Фнс временно не будет штрафовать за отсутствие онлайн-касс
Тем, кто с 1 июля не успел перейти на работу с онлайн-кассами, дали отсрочку. В целях обеспечения комфортных условий для этого перехода глава ФНС РФ Михаил Мишустин предписал налоговым органам не штрафовать организации и ИП, которые применяют «старые» кассы. Об этом вчера, 3 июля, сообщил интернет-ресурс для бухгалтеров «БУХ.1С».
Соответствующее письмо ФНС «О порядке осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями расчетов с 01.07.2017» опубликовано на официальном сайте ведомства.
В документе отмечается, что фирма или индивидуальный предприниматель с 1 июля текущего года может применять прежнюю контрольно-кассовую технику, снятую с регистрационного учета в налоговом органе, для печати чека.
Уточняется, что использовать такую кассу можно до окончания действия блока электронно-контрольной ленты или до определенного предельного срока возможности его использования.
При этом условием, при котором фирма не попадет под штрафные санкции, является заключение договора поставки онлайн-кассы.
Напомним, по данным ФНС, к 1 июля 2017 года предпринимателям необходимо было обновить около 1,2 млн касс. При этом ко второй половине апреля было заменено только около 300 000. Производители не смогли создать достаточного запаса кассовых аппаратов, а следовательно, и покрыть всю потребность рынка.
«Предписание руководителя ФНС было дано, чтобы как-то решить проблему с нехваткой онлайн-касс в продаже. Если вы подали заявление на установку нового ККТ, но не получили оборудование, то вашей вины в этом нет, и налоговая вас не будет жестко наказывать.
Я полагаю, что штрафовать не будут два-три месяца, пока не поступит оборудование. Но при этом предприниматели обязательно должны иметь подтверждение того, что они подали заявление», – отмечает генеральный директор сети «Розовый слон» Алексан Мкртчян.
Однако, по мнению бухгалтера московского турагентства «ТК «ТриАтур» Аллы Чернышовой, чаще всего малый бизнес покупает кассы не напрямую у производителей, а у перекупщиков. Как правило, в этом случае заявка на покупку кассового аппарата не пишется. «Вполне возможно, что в итоге сейчас будут делать фиктивные бумаги о наличии договоренности на приобретение ККТ», – предполагает она.
В целом эксперты отмечают, что это позитивная новость для турбизнеса.
«Я считаю, что это разумно, рынок объективно не готов к такой серьезной перестройке. Конечно, нельзя назвать это отсрочкой исполнения закона, но отсрочка штрафных санкций по 14.5 КоАП радует», – говорит генеральный директор юридического агентства «Персона Грата» Георгий Мохов.
Источник: https://www.tourdom.ru/news/fns-vremenno-ne-budet-shtrafovat-za-otsutstvie-onlayn-kass.html
Фнс рассказала, кого не будут наказывать за отсутствие онлайн-касс
Предпринимателей, заключивших договоры на покупку онлайн-касс, но не успевших к 1 июля установить новую технику, не будут штрафовать. По крайней мере на время переходного периода. Об этом заявил глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин на Всероссийской конференции «Онлайн-кассы: новые возможности ритейла» в Москве.
До перехода на обязательное использование онлайн-касс, которые будут в режиме реального времени передавать электронные версии чеков по каждой совершенной покупке в налоговую службу, остается два с половиной месяца. С 1 июля «умную» технику должны будут применять те, кто и раньше обязан был пользоваться кассой. А с 1 июля 2018-го и предприниматели, работающие сейчас в налоговых спецрежимах без контрольно-кассовой техники.
Однако президент «Опоры России» Александр Калинин сообщил что предприниматели до сих пор сталкиваются с дефицитом новой техники. По его словам, на данный момент в России заменено 300 тысяч касс, но на очереди еще 1,2 миллиона. «Понятно, что за оставшееся время такое количество касс заменить не удастся, — констатировал Калинин.
— У нас из регионов продолжают поступать письма о том, что предприниматели становятся за новой аппаратурой в очередь. Причем, ждать им предлагают два-три-четыре месяца. Мы считаем, что предпринимателей, которые до 1 июля успели заключить договор на поставку кассовой техники, но ее не получили, не должны штрафовать», — сказал Калинин.
Какие кадры потребуются России через пять-десять лет
В налоговой службе согласны. Как сообщил Михаил Мишустин, сейчас ведомство прорабатывает этот вопрос с Министерством финансов. «Думаю, разъяснений Минфина по этому поводу будет достаточно», — сказал глава ФНС.
Он добавил, что с переходом на новую систему конкурентное преимущество тех, кто используют мошеннические схемы и работают «в тени», уйдет в прошлое. «Поэтому реформа нужна всем: и налоговой службе, и государству, и, конечно, самому бизнесу», — отметил Мишустин.
Мэр Москвы Сергей Собянин сообщил, что за счет легализации бизнеса столичные власти ожидают существенного роста объема налогов, поступающих в бюджет.
Он добавил, что реформа окажет влияние не только на экономику, но и на планирование городской жизни.
«С появлением исчерпывающей аналитики по потокам и номенклатуре товаров, распределяющихся в городе, мы сможем убрать встречные потоки, ликвидировать дефицит торговых площадей», — сказал Собянин.
Можно уменьшить налог на сумму потраченных на кассы средств, но максимум на 18 тысяч рублей
Новые требования о применении контрольно-кассовой техники касаются всех торговых предприятий, которые пользуются такой аппаратурой. В их числе продавцы акцизных товаров: бензина алкоголя, золота, сигарет, автомобилей.
Кроме того, это организации, которые оказывают услуги, работая по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или патентной системе, а также владельцы интернет-магазинов, платежных терминалов и торговых автоматов.
