Когда ип может не платить взносы за себя и чем это обосновать — все о налогах

Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги

Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги? Все зависит от того, какую систему налогообложения использовал предприниматель до возникновения обстоятельств.

На общем режиме и «упрощёнке» можно избежать расчётов с бюджетом по получаемым доходам, на ЕНВД и патенте – нет. Страховые взносы на себя вносить в ПФР придётся до того момента, пока ИП не выведут из реестра.

В статье приведены варианты разрешения ситуации.

Как приостановить деятельность ИП в законном порядке

В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведёт предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.

Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода. Страховые взносы, которые физлицо вносит за себя, обязательны к уплате пока действует регистрация. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.

Найти приемлемое решение можно на двух направлениях:

Выбрать ОСНО или УСН в качестве режима налогообложения, если это возможно в ближайшем будущем. Объект налогообложения (доходы либо доходы за минусом расходов) здесь значения не имеет: предприятие не работало, выручка отсутствовала и за отчётный период налоги начислять не на что – их можно не платить. В этом случае у предпринимателя остаются обязанности сдавать нулевые декларации и платить страховых взносов «за себя». Как это сделать? К сожалению, переход на «упрощёнку» с другой системы возможен только по окончании календарного года, поэтому надо либо подождать 1 января, либо воспользоваться путём, описанном в следующем пункте.
Закрыть ИП. Самый удобный вариант. Придётся сдать отчётность, уплатить налоги и страховые взносы в размере, соответствующему периоду, за который ИП так и не сработал. Закон не запрещает сколь угодно часто закрывать и регистрировать вновь предпринимательство. Главное – своевременно и правильно оплатить начисленные налоги и сборы.

Для закрытия надо подать заявление в ИФНС, где проходила регистрация ИП, и приложить к нему квитанцию об уплате госпошлины.

Социальные взносы

Независимо от того, работает ли ИП по выбранному профилю и какую систему налогообложения он предпочёл, надо заплатить в Пенсионный фонд и ФСС взносы. Эти сборы платятся только за себя, если наёмных работников у предпринимателя не было в отчётном периоде. В этом состоит существенное отличие от организации, которая не обязана платить их, если не работает и не содержит штата сотрудников.

Размер взносов не меняется от дохода, но до 1 января 2018 года он был жёстко привязан к минимальному размеру оплаты труда и индексировался каждый год в сторону повышения.

Новые законы с указанной даты принцип начисления этих платежей изменили. Они установили на три года вперёд, в каком объёме ИП должен платить взносы в ПФР за себя.

Правила расчёта фиксированных платежей не раскрываются, но все предприниматели перечисляют их в равной мере.

Например, он выведен из реестра 20 мая, что означает, что с 1 января прошло 140 дней. Искомый объём взносов будет равен:

Ву = (Вг/365) * 140,

где

Ву – взносы к уплате;

Вг – годовая сумма сборов.

Как не платить в ПФР если деятельность не велась, то есть, можно ли избежать обязательства по внесению сборов?

Такое право предоставлено ограниченному числу предпринимателей, которые:

проходят службу по призыву;
ухаживают за детьми до полутора лет;
ухаживают за инвалидами 1-й группы, детьми-инвалидами или стариками возрастом 80 лет и старше;
являются супругами военных, проходящих службу в регионах, где найти работу невозможно;
супруги российских дипломатов, служащих за границей.

Каждый раз ИП, желающему освободиться от страховой нагрузки надо доказывать своё право на освобождение от обязанности по уплате взносов. Для этого в налоговую инспекцию подают документы, подтверждающие льготные обстоятельства, а также налоговую декларацию, показывающую и другие документы, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности – то есть что она не велась.

Помимо фиксированных взносов для предпринимателей на ОСНО и «упрощёнке» предусмотрен 1-процентный сбор с превышения над 300 тысячами дохода. При отсутствии работы он не начисляется.

Налоги по системам налогообложения

Рассмотрим теперь, нужно ли платить налоги ИП, если нет дохода, в условиях разных налоговых режимов:

ОСНО. При использовании общего режима рассчитываются два вида налогов – НДС и НДФЛ. Первый следует начислять, если есть реализация. При отсутствии добавленной стоимости в этом бюджетном платеже отпадает необходимость. Подоходный налог здесь исчисляется с разницы между доходами и затратами. Когда ИП не ведёт бизнес, то и дохода не получает, и расходов у него нет. То есть и здесь объект налогообложения отсутствует. В результате обязательств по перечислению в бюджет обязательных платежей не возникает. Тем не менее, по истечении года бизнесмен должен подать декларацию с нулевыми показателями.
УСН. Здесь ситуация идентичная и налог исчисляется в зависимости от дохода или от разницы между выручкой и расходами. В обоих случаях за неимением деятельности отсутствует и объект налогообложения, то есть и пополнять бюджет не с чего. Но отчитываться надо – раз в год, подавая нулевую декларацию по УСН.
ЕНВД. Суть этого режима в том, что отчётность и оплата налогов здесь не зависят от выручки. Бюджетные платежи рассчитываются с предполагаемого дохода, который установлен нормативными актами на федеральном и региональном уровнях. Избежать его уплаты возможно в том случае, если написать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика «вменёнки». Если взамен не выбирать другую систему, налогоплательщик переходит автоматически на ОСНО и, не работая, будет платить только «свои» страховые взносы (см. пункт 1 списка).
ПСН. Этот режим налогообложения позволяет оформлять право на работу в некоей сфере на короткий период – от месяца до года. Однако окончание срока действия патента автоматически не означает, что налоги не надо платить.

