В два раза увеличен предельный размер выручки для малого и среднего бизнеса — все о налогах

Министерство экономического развития Российской Федерации

02.04.15

«Мы не ожидаем большой волны незанятости – в пределах 0,3 процента прироста, тем не менее чрезвычайно важно, чтобы микробизнес и индивидуальное предпринимательство смогло принять возможную высвобождающуюся рабочую силу, — заметил Министр экономического развития Алексей Улюкаев на совещании, которое провел Президент Владимир Путин, о ситуации на рынке труда.

— И антикризисный план Правительства, и те практические меры, которые мы сейчас принимаем, направлены на снижение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, снижение регулятивной нагрузки в части контрольных, проверочных мероприятий, получение возможности государственного заказа, а также заказа со стороны крупных компаний, (находящихся) в государственной собственности.

И позволяют эту задачу решать».

В частности, речь идет об изменении критериев отношения к категориям малого, среднего и микробизнеса. В два раза повышены пороговые значения – с 60 до 120 миллионов, с 400 до 800 миллионов рублей, с 1 млрд. до 2 млрд. рублей, что позволяет расширить круг предприятий.

Кроме того, антикризисный план предполагает введение моратория на налоговые проверки и контрольные действия для предприятий индивидуального предпринимательства и малого бизнеса. Мы считаем, что это позволяет дать дополнительный импульс к привлечению сюда ресурсов предпринимательства.

По его словам, если в прошлом году (общий объём занятости в этом секторе – 17,7 миллиона человек, четверть всех занятых в экономике) был некоторый спад — на 0,6 процента сократилась занятость, побольше – в секторе малых и средних предприятий, а в секторе микропредприятий даже был некоторый рост, то сейчас за два месяца (есть пока данные только по индивидуальным предпринимателям) 32 тысячи новых рабочих мест в этом секторе создано – не очень большое, но всё-таки приращение. «Мы сейчас налаживаем мониторинг в секторе также малых предприятий, рассчитываем на то, что здесь будет уже прирост», — сказал Улюкаев, заметив при этом, что «вызывают беспокойство два сектора: это, прежде всего, торговля и, во-вторых, строительство».

Как отметил глава Минэкономразвития, расширена возможность для того, чтобы та государственная поддержка, которая оказывается предприятиям малого бизнеса, работающим в производственной сфере, распространялась также на сферу, где оказывают услуги производственного и бытового характера, и на предприятия в сфере торговли. «В целом мы считаем, что в этом секторе, спада занятости в этом году удастся избежать», — сказал он.

Кроме того, субъекты Федерации получили возможность, принимая нормативно-правовые акты, сократить обременение по упрощённому налогообложению с 6 процентов до 1 процента от оборота. «То есть в шесть раз, — отметил Улюкаев. — Это даёт очень серьёзное снижение налоговой нагрузки на субъекты малого и среднего предпринимательства».

Документы

Источник: https://economy.gov.ru/minec/press/news/2015040201

Таблица критериев малого предприятия в 2018 году

По каким критериям предприятия и индивидуальных предпринимателей в 2018 году относят к малому бизнесу? Как критерии выделяют малый бизнес из средних и крупных предприятий? Покажем подробную таблицу с критериями и напомним, какие льготы есть у малых предприятий и ИП, включенных в реестр малого и среднего бизнеса по состоянию на 2018 год.

Какие есть плюсы

Малые предприятия могут получить некоторые привилегии (если их сравнивать со средним и крупным бизнесом). Поясним, какие права и льготы имеют предприятия, отвечающие критериям малого бизнеса в 2018 году.

Легкий учет

Одна из самых трудоемких задач бухгалтера – ведение бухгалтерского учета Однако при соблюдении критериев малого бизнеса можно вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать меньше документов в составе бухгалтерской отчетности в ИФНС и статистику.

Налоговые послабления

В отдельных регионах России для субъектов малого предпринимательства в 2018 году установлена пониженная ставка единого налога при УСН. Также в регионах могут вводиться льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства.

Ограничения по кассе

Малые и микропредприятия могут вести кассовые операции в упрощенном порядке. И, к примеру, не устанавливать лимит остатка по кассе.

Государственные контракты

Малые предприятия в 2018 году владеют преимуществом при участии в государственных закупках (торгах). Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок.

Временный запрет на проверки

В 2016–2018 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой не придут: Роструд, ФМС России, Ростехнадзор, Госпожнадзор.

Когда запрет на проверки не действует

Имейте в виду, что запрет на плановые проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде (часть 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ):

• дисквалификации;
• административного приостановления деятельности;
• лишения или приостановления лицензии.

Однако плановые проверки (в том числе, Роструда) могут проводиться два и более раза в три года в организациях и у ИП, которые ведут деятельность в сфере:

• здравоохранения;
• образования;
• теплоснабжения;
• электроэнергетики;
• энергосбережения и повышения энергетической эффективности;
• социальной сфере.

Этот список определен Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 2009 г. № 944.

Главные критерии: таблица

К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относятся:

• хозяйственные общества и партнерства;
• производственные и потребительские кооперативы;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• индивидуальные предприниматели.

Так, в частности, к субъектам малого предпринимательства (СМП) в 2018 году может быть отнесено любое ООО, отвечающее всем критериям, перечисленным в таблице (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).

Критерии малых и миро предприятий

№	Критерий	Предельное значение
Микропредприятие	Малое предприятие
1	Суммарная доля участия в уставном капитале ООО РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов	25%
2	Суммарная доля участия в уставном капитале ООО других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также иностранных организаций	49%
3	Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год	15 человек	100 человек
4	Доход от предпринимательской деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) без учета НДС за предшествующий календарный год	120 млн руб.	800 млн руб.

Реестр малого и среднего бизнеса в 2018 году

Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Этот реестр находится на сайте ФНС. Его ведение предусмотрено статьей 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/

Что включают в реестр

В 2018 году реестре публикуют сведения о статусе компании – малого или среднего предпринимательства. Также из реестра можно получить и другие данные о компании и ее партнерах.
Так, по запросу на сайте Единого реестра вы можете выяснить:

• наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
• ИНН организации и ИП;
• дату включения в Единый реестр малых и средних предприятий;
• точное местонахождение;
• сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности из ОКВЭД;
• сведения о продукции;
• наличие лицензии на деятельность;
• обязательства компании в партнерствах.

Включение в реестр

Компании и ИП попадают в реестр малых предприятий автоматически, если соблюдаются все критерии отнесения. ИФНС сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть, а именно:

• сведения о численности сотрудников;
• декларации о доходах;
• сведения из ЕГРЮЛ об участниках и составе уставного капитала.

