Физлицо-руководитель не может подать уведомление о переходе на усн от своего имени — все о налогах

Как подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения?

Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов. В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах.

Плюсы и минусы УСН

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим, который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.

К достоинствам относятся:

не платится НДС;
предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
налоговая декларация предоставляется раз в год;
прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
происходит сокращение налоговых проверок;
предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.

Недостатки:

опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
усложнение управления при дроблении;
усложнение процесса получения кредита;
рост издержек управления;
дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
не все расходы могут учитываться;
ограничение видов деятельности;
ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.

Кто может перейти

На переход на УСН имеют право:

организации, численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
компаний с максимальным объёмом 9-тимесячного дохода – 45 миллионов руб. (а чтобы остаться на упрощённой системе в течение года – 68,82 миллионов рублей);
организации, не имеющие филиалов и представительств (с начала 2016 года представительства будут позволены);
предприятия, общая стоимость всех активов которых не превышает 100 млн. рублей;

Право предоставления УСН теряется в случае, если:

превышены рамки ограничений по доходности, количеству сотрудников, при открытии филиалов;
если предприятие перестало заниматься деятельностью, которая подпадала под УСН или задекларировала окончание подобной деятельности до конца отчётного периода (года).

УСН не может применяться: банками, страховыми компаниями, нотариусами, ломбардами, страховщиками, инвестиционными фондами, иностранными компаниями, микро-финансовыми компаниями, адвокатами и государственными организациями.

Подача заявления о переходе

При переходе на упрощённую систему, подаётся уведомление в налоговую по месту регистрации. Создаваемые предприятия могут его подавать вместе с документами на регистрацию предприятия. Для этого к регистрационным бумагам прилагается бланк по форме № 26.2-1.

Чтобы правильно заполнить заявление, вам нужно:

получить официальный бланк уведомления;
ознакомиться с порядком и примером его заполнения;
безошибочно заполнить бланк и скрепить его печатью предприятия и подписью директора.

Нюансы заполнения:

уведомление – это бланк формата А4;
одностороннее заполнение;
в графах, которые не заполнены, проставляются прочерки;
вверху указывается ИИН, ОГРН организации;
указывается код налогового органа;
в графе «Признак плательщика» пишутся цифры 1, 2 или 3;
в главном поле: Ф.И.О. ИП/название фирмы полностью;
выбирается субъект налогообложения, проставляется цифра 1/2;
указывается год подачи;
информация о доходах (для действующих ИП);
информация о директоре предприятия/представителе;
внизу проставляются номер телефона, дата, подпись заявителя.

Лучше делать заявление в двух экземплярах, чтобы один, с отметкой налоговой, сохранился у налогоплательщика (во избежание утери документов).

Когда подавать заявление на переход на УСН

Если заявление о переходе не было подано одновременной с регистрационными документами, вы можете подать его в течение 30 дней с момента постановки предприятия на учёт (такой срок законодательно установлен с начала 2013 года). Подробнее об этом и других важных аспектах рассказано в видео:

Документ содержит такие реквизиты:

название предприятия;
ОГРН (ОГРНИП);
ИНН организации;
Основания для предоставления УСН.

Документ подписывается директором предприятия и скрепляется печатью предприятия.

Также читайте про режимы налогообложения для ООО.

В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:

подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.

Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).

Как подать заявление

Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).

Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Просчитать это можно быстрым способом: доход разделить на выручку. Если полученная величина ниже 40%, то объектом целесообразно избрать доходы организации. Если нет, то прибыль.

Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые органы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.

Источник: https://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/perexod-na-usn.html

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2018 году

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Бланк уведомления в 2018 году

Бланк уведомления 2018 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Подача заявления

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

сразу вместе с остальными документами при их подаче;
в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Образец заполнения в 2018 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Частные вопросы по заполнению уведомления по форме 26.2-1

В случае, если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО решает перейти на упрощенку.

