Закон о патентной системе налогообложения — изменения-2017 — все о налогах

Изменения для ИП в 2017 году

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

  • В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
  • Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
  • Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
  • Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
  • В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
  • Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится  

В Письме ФНС России от 20.10.2016 № ЗН-18-1/1103@ описываются новшества в сфере налогового администрирования, на которые следует обратить внимание ИП.

В рамках задачи по формированию единого, целостного механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей ведется работа по нескольким направлениям:

  • Углубление межведомственного обмена информацией при проведении контрольных мероприятий. Уже заключаются соглашения с Фондом занятости, Рострудом об обмене информацией для контроля заработной платы (Соглашение ФНС России № ММВ-23-2/24@, Роструда от 25.11.2016 «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществляющих налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки»).
  • Создание единой информационной системы контроля в части смежных процессов налогового и таможенного администрирования. Идея заключается в том, чтобы таможенная статистика и информация были слиты с налоговой для отслеживания импортного и экспортного товара по всей цепочке.
  • Страховые взносы будут проверяться на основании методологической базы, наработанной при проверке НДФЛ. ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и страховым взносам практически идентична.
  • ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.

Ип — 2017: изменения

1. Коэффициенты-дефляторы в 2017 году

Коэффициенты-дефляторы на 2017 год утверждены Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

С 1 июля 2017 года МРОТ увеличится на 300 руб. (на 4%) и составит 7800 руб. 

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% – до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году 

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия.

Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку».

Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.  

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

Источник: https://kontur.ru/articles/4606

Особенности действия Закона о патентной системе налогообложения в Москве

В 2017 году в Москве продолжает действие Закон о патентной системе налогообложения, однако с небольшими поправками. Насколько выгодны принятые законодателями изменения для предпринимателей, можно сделать вывод, тщательно изучив этот вопрос.

Основы патентной системы налогообложения в России

Патентная система – особый формат налогового режима, в соответствии с которым к 2015 году были выданы патенты на деятельность 3560821 ИП. Небольшие цифры объясняются тем, что этот вид уплаты налогов действует только с 2013 года.

Основывается патентная форма налогообложения на оформлении специального документа – патента, регистрируемого на период от 1 месяца до 1 года, который предоставляет право на льготную процедуру учета и составления отчетности. Изначально патент интересен для предпринимателей тем, что сдавать декларацию в налоговую нет надобности, а значит, ведение бизнеса существенно упрощается.

Достоинства и недостатки

Закон о патентной системе налогообложения утверждает целый список минусов и плюсов для ИП, которые отмечают специалисты и в 2017 году. Начнем с преимуществ:

  1. Патент стоит сравнительно недорого, но налог уплачивается заранее.
  2. Предприниматель сам выбирает срок действия документа, за который он сможет выявить перспективы развития выбранного направления в бизнесе в Москве.
  3. Физлицо вправе приобрести сразу несколько патентов.
  4. Не нужно волноваться на счет проверяющих.
  5. Если ИП имеет наемных работников, оплачивать взносы нужно только в Пенсионный фонд, величина отчислений – 20% за каждого принятого на работу сотрудника. Однако будьте осторожны, ведь в общем списке есть исключения. ИП, занимающиеся розничной торговлей, задействованные в общепите, сдающие в аренду недвижимость, не обладают льготами в отношении наемных сотрудников.
  6. Именно в Москве является недействительным ЕНВД, поэтому патентная форма для столичных жителей – настоящая палочка-выручалочка.

Список недостатков тоже немаленький:

  1. Закон о патентной системе налогообложения в 2017 году предполагает сотрудничество только с физлицами, юрлица не имеют право купить патент.
  2. Деятельность, подпадающая в список возможных при работе с патентом, игнорирует розничную торговлю и продажи в небольших отделах.
  3. Допускается ограниченная численность сотрудников – до 15 человек. Большое значение также имеет направление бизнеса.
  4. Если вы все же выбрали розничные продажи или осуществляете услуги общепита, площадь помещения ограничивается 50 кв. м.
  5. Ведение книги регистрации доходов никто не отменял. Если за год предприниматель получает чистый доход величиной более 60 миллионов рублей, патентная форма становится недействительной.
  6. Стоимость документа оплачивается перед тем, как положено начало деятельности.
  7. Цена патента вычисляется специалистом и зависит от срока и направления деятельности ИП, ее также нельзя сократить при помощи страховых взносов, которые уже выплачены.