Общая таблица с критериями малых предприятий на 2018 год

Далее приведем таблицу с критериями малых предприятий на 2018 год:

Критерии, общие для всех
Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год	15 человек – для микропредприятий; 16–100 человек – для малых предприятий; 101–250 человек – для средних предприятий1	п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ
Доходы за год по правилам налогового учета не превысят:	120 млн руб. – для микропредприятий; 800 млн руб. – для малых предприятий; 2000 млн руб. – для средних предприятий	п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗпостановление Правительства РФ от 4 апреля 2016 № 265
Дополнительные критерии для ООО
Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) организации2	Не более 25 процентов принадлежит3: – государству, субъектам РФ; – муниципальным образованиям; – общественным и религиозным организациям (объединениям);– благотворительным и иным фондам	подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ
Не более 49 процентов принадлежит: – иностранным организациям;– организациям, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства
Дополнительные критерии для АО
Суммарная доля участия в капитале2	Не более 25 процентов голосующих акций принадлежит: – государству, субъектам РФ; – муниципальным образованиям; – общественным и религиозным организациям (объединениям);– благотворительным и иным фондам	подп. «е» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ
Не более 49 процентов голосующих акций принадлежит: – иностранным организациям;– организациям, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства

Источник: blogkadrovika.ru

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/kriterii-malykh-predpriyatiy-2018.html

Общая система и особенности налогообложения малого бизнеса

Любая деятельность человечества, приносящая доход, в современном мире облагается теми или иными взносами в пользу государства. Малое предпринимательство – не исключение.

Но во всех странах налогообложение малого бизнеса имеет особенности, целью которых является развитие деятельности малых предприятий в тех или иных сферах путем предоставления условий и налоговых ставок, которые отличаются от общих в стране налоговых норм для бизнеса.

Что такое малый бизнес?

Прежде чем рассматривать налогообложение малого и среднего бизнеса, уточним, какой бизнес считается малым. Это индивидуальные предприниматели, фермерские хозяйства и предприятия, удовлетворяющие следующим условиям:

1. Предельный размер выручки от реализации товаров (без учета НДС):
   • малые – до 400 млн рублей.
   • средние  — до 1000 млн рублей.
2. Численность работников:
   • малые – до 100 человек.
   • средние  — от 101 до 250 человек.
3. Доля участия учредителей-юридических лиц – не более 25%.

Системы налогообложения в России

В целом режимы налогообложения в России разделяются на общий и несколько специальных.

По умолчанию, если вновь открывшееся юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не выбирает режим самостоятельно, уведомив об этом налоговую инспекцию, то к нему применяется общий режим.

Общая система налогообложения малого бизнеса не имеет никаких особенностей. Организацией будут выплачиваться все федеральные налоги:

Рекомендуем к ознакомлению: малый бизнес бизнес в России.

• на прибыль;
• НДФЛ;
• НДС;
• единый социальный налог;
• акцизы;
• водный налог, налоги на добычу полезных ископаемых, за пользование природными ресурсами (объекты животного мира и водных биологических ресурсов).

Индивидуальный предприниматель на ОСНО выплачивает следующие федеральные налоги:

• НДФЛ (13%) за себя и работников (если есть);
• НДС (размер зависит от вида товара или услуги, 10% или 18%);
• страховые взносы за работников (26% от суммы зарплаты работников);
• фиксированные взносы за себя (в 2013 году сумма составляет 35 664,66 рублей). Эти же взносы выплачиваются и при применении специальных режимов.

Помимо федеральных существуют налоги региональные:

• транспортный;
• на имущество;
• на игорный бизнес.

Наконец, есть еще местные налоги на землю и имущество физических лиц. С полным перечнем налогов можно ознакомиться в статьях 13, 14 и 15 Налогового кодекса.

Более того, на ОСНО организация обязана вести налоговый и бухгалтерский учет в полной мере в соответствии с законодательством. Разумеется, для малого предприятия налоговое бремя ОСНО может оказаться непосильным.

Поэтому предусмотрена система налогообложения малого бизнеса, включающая специальные режимы, которые освобождают малый бизнес от некоторых видов налогов. Рассмотрим вкратце каждый из режимов.

УСН

Упрощенная система налогообложения. Разрешается к применению только организациям с доходами не более 20 млн рублей в год, численностью работников не более 100, а также стоимостью имущества не более 100 млн.

Данный режим заменяет НДС, а также налоги на имущество и прибыль единым налогом. Однако здесь есть исключения, перечень которых можно найти в Налоговом кодексе (статьи 174, 224, 284, 346 и некоторые другие).

Облагаться налогом могут общие доходы (6%) или разница доходов и расходов (15%). При переходе на УСН допустимо выбрать только один вариант.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. Ранее режим был обязательным при определенных видах деятельности (они указаны в п.2 статьи 346.26 НК), которые велись в тех регионах, где был введен ЕНВД, но с 2013 года стал добровольным. При его применении организации выплачивают:

• ЕНВД (налогом облагается не фактическая прибыль, а потенциальный, то есть вмененный доход);
• НДФЛ (из заработной платы работников);
• взносы в ФСС (с выплат работникам).

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. Соответственно, применим только к сельскохозяйственным производителям, да и то не ко всем.

Предприятие должно заниматься именно производством, переработка продуктов не попадает под данный режим.

Кроме того, для подачи заявления с целью перехода на этот режим, доля дохода, полученного от продажи товаров самостоятельного производства за последний год, должна быть более 70%. Режим предусматривает уплату следующих налогов:

• ЕСХН;
• НДФЛ, пенсионные взносы и взносы в ФСС с заработной платы работников.

Патентная система

Применима только для ИП. Суть состоит в том, что предприниматель приобретает так называемый патент на определенную деятельность (допустимо всего 69 видов деятельности, перечень которых указан в п. 2 статьи 346.25.1 НК) и на конкретный промежуток времени (не более одного календарного года).

Получив патент, ИП платит 6% от потенциального дохода. Потенциально возможный доход устанавливается налоговыми органами субъектов РФ. В рамках данного режима ИП освобожден от налога на имущество, НДФЛ и НДС. Более того, сумма патента может уменьшаться на сумму страховых взносов, однако не более чем на 50%.

Для работы на патентной системе необходима строгая финансовая дисциплина. Счета-фактуры, чеки и прочая документация должны быть в наличии и учитываться. Понятно, что не для всех ИП это возможно.

Чтобы понять, насколько режим выгоден, стоит самостоятельно подсчитать свои потенциальные доходы и налоги и сравнить с теми, которые установлены государством.