Другие налоги

Кроме бюджетных платежей, непосредственно связанных с коммерческой деятельностью, есть ряд налогов, имеющих косвенное отношение к бизнесу, но налагающих обязательства на бизнесмена.

Рассмотрим, как надо поступать индивидуальным предпринимателям, если не ведут деятельность, а объект налогообложения присутствует.

Налог на имущество

Гражданин, обладающий недвижимым имуществом на территории РФ, обязан уплачивать соответствующий налог. Сведения о количестве объектов в собственности инспекция берёт из базы данных кадастровой палаты, рассчитывает бюджетный платёж и присылает на адрес места жительства уведомление. В сообщении указаны суммы к уплате и предельные сроки перечисления денег.

Однако такая процедура предусмотрена только для тех граждан, у которых нет на сайте ФНС личного кабинета. Если такой сервис активирован, то уведомления публикуются в электронной форме и не присылаются по домашнему адресу.

Но для физлица, имеющего статус ИП, предусмотрены некоторые особенности. Имеющийся у гражданина имущественный объект может использоваться в бизнесе. И тогда налог на имущество с него не берётся. Чтобы добиться преференции лица, осуществляющие коммерческую деятельность, должны известить налоговиков о таком факте, прикладывая документальные подтверждения.

Иначе говоря, если деятельность открыто не ведётся, или есть намерение её приостановить на некоторое время, надо быть готовым к тому, что с недвижимости начнёт взиматься налог на имущество. То есть возникнет обратная ситуация, когда официальная остановка коммерческой работы влечёт увеличение налогового бремени.

Пенсионеры налог на недвижимое имущество не платят, но это касается только жилья, хозяйственных построек и гаражей. Для предпринимательских объектов эта льгота не действует.

Транспортный налог

Имеющиеся во владении физического лица транспортные средства облагаются соответствующим налогом. Расчёт бюджетного платежа налоговики проводят сами, присылая затем извещение на домашний адрес с суммой к уплате и предельными сроками внесения. Если у гражданина есть на сайте Налоговой службы личный кабинет, он получает извещение в электронной форме, а не почтой, как раньше.

Если граждане не являются индивидуальными предпринимателями, это не отменяет обязанность гражданина своевременно и в полной мере вносить транспортный налог.

Напротив, некоторые ресурсы для снижения размера платежа есть и у предпринимателей, пользующихся автомобилями в бизнесе.

Все затраты по обслуживанию и ремонту они могут отнести на расходы и снизить тем налоговую базу, даже сборы по «Платону».

Земельный налог

Физические лица, владеющие земельными участками, обязаны вносить соответствующий налог.

Размер этого бюджетного платежа сильно зависит не от того, в каких целях она используется, а от того, в какую категорию объект поставлен региональными законодателями.

От этого зависит величина налоговой ставки – минимальной для личных участков, земель сельхоз назначения и максимальной для промышленных или коммерческих площадей.

В этой сфере создаётся ситуация, при которой, сумма итогового налога не зависит. При желании приостановить деятельность ИП и избежать налогового бремени лучшим выходом представляется продажа коммерческой земли или сдача её в аренду. Однако в таком случае физлицу придётся подавать ежегодно декларацию 3-НДФЛ, где отражать полученный доход и всё-таки платить подоходный налог.

В итоге – приостановление статуса ИП невозможно.

Можно лишь использовать налоговые режимы, при которых отсутствие деятельности позволяет вести расчёты с бюджетом только по таким налогам, как имущественному, транспортному и земельному.

Но от обязанности оплаты взносов не освобождается. Но лучшим выходом стало бы написание заявления в ИФНС с просьбой вывести из реестра. В дальнейшем можно снова зарегистрироваться. Число попыток закон не ограничивает.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/nado-li-platit-esli-ne-rabotal

В каких случаях ип не платит налоги

Одним из видов налоговых льгот, предоставляемых государством индивидуальным предпринимателям и представителям малого и среднего бизнеса, является освобождение их, полностью или частично, от уплаты налогов.

