Как оформить повторный корректировочный счет-фактуру — все о налогах

Корректировочный счет-фактура: дубль два (Баразненок Н.)

Дата размещения статьи: 23.11.2015

Положениями Налогового кодекса предусмотрено, что в случае изменения стоимости или объема ранее отгруженных товаров (работ, услуг) или переданных имущественных прав выставляется корректировочный счет-фактура. Разберемся, как должен быть оформлен данный документ в случае, если, к примеру, стоимость поставки меняется повторно, и возможны ли здесь варианты.

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК). При этом сделать это нужно не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст.

172 Налогового кодекса (далее — Кодекс), которые подтверждают согласие (факт уведомления) покупателя с такими корректировками.Обратите внимание! Если изменение стоимости произошло в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров и до выставления счета-фактуры, то можно выставить обычный счет-фактуру, а не корректировочный.

Это допускают и контролирующие органы (см., напр., Письмо Минфина России от 18 июня 2014 г. N 03-07-РЗ/29089).

Общие правила

В соответствии с п. 5.2 ст.

169 Кодекса в корректировочном счете-фактуре должны быть указаны:1) наименование «Корректировочный счет-фактура», порядковый номер и дата его составления;2) порядковый номер и дата составления первоначального счета-фактуры, который «корректируется»;3) наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;4) наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема);5) количество (объем) товаров (работ, услуг) по счету-фактуре (счетам-фактурам) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания) до и после уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;6) наименование валюты;7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, — с учетом суммы налога до и после изменения цены (тарифа);8) стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре (счетам-фактурам) без налога до и после внесенных изменений;9) сумма акциза по подакцизным товарам;10) налоговая ставка;11) сумма налога, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок до и после «корректировки»;12) стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре (счетам-фактурам) с учетом суммы налога до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;13) разница между показателями первоначального счета-фактуры и показателями, исчисленными после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.Форма корректировочного счета-фактуры, равно как и Правила его заполнения, утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 (далее — Правила). Данным документом предусмотрено, что в таких ситуациях по строке 1б указываются номер и дата счета-фактуры, который был выписан при первоначальной отгрузке товаров.

Повторный счет-фактура

Ни Налоговый кодекс, ни Правила не уточняют, как быть в случае, если корректировочный счет-фактура выставляется повторно в связи с еще одним изменением стоимости отгрузки.Данный пробел был восполнен в Письме Минфина России от 26 мая 2015 г. N 03-07-09/30177, и там предложили вариант попроще.

Чиновники указали, что по общим правилам, корректировочный счет-фактуру составляют на разницу между показателями до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Поэтому при повторном изменении стоимости отгрузки продавец должен выставить новый корректировочный счет-фактуру.

В него должны быть перенесены соответствующие данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры. То есть в строку А (до изменения) повторного корректировочного счета-фактуры переносятся сведения, отражаемые по строке Б (после изменения) предыдущего корректировочного счета-фактуры.

Ну а в строке 1б повторного корректировочного счета-фактуры следует отражать номер и дату первого корректировочного счета-фактуры, к которому он составляется.

Обратите внимание! Повторный корректировочный счет-фактура должен быть также составлен в течение пяти дней с момента составления документов, подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя с повторным изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) или переданных имущественных прав.Аналогичные рекомендации содержатся и в Письме Минфина России от 5 сентября 2012 г.

N 03-07-09/127. При этом чиновники отметили, что регистрация нового корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж осуществляется в общеустановленном порядке. А в Письме ФНС России от 27 марта 2013 г. N ЕД-4-3/5306 разъяснено, что запись о выставленном корректировочном счете-фактуре в книге покупок (в книге продаж) при повторном изменении цены (тарифа) или количества (объема) и выставлении нового корректировочного счета-фактуры не аннулируется.

Право на ошибку

По указанному вопросу интерес представляет также Письмо ФНС России от 10 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/20872@. В нем чиновники также выразили мнение, что при повторном изменении цены продавец выставляет новый корректировочный счет-фактуру, в который переносит соответствующие данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры, но…

представители ФНС также отметили, что если при повторном изменении цены налогоплательщик указал в строке 1б повторного корректировочного счета-фактуры сведения о первичном счете-фактуре, а не о предыдущем корректировочном счете-фактуре, то это не будет основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

Ведь такая ошибка не препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. А значит, в силу положений абз. 2 п.

2 ст. 169 Кодекса такая ошибка вычету не помеха.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/13983

Отражаем правильно в декларации по НДС корректировочные счета фактуры

Порой при оформлении деклараций возникает вопрос, нужно ли отражать в них данные, которые были указаны в корректирующих счетах-фактурах, созданных за прошедший либо настоящий отчетные периоды, а если отображать, то что именно и как выглядит корреспонденция при отсутствии документов?

Другим популярным вопросом является: нужно ли подавать новый, измененный вариант декларации, либо же поданного корректировочного счета достаточно?

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Налог на добавленную стоимость и КСФ – общие сведения и как они взаимосвязаны

НДС – это одна из разновидностей налога, взимаемая государством при реализации разнообразных услуг, товаров либо прав имущественного характера. Для его уплаты всеми налогоплательщиками по окончании отчетного срока (периода) должна быть оформлена декларация, которая подается в региональный налоговый орган.

При этом иногда возникают ситуации, когда сумма, оформленная в декларации, оказывается неверной ввиду того, что стоимость уже реализованных услуг либо товаров изменилась, либо же изменилось их общее количество (что в свою очередь также влечет за собой изменение общей суммы налога).

В случае, если такое произошло (а для этого всегда необходимо согласие покупателя и подтверждающие бумаги), составляется корректировочный документ, который отражает как изменения стоимости услуг либо товаров, так и изменение частной и общей сумм налога добавленной стоимости. Таким образом? КСФ отражает увеличение либо уменьшение НДС.

Также, кроме составления корректирующего счета, необходимо зарегистрировать его в книгах покупок/продаж, в которых аналогичным образом отображаются изменения стоимости товаров и изменение суммы налога.

При составлении декларации за текущий период данные из этих книг найдут в ней свое отражение. Таким образом получается, что корректировочные счета служат не только для налоговых вычетов, но и для отражения суммы самого налога, а также для его восстановления.

