Вести или нет раздельный учет ндс при выдаче займов? — все о налогах

Когда возникает необходимость вести раздельный учет НДС

Вопросы раздельного учета НДС — одни из самых сложных в налоговом законодательстве. Все нюансы читателям «РГБ» разъяснили Ирина Давидовская, заместитель директора Палаты налоговых консультантов, и Александр Медведев, к.э.н., член ПНК.

— Российская организация заключила с французской фирмой договор на разработку проектной документации — в каком случае у российского заказчика возникает обязанность налогового агента по НДС?

— Все зависит от предмета и условий конкретного договора. Согласно подп. 35 п. 1 ст.

4 Таможенного кодекса Таможенного союза товар — любое движимое имущество, перемещаемое через таможенную границу, в том числе носители информации, валюта государств — членов ТС, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, электрическая и иные виды энергии, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу. Ввоз товаров в ТС — совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию ТС любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до их выпуска таможенными органами. В этом случае товаром является материальный носитель с проектной документацией (см. ст. 2 Федерального закона РФ от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ и группу 49 раздела Х Единой товарной номенклатуры ВЭД ТС).

Вместе с тем подобные отношения могут быть квалифицированы и в качестве инжиниринговых услуг. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ в отношении инжиниринговых услуг местом реализации признается территория РФ, если покупатель работ (услуг) работает в России.

В этом случае российский заказчик должен исполнить обязанности налогового агента по НДС в порядке, предусмотренном п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, если французская фирма не состоит на учете в налоговых органах.

Поэтому, исходя из условий договора, необходимо четко определиться:

— либо предметом договора является проектная документация, задекларированная в качестве товара, с которого НДС подлежит уплате на таможне при его ввозе на основании п. 1 ст. 75 ТК ТС, подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ (постановление ФАС Уральского округа от 22 октября 2013 г. N Ф09-10117/13 по делу N А76-24161/2012);

— либо предмет договора — инжиниринговые услуги, результатом которых является документация, переданная заказчику по Интернету. В этом случае согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 и подп. 4. п. 1 ст.

148 НК РФ российский заказчик удерживает и уплачивает НДС за счет средств иностранной компании (постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 октября 2009 г. N А13-1253/2009).

При этом уплата НДС производится налоговыми агентами одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту (п. 4 ст. 174 НК РФ).

— Организация в качестве застройщика строит комплекс зданий, включающих как жилые, так и нежилые помещения. В каком порядке следует предъявлять к налоговому вычету входной НДС по работам подрядчиков и по строительным материалам?

— Для предъявления НДС к вычету согласно главе 21 НК РФ необходимо одновременное выполнение трех условий:

— наличие связи с объектом налогообложения — п. 2 ст. 171 НК РФ (при этом связь может быть как прямая, так и косвенная (постановление Президиума ВАС РФ от 25 октября 2011 г. N 3844/11);

— принятие на учет приобретенных товаров, работ, услуг, имущественных прав (п. 1 ст. 172 НК РФ);

— наличие правильно оформленных счетов-фактур в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ и постановления правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137.

При строительстве одновременно жилых (не облагаемых НДС при реализации) и нежилых помещений (предназначенных для облагаемых НДС операций) возникает проблема раздельного учета НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.

Общий подход к раздельному учету таков: по прямым затратам НДС распределяется прямым способом — по жилым и нежилым помещениям, а по общим расходам НДС распределяется в пропорции, например, площадей: жилых и нежилых.

Порядок ведения раздельного учета должен быть закреплен в учетной политике организации для целей налогообложения.