Чем можно заниматься и нельзя

Закон о патентной системе налогообложения, которому подчиняется Москва, устанавливает определенный перечень видов занятости предпринимателей.

Сюда входят услуги, связанные с процессом производства, будь то изготовление колбасных изделий, ковров, обуви, гончарных сувениров и посуды, авторских работ народных умельцев, оптики, инвентаря, применяемого для ведения сельского хозяйства, обработки земли. Купить патент также разрешается швеям и тем, кто занимается изготовлением визитных карточек и лодок.

Список направлений в 2017 году обширный, в основном он сводится к поддержке ремесленничества и представителей мелкого ручного производства. Все виды деятельности можно увидеть в ст. 346.43 НК РФ, где сегодня их насчитывается 63, расширение списка на 17 пунктов произошло как раз в 2017 году.

Сколько стоит патент для ИП в Москве

Ограничения по покупке патента

Специалисты считают, что закон о патентной системе налогообложения по сравнению с другими формами взыскания налоговых отчислений насчитывают небольшой список ограничений:

  • как мы уже упоминали, купить документ позволительно только ИП;
  • о патентной системе можно забыть тем, кто сотрудничает с договорами товарищества или имеет соглашения об управлении имуществом на основании доверенности;
  • наличие патента еще не означает, что собственнику позволено осуществлять деятельность на всей территории России – документ работает только в границах 1 региона (недостаточный размах – извольте заплатить и купить еще один патент);
  • хотите развернуться как следует и создать крупный капитал, объемы продаж радуют кошелек – разбогатеть не даст налоговая (при получении прибыли более 60 миллионов рублей в год придется проститься с патентом по умолчанию).
Читайте также:  Размер мрот по регионам - таблица - все о налогах

В 2017 году приятным дополнением для жителей глубинок стало изменение, вошедшее в закон, которое утвердило зависимость стоимости документа от экономического развития региона и показателей роста предпринимателей. Так, в Москве теперь будут платить больше, а в провинциях меньше.

Расчет стоимости патента

К сожалению, на стоимость патента никак не влияет доходность предприятия, и это понятно, ведь оплата вносится в предварительном порядке. При этом главными атрибутами в 2017 году в Москве остаются такие факторы:

  1. Налоговая ставка – составляет фиксированные 6%.
  2. В качестве налоговой базы выступает потенциально вероятный доход за год. Как он определяется? По решению муниципалитета конкретного региона.

Чтобы узнать стоимость патента, проходящего по выбранной вами деятельности, нужно ознакомиться с региональными законодательными актами или воспользоваться бесплатными онлайн-калькуляторами, представленными в широком многообразии в Интернете.

Многих интересует ограничение минимального дохода – раньше в Москве действовали границы 1 миллион рублей. То есть в любом случае ИП должен был получить доход более 1 миллиона рублей. Однако в 2017 году законодатели посчитали эту меру ненужной, поэтому все ограничения ушли в прошлое.

В 2017 году закон о патентной системе налогообложения претерпел изменений в отношении величины коэффициента-дефлятора – теперь он достигает 1,329. На что влияет показатель? Не изменяет размер стоимости патента, но определяет максимальное значение возможного годового дохода (ПВГД).

Также теперь регионы уполномочены менять ПВГД на собственное усмотрение:

  1. Увеличение до 3-х раз показано, если ИП занимается автотранспортом, предоставляет техобслуживание и ремонтирует машины.
  2. ПВГД увеличивается в 5 раз, вне зависимости от направления бизнеса, если население в городе выходит за пределы 1 миллиона человек. Считается, что в этом случае у ИП появляется больше возможностей для реализации своей деятельности.
  3. Десятикратное увеличение возможно, если ИП занят предоставлением жилья в аренду, торговлей продукции в розницу, общепитом.