Вид льготы, ее размер и условия получения зависят от того, какой режим налогообложения применяет ИП. Далее в статье мы подробно поговорим о том, в каких случаях ИП не платит налоги.

Ип на осно

Общая система налогообложения, недаром считается самой сложной из всех существующих. Для ИП она предусматривает уплату 3 основных налогов:

НДС (налог на добавленную стоимость) – 18%, 10%, 0%;
НДФЛ (налог на доходы, подоходный налог) – 13%;
Налог на имущество.

Обратите внимание, что налог на прибыль ИП не уплачивается. Данный платеж исчисляют и перечисляют в бюджет только организации. Если ИП платят НДФЛ, то организации – налог на прибыль.

НДС

При соблюдении определенных условий ИП может получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. В частности, НДС не платят ИП, которые:

За последние 3 года получили доход, не превышающий 2 миллионов рублей;

Примечание: от НДС по указанному условию, не освобождается ИП, осуществляющий операции с подакцизными товарами и ввозящий товары на территорию РФ в режиме импорта;

Осуществляющие операции, освобожденные от обложения налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ);

К указанным операциям относится, например, деятельность по оказанию медуслуг (за исключением ветеринарных, косметических и санитарно-эпидемиологических), услуг по уходу за больными и престарелыми и т.д.;

Вывоза товара с территории РФ в режиме экспорта;

НДФЛ

Что касается освобождения от уплаты подоходного налога для ИП на ИСНО, как в случае с НДС, Налоговый кодекс подобной льготы не предусматривает.

Единственной льготой, которой могут воспользоваться ИП по НДФЛ, это профессиональные вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу (полученные доходы) на расходы, осуществленные в процессе предпринимательской деятельности (если они подтверждены документально) или, если нет документального подтверждения — на лимит, установленный НК РФ (20% от всего полученного за год дохода).

Ип на специальных режимах налогообложения

УСН

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на особых режимах налогообложения (ПСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН) получают освобождение от уплаты всех налогов общей системы, а именно НДС, НДФЛ и налога на имущество. Вместо этого они уплачивают один – единый налог, рассчитываемый в зависимости от того, какой режим налогообложения выбран:

Исходя из реального дохода (УСНО и ЕСХН);
На основании «вмененного», установленного государством, дохода (ПСНО, ЕНВД).

Обратите внимание, что, если ИП имеет объект недвижимости, включенный региональным законодательством в перечень объектов, по которым расчет налога производится из кадастровой стоимости (административно-деловые и торговые центры) применение спецрежима не освобождает ИП от уплаты данного налога.

Налоговые каникулы для ИП, применяющих УСНО и ПСН

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих некоторые виды предпринимательской деятельности, предусмотрены налоговые каникулы, освобождающие их от уплаты налога на определенный срок.

Условия для освобождения от уплаты налогов в рамках налоговых каникул

Налоговые каникулы должны быть установлены на территории конкретного субъекта РФ;
Осуществление вида деятельность, по которому предусмотрено освобождение от уплаты налога;

Примечание: каждый регион вправе сам устанавливать перечень указанных видов деятельности, но в общем списке указаны производственная, научная и социальная сферы деятельности, а также оказание бытовых услуг.

Под налоговые каникулы подпадают только впервые зарегистрированные ИП, применяющие или перешедшие на УСНО или ПСН;

По иным системам налогообложения налоговые каникулы не предусмотрены.

Если ИП совмещает несколько режимов, доход от вида деятельности, подпадающего под налоговые каникулы, не должен быть менее 70% от общего дохода;
Непрерывность осуществления деятельности на УСНО и ПСНО в течение 2-х налоговых периодов в пределах 2-х лет.

Напомним, что налоговым периодом по УСНО является год, соответственно «упрощенцы» имеют возможность применять каникулы в течение 2-х лет с даты регистрации.

По ПСН налоговым периодом же является срок, на который он получен: от одного месяца до года. Таким образом, минимальный срок каникул на ПСН 2 месяца (если ИП приобрел два патента по 1 месяцу).

Обратите внимание, что условие непрерывности является ключевым и, если оно нарушается, налогоплательщик теряет право на применение льготы. Это может возникнуть в следующих случаях:

Если, например, ИП по незнанию получит патент до середины декабря, то, не имея возможности его продлить (так как патент не выдает меньше чем на месяц в пределах года) будет переведен на ОСНО с даты окончания патента до конца года. И следующий патент он сможет получить, только начиная с 1 января следующего года. Казалось бы, 2 недели отчитаться по ОСН, но право на применение каникул будет потеряно, так как было нарушено условие непрерывности. Об этом говорит МинФин в своем Письме от 17 октября 2016 г.:

Если ИП, зарегистрирован, например, в 2015 году, а льготная ставка введена, начиная с 1 января 2016 года, он не вправе перейти с 2016 на льготную ставку, так как не является впервые зарегистрированным в целях применения «налоговых каникул»;
Если ИП зарегистрирован в середине года, когда была введена 0% ставка и ранее применял иной режим налогообложения, он вправе перейти на УСН или ПСН и применять льготную ставку в оставшийся период времени.