Таким образом, заказчики строительства жилых домов с нежилыми помещениями (реализация первых не облагается НДС, вторых — облагается) определяют пропорцию для вычетов НДС как соотношение между жилой и нежилой площадью уже принятого на учет либо еще только возводимого дома, а не по выручке от ее продажи (постановления ФАС Московского округа от 26 апреля 2012 г. по делу N А40-103560/11-129-440 и от 7 сентября 2012 г. по делу N А40-134819/11-99-576, а также ФАС Северо-Кавказского округа от 15 марта 2012 г. по делу N А53-6860/2011). Если одновременно с комплексом жилых и нежилых помещений строится инфраструктура, то в случае если эта инфраструктура не является составной частью жилых домов и вместе с квартирами не реализуется, то при наличии раздельного учета затрат входной НДС по указанным объектам подлежит налоговому вычету (постановления ФАС Московского округа от 16 июля 2010 г. N КА-А40/7326-10 по делу N А40-96735/09-112-708 и от 30 ноября 2009 г. N КА-А40/12294-09 по делу N А40-32243/09-109-98).

— Организация реализует товары, в отношении которых уплачивает НДС по ставке 18%. Наряду с этим в налоговом периоде был предоставлен контрагенту процентный денежный заем. Должна ли организация вести раздельный учет и как?

— Обязанность вести раздельный учет возникает у налогоплательщика, осуществляющего облагаемые и необлагаемые операции (п. 4 ст. 149 и п. 4 ст. 170 НК РФ). В соответствии с подп. 15 п. 3 ст.

149 НК РФ выдача займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, отнесена к операциям, не облагаемым НДС.

Поскольку организация наряду с облагаемыми НДС операциями выдала в налоговом периоде денежный заем, то она обязана вести раздельный учет.

По общему правилу п. 4 ст. 170 НК РФ НДС по товарам, работам, услугам, непосредственно используемым при осуществлении облагаемых или необлагаемых операций, соответственно принимается к налоговому вычету или учитывается в их стоимости.

Распределению подлежит только НДС по товарам, работам, услугам, используемым одновременно и в облагаемых, и в необлагаемых операциях. При выдаче займов может идти речь о распределении НДС только по общехозяйственным расходам. Да и то не по всем.

Поэтому организации в учетной политике нужно установить перечень общехозяйственных расходов, имеющих отношение к выдаче займа, и прописать алгоритм распределения НДС.

Распределяется входной НДС пропорционально стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

При этом в расчете указанной пропорции участвует не сумма выданного займа, а только сумма начисленных процентов по нему. Минфин в письме от 22 июня 2010 г. N 03-07-07/40 указал: «поскольку на основании п. 2 ст. 146 и подп. 1 п. 3 ст.

39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денег и возврату заемщиком этой суммы денег не являются объектом налогообложения, освобождение от налога на добавленную стоимость, предусмотренное вышеуказанным подп. 15 п. 3 ст.

149 НК РФ, применяется в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, которые, по нашему мнению, следует признавать стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику».

С 1 апреля 2014 года в п. 4.1 ст. 170 НК РФ прямо будут изложены особенности расчета пропорции, в том числе при выдаче займов денежными средствами: при определении стоимости услуг по предоставлению займа денежными средствами…

учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде (месяце). Однако в силу абз. 9 п. 4 ст.

170 НК РФ раздельный учет можно не вести и весь входной НДС принимать к вычету в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на оказание услуг, не подлежащих налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство и реализацию.

Источник: https://rg.ru/2014/03/18/nalog.html

Когда организация может не вести раздельный учет «входного» НДС?

12.01.2015
ГАРАНТАвтор: Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Молчанов Валерий, Родюшкин Сергей

Организация осуществляет два вида деятельности: сдача в аренду собственного недвижимого имущества и предоставление денежного займа.

В организации ведется раздельный учет НДС в связи с тем, что проценты по договорам займа составляют большую часть доходов (более 5%), чем выручка от арендной платы.

Счета-фактуры на оплату за услуги выставляются с выделенным НДС (охрана, аренда земли, услуги по обслуживанию бухгалтерского программного обеспечения, услуги по привлечению специалистов (юристов, экономистов т.п.)).