Пример расчета

Допустим, ИП, проживающий в 2017 году в Москве, решает приобрести патент на оказание косметических услуг.

Годовая стоимость = ПВГД × 6% = 750 000 рублей × 6% = 45 000 рублей.

Ежемесячная оплата = Годовая стоимость / 12 месяцев = 45 000 рублей / 12 месяцев = 3 750 рублей.

Теперь можно рассчитывать, на какой период времени вы в состоянии выкупить патент.

Закон утверждает следующие особенности оплаты документа, действующие в Москве в 2017 году:

  1. Патент, оформленный сроком до 6 месяцев, требует внесения всей суммы денег не позже даты, когда заканчивается действие выбранного формата налогообложения. Число указано в заполненном бланке.
  2. Приобрели документ в пользование от 6 месяцев до 1 года, будьте добры внести деньги дважды:
    • 1/3 часть вносится в первые 90 календарных дней после того, как бумага начала действовать;
    • 2/3 первоначальной суммы определяются не позже даты, когда документ подходит к завершению действия.

Что будет, если патент оплатить не вовремя? Ожидайте начисления крупных штрафов и неустойки.

Процедура перехода на патентную форму налогообложения

Чтобы приобрести патент и изменить формат уплаты налогов, необходимо заявить о своем намерении в соответствующие инстанции, написав заявление. Когда Москва может отказать столичному жителю в выдаче патента? Что говорит Закон о патентной системе налогообложения?

  1. Если москвич хочет заниматься видом деятельности, в отношении которой патентная система не работает.
  2. Период действия бумаги нарушает правила НК РФ (меньше одного месяца или больше 1 года).
  3. Если один раз ИП уже потерял возможность воспользоваться патентом, к примеру, превысил лимитное число наемных работников или продолжил применять отчисление налогов по обозначенной схеме, несмотря на увеличение дохода выше допустимых границ. В этом случае заявку предпринимателя станут рассматривать только с началом нового года.
  4. Сотрудники госучреждения сразу проверят наличие у физлица других патентов – если уже сейчас есть недоимка и ИП числится в должниках, об оформлении еще одного документа не может быть и речи.
  5. К заполнению заявления следует подойти со всей долей ответственности. Если сомневаетесь в правильности составления, попросите ознакомиться с образцом.

Приносить заявление в налоговую нужно за 10 дней до планируемой даты начала деятельности. Любое решение компетентных должностных лиц – будь то отказ или разрешение использовать патентную систему, объясняется в письменном виде.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/osobennosti-deystviya-zakona-o-patentnoy-sisteme-nalogooblozheniya-v-moskve

Закон Москвы о патентной системе налогообложения в

Поговорим о предпринимателях, которые применяют или собираются применять патенты в своей деятельности. Закон Москвы о патентной системе налогообложения в 2017 году претерпел существенные изменения.

Суть перемен

Правительство часто меняет законодательную базу, в частности, касающуюся предпринимательства. Не исключение и Налоговый Кодекс, который также приобрел видоизменения. Если говорить о Москве, то предпринимателей заинтересуют метаморфозы в Законе №36, принятые в ноябре 2016 года.

Основным фактом становится то, что вырастет стоимость патентов. Это связано с повышением вмененной доходности отдельных видов деятельности.

При этом в глубинках уровень доходности часто остается прежним, что говорит о повышении налоговой нагрузки на столичных предпринимателей.

Часть лиц, ведущих собственный бизнес и имеющих относительно небольшой доход, будут вынуждены прекратить использование этой системы уплаты налогов по причине повышения ее стоимости.

Но стоит отметить, что некоторые бизнесмены, которым эта система очень выгодна, все-таки останутся на ней.

Учитывая то, что ЕНВД в Москве вообще отсутствует, наверняка найдутся предприниматели, которым патент будет интересен даже несмотря на повышение его стоимости.