Неприятные нюансы специальных режимов

Несмотря на все выгоды, которые предоставлены специальными режимами, есть и неприятные особенности налогообложения малого бизнеса. Например, освобождение от НДС создает препоны в сотрудничестве с крупными предприятиями, которые могут отказаться от работы с представителями малого бизнеса ввиду возникновения сложностей с отчетностью.

Или, касаемо ЕСХН, если по итогам года выясняется, что нарушены условия применения ЕСХН, придется пересчитать налоги в соответствии с ОСНО, да еще и заплатить пеню за несвоевременную уплату.

Кроме того, несмотря на то, что процесс учета и отчетности при специальных режимах упрощен, тем не менее, для каждого режима есть свои обязательные требования, которые непременно нужно изучить и соблюдать во избежание штрафных санкций и других проблем

Камни преткновения в совершенствовании российского налогообложения малого бизнеса

В наше время именно малый и средний бизнес является основой экономики. Поэтому государство должно поощрять данную деятельность. Со стороны складывается впечатление, что так и есть.

Принимаются новые законы, упрощающие процесс налогообложения, создаются льготы, однако на практике проблемы налогообложения малого бизнеса остаются нерешенными.

Масса перспективных идей зарубается на корню, когда будущий предприниматель начинает считать, сколько придется отдать государству, причем еще до того, как появится стабильный доход. Налогообложение малого бизнеса в России вообще развивается крайне неравномерно и непоследовательно.

К примеру, для бизнеса в инновационных, научных и технических сферах предусмотрены существенные льготы. Но такой вид деятельности очень сложно начать, а потому на общую картину налогообложения он никак не влияет. В остальном же мы имеем следующее:

• Непостоянство политики в налоговой сфере. Постоянные изменения, обновления и усложнения, причина введения которых непонятна.
• Размеры взносов и налогов, оплачивать которые многим новичкам просто не из чего. Например, налог с прибыли  за каждого нанятого сотрудника.
• Оставляет желать лучшего организация работы налоговых учреждений и ведомств.
• Сложность ведения отчетности на фоне постоянно меняющегося законодательства. Начинающий предприниматель сталкивается с тем, что его знаний не хватает, а ошибки в составлении отчетности грозят штрафами. Приходится обращаться к специалистам. В итоге бывает так, что доходов еще нет, а затраты на ведение учета уже стали постоянной статьей расходов.
• Наконец, в 2013 году в два раза увеличился размер взносов в ПФР, которые, как известно, должны вносить все зарегистрированные предприниматели, независимо от того, ведут они деятельность или нет.

Иначе говоря, если в других странах налоговая нагрузка на новичков в бизнесе снижена, то наше государство сегодня создало такие условия, в которых начинать свое дело, не имея больших накоплений, крайне рискованно и затратно. Но, как говорится, кто ищет, тот найдет пути для развития.

Напоследок отметим, что данная статья является обзорной. При выборе того или иного режима следует тщательно изучить все условия, налоговые ставки и размеры взносов.

Они могут варьироваться в зависимости от количества работников, размера их заработной платы, вида деятельности предприятия и многих других факторов.

Источник: https://4ownbiz.ru/business-articles/obshhaya-sistema-i-osobennosti-nalogooblozheniya-malogo-biznesa.html

Предельные значения годовой выручки для субъектов малого и среднего предпринимательства увеличены вдвое

Правительство РФ изменило предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) для субъектов малого и среднего предпринимательства. 25 июля вступило в силу соответствующее постановление от 13 июля 2015 г. № 702.

Правительство РФ увеличило в два раза предельные значения годовой выручки для отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого и среднего предпринимательства. Соответствующее постановление опубликовано на сайте кабмина1.

Для отдельных категорий предпринимателей этот критерий составил следующие значения:

·         микропредприятия – 120 млн руб.;

·         малые предприятия – 800 млн руб.;

·         средние предприятия – 2 млрд руб.

Кабмин отмечает, что это позволит расширить круг предприятий, имеющих право принимать участие в государственных и муниципальных программах поддержки малого и среднего предпринимательства. Соответствующее решение было принято в рамках реализации «антикризисного плана» (распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 г. № 98-р).

м

Требования к предельной численности работников и структуре уставного капитала малых и средних предприятий остались неизменными (ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).

Добавим, что с 30 июня была отменена периодичность установления Правительством РФ предельного размера годовой выручки для целей отнесения организаций и ИП к малым и средним предприятиям (Федеральный закон от 29 июня 2015 г.

№ 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). До внесения поправок определялось, что значения выручки устанавливаются кабмином один раз в пять лет.

Предполагается, что принятая мера позволит правительству своевременно определять этот критерий для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства в целях учета изменений в экономической конъюнктуре.

Впервые соответствующее правительственное постановление было принято в 2008 году (постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»).

Позже, в 2013 году, было издано аналогичное постановление, которое действует в настоящее время (постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. № 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»).

Однако в 2013 году критерии выручки по сравнению с ранее действовавшими не изменились.

Источник: ГАРАНТ.РУ

Источник: https://www.sibucom.ru/news-law/2/395/

Налог для малого бизнеса решили повысить впервые за три года :: Экономика :: РБК

С 2018 года власти планируют повысить единый налог на вмененный доход, который зачастую применяется малым бизнесом. Налог, рост которого заморожен уже два года, решили проиндексировать по инфляции

Фото: Владимир Горовых / РИА Новости

Единый налог на вмененный доход в 2018 году увеличится на 3,9%, следует из проекта Минэкономразвития, опубликованного на портале проектов нормативно-правовых актов. Это произойдет за счет повышения соответствующего коэффициента-дефлятора с 1,798 до 1,868. Инфляция по итогам 2017 года составит 3,2%, в 2018-м — 4%, прогнозирует Минэкономразвития.

Повышение в соответствии с инфляцией выглядит справедливым, рассуждает эксперт сервиса для предпринимателей компании «СКБ Контур» Павел Орловский. Рост всего на 4% «не может не радовать», добавляет он.

Режим ЕНВД, который для малых предприятий является альтернативой почти всем налогам, разрешается использовать в нескольких отраслях, в частности в розничной торговле, общественном питании, оказании бытовых услуг и т.д.

За налоговую базу берут вмененный доход, который рассчитывается как базовая доходность конкретного вида деятельности, умноженная на число работников или площадь помещения и еще на два коэффициента (этот доход государство «вменяет», то есть он не зависит от фактической доходности конкретного бизнеса).

Первый коэффициент — повышающий коэффициент-дефлятор, который и устанавливает Минэкономразвития. Второй — понижающий, его утверждает руководство муниципалитетов. Ставка налога по этому вмененному доходу составляет 15%.