Допустим, льгота 0% введена в регионе с 2015 года, ИП зарегистрировался в мае 2015 года и до конца этого года применял ОСНО. Он вправе перейти на УСНО или патент и до конца 2016 года применять «налоговые каникулы». Таким образом, год, проработанный на общем режиме идет в зачет каникул, уменьшая их. Указанную позицию, также подтвердил МинФин в ранее указанном нами письме (см.выше):

Освобождение от уплаты налогов и иных платежей за работников

Страховые взносы

По общему правилу, ИП, как работодатель, обязан уплачивать за своих сотрудников взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также в соцстрах.

Полного освобождения ИП от уплаты взносов за сотрудников не предусмотрено, но законодательством установлены льготные ставки по данным взносам, в зависимости от вида осуществляемой деятельности

Полную информацию о сниженных ставках на уплату взносов в ПФР, ФОМС и ФСС можно получить в ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ст.58-58.6)

Обратите внимание, что с 2017 года взносы на ОПС и ОМС отдаются в ведение ФНС, в связи с чем, при определении пониженной ставки необходимо будет руководствоваться главой 34 НК РФ.

НДФЛ

Пониженных ставок по уплате налога на доходы физически лиц с выплат своим сотрудникам, налоговым законодательством не предусмотрено.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Единственным случаем, когда ИП освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов за своих сотрудников является оформление гражданско-правового договора с ИП, который уплачивает данные платежи самостоятельно, сам за себя.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/v-kakix-sluchayax-ip-ne-platit-nalogi

Ип для начинающих – когда начинать платить налоги ип

Эта статья предназначена для тех, кто только принимает решения о занятии предпринимательской деятельностью. В ней в общих чертах будет изложено, когда лучше приступать к работе, что для этого надои какие могут возникнуть трудности.

Начать деятельность начинающему ИП по законодательству российской федерации необходимо с момента регистрации.

Без нее вы не сможете заключить договор аренды, официально нанимать людей и вообще работать в рамках правового поля.

Однако на практике очень часто встречаются случаи, когда деятельность уже ведется и в силу различных обстоятельств возникает необходимость в регистрации. Это необходимо сделать незамедлительно, чтобы избежать проблем с законом.

Что представляет собой УСН для ИП

До момента регистрации, одним из важных вопросов, с которыми должен определиться бизнесмен, является вопрос выбора системы налогообложения.

Для понятия общей картины необходимо знать, что существует:

Общая система налогообложения, которая предоставляется бизнесмену по умолчанию при подаче заявления на регистрацию. Она пользуется меньшей популярностью, чем следующая система.
Упрощенная система налогообложения – представляет собой определенный порядок уплаты налогов и сборов. Специально предназначена для поддержки малого и среднего бизнеса. На ней остановимся подробнее.

Для начинающих ИП упрощенка возможна при соблюдении следующих условий:

Количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек. То есть вы должны сразу уже предполагать, какое число сотрудников будет вам помогать при начале деятельности ИП.
Также необходимо просчитать предполагаемый доход. Он должен составлять не более 60 млн. рублей.
Остаточная стоимость основных средств (которые подлежат амортизации) не должна превышать 100 млн. рублей.

Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от уплаты таких видов налогов (кроме некоторых исключений), как:

на добавленную стоимость;
на доходы физических лиц;
на имущество физических лиц, которое он будет использовать в своей предпринимательской деятельности.

То есть, налог вы должны будете заплатить всего один. Но уплату взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, при наличии сотрудников, никто не отменял.

Также имейте ввиду, что если вы изначально при регистрации не подали заявление на УСН, то по умолчанию окажетесь на ОСНО и перейти на желаемый вид налогообложения сможете только со следующего календарного года.

Для уплаты вы сможете выбрать, на свое усмотрение, объекты налогообложения:

Доходы – и будете уплачивать 6% с полученной сумы доходов.
Доходы минус расходы – уплачивается 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы сделать выбор, надо предположить процентное соотношение ваших доходов и расходов. Если расходы будут превышать 60% от доходов и вы сможете подтвердить их документально, то выбирайте второй вид. Убыточная деятельность будет также требовать от вас уплаты минимального налога в размере 1% от полученных доходов. Если вы не сможете соблюсти все эти условия, то лучше первый.

Не забывайте и о сдаче необходимой отчетности. Это вам необходимо сделать в срок до 30 апреля следующего за отчетным годом.

Заполнение декларации не составит особого труда, главное, чтобы у вас был актуальный бланк.

