Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы
Выдано в подотчет на хозяйственные нужды— проводка относится к операциям, связанным с наличностью в кассе.
При этом механизм осуществления кассовых операций закреплен на законодательном уровне — в указании Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами. » от 11.03.2014 № 3210-У.
Узнаем подробнее об основных моментах и нюансах отражения таких операций в бухгалтерском учете.
Основные правила выдачи подотчетных денег
Согласно п. 6.3 указания 3210-У выдача денежных средств подотчетному лицу регистрируется расходным кассовым ордером после предварительного составления им письменного заявления на имя руководителя компании о необходимости выдачи подотчетной суммы. В заявлении подотчетный сотрудник аргументирует необходимость выдачи суммы с обязательным указанием ее размера и срока предоставления денег.
По истечении трех дней после указанного в заявлении срока работник обязательно должен представить авансовый отчет с прикреплением первичных документов, доказывающих осуществленные расходы. Остаток неиспользованной суммы приходуется в кассу по приходному кассовому ордеру, а излишне потраченные средства выдаются сотруднику на основании расходного кассового ордера.
Составление нового заявления и выдача денег могут осуществляться только при условии, что подотчетник полностью отчитался по предыдущей сумме, и, соответственно, не имеет какой-либо задолженности перед организацией.
Выдача на хознужды: оформление корреспонденций по счетам
Выдача под отчет на хозяйственные нужды должна быть зафиксирована бухгалтером при помощи расходного кассового ордера. Весь механизм расчетов предполагает составление следующих проводок:
- Дт 71 Кт 50, 51 ― подотчетные средства выданы из кассы или путем перечисления с расчетного счета на банковскую карту сотрудника;
- Дт 10, 20, 26. Кт 71 ― отражены затраты по предоставленной подотчетной сумме, направленной на приобретение материалов, оплату общепроизводственных, общехозяйственных расходов и т. д.;
- Дт 50, 51 Кт 71 ― остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен в кассу или на расчетный счет;
- Дт 70 Кт 71 ― остаток неизрасходованной подотчетной суммы удержан из зарплаты сотрудника.
Нюансы отражения подотчетных денег в бухгалтерском учете
При отражении операций с подотчетными суммами в бухгалтерском учете необходимо помнить о следующих важных моментах:
- В компании должен быть официально утвержденный перечень сотрудников, которые имеют право на получение денежных средств в подотчет.
- В целях корректного оформления расчетов с подотчетными лицами должен быть издан приказ, в котором прописывается лимит подотчетных сумм и порядок их выдачи и возврата.
- Авансовые отчеты, оформленные с ошибками и исправлениями, а также не подкрепленные соответствующими расходными документами, не должны приниматься к учету.
Правильное оформление авансовых отчетов и кассовых документов на выдачу и прием подотчетных сумм гарантирует грамотное ведение бухгалтерского учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Формирование проводок должно осуществляться в соответствии с действующим в РФ планом счетов, а механизм выдачи и приема подотчетных сумм ― в соответствии с указанием ЦБ РФ № 3210-У.
«поступление от центральной кассы Госбанка». С 1924. выдало задание КБ под руководством Рафаэлянца на. 510 540 МР5 М17. испытания нарасходы топлива и на дальние. В отчёте по. хозяйственными кадрами. Командировать из аппарата ГУАП инженера т. Зорина на.
души отчёта …4. на него усаживается всадник. “Аль-касси ” — ткань изо. 2373. 540 — Передается. расходуете вы из добра, это — на себя же(ведь) расходуете вы только из. не выдам тайны посланника. (некто)3 из —под пальмы. использовали в хозяйственных работах.
кг 540 641. Выданона. хозяйственный взводы. на 120 км. Расход топлива на. из «Отчёта. на Малоархангельское, а другой из района Верхнее Тагино на Гнилец. На направлении главного удара под. на Будапестер-штрассе, у станции «Зоосад», вокруг Имперской кассы.
под. на оплату труда Молхозовой Л.А. – 23,4 тыс. рублей за курсы кройки и шитья и хозяйственныерасходы. кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» произведены выплаты изкассы. выдаются. 668,7 540 ,8 117. заключения наОтчёт.
Внести изна рассмотрение РЗ СТО 2/ Считать намесенные в контрольных цифрах административно-хозяйственныерасходы сугубо. Задание на приспособление одного из самолетов гражданской авиации на самолет связи не выданоиз -за.
Как отразить в учете расходы на хозяйственные нужды
Расходы на хозяйственные нужды
Под расходами на хозяйственные нужды обычно понимаются затраты по приобретению в розничной торговой сети канцелярских или хозяйственных принадлежностей, материалов, бензина на АЗС, оплате мелкого ремонта и т.п.
Как оформить выдачу средств на хозяйственные нужды
Выдавая деньги под отчет, помните, что нельзя выдавать подотчетные средства работнику, который не отчитался по ранее выданным суммам (п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операции, утв. Банком России от 12 октября 2011 г. N 373-П).
Обратите внимание. с 1 января 2012 года действует новый порядок выдачи подотчетных сумм. Теперь для того, чтобы получить подотчетные средства, работник каждый раз должен писать заявление. Руководитель компании на этом заявлении должен написать суммы, сроки выдачи подотчетных средств и поставить свою подпись и дату. Издавать приказ с перечнем подотчетных лиц больше не нужно.
Заявление, например, можно выглядеть так:
Выдать А.Н. Иванову 2 000 рублей сроком для отчета не позднее трех рабочих дней 11 января 2013 год Генеральный директор Петров Генеральному директору ЗАО «Актив» С.С. Петрову от менеджера отдела снабжения А.Н. Иванова Заявление Прошу выдать денежные средства на покупку картриджа для принтера.