Включается ли часть «входного» НДС, не подлежащего возмещению, в процентном отношении по необлагаемому виду деятельности в расходы при расчете налога на прибыль?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

В рассматриваемой ситуации организация может не вести раздельный учет «входного» НДС при выдаче займов. А вся сумма «входного» НДС может быть заявлена к вычету.

Обоснование позиции:

На основании п. 4 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:

– учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;

– принимаются к вычету в соответствии со ст. 172 НК РФ – по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;

– принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных п. 4.1 ст. 170 НК РФ.

То есть единственным условием для распределения «входного» НДС на основе пропорции согласно п. 4 ст. 170 НК РФ является использование приобретаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС.

Иными словами, рассматриваемая норма применяется для любых операций организации, удовлетворяющих названному условию. Более того, принимая во внимание состав операций, являющихся объектом налогообложения по НДС (п. 1 ст.

146 НК РФ), отметим, что в целях применения главы 21 НК РФ деление расходов на прямые и косвенные не имеет практического значения.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС, перечислены в ст. 149 НК РФ. В частности, пп. 15 п. 3 ст.

149 НК РФ установлено, что операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО, не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДС.

При этом, как указывается в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.06.

2014 N 09АП-19913/14 (далее — Постановление), неправомерность требования налоговой инспекции о необходимости ведения раздельного учета сумм НДС при предоставлении займа подтверждается тем, что заимодавец в этом случае не понес затрат, которые были бы связаны с оплатой счетов-фактур с выделенным НДС.

То есть фактически заимодавцу не требовалось включать НДС в стоимость услуг по предоставлению займов в денежной форме, так как доходы в виде процентов, полученных в результате исполнения договоров займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, признаются в силу п. 6 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами.

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Исходя из положений ГК РФ оказание услуги представляет собой совершение исполнителем определенных действий или ведение определенной деятельности в пользу заказчика (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Согласно разъяснениям Пленумов ВС РФ и ВАС РФ, изложенным в п. 15 постановления от 08.10.1998 N 13/14, в целях гражданского законодательства предоставление займа имеет иную правовую природу, чем взаимоотношения сторон по договору возмездного оказания услуг.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-359011-kogda_organizatsiya_mojet_ne_vesti_razdelnyiy_uchet_vhodnogo_nds

При выдаче займа можно не вести раздельный учет НДС

С 2006 года глава 21 Налогового кодекса освобождает от налогообложения не только услуги по предоставлению займов в денежной форме, но и сами операции по выдаче займов.

Конечно, с одной стороны, компаниям выгодна такая поправка, внесенная в подпункт 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ Федеральным законом от 22.07.05 № 119-ФЗ.

Но, с другой стороны, поблажка приводит к обязанности вести раздельный учет входного НДС и по сумме выданного займа, и по полученным процентам (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Поправка по займам была лишней

Из дословного прочтения новой редакции статьи 149 НК РФ следует, что сумму выданного займа нужно учитывать при разделении налога. Аналогичного мнения придерживаются специалисты Минфина и ФНС России*.

Мы с подходом чиновников не согласны и считаем, что сумма выданного займа не должна участвовать в распределении входного НДС.

Дело в том, что выдача в пользование денежных средств не облагалась НДС и до внесения поправок в статью 149 НК РФ. Ведь такая операция не признается реализацией товаров, работ, услуг (подп. 3 п. 1 ст. 39 НК РФ).

Следовательно, она не является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Получилось, что законодатель освободил от НДС операцию, которая изначально не являлась реализацией товаров, работ или услуг.

А пропорция для разделения входного НДС определяется исходя из соотношения между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями по реализации.

Поскольку заем реализацией не является, мы считаем, что в периоде его выдачи компания может не вести раздельный учет входного НДС.

Должны предупредить, что скорее всего компаниям придется в суде отстаивать свое право на то, чтобы не вести раздельный учет. Какое решение примет суд, предсказать сложно, поскольку арбитражная практика по этому вопросу отсутствует.

