих обстоятельств является открытым. Поэтому обстоятельства, которые суды учитывают по налоговым нарушениям, подходят и в случае со штрафами по страховым взносам.

Подробнее о наиболее эффективных аргументах для уменьшения штрафа по налогам читайте в статье «ТОП-10 обстоятельств, ссылаясь на которые компании снижают налоговые штрафы» // РНК, 2014, № 21

Но чем больше смягчающих обстоятельств укажет компания, тем выше шансы, что суд снизит штраф по страховым взносам. Обычно суды учитывают именно совокупность факторов и не выделяют какое-то конкретное из них.

Организация признала вину и устранила негативные последствия нарушения

Речь идет, например, о добровольной уплате страховых взносов, которые были доначислены из-за допущенной ошибки. В итоге бюджет фонда не пострадал.

Большинство судов считают, что устранение виновником последствий нарушения — это повод снизить штраф по страховым взносам (постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.02.16 № 17АП-17028/2015-АК и от 26.01.

16 № 17АП-16203/2015-АК, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.07.14 № А47-8161/2013). Особенно если организация совершила ошибку случайно. То есть не имела на это предварительного умысла (постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.12.

15 № 07АП-2146/2015 и Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.05.15 № А33-26385/2014).

Сумма штрафа несоразмерна тяжести совершенного нарушения

Штраф за опоздание со сдачей отчетности по страховым взносам установлен в процентах от суммы начисленных взносов (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ и ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

Если у организации много работников или большой фонд оплаты труда, штраф бывает очень значительным. Даже если просрочка составила всего несколько дней.

Суды учитывают это обстоятельство и снижают штрафы по страховым взносам. Нередко в десятки (постановления ФАС Западно-Сибирского от 27.05.14 № А27-9085/2013 и от 30.04.

14 № А27-9084/2013, Северо-Западного от 19.07.11 № А56-56291/2010 округов) и даже сотни раз (постановления ФАС Московского округа от 25.10.

13 № А40-150018/12-107-651 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.05.11 № 07АП-4010/11).

Другой пример несоразмерно высокого штрафа. Фонд в рамках выездной проверки затребовал у компании большое количество документов за несколько лет. Организация не успела их подготовить или передала только часть. В итоге — штраф из расчета 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). Это может составить очень значительную сумму.

Есть пример, когда штраф за это нарушение превысил 520 000 руб. Но суд посчитал его завышенным и уменьшил штраф в 1000 раз до 520 руб. 83 коп. (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.03.13 № 17АП-1492/2013-АК, оставлено в силе постановлением ФАС Уральского округа от 10.06.13 № Ф09-5040/13).

Приведенный пример, скорее, исключение из правил. Обычно арбитры уменьшают штрафы по страховым взносам не так значительно.

Чаще всего в несколько раз, что тоже хорошо (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.14 № Ф07-9641/2014, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 24.04.

15 № 04АП-695/2015 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.09.14 № А27-9261/2014).

Незначительность просрочки

Суд уменьшил штраф за непредставление документов в 1000 раз, с 520 830 руб. до 520 руб. 83 коп.

Суды снижают штраф по страховым взносам, если организация опоздала со сдачей отчетности всего на несколько дней. Особенно если компания объяснила, почему она не могла сдать отчет вовремя. К таким причинам относится болезнь главного бухгалтера, поломка компьютера или технический сбой.

Но арбитры по-разному определяют срок, который считается незначительным. Можно смело просить суд о снижении штрафа, если организация представила отчетность позже на 1—5 дней.

Большинство судов признают такую просрочку незначительной и уменьшают сумму штрафа (постановления ФАС Поволжского от 07.04.14 № А55-14578/2013, от 02.07.13 № А65-24225/2012 и от 25.06.13 № А65-24223/2012, Северо-Западного от 25.01.

12 № А56-23739/2011 округов, Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.02.16 № А33-11337/2015).

Некоторые суды считают незначительным опоздание на более длительные сроки:

— на 7 дней (постановление ФАС Поволжского округа от 11.03.14 № А72-8169/2013);

— на 18 дней (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.07.14 № А27-19172/2013).

В другом споре суд указал, что просрочка на 11 дней является существенной. То есть ее нельзя признать обстоятельством, смягчающим ответственность.