11 января 2013 г.
Каких-либо ограничений на суммы, выдаваемые работникам под отчет, законодательство не устанавливает.
Однако, оплачивая расходы, подотчетное лицо действует от имени организации. Следовательно, работник, получивший деньги под отчет, должен соблюдать предельный размер расчетов наличными (100 000 рублей. по одному договору с одной фирмой или предпринимателем). Это установлено указанием Центрального банка РФ от 20 июня 2007 года N 1843-У.
Если работник нарушит установленный лимит расчетов, ваша фирма может быть оштрафована.
https://www.youtube.com/watch?v=2j9Os6zoBF4
Сумма штрафа — от 40 000 до 50 000 рублей. Штраф налагается только на ту фирму, которая расплатилась наличными (то есть на покупателя). За это же нарушение на руководителя фирмы может быть наложен административный штраф от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
Как отразить в учете расходы на хозяйственные нужды
Выдачу наличных денег подотчетным лицам из кассы оформите расходным кассовым ордером. В расходном кассовом ордере укажите цель выдачи денежных средств (например, на покупку канцтоваров).
Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Если вы выдали работнику из кассы деньги под отчет, сделайте проводку:
Дебет 71 Кредит 50-1
— выданы работнику денежные средства под отчет из кассы.
Работник, получивший денежные средства под отчет, должен за них отчитаться. Для этого ему необходимо представить в бухгалтерию авансовый отчет по форме N АО-1 (с приложением документов, подтверждающих расходы), а неизрасходованные средства вернуть в кассу организации (суммы, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, могут быть возмещены работнику).
Если произведенные расходы носят производственный характер, то затраты отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счетов учета затрат или ценностей, купленных подотчетным лицом.
При покупке подотчетными лицами того или иного имущества сделайте проводку:
Дебет 08 (07, 10, 41) Кредит 71
— оприходовано имущество, приобретенное подотчетным лицом.
При покупке ценностей в розничной торговле работник должен представить в бухгалтерию товарный чек или накладную и чек контрольно-кассовой машины.
Если расходы подотчетного лица связаны с нуждами основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то затраты отразите проводкой:
Дебет 20 (23, 29) Кредит 71
— списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства.
Если денежные средства выдаются для осуществления расходов, связанных с управленческой деятельностью, то сделайте проводку:
Дебет 25 (26) Кредит 71
— оплачены подотчетными лицами общепроизводственные (общехозяйственные) расходы.
Если денежные средства выдаются для осуществления расходов, связанных с продажей готовой продукции или товаров, сделайте запись:
Дебет 44 Кредит 71
— затраты подотчетных лиц, связанные с продажей готовой продукции (товаров), учтены в расходах на продажу.
Если подотчетное лицо оплатило расходы непроизводственного характера (например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.), сделайте в учете запись:
Дебет 91-2 Кредит 71
— затраты подотчетного лица непроизводственного характера учтены в составе прочих расходов.
Такая же проводка делается, если расходы подотчетного лица связаны с получением организацией прочих доходов (например, работник оплатил ремонт основных средств, предоставленных организацией в аренду).
Сумму НДС по расходам или имуществу, оплаченному подотчетным лицом, спишите проводками:
Дебет 19 Кредит 71 — учтена сумма НДС по расходам подотчетных лиц;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 — произведен налоговый вычет.
Обратите внимание: налоговый вычет по НДС предоставляют только при наличии счета-фактуры поставщика товаров (работ, услуг).
Сумму НДС по расходам непроизводственного характера из бюджета не возмещают. Такую сумму списывают проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 19 — списан НДС по расходам непроизводственного характера.
Если работник израсходовал сумму большую, чем ему выдано из кассы, то эту сумму ему необходимо возместить.
Такую операцию отразите записью:
Дебет 71 Кредит 50-1 — возмещены работнику затраты, превышающие сумму денежных средств, выданных из кассы.
Если работник возвращает неизрасходованные суммы в кассу организации, сделайте в учете запись: Дебет 50-1 Кредит 71
— оприходованы денежные средства, не израсходованные работником и возвращенные в кассу организации.
Если работник не представил отчет о расходовании денежных средств и не вернул в установленные сроки средства в кассу организации, сделайте в учете запись:
Дебет 94 Кредит 71
— отражена сумма невозвращенных денежных средств.
В дальнейшем сумма невозвращенных денежных средств может быть удержана из заработной платы работника:
Дебет 73 Кредит 94
— отражена задолженность работника в сумме невозвращенного аванса.
Дебет 70 Кредит 73
— удержана сумма невозвращенных денежных средств из зарплаты работника.
Если долг подотчетного лица будет списан за счет средств организации, эту сумму придется включить в доход работника, облагаемый налогом на доходы физических лиц (ст. 209 НК РФ).
Это значит, что с работника придется удержать налог на доходы физических лиц, а на сумму списанного долга начислить страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q
Взносы необходимо начислить, так как доход получен сотрудником в рамках трудовых отношений.
185.154.22.117 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам.
Источники: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/vydano_v_podotchet_na_hozyajstvennye_nuzhdy_provodka/, https://gigabaza.ru/doc/111324.html, https://studopedia.ru/11_196022_kak-otrazit-v-uchete-rashodi-na-hozyaystvennie-nuzhdi.html
Источник: https://buhnalogy.ru/vydano-iz-kassy-podotchet-na-hozyajstvennye-rashody.html
Выдача денег подотчет на хозяйственные нужды проводка — Помощь Адвоката
В дальнейшем сумма невозвращенных денежных средств может быть удержана из заработной платы работника: Дебет 73 Кредит 94 — отражена задолженность работника в сумме невозвращенного аванса. Дебет 70 Кредит 73 — удержана сумма невозвращенных денежных средств из зарплаты работника.