Тем не менее мы считаем, что шансы на положительный исход спора есть. В схожих ситуациях суды поддерживали компании.

Так, при передаче в оплату векселя третьих лиц раздельный учет вести не надо (например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.05.05 № А66-8821/2004).

Оплата векселем не входит в объект обложения НДС, поскольку не является реализацией. Поэтому передачу векселя продавцу нельзя причислить к операциям, не облагаемым НДС.

Мы считаем, что в аналогичном порядке нужно рассматривать операцию по выдаче займа. Поскольку такая операция не является реализацией, то ее нельзя причислить к облагаемому или не облагаемому НДС виду деятельности. Соответственно в периоде выдачи займа вести раздельный учет и делить входной НДС не нужно.

Как избежать деления НДС по процентам

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/27177-pri-vydache-zayma-mojno-ne-vesti-razdelnyy-uchet-

Раздельный учет сумм НДС

Автор: Светлана

Дата: 2018-04-01

Вопрос 7. Операции, по которым требуется ведение раздельного налогового учета в целях исчисления и уплаты НДС (ст. 170)

Налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых этим налогом, так и не подлежащих налогообложению операций.

Кроме того, при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета суммы НДС вычету не подлежат и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включаются.

Что касается сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым исключительно для осуществления операций, облагаемых этим налогом, то данные суммы принимаются к вычету при наличии указанного раздельного учета.

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) восстановлению подлежат суммы налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в частности, относящимся к общехозяйственным расходам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций.

Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:

учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав — по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
принимаются к вычету — по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;
принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету.

Источник: https://auditresurs.ru/view_post.php?id=68

Раздельный учет при выдаче займа

Для использования большинства функций управления, требуется поддержка сценариев JavaScript

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред.

Если все необлагаемые НДС операции — выдача займов, раздельный учет можно не вести

Компания, занимающаяся деятельностью, облагаемой НДС, а также предоставлением займов третьим лицам, заявила вычет в налоговой декларации по НДС.

По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах, доначислила налог, пени и штраф, сославшись на отсутствие раздельного учета в целях НДС. По мнению налоговиков, компания обязана была его вести в связи с получением дохода в виде процентов по договорам займа, которые не облагаются НДС.

Налог считаем по площади

При строительстве одновременно жилых и нежилых помещений возникает проблема раздельного учета НДС

— Все зависит от предмета и условий конкретного договора.

При выдаче займов надо вести раздельный учет НДС

Входной НДС можно не распределять, если доля расходов по операциям, освобожденным от налогообложения, не превышает 5 процентов от общей суммы расходов за квартал.

Выдача денежных займов не облагается НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Стоимость таких услуг определяется как сумма процентов, записанная в договоре либо рассчитанная исходя из ставки ЦБ РФ на дату возврата займа (ст. 809 ГК РФ).

Выдан заем: принимается ли НДС по общим расходам к вычету полностью?

В чем суть вопроса? Операции по предоставлению займа относятся к освобождаемым от НДС. Должна ли при этом организация вести раздельный учет «входного» НДС по общехозяйственным расходам? Как избежать спорной ситуации? Безопаснее вести раздельный учет НДС. Конечно, если не выполняется правило «пяти процентов»

Предоставление займа в денежной форме считается операцией, не облагаемой НДС (подп.

Если компания осуществляет облагаемые и необлагаемые НДС операции, то она обязана организовать по ним раздельный учет. Это общеизвестное правило, казалось бы, легко выполнимо на практике. Однако здесь существуют свои нюансы и возникают определенные проблемы…

Итак, если фирма, помимо операций, облагаемых НДС, выполняет операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения), то она должна организовать их раздельный учет.