Уточнение документа

В ситуации, когда по поводу совершенной сделки уже была создана и подана декларация, а уже позже были внесены определенные корректировки в стоимость либо количество (объем) товаров (услуг), то создания в такой ситуации корректировочного счета будет полностью достаточно.

Это касается как поставщика, так и покупателя (соответственно при выставлении и при получении данного документа). Более того, уточненная декларация не оформляется не только в случае уменьшения стоимости, но и в ситуации, когда она возросла, а следовательно и возросла сумма самого налога.

Поэтому для того, чтобы сохранить все права на вычеты и избежать штрафов со стороны инспекции, достаточно вовремя заполнить корректировочный счет (в течение 5 суток с момента изменения) и отметить его в книгах покупок/продаж. Никаких других документов дополнительно создавать и подавать кроме этого не требуется.

Когда нужно включать информацию?

В зависимости от того, когда был создан корректирующий счет, возникает два варианта отображения счета в оформляемой текущей декларации.

Если КСФ создан в прошлом налоговом периоде, то при оформлении декларации покупатель, получивший корректирующий документ, должен будет отразить в ней недостающую сумму. Выполняется это с помощью дополнительного начисления (так называемого «восстановления» налога).

С этой целью к итоговой сумме НДС за настоящий период покупателем должны быть добавлены данные, находящиеся в 8-й графе (Всего к уменьшению – «сумма строки Г») корректирующего счета, а также сведения, записанные в книге о продажах (графа 5-б).

Если же оформление декларации по НДС выполняется за тот же период, за который был выставлен корректирующий счет, то кроме восстановления налога в декларации должен быть отражен и налоговый вычет. Для этого в нее переносятся сведения из 8 графы первичного счета и данные из книги покупок (графа 8б).

Если в текущем отчетном периоде были созданы корректировочные счета, то их данные нужно будет отразить и в декларации за этот же период. При этом в декларацию при ее оформлении вносится не сама информация из счета, а данные, зарегистрированные в соответствующих книгах.

Так, покупатель при ее составлении отразит все требуемые сведения из книги покупок в разделе номер 3 декларации на 120 строке. А вся необходимая информация, находящаяся в книге о продажах, будет перенесена в тот же самый 3 раздел, но уже в строку 080. Таким образом, вся актуальная информация о корректировочных счетах будет отображена в декларации за текущий период.

Итак, если в текущем периоде были произведены изменения в стоимости услуг, товаров или прав имущественного вида, либо их количества, то одного составления корректирующего счета будет полностью достаточно.

Составлять новую, исправленную декларацию либо подавать какие-либо заявление о произошедших изменениях – не требуется. Но при этом такой корректирующий счет должен быть составлен по всем правилам (согласно НК России статья 169) и вовремя зарегистрирован в книгах покупок и продаж как у продавца, так и у покупателя.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/korrektirovochnyj/kak-otrazit.html

Как выгоднее применять на практике корректировочные счета-фактуры

Ретроспективное изменение цены сделки с помощью предоставления скидок или бонусов зачастую используется при проведении налоговой оптимизации в группе. С 1 октября 2011 года Налоговый кодекс требует оформлять в этом случае корректировочные счета-фактуры (Федеральный закон от 19.07.11 № 245-ФЗ).

Новый порядок не только уточняет нюансы оформления документов при изменении цены договора, но и затрагивает налоговые интересы как покупателя, так и поставщика.

В связи с этим некоторые способы экономии и перераспределения НДС, которые использовались до введения корректировочных счетов-фактур, могут измениться.

Кроме того, такое новшество в Налоговом кодексе расширяет возможности компании использовать механизм скидок и бонусов с целью налоговой экономии.

Способ оптимизации налогов с использованием механизма скидок и бонусов узаконен

Возможность поменять цену договора в наиболее подходящий для участников сделки момент удобна с точки зрения налогового планирования. Она позволяет дружественным сторонам перераспределять нагрузку по НДС, а также момент возникновения обязанности по уплате этого налога.

Кроме того, распространенность предоставления скидок или различных видов бонусов при реализации товара объясняется тем, что расходы на такие скидки продавец вправе учесть в расходах при исчислении налога на прибыль. Например, предоставление бонуса за покупку покупателем определенного объема товаров. Это позволяют сделать положения подпункта 19.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Однако применению такого способа планирования НДС ранее препятствовало отсутствие в Налоговом кодексе специальных положений, предусматривающих выставление счетов-фактур со знаком «минус». Поэтому Минфин России запрещал компаниям корректировать налог на основании таких документов (письмо Минфина России от 02.08.10 № 03-07-09/41).

При этом в большинстве случаев суды поддерживали компании, указывая, что статья 424 Гражданского кодекса не ограничивает возможность изменения цены товара после заключения договора. А выставление в такой ситуации отрицательного счета-фактуры не нарушает налоговое законодательство (постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 10.02.

10 № А55-15001/2009, от 01.07.10 № А72-16506/2009).

Таким образом, законодатели обобщили сложившуюся практику и прямо прописали возможность корректировки НДС в законе. При этом новые правила затронули порядок взаимоотношений между покупателем и поставщиком. Некоторые действия сторон в рамках такого нового порядка помогут спланировать налоги, как будет удобнее группе.

Для уменьшения НДС продавцу достаточно выставить счет-фактуру со знаком «минус»

На первый взгляд, в отношениях между покупателем и поставщиком, по сути, ничего не изменилось. В части НДС стороны оформляют сделку купли-продажи с помощью первичных документов и счета-фактуры.

Но теперь в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168, п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Такое правило позволяет дружественным сторонам перераспределять нагрузку по НДС в наиболее подходящий момент.

Важно, что в случае, если стоимость отгруженных товаров уменьшается, то разницу между суммами НДС, исчисленными до и после изменения, компаниям теперь разрешили указывать с отрицательным знаком.

Также, согласно пункту 8 статьи 169 НК РФ, правительство России должно утвердить форму счета-фактуры и порядок его заполнения. Пока соответствующий акт не принят, ФНС России в письме от 28.09.11 № ЕД-4-3/15927@ рекомендовала форму корректировочного счета-фактуры, а также и порядок его заполнения и регистрации в книгах покупок и продаж.

Компания вправе придерживаться такого образца документа. Но учитывая, что унифицированная форма еще не утверждена, на практике общества используют самостоятельно составленные регистры. Обычно это те же счета-фактуры с указанием «корректировочный» и содержащие все необходимые реквизиты (см. врезку).