Представители бизнеса, участвовавшие в конференции, жаловались на то, что внедрение онлайн-касс потребует слишком больших затрат. Один из выступающих даже предупредил, что расходы будут закладываться в стоимость товаров и услуг, которые в результате подорожают.
Свердловское УФАС стало чаще предупреждать, чем наказывать
Андрей Макаров, председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам, комментируя эту реплику, напомнил, что нижняя палата парламента уже приняла в первом чтении законопроект о налоговом вычете индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патентной системе налогообложения в части расходов на приобретение новой аппаратуры. «Речь идет о том, что они смогут уменьшать налог на сумму потраченных на покупку онлайн-касс средств, но не больше 18 тысяч рублей», — уточнил Макаров.
Отвечая на предложение Александра Калинина распространить налоговый вычет на юридических лиц, Михаил Мишустин отметил, что они и так получат существенное сокращение издержек при внедрении новых касс. К тому же президент поручил принять закон о налоговом вычете только в отношении индивидуальных предпринимателей, напомнил глава ФНС.
Вместе с тем, Мишустин не исключил, что популярная у малого бизнеса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, может быть сохранена после 2021 года в связи с применением новых касс. До этого власти хотели отменить эту систему, однако теперь, по словам руководителя налоговой службы, вполне достаточно будет ее модифицировать.
Источник: https://rg.ru/2017/04/18/fns-rasskazala-kogo-ne-budut-nakazyvat-za-otsutstvie-onlajn-kass.html
Тех, кто оплатил онлайн-кассы, но не успел их установить до 1 июля 2017 года, не будут штрафовать
Предпринимателей, заключивших договоры на покупку онлайн-касс, но не успевших к 1 июля установить новую технику, не будут штрафовать. По крайней мере на время переходного периода. Об этом заявил глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин на Всероссийской конференции «Онлайн-кассы: новые возможности ритейла» в Москве.
До перехода на обязательное использование онлайн-касс, которые будут в режиме реального времени передавать электронные версии чеков по каждой совершенной покупке в налоговую службу, остается два с половиной месяца.
С 1 июля «умную» технику должны будут применять те, кто и раньше обязан был пользоваться кассой.
А с 1 июля 2018-го и предприниматели, работающие сейчас в налоговых спецрежимах без контрольно-кассовой техники, пишет «Российская Газета».
Однако президент «Опоры России» Александр Калинин сообщил что предприниматели до сих сталкиваются с дефицитом новой техники. По его словам, на данный момент в России заменено 300 тысяч касс, но на очереди еще 1,2 миллиона. «Понятно, что за оставшееся время такое количество касс заменить не удастся, — констатировал Калинин.
— У нас из регионов продолжают поступать письма о том, что предприниматели становятся на новой аппаратурной в очередь. Причем, ждать им предлагают два-три-четыре месяца.
Мы считаем, что предпринимателей, которые до 1 июля успели заключить договор на поставку кассовой техники, но ее не получили, не должны штрафовать», — сказал Калинин.
В налоговой службе согласны. Как сообщил Михаил Мишустин, сейчас ведомство прорабатывает этот вопрос с Министерством финансов. «Думаю, разъяснений Минфина по этому поводу будет достаточно», — сказал глава ФНС.
С правовой точки зрения такая позиция вполне оправдана.
Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники, применение ККТ, которые не соответствуют требованиям законодательства, непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление такой информации и документов с нарушением сроков предусмотрена ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях.
Обязанности предпринимателей по использованию онлайн-касс устанавливаются Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»
В то же время ст. 2.1. КоАП гласит, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое установлена административная ответственность.
Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Кроме того статья 1.5. КоАП РФ предусматривает, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Исходя из совокупного толкования данных правовых норм, при наличии обстоятельств указывающих на то, что лицом предприняты все меры по соблюдению Законодательства, такое лицо привлекаться к ответственности не должно.
Принятие мер по соблюдению Законодательства в области применения ККТ может подтверждаться тем фактом, что юридическим лицом или ИП оплачена поставка онлайн-кассы, но сама касса, по независящим от него причинам, не поставлена.
Источник: https://bigpos.ru/no-fines
Туристический бизнес Санкт-Петербурга
С 1 июля 2017 года большинство компаний и ИП, торгующих в розницу, перешли на онлайн-кассы.
Уже несколько дней мы живем в новой реальности, получаем длиннющие кассовые чеки, информация из которых по интернету передается в ФНС. Но не у всех компаний ситуация столь радужная – у кого-то касс еще нет, у других есть, но не работают. БУХ.1С подготовил ответы на 13 самых важных вопросов про онлайн-кассы от нарушителей 54-ФЗ.
Онлайн-кассу пока не купили, работаем на «старой». Что нам за это будет? На какую сумму могут оштрафовать за нарушения в сфере ККТ?
По закону с 15 июля 2016 года за неприменение ККТ взимается штраф в зависимости от суммы расчета, по которому не пробит чек. Для юрлиц штраф составит от 75 до 100% от суммы, внесенной не через кассу, но не менее 30 000 рублей. Должностные лица либо ИП при этом будут оштрафованы на 25-50% от суммы, но не менее 10 000 рублей.
При повторном нарушении, если сумма расчетов без применения ККТ составит 1 млн рублей или более, в том числе в совокупности, должностные лица будут дисквалифицированы на срок от одного года до двух лет. Деятельность ИП и юрлиц будет при этом приостановлена на срок до 90 суток.
Кроме того, за применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства, а также за нарушение порядка регистрации, сроков и условий перерегистрации, порядка и условий применения кассовой техники предусмотрено предупреждение или штраф. Для должностных лиц штраф составит от 1500 до 3000 рублей, для юрлиц – до 10 000 рублей.