Налог на вмененный доход — один из самых популярных и удачных налоговых режимов для малого бизнеса, отмечает зампред комитета «Опоры России» по налогам Сергей Зеленов. Любое повышение по нему чувствительно, потому что покупательная способность достаточно сильно упала по сравнению с той, что была несколько лет назад, говорит он.

Но рост на 4% вполне приемлем как альтернатива отмене режима ЕНВД или сокращению видов деятельности, по отношению к которым он применяется, добавляет эксперт. «Я не думаю, что такое увеличение всерьез повлияет на способность предпринимателей выплачивать этот налог», — констатирует он.

Пополнения от ЕНВД будут ощутимы для местных бюджетов, полагает Зеленов.

ЕНВД зачисляется в бюджеты муниципалитетов. В январе—сентябре 2017 года, по данным Федерального казначейства, доходы от этого налога составили 51,2 млрд руб. На режиме ЕНВД работают 2,03 млн юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (отчет ФНС на начало 2017 года). Их число при этом сокращается — еще годом ранее ЕНВД предпочитали 2,09 млн малых предприятий и ИП.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД, который ранее стабильно рос каждый год, был впервые заморожен при подготовке бюджета на 2016 год.

Тогда его изначально планировали повысить на 16%, но решение пересмотрели: глава бюджетного комитета Госдумы Андрей Макаров внес законопроект о заморозке, отметив, что запланированный рост значительно превышает прогноз по инфляции.

Затем с ним согласился и Минфин с Минэкономразвития — коэффициент оставили на прежнем уровне, что позволило сократить нагрузку на бизнес по ЕНВД на 14 млрд руб.

Похожим образом развивались события и в прошлом году. Тогда Минфин разработал предложение по росту дефлятора на 5,2%: это означало бы, что в 2017 году малый бизнес заплатит в бюджет на 4 млрд руб.

больше, говорил в интервью Reuters Алексей Улюкаев, в то время занимавший пост министра экономического развития: «И никаких обоснований.

То есть предлагается, чтобы заплатили больше, при этом непонятно, останутся ли плательщики этого налога в белом секторе или уйдут в тень?» Но у премьер-министра Дмитрия Медведева все-таки договорились о том, чтобы оставить ЕНВД на прежнем уровне, объяснял Улюкаев. Таким образом, заморозка продлилась еще на один год.

В какой-то мере рост ЕНВД скажется на микробизнесе, но не стоит ждать волны массовых протестов предпринимателей, рассуждает директор Центра экономических и политических реформ Николай Миронов.

Такое медленное повышение связано в том числе и с грядущими выборами президента, добавляет он: «Никто не будет создавать точки социального напряжения, в том числе в бизнес-среде».

Но после выборов налоги вырастут сильнее, считает Миронов.

Минфин не ответил на запрос РБК. Представитель Минэкономразвития сообщил, что дефлятор рассчитан в соответствии с Налоговым кодексом (он предусматривает индексацию коэффициента по инфляции в предшествующем году). РБК направил вопросы главе бюджетного комитета Макарову, но не получил ответа.

Другие налоги

Минэкономразвития предлагает изменить коэффициенты-дефляторы не только применительно к ЕНВД, но и в отношении других налоговых режимов малого бизнеса — торгового сбора, упрощенной и патентной систем налогообложения. Все они увеличиваются примерно на 4%, отмечает Орловский.

Что касается упрощенной системы, нынешнее повышение не повлияет на предельную величину дохода, при которой допускается использование упрощенки, поясняет он. Этот показатель заморожен до 2020 года, напоминает эксперт (112,5 млн руб. за девять месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для перехода на этот режим и 150 млн руб.

м

по итогам года для действующих плательщиков УСН).

Рост по патентной системе влияет на максимальный размер потенциального дохода по патенту, который могут установить региональные власти, говорит Орловский. То есть повышение коэффициента «не равно увеличению стоимости патента», у регионов пока лишь появляется такая возможность, решение остается за властями субъектов, добавляет он.

Похожая ситуация и с торговым сбором, который действует в городах федерального значения: Москве, например, придется менять соответствующий закон, чтобы дефлятор повлиял на конечный размер сбора. Впрочем, это маловероятно, полагает Орловский.

Совершенствование механизма обложения торговым сбором — одно из главных направлений налоговой политики Москвы в следующую трехлетку, сказано в пояснительной записке к проекту столичного бюджета.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/12/10/2017/59df6db49a7947d4d4c745d1

В два раза увеличен размер предельной выручки для отнесения субъекта бизнеса к малому предприятию, современный предприниматель

x

Check Also

Доллар и евро опять подросли Курс доллара и евро, установленный на завтра Центробанком, вырос опять. …

Доллар должен стоит 9 рублей? Согласно так называемому индексу биг-мака, доллар в России должен стоить …

Должников устыдят словом Божьим Федеральная служба судебных приставов подписала соглашение с Русской православной церковью, и …

Долгосрочные финансовые вложения Что представляют собой долгосрочные финансовые вложения предприятия? На каком счете они отражаются …

Долги за ЖКХ спишут прямо с банковской карты Столичные приставы начали активно списывать долги злостных …

Задолженность по заработной плате Выплата заработной платы работникам – первейшая обязанность работодателя. Но порой случаются …

Документы Страховые взносы ФСС Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7) Запрос информационного письма о применении УСН …

Документы, заменяющие кассовый чек, подтверждают расходы упрощенца Если индивидуальный предприниматель покупает товары у вмененщиков, которые …

Выдача документов при увольнении по собственному желанию Выдача документов при увольнении по собственному желанию Предприятия …

Документы в ИФНС должны принимать как с печатью, так и без нее ФНС России в …

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, будет выдавать МИ ФНС по ЦОД ФНС России приказом от …

Договор стажировки Типовой договор о прохождении стажировки заключается при приеме на работу начинающих специалистов. Оформление …

Трудовой договор без записи в трудовую книжку Трудовая книжка – это документ, который содержит всю …

План обучения персонала: пример Виды обучения, которые проходят работники на предприятии, зависят от специализации фирмы …

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с …

Договор аутстаффинга персонала (образец) Термины аутсорсинг и аутстаффинг часто путают, однако между ними есть различия. …

Доверенность представляется в налоговый орган до сдачи декларации по Интернету Согласно п. 2.8 методических рекомендаций …

Руководитель обособленного подразделения Если фирма создает филиал, представительство или просто обособленное подразделение со стационарными рабочими …

Доверенность должна быть заверенной нотариально Представитель налогоплательщика – физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, …

Добровольные взносы в соцстрах Светлана Ярошенко, налоговый менеджер Всего через пару месяцев расчет социальных взносов …