Положительные нововведения

Законом о патентной системе налогообложения 2017 года в Москве предусматривается возможность применения этой системы в отношении розничной торговли через автоматы.

Также положительным моментом стала отмена минимального получаемого от данного вида деятельности дохода. Если раньше это была сумма в 1 млн. рублей, то теперь минимального значения нет вовсе.

Сохраненные положения

НК РФ патентную систему налогообложения регламентирует главой 26,5. Именно здесь прописаны все основополагающие ее части. Несмотря на особый статус Москвы как столицы, основные положения по данной системе сохраняются и для нее тоже.

Так,  работают все виды деятельности, прописанные в НК. Но в региональном порядке в отношении Москвы они могут быть дополнены.

Как и везде, существует правило, что патентное налогообложение могут использовать только ИП. Ни в коем случае не организации и не товарищества. Отсутствует также возможность использовать данную систему, если управление предпринимательским объектом осуществляется на основании доверенности.

Как и раньше, основным условием для перехода является численность сотрудников до 15 человек, если в течение периода, когда действует патент, это количество превышается, то предприниматель теряет право на такое налогообложение.

Остались и ограничения в отношении доходов. Общая доходность предпринимателя не должна превышать 60 млн. рублей с учетом корректирующего коэффициента.

Надо отметить, что положения касательно перехода на данную систему уплаты налогов не изменились, а именно:

  • Заявление о переходе подается за десять дней до начала осуществления деятельности.
  • Оплата при оформлении на срок меньше полугода осуществляется одним платежом, а больше – двумя.
  • Сохраняется необходимость выплачивать страховые взносы за сотрудников, порядок уплаты которых изменен налоговым кодексом, патентной системы налогообложения это также коснется.
  • Нарушение условий также провоцируют потерю права на использование патента.
  • Воспользоваться шансом повторного приобретения после утери патента можно будет только с нового года.

Преимущества и недостатки

Если говорить конкретно о московских мелких предпринимателях, то патентная система для них будет выгодной. Особенно с учетом того, что реальная доходность на стоимость патента не влияет. При этом можно смириться с неким увеличением стоимости, так как действия правительства направлены на стабилизацию экономической ситуации в стране.

Читайте также:  Можно ли признать расходом оплату проезда работников организаций, не расположенных в районах крайнего севера? - все о налогах

К недостаткам можно отнести то, что патентная система предусматривает авансовую оплату, что не всегда удобно предпринимателю. Если же сроки оплаты не соблюдать, то бизнесмену грозит внушительная неустойка и оплата пени, что всегда не приятно.

Закон о патентной системе налогообложения 2017 года повлек за собой перемены, которые не всегда на руку мелкому бизнесу. Но все основные положения продолжают работать, превращая ПСН в прекрасную альтернативу, благодаря которой предприниматель избавляется от необходимости вести учет, составлять отчетность, подавать декларации.

В общем, выполнять все рутинные действия, связанные с другими системами налогообложения. Одним из положительных моментов использования данной системы является возможность не использовать ККМ.

Но предпринимателям, которые собираются совершить переход из-за этого нюанса, стоит учесть, что 2018 год также принесет за собой изменения, и ККМ для ПСН будут в их числе.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/zakon-moskvyi-o-patentnoy-sisteme-nalogooblozheniya.html

Изменения в патентной системе налогообложения

Бизнесмены, которые решили вести предпринимательскую деятельность на патенте, должны следить за изменениями в патентной системе налогообложения, поскольку в данной области постоянно случаются обновления.

У российских предпринимателей имеется такое преимущество, как выбор наиболее подходящей налоговой системы. К примеру, если бизнесмен собирается открыть небольшое собственное дело и планирует работать самостоятельно либо с привлечением небольшого числа наемных работников, можно выбрать ПСН. Патентная система очень удобна и во многих случаях выгодна.

Самым главным преимуществом, которое имеется у патентной системы налогообложения, является отсутствие необходимости составлять различные отчеты.

Это очень важно для тех предпринимателей, которые собираются заниматься любимым делом и просто зарабатывать этим на жизнь, не вникая в различные бухгалтерские вопросы и не бегая с многочисленными отчетами каждый квартал, как это происходит при ОСНО.