Организацию или ИП также оштрафуют, если покупателю не будет выдан или направлен кассовый чек (бланк строгой отчетности). За эти нарушения максимальный административный штраф для должностных лиц составит 2 000 рублей, для юрлиц – 10 000 рублей.
Теперь о приятном. Пока можно не волноваться: ФНС обещает не штрафовать предпринимателей в переходный период при наличии оправдывающих обстоятельств. Штрафные санкции не должны применяться, если организацией или ИП были своевременно приняты все меры по соблюдению требований закона № 54-ФЗ о переходе на новые кассовые аппараты.
Так, в частности, таким документом, оправдывающим неприменение ККТ, может стать заранее заключенный договор поставки фискального накопителя. Он должен быть заключен до окончания действия блока ЭКЛЗ или до законодательно установленного предельного срока для внедрения онлайн-ККТ.
Зачем мы вообще переходим на онлайн-кассы? Какая от этого польза бизнесу?
Перечислим вам преимущества перехода на онлайн-кассы, озвученные ФНС:
- возможность регистрации ККТ онлайн без визита в налоговый орган, что существенно экономит время и деньги налогоплательщика;
- использование инструментов бизнес-аналитики онлайн, что позволяет эффективно управлять своим бизнесом;
- возможность направлять кассовые чеки покупателю в электронном виде, что освобождает от затрат на чековую ленту;
- отказ от обязательного ведения форм первичной учетной документации (формы «КМ»);
- практический отказ от проверок добросовестных налогоплательщиков;
- ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество;
- сокращение издержек за счет отказа от обязательного технического обслуживания и увеличения срока службы фискального накопителя;
- удобство онлайн-торговли для бизнеса, а именно: нет необходимости печатать кассовый чек и доставлять его покупателю, достаточно направить его в электронном виде.
О пользе закона 54-ФЗ для бизнеса также читайте в статье «В чем суть закона об онлайн-кассах и какая от него польза бизнесу».
Уже июль, мы должны были купить три онлайн-кассы. Но сначала не было касс, а теперь нет денег. Можно как-то законно пока поработать на старых кассах?
Во-первых, глава ФНС РФ Михаил Мишустин в целях обеспечения комфортных условий для перехода на онлайн-кассы предписал налоговым органам с 1 июля 2017 года не штрафовать организации и ИП, которые применяют «старые» кассы. Снятая с учета контрольно-кассовая техника может пока использоваться для печати документа, подтверждающего факт осуществления расчета.
К таким устройствам не предъявляются какие-либо специальные требования.
Они могут содержать в своем составе электронную контрольную ленту, ЭКЛЗ, а также могут функционировать без ЭКЛЗ или быть модернизированными для возможности печати документа, подтверждающего расчет.
Использовать «старые» кассы вы можете до возникновения возможности применения онлайн-кассы.
Естественно, вы не сможете работать так долго — условием, позволяющим не применять онлайн-ККТ с 1 июля 2017 года, является принятие налогоплательщиком исчерпывающих мер по соблюдению требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники. Таковыми являются заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного предельного срока возможности его использования.
Во-вторых, онлайн-кассы разрешили брать в аренду. Об этом сообщил заместитель главы ФНС Даниил Егоров в ведомственном письме в адрес Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ).
Так что ваша компания может либо работать на «старой» кассе до возможности приобрести онлайн-ккт, либо взять онлайн-кассу в аренду в целях своевременного соблюдения требований 54-ФЗ.
А за отсутствие онлайн-кассы вообще посадить могут? Касса пока не работает, не разобрались еще с вопросом ее подключения.
Посадить не могут. За несоблюдение кассового законодательства предусмотрена только административная ответственность.
ФНС против введения уголовной ответственности за нарушения в сфере ККТ и считает недопустимым подмену административной ответственности за несоблюдение требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения на уголовную. В ведомстве убеждены, что это не согласуется с принципами соразмерности совершенного правонарушения.
Как выбрать оператора фискальных данных и подключиться к нему?
Выбрать оператора передачи фискальных данных (ОФД) нужно перед тем, как зарегистрировать кассовый аппарат. ОФД должен быть аккредитован Федеральной налоговой службой.
Перечень операторов фискальных данных размещен на официальном сайте ФНС РФ.
У фирмы «1С» есть специальный сервис «1С-ОФД», предназначенный для того, чтобы упростить подключение к операторам фискальных данных и взаимодействие с ними. Подключение производят квалифицированные партнеры «1С» – «Центры компетенции по 54-ФЗ».
К выбору ОФД необходимо подойти ответственно, так как процедура переключения с одного оператора фискальных данных на другого предполагает перерегистрацию контрольно-кассовой техники.
Для этого необходимо заключить договор с другим оператором, а затем перерегистрировать кассу через «Личный кабинет» на сайте ФНС.
Когда применять кассы спецрежимникам?
Федеральный закон № 290-ФЗ возлагает ранее отсутствовавшую обязанность по применению ККТ на плательщиков ПСН с 1 июля 2018 года.
Организации и ИП на ЕНВД также освобождены от обязательного применения ККТ до 1 июля 2018 года. До этой даты они осуществляют наличные расчеты в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ.
Я ИП на патенте и по закону могу не применять онлайн-кассу до 1 июля 2018 года. Вот я думаю – а может все еще рассосется и нам по-прежнему разрешат не использовать ККТ?
Такого подарка можно не ждать — Минфин против изменения предельного срока для внедрения онлайн-ККТ.
В феврале в Госдуму поступил законопроект, который предлагал отсрочить до 1 января 2021 возложение обязанности по внедрению онлайн-ККТ на плательщиков ПСН и ЕНВД. Но Минфин считает, что существующие планы производства кассовых аппаратов и фискальных накопителей в целом должны удовлетворить имеющиеся потребности рынка и нет причин откладывать внедрение онлайн-касс.