Добровольная ликвидация невозможна, если начата процедура банкротства АО Ф обратилось в арбитражный суд с заявлением …

До 1 марта аудиторы должны отчитаться по форме №2-аудит Минфин России в письме от 13 …

Для фирм и ИП, эксплуатирующих лифты, введут уведомительный характер начала деятельности На рассмотрение в Государственную …

Для участия в госзакупке розничный продавец лекарств должен иметь лицензию на опт ФАС в письме …

Источник: https://wallnew.ru/nalogi-i-vznosy/v-dva-raza-uvelichen-razmer-predelnoj-vyruchki-dlya-otneseniya-subekta-biznesa-k-malomu-predpriyatiyu-sovremennyj-predprinimatel

Малому и среднему бизнесу разрешили удвоиться

Максимумом для микропредприятий станут 120 млн руб. в год (было 60 млн руб. без НДС)

Д. Новожилов / Ведомости

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев подписал постановление правительства об удвоении пороговых значений выручки для малых и средних предприятий. Максимумом для микропредприятий станут 120 млн руб. в год (было 60 млн руб. без НДС), для малых предприятий – 800 млн руб.

(было 400 млн руб.), а для средних – 2 млрд руб. (прежний норматив выручки – 1 млрд руб.). Требования к предельной численности работников малых и средних предприятий остались неизменными.

Напомним, что к среднему и малому бизнесу закон относит компании численностью не более 100 и 250 человек.

По словам Медведева, большее число компаний сможет пользоваться преференциями, которые предоставляются государством для поддержки малого и среднего бизнеса: доступом к государственному заказу, финансовой поддержкой различных программ и другими инструментами.

м

Марк Ровинский, советник налоговой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры», полагает, что основанием для увеличения входных порогов стала программа расширения доступа малых и средних предпринимателей к закупкам инфраструктурных монополий и госкомпаний, так как объемы заказов в этой сфере могут значительно превышать нынешние лимиты, установленные для малого и среднего бизнеса.

Все меры, которые сейчас реализуются в целях поддержки малого и среднего бизнеса, пока не выходят за рамки деклараций, говорит член совета московского отделения «Опоры России» Дмитрий Несветов.

Эксперт указывает, что в сфере госзаказа всегда активно использовались схемы закупок у малых компаний, аффилированных с поставщиками, дружественными крупному заказчику. Поэтому, считает Несветов, формальное увеличение размера для потенциальных участников государственных тендеров мало что дает.

По его словам, и раньше ничто не мешало компаниям, не подходящим по размерам под определение малого или среднего бизнеса, создавать несколько юрлиц и работать через них.

Деньги на мелочь

17,5 млрд руб. выделит правительство регионам и городам на поддержку малого и среднего бизнеса. «Все субъекты получат субсидии, но разные, – уточнил Дмитрий Медведев. – Их суммы были определены по итогам конкурса, проведенного Минэкономразвития». В пересчете на каждый из 85 регионов получается по 205 млн руб.

Несветов указывает на то, что предпринимателям гораздо больше нужно увеличение пороговых значений, которое важно при выборе налоговых режимов. А именно налоги больше всего волнуют предпринимателей, добавляет Несветов. А здесь планки не изменились. Например, предельная выручка для получения режима упрощенного налогообложения по-прежнему составляет 60 млн руб., поясняет эксперт.

На самом деле изменение предельной выручки отражает компенсацию потерь от курса, говорит Станислав Сажин, совладелец компании «Доктор на работе». Это правильное решение, по мнению Сажина, но экономике нужна стимуляция не только по размеру выручки: «Один бизнесмен продает картошку, другой – микропроцессоры.

Но оба получают одинаковые льготы, хотя льготу в первую очередь должен получить тот, кто делает микропроцессоры». А сейчас, полагает Сажин, рынку дается сигнал, что если у предприятия выручка 3 млрд руб., то ему нужно создать компании каждая с выручкой по 1,5 млрд руб., чтобы обе получили льготы. «Это неправильный сигнал.

Лучше бы дали такой стимул, чтобы предприниматели увеличивали выручку до 10 млрд руб.», – говорит предприниматель.

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/articles/2015/07/17/600993-malomu-i-srednemu-biznesu-razreshili-udvoitsya

В два раза увеличен размер предельной выручки для отнесения субъекта бизнеса к малому предприятию

x

Check Also

Россияне любят малый бизнес Об этом заявляют, по крайней мере, 81% опрошенных. Всероссийский центр изучения общественного мнения ( ]]> ВЦИОМ ]]> ) провел опрос более 1500 тысяч российских граждан на тему того, как они относятся к бизнесменам.

Российский бизнес-климат не для «маленьких» « ]]> ОПОРА России ]]> » опубликовала исследование, касающееся малого и среднего бизнеса — «Предпринимательский климат в России». Результаты исследования удручают: та обстановка, которая сложилась в стране на данный момент, не соответствует потребностям предпринимателей.

Полномочия бизнес-омбудсменов предлагают расширить Депутаты Госдумы Владимир Сысоев и Сергей Жигарев предложили внести изменения в закон «Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в РФ», дополнив его нормами о сферах взаимодействия уполномоченных на федеральном и региональном уровнях, сообщается на сайте госдумы.

От отзывов банковских лицензий страдает малый бизнес К бизнес-омбудсмену нарастает поток жалоб от малых и средних предприятий, потерявших свои счета в банках лишившихся лицензии, говорится в сообщении ]]> на сайте Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей ]]> Бориса Титова.

ОПРФ предлагает создать список худших муниципальных практик по давлению на бизнес В ходе заседания комиссии ОПРФ по развитию малого и среднего предпринимательства были обсуждены результаты прошлогоднего сбора жалоб предпринимателей из различных регионов на административное давление со стороны муниципальных органов власти.

Незолотой бизнес Как создать частный детский сад Как создать частный детский сад? Каковы затраты на организацию детского сада? Окупается ли этот бизнес? Ни для кого не секрет, что ситуация с местами в муниципальных детских садах в нашей стране сложилась весьма плачевная.

малый и средний бизнес | 13:00 17 января 2017 | 16:12 12 января 2017 14:01 29 декабря 2016 | 11:43 7 декабря 2016 | 13:23 5 декабря 2016 Проверки | 18:23 16

малый бизнес Страховые взносы ФСС | 12:54 23 ноября 2017 ККТ | 10:54 13 ноября 2017 Тендеры | 13:33 12 октября 2017 Банки | 10:52 29 сентября 2017 | 16:02 7 август

Ингушетия поддержит малый бизнес Правительство республики Ингушетия выделит 456,4 млн руб. начинающим предпринимателям, причем больше половины этой суммы поступит из бюджета республики.