Стоит заметить, что у ПСН имеются и ограничения для использования. Данный тип налогообложения подходит исключительно тем, кто является представителем малого либо среднего бизнеса.

Для патента имеется ограничение и по количеству наемных работников, и по уровню ежегодного дохода.

Если эти условия будут нарушены, то предпринимателя автоматически переведут на общую систему налогообложения, а это говорит о необходимости платить множество дополнительных налогов и составлять отчеты каждые 3 месяца.

Все системы налогообложения периодически совершенствуются и дополняются. В правительстве стараются поддерживать предпринимателей, поэтому для них разрабатываются более удобные и приемлемые условия.

Так, в 2016 году для патентной системы налогообложения появились новые правила.

Теперь использование данного типа налогового режима стало доступно гораздо большему числу ИП, поскольку список допустимых видов деятельности пополнился сразу до 63 единиц.

Кто может использовать ПСН?

Для начала необходимо отметить, что возможность использования патентной налоговой системы есть только у тех бизнесменов, которые заключили трудовые договоры менее чем с 15 сотрудниками.

Это важное условие, как и лимит прибыли, который для ПСН составляет 60 миллионов рублей. Впрочем, это очень большая сумма, до которой редко дотягивают предприниматели, выбравшие для ведения бизнеса патент.

В данном отношении изменений патентной системы налогообложения нет. Эти требования были раньше и остались неизменными в 2016 году.

Другое дело со списком допустимых видов деятельности, по которым предприниматель может приобрести патент и не выплачивать дополнительные налоги.

Еще в 2015 году для ПСН было предусмотрено 47 видов работ, по которым можно было использовать патент. Сюда входили ремонтные работы, которые касаются бытовой техники, мебели, ювелирных изделий. Также патент можно было приобрести, если заработок ИП зависит от строительных работ либо от перевозки грузов и людей.

Изготовление продукции, такой как мелкая галантерея, предметы народного хозяйства и художественного промысла, тоже может иметь отношение к патентной системе налогообложения.

В списке до 2015 года был пошив и ремонт швейных изделий и обуви, уход за больными людьми, ветеринарные услуги, репетиторство, цветоводство, охота, проведение экскурсий и мелкая розничная торговля.

Все эти виды работ, которые приносят прибыль, могли быть оформлены по патентной налоговой системе. Единственное, что требуется для отчетности перед налоговой инспекцией, так это ведение журнала доходов. На основании данных из этого документа можно проверить, не превышен ли предпринимателем уровень допустимой прибыли.

Источник: https://moeip.ru/nalog/psn/izmeneniya-v-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya

Что нужно знать о патентной системе налогообложения?

Патентная система налогообложения введена в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями с 1 января 2013 года, и призвана максимально облегчить жизнь ИП.

Она предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты таких налогов как: НДФЛ, Налога на имущество физлиц и НДС в части деятельности по патенту.

При этом следует помнить, что ИП, применяющие ПСНО, обязаны продолжать уплачивать:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование. При этом сумму патента нельзя уменьшить на сумму уплаченных в фонды взносов, как это допускается на УСНО и ЕНВД.
  • другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.).

Патент является добровольной системой налогообложения и может совмещаться с другими режимами. Ею могут воспользоваться ИП, у которых работает не более 15 сотрудников, при этом учитываются как трудовые, так и гражданско-правовые договоры.

 А годовая выручка ограничивается 60 000 000 руб. в 2017 году.

Здесь сразу внесу поправку о том, что мы довольно долгий промежуток времени думали, что коэффициент-дефлятор, который устанавливается приказом Минэкономразвития (на 2017 год это Приказ Минэкономразвития России от 03.11.

2016 № 698), применяется в отношении предельного годового дохода, указанного выше. Но это не так, поскольку он применяется в отношении максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленного п.7 ст.346.43 НК РФ.

Преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Удобство и популярность патента обусловлена освобождением от необходимости вести бухгалтерский учет, иметь в наличии контрольно-кассовую технику купил патент и появляться в налоговой больше нет необходимости, ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

А кроме того индивидуальные предприниматели освобождаются от «бремени» уплаты торгового сбора (в Москве и Санкт-Петербурге).

Количество видов предпринимательской деятельности, в отношении которой можно применять патентную систему налогообложения, с 2016 года увеличено с 47 до 63.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт до 1 июля 2018 года (Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 290-ФЗ вносятся изменения в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ в части применения онлайн-касс).

Налоговый период

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговым периодом является календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (п.п.1 и 2 ст.346.49 НК РФ).

Налоговая ставка

Налоговая ставка – 6%. Законами субъектов РФ на 2 года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах. Для этого ИП-новичку необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Период действия этих налоговых каникул – по 2020 г.

Порядок расчета налога

Порядок и сроки оплаты налога зависят от срока действия патента. Так, если срок действия патента меньше 6 месяцев, то налог уплачивается в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то:

  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налог рассчитывается по формуле: размер налога = налоговая база x 6%.

Налоговой базой по ПСНО признается денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСНО, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.

Читайте также:  Новая декларация по ндс почти готова - все о налогах

Потенциально возможный доход не может превышать 1 млн. рублей, при этом, как отмечалось выше, он подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он составляет 1,798).

Место получения патента

Заявление на получение патента подается либо в свою налоговую (где гражданин зарегистрирован в качестве ИП), либо в любую налоговую другого субъекта РФ, где планируется вести деятельность на основе ПСНО. Патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором получен.

Можно получить несколько патентов, как в одном субъекте федерации по разным видам деятельности, так и в разных субъектах с одинаковым видом деятельности. Для такого вида деятельности, как грузоперевозки, достаточно получить один патент (по месту регистрации).

По разъяснению Минфина, в регионах по которым проходят маршруты следования транспорта и в пунктах назначения доставки, дополнительные патенты покупать не нужно.

Заявление на получение патента

ИП, решивший применять ПСНО, должен за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/591@.

Совмещение с иными системами налогообложения

  • Ограничение по численности сотрудников

Источник: https://turov.pro/chto-nuzhno-znat-o-patentnoy-sisteme-nalogooblozheniya-c/

Налог ПСН для ИП в 2017 году

Доброго времени суток! Наконец-то я добрался до последней системы налогообложения в 2017 году, а именно налоге ПСН 2017.

Начну с самого начала, для тех, кто с этой системой налогообложения сталкивается впервые (сам я на данном налоге уже второй год).

Самое первое и главное что нужно знать начинающему бизнесмену – налог на основе патента доступен только для формы собственности, Индивидуальное Предпринимательство (ИП).

Патент для ИП в 2017 году

Налогообложение для ИП на основе патента в 2017 году является одной из ведущих и довольно удобных спецрежимов.

Я сам лично пользуюсь именно этой системой налогообложения (у меня магазин сантехники), до этого я был на налоге ЕНВД, который кстати продлили. 

Результатом работы на ЕНВД стала оплата налога в размере 64 000 руб. в квартал, а стоимость патента мне обошлась в 36 000 за год !!!

Вот и считайте что выгоднее.

И так, обновления которые коснулись ПСН в 2017 году:

Обновления ПСН в 2017 году

Для тех, кто торгует пивом с 31 марта 2017 года придется устанавливать новую кассовую технику (онлайн-ККМ), это касается всех налоговых режимов, так что расстраиваться, тут не стоит.

Для всех остальных срок применения ПСН без ККМ продлен до 1 июля 2018 года (после этого срока онлайн-кассы  должны будут стоять у всех режимов с независимости от деятельности и системы налогообложения).

Деятельность на патенте в 2017 году

Стоит отметить, что не каждый вид деятельности можно использовать для применения налога ПСН. В 2017 году патент можно приобрести для следующих видов деятельности “Виды деятельности ПСН”, так же в 2016 году были изменения и список деятельности  был расширен, подробнее в моей статье “Изменения ПСН в 2016 году”.