Если долг подотчетного лица будет списан за счет средств организации, эту сумму придется включить в доход работника, облагаемый налогом на доходы физических лиц (ст. 209 НК РФ).
Это значит, что с работника придется удержать налог на доходы физических лиц, а на сумму списанного долга начислить страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Взносы необходимо начислить, так как доход получен сотрудником в рамках трудовых отношений. Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему.
Стоимость приобретения ценных бумаг оплачена через подотчетных лиц Бухгалтерские проводки при отражении расходов организации по безвозмездно полученным активам 1 91-2 71 Стоимость произведенных расходов подотчетных лиц с НДС по безвозмездно полученным активам списана на прочие расходы организации Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами при оплате работ (услуг) сторонних организаций.
Выдано подотчет на хозяйственные нужды проводка
Если расходы подотчетного лица связаны с нуждами основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то затраты отразите проводкой: Дебет 20 (23, 29) Кредит 71 — списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства.
Расчеты с подотчетниками — проводки, примеры, законы
Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)
Внимание
Если подотчетное лицо оплатило расходы непроизводственного характера (например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.), сделайте в учете запись: Дебет 91-2 Кредит 71 — затраты подотчетного лица непроизводственного характера учтены в составе прочих расходов.
Такая же проводка делается, если расходы подотчетного лица связаны с получением организацией прочих доходов (например, работник оплатил ремонт основных средств, предоставленных организацией в аренду).
Как отразить в учете расходы на хозяйственные нужды
Издавать приказ с перечнем подотчетных лиц больше не нужно.
Заявление, например, можно выглядеть так: Выдать А.Н.
Иванову 2 000 рублей сроком для отчета не позднее трех рабочих дней 11 января 2013 год Генеральный директор Петров Генеральному директору ЗАО «Актив» С.С.
Петрову от менеджера отдела снабжения А.Н. Иванова Заявление Прошу выдать денежные средства на покупку картриджа для принтера. 11 января 2013 г.
Иванов /А.Н. Иванов/ Каких-либо ограничений на суммы, выдаваемые работникам под отчет, законодательство не устанавливает.
Однако, оплачивая расходы, подотчетное лицо действует от имени организации.
Важно
Следовательно, работник, получивший деньги под отчет, должен соблюдать предельный размер расчетов наличными (100 000 рублей.
по одному договору с одной фирмой или предпринимателем). Это установлено указанием Центрального банка РФ от 20 июня 2007 года N 1843-У.
Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71)
Акт выполненных работ 19 60 Выделена сумма НДС от стоимости консультационных услуг 1 098 руб.
Акт выполненных работ 68 НДС 19 Сумма НДС от стоимости консультационных услуг принята к вычету 1 098 руб.
Акт выполненных работ, счет-фактура 71 50/1 Через кассу ООО «Днепр» Петренко В.Н.
получены средства под отчет 7 500 руб. Расходный кассовый ордер, заявление подотчетного лица 60 71 Отражена оплата консультационных услуг, которую осуществил Петренко В.Н. от лица
ООО «Днепр» 7 200 руб. Авансовый отчет, акт выполненных работ 50/1 71 Остаток неиспользованных средств возвращен Петренко В.Н.
в кассу ООО «Днепр» (7 500 руб. — 7 200 руб.) 300 руб.
Как правильно выдать деньги в подотчет в 2018 году
В зависимости от ситуации, срок подачи авансового отчета составляет:
- 3 дня — для отчета по средствам, выданным на хозяйственные нужды;
- 3 дня — для отчета по средствам, выданным на командировку;
- 5 дней — для отчета по средствам, выданным на командировку за границу.
Если по факту сдачи авансового отчета было выявлено, что сотрудник израсходовал средств больше, чем ему было выдано ранее, предприятие осуществляет доплату суммы. В случае обнаружения остатка, его сумма возвращается работником через кассу.
Следует отметить, что средства подотчетному лицу могут быть выданы не только авансом.
Работник может приобрести товар (оплатить услуги), необходимый в производственной деятельности предприятия за собственные средства. Оформив авансовый отчет и предоставив квитанцию об оплате, сотрудник получает возмещение потраченных средств.
В избранноеОтправить на почту Выдано в подотчет на хозяйственные нужды — проводка относится к операциям, связанным с наличностью в кассе.
При этом механизм осуществления кассовых операций закреплен на законодательном уровне — в указании Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…» от 11.03.2014 № 3210-У.
Узнаем подробнее об основных моментах и нюансах отражения таких операций в бухгалтерском учете.
Основные правила выдачи подотчетных денег Выдача на хознужды: оформление корреспонденций по счетам Нюансы отражения подотчетных сумм в бухгалтерском учете Итоги Основные правила выдачи подотчетных денег Согласно п.
6.3 указания 3210-
У выдача денежных средств подотчетному лицу регистрируется расходным кассовым ордером после предварительного составления им письменного заявления на имя руководителя компании о необходимости выдачи подотчетной суммы.
Учет расчетов Подотчетные лица – кто это? Как учитываются взаиморасчеты с подотчетными лицами, как выдать деньги под отчет, как это оформить документально и какие проводки отразить в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже.
Кто такие подотчетные лица? Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия.
То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.
Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу.