Если покупатель не давал согласия на изменение цены, восстанавливать НДС он не обязан

Если не рассуждать о дружественных компаниях, то очевидно, что при получении от продавца корректировочного счета-фактуры в проигрыше останется покупатель.

Дело в том, что покупатель, получивший скидку, обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету.

Его потери в этом случае приравниваются к разнице между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения (подп. 4 п. 3 ст.170 НК РФ).

Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат. В частности, это дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости по сделке или дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом.

Соответственно, продавец в свою очередь имеет право на вычет по НДС в размере разницы между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения (абз. 1 п. 13 ст. 171 НК РФ). Конечно, после того, как он выставит корректировочный счет-фактуру покупателю — не позднее пяти календарных дней.

Новшество в том, что Налоговый кодекс предлагает считать эти пять дней со дня составления документов, подтверждающих согласие покупателя на уменьшение цены товара или на предоставление скидки. А при наличии предварительного согласия — при наличии документов, подтверждающих уведомление покупателя (абз. 3 п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Здесь возникает вопрос, может ли покупатель заставить поставщика не выставлять корректировочный счет-фактуру? Например, ссылаясь на то, что бонус не облагается НДС, так как непосредственно не связан с реализацией. Либо на то, что он не давал письменного согласия на изменение цены по договору.

Следует учитывать, что, как и в случае с любым другим счетом-фактурой, у покупателя нет правовых инструментов заставить продавца выдать новый или исправить ошибочно выставленный ему счет-фактуру (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 14.11.07 № Ф03-А04/07–1/4850).

Более того, покупатель скорее всего даже не сможет требовать возмещения причиненных такими действиями или бездействиями продавца убытков.

Поскольку «законодательством не предусмотрено возмещение убытков контрагента в результате несоблюдения требований налогового законодательства» (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 28.02.05 № КГ-А41/761–05).

Либо в связи с тем, что «не доказано противоправных действий, то есть ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по договору» (например, постановления федеральных арбитражных судов Дальневосточного от 21.03.07 № Ф03-А04/06–2/5386, Восточно-Сибирского от 11.12.08 № А19-4334/08 округов).

Таким образом, на практике какие-либо средства понуждения и возмещения убытков в случае выставления корректировочного счета-фактуры, не соответствующего требованиям статьи 169 НК РФ, стороны заранее оговаривают с продавцом при обсуждении скидки.

Обычно это прописывают в тексте договора, дополнительного соглашения или в деловой переписке. Такое условие, в частности, может звучать следующим образом:

Дословно

«Поставщик обязан в течение пяти дней с момента возникновения у Покупателя права на скидку выставить и передать ему относящиеся к товару документы, в том числе надлежащим образом оформленный корректировочный счет-фактуру.

В противном случае Поставщик выплачивает по требованию Покупателя штрафную неустойку в размере указанной в счете-фактуре суммы НДС.

Вместо требования об уплате неустойки Покупатель вправе отказаться потребовать возмещения причиненных ему убытков».

Формально каждая сторона договора может корректировать базу по НДС независимо друг от друга

На практике может возникнуть ситуация, когда покупатель не согласен получить скидку. В такой ситуации у него появляется возможность увеличить вычет НДС, но возникают потери экономического характера.

Причем от несогласия покупателя в экономическом плане пострадает и продавец. Ведь если у него не будет в наличии документа, подтверждающего согласие покупателя, то он не вправе выставить корректировочный счет-фактуру и отразить налог к уплате в бюджет.

В такой ситуации каждая из сторон может поступить следующим образом. Дело в том, что положения главы 21 НК РФ не запрещают вносить изменения в неправильно оформленный счет-фактуру или замену такого счета-фактуры на документ, оформленный в соответствии с требованиями статьи 169 НК РФ (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.05.10 № А58-9742/2009).

При этом в случае исправления или переоформления счета-фактуры компания вправе применить вычеты в периоде совершения сделки, а не в периоде исправления ошибки (письма Минфина России от 26.07.11 № 03-07-11/196, ФНС России от 01.04.10 № 3-0-06/63, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.04.11 № А21-4414/2010).

Не стоит забывать и про положения пункта 29 Правил ведения книг покупок и книг продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Согласно этим правилам, при расхождении количества и стоимости товаров, указанных в счете-фактуре, с фактическим количеством и стоимостью реализованных товаров продавец может внести в этот документ исправления, заверив подписью руководителя и печатью (письмо УФНС России по г. Москве от 01.10.10 № 16–15/102769).

Таким образом, переоформление счетов-фактур остается альтернативным способом корректировки счетов-фактур. Это может сделать в одностороннем порядке как продавец, так и покупатель.

Суды не возражают против устранения ошибок в счетах-фактурах путем переоформления таких документов, оформленных без нарушений (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30.06.

11 № А57-7025/2010).

Но и в случае замены, и в случае выставления счетов-фактур с «минусом» налоговики будут обращать пристальное внимание на добросовестность отношений участников по сделке, а также на достоверность первичных документов.

При корректировке НДС с помощью переоформления счета-фактуры важны иные оправдательные документы

Практика показывает, что чаще всего контролеры доначисляют НДС по причине сотрудничества с недобросовестными контрагентами. При этом инспекторы обычно ссылаются на то, что первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают совершение хозяйственных операций. К примеру, по причине того, что подписаны неуполномоченными лицами.

В такой ситуации компании, как правило, защищают право на вычеты НДС, в том числе с помощью документов, подтверждающих реальность сделки. Поэтому главное, чтобы любое изменение количества или стоимости единицы товара подкреплялось первичными документами.

В частности, право на предоставление скидки, так же как и потеря права на ретроскидку, может следовать из условий договора или дополнительного соглашения к нему.

А в случае возникновения разногласий по факту отгрузки по причине количества или качества необходимо обязательно оформить соответствующими актами поставки или приема-передачи.

На практике компании стремятся, чтобы любое изменение цены нашло отражение хотя бы в одном из документов, подпадающих под критерий оправдательного на основании статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Суды не раз высказывали мнение о том, что налогоплательщик не обязан контролировать юридические действия своих партнеров.

Главное, чтобы документы, подтверждающие правомерность вычета НДС, содержали сведения, которые позволяют определить достоверность хозяйственной операции.