И запомните, что даже если вы не осуществляете деятельность или получаете нулевые доходы, или находитесь на налоговых каникулах как вновь открывшийся ИП, сдавать отчетность обязательно.

Когда платить первый раз налоги после открытия ИП, сроки и даты уплаты

Актуален и не менее важен вопрос о том, когда надо начинать ИП платить налоги. Сроки уплаты зависят от того режима налогообложения, который вы для себя выбрали.

Упрощенная система налогообложения.

Налоговый период – календарный год. Предусмотрена авансовая оплата по итогам отчетного квартала до 25 числа. Сам же единый налог рассчитывают по итогам года (учитывая все авансовые платежи) и уплачивают до 30 апреля. Не платить ежеквартально авансовые платежи нельзя, иначе будут начитаны пени.

Суммы рассчитываете с фактически полученных вами доходов. Если деятельность не велась, то сдаете нулевую декларацию и налоги не платите.

Единый налог на вмененный доход – этот налог вводится на предполагаемый доход и уплачивается ежеквартально до 25 числа.

Однако, согласно налоговому кодексу, плательщики данного вида налога становятся на учет и снимаются с него в течение 5 дней с момента начала и конца осуществления деятельности. То есть, считается, что если вы деятельность не осуществляете или доход не получаете, то снимайтесь с учета и все. Сдача нулевой отчетности по ЕНВД не предусмотрена.

Патентная система налогообложения – под налогом в этом случае понимают сумму, оплачиваемую за патент.
Единый сельскохозяйственный налог – в этом случае также предусмотрена авансовая уплата, которая производится не позднее 25 дней после отчетного периода. Срок годового налога — до 31 марта.

Уплачивать страховые взносы необходимо начинать с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя, т. е.

включения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Прекращение деятельности – это исключение из вышеуказанного реестра.

Рассчитывать же страховые взносы начинают со следующего дня после регистрации (дата регистрации в таком случае не учитывается).

Отчисления на пенсионное и медицинское страхование проводятся в любом случае, независимо от того, осуществляется ли вообще какая-либо предпринимательская деятельность, и на каком режиме вы находитесь. Оплата в ФСС производится только при наличии сотрудников.

Что может понадобиться ИП для начала работы: расчетный счет, печать, ККТ и т. п

Что нужно начинающему ИП:

Зарегистрироваться в органах Государственной налоговой службы.
В зависимости от выбранного вида деятельности, уведомить соответствующие органы. Например, уведомить в Роспотребнадзор о начале деятельности ИП необходимо, если вы предоставляете:

гостиничные услуги;
бытовые услуги;
услуги общественного питания;
розничную или оптовую торговлю;
производство швейных изделий, одежды, изделий из кожи и др.

Если для осуществления деятельности необходима лицензия или специальное разрешение, то оформить его соответствующим образом.

ИП для начинающих также должен знать, что для работы ему может понадобиться (это положение рекомендательный характер или для отдельных случаев):

Расчетный счет – открывается бизнесменом по-необходимости для безналичных расчетов с клиентами. Это право, а не обязанность. Уведомлять органы ФНС не надо.
Печать – ее наличие также не является необходимостью. Но если бизнесмену кажется, что наличие печати придает ему солидности и дополнительно защитит документы, то изготовить он ее сможет без проблем.
Немного другая ситуация с контрольно-кассовой техникой. Согласно российскому законодательству, ИП осуществляющие расчеты с применением наличных денежных средств или платежных банковских карт, обязаны ее использовать. Однако и в данном случае существуют исключения. Например, если ИП оказывает услуги населению на УСН, то он может и не иметь аппарат, но должен выдать покупателю бланк строгой отчетности.

Какие могут быть трудности в работе ИП

Кроме вышесказанных положений, с чего начать бизнес начинающему ИП, надо помнить и о трудностях, которые могут возникнуть:

Уплата налогов и сборов должна проводиться вовремя.
Вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность необходимо в четко установленные сроки.
На ведение любой предпринимательской деятельности необходимо затрачивать нервы, время, рабочие и денежные ресурсы.

Во всех вышеуказанных случаях бизнесмен должен помнить, что за свои ошибки он отвечает всем своим имуществом, на которое по закону может быть обращено взыскание.

Источник: https://biznesogolik.ru/ip-dlya-nachinayushhix/

Можно ли ИП не платить налоги при нулевом доходе

Уплата налогов является обязанностью ИП, за несовременное исполнение которой грозят штрафы и пени.

А что делать, если ИП только зарегистрировался и еще не успел получить первую прибыль, либо год оказался убыточным для его бизнеса? Может ли ИП не платить налоги в этом случае?Даже если ИП не вел в текущем периоде деятельность или получил убыток, он все равно обязан заплатить налоги в ПФР (фиксированный платеж).