Нотариальное удостоверение подписи на заявлении о применении УСН, в том числе при направлении по почте, не требуется.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/uvedomlenie/

Уведомление о переходе на УСН в 2018 году — пошаговая инструкция

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.

2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.

2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
В блоке 6 указывается год подачи документа.
В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
В блоке 6 указывается год подачи документа.
В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

Признак налогоплательщика (код) – «3»
Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Уведомление о переходе на УСН для ИП

Сегодня индивидуальные предприниматели, юридические лица могут выбирать систему налогообложения: общую или упрощенную. Регистрация перевода на одну из них не составляет большого труда – требуется подать уведомление о переходе на УСН для ИП. Поэтому далее поговорим о том, как правильно его заполнить.

Зачем необходимо уведомление о переходе на УСН для ИП

УСН – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для новых компаний, по условиям которого налогоплательщик высчитывает и оплачивает налог, равный 6 % от общего дохода.

Кроме того, можно остановить выбор на системе «Доходы минус расходы», в этом случае ставка составит 15 %, причем тогда налог вычисляется с дохода за вычетом расхода.

В соответствии с региональными законами, ставки могут быть дифференцированными, то есть в пределах от 5 % до 15 %.

С 2016 года в РФ существует возможность сократить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» – до 1 %, для системы «Доходы минус расходы» – до 5 %.

Перейти на новую систему достаточно просто, особенно для нового предприятия.

Нужно лишь рассмотреть пример, после чего в соответствии с представленным образцом внести информацию в заявление для уведомления о переходе на УСН для ИП во время регистрации.

Использование УСН позволило немалому числу бизнесменов ощутить на себе такие ее плюсы:

бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
нет необходимости содержать отдел бухгалтеров, со всем справится и один хороший специалист;
все типы учета серьезно упрощены;
три разных налога заменяются одним;
доходы от работы ИП не облагаются НДФЛ.

Хотя у УСН немало плюсов, стоит озвучить и ряд ее минусов:

По закону возможность предпринимателей пользоваться УСН ограничивается видами деятельности. Весь их перечень можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Так, УСН не могут использовать банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды, пр.
Компания, работающая по «упрощенке», не может иметь филиалов.
УСН не применяется, если общий доход превышает 60 млн рублей за год, поскольку тогда обязательным является бухучет и общий порядок оплаты.
Список расходов, снижающих сумму выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен.
В базу попадают все типы дохода, получаемые по кассе и счету предприятия, в том числе ошибочные платежи.
Чтобы ликвидировать компанию, придется подготовить бухгалтерскую отчетность.

Кому необходимо заполнять уведомление о переходе на УСН

Перед подачей уведомления о переходе на УСН для ИП, требуется проверить, подходит ли ИП под необходимые условия по среднему количеству сотрудников, остаточной стоимости основных средств, доходам за девять месяцев года, предшествующего переходу. Данные показатели должны быть такими:

Среднее количество сотрудников – не более 100;
Не применяется ЕСХН;

Источник: https://biznes-resurs.ru/info/uvedomlenie-o-perekhode-na-usn-dlya-ip

Уведомление о переходе на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый режим налогообложения, ориентированный на малый бизнес. При применении УСН упрощается расчет и уплата налогов в предпринимательской деятельности.

?	Зачем переходить на «упрощенку»?

УСН предоставляет несколько очевидных преимуществ для малого бизнеса.

При УСН вместо ряда налогов (налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество) платится только один налог.
При УСН используется упрощенное формирование бухгалтерской отчетности.
При УСН сдача налоговой отчетности происходит всего 1 раз в год.

Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

?	Кто может перейти на УСН?

Большинство категорий организаций и ИП, осуществляющих малый бизнес.