Микрофинансовая организация (в форме АНО) получила субсидию из бюджета субъекта РФ на цели формирования фонда для выдачи займов субъектам малого и среднего предпринимательства

Ответ: Поскольку денежные средства в виде субсидий предоставлены из бюджета субъекта Российской Федерации на осуществление уставной деятельности микрофинансовой некоммерческой организации и не связаны с оплатой реализуемых ею работ, услуг, они не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пп. 3 п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ.

Обоснование: Микрофинансовая организация — это юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, осуществляющее микрофинансовую деятельность и внесенное в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.

Свое дело: Предпринимательство в населенных пунктах

Декретом Президента Республики Беларусь от 07.05.

2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (далее — Декрет № 6) систематизированы льготы для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории средних, малых городских поселений, сельской местности и осуществляющих там свою деятельность

Декрет № 6 является еще одним шагом на пути либерализации условий бизнеса и, несомненно, обеспечит активизацию предпринимательской активности в регионах.

М.С. Рыжкова «Списывать или не списывать»

Еще раз об основаниях списания предприятием дебиторской задолженности: гражданско-правовые и налоговые аспекты.

Конец финансового года связан у многих бухгалтеров с вопросами списания просроченной или нереальной ко взысканию задолженности.

15 Сентября 2014Декларация по НДС за 3 квартал: на что обратить внимание

Совмещение двух систем налогообложения — УСН и ЕНВД — обычное дело для российских предпринимателей. Особенно, если речь идет о разных направлениях деятельности. При этом, никто не застрахован от возможного прекращения предпринимательской деятельности. Что делать с отчетностью, если пришлось «свернуть» свое дело, следует ли ее сдавать и когда это лучше сделать?

До 4 мая 2018 года (включительно) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, отдельные российские организации и филиалы иностранных компаний (налоговые агенты) впервые обязаны сдать налоговикам отчет за первый квартал о начисленном и удержанном подоходном налоге со своих сотрудников.

Порядок налогообложения ломбардов имеет ряд особенностей в силу специфики данной деятельности. Поэтому, перед тем как рассматривать налоговые аспекты, необходимо иметь четкое представление о принципах работы ломбардов, видах разрешенной деятельности.

Деятельность ломбардов регулируется нормами Федерального закона от 19.07.07 г. № 196-ФЗ «О ломбардах» (далее – Закон № 196-ФЗ) и ГК РФ.

Успех в решении бизнес-задач

Встречная проверка: представляем документы и информацию

Встречная проверка на сегодняшний день является достаточно частым мероприятием налогового контроля. Давайте посмотрим, как налоговики будут использовать полученные сведения, кому может быть направлено требование о представлении документов и информации, что именно вправе требовать налоговый орган и какая существует ответственность за неисполнение такого требования.

Предоставление целевых займов

Акционерное общество Микрофинансовая организация «Гарантийный фонд Самарской области» реализует финансовые меры поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в форме финансирования предпринимательских проектов посредством предоставления займов микрофинансовым организациям.

Не рассматриваются заявки от претендентов: Перечень

Мониторинг законодательства за Июль 2015 г

Представляем Вам мониторинг изменений законодательства и новых разъяснений контролирующих органов за июль 2015 года.

В этом выпуске вы узнаете об изменениях законодательства, касающихся специальных налоговых режимов, порядка регистрации прав на недвижимое имущество, процедур банкротства.

Мы расскажем о последних разъяснениях, касающихся вычетов НДС, налогообложения НДФЛ отдельных видов доходов, а также вопросов применения положений раздела V.

Вести или нет раздельный учет НДС при выдаче займов?

Операции денежного займа, включая проценты по ним, поименованы в перечне операций, не облагаемых НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Осуществление таких операций одновременно с облагаемыми требует раздельного учета, в том числе «входного» НДС.

Порядок расчета пропорции для данного случая был закреплен в НК РФ лишь с 1 апреля 2014 г. (п. 4, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.

Учет займов выданных

Для использования большинства функций управления, требуется поддержка сценариев JavaScript

Нормативные акты.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред.