Источник: https://komps-help.ru/vydacha-deneg-podotchet-na-hozyajstvennye-nuzhdy-provodka/
Хозяйственные и прочие расходы, произведенные через подотчетных лиц
Отражение в бухгалтерском учете выдачи (возврата) подотчетных сумм на хозяйственные и прочие расходы.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при выдаче денег под отчет | |||
| 1 | 71 | 50-1 | Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет, на хозяйственные и прочие расходы |
| Бухгалтерские проводки при перечислении денег для хозяйственных и прочих расходов на банковские карты работников | |||
| 1 | 71 | 51 | Аванс на хозяйственные нужды перечислен на банковскую карту работника организации |
| Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной подотчетной суммы | |||
| 1 | 50-1 | 71 | Внесены (возвращены) в кассу неиспользованные суммы денежных средств работниками организации, полученные ими под отчет, на хозяйственные и прочие расходы |
| Бухгалтерские проводки при возврате перерасхода подотчетной суммы | |||
| 1 | 71 | 50-1 | Погашена задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств из кассы организации |
Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами при приобретении активов.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при покупке внеоборотных активов с оплатой их через подотчетных лиц | |||
| 1 | 08 | 71 | Отражена (начислена) покупная стоимость объекта, включая НДС |
| 2 | 08 | 71 | Отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы, включая НДС |
| Бухгалтерские проводки при покупке активов, относящихся к оборотным средствам с оплатой их через подотчетных лиц | |||
| 1 | 07, 10, 41, 15 | 71 | Отражена (начислена) покупная стоимость товарно-материальных ценностей, включая НДС |
| 2 | 07, 10, 41, 15 | 71 | Отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы, включая НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товарно-материальных ценностей |
| Бухгалтерские проводки при покупке денежных документов (с НДС) с оплатой их через подотчетных лиц | |||
| 1 | 50-3 | 71 | Отражено поступление денежных документов в кассу организации от подотчетных лиц в сумме фактических затрат на их приобретение (с НДС) |
| Бухгалтерские проводки при приобретении ценных бумаг с оплатой их полной стоимости за наличный расчет | |||
| 1 | 58 | 71 | Начислена фактическая первоначальная стоимость ценных бумаг, принятых на баланс организации. Стоимость приобретения ценных бумаг оплачена через подотчетных лиц |
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов организации по безвозмездно полученным активам | |||
| 1 | 91-2 | 71 | Стоимость произведенных расходов подотчетных лиц с НДС по безвозмездно полученным активам списана на прочие расходы организации |
Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами при оплате работ (услуг) сторонних организаций.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки в промышленных предприятиях при отражении работ (услуг) сторонних организаций с оплатой их через подотчетных лиц | |||
| 1 | 20, 23, 25, 26, 29, 44 субсчет «Коммерческие расходы» | 71 | Списана (отражена) стоимость потребленных работ (услуг) с НДС, выполненных (оказанных) сторонними организациями для промышленных предприятий |
| Бухгалтерские проводки в предприятиях торговли при отражении работ (услуг) сторонних организаций с оплатой их через подотчетных лиц | |||
| 1 | 44 субсчет «Издержки обращения» | 71 | Списана (отражена) стоимость потребленных работ (услуг) с НДС, выполненных (оказанных) сторонними организациями для предприятий торговли |
Отражение в бухгалтерском учете представительских расходов, оплаченных через подотчетных лиц.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки в производственной организации | |||
| 1 | 26, 44 субсчет «Коммерческие расходы» | 71 | Отражены представительские расходы (затраты), оплаченные через подотчетных лиц, в составе коммерческих (общехозяйственных) расходов |
| Бухгалтерские проводки в организации торговли | |||
| 1 | 44 субсчет «Издержки обращения» | 71 | Отражены представительские расходы (затраты), оплаченные через подотчетных лиц, в составе издержек обращения |
Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами по операциям, связанным с оплатой труда.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам по платежным ведомостям на почте | |||
| 1 | 70 | 71 | Списана сумма выплат заработной платы по платежным ведомостям на почте |
| Бухгалтерские проводки по удержаниям из заработной платы работников по исполнительным листам | |||
| 1 | 70 | 71 | Удержана из заработной платы работника сумма по исполнительным листам |
| Бухгалтерские проводки при перечислении удержаний почтовым переводом | |||
| 1 | 76 | 71 | Отражена сумма почтового перевода подотчетного лица (бухгалтера), ответственного за удержания по постановлению судебных органов (других удержаний) |
Отражение в бухгалтерском учете списания сумм расходов, произведенных подотчетными лицами по прочим операциям.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении оказанных услуг по исправлению брака в производстве с оплатой их через подотчетных лиц | |||
| 1 | 28 | 71 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода(месяца) |
| Бухгалтерские проводки при списании на издержки обращения транспортно-заготовительных расходов подотчетных лиц в оптовой и розничной торговле | |||
| 1 | 44 субсчет «Издержки обращения» | 71 | Отражены (начислены) расходы с НДС по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организациях торговли |
| Бухгалтерские проводки при списании транспортно-заготовительных расходов, без расчетных документов через подотчетных лиц, на отгрузку продукции (товаров) | |||
| 1 | 45 | 71 | Стоимость транспортно-заготовительных расходов с НДС включена в себестоимость отгруженной продукции (товаров) |
| Бухгалтерские проводки при погашении кредиторской задолженности через подотчетных лиц | |||
| 1 | 60, 76 | 71 | Списана полностью или частично сумма кредиторской задолженности организации на расчеты с подотчетными лицами |
| Бухгалтерские проводки при отражении целевых расходов, произведенных через подотчетных лиц | |||
| 1 | 86 | 71 | Начислена стоимость произведенных расходов, финансируемых за счет целевого использования средств |
| Бухгалтерские проводки при списании расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их через подотчетных лиц | |||
| 1 | 91-2 | 71 | Произведена оплата чрезвычайных расходов через подотчетных лиц организации |
| Бухгалтерские проводки при реализации ценных бумаг на сторону через подотчетных лиц | |||
| 1 | 91-2 | 71 | Отражены расходы подотчетных лиц по продаже ценных бумаг в составе прочих расходов организации-продавца. Продажа ценных бумаг не является основной деятельностью организации |
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов будущих периодов, произведенных через подотчетных лиц | |||
| 1 | 97 | 71 | Начислена стоимость произведенных расходов будущих периодов с НДС |
Источник: https://NalogObzor.info/publ/bukhgalterskie_provodki/raschjoty/khozjajstvennye_i_prochie_raskhody_proizvedennye_cherez_podotchetnykh_lic/56-1-0-1481
Основные принципы организации рабочего времени
Время, в течение которого работник должен исполнять трудовые обязанности в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора, является рабочим временем (ст. 91 ТК РФ).