Но из-за наличия других смягчающих факторов судьи все равно уменьшили штраф (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.01.14 № А27-9084/2013).

К аналогичным выводам арбитры пришли при просрочке даже на 41 день и тоже снизили сумму штрафа (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.11.13 № А27-9350/2013).

Неисправность компьютера и другие технические проблемы

Если организация оспаривает штраф за несвоевременную сдачу отчетности по взносам в электронном виде, суды расценивают как смягчающее обстоятельство различные технические сбои. Так, судьи уменьшили сумму штрафа:

Суды считают, что устранение виновником последствий нарушения — это повод снизить штраф

— из-за неисправности компьютера, на котором установлена бухгалтерская программа (постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.12 № 17АП-11315/2012-АК и 17АП-11319/2012-АК);

— поломки сервера (постановление ФАС Московского округа от 28.11.13 № Ф05-14808/2013);

— технических проблем, возникших из-за перехода на новое программное обеспечение (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.12.12 № А75-5900/2012);

— отсутствия в бухгалтерской программе функций по формированию и передаче отчетности в фонды (постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.12.15 № Ф05-16620/2015);

— технического сбоя при передаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи (постановления Арбитражного суда Московского округа от 28.04.15 № Ф05-4594/2015, ФАС Московского округа от 31.10.

12 № А41-16210/12 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.12.15 № 07АП-2146/2015).

Хотя в другом деле суд отклонил это обстоятельство и отказался снизить штраф (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.03.13 № А46-29981/2012).

Болезнь бухгалтера или его временное отсутствие по другой уважительной причине

Суды по-разному относятся к этому обстоятельству. Есть примеры решений, в которых арбитры признали болезнь бухгалтера обстоятельством, смягчающим ответственность.

Но судьи уменьшили штраф по страховым взносам не из-за наличия только этого фактора. Они приняли во внимание и другие уважительные причины, на которые сослались организации.

Например, незначительность просрочки или отсутствие умысла (постановления ФАС Западно-Сибирского от 30.04.14 № А27-9084/2013и Московского от 13.02.14 № Ф05-526/2014 округов, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 13.02.

14 № А27-9085/2013 и Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.12.12 № А75-5900/2012).

В других делах суды прямо указали, что болезнь бухгалтера не освобождает компанию от обязанности своевременно сдавать отчетность в фонды. То есть не является обстоятельством, смягчающим ответственность (постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 23.07.12 № А45-12624/2012 и Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.10.11 № А21-3236/2011).

Чтобы снизить штраф из-за болезни бухгалтера, нужно доказать, что другие работники также не могли вовремя сдать отчетность

Но чтобы все-таки снизить штраф из-за болезни бухгалтера, нужно доказать, что другие работники организации также не могли своевременно представить отчетность. Например, генеральный или финансовый директор, экономист (в зависимости от штатного расписания компании). Но и это не является залогом успеха.

Предприниматели вправе дополнительно ссылаться на смягчающие обстоятельства личного характера

Все перечисленные выше смягчающие обстоятельства подходят и предпринимателям. Но им есть смысл приводить в судебном иске еще и те факторы, которые характерны только для физических лиц. Суды учитывают их и снижают штрафы по страховым взносам. К обстоятельствам, смягчающим ответственность гражданина, относятся:

— тяжелое материальное положение предпринимателя (постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.02.16 № 17АП-17028/2015-АК, Первого арбитражного апелляционного суда от 18.03.14 № А39-4943/2013 и от 21.05.12 № А11-11900/2011, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.10.13 № А27-6274/2013 и Четвертого арбитражного апелляционного суда от 25.01.12 № А78-7478/2011);

— наличие на иждивении несовершеннолетних детей или других членов семьи, в том числе супруги или престарелых родителей (постановления ФАС Уральского округа от 16.03.12 № Ф09-1200/12 и от 06.10.

11 № Ф09-5905/11, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.16 № 17АП-16203/2015-АК, Второго арбитражного апелляционного суда от 24.07.13 № А28-2928/2013 и Первого арбитражного апелляционного суда от 21.05.