А только лишь исправленный счет-фактура — это формальная придирка (например, постановления федеральных арбитражных судов Поволжского от 25.01.11 № А55-11058/2010, Западно-Сибирского от 26.02.10 № А45-12838/2008 округов).

Если же подтверждающих документов у компании в наличии не будет, то при имеющихся расхождениях с первоначально представленными счетами-фактурами суды, вероятнее всего, в вычете НДС откажут (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25.01.11 № А74-1670/2010). В этом случае и для продавца, и для покупателя безопаснее воспользоваться новым порядком выставления корректировочных счетов-фактур.

Источник: https://e.nalogplan.ru/267572

Корректировочный счет-фактура: правила оформления

Счет-фактура — документ, по которому покупатель принимает к вычету НДС по закупленным товарам и услугам. Зачем необходим корректировочный счет-фактура, в каких случаях выставляется, как его правильно оформить и отразить в налоговых регистрах по НДС, расскажем в нашей статье.

О том, зачем необходим и в каких случаях выставляется счет-фактура и корректировочный счет-фактура, сказано в статье 169 НК РФ.

На их основании покупатель товаров и услуг уменьшает сумму налога на добавленную стоимость, уплачиваемую в бюджет (заявляет вычет). Правильное оформление этих документов позволяет избежать претензий налоговых органов.

Формы и правила заполнения установлены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Форма счета-фактуры

Корректировочная счет-фактура: когда выставляется

В хозяйственной деятельности нередки ситуации, когда покупатель и поставщик договариваются об изменении количества или цены поставки. Например, предусматривается скидка на всю партию товара, поставленного за год при достижении определенных объемов закупки. В этом случае отгрузочные документы необходимо откорректировать.

Поставщиком оформляется корректирующая счет-фактура, если изменились следующие показатели, указанные в первичном отгрузочном документе:

цена товара (работ, услуг);
количество товара (работ, услуг);
одновременно изменились и цена и количество;
покупатель, не являющийся плательщиком НДС возвращает товар.

Форма КСФ

Если же обнаружена ошибка в оформлении первичной отгрузочной документации, то необходимо оформить исправленный счет-фактуру.

Правила оформления

На составление и передачу покупателю корректировочного счета-фактуры отводится пять дней со дня принятия решения о внесении изменений и оформления его документально. Составить КСФ необходимо в двух экземплярах.

Если изменяются цены или количество по нескольким наименованиям первичного документа, то сведения необходимо по каждой позиции указывать отдельно.

Налоговый кодекс разрешает выставлять один корректировочный счет-фактуру на несколько отгрузочных, выставленных одному покупателю (пп. 13 п. 5.2 ст. 169). При этом сведения об одинаковых товарах (работах, услугах), отгрузка которых была оформлена несколькими документами в разное время, могут быть указаны суммарно. Такое возможно, если отгрузка производилась по одной цене и изменилось:

количество поставки;
цена на одинаковую величину, по сравнению с отгрузочной.

Пример составления КСФ

ООО «Компания» 26 марта отгрузило АО «Покупатель» товар. 25 мая было согласовано изменение цены на «Карандаш цветной» с 10 до 9 рублей. Также при пересчете поставленного товара обнаружено, что «Ручка шариковая» поставлена в количестве 202 шт., то есть на 2 больше, чем указано в отгрузочных документах. 28.05.2018 ООО «Компания» выставляет КСФ.

В строке 1 указываем дату и номер КСФ, а в строке 1б — реквизиты корректируемого документа.

В строках 2–4 — реквизиты участников сделки, а также валюту документа.

В табличной части указываем изменения по каждой позиции отдельно.

В конце формы не забываем поставить подписи ответственных лиц.

Отражение в книге покупок и книге продаж

При выставлении КСФ с увеличением цены или количества поставки продавец регистрирует его в книге продаж.

Корректировочные счета-фактуры на уменьшение отражают в книге покупок.

Покупатель должен действовать так:

корректировочный счет-фактура от поставщика на увеличение — отразить в книге покупок;
корректировочный счет-фактура от поставщика на уменьшение — отразить в книге продаж.

Записи в книгу продаж необходимо занести строго в квартале выставления (получения покупателем) документа. Сделать запись о КСФ в книге покупок можно в квартале выставления (получения покупателем), а также в течение трех лет с этой даты (п. 10 ст. 172 НК РФ).

Форма счета-фактуры

Форма КСФ

Образец заполнения КСФ

Источник: https://ppt.ru/forms/bolnichniy/korrektir-schet-factura

Корректировочный счет-фактура полученный (уменьшение цены товаров, текущий период)

Сначала нам нужно отразить поступление товаров, делается это документом «Поступление товаров и услуг», в программе 1с Бухгалтерия 8 нужно зайти:

Покупка → Поступление товаров и услуг

У нас должны сформироваться следующие проводки:

Теперь необходимо ввести счет – фактуру, заходим в документ «Поступление товаров и услуг», в низу документа нажимаем «Ввести счет — фактуру»

Создание документа «Счет-фактура полученный»:

В полях «Вх. Номер» и «Вх. Дата» введите номер и дату счета-фактуры поставщика.
Флажок «Исправление номер» устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно.
Поле «Вид счета-фактуры» заполняется по умолчанию значением «На поступление».
Установите флажок «Отразить вычет НДС» для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
В поле «Основание» указывается документ-основание. Для ввода счета-фактуры на основании нескольких документов поступления можно установить флажок «Список» и выбрать соответствующие документы.
Поле «Код вида операции» заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
Выберите «Способ получения», установив один из флажков «На бумажном носителе» или «В электронном виде».

Результатом проведения документа «Счет – фактура полученный» будет следующая проводка:

Корректировка поступления

Документ «Корректировка поступления» предназначен для регистрации исправленных первичных документов поставщика: при выявлении поставщиком ошибки при оформлении первичных документов или в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров (работ, услуг).