А именно, организации и индивидуальные предприниматели:

осуществляющие любую деятельность, КРОМЕ: банковских и страховых услуг, услуг нотариусов и адвокатов, и некоторых других
НЕ имеющие филиалов и представительств
годовые доходы которых НЕ превышают 45 млн. рублей
стоимость основных средств которых НЕ превышает 100 млн. рублей
численность работников которых НЕ превышает 100 человек
доля участия у которых других организаций НЕ превышает 25 %

?	Что нужно для перехода на УСН?

Подать соответствующее уведомление в налоговый орган.

Форма уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2 ‑ 1) утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Переход на УСН является добровольным.

Существуют два варианта перехода на УСН:

Переход на УСН одновременно с регистрацией. Уведомление может быть подано либо вместе с пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней с даты постановки на учет.
Переход на УСН с иных режимов налогообложения. В этом случае переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря.

При заполнении уведомления обязательно нужно указывать выбранный объект налогообложения.

?	Что является объектом налогообложения при УСН?

Объектом признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база и ставка налога зависят от выбранного объекта налогообложения.

Налоговой базой является денежное выражение всех доходов. Ставка налога составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка налога может быть установлена в пределах от 1 до 6% в зависимости от категории налогоплательщиков.

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей может быть установлена ставка 0%, которую они вправе применять непрерывно в течение двух лет со дня их государственной регистрации в качестве ИП.

Базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Ставка налога составляет 15 %.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15%.

При этом действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Внимание! При принятии решения о выборе объекта налогообложения советуем сначала рассчитать рентабельность (чистую прибыль разделить на выручку).

Если рентабельность составляет более 40%, тогда оптимальный объект налогообложения — доходы, ниже 25% — однозначно доходы минус расходы.

А если рентабельность находится в интервале между 25 и 40%, то тогда нужно рассчитать еще и общую сумму уплачиваемых страховых взносов (на их сумму можно уменьшать налог по УСН на объекте доходы). И в зависимости от нее кому-то выгоднее выбрать доходы, а кому-то — доходы минус расходы.

?	Что нужно для изменения объекта налогообложения по УСН?

Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

Налогоплательщик вправе ежегодно менять объект налогообложения. При этом изменять объект налогообложения можно только с начала нового налогового периода (календарного года). Делать это в течение года «упрощенцам» запрещено.

О смене объекта налогообложения нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором планируется применение УСН с другим объектом. Уведомление подается по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 6.

?	Каким образом можно отказаться от применения УСН?

Перейти с УСН на общую систему налогообложения (ОСН) можно как принудительно, так и добровольно.

При нарушении условий применения УСН происходит принудительный перевод на общий режим с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.

При этом нужно сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода.

Сообщение об утрате права на применение УСН подается по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 2.

С 1 января 2013 года введена обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей уведомлять налоговые органы о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Если налогоплательщик принял решение о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства — для предпринимателя) следует представить соответствующее уведомление. Срок представления уведомления — не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности.

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, можно подать по рекомендованной форме № 26.2 ‑ 8.

Отказаться от применения УСН можно и добровольно, уведомив налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается перейти на общий режим.

Если налогоплательщик, использующий УСН, не уведомит налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения, он будет не вправе отказаться от применения УСН в течение всего последующего налогового периода.

Уведомление об отказе от применения УСН можно подать по форме № 26.2 ‑ 3.

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после такого перехода.

?	Куда нужно подавать уведомления и сообщения по УСН?

Документы подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.

Следует отметить, что уведомления и сообщения по УСН носят уведомительный характер, поэтому не предусматривается принятие налоговым органом каких-либо решений по представленным документам. В этой связи у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения УСН.

?	Каким образом можно представить уведомления?

Уведомления можно представить лично, по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Для отправки отчетности через Интернет рекомендуем приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.

?	Как проще всего подать уведомление и сообщения по УСН?

Обратитесь к специалистам Центра Бухгалтерских Услуг!

Источник: https://cbu23.ru/uvedomlenie-o-perekhode-na-usn.php

Переход на УСН

Главная > Спецрежимы > Переход на УСН

УСН (упрощенная система налогообложения) – это налоговый режим, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, в котором данной системе посвящена глава 26.2.