Так что не ждите, не рассосется.
У нас фискальный накопитель на 13 месяцев, а на УСН положено применять на 36. Нас оштрафуют или признают его недействительным?
Не оштрафуют и не признают.
ФНС обещает не привлекать к административной ответственности спецрежимников, использующих фискальный накопитель на 13 месяцев из-за дефицита на рынке нужных им накопителей на 36 месяцев.
Мы на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли нам включать в налоговую базу расходы на онлайн-ККТ?
По нормам статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе при определении налоговой базы учитывать материальные расходы.
Согласно подпунктам 18 и 35 пункта 1 этой статьи эти налогоплательщики вправе при определении налоговой базы учитывать расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, а также расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники.
Таким образом, расходы по приобретению ККТ, как обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы, так и не обеспечивающей такую передачу, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Связь в помещении нашего магазина всегда была отвратительной. Раньше это не было проблемой, но с введением онлайн-касс ситуация становится критичной. Можем ли мы не применять онлайн-кассу в связи с нестабильной работой интернета?
Кассы без онлайн-передачи данных в ФНС РФ можно использовать только в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи.
Минкомсвязи РФ определило основной критерий отнесения к таким территориям – это населенные пункты с численностью жителей менее 10 000 человек.
На основании этого критерия региональные органы власти утверждают перечень территорий, где продавцы вправе применять ККТ в автономном режиме, то есть без обязательного заключения договора с ОФД и передачи онлайн-данных в налоговую.
Точный перечень таких территорий утверждается в регионах и публикуется на сайтах местных администраций.
Если ваш магазин находится в такой местности, то вы можете применять кассы в автономном режиме.
Если же местность не признана отдаленной от сетей связи, то онлайн-касса нужна, но перебои со связью или отключение интернета не повлияют на ее работу, так как такая касса сохраняет информацию и направляет ее ОФД при восстановлении связи.
Нужно ли отправлять покупателю чек при дистанционной торговле? Мы продаем онлайн-курсы, никакого товара физически покупателям не доставляем и вообще с ними не встречаемся.
По нормам статьи 1.
2 Федерального закона №54-ФЗ при расчетах с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, организации и ИП обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или БСО в электронной форме. Документы передаются на указанный покупателем абонентский номер либо адрес электронной почты. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе не печатается.
Статьей 14.5 КоАП РФ предусмотрена ответственность за непередачу чека в адрес покупателя. Но при этом продавец не может быть привлечен к ответственности, если он чек отправил, а покупатель его не получил.
Так что чек отправлять покупателям ваших курсов вы должны, но если они его не получили, то вы за это уже не отвечаете.
У вас есть какая-нибудь недорогая касса, пригодная для малого бизнеса?
Конечно, есть.
Программно-аппаратный комплекс «1С:Касса» состоит из автономного кассового аппарата и облачного приложения (онлайн-сервиса) «1С:Касса», развернутого в сервисе «1С:Предприятие 8 через Интернет».
Комплекс «1С:Касса» предназначен для малых неавтоматизированных предприятий розничной торговли. Он позволяет организовать работу в соответствии с 54-ФЗ в одной или нескольких торговых точках.
Стоимость ККМ с фискальным накопителем составляет 28000 рублей, без фискального накопителя – 22000 рублей.
Где можно получать актуальную информацию обо всех изменениях в сфере онлайн-касс?
На сайте ФНС есть специальный раздел, посвященный новому порядку применения контрольно-кассовой техники.
На сайте БУХ.1С также есть раздел «Онлайн-кассы», в котором вы найдете самые свежие новости об онлайн-ККТ.
Подробнее: https://buh.ru/articles/documents/58403/
Источник: https://www.pitert.ru/news/onlain-kassy-13-otvetov-v
Готовимся к внедрению онлайн-касс
Как мы неоднократно писали, с 1 июля 2017 года все предприятия и индивидуальные предприниматели должны перейти на применение онлайн-касс.
Исключение составляют те организации и ИП, которые и сейчас не применяют ККТ (плательщики ЕНВД, патентов и применяющие бланки строгой отчётности), – им дана отсрочка до 1 июля 2018 года.
Продолжаем знакомить читателей с новыми документами по этой теме.
Утверждён перечень товаров, которыми нельзя торговать без ККТ на рынках
Согласно статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, может осуществляться без применения контрольнокассовой техники. В этих местах торговлю можно вести любыми продовольственными товарами, а также непродовольственными товарами, кроме тех, которые определены в перечне, утверждённом Правительством РФ.
Правительство РФ своим распоряжением от 14 апреля 2017 года № 698-р утвердило перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках или выставках организации и ИП обязаны применять кассовые аппараты. В перечне 17 позиций, в том числе: одежда (кроме белья), изделия из кожи, ковры, мебель, компьютеры и электроника, изделия из дерева, пластмассы, резины, автотранспортные средства, химические вещества, спортивные товары, лекарства.
По мнению Правительства, введение такого перечня позволит не только усилить контроль за своевременной и полной уплатой налогов, но и защитить права людей, потому что у покупателя будет законный документ, который позволит отстаивать права в случае покупки на рынке некачественного товара.
Утверждены электронные форматы документов для регистрационных действий
ФНС РФ приказом от 12 апреля 2017 года № ММВ-7-6/304 утвердила рекомендованные электронные форматы документов для осуществления регистрационных действий в отношении онлайн-ККТ:
- заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учёта;
- заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ;
- отчёт о закрытии фискального накопителя;
- отчёт о регистрации контрольно-кассовой техники;
- отчёт об изменении параметров регистрации контрольно-кассовой техники;
- уведомление о присвоении регистрационного номера машины.