Для формирования документа «Корректировки поступления» в программе нужно зайти по следующему пути:

Покупка → Корректировка поступления

В поле «Основание» выберите корректируемый документ. При вводе документа на основании поступления данное поле заполняется автоматически.
В поле «Корректировать» установите флажок «НДС, бухгалтерский и налоговый учет» для формирования проводок по корректировке стоимости товаров и суммы НДС. Если установить флажок «Только НДС», то будет выполняться проведение только по регистрам НДС (проводки формироваться не будут).
Табличная часть заполняется автоматически из документа основание

Заполнение закладки «Товары» документа «Корректировка поступления»:

Закладка «Товары» заполняется автоматически на основании выбранного документа «Поступления товаров и услуг».
В полях «Количество» и «Цена» можно изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг). В нашем примере изменяется только поле «Цена».

На закладке «Дополнительно» вводятся реквизиты документа от поставщика по которому выполняется корректировка поступления, а также статья прочих доходов и расходов.

Поле «Статья прочих доходов и расходов» заполняется, если в результате проведения документа необходимо выполнить проведение по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (поле является субконто 1 указанного счета). Счет 91 используется в случае корректировки стоимости товаров, поступивших в прошлых отчетных периодах.
В полях «Вх. номер» и «Вх. дата»введите номер и дату документа поставщика. В нашем примере таким документом является корректировочный счет-фактура, полученный от поставщика.
При необходимости можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».
Установите флажок «Восстановить НДС в книге продаж», т.к. произошла корректировка в сторону уменьшения стоимости товаров и необходимо восстановить сумму НДС ранее принятую к вычету.

Результатом проведения документа будут следующие проводки:

Создание документа «Счет-фактура полученный» (корректировочный):

Для регистрации корректировочного счета-фактуры, полученного от поставщика, необходимо щелкнуть ссылку «Ввести счет-фактуру» внизу документа «Корректировка поступления».
В открывшемся окне «Счет-фактура полученный» поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Корректировка поступления».
В полях «Вх. номер» и «от»введите номер и дату корректировочного счета-фактуры, полученного от поставщика.
Флажки «Исправление номер» и с «учетом исправления номер» устанавливаются в случае регистрации исправленных счетов-фактур. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данные флажки не нужно.
Поле «Вид счета-фактуры» заполняется по умолчанию значением «Корректировочный».
В полях «К счету-фактуре номер»и «от» введите номер и дату первичного счета-фактуры поставщика, по которому выполняется корректировка.
Поле Код вида операциизаполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
Выберите «Способ получения», установив один из флажков «На бумажном носителе» или «В электронном виде».

В результате проведения документа «Корректировка поступления» данные по восстановленному НДС сразу попадают в книгу продаж.

Для просмотра печатной формы книги продаж нужно зайти:

Продажа → Ведение книги продаж → Книга продаж по Постановлению № 1137.

Источник: https://buh-it.ru/korrektirovochnyj-schet-faktura-poluchennyj-umenshenie-ceny-tovarov-tekushhij-period/

Корректировочный счет-фактура

Счет- фактура — это бухгалтерский документ, который относится к первичной отчетности по налогу на добавленную стоимость. Его оформление является обязательным условием для совершения бизнес-сделки между двумя предпринимателями.

В идеале один из них, выступающий в роли продавца должен передать покупателю бланк, с указанием в нем необходимой информации об отгружаемых товарах, выполняемых работах или предоставляемых услугах.

Но, на практике часто возникают ситуации, когда указанная цена, тариф, количество товара или объем работ в ранее выставленном счете не соответствуют реальному положению дел. И вот тогда предприниматель-продавец согласно ст.

169 Налогового Кодекса имеет право дополнительно выставить корректировочный счет-фактуру. Причем необходимым условием для его оформления является письменное согласие покупателя на внесение изменений в данные о совершаемой сделке.

Что собой представляет корректировочный счет-фактура

Корректировочный счет-фактура — это не дубликат и не замена первоначального счёта, а вполне самостоятельный и полноценный документ. К тому же его выписка по умолчанию не аннулирует и тем более не отменяет ранее выданный обычный бланк.

Это своеобразное дополнительное соглашение, которое сохраняет за основным договором, то есть за первоначальным счетом все основные положения, но при этом вносит изменения в определенные его пункты. Таким образом, корректирующий документ является лишь приложением к основному счету-фактуре.

Форма его заполнения утверждена на законодательном уровне, причем количество реквизитов в нем намного больше чем в обычном счете.

Корректировочный счет-фактура, образец заполнения которого утвержден ст. 169 НК РФ помимо названия, даты составления и порядкового номера должен содержать следующую информацию:

номер и дату оформления простого счёта-фактуры, который подлежит корректировке;
адрес и полное название предприятия как покупателя, так и продавца;
налоговые реквизиты участников сделки, а именно ИНН и номер свидетельства НДС;
название товара, описание услуг, перечень работ или имущественных прав (с указанием, если это возможно, единицы их измерения), по которым производится изменение стоимости или уточняется количество;
указание первоначального и уточненного количества единиц товара или объема работ;
валюта совершаемой сделки;
цена единицы товара или тариф единицы объема работ без учета НДС, до и после корректировки (цены и тарифы, регулируемые на государственном уровне, указываются с учетом НДС);
общая стоимость всего количества товара, работ или услуг без учета НДС, в первоначальном и изменённом варианте;
для подакцизных товаров указывается размер акциза;
действующая процентная ставка НДС для данного вида товара или услуг;
размер налога в денежном выражении, исходя из применяемой ставки до и после корректировки;
первоначальная и измененная итоговая стоимость товаров и работ с НДС;
разница суммы НДС между данными указанными в ранее выписанном счете-фактуре и корректировочном.

Важно учесть, что нумерация корректирующих документов производится в той же хронологической последовательности, что и присвоение номеров обычным счетам-фактурам. То есть отдельной регистрации КСФ не существует.

Сам бланк документа выписывается в двух экземплярах, один из которых остается у продавца, а второй передается покупателю. Возможен вариант оформления и сводной корректировки, объединяющей данные по изменяемым позициям из разных счетов-фактур. Причем эти товарные единицы должны иметь и одно название и одинаковую стоимость.

А корректировке должно подвергаться или их количество, или цена, причем ее изменение должно происходить на одну и ту же разницу, и в одну и ту же сторону.

Когда и в каких случаях происходит корректировка счёта-фактуры

Законодательно рассмотрены все случаи, вынуждающие продавца оформлять корректировочный счёт-фактуру. Все их условно можно объединить в четыре похожих события:

уменьшение или увеличение цены товара или стоимости услуг, указанных в первоначальном документе;
изменение количества отгружаемых товаров или объема выполняемых работ;
одновременное изменение ценового и количественного параметра;
частичный возврат товара продавцу от покупателя неплательщика НДС.