Обращаю Ваше внимание на то что, к каким именно можно видам деятельности можно применять налог на основе патента решают региональные власти и полный перечень Вы можете посмотреть на сайте администрации в городе где Вы собрались вести свой бизнес.

Помимо ограничений по видам деятельности на ПСН не получится встать если у Вас работает более 15 человек и оборот более 60 000 000 рублей (как понятно нас с Вами как начинающих ИП эти ограничения не коснутся.

Так же существует ограничение по торговой площади (не более 50 кв.м.) и в общепите по залу обслуживания посетителей (не более 50 кв.м.).

В случае если Вы превысили ограничения, то в этом случае лишаетесь права применять ПСН и в течении 5 дней должны оповестить об этом налоговую (или как всегда влепят штраф)

Срок на который можно взять патент в 2017 году

Здесь совершенно ничего не поменялось: предприниматель может взять патент на срок от 1 до 12 месяцев. При этом обращаю внимание, что с Нового Года придется приобретать новый патент.

Где приобретают патент налога ПСН

Патент налогообложения ПСН Вы можете приобрести в городе где фактически будете осуществлять свою деятельность.

Для каждого вида деятельности (с этого года убрали ОКУН и теперь их надо брать из классификатора ОКВЭД2) патент приобретается отдельно.

Как встать на ПСН в 2017 году

Для того чтобы приобрести патент налогообложения ПСН в 2017 году необходимо так же как и в 2016 заранее (я сдавал за 15 дней до начала деятельности – это мне в налоговой сказали так сделать) не позднее 10 дней подать заявление №26.5-1 в ИФНС по месту начала фактической деятельности.

Подробно прочитайте в статье “Как я вставал на налог ПСН”.

После сдачи заявления в течении 5 дней получите свой долгожданный патент. Налоговый инспектор скажет, когда необходимо будет подойти.

Сдавать заявление на ПСН лучше самому (так же придется приложить договор аренды или права собственности на помещение где будете заниматься бизнесом, во всяком случае у меня требовали (ксерокопию)).

Надо отметить что в течении года Вы можете несколько раз вставать на патент, а так же приобретать столько патентов сколько Вам потребуется.

Где можно пользоваться патентом

Тут ответ очевиден и я не раз про это писал. Пользоваться патентом Вы сможете только в городе, где его получили.

То есть получить патент и уехать заниматься бизнесом в другом месте у Вас не получится.

Как рассчитать стоимость патента 2017 год

Стоимость патента в 2017 году все так же рассчитывается по формуле: формула патента.

Стоимость патента = Налоговая база*6%*(количество месяцев на который берется патент : 12 (количество месяцев в году)).

Как оплатить патент в 2017 году

Так, а вот тут есть изменения по поводу оплаты ПСН:

  • Патент приобретается на срок до 6 месяцев. В этом случае патент необходимо оплатить до окончания срока действия патента (сделана поблажка);
  • Патент приобретается на срок от 6 до 12 месяцев. В этом случае стоимость патента делится на 2 части (хотя Вы можете его оплатить сразу полностью, во всяком случае я так делаю): 1 взнос за патент делается в течении девяноста дней и оплачивается 1/3 стоимости патента, второй взнос в размере 2/3 делается не позднее даты окончания действия патента.

Оплату Вы можете произвести со своего расчетного счета, или если его нет в любом банке (только обязательно указывайте назначение платежа, что платите за патент и свои Ф.И.О).

Совместимость ПСН с другими налогами

Налог ПСН можно совмещать со следующими налоговыми режимами:

Отчетность на ПСН в 2017 году

Тут так же не было никаких изменений, для ИП нужно только вести книгу КУДиР. Вот и вся отчетность.

Налог простой, выгодный и перспективный – это, пожалуй, одна из основных причин открыть себе ИП, а не ООО.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот и все! Если остались вопросы, то можете задать их в мою группу ВКОНТАКТЕ.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-psn/nalog-psn-dlya-ip-v-2017-godu/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Для любых предложений по сайту: [email protected]