Расширены перечни ОФД, ФН и ККТ
Федеральная налоговая служба своими приказами расширила перечень ОФД. Операторами фискальных данных стали ООО «Яндекс.ОФД», ООО «Электронный экспресс», ООО «Компания «Тензор» и калужская компания ЗАО «КАЛУГА АСТРАЛ».
Напомним, что до этого времени работали 5 ОФД: Такском, Ярус, Эвотор, Первый ОФД и ОФД.ру. Таким образом, ОФД стало 9 – есть из кого выбрать.
Кроме того, ФНС включила в реестр фискальных накопителей две новые модели фискальных накопителей от производителей ООО «НТЦ «Измеритель» и ООО «Прагматик».
Теперь в реестре три модели фискальных накопителей трёх различных производителей. У всех ФН сроки действия ключей фискального признака, содержащегося в фискальном накопителе, составляют 13 месяцев.
Обещанного ФН со сроком использования 36 месяцев пока не выпущено.
В реестр ККТ на 28 апреля 2017 года включены 76 моделей ККТ и их число постоянно растёт.
ФНС обещает, что за работу без онлайн-кассы штрафовать не будут
Руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин заявил на конференции «Онлайн-кассы. Новые возможности ритейла», что ФНС не будет штрафовать предпринимателей, которые заключили договоры на покупку онлайн- ККТ, но вовремя её не получили.
Согласно нормам Закона № 54-ФЗ с 1 июля 2017 года разрешается применять только кассовые аппараты нового типа. В связи с дефицитом на рынке кассовых аппаратов нового типа и фискальных накопителей многие организации и индивидуальные предприниматели не успеют приобрести новые кассы.
В этой связи глава ФНС Михаил Мишустин заявил, что «никто не собирается в переходном периоде заниматься проверками». По словам руководителя налогового ведомства, для решения этого вопроса будет вполне достаточно разъяснительных писем ФНС и Минфина.
Будут ли штрафовать продавцов алкоголя?
Министерство финансов РФ выпустило письмо от 27 марта 2017 года № 03-01- 15/17554.
В письме чиновники напомнили, что Федеральным законом № 261-ФЗ от 3 июля 2016 года устанавливается обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей, независимо от применяемого режима налогообложения, с 31 марта 2017 года применять контрольнокассовую технику при розничной продаже алкогольной продукции и розничной продаже алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания.
За неприменение ККТ при продаже алкоголя на организации и ИП при любой системе налогообложения должен нала- гаться штраф.
Однако в связи с дефицитом ККТ и затруднениями в их приобретении Минфин разъяснил, что «при обнаружении факта неприменения организациями и индивидуальными предпринимателями при реализации алкогольной продукции контрольно-кассовой техники в соответствии с требованиями Федерального закона № 261-ФЗ от 3 июля 2016 года, но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции в части применения контрольно- кассовой техники при розничной продаже алкогольной продукции и розничной продажи алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, полагаем, что указанное лицо в такой ситуации к ответственности привлекаться не должно».
В целях установления факта принятия исчерпывающих мер по соблюдению указанных выше требований законодательства Российской Федерации может быть исследован заключённый пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определённого законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предельного срока возможности его использования.
Проще говоря, если у продавца алкоголя нет онлайн-кассы, но есть договор на её поставку, то есть шанс избежать штрафа.
На кого будет распространяться налоговый вычет?
В бухгалтерской и предпринимательской среде активно обсуждается вопрос получения налогового вычета по приобретению онлайн-касс. В настоящее время в Государственной Думе прошло первое чтение законопроекта, касающегося этого вопроса. Вот его основные положения.
Вычет будет предоставляться только индивидуальным предпринимателям, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД или патентную систему налогообложения.
Сумма вычета согласно законопроекту будет равна сумме расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, но не более 18 000 рублей на каждую ККТ.
Вычет можно получить, обратившись с заявлением в налоговый орган в любом из периодов 2018 года, в котором ИП применял ЕНВД или ПСН.
Если получен вычет, то расходы по приобретению ККТ нельзя отнести к затратам, уменьшающим налоговую базу при других режимах налогообложения.
А если расходы по приобретению ККТ были учтены при исчислении налога по другим системам налогообложения, то вычет не предоставляется.
Если сумма вычета превысила исчисленную за налоговый период сумму ЕНВД, оставшуюся после её уменьшения на расходы (страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности,платежи по договорам добровольного личного страхования) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 346.32 НК РФ, то оставшаяся часть вычета учитывается при исчислении ЕНВД за следующие налоговые периоды 2018 года.
Законопроект принят в первом чтении 7 декабря 2016 года. Правительство РФ, министерства и депутаты могли в 30-дневный срок внести поправки. Однако сведений о внесённых поправках в досье законопроекта нет. Дата второго чтения законопроекта не назначена.
Узнать подробности о внедрении онлайн-касс вы можете по телефону (4842) 27-97-22 или по электронной почте [email protected]
Источник: https://www.kaminsoft.ru/newspaper/latest/may/5136-gotovimsya-k-vnedreniyu-onlajn-kass.html
Журналы для бухгалтеров и ИП Республики Татарстан
ФНС о тонкостях применения 54-ФЗ в настоящем и будущем
Как изменится Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54ФЗ в ближайшее время? Как правильно оформлять чеки коррекции? Нужно ли применять онлайнкассу, если оплата приходит через «ЯндексДеньги»? На эти и другие вопросы отвечает начальник Управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин.
– Андрей Владимирович, давайте напомним, кто должен перейти на использование онлайн-касс в 2018 году, а у кого есть отсрочка до 2019 года.