Если одно из перечисленных событий произошло в течении первых пяти дней с момента начала отгрузки товара или оформления договора на оказание услуг, то оформлять КСФ нецелесообразно, так как срок оформления обычного счёта еще не нарушен. Причем делать этого не стоит даже если уже выписан первоначальный счет.

Если изменилась первоначальная цена или количество товара, то оформление корректировочного счёта-фактуры является обязательным. Но, при условии, что с момента его отгрузки прошло больше пяти календарных дней и покупатель уже получил на руки все необходимые документы по данной сделке.

Только в этом случае продавец обязательно должен подготовить соответствующую первичную документацию. Именно она подтвердит либо увеличение стоимости услуг, либо зафиксирует изменение количества товара, либо оговорит скидку задним числом.

Это может быть или новая товарная накладная, или договор, или дополнительное соглашение. Но в любом случае с момента оформления первички и до даты корректировочного счёта-фактуры не должно пройти более пяти календарных дней.

В противном случае у продавца могут появится проблемы, связанные с налоговыми органами, а покупатель может потерять значительную сумму денег.

Разница между корректировкой и исправлением счёта -фактуры

Корректировочный и исправительный счет-фактура – это совершенно разные документы, но выполняющие похожие задачи и влияющие на расчет итоговой суммы продаж.

Поэтому те предприниматели, которые не понимают, чем отличаются два этих документа, могут допустить ошибки при расчете налоговых обязательств. И в итоге они могут подвергнуться серьезным штрафным санкциям.

Чтобы этого не произошло необходимо понять в каких случаях производится корректировка, а в каких счет просто исправляется.

Исправительный счет-фактура – это совершенно новый экземпляр первоначального документа, который рассматривается как самостоятельный бланк и не является дополнением к предыдущему счету. Ключевым словом здесь является исправительный.

То есть данный документ представляет собой правильную версию предыдущего счёта-фактуры, выставляя который продавец допустил ошибку, сделал опечатку, неверно указал налоговую ставку или неправильно заполнил реквизиты.

Исправительному документу присваивается тот же регистрационный номер и дата, которые имел первичный счет-фактура. Только в специальной строке 1А ставится дата его выписки и прописывается соответствующий порядковый номер.

То есть, в отличие от корректировочного счёта-фактуры, форма которого имеет иной принцип заполнения, исправительный документ полностью повторяет первоначальный бланк.

Но в нем уже нет технических ошибок и опечаток.

Оформляя корректировочный счет-фактуру продавец обязан с покупателем согласовать вносимые в документ изменения. А вот при выписке исправительного бланка спрашивать разрешения на его оформление у второй стороны сделки не нужно.

Но независимо от того выписывается корректировочный или исправленный счет-фактура, оба они играют важную роль в ситуации, когда вносятся изменения или исправления в количественные или ценовые показатели счёта.

Именно от них будет зависеть правильный расчет как итоговой стоимости товара, так и связанной с ней суммы НДС.

Отражение корректировочного счета-фактуры в учетных документах

Поставщик, выставивший КСФ и покупатель его получивший должны вписать корректировочный счет-фактуру в книгу продаж и покупок. И здесь же, в соответствующей графе №2, указать код вида операции. Например, код 01 означает увеличение стоимости товара, а код 16 — это возврат товара поставщику от покупателя неплательщика НДС.

Данные КСФ каждая сторона сделки отражает по-разному. Всё еще зависит от того выставляются счета на уменьшение или на увеличение сумм НДС.

О том, как отразить корректировочный счет фактуру на уменьшение и при этом продавцу не столкнуться с переплатой по налогу, а покупателю, наоборот, не получить снижения суммы вычета НДС нужно внимательно ознакомиться с правилами заполнения книги учета совершаемых сделок.

Так, поставщик товаров или услуг в своей книге продаж не показывает корректировочный счет на уменьшение, то есть не делает минусовую запись. Данный документ находит свое отражение в книге покупок, причем именно в том налоговом периоде, в котором и была составлена корректировка.

Таким образом, простым приемом продавец получает законное право на возмещение или вычет налога на добавленную стоимость. А вот корректировочный счет-фактура на уменьшение у покупателя регистрируется с точностью до наоборот.

В его книге покупок ничего не заполняется, а вот в книге продаж, восстанавливается сумма НДС, которая раннее была принятая к вычету. Аналогично отражается корректировка и на увеличение суммы НДС.

В данной ситуации поставщик и покупатель должны сделать все то же, что и при корректировке на уменьшение, но только в обратном порядке.

Корректировка счёта-фактуры не требует ни от покупателя, ни от продавца подавать уточняющую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Причем вне зависимости от того, корректировка была сделана в текущем квартале или за прошлый период.

Все данные КСФ из книги покупок и продаж попадут в декларацию именно за тот отчётный период, в котором и произошли такие изменения. Как пример, можно рассмотреть отражение КСФ в декларации по НДС покупателя.

Так, корректировочная сумма из книги покупок попадет в строку 120 раздела 3 — вычет НДС, а данные из книги продаж в строку 80 того же радела — восстановление НДС.

Отражение корректировочного счета в бухучете

Бухгалтерские проводки по корректировочным счётам-фактурам зависят не только от того уменьшилось количество отгружаемых товаров или увеличилась их первоначальная цена, но и от причин, вызвавших такие изменения. Самыми распространёнными ситуациями для выставления корректировочных счетов являются такие события:

увеличение цены или плановое повышение тарифа;
предоставление скидок задним числом;
выявление недостачи или излишков при приеме товара;
брак или несоответствие ассортимента заявленных товарных позиций;
частичный возврат товара от неплательщика НДС;
утилизация покупателем некачественного товара по согласованию с продавцом;
несоответствие требований к товарной упаковке.

Все вышеперечисленные ситуации требуют от бухгалтера проведения определенных проводок, каждая из которых затрагивает как синтетические, так и аналитические счета бухучета.

Если происходит увеличение корректируемых сумм, продавцу нужно только провести стандартную операцию по доначислению НДС, а покупателю сделать проводки по его вычету. Сложнее обстоит дело, когда поставщиком производится выставление КСФ на уменьшение.