Обязанность платить взносы возникает у ИП сразу после регистрации (правда, налог пересчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента постановки на учет). В 2014 г. минимальная сумма, которая обязательно подлежит к уплате в ПФР — 20 727.53 руб.

Причем, если ИП параллельно работает официально и работодатель перечисляет за него взносы, это также не освобождает его от уплаты фиксированного платежа. И даже если ИП сам является пенсионером или инвалидом, законодательство не предусматривает каких-либо льгот либо освобождения уплаты налогов.

В этом отличие ИП от ООО, в рамках которого можно, например, отправить генерального директора в административный отпуск на период отсутствия коммерческой деятельности. Таким образом, не производятся начисления зарплаты на сотрудников ООО и пропадает обязанность уплаты взносов в фонды.

Многие предприниматели совершают ошибки, не закрыв ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период.

Когда ИП обязан платить налог на прибыль, даже при отсутствии дохода

Естественно, ИП при нулевом доходе освобождается от уплаты налога на прибыль, но ему надо не забыть подать «нулевую» декларацию, иначе придется заплатить штраф в налоговую и ПФР. Но если ИП применяет ЕНВД, то он будет обязан заплатить налог с «вмененного» дохода.

Например, если у предпринимателя свой магазин розничной торговли, тогда он платит налоги не исходя из полученной фактической прибыли, а на основании метража торговой площади.

Для того, чтобы не платить налог, ИП, не ведущий деятельность, должен сняться с учета как плательщик ЕНВД.

В каких случаях ип может не платить налоги

ИП освобождается от обязанности платить налоги в ПФР только в ряде случаев (этот перечень строго зафиксирован и не подлежит свободному толкованию): — на период прохождения военной службы по призыву;- на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;- на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП приостановит свою деятельность.

Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году

В соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ, организации должны рассчитывать и уплачивать в федеральный бюджет налог на прибыль. Помимо российских компаний плательщиками признаются иностранные фирмы, осуществляющие деятельность на территории России. Ставка по налогу на прибыль равна 20%. Платить налог нужно ежегодно, а каждый квартал вы должны рассчитывать и уплачивать в бюджет авансовые платежи.В первую очередь определите налогооблагаемые доходы организации. Сюда включите выручку, внереализационные доходы (например, проценты по депозиту, положительную курсовую разницу, стоимость имущества, полученного по безвозмездному договору и т.д.). Запомните, что доходы, полученные в виде предоплаты, не включаются в налогооблагаемую базу в том случае, если продукция не отгружена или не выполнены работы. Также не являются доходом вклады участников общества в уставный капитал, заемные средства, средства целевого финансирования.Вычислите вычитаемые расходы. Они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Сюда можно отнести расходы на изготовление и реализацию продукции (например, оплата труда, амортизация имущества, приобретение материалов) и другое. В состав вычитаемых расходов не входят штрафы, пени и другие расходы, указанные в статье 270 НК РФ.После того, как доходы и расходы определены, высчитайте прибыль организации за тtreщий год. Для этого из доходов вычтите расходы. Если в прошлом году у вас были убытки, вычтите их из прибыли. Полученное число умножьте на ставку по налогу на прибыль (20%).Допустим, вы занимаетесь продажей продуктов питания, которые закупаете в другом регионе. Выручка в текущем году равна 1 100 000 рублей. Себестоимость товаров равна 400 000 рублей. Расходы включают в себя:- зарплату персонала – 120 000 рублей;- плата за аренду помещения – 180 000 рублей.

В прошлом году у компании был выявлен убыток в сумме 20 000 рублей.

Таким образом, налогооблагаемая прибыль рассчитывается следующим образом: выручка (1 100 000 рублей) – себестоимость товаров (400 000 рублей) – зарплата персонала (120 000 рублей) – аренда помещения (180 000 рублей) – убыток прошлых лет (20 000 рублей) = 380 000 рублей. Эту сумму нужно умножить на ставку по налогу на прибыль: 380 000 рублей * 20% = 76 000 рублей.

налог на прибыль ооо в 2018

Можно ли ИП не платить налоги при нулевом доходе

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-820091-mozhno-li-ip-ne-platit-nalogi-pri-nulevom-dohode

Фиксированные взносы ИП за себя 2018

Размер взносов ИП за себя в 2018 году
Пенсионные страховые взносы
Медицинские страховые взносы
Сроки оплаты
Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
Отчетность по взносам ИП за себя

[Новое] С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ и немного увеличен.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Страховые взносы в 2018 году

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 32 385 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 32 385 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2018 году составляют 26 545 руб. в год (6 636,25 руб. за квартал, 2 212,08(3) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2017 год ограничена сверху суммой 187 200 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 187 200 руб.

(ограничение за 2018 — 212 360 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2018 году составляет 5840 руб. в год (т.е. 1460 руб. за квартал, 486,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплата фиксированных страховых взносов

Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.
Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
- Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Источник: https://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

Как это сделать

Индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право не платить налог в течение двух лет с момента регистрации. Как правильно начать бизнес, чтобы воспользоваться этой льготой?