Упрощенная система налогообложения, как следует из названия, это более простой режим, по сравнению с общей системой. Но применять его могут не все и не всегда. Существуют определенные ограничения, которые не дают возможность любому воспользоваться преимуществами данного режима.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Кто может применять УСН?

Данный спецрежим могут применять юридические лица (организации) и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Организации и ИП могут применять УСН в том случае, если на них не действуют ограничения, установленные НК РФ.

Ограничения связаны с:

видами осуществляемой деятельности;
численностью работников;
остаточной стоимостью основных средств;
доходом от реализацией;
долей участия других организаций.

Ограничение по видам деятельности

УСН не могут применять следующие организации и ИП:

C филиалами и представительствами;
Страховые компании;
Банки;
Негосударственные пенсионные фонды;
Инвестиционные фонды;
Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
Ломбарды;
Производители подакцизных товаров, перечисленных в п.1ст.181 НК РФ;
При добыче и продаже полезных ископаемых (кроме распространенных);
Занятые проведением азартных игр;
Нотариусы, адвокаты (частные);
Участники соглашений о разделе продукции;
При переходе на уплату ЕСХН в соответствие с главой 26.1 НК РФ;
Иностранные;
Бюджетные;
Микрофинансвоые;
Не отправившие вовремя уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Данное ограничение установлено п.3 ст.346.12 НК РФ.

Таким образом, если юридическое лицо или ИП попадают хотя бы в один из семнадцати перечисленных видов деятельности, то применять УСН они не могут.

Ограничение по численности персонала

Организации и ИП не могут применять УСН, если средняя численность работников за отчетный или налоговый период превысила 100 человек.

Данное ограничение установлено пп.15 п.2 ст.346.12 НК РФ.

Средняя численность рассчитывается по установленному Росстатом порядку.

Ограничение по стоимости основных средств

Организации не могут применять УСН, если остаточная стоимость основных средств в отчетном или налоговом периоде превышает 100 млн. рублей.

Данное ограничение установлено пп.16.п.3 ст.346.12 НК РФ.

Остаточная стоимость основных средств – это разница между первоначальной стоимостью ОС (или восстановительной) и начисленной амортизацией по этим объектам.

Первоначальная стоимость ОС – это стоимость, по которой объекты числятся на балансе предприятия (дебет счета 01).

Начисленная амортизация – амортизацию, отраженная по кредиту счета 02.

Таким образом, если за какой-либо квартал остаточная стоимость основных средств превысила 100 млн. руб., то организация должна перейти с упрощенной системы налогообложения на общую.

Ограничение по доходу от реализации

Для того чтобы организация или ИП могли перейти на УСН, доход от реализации должен находиться в определенных пределах, установленных НК РФ.

На данный момент (2014 год) доход от реализации за 9 месяцев не должен превышать 48,015 млн.руб.

Данное ограничение установлено п.2ст.346.12 НК РФ.

Доход от реализации берется без НДС, определяется он в соответствии со ст.248 НК РФ.

Ограничение по доле участия других организаций

Доля участия других организаций не должна превышать 25%.

Исключением являются организации, перечисленные в пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ.

Таким образом, если организацией или ИП не соблюдается хотя бы одно из указанных выше ограничений, то должен быть произведен возврат на общую систему налогообложения.

Право применять УСН организация или ИП теряет в том квартале, в котором нарушено ограничение.

При этом об утрате права применять УСН необходимо уведомить налоговый орган в течение 15 календарных дней по окончании квартала, в котором произошла эта утрата. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.

Как получить право применять УСН?

Организация или ИП может применять упрощенный режим:

Если не занимается видами деятельности, указанными выше;
Имеет среднюю численность работников менее 100 человек;
Имеет основные средства, остаточная стоимость которых менее 100 млн.руб.;
Имеет доход от реализации за 9 месяцев менее 48,015 млн.руб;
Если доля участия других организаций менее 25%.