В данном случае ранее сделанные бухгалтерские записи должны подвергнуться корректировке. То есть продавец должен сделать обратные проводки и уменьшить выручку от реализованных товаров, а также принять к вычету НДС на сумму, указанную в КСФ.

Покупатель тоже должен уменьшить сумму задолженности перед поставщиком, а также сделать проводку по восстановлению суммы НДС на разницу, зафиксированную в корректировочном счете.

Сегодня современные средства коммуникации позволяют бухгалтерам быстро находить всю необходимо информацию, в том числе и касающуюся заполнения КСФ. Однако полностью доверяться полученной из Интернета информации все же не стоит.

Для начала нужно внимательно изучить все нормативные документы, касающиеся составления данных документов. Затем можно скачать образец корректировочного счета-фактуры или посмотреть, как выглядит чистый бланк официального документа.

И уже на основании полученной информации можно самостоятельно попробовать составить корректировочный счет.

Источник: https://prondc.ru/schet-faktura/korrektirovochnyj-schet-faktura.html

Как правильно проводить корректировочный счет фактуру

эксперт по финансовому законодательству

В скором времени компании смогут предоставлять скидки контрагентам, изменять стоимость партии товаров и при этом выставлять корректировочный счет-фактуру. Соответствующие поправки будут внесены в Налоговый кодекс.

Новая редакция статей 168 и 169 Налогового кодекса вносит нововведения в процесс исправления счетов-фактур. Теперь при изменении стоимости и количества товара продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру 1.

Так же как и счет-фактура, корректировочный счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия сумм налога к вычету или к уплате в бюджет 2.

При его заполнении нужно отразить как первоначальные данные о цене единицы товара, его количестве, стоимости всего количества товара без налога, сумме налога, так и уточненные, а также разницу между новыми и прежними сведениями 3 .

Корректировочный счет-фактура составляется как в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), так и ее увеличения. Только дальнейшие действия бухгалтера в этих ситуациях будут разные (см. пример на с. 12).

Покупатель получил корректировочныйсчет-фактуру Если корректировка стоимости товаров и сумм налога произошла в сторону уменьшения, то покупатель должен разницу сумм НДС восстановить. Период восстановления организация выбирает по наиболее ранней из дат:получения покупателем первичных документов на уменьшение стоимости товара;получения корректировочного счета-фактуры 4 .

Если корректировка произошла в сторону увеличения сумм налога, то покупатель разницу НДС принимает к вычету 5. Согласно новым положениям статьи 172 Налогового кодекса вычет сумм разницы предоставляется на основании корректировочных счетов-фактур, но не позднее трех лет с момента составления этих документов 6. То есть для вычета необходим корректировочный счет-фактура.

Поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру

Корректировочный счет-фактуру надо выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда сторонами сделки подписано соглашение или иной первичный документ, подтверждающий факт уведомления покупателя об изменении стоимости отгруженных ему ранее товаров, в том числе из-за изменения цены или количества (объема) отгруженных товаров.При уменьшении стоимости отгруженных товаров продавец принимает к вычету разницу между суммами налога, рассчитанными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения.

Если стоимость отгруженных товаров по тем или иным причинам увеличивается, продавец разницу между первоначальной суммой налога и налогом после такого увеличения начисляет к уплате в бюджет.

Форма нового счета-фактуры.

пока не утверждена. Не внесены изменения и в постановление Правительства РФ, которое утверждает порядок регистрации и хранения счетов-фактур, правила заполнения книг покупок и книги продаж.

Поэтому можно говорить о том, что наличие в Налоговом кодексе норм о корректировочном счете-фактуре еще не означает, что в скором времени фирмы смогут их применять.

С учетом поправок в Налоговый кодекс разработаем примерную форму корректировочного счета-фактуры и рассмотрим на примерах порядок ее заполнения.

ООО «Альфа» 20 сентября приобрело у ООО «Бета»:

20 кг сухого молока на сумму 1100 руб. (в т. ч. НДС — 100 руб.);
100 пачек чая на сумму 2360 руб. (в т. ч. НДС — 360 руб.).

Общая стоимость приобретенных продуктов составила 3460 руб. (в т. ч. НДС — 460 руб.).Бухгалтер ООО «Альфа» отражает приобретение продуктов так:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

– 3000 руб. (3460 – 460) — оприходованы на склад продукты;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 460 руб. — отражена сумма «входного» НДС по продуктам питания;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– 460 руб. — принят к вычету «входной» НДС по продуктам;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

– 3460 руб. — оплачены продукты.

Ситуация 1.

4 октября ООО «Бета» предоставило ООО «Альфа» скидку на чай в размере 50% и составило корректировочный счет-фактуру (образец 1 см. на с. 13). Дата зафиксирована в соглашении между сторонами.Бухгалтер ООО «Альфа» делает в бухучете проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60

– 1180 руб. — получена от продавца сумма скидки на расчетный счет;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– — уменьшена сумма «входного» НДС.

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– 180 руб. — восстановлен НДС.

Нужно учесть, что восстановление суммы НДС в случае уменьшения стоимости товара происходит в том налоговом периоде, на который приходится получение либо первичных документов на изменение в сторону уменьшения, либо корректировочного счета-фактуры (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). В рассмотренной ситуации ООО «Альфа» приобрело товары в III квартале.

Цена на товар уменьшилась в IV квартале. И восстанавливать НДС фирме надо также в IV квартале.

Ситуация 24 октября ООО «Бета» сообщило об увеличении в 2 раза цены на сухое молоко и составило корректировочный счет-фактуру (см. образец 2 на с. 13). Дата зафиксирована в соглашении между сторонами.

Бухгалтер ООО «Альфа» делает в бухучете проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

– 1000 руб. (1100 руб. – 100 руб.) — отражено увеличение цены сухого молока;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 100 руб. — отражена сумма «входного» НДС по сухому молоку (на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом);

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– 100 руб. — принят к вычету «входной» НДС по сухому молоку;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

– 1100 руб. — перечислена доплата за сухое молоко.Организация принимает суммы налога к вычету на основании корректировочного счета-фактуры, но не позднее трех лет со дня его составления.