Предпринимателю легче будет выкупать помещения,в слуае если он арендует помещение напрямую у гос-ва(то бишь в бизнес-инкубаторах чтоли,которые повсеместно строятся)?Какие конкретно помещения можно выкупить будет у государства,ведь сейчас почти кругом скупщики,частники,ООО»арендодатели»?Уже просто запутаешься где государственное, а где частная собственность.

Владимир Путин продлил полномочия бизнес-омбудсмена По итогам встречи Президента РФ Владимира Путина с Уполномоченным по защите прав предпринимателей Борисом Титовым Президент принял решение о продлении полномочий бизнес-омбудсмена.

Бизнес-омбудсмен предложил создать суд для решения споров предпринимателей На бизнес-форуме уполномоченных по правам предпринимателей России и Казахстана, который прошел в Астане, бизнес-омбудсмен Борис Титов заявил о необходимости создания суда в рамках ЕАЭС для решения споров между предпринимателями.

ФНС пока не будет проверять бизнес по поводу применения ККТ ФНС пока не планирует осуществлять проверки бизнеса на предмет соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

ФАС хочет оградить малый бизнес от избыточного контроля Федеральная антимонопольная служба (ФАС) определила, как оградить малый бизнес от своего избыточного контроля, предложения направлены в Минэкономразвития, рассказал ]]> газете «Ведомости» ]]> начальник правового управления ФАС Сергей Пузыревский.

Правительство Москвы намерено развивать малый бизнес в ближайшие 4 года Об этом говорилось вчера на заседании столичного правительства. Заммэра по вопросам экономической политики Андрей Шаронов представил программу «Стимулирование экономической активности» на 2012-2016 годы.

Малый бизнес привлекут к обеспечению безопасности Москвы Московская мэрия объявила открытый конкурс среди предпринимателей на разработку стратегии климатической безопасности Москвы.

м

Малый бизнес поручили поддержать Владимир Путин подписал перечень поручений по итогам форума «Малый бизнес – национальная идея?», в котором собраны предполагаемые преференции малому бизнесу, над которым в 2016 году будет работать правительство и министерства.

«Малый бизнес не притесняет только ленивый» На прошлой неделе в Москве прошел IV всероссийский съезд ]]> Коалиции киоскеров ]]> .

На нем были обнародованы итоги исследования, проведенного Коалицией киоскеров совместо с комитетом по торговле ОПОРЫ России, в котором изучался «индекс комфорта малого торгового бизнеса».

Опросы предпринимателей проходили в 51 субъекте РФ и выявили, что по сравнению с предыдущими годами в поддержке бизнеса, несмотря на постоянные разговоры об этой поддержке, мало что изменилось: предприниматели как не видели помощи от государства, так и не видят.

Источник: https://season-mir.ru/biznes/v-dva-raza-uvelichen-razmer-predelnoj-vyruchki-dlya-otneseniya-subekta-biznesa-k-malomu-predpriyatiyu

В два раза увеличен размер предельной выручки для отнесения субъекта бизнеса к малому предприятию, современный предприниматель

x

Check Also

Доллар и евро опять подросли Курс доллара и евро, установленный на завтра Центробанком, вырос опять. В этот раз доллар подрос на 6,63 руб., а евро – на 8,44 руб. Официальный …

Доллар должен стоит 9 рублей? Согласно так называемому индексу биг-мака, доллар в России должен стоить не 27 руб., а втрое меньше — всего 9 руб. По тем же расчетам, рубль …

Должников устыдят словом Божьим Федеральная служба судебных приставов подписала соглашение с Русской православной церковью, и теперь священники будут проповедовать о пользе возврата долгов, пишет ]]gt; Газета.ру ]]gt; . Таким образом …

Долги за ЖКХ спишут прямо с банковской карты Столичные приставы начали активно списывать долги злостных неплательщиков за услуги ЖКХ прямо с их банковских счетов – как зарплатных, так и личных, …

Задолженность по заработной плате Выплата заработной платы работникам – первейшая обязанность работодателя. Но порой случаются и неприятные моменты, когда в силу определенных причин расчет задерживают, и у компании формируется задолженность …

Документы Страховые взносы ФСС Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7) Запрос информационного письма о применении УСН для контрагентов. статистическая отчетность форма мп-сп статистическая отчетность форма 1-предприниматель Страховые взносы ПФР Ежемесячная отчетность …

Документы, заменяющие кассовый чек, подтверждают расходы упрощенца Если индивидуальный предприниматель покупает товары у вмененщиков, которые вместо кассового чека выдают товарный, то этим документом предприниматель вправе подтвердить расходы, — разъясняет Минфин …

Выдача документов при увольнении по собственному желанию Выдача документов при увольнении по собственному желанию Предприятия несут ответственность за выдачу документов при увольнении сотрудников. Закон устанавливает обязательный перечень бумаг, предоставляемых увольняемым …

Документы в ИФНС должны принимать как с печатью, так и без нее ФНС России в письме от 5 августа 2015 г. № БС-4-17/[email protected] напомнила о том, что в соответствии с …

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, будет выдавать МИ ФНС по ЦОД ФНС России приказом от 26 декабря 2017 г. № ММВ-7-17/1093 передала полномочия по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента …

Договор стажировки Типовой договор о прохождении стажировки заключается при приеме на работу начинающих специалистов. Оформление трудовых взаимоотношений является обязательным, как для сотрудника, так и для работодателя. В каком порядке можно …

Трудовой договор без записи в трудовую книжку Трудовая книжка – это документ, который содержит всю информацию о трудовой деятельности гражданина: информация о должностях, которые занимал работник, переводах, увольнениях, причинах, по …

План обучения персонала: пример Виды обучения, которые проходят работники на предприятии, зависят от специализации фирмы и требований законодательства. На предприятии можно условно выделить следующие виды обучения: обучение, обязательное для всех …

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. …

Договор аутстаффинга персонала (образец) Термины аутсорсинг и аутстаффинг часто путают, однако между ними есть различия. При аутсорсинге компания передает часть функций стороннему исполнителю, который использует для исполнения этих функций свой …

Доверенность представляется в налоговый орган до сдачи декларации по Интернету Согласно п. 2.8 методических рекомендаций по организации электронного документооборота (Приказ ФНС России от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/[email protected]), выданная …

Руководитель обособленного подразделения Если фирма создает филиал, представительство или просто обособленное подразделение со стационарными рабочими местами, то предполагается, что данная структура является территориально отделенной от основного места расположения компании по …

Доверенность должна быть заверенной нотариально Представитель налогоплательщика – физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, должен иметь нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенно, подтверждающую в установленном порядке …