Если выполняются одновременно указанные 5 условий, то возможно применение УСН.

Для этого нужно подать уведомление в ФНС России до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН.

Новые организации могут выбрать упрощенный режим, если подадут уведомление в течение 30-ти дней с момента постановки на учет в налоговом органе.

Дата постановки на учет указана в свидетельстве, полученном при регистрации в ФНС.

Если организация или ИП переходит с ЕНВД на УСН, то перейти на упрощенный режим можно с того месяца, в котором прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.

Подается уведомление в отделение ФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.

Если организация или ИП перешли на УСН с начала года, то данный режим применяется как минимум в течение года (без права отказа), если не будут превышены установленные ограничения.

Перейти с УСН на общий режим налогообложения можно только с начала нового года, уведомив об этом ФНС не позднее 15 января того года, в котором необходимо перейти на ОСН.

Форма уведомления об отказе от УСН утверждена тем же приказом.

Если организация или ИП потеряли право применять УСН, то вновь перейти на упрощенный режим можно не ранее, чем через год.

С какими сложностями может столкнуться организация или ИП при переходе на упрощенный режим с других налоговых режимов (ОСН, ЕНВД, ЕСХН)? Об этом читайте в этой статье.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://buhland.ru/perexod-na-usn/

Переход на УСН — порядок и сроки

Способы перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН)

По общему правилу, изложенному в пункте 1 статьи 346.13 и пункте 1 статьи 346.19 Налогового кодекса РФ) организации и индивидуальные предприниматели (ИП) переходят на упрощенную систему налогообложения (УСН) с начала календарного года.

Особые положения установлены для:

вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных предпринимателей). Они вправе применять «упрощенку» с даты постановки на учет в налоговом органе (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК), если уведомят налоговую инспекцию о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (эта дата указанна в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органесрок). В этом случае организации и индивидуальные предприниматели будут признаваться плательщиками УСН с даты постановки на учет в налоговом органе;
налогоплательщиков, которые переходят на УСН в связи с упразднением другого спецрежима — ЕНВД. Они могут работать на «упрощенке» с начала того месяца, в котором прекратилась обязанность по уплате единого налога (абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК).

При переходе на «упрощенку» необходимо соблюсти установленные законом ограничения, а также процедуру смены налогового режима, которая заключается в том, что вы должны в определенные сроки и в установленной форме сообщить о переходе на УСН в налоговый орган.

Кроме того, необходимо соблюдать специальные правила учета доходов и расходов переходного периода, которые закреплены в п. 1, абз. 1, 3, 4 п. 2.1, п. п. 4, 5 ст. 346.25 НК.

Также надо иметь в виду, что при работе на УСН организации не вправе одновременно использовать другую систему налогообложения (за исключением ЕНВД). А индивидуальные предприниматели могут совмещать УСН как с ЕНВД, так и с патентной системой налогообложения.

Т.о. для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января следующего года организации и индивидуальные предприниматели обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию в любое время, но не позднее 31 декабря текущего года, а если 31 декабря является выходным или праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК)

Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234 «О направлении письма Минфина России» разъяснены вопросы, касающиеся применения УСН и правил перехода на иные режимы налогообложения, а именно:

в случае допущения несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН. В этом случае налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода. За непредставление сообщения налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 НК РФ;
при переходе на иной режим налогообложения налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по УСН в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять упрощенную систему налогообложения;
при непредставлении налоговой декларации налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 119 НК РФ;
в случае если переход на иной режим налогообложения налогоплательщиком не осуществлен или осуществлен несвоевременно, то за несвоевременную уплату ежемесячных платежей по истечении того квартала, в котором должен быть осуществлен переход на иной режим налогообложения, налогоплательщиком уплачиваются пени и штрафы в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Порядок перехода на УСН с ОСН и ЕСХН

По общему правилу перейти на УСН с начала налогового периода. Т.к. налоговым периодом для упрощенки является календарный год, перейти на УСН можно с 1 января очередного года (п. 1 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства ИП).