– До 1 июля 2019 года освобождены от обязательного использования контрольно-кассовой техники (ККТ):
– юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) при выполнении работ, оказании услуг (кроме услуг общественного общепита);
– ИП без наемных сотрудников при реализации товаров и оказании услуг.
– В продолжение «ликбеза» – а кто имеет право на налоговые вычеты?
– ИП на ЕНВД и патенте, которые ранее не имели обязанности применять ККТ, могут снизить сумму подлежащего уплате налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ. Лимит вычета – 18 000 руб. на одну кассу, количество касс не ограничено.
– Сейчас готовятся поправки в Федеральный закон № 54-ФЗ. Расскажите, пожалуйста, об их сути.
– Законопроект уже внесен в Госдуму. Ожидается, что он будет принят в весеннюю сессию. В числе поправок, например, освобождение вендинга от печати чека и возможность установки одной ККТ на несколько торговых автоматов.
За повторное неприменение онлайн-кассы на сумму более 1 млн руб. вводится альтернативная санкция – значительный штраф (сейчас, как известно, предусматривается только приостановление деятельности).
Будет установлена обязанность применять кассу при всех видах оплат, в т.ч. когда деньги поступают на расчетный счет через операциониста банка.
Предусмотрена прямая ответственность за отражение на кассе фиктивных операций. То есть касса все больше становится средством не просто фиксации выручки, а расчета налогооблагаемой базы. А иногда и единственным инструментом для ее определения. Также поправками предусмотрено изменение сути чека коррекции.
Сейчас это сверхпростой документ (сумма корректируется в плюс или в минус). Новый чек коррекции будет более сложным и не менее информативным, чем обычный. Он станет отвечать на все вопросы: что, где, когда произошло не так и как должно быть.
Наконец, вводится дополнительная ответственность производителей ККТ за поставку некачественной продукции.
– В письме ФНС России от 7 декабря 2017 г. № ЕД-4-20/24899 говорится, что при проведении расчетов без применения контрольно-кассовой техники (в т. ч. по причине ее поломки) пользователю необходимо сформировать кассовый чек коррекции по каждой проведенной операции.
Однако в последующем письме налогового ведомства от 20 декабря 2017 г. № ЕД-4-20/25867 указано, что в случае массового сбоя разрешается оформить один чек коррекции на всю сумму неучтенной выручки.
Значит ли это, что один чек можно оформлять только в случае массового сбоя?
– Если коротко, то да. Нынешние форматы чека – 1.0 и 1.05 – не предусматривают детализации чека коррекции по товарной номенклатуре. Формат 1.1 детализирует по номенклатуре, но он еще только будет внедряться.
Для вас же лучше, если вы разобьете чеки коррекции хотя бы по дням — меньше будет вопросов с нашей стороны.
Если вы проведете чек коррекции одной общей суммой, то претензий не будет, но могут возникнуть уточняющие вопросы.
– А как правильно сообщить о чеке коррекции?
– Пока что это любое письменное обращение: посредством «Почты России» либо по электронной почте. Например, такого-то числа не была отражена операция на такую-то сумму, и вот реквизиты чека коррекции на такую-то сумму. Но в готовящихся поправках все упрощается: сам чек коррекции приравнивается к надлежащему уведомлению налоговой.
– У ИП основной вид деятельности по ОКВЭД 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми». В какой срок он обязан начать применение онлайн-кассы, или же вовсе от нее освобожден?
– Все услуги физлицам (за исключением общественного питания) — это 2019 год. Но в статье 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ прямо поименованы виды деятельности, освобожденные от ККТ, и уход за детьми там числится.
– Если программные средства, установленные на ПК, не дают возможности по требованию покупателя отсылать электронные чеки на электронную почту, это критично?
– Возникает вопрос о соответствии закону применяемой в данном случае техники. Исходя из нынешних приоритетов контрольной работы, если не будет жалобы от покупателя, не могу сказать, что на сегодняшний день это критично.
– Если был возврат от покупателя не в день покупки, но деньги выданы из операционной кассы, нужно ли оформлять расходный кассовый ордер? А если в день покупки? На какую сумму в этих случаях оформлять приходный кассовый ордер – с учетом возвращенных покупателю денежных средств или без учета их, на основании Z-отчета?
– Мы уже некоторое время общаемся с Банком России по поводу совместного разъясняющего письма на эту тему. Оно сейчас находится в стадии согласования.
У ЦБ подход такой — вы можете принимать деньги через ККТ и выдавать их из кассы в течение операционного дня сколько угодно раз. И не в день покупки можно выдавать возврат.
А вот когда вы вносите эти деньги в кассу организации, тогда и оформляется ПКО – а в нем указывается сальдо операций, совершенных на кассе по Федеральному закону
№ 54-ФЗ.
– Организация до 1 июля 2017 года использовала ККТ, при этом применяя ЕНВД и УСН в части подакцизных товаров. Имеет ли она сейчас право применять ККТ только в части продаж, относящихся к УСН, а при продажах, относящихся к ЕНВД, выдавать товарный чек?
– Можно для расчетов по ЕНВД кассу не применять до 1 июля 2018 года. А если нет наемных работников, то и до 1 июля 2019 года.
– Что делать, если неверно пробили в ККМ выручку как наличные? На самом деле была безналичная оплата.
– Основной сценарий: делаем обратную операцию. То есть был приход 100 руб. наличными – делаем возврат 100 руб. наличными, затем – новую операцию — приход 100 руб. электронными.
– А если ошибку выявили сейчас, а операция была совершена в прошлом квартале?