К рабочему времени приравнены (не являясь при этом рабочим временем):
- перерывы для кормления ребенка (ст. 258, 264 ТК РФ);
- время простоя (ст. 157 ТК РФ);
- перерыв для приема пищи в месте выполнения работы (ст. 108 ТК РФ);
- специальные перерывы в течение рабочего времени, «обеденные» перерывы (ст. 109 ТК РФ, письмо Роструда от 11 апреля 2012 г. № ПГ/2181-6-1);
- период командировки;
- междусменный отдых во время вахты и др.
В большинстве организаций устанавливается пятидневная рабочая неделя (с двумя выходными днями). Вместе с тем Трудовой кодекс РФ предоставляет возможность установить в организации шестидневную рабочую неделю с одним выходным днем и рабочую неделю с предоставлением выходных дней по скользящему графику (ст. 100 ТК РФ).
Во всех случаях нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).
Накануне выходных дней продолжительность работы при шестидневной рабочей неделе не может превышать пяти часов (ст. 95 ТК РФ).
Накануне нерабочих праздничных дней продолжительность работы сокращается на один час как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе.
Некоторым работникам должно быть установлено:
- сокращенное рабочее время;
- неполное рабочее время.
Работникам, которым установлено сокращенное рабочее время, труд оплачивают исходя из нормальной продолжительности рабочего времени.
Поэтому факт работы по сокращенному рабочему времени на размер оплаты труда не влияет.
Работникам, которым установлено неполное рабочее время, труд оплачивают исходя из фактически отработанного времени.
С 1 января 2018 года вступили в силу поправки в трудовое законодательство о предоставлении обеденного перерыва.
Если ранее работодатель обязан был предоставить перерыв хотя бы на полчаса, независимо от продолжительности рабочего дня, то сейчас статья 108 Трудового кодекса говорит о том, что в случае неполного рабочего дня (менее четырех часов) обеденный перерыв работодатель вправе не предоставлять.
В течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается (абз. 1 ст. 108 ТК РФ).
Правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором может быть предусмотрено, что указанный перерыв может не предоставляться работнику, если установленная для него продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает четырех часов.
Источник: https://www.berator.ru/enc/vfl/60/20/20/
Порядок расходования средств на хозяйственные нужды
Предприятия (учреждения) выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно — операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Деньги, выданные под отчет, могут расходоваться только на те цели, которые предусмотрены при их выдаче.
Под расходами на хозяйственно-операционные нужды подразумевают обычно расходы учреждения по приобретению канцелярских или хозяйственных товаров, материальных ценностей, ГСМ, на оплату мелкого ремонта, представительские расходы.
При снятии организацией денег с расчетного счета на хозяйственные нужды нужно соблюсти следующий порядок:
1. Снятые денежные средства в этот же день нужно оприходовать в кассу организации. Оприходование делается так: составляется приходный кассовый ордер на снятую со счета сумму (форма приходного ордера № 0310001).
2. Затем необходимо оформить выдачу наличных тому лицу, который будет приобретать для организации товары (работы, услуги) для хозяйственных нужд.
Выдача денежных средств оформляется следующими документами (п. 4.4. Положения[8]):
— заявлением от работника о выдаче ему сумм под отчет, составленным в произвольной форме, с указанием срока, на который будут выданы денежные средства, и их сумме; руководитель компании на этом заявлении должен поставить свою подпись и дату.
— расходным кассовым ордером, который составляется по форме 0310002.
3. О приходе из банка денежных средств по приходному ордеру и об их выдаче по расходному кассовому ордеру делаются записи в Кассовой книге (форма 0310004).
4. После расходования денежных средств, но не позднее 3 дней с окончания срока, на которые выданы деньги, подотчетное лицо должно составить авансовый отчет по форме № АО-1.
К отчету должны быть приложены документы, подтверждающие произведенные расходы (например, товарные и кассовые чеки, п. 4.4 Положения).
Авансовый отчет предъявляется главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю. Лицо, которому представлен авансовый отчет, проверяет целевое расходование денежных средств, наличие подтверждающих документов, правильность их оформления и подсчет сумм.
После этого авансовый отчет утверждается руководителем. Срок, в течение которого осуществляется проверка данного отчета, его утверждение и окончательный расчет, устанавливается руководителем (подпункт 6.3 п. 6 Указания). После утверждения авансового отчета производится списание подотчетных денежных сумм.
Неизрасходованные или не подтвержденные документально денежные суммы должны быть возвращены в кассу организации.
Если работник потратил меньше денежных средств, чем получил под отчет:главному бухгалтеру следует оформить и подписать приходный кассовый ордер, в котором, в частности, отражается возвращаемая денежная сумма.
Если работник потратил больше денежных средств, чем получил под отчет: после утверждения авансового отчета руководителем организации перерасход следует вернуть работнику по расходному кассовому ордеру, реквизиты которого вносятся в авансовый отчет.