Уведомление о переходе на УСН представляется в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы планируете применять УСН. Если последний день срока подачи уведомления приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/perehod_na_usn.html

Уведомление о переходе на УСН

Вновь созданные и уже действующие организации и индивидуальные предприниматели могут подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН (упрощенную систему налогообложения).

<\p>

Воспользоваться таким режимом, как УСН, — право каждого предпринимателя или организации. Осуществляется оно в добровольном порядке путем подачи рассматриваемого вида уведомления.

Более никаких документов представлять не требуется.

Переход на УСН осуществляется одним способом, но в разные сроки. В зависимости от ранее использовавшегося режима. Он может применяться и наряду с другими налоговыми режимами. С общей информацией о переходе на УСН ознакомьтесь в этой статье, а нюансы, исходя из конкретных обстоятельств, можно уточнить у дежурного юриста сайта.

Скачать образец:

Уведомление о переходе на УСН (464,4 KiB, 3 256 hits)

Пример уведомления о переходе на УСН

Для чего подается уведомление о переходе на УСН

Упрощенная система налогообложения, безусловно, имеет свои преимущества. Так, большинство небольших организаций и ИП будут уплачивать вместо многих разных только один налог — 6% от доходов или 15 %, если доходы будут уменьшены на величину расходов.

В частности, организации на УСН не уплачивают налог на прибыль и на имущество (исключения установлены ст. 346.11 Налогового кодекса РФ), на добавленную стоимость (тоже за некоторым исключением).

Индивидуальные предприниматели – НДФЛ (за себя, страховые взносы остаются), налог на имущество (которое используется в предпринимательских целях), НДС (есть исключения).

Безусловно, как работодатели они производят соответствующие отчисления в ПФР, уплачивают страховые взносы, а также уплачивают все иные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Сроки уплаты налога при УСН:

юридические лица – до 31 марта (включительно)
физические лица (ИП) – до 30 апреля (включительно)

Заполнение уведомления о переходе на УСН

Форма документа установлена приказом Федеральной налоговой службы от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@. Найти бланк уведомления можно и на официальном сайте службы, и в любой правовой системе. При заполнении понадобится информация о ОГРН (ОРГНИП), КПП организации.

Код налоговой можно определить с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Если от заявителя действует представитель по доверенности от юридического лица или индивидуального предпринимателя, он заполняет соответствующие графы от своего имени и прилагает копию паспорта и доверенности.

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Вновь созданные организации и ИП могут подать данное уведомление в течение 30 календарных дней после регистрации их в ФНС (выдачи свидетельств ОГРН или ОГРНИП).

Ранее созданные юридические лица и ИП по общему правилу могут перейти на УСН только с начала нового календарного года, т.е. с 01 января. А уведомление о переходе на УСН подают до 31 декабря.

Если ранее зарегистрированная фирма была плательщиком Единого налога на вмененный доход, уведомление о переходе на УСН она может подать уведомление в течение 30 календарных дней с того дня, когда была прекращена обязанность по уплате ЕНВД. Организация вправе перейти на УСН ЧС начала того месяца, когда обязанность по уплате ЕНВД была прекращена.

Что будет при нарушении таких сроков? Налогоплательщик не вправе будет применить УСН, о чем информируется налоговыми органами.

Уведомление о переходе на УСН носит заявительный характер, и налоговый орган обычно не подтверждает право перехода на такой специальный налоговый режим.

Если документ, подтверждающий факт использования режима необходим, рекомендуем письменно обратиться в ФНС. С заявлением в свободной форме с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Сотрудники налогового органа обязаны рассмотреть заявление и сообщить, что в соответствии с уведомлением о переходе на УСН организация применяет этот режим с такой-то даты (года).

Источник: https://iskiplus.ru/uvedomlenie-o-perexode-na-usn/