12 № А11-11900/2011);

— пенсионный возраст предпринимателя (постановления Первого арбитражного апелляционного суда от 11.12.12 № А79-9189/2012 и Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.11 № А61-1819/2010);

— наличие у предпринимателя инвалидности (постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.12 № А66-1338/2012 и Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.11.11 № А14-6763/2011);

— длительная болезнь предпринимателя в период, когда он обязан был представить отчетность во внебюджетные фонды (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.11.11 № А14-6763/2011);

— наличие у предпринимателя непогашенного кредита (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 19.04.11 № А28-11234/2010)».

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатно

Источник: https://www.law.ru/question/46105-umenshenie-shtrafa

Об административной ответственности должностных лиц за нарушения, допущенные при сдаче отчетности в ПФР

Управление Пенсионного Фонда информирует всех страхователей-работодателей, что с 1 января 2017г. в Кодекс РФ об административных правонарушениях (далее КоАП) Федеральным Законом от 03.07.2016г. №250-ФЗ была введена статья 15.33.

2, в соответствии с которой административным правонарушением признается «непредставление в установленный законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования срок либо отказ от представления в органы Пенсионного Фонда Российской Федерации оформленных в установленном порядке сведений (документов), необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде».

Напомним, что в соответствии с Федеральным Законом от 01.04.1996г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее Федеральный Закон №27-ФЗ) страхователи обязаны представлять в территориальный орган ПФР:

— Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, отчетность «Сведения о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М (п. 2.2. ст. 11 Федерального Закона №27-ФЗ);

— Ежеквартально не позднее 20 дней со дня окончания квартала сведения о перечисленных дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (для страхователей, работники которых участвуют в программе софинансирования и перечисляют взносы через работодателя) (п. 2.1. ст. 11 Федерального Закона №27-ФЗ);

— Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме «СЗВ-СТАЖ», в том числе сведения на соответствующих видах работ, дающих право на досрочное назначение пенсии. (п. 2 ст. 11 Федерального Закона №27-ФЗ);

— Межотчетную форму для назначения пенсии – в течение 3 календарных дней со дня обращения работника к страхователю (ч. 2 п. 2 ст. 11 Федерального Закона №27-ФЗ).

Из изложенного следует, что основанием для привлечения к административной ответственности будут являться такие факты как:

— представление в территориальный орган ПФР сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета с нарушением установленных ст. 11 Федерального Закона №27-ФЗ сроков;

— представление в территориальный орган ПФР сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в неполном объеме или в искаженном виде;

— невнесение соответствующих исправлений (отказ от внесения соответствующих исправлений) в сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в установленный срок в соответствии с уведомлением об устранении ошибок и (или) несоответствий между представленными страхователем сведениями и сведениями, имеющимися у Пенсионного Фонда РФ.

К административной ответственности привлекаются должностные лица работодателя в лице руководителя организации либо в лице индивидуального предпринимателя-работодателя.

Протокол об административном правонарушении составляется должностным лицом Управления ПФР и направляется в мировой суд для рассмотрения и принятия соответствующего Постановления.

Размер административного штрафа составляет от 300 до 500 руб. за каждую отчетность, сданную с нарушением.

Срок давности привлечения к административной ответственности составляет один год со дня совершения административного правонарушения.

Обращаем внимание, что применение к страхователю финансовых санкций по ст. 17 Федерального Закона №27-ФЗ в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо не является основанием для освобождения от административной ответственности.

Иными словами, в случаях нарушения законодательства о персонифицированном учете к финансовой ответственности по основаниям, указанным в ст.

17 Федерального Закона №27-ФЗ, будет привлечен страхователь – юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель-работодатель, а также к административной ответственности по основаниям, указанным в ст. 15.33.2. КоАП РФ будет привлечено должностное лицо страхователя-работодателя.

Источник: https://inelgorsk.ru/novosti/obschestvo/ob-administrativnoy-otvetstvennosti-dolzhnostnyh-lic-za-narusheniya-dopushchennye-pri-sdache-otchetnosti-v-pfr

Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую 2018 году

Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать.

В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2018 году

Начинать нужно с того какая именно отчетность и за какой именно период была несвоевременно предоставлена. Далее следует указать причины, обусловившие задержку.