Налог считаем по площади

При строительстве одновременно жилых и нежилых помещений возникает проблема раздельного учета НДС

— Все зависит от предмета и условий конкретного договора.

Если компания осуществляет облагаемые и необлагаемые НДС операции, то она обязана организовать по ним раздельный учет. Это общеизвестное правило, казалось бы, легко выполнимо на практике. Однако здесь существуют свои нюансы и возникают определенные проблемы…

Если все необлагаемые НДС операции — выдача займов, раздельный учет можно не вести

При выдаче займов надо вести раздельный учет НДС

Тема: Раздельный учет НДС в банке

Кто на практике использует раздельный учет НДС, подскажите, правильно ли я понимаю, что согласно п.4 статьи 170 НК НДС можно учитывать так:

К примеру, стороння организация, оказывает услуги по инкассации клиентов Банка. Открываем отдельные лицевые счета:

— 60310.1 «НДС к вычету» – 50 ед. — НДС по оплате услуг организации за инкассацию. — 60309.1 «НДС к вычету» – 60 ед.

Выдан заем: принимается ли НДС по общим расходам к вычету полностью?

Предоставление займа в денежной форме считается операцией, не облагаемой НДС (подп.

Микрофинансовая организация (в форме АНО) получила субсидию из бюджета субъекта РФ на цели формирования фонда для выдачи займов субъектам малого и среднего предпринимательства

М.С. Рыжкова «Списывать или не списывать»

Еще раз об основаниях списания предприятием дебиторской задолженности: гражданско-правовые и налоговые аспекты.

Свое дело: Предпринимательство в населенных пунктах

Декретом Президента Республики Беларусь от 07.05.

Предоставление целевых займов

Не рассматриваются заявки от претендентов: Перечень

15 Сентября 2014Декларация по НДС за 3 квартал: на что обратить внимание

Успех в решении бизнес-задач

Встречная проверка: представляем документы и информацию

Мониторинг законодательства за Июль 2015 г

Источник: https://letov-kredit.ru/razdelnyj-uchet-pri-vydache-zajma-29521/

Организация выдает займ раздельный учет ндс — obpotrebnadzor.ru

Применять ли раздельный учет?

Некоторые денежные поступления на расчетный счет или в кассу предприятия не содержат НДС. У бухгалтера возникает вопрос: всегда ли нужно распределять входной НДС?

Смысл раздельного учета в том, что суммы входного НДС частично включают в стоимость принятых к учету товаров, работ и услуг, а не ставят к вычету. Пренебрежение этой нормой ведет к налоговым правонарушениям, влечет искажение деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество.

Раздельный учет «входного» НДС при предоставлении займов в денежной форме

А.И.

Терещенко , руководитель группы налоговой практики, И.Б.

Штукмастер, юрист,юридическая компания «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Формально при наличии у компании расходов, одновременно относящихся к облагаемым и необлагаемым видам деятельности, на нее распространяется требование по ведению раздельного учета сумм «входного» НДС по таким расходам.

Раздельный учет при предоставлении займов

Согласно пункту 5 статьи 149 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения.

Для этого он должен представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Раздельный учет НДС: особенности

Налоговый кодекс перечисляет случаи, когда предприятия освобождаются от уплаты НДС и приходится выполнять раздельный учет расходов. Самыми распространенными из них выступают получение процентов и дивидендов по депозитам, предоставление займов под проценты.

Кроме этого, без уплаты НДС зачисляют проценты на расчетный счет за использование банками денежных средств клиентов.

НДС-нюансы операции по предоставлению займа

Отсюда и желание налоговиков проверить правомерность использования хозяйствующим субъектом данной преференции, и контроль за правильностью ведения им раздельного учета. О представлении документов, подтверждающих право на применение освобождения И вот, увидев, что в разд.

7 декларации по НДС отражены некие суммы, контролеры требуют от налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность указания названных сумм именно в данном разделе. Правда, не совсем понятно, что именно должны подтвердить запрашиваемые документы.