Экспертиза статьи:
Светлана Мягкова,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер-эксперт

1 п. 3 ст. 168 НК РФ 2 п. 1 ст. 169 НК РФ 3 п. 52 ст. 169 НК РФ 4 подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ 5 п. 13 ст. 171 НК РФ

6 п. 10 ст. 172 НК РФ

Как отразить в 1С 8.3 корректировочную счет фактуру

Корректировочная счет фактура #8212; документ, который вводится на основе выданной ранее счет-фактуры. Она позволяет зафиксировать изменения в количестве отгруженного товара и/или суммы отгруженного ранее товара. Рассмотрим как ввести в 1С 8.3 корректировочную счет фактуру и распечатать её.

Для начала, необходимо найти накладную, которой была произведена отгрузка товара. В нашем случае это документ 1С #171;Реализация товаров и услуг #171;:

В нижней части формы можно увидеть ссылку на созданную ранее счет-фактуру:

После нажатия на гиперссылку мы попадём в исходный документ:

Для ввода корректировочной счет фактуры в 1С 8.3 необходимо нажать на кнопку #171;Создать на основании#187; #8212; #171;Корректировочная счет-фактура#187;:

Казалось бы, должен быть создан новый документ #171;Счет фактуры#187;, но на самом деле откроется форма #171;Корректировки реализации#187;, где необходимо указать расхождения с изначальной накладной. В нашем примере укажем что товара в первой строке уменьшилось на 1000 единиц, а во второй строке цена стала меньше на 50 рублей:

Что бы зафиксировать изменения реализации необходимо нажать на кнопку #171;Провести#187;. Следующий шаг #8212; ввод корректировки уже счета-фактуры. Для этого необходимо нажать на кнопку #171;Выписать корректировочный счет-фактура#187;:

Кнопка заменится ссылкой на созданное изменение, значит что всё сделано верно:

Последний этап #8212; распечатка полученных документов. Сделать это можно из #171;Корректировки реализации#187;, точно так же, как это делается в простом документе. Кнопкой #171;Печать#187; #8212; #171;Счет-фактура#187;:

Откроется форма 1C для печати первичного документа, со всеми заполненными полями:

Наше видео про выписке корректировочного счета-фактуры:

Это будет вам интересно:

Корректировочный счет-фактура полученный (уменьшение цены товаров, текущий период)

Покупка → Поступление товаров и услуг

У нас должны сформироваться следующие проводки:

В полях «Вх. Номер» и «Вх. Дата» введите номер и дату счета-фактуры поставщика.
Флажок «Исправление номер» устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно.
Поле «Вид счета-фактуры» заполняется по умолчанию значением «На поступление» .
Установите флажок «Отразить вычет НДС» для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок .
В поле «Основание» указывается документ-основание. Для ввода счета-фактуры на основании нескольких документов поступления можно установить флажок «Список» и выбрать соответствующие документы.
Поле «Код вида операции» заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
Выберите «Способ получения». установив один из флажков «На бумажном носителе» или «В электронном виде» .

Результатом проведения документа «Счет – фактура полученный» будет следующая проводка:

Корректировка поступления

Документ Корректировка поступления предназначен для регистрации исправленных первичных документов поставщика: при выявлении поставщиком ошибки при оформлении первичных документов или в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров (работ, услуг).

Для формирования документа «Корректировки поступления» в программе нужно зайти по следующему пути:

В поле Основание выберите корректируемый документ. При вводе документа на основании поступления данное поле заполняется автоматически.
В поле Корректировать установите флажок НДС, бухгалтерский и налоговый учет для формирования проводок по корректировке стоимости товаров и суммы НДС. Если установить флажок Только НДС . то будет выполняться проведение только по регистрам НДС (проводки формироваться не будут).
Табличная часть заполняется автоматически из документа основание

Заполнение закладки Товары документа Корректировка поступления :

Закладка Товары заполняется автоматически на основании выбранного документа Поступления товаров и услуг .
В полях Количество и Цена можно изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг). В нашем примере изменяется только поле Цена .

На закладке Дополнительно вводятся реквизиты документа от поставщика по которому выполняется корректировка поступления, а также статья прочих доходов и расходов.

Поле Статья прочих доходов и расходов заполняется, если в результате проведения документа необходимо выполнить проведение по счету 91 Прочие доходы и расходы (поле является субконто 1 указанного счета). Счет 91 используется в случае корректировки стоимости товаров, поступивших в прошлых отчетных периодах.
В полях Вх. номер и Вх. дата введите номер и дату документа поставщика. В нашем примере таким документом является корректировочный счет-фактура, полученный от поставщика.
При необходимости можно заполнить поля Грузоотправитель и Грузополучатель .
Установите флажок Восстановить НДС в книге продаж . т.к. произошла корректировка в сторону уменьшения стоимости товаров и необходимо восстановить сумму НДС ранее принятую к вычету.

Результатом проведения документа будут следующие проводки:

Создание документа Счет-фактура полученный (корректировочный) :

Для регистрации корректировочного счета-фактуры, полученного от поставщика, необходимо щелкнуть ссылку Ввести счет-фактуру внизу документа Корректировка поступления .
В открывшемся окне Счет-фактура полученный поля документа будут автоматически заполнены данными из документа Корректировка поступления .
В полях Вх. номер и от введите номер и дату корректировочного счета-фактуры, полученного от поставщика.
Флажки Исправление номер и с учетом исправления номер устанавливаются в случае регистрации исправленных счетов-фактур. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данные флажки не нужно.
Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением Корректировочный .
В полях К счету-фактуре номер и от введите номер и дату первичного счета-фактуры поставщика, по которому выполняется корректировка.
Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
Выберите Способ получения . установив один из флажков На бумажном носителе или В электронном виде .

В результате проведения документа Корректировка поступления данные по восстановленному НДС сразу попадают в книгу продаж.

Для просмотра печатной формы книги продаж нужно зайти:

Продажа → Ведение книги продаж → Книга продаж по Постановлению № 1137 .

Источники: https://www.garant.ru/company/garant-press/ab/345077/02/, https://programmist1s.ru/kak-otrazit-v-1s-8-3-korrektirovochnuyu-schet-fakturu/, https://buh-it.ru/korrektirovochnyj-schet-faktura-poluchennyj-umenshenie-ceny-tovarov-tekushhij-period/

Комментариев пока нет!

Источник: https://kakpravilno-sdelat.ru/kak-pravilno-provodit/kak-pravilno-provodit-korrektirovochnyj-schet.html