Добровольные взносы в соцстрах Светлана Ярошенко, налоговый менеджер Всего через пару месяцев расчет социальных взносов коренным образом изменится. И дело не только в замене ЕСН самостоятельными страховыми взносами. Правительство изменило …

Добровольная ликвидация невозможна, если начата процедура банкротства АО Ф обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС о внесении в ЕГРЮЛ записи о начале ликвидации АО Т …

До 1 марта аудиторы должны отчитаться по форме №2-аудит Минфин России в письме от 13 февраля 2017 г. № 07-04-27/7717 напоминает, что в соответствии с приказом Росстата от 23 ноября …

Для фирм и ИП, эксплуатирующих лифты, введут уведомительный характер начала деятельности На рассмотрение в Государственную Думу поступил правительственный законопроект О внесении изменения в статью 8 Федерального закона О защите прав …

Для участия в госзакупке розничный продавец лекарств должен иметь лицензию на опт ФАС в письме от 19 сентября 2017 г. №ИА/64899/17 рассмотрела вопрос о необходимости наличия у участников закупки лекарственных …

Для сдачи 4-ФСС нужно обновить сертификат ключа проверки ЭП ФСС России на своем официальном сайте сообщил, что для сдачи отчетности по форме 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров сведений …

м

Источник: https://2018-g.ru/nalogi-i-vznosy/v-dva-raza-uvelichen-razmer-predelnoj-vyruchki-dlya-otneseniya-subekta-biznesa-k-malomu-predpriyatiyu-sovremennyj-predprinimatel

Налогообложение малого предпринимательства: нужны кардинальные перемены

УДК 336.221.4; DOI 10.26794/1999-849X-2018-11-1-112-119

налогообложение малого предпринимательства: нужны кардинальные перемены

Пансков Владимир Георгиевич, д-р экон. наук, профессор, профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования, Финансовый университет, Заслуженный экономист РФ, государственный советник налоговой службы I ранга, Москва, Россия [email protected]

В целях повышения роли российского малого предпринимательства в создании ВВП, обеспечения занятости населения и формирования доходов бюджетной системы в статье предлагаются меры, направленные на кардинальную перестройку действующих специальных налоговых режимов.

Исходя из реалий достигнутого уровня налогового администрирования обосновывается необходимость отмены специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), упорядочения уплаты единого налога, взимаемого при применении налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения (УСН).

Одновременно обосновываются и вносятся рекомендации по сокращению налоговой нагрузки организаций малого предпринимательства за счет снижения тарифов страховых взносов, совершенствования налоговых механизмов, направленных на экономическое стимулирование развития предпринимательской деятельности малых предприятий в Российской Федерации. Кроме того, предлагается кардинально перестроить всю систему социальных налоговых вычетов.

Ключевые слова: ЕНВД; малое предпринимательство; налоговая льгота; налоговое стимулирование; патент; специальный налоговый режим; УСН; фискальная нагрузка; эффективность налоговых льгот.

Taxation of Small Businesses: Radical Changes Needed

Panskov Vladimir G., ScD (Economics), full professor of the Tax Policy and Customs Tariff Regulation Department, Financial University; Honored Economist of the Russian Federation; Class I State Counselor of the Tax Service, Moscow, Russia [email protected]

To enhance the role of the Russian small businesses in creating the GDP, support of employment and generation of fiscal revenues, the paper proposes measures aimed at a radical reorganization of current systems of special tax regimes.

Assuming the realities of the tax administration level achieved, it is proved that the special tax regime in the form of a single tax on imputed income should be abolished, and the payment of the single tax levied when taxpayers use the simplified taxation system be streamlined.

At the same time, recommendations are made and justified to reduce the tax burden on small businesses by reducing the insurance premium tariff rates and improving tax mechanisms aimed at economic stimulation of small business development in the Russian Federation.

Along with the above, the radical reorganization of the entire system of social tax deductions is proposed.

Keywords: single tax on imputed income; small business; tax benefit; tax incentives; patent; special tax regime; simplified taxation system; fiscal burden; tax benefit effectiveness.

Общепризнано, что малое предпринимательство способствует экономическому росту как отдельных государств, так и мировой экономики в целом.

Доля малого и среднего предпринимательства в производстве ВВП в экономически развитых государствах колеблется от 50% (США и Япония) до 70% (в среднем по Европейскому союзу).

Не менее впечатляющими темпами малое предпринимательство прогрессирует в некоторых развивающихся странах, в частности в Китае и Бразилии, где малое предпринимательство обеспечивает почти 60% производства ВВП.

Малое предпринимательство способствует созданию новых рабочих мест, обеспечивая рост занятости населения. При этом в малом предпринимательстве занято в отдельных странах (Япония, Китай, Египет) до 80% трудоспособных граждан, а в государствах Европейского союза и США — в пределах 55-70% [1].

Причины низкой эффективности малого предпринимательства в России

Несколько иная ситуация сложилась в российской экономике. Вклад малого предпринимательства в производство ВВП составляет чуть более 10%, а доля занятых в данной сфере хозяйственной деятельности не превышает 20% [1].

Вследствие этого малое предпринимательство не играет в России существенной роли в обеспечении финансовых потребностей государства: в 2016 г.

предприятия и лица, применяющие три специальных налоговых режима1: упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), патентную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД),—уплатили в бюджет налогов на сумму 340 млрд руб.

, что составило 2,0% всех налоговых поступлений в российскую экономику (без учета взносов на социальное страхование). И это несмотря на значительные налоговые преференции, сокращающие налоговую нагрузку малого предпринимательства и предусматривающие в том числе замену уплаты ряда налогов,

1 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и единого сельхозналога не учитывается, поскольку в первом случае участие малых предприятий в работе по данной системе не предусмотрено, а во втором случае основную долю в производстве ВВП и уплачиваемых налогах занимают крупные предприятия.

в том числе НДС и налога на прибыль организаций, единым налогом. Как показывают расчеты, после принятия и введения в действие глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предприятия, находящиеся на УСН, стали уплачивать в три раза меньше налогов, а плательщики ЕНВД — в 1,7 раза меньше.

Однако справедливости ради следует отметить, что при снижении налогового бремени фискальное давление на малое предпринимательство существенно возрастает за счет завышенных тарифов страховых взносов. Так, с 1 января 2011 г.

они увеличились для организаций, применяющих общий режим налогообложения, с 26 до 34%, а для малых предприятий, находящихся на УСН и ЕНВД, — с 14 до 34%, т.е. они стали практически в 2,5 раза больше.