– В настоящее время у ФНС нет ни цели, ни возможности тотально сверять все данные между вашей бухотчетностью и данными, проходящими через онлайн-кассы. Расхождения всегда будут, вопрос в их сумме. Если она выше определенного барьера, то мы будем спрашивать, что случилось. А вот в новом формате 1.1 эта операция будет уже корректно исправляться.
– Какие сведения уходят в налоговую вместе с электронными чеками? Наименование проданного товара? Просто суммы?
– Уходит вся информация. Там около 30 реквизитов, в том числе автоматизированно заполняемые со стороны кассы.
– Должны ли теперь организации вести журнал учета ККМ?
– Нет, не должны.
– Касса не работала, но были продажи по эквайрингу за безналичный расчет. Деньги на расчетный счет поступали, а у оператора фискальных данных (ОФД) их нет, потому что на момент восстановления работы кассы покупатель с картой уже ушел. Что делать?
– Как раз для таких случаев чек коррекции и нужен. Если его не будет и налоговая заметит, то это считается нарушением.
– Если организация поменяла систему налогообложения, нужно ли перерегистрировать ККТ?
– Нет. Когда кассу изначально регистрировали, в ее настройки были внесены все доступные режимы налогообложения. Если появляется новый режим, надо его тоже подгрузить в доступные для кассы, на которой делается отчет об изменении параметров регистрации — есть такой фискальный документ. В личном кабинете ФНС ничего делать не надо.
– Обязательно ли подключать онлайн-кассу для интернет-магазина, если оформлен договор с «Яндекс.Деньги» и «Робокассой»? Наличные деньги не принимаются, оплата только через терминал банковскими картами.
– Да, обязательно, поскольку покупатель использовал электронное средство платежа. И то, на какой счет зачислял их оператор перед отправкой вам, с точки зрения закона не важно.
– Нужно ли пробивать чек в рублевом эквиваленте при поступлении валюты на счет?
– Да, никаких вариантов на эту тему нет.
– Ателье оказывает услуги по ремонту и пошиву одежды и обуви, применяет онлайн-ККТ. Ателье хочет заключить договор с курьерской службой на доставку клиентам отремонтированных и изготовленных изделий.
Оно будет являться принципалом, курьерская фирма – агентом. Курьер будет принимать деньги от заказчиков и выдавать кассовый чек со своего аппарата.
Как в таком случае должен работать со своей онлайн-кассой принципал?
– Ателье правильно выстраивает работу: мы не всегда обязаны применять кассу сами, мы можем поручить это нашему агенту. Если есть курьер, то у него касса и должна применяться – там осуществляется расчет.
Но он кассу применяет именно как агент, то есть он будет, пробивая чек, не агентской службе эту выручку зачитывать, а относить сразу на ИНН принципала (в предмете расчета) и проставлять тег, что он является агентом. Само ателье в этой ситуации онлайн-кассу может вообще не применять.
Если оно еще и само принимает платежи, то ККТ потребуется, но в ней не будут отражаться операции, которые произвел агент от своего имени. Они сразу отправляются в ФНС. Однако принципал в личном кабинете может увидеть, сколько денег и с какой частотой принимают его агенты.
– Можно ли одну и ту же кассу использовать для интернет-продаж и продаж в офисе за наличные?
– Можно.
– Когда у налогоплательщиков наступит обязанность перейти на формат чека 1.1?
– Форматы будут меняться постепенно, устаревшие постепенно выведут из эксплуатации. Это, скорее, стимулирование рынка для удобства работы, но должно быть естественное движение.
– Когда можно переходить с 1.0 на 1.05 без смены фискального накопителя?
– Переход возможен, как только будет подписан приказ об изменении формата фискальных документов. Что касается перехода с 1.05 на 1.1 без замены фискального накопителя, то эту возможность пока не подтвердили разработчики накопителей.
– Может ли организация, оказывая услуги дополнительного профессионального образования, принимать деньги от физлиц на сайте? Чтобы не выписывать бланк строгой отчетности (БСО) и не подключать кассовый аппарат, так как работает с физлицами крайне редко.
– В этой ситуации лучше нанять агента. Но право на применение БСО сохранится за организацией до 1 июля 2019 года.
– Сколько времени надо хранить кассовые чеки?
– Не надо их хранить. Если они вам, конечно, не нужны.
– Как следует оформлять возвраты товаров от розничных покупателей – через расходный кассовый ордер (РКО) или кассу ККТ?
– Можно и так, и так.
– Нужно ли применять онлайн-кассу при получении платежей на расчетный счет организации от физлиц без использования эквайринговых платежных систем (за услуги аренды и коммунальных платежей в жилом доме)?
– Если вы уверены, что электронные средства платежа не использовались, то не нужно.
– Некоммерческая организация принимает от физлиц членские взносы и благотворительные пожертвования на ведение деятельности. Нужно ли выдавать кассовые чеки?
– Нет, не нужно.
– Насколько детализирован должен быть чек на продажу услуг? Компания оказывает услуги по ремонту бытовой техники и телевизоров. В чеках указываются: «бытовая техника», «электробензоинструмент», «цифровая техника». Достаточно ли этого или нужно обозначать наименование отремонтированного товара?
– Наименование в чеке должно соответствовать наименованию в прайсе или на ценнике, или на упаковке.
– Надо ли применять онлайн-кассы, если юридическое лицо выставляет счет ИП, а тот его оплачивает со своего расчетного счета?
– Конечно, нет.
– У индивидуального предпринимателя на ЕНВД магазин канцтоваров. Товаро-учетная программа не используется, онлайн фиксируется только сумма покупки, а при необходимости вручную выписывается товарный чек. Можно ли так торговать и до какого срока?