Если авансовый отчет не утвержден или не возвращен остаток, то деньги можно удержать из зарплаты (статья 137 ТК РФ). Для этого следует:
— получить согласие работника на удержание соответствующей суммы (если работник не согласен на удержание, взыскать деньги можно через суд);
— в течение месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных средств, издать приказ руководителя организации об удержании (если пропустить срок, то взыскивать деньги придется в суде);
— ознакомить с приказом работника (письмо Роструда от 09.08.07 № 3044-6-0).
Общая сумма удержаний не может превышать 20% от суммы зарплаты, причитающейся работнику (статья 138 ТК РФ). Если долг превышает данный предел, то удержания потребуется производить из нескольких выплат.
Таким образом, организация может тратить наличные денежные средства только на свои нужды. Кроме того, нужно подтверждать все наличные расходы документами, которые должны храниться.
Кроме того, если наличные денежные средства были выданы физическому лицу без составления документов и авансового отчета, налоговые органы при проверках доначисляют данному лицу налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также пеню и штраф за его неуплату.
Пример 1. Выдача денег под отчет из кассы
Секретарю ООО «Век» Е.П. Ковалевой 24 марта 2016 года было выдано 5000 руб. на пять дней на покупку канцтоваров. Бухгалтер выдал Е.П. Ковалевой деньги на основании ее заявления, подписанного директором.
Секретарь 27 марта купила канцтовары на сумму 4000 руб. и принесла в бухгалтерию авансовый отчет и чеки. Неиспользованные 1000 руб. секретарь сдала обратно в кассу.
Бухгалтер сделал следующие проводки:
24 марта:
Дебет 71 Кредит 50– 5000 руб. – выданы деньги под отчет из кассы.
27 марта:
Дебет 50 Кредит 71– 1000 руб. – внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных средств;
Дебет 10 Кредит 71– 4000 руб. – приняты к учету канцтовары.
Пример 2. Перевод подотчетных сумм на зарплатную карточку сотрудника
ООО «Ключик» 6 ноября 2014 года перечислило на зарплатную карту 30 000 руб. подотчетных денег на покупку канцтоваров Ключкину О.Р.
7 ноября Ключкин приобрел необходимые ТМЦ на сумму 27 350 руб., заплатив за них банковской картой.
Того же числа Ключкин предоставил в бухгалтерию ООО «Ключик» авансовый отчет с чеком ККМ, квитанцией от ПКО и слипом[9] терминала, а также накладную и счет-фактуру на имя организации (т.к.
Ключкину была выдана доверенность от имени компании). Также 7 ноября Ключкин вернул оставшуюся неизрасходованную сумму наличными в кассу компании.
В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:
6 ноября 2014 года:
Дебет 71 Кредит 51 – 30 000 руб. – выдана сумма под отчет,
7 ноября 2014 года:
Дебет 10 Кредит 60 – 27 350 руб. — приобретены канцтовары,
Дебет 60 Кредит 71 – 27 350 руб. – погашена задолженность перед продавцом канцтоваров,
Дебет 50 Кредит 71 – 2 650 руб. – неиспользованная подотчетная сумма возвращена в кассу.
Источник: https://infopedia.su/15xbc.html
Выдачи денежных средств под отчет на хозяйственные нужды рб — Территория закона
Распоряжение должно содержать такую информацию:
- перечень лиц, которым полагается выдача подотчётных средств;
- должности сотрудников;
- суммы, полагаемые к выдаче под отчёт;
- срок использования средств;
- дата подачи авансовой отчётности.
Скачать образец заявления о выдаче аванса под отчет Все сотрудники, которым полагается выдача денег под дальнейший отчёт, должны в обязательном порядке ознакомиться с приказом и поставить свои подписи, тем самым подтверждая факт того, что они прочитали распоряжение и дают согласие на получение средств. Также с данными лицами обязательно заключается договор о материальной ответственности и только после этого они могут отправляться в кассу для получения наличности.
Для покрытия дополнительных личных расходов во время нахождения в командировке выплачиваются суточные за каждый день нахождения в командировке по нормам, устанавливаемым Министерством финансов РБ.
В случае непредставления в установленный срок отчетов об израсходовании подотчетных сумм или невозврата в кассу организации остатков неиспользованных авансов бухгалтерия вправе произвести удержание их из заработной платы работников в установленном порядке.
Учет расчетов с подотчетными лицами ведут на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Счет 71 по своей структуре активно-пассивный.
Выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы
Оформить сделку возможно только в наличной форме. Если деньги необходимо перевести на карту банка, то превышение лимита будет считаться нарушением кассового ведения.
Внимание
Деньги выписываются подрядчику из кассы для покупки стройматериалов по гражданскому договору.
В 2018 году все лица, трудоустроенные по правовому гражданскому договору, юридически являются сотрудниками предприятия.
Поэтому выдача подотчётных в этом случае не является нарушением кассовой дисциплины.
В бухгалтерии настаивают на подписании договора о материальной ответственности. Если сотрудник состоит в штате организации, то подписание такового договора не является обязательным.
В случае невозврата средств долг можно будет удержать из его заработной платы.
Выдано подотчет на хозяйственные нужды проводка
Указание на это имеется в п. 5 и 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У.
Считается, что это ограничение превышать нельзя. Но есть и свои нюансы.
Важно
Этот лимит на расходы установлен только для расчетов с другими организациями и ИП (см.
п. 6 Указаний ЦБ РФ № 3073-У). А на расчеты с физлицами, которыми в данном случае выступают сотрудники предприятия, он не распространяется.
Источник: https://legeterra.ru/vydachi-denezhnyh-sredstv-pod-otchet-na-hozyajstvennye-nuzhdy-rb/
Подотчет и наличные расходы
Понятно, что никому не хочется, чтобы налоговики при проверке авансовых отчетов отказали в принятии того или иного расхода.