Аргументы могут быть различными, но все они должны подтверждаться фактами. Можно дополнительно приложить какие-либо документы, справки, отчеты и прочее.

ВажноМожно указать и иные немаловажные факторы. Например, то, что налоги полностью уплачены в срок, умысел на совершение правонарушения отсутствовал, нарушение сроков сдачи произошло впервые.

Конечно, в большинстве случаев ответственность за несвоевременную подачу налоговой отчетности не слишком высока.Но, во-первых наложение любого штрафа не желательно. А самое неприятное это блокировка расчетных счетов.

То есть отсутствие возможности совершения денежных операций по этим счетам и недоступность имеющихся средств.

Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ифнс в 2018 году

С момента подписания Акта отведено 14 рабочих дней на подачу ходатайства про снижение суммы штрафа Под смягчающими обстоятельствами с точки зрения налогового законодательства предусмотрены следующие ситуации, при которых было совершено нарушение сроков подачи:

тяжелые личные, в том числе семейные обстоятельства;
наличие факта угрозы либо принуждения;
плачевное финансовое положение физлица.

НК РФ также прописывает пункт «иные обстоятельства», под которыми чаще всего подразумевают следующие:

привлечение к налоговой ответственности впервые;
наличие у лица, ответственного за предоставление документов, иждивенцев.

Иждивенцами считаются дети до 18 лет включительно или до 23 лет, в случае, если они находятся на очной форме обучения.

Несвоевременно сдан отчет в налоговую какой штраф 2018

Причем не единовременно, а за каждый месяц, истекший со дня срока, в который расчет должен был быть представлен. Но нужно учесть, что сотрудник ИФНС должен был принять расчет, т.к.
оснований не принять у него не было.

А затем уже, раз вы нарушили способ представления расчета (бумажный вместо электронного), наложить штраф в размере 200 руб. по статье 119.1 НК РФ Вопрос № 3: Летом 2017 купили на организацию автомобиль.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС? Ответ: Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу.
Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо.

А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

С 2015 года декларация по НДС должна подаваться в электронном виде, и если предприятие предоставило ее на бумаге – подобные действия приравниваются к несдаче отчета. Помимо начисления штрафов в ИФНС за несдачу отчетов за 2018 год, к юридическим лицам применяется крайняя мера наказания — блокировка всех расчетных счетов.

Если компания вовремя перечислила платежи в ФНС, но декларация был сдана с опозданием, то размер штрафа составит 1000 рублей.

Ответственность при несвоевременной сдаче отчетности в налоговую в 2018 году

Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.

Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности. Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации.

Разберемся, какие они могут быть.

Штраф за несдачу баланса в налоговую в 2018 году

Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов.

ВниманиеТак, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п.
1.2 ст. 126 НК РФ). Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

В качестве штрафа за несданную бух. отчетность в 2018 году с собственников компаний взимается по 200 рублей за каждый отчет. За несдачу бухгалтерской отчетности в 2018 году для должностных лиц предусмотрены штрафы в размере 300-500 рублей.

Нарушение сроков сдачи отчетности в ПФР Даже если предприниматели подали документы в Пенсионный фонд с опозданием на один календарный день, к ним применяются штрафы за несданную отчетность в ПФР в 2018 г. Еще более грубым нарушением считается непредоставление документации вовсе.

Отчитываться перед Пенсионным фондом обязаны все компании, в которых работает штат сотрудников. В ведомство передаются два расчета:

РСВ-1 (подается ежеквартально);
СЗВ-М (подается ежемесячно).

Данные отчеты должны предоставляться в разные сроки, и бухгалтерам не стоит забывать о них.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.

Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана. Информация по штрафам за не сдачу отчетности представлена в Таблице 1.

В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением. Таблица 1 Вид отчетности Вид нарушения Штраф Нормативный документ минимум расчет максимум Декларация, расчет по страховым взносам 1 000 руб.

Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня. Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ.

Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб.

(ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ). Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи.

Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245). Итоги Размеры штрафов за несдачу налоговой отчетности не отличаются разнообразием.

Источник: https://dolgoteh.ru/kakie-shtrafy-za-nesvoevremennuyu-sdachu-otchetnosti-v-nalogovuyu-2018-godu/