Подобное резкое повышение фискальной нагрузки на малое предпринимательство привело к серьезным негативным последствиям: предприниматели стали или выводить капиталы за рубеж, или, оставаясь российскими резидентами, уходить «в тень», скрывая объемы бизнеса, выплачивая заработную плату работникам «в конвертах».

В результате через год после повышения ставок отчислений в социальные государственные внебюджетные фонды 70-80% российских предприятий как малого, так и среднего бизнеса перешли с 2012 г. на «теневые» схемы выплаты заработной платы [2, с. 15].

м

Другой проблемой малого предпринимательства является предоставленное ему преимущество в виде освобождения от уплаты НДС, что делает для других организаций крайне невыгодным деловое партнерство с малыми предприятиями из-за невозможности осуществления вычетов по данному налогу. Таким образом, можно сделать вывод, что действующая российская система налогообложения не способствует развитию малого предпринимательства, скорее наоборот.

Необходимость уменьшения фискальной нагрузки на малое предпринимательство

Как известно, тарифы страховых взносов, а также ставки налогов (кроме единого налога), уплачиваемые малыми предприятиями, ничем не отличаются от ставок и тарифов для организаций, находящихся на общем режиме налогообложения. Поэтому рассмотрим уровень налоговой нагрузки малого предпринимательства в части единого

налога, о которой можно судить по данным, представленным в таблице.

Наибольшую налоговую нагрузку несут организации, перешедшие на УСН, которые в среднем уплачивают 231,6 тыс. руб. в год, или 19,3 тыс. руб. в месяц. Размер налога, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями (ИП), составляет еще меньшую величину — 149,7 тыс. руб. за год, или 12,5 тыс.

руб. в месяц. Чуть меньше — 164,1 тыс. руб. за год, или 13,7 тыс. руб. в месяц, платят предприятия, перешедшие на уплату ЕНВД. При этом индивидуальные предприниматели, применяющие данную систему налогообложения, ежемесячно уплачивают в среднем всего 4,1 тыс. руб. налога.

Особого внимания, на наш взгляд, заслуживает система налогообложения на основе патента. Как следует из приведенных в таблице данных, стоимость годового патента для одного предпринимателя в среднем составляет 31,0 тыс. руб.

В расчете на месяц индивидуальный предприниматель уплачивает чуть больше 2,5 тыс. руб.

Если же проанализировать структуру видов деятельности, в которых работают индивидуальные предприниматели, то за этими средними показателями скрывается достаточно негативная ситуация. Из 321,6 тыс. выданных по состоянию на 1 января 2017 г. патентов 123,3 тыс.

, или 38,3%, выданы за право заниматься розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, и 35,8 тыс.

, или 11,1%,— за право заниматься розничной торговлей, реализуемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Таким образом, практически половина (49,4%) индивидуальных предпринимателей, работающих на условиях патента, заняты в розничной торговле. А если учитывать, что индивидуальные предприниматели имеют право привлекать наемных работников численностью до 15 человек, получается, что размер платы за патент в большинстве случаях носит практически символический характер.

Примерно то же самое можно сказать о размере уплачиваемого организациями и индивидуальными предпринимателями ЕНВД, которые имеют возможность привлекать значительно большее число наемных работников — до 100 человек. По данной категории налогоплательщиков, в отличие от патентной системы налогообложения, отсутствует подробная отчетность о количестве перешедших

на эту систему организаций и индивидуальных предпринимателей по видам экономической деятельности.

Однако поскольку виды деятельности, которыми могут заниматься плательщики ЕНВД согласно законодательству, почти совпадают с видами деятельности, по которым применяется патентная система налогообложения, можно с большой долей вероятности утверждать, что в основном это торговля и общественное питание.

Таким образом, можно заключить, что система специальных режимов налогообложения в форме ЕНВД и патента в существенной мере направлена в настоящее время на создание льготных условий в первую очередь для организаций и предпринимателей, занимающихся розничной торговлей.

К настоящему времени система налогообложения малого предпринимательства благодаря замене уплаты нескольких налогов на единый налог с существенно пониженной налоговой ставкой стала механизмом уменьшения налоговой нагрузки отраслей экономики, не являющихся приоритетными для обеспечения экономического роста, сокращая доходы бюджетной системы страны. Но введение в середине 1990-х гг.

системы налогообложения в виде ЕНВД преследовало иные цели. Основной задачей данной системы налогообложения являлось максимальное сокращение возможностей организаций, связанных с обслуживанием населения, сокрытия получаемой выручки с целью ухода от налогообложения.

За истекшие почти четверть века после введения ЕНВД произошли серьезные качественные изменения в деятельности налоговых органов страны в части налогового администрирования.

Они оснащены в настоящее время новой современной техникой и технологией осуществления налогового контроля, введен в эксплуатацию единый центр обработки данных ФНС России для системы автоматизированного контроля и информации, позволяющий в режиме реального времени получать данные о всех трансакциях.

Разработана и внедряется в практику деятельности розничной торговли и общественного питания современная контрольно-кассовая техника нового поколения, позволяющая в режиме онлайн отслеживать выручку организаций, оказывающих услуги населению. При этом в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 г. и на плановый период 2019 и 2020 гг. предусмотрено создание системы мониторинга движения товаров

Таблица

Единый налог, уплачиваемый организациями, перешедшими на специальные режимы налогообложения

Наименование показателя Всего В том числе

организации индивидуальные предприниматели

Упрощенная система налогообложения

Число деклараций (без деклараций, содержащих нулевую отчетность), тыс. ед./чел. 1894,3 903,4 990,9

Сумма исчисленного за год налога, млн руб. 357 669,6 209 272,9 148 396,7

Сумма налога на 1 декларацию, тыс. руб. 188,8 в месяц — 15,7 231,6 в месяц — 19,3 149,7 в месяц — 12,5

Единый налог на вмененный доход

Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, тыс. ед./чел. 2033,5 289, 4 1744,1

Сумма исчисленного за год налога, млн руб. 133 946,2 47 505,0 86 441,2

Сумма налога на 1 налогоплательщика, тыс. руб. 65,9 в месяц — 5,5 164,1 в месяц — 13,7 49,6 в месяц — 4,1

Патентная система налогообложения

Выдано на 01.01.2017 патентов -всего, тыс. 321,6 — —

Количество ИП, применяющих патентную систему, тыс. 243,7

Поступило налога, млн руб. 7558,9 — —

Сумма налога на один патент, тыс. руб. 23,5 в месяц — 2,0

Сумма налога на одного ИП, тыс. руб. 31,0 в месяц — 2,6

Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogooblozhenie-malogo-predprinimatelstva-nuzhny-kardinalnye-peremeny