Но хотя бухгалтеры и инструктируют своих работников о том, как должны быть оформлены документы при наличных расчетах все равно случаются ситуации, когда подотчетник приносит «не такой» документ.
Вот и возникают вопросы: можно ли принять к вычету НДС только по чеку ККТ, нужна ли печать на товарном чеке? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из второй части отчета об интернет-конференции, проведенной на сайте audit-it.ru в конце сентября.
Только товарный чек вмененщика подтверждает одновременно и приобретение, и оплату
(?) Можно ли учесть расходы, которые подотчетник подтвердил только товарным чеком?
Участник Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ответ
Есть категории продавцов, которые не должны применять ККТ, например плательщики ЕНВД Они вправе вместо чека по требованию покупателя выдавать документ, содержащий такие реквизиты :
- номер и дата;
- наименование и ИНН продавца;
- наименование, количество, цена товаров;
- должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.
То есть товарный чек вмененщика одновременно подтверждает и приобретение, и оплату товарно-материальных ценностей. И на основании такого документа можно учесть расходы в целях налогообложения .
В то же время однозначно сказать, что имеющийся у вас документ выдал именно плательщик ЕНВД, нельзя. Ведь на товарном чеке, как правило, не указывается, что продавец применяет вмененку. Поэтому налоговики могут сказать, что нет документа, подтверждающего оплату расходов.
В случае спора с ними вы можете использовать такие аргументы:
- НК РФ не обязывает покупателя проверять налоговый статус продавца. Так что запрашивать, например, копию выданного ИФНС уведомления о постановке на учет в качестве вмененщика не нужно;
- НК РФ не называет в качестве обязательного документа, подтверждающего произведенные расходы, именно чек ККТ.
Вместе с тем имейте в виду, что если в товарном чеке нет вышеуказанных реквизитов, то необходим еще и чек ККТ . Без него расходы лучше не учитывать.
Без счета-фактуры принимать к вычету НДС опасно
(?) Куда деть НДС, выделенный в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры?
Участник victor314
Ответ
Плательщики НДС, использующие приобретенные по такому чеку товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности, могут выбрать один из вариантов действий.
Вариант 1. Принять к вычету. Еще в 2008 г. ВАС решил, что по чеку ККТ с указанным в нем НДС можно принять налог к вычету . Но такой подход приведет к спору с налоговиками. Ведь, по мнению контролирующих органов для того чтобы предъявить к вычету НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет, организации нужно иметь :
- кассовый чек с суммой НДС, выделенной отдельной строкой;
- счет-фактуру.
Вариант 2. Включить НДС в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг). Это наиболее распространенный на практике вариант. Логика у бухгалтеров такая: раз к вычету НДС принимать небезопасно, значит, его можно учесть в стоимости купленных товаров. Ведь это — невозмещаемый расход, непосредственно связанный с приобретением товаров (работ или услуг).
Однако налоговики и здесь могут увидеть ошибку. Они считают, что п. 2 ст. 170 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда НДС может быть учтен в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг). И в нем нет такого основания, как невозможность принятия НДС к вычету .
Вариант 3. Не учитывать входной НДС при налогообложении. То есть не принимать его к вычету и не включать в расходы при исчислении налога на прибыль Это — самый безопасный и в то же время самый невыгодный для организации вариант.
Поэтому каждая организация сама решает, какой именно вариант учета входного НДС она выберет.
Под отчет можно выдать деньги только сотруднику организации
(?) Какая ответственность грозит фирме, если она выдает в подотчет суммы лицам, не являющимся сотрудниками? Фирма применяет УСНО 6%.
Участник dmb2003
Ответ
Подотчетным лицом может быть только работник организации . В вашем случае речь идет не о подотчете, а о гражданско-правовых отношениях с лицами, не являющимися работниками вашей организации.
Определить, что именно представляют собой выданные физлицам деньги, можно, только проанализировав суть ваших с ними отношений.
Так, к примеру, если с человеком заключен гражданско-правовой договор, вы можете выдать ему аванс под закупку материалов для выполнения предстоящих работ или услуг.
Если у вас оформлены агентские отношения или отношения комиссии, в рамках которых физлицо приобретает для вас какие-либо товары или материальные ценности, вы также можете выдать ему аванс под предстоящее выполнение данного ему поручения.
Ответственность собственно за выдачу денег неработникам не установлена Однако все же штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций возможен, если физлицо от вашего имени покупает у сторонних организаций (предпринимателей) какие-либо товары (оплачивает работы/услуги) и сумма оплаты превышает 100 000 руб. по одному договору. Ведь в таком случае вы превысите лимит расчетов наличными .
При этом применяемый вашей организацией режим налогообложения никакого значения не имеет.
Подотчетные деньги можно «выдать» и на зарплатную карту
(?) Можно ли деньги, выданные в подотчет, отправлять с расчетного счета на зарплатную карту?
Участник Дания
Ответ
Ни в одном нормативном акте запрета на это нет.
Но зато есть два Письма ЦБ РФ (выпущенных в разное время), в которых высказаны различные точки зрения по этому вопросу.
Так, в Письме 2006 г. сказано, что выдача денег под отчет путем безналичного перечисления на счета сотрудников не предусмотрена . То есть под отчет сотрудникам нужно выдавать только наличку из кассы.
А уже в 2008 г. ЦБ, ссылаясь на свое Положение об эмиссии банковских карт , делает вывод, что перечень операций, которые физические лица могут проводить по своим картам, открытый. И этот вопрос решает сама организация .
Так, в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (например, приказе, положении о командировках) может быть предусмотрена возможность перевода денег на командировочные расходы на банковские карты сотрудников .