Изменения в Налоговый кодекс России, предоставившие региональным властям право вводить нулевую ставку налогообложения индивидуальных предпринимателей на срок до двух лет, были приняты в конце 2014 года, поэтому большинство регионов издали соответствующие нормативные акты только в 2015 году, а действовать многие из них стали только с 1 января 2016 года.

Только новички

Претендовать на получение налоговых льгот имеет право физическое лицо, которое впервые было зарегистрировано в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах (список действующих законов можно посмотреть здесь). Закрывать ИП в расчете открыть нового и получить льготы не стоит: на ИП, действовавших до вступления в силу регионального закона, они не распространяются.

Только патент или УСН

Для того чтобы ИП мог претендовать на льготы, он должен выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. При использовании ЕНВД или других налоговых режимов получить каникулы не удастся.

Никакой торговли

Чтобы воспользоваться льготами, ИП должен заниматься производством, наукой, социальной сферой или оказанием бытовых услуг населению.

Перечень видов деятельности устанавливается законами субъектов Федерации (есть отличия от региона к региону). Поэтому очень важно правильно указать основной ОКВЭД (посмотреть их можно здесь) при госрегистрации ИП.

Также стоит обратить внимание на то, что льготные виды деятельности для ИП на УСН и на патенте различны.

Если ИП зарегистрирован после вступления в силу соответствующего закона, но осуществлял деятельность, не подпадающую под условия получения нулевой ставки, то он вправе претендовать на льготу лишь после регистрации «правильного» ОКВЭД. При этом налогоплательщику необходимо будет вести отдельный учет доходов по деятельности, подпадающей под льготы.

Размер имеет значение

В федеральном законе установлено, что доход от деятельности, подпадающей под льготную ставку, должен составлять не менее 70% всех доходов, которые получит ИП. В противном случае ИП теряет право на налоговые каникулы. Власти субъектов Федерации могут устанавливать дополнительные ограничения, которые касаются средней численности работников и предельного уровня дохода.

Узнать о региональных ограничениях можно, изучив профильные законы субъектов Федерации. Так, в Москве ИП может использовать льготы, только если у него не более 15 наемных сотрудников. В Самарской области решили ограничить как численность работников (пять человек), так и годовой доход (8 млн руб.

), а в Чувашии даже установили минимальный размер оплаты труда для наемного персонала, работающего на льготного ИП (два МРОТ).

Налогов много — льгота одна

Налоговые каникулы даются только на налоги по спецрежиму — остальное ИП все равно придется платить: страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды, земельный и транспортные налоги, НДФЛ и страховые взносы за работников.

Источник: https://www.rbc.ru/opinions/own_business/05/04/2016/5703b9cf9a79479ede2c020d

Страховые взносы для ИП «за себя»: когда их можно не платить?

Федеральная налоговая служба рассказала, в каком случае индивидуальный предприниматель вправе не платить страховые взносы «за себя». Как известно и как мы привыкли считать, если у ИП не ведется деятельность, маленькая выручка и т.п., то оплатить страховые взносы «за себя» (фиксированный платеж) предприниматель обязан. Если он этого не сделает, то его ожидает штраф.

Но есть, если можно так сказать, льготы для некоторых категорий ИП, о которых ФНС России рассказала в своем письме от 26.04.2017 г. № БС-4-11/7990. Итак, за какие периоды предприниматель вправе не платить страховые взносы «за себя»?

«Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж» Федерального закона № 400-ФЗ, в течение которых упомянутые плательщики страховых взносов освобождаются от уплаты страховых взносов, являются:

– период прохождения военной службы;

– период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

– период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

– период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

– период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Для того, чтобы ИП законно не платил страховые взносы ему важно подтвердить свой статус. Например, молодая мама (которая была зарегистрирована ИП) вправе собрать копии документов, которые подтвердят ее уход за маленьким ребенком.

Перечень документов для освобождения от уплаты страховых взносов «за себя»:

1) Период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений;

2) Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет подтверждается документами, удостоверяющими рождение ребенка и достижение им возраста полутора лет (свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет, документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и другие документы, подтверждающие необходимые сведения);

3) Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, устанавливается решением органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемым на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход.

Факт и период нахождения на инвалидности подтверждаются выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемой федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы.

В качестве документов, подтверждающих возраст, могут быть представлены свидетельство о рождении, паспорт, а также другие документы;

4) Период проживания супругов военнослужащих, проходящих (проходивших) военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу), вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства подтверждается справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов (с указанием периода прохождения военной службы и периода совместного проживания), и справкой государственного учреждения службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете), а в случае если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, – только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов.

5) Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, подтверждается справками государственных органов (организаций), направлявших работника на работу в указанные организации (учреждения) (с указанием периода совместного проживания).

Стоит обратить внимание – если предприниматель вправе не платить за какой-то период страховые взносы, но он продолжает вести свою предпринимательскую деятельность, то фиксированный платеж ИП обязан заплатить.

Скачать письмо ФНС России от 26.04.2017 г. № БС-4-11/7990

Friend me:

Источник: https://moy-nalog.ru/strahovye-vznosy-dlja-ip-za-sebja-kogd.html

Что будет, если предприниматель забудет заплатить государству

Зарегистрировать ИП — как завести собаку. Животное надо регулярно кормить, следить за ним на прогулке и делать прививки. За ИП тоже надо ухаживать: отчитываться за него в госорганы, платить налоги и взносы. Если вести себя безответственно, собака и бизнес заболеют. В статье мы рассказываем, что будет, если водитель забудет об обязанностях перед государством.

Забыл про налоги

Каждый день просрочки будет стоить вам 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга. Для простоты считайте, что налоговая вынудит вас взять кредит под 13 % годовых. Задолжаете ей 60 000 рублей налогов — через год отдадите с процентами 67 800. Плюс, могут выставить штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Если просрочите оплату, сначала налоговая пришлет бумажное требование об уплате недоимки. Когда срок его исполнения истечет, государство взыщет просроченное с вашего расчетного счета.

Пока налоговая ждет долги, вам могут заблокировать расчетый счет. Деньги будут поступать, но снять очередной платеж от Вили не получится. Налоговики делают это, чтобы заставить предпринимателя слушаться. После получения платежа банк в течение суток разморозит счет.

Забыл про отчетность

Налоговую декларацию за год надо подать до конца апреля следующего года. Если заплатите налог, но про декларацию забудете, то через десять дней задержки придет штраф 1000 рублей, а ваш счет в банке заморозят.

Если не заплатите налог и у налоговой не будет вашего годового отчета, то оштрафуют на 5 % от суммы долга по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше, чем на 30 %. Сдадите декларацию — блокировку счета снимут на следующий день.

Забыл про страховые взносы

Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования не получили ваши фиксированные взносы 31 декабря. У государства стало меньше денег на содержание больниц и пенсии. За это банковский счет не заблокируют, но вам уже с 1 января будут начислять пеню, а в самых запущенных случаях добавят штраф.

За неуплату взносов каждый день просрочки «капает» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования — это те же самые тринадцать процентов годовых от суммы взноса.

Дороже всего обойдется забыть одновременно про взносы и налоговую декларацию. В июне 2017 года налоговая передаст в Пенсионный фонд информацию о ваших доходах за 2016-й. Если у них не будет отчета, фонд может взять с вас взносы по максимуму — 158 648,69 вместо минимальных 23 153,33 рублей.

Кроме пени бывают штрафы. Если Пенсионный фонд проверит ваш бизнес и узнает, что вы занижали взносы или долго их не платили, то оштрафуют на сумму от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Страховые фонды после просрочки могут снять с вашего расчетного счета страховые взносы, пени и штрафы. Единственное, что они не могут, в отличие от налоговой, — заблокировать ваш счет.

Решил радикально избавиться от долгов

Вам остановили операции по счету ИП, и вы решили завести расчетный счет в другом банке, чтобы получать деньги на него. Пока у вас есть заблокированный счет, второй вам нигде не откроют.

Или вы решите закрыть ИП с долгами и зарегистрировать новое. Долги на свежее ИП не перейдут, а останутся на вас как на физическом лице. Налоговая инспекция и пенсионный фонд могут подать на вас в суд и взыскать долг.

Перестал работать и не закрыл ИП

Если вы перестанете вести предпринимательскую деятельность и не закроете ИП, вам все равно нужно будет платить фиксированные страховые взносы и отчитываться перед налоговой ежегодно. В этом случае в апреле вы все равно подадите декларацию, но без указания доходов и расходов.

Запомнить

За просрочку платежей и отчетности госорганы выписывают пени, а за неуплату штрафуют. Самому пени и штрафы считать не нужно, по почте придет требование, где будет указана точная сумма и реквизиты для оплаты. Также государство может заблокировать расчетный счет и снять с него недоимки без вашего согласия. Смена банка или новое ИП не избавят от долгов.

Человек может забыть купить собачий корм в супермаркете и не вспомнить про день рождения друга. Налоговая и страховые фонды — не люди, они ничего не забывают. Открыть ИП и не думать про обязанности не получится. Платить и отчитываться придется рано или поздно. Если делать это раньше, суммы будут меньше, а нервы — целее.

За помощь в подготовке статьи благодарим Ольгу Аввакумову, эксперта [сервиса «Эльба»](https://www.e-kontur.ru).

Источник: https://wheely.com/blog/tax-strikes-back/