– ИП на ЕНВД (розница и общепит с работниками) по закону должны применять кассу с 1 июля 2018 года, а бытовые услуги и розница/общепит без работников — с 1 июля 2019 года. Наименование и количество товаров в чеке можно не указывать до 1 февраля 2021 года, но только если там нет подакцизных товаров. При наличии хотя бы одного в чеке указываются все наименования.
– Зарегистрировали онлайн-кассу с режимом УСН 15%. Но когда пробили два первых чека, там оказалась УСН 6%. Потом поправили. Что делать с чеками? Сумма правильная.
– В этой ситуации лучше в рамках одного налогового периода оформить возврат, а потом новый приход.
– Если при работе онлайн-ККТ интернет-магазина (оплата на сайте картой) происходит сбой и чеки не пробиты либо пробиты в другую дату (как на приход, так и на возврат), каким образом корректно вносить исправления?
– Если чек не пробит (не применена ККТ), делайте чек коррекции. Если ошибка, то возврат и последующий приход.
– ООО на ОСН (оптовая торговля). Минфин говорит, что при поступлении оплаты от физического лица на расчетный счет нужно выбить кассовый чек. А разве здесь не получается задвоение выручки (и на расчетный счет, и согласно чеку по кассе)?
– Если было использовано электронное средство платежа, нужно применить ККТ. Задвоения не будет, мы сами разберемся.
– Как правильно выбивать чек в случае предоплаты? Физлицо, как правило, 40% вносит в качестве предоплаты, остальной расчет в размере 60% спустя два месяца.
– Сначала чек на аванс 40%. Потом расчет 100%, в том числе авансом — 40%.
– Организация заключила договор с «Почтой России» на оказание курьерских услуг по доставке посылок населению (интернет-торговля). Покупатели оплачивают посылку при получении, а «Почта России» затем перечисляет оплату организации. Нужна ли в этом случае касса?
– Если «Почта России» является агентом организации, то нет. У нее есть соответствующие технологии.
– Компания обслуживает системы видеонаблюдения у физлиц за наличный расчет. В организации 8 мастеров, характер работы разъездной. Сейчас используются БСО. Неужели придется каждому мастеру покупать кассовый аппарат?
– Надо или организовывать оплату онлайн на сайте, или покупать каждому по кассе, если все 8 ездят одновременно.
– Что грозит ИП при ошибках в выдаче чека?
– За каждый случай может быть наложен штраф 1 500-3 000 руб. Одна треть от этой суммы, если упрощенный порядок.
– Сколько стоит лицензия на право деятельности по продаже и обслуживанию ККМ?
– Нет такой лицензии в природе.
– Если фермер торгует на рынке, где и розетку с трудом найдешь, как быть с применением онлайн-касс в этом случае?
– На рынках и ярмарках можно торговать без контрольно-кассовой техники.
Журнал «БУХ.1С»,
№ 4, апрель 2018 г.
Журнал «Налоговые известия» №11-12 (май) 2018 года
Источник: https://nalog-iz.ru/ni-11-12-2018
Новости экономики и финансов СПб, России и мира
Торговцы, которые к 1 июля не успеют установить фискальные накопители (устройство для шифрования данных, обязательный элемент онлайн–кассы), не будут оштрафованы, если есть договор на их покупку, пообещала глава УФНС по Петербургу Валентина Корязина на встрече с предпринимателями.
Нет накопителей
К 1 июля 2017 года онлайн–кассы должны работать на всех торговых точках страны. С 1 января 2018 года перейти на кассы с подключением к Сети должны будут даже ИП на патенте и бизнесмены на ЕНВД.
Проблема заключается в том, что накопителей на всех не хватает и многие торговцы пока не получили свои заказы, оплаченные еще в ноябре. «Штрафов не будет при наличии договора на поставку накопителя, точно так же не будет штрафов за то, что Интернет отсутствовал по вине провайдера.
Если бы целью ФНС было «подловить» бизнес, мы бы не проводили сейчас столько бесплатных обучающих мероприятий», — разъяснила Валентина Корязина.
Она уточнила, что со 2 мая в каждом отделении ФНС будет работать так называемый открытый класс, где предприниматели смогут получить ответы на вопросы по установке новых касс.
Не исключено, что государство вернет компаниям часть затрат на кассы — возможность такого вычета пока прорабатывается.
Но штрафы — не единственная проблема, беспокоящая бизнес. Исполнительный директор НП «Союз малых предприятий» Владимир Меньшиков рассказал, что, по мнению фирм — участниц союза, онлайн–кассы могут убить вендинговую торговлю как таковую. «Цены на продукты в автомате вырастут настолько, что торговать станет нерентабельно и большинство игроков уйдут с рынка», — отмечает он.
На это Валентина Корязина ответила, что рентабельность — это проблема бизнеса, а не налоговой службы. «К тому же ФНС не участвует в разработке закона, мы его только исполняем», — напомнила она. Еще одна проблема — цена на онлайн–кассы, она оказалась выше, чем упоминали ранее федеральные власти: 28 тыс. рублей вместо 18 тыс. «Это рынок», — резюмировала Валентина Корязина.
Техника оплаты
Объем рынка передачи фискальных данных участники оценивают в 9 млрд рублей. К лету этого года перейти на онлайн в РФ должны около 1,2 млн касс. Пока петербургский бизнес обновил несколько десятков тысяч касс, их число постоянно растет.
Те, кто перешел на онлайн–кассы, уже рассказывают о технических сложностях, которые пока не ясно, как решать.
Например, владельцы корпоративных столовых говорят, что фискальный накопитель не пропускает нулевой чек, который получается, когда работодатель оплачивает обеды по безналу, а сотрудник потом просто предъявляет купон или карточку.
Источник: https://www.dp.ru/a/2017/05/01/Nalogovaja_snimaet_kassu
Загрузка...