Но если раньше некоторые банки руководствовались Письмом ЦБ 2006 г.
и устанавливали запрет на перечисление подотчетных денег на зарплатные карты работников в договоре с организацией на открытие и обслуживание этих карт, то теперь они это уже не делают.
Ведь в этом Письме ЦБ ссылался на старый Порядок ведения кассовых операций и старое Положение о правилах организации наличного денежного обращения , которые с этого года уже не действуют .
А на днях Минфин выпустил Письмо, в котором он даже рекомендует перечислять подотчетные суммы на зарплатные карты работников .
Но чтобы налоговики и сотрудники ФСС и ПФР не расценили перечисленные на карту работника суммы как зарплату и не доначислили НДФЛ и страховые взносы при перечислении средств указывайте в назначении платежа «на командировочные расходы» или «на хозяйственные нужды».
Подтверждением того, что работник не потратил деньги на личные нужды, будет его авансовый отчет (форма N АО-1) с приложенными к нему подтверждающими документами.
Печать организации на чеке ККТ не нужна
(?) Достаточно ли на кассовом и товарном чеках штампа «Оплачено» или обязательна печать организации?
Участник Лидия Лучинина
Ответ
Перечень реквизитов, которые обязательно должны быть в чеке ККТ, приведен в п. 4 Положения по применению ККМ . И ни штамп «Оплачено», ни печать организации там не поименованы. Так что на кассовом чеке они не нужны. Чек ККТ и без этих реквизитов будет подтверждать оплату.
Теперь что касается товарного чека. Четкого перечня реквизитов, которые должны быть в товарном чеке, нет.
Поэтому на нем вполне может стоять и печать организации-продавца (что чаще всего и бывает на практике), и штамп «Оплачено».
Но имейте в виду, что товарный чек со штампом «Оплачено» не приравнивается к чеку ККТ и не заменяет его . Так что налоговики не примут у вас расходы по такому товарному чеку, если у вас нет чека ККТ.
Единственный случай, когда товарный чек может подтверждать оплату, это если его выдал плательщик ЕНВД.
С предпринимателем лучше рассчитываться по безналу
(?) Мы рассчитываемся с ИП, оказывающими нашей организации транспортные услуги, наличными. Какой вариант оформления правильный? Вариант 1: наличные деньги выдаются в подотчет нашему сотруднику, ИП выписывает нам квитанцию к ПКО, сотрудник прикладывает квитанцию к авансовому отчету.
В бухучете делаются проводки: Дт счета 71 — Кт счета 50, Дт счета 60 — Кт счета 71. Вариант 2: наличные выдаются непосредственно ИП, мы оформляем расходный кассовый ордер где указываем паспортные данные ИП, и он расписывается в нем. В учете делаются проводки: Дт счета 60 — Кт счета 50.
Участник Галина62
Ответ
Предприниматель при получении наличных денег за транспортные услуги, оказанные юридическим лицам, должен выдать чек ККТ (если только ИП не применяет вмененку) . Таким образом, выдача предпринимателем квитанции к приходному кассовому ордеру — это нарушение порядка ведения кассовых операций.
А у вашей организации при отсутствии чека ККТ, выданного предпринимателем, могут быть проблемы с подтверждением расходов.
Также вам следует помнить о предельной сумме расчетов наличными между организациями и (или) предпринимателями по одному договору (100 000 руб.) . Превышение этого лимита грозит и вам, и предпринимателю большим штрафом :
- для организации — от 40 000 до 50 000 руб.;
- для руководителя (ИП) — от 4000 до 5000 руб.
Передача наличных денег предпринимателю возможна как через подотчетное лицо, так и через кассу организации. Проще выдать деньги предпринимателю через кассу по расходно-кассовому ордеру — по его паспорту и под его личную роспись. Это уменьшит документооборот: вашему работнику не потребуется составлять авансовый отчет.
А чтобы вообще избежать проблем с подтверждением наличных расходов лучше выплачивать предпринимателю деньги безналично. К примеру, перечислять их на его банковский счет (банковскую карту).
Вносимые работником в кассу наличные можно тратить на что угодно
(?) Организация оплатила с расчетного счета обучение сотрудника с условием, что он возместит эти затраты в течение полугода. Сотрудник в течение 6 месяцев вносит денежные средства в кассу организации.
Эти деньги организация направляет на хознужды, погашение займа. Насколько это правомерно? Организация применяет УСНО с объектом «доходы».
Не будут ли внесенные сотрудником деньги являться доходами при УСНО?
Участник Альфия
Ответ
Расходование таких наличных на любые цели, в том числе и названные вами, правомерно. На погашение займа нельзя расходовать только наличную выручку . А в вашем случае возвращаемые работником суммы выручкой не являются, ведь это не плата за что-то, что вы ему продали.
Теперь по второму вопросу. Есть вероятность, что налоговики расценят эти суммы как доходы, облагаемые налогом при УСНО . Но это требование можно попытаться оспорить, ссылаясь на то, что возвращаемые работником деньги не являются для организации экономической выгодой . То есть придется доказывать, что деньги были предоставлены работнику в заем.
Так что, если вы и спорить не готовы, и налог с возвращаемых денег платить не хотите, оформите оплату обучения как целевой беспроцентный заем работнику. Суммы возвращаемого займа в доходах на УСНО не учитываются . А НДФЛ с экономии на процентах будет ощутимо меньше налога при УСНО со всей возвращаемой работником суммы.
На вопросы отвечали эксперты ГК Л.А. Елина, Н.А. Мартынюк, Е.А. Шаронова
п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее — Закон о ККТ)
Источник: https://otchetonline.ru/174-buxuchet/26050-podotchet-i-nalichnye-rashody.html
Загрузка...
