Можно ли ип уменьшить налог по усн на переплату фиксированного платежа по взносам? — все о налогах

Частый вопрос: ИП на УСН “Доходы” заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за 2016 год в 2017 году. Можно ли их вычесть из налога по УСН?

Добрый день, уважаемые ИП!

В начале каждого года постоянно задается один и тот же вопрос от ИП на УСН без сотрудников, которые опоздали с оплатой обязательных взносов “за себя” за прошедший год.

А вопрос такого рода “Я не успел заплатить обязательные страховые взносы за 2016 год до 31 декабря и сделал это в 2017 году. Можно ли уменьшить налог по УСН? И за какой год?”

Вот, например, один из последних комментариев на сайте:

В прошлом году ситуация осложнилась еще тем, что в конце года меняли КБК, так как с 1-го января администрированием страховых взносов занимается уже ФНС. И многие ИП так и не смогли совершить платежи, пытаясь сделать это вечером 30-го или 31 декабря.

Ответ простой

Да, эти страховые взносы, которые заплатили за 2016 год в 2017 году, можно будет вычесть из налога по УСН, но только из налога по УСН за 2017 год. Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.

Чтобы не быть голословным, приведу выдержку из письма МинФина от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029

Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г., если ИП, не производящий выплат физлицам, уплатил их в 2017 г.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.

21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года.

Только учтите один момент: так как 31 декабря 2016 года выпало на субботу, то последним днем оплаты обязательных (фиксированных) взносов за 2016 год было 9 января 2017 года.

Также часто раздается вопрос о том, можно ли вычесть из налога по УСН за 2016 год, если оплата взносов была произведена 9 января 2017 года. Нет, нельзя, так как это уже другой налоговый период.

Вычет можно сделать из налога по УСН за 2017 год, если платили в январе.

Также напомню, что до 1-го апреля необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП (статья ниже про 1%).

С уважением, Дмитрий Робионек

Советую прочитать:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/ip-prosrochil-oplatu-i-vychet-iz-usn.html

Уменьшение налоговой базы на переплату по страховым взносам при УСНО

Лицо, применяющее «упрощенку», имеет право на уменьшение размера налогооблагаемой базы на суммы переплат по взносам на страхование (Письмо Минфина России №03-11-11/8413 от 20 февраля 2015 года). О том, как правильно зачесть переплату и уменьшить размер налогооблагаемой базы по УСНО далее в статье.

 Порядок уменьшения дохода на суммы страховых взносов

Налоговым кодексом регламентировано право индивидуальных предпринимателей на уменьшение базы по упрощенному налогу на суммы уплаченных  взносов на обязательное страхование. При этом ИП, без наемных работников на основании пп. 3 п. 3.1 ст. 346.

21 НК РФ в целях уменьшения используют взносы, уплаченные за самого  предпринимателя. Имеющие наемных работников ИП, могут снизить размер налогооблагаемой базы также на начисленные и уплаченные взносы за работников (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

  Возникает логичный вопрос, можно ли снизить размер налогооблагаемой базы на сумму переплаты по взносам.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Ответ на вопрос содержится в Федеральном законе №212-ФЗ от 24 июля 2009 года .

Согласно Закону №212-ФЗ излишне перечисленные суммы по страховым взносам можно:

• вернуть на текущий расчетный счет плательщика;
• произвести зачет в счет будущих оплат;
• перенести на оплату другого взноса, администрирование которого осуществляется одним и тем же фондом, например: переплату по взносам на пенсионное страхование можно перенести  на  погашение недоимки по взносам на медицинское страхование;
• зачесть как погашение задолженности по штрафам и пеням (п. 1 ст. 26 Закона №212-ФЗ).

Получение решения о проведении зачета

При этом погашение задолженности за счет имеющейся переплаты является исполненной только после получения соответствующего решения о зачете, принимаемого фондом (пп. 4 п. 5 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).  Такое решение может быть принято:

• отделением ПФ РФ относительно пенсионных  взносов, а также взносов на обязательное  медицинское страхование;
• отделением ФСС относительно взносов на временную нетрудоспособность и в связи с материнством (п. 2 ст. 26, п. 3 ст. 27 Закона №212-ФЗ).

Период  получения решения о зачете – не более  10 рабочих дней. Срок исчисляется по одному из двух оснований:

• со дня обнаружения переплаты по взносам сотрудниками фонда;
• со дня подписания сверки расчетов с фондом обоими сторонами (п. 6 ст. 4, п. 6,7 ст. 26 Закона №212-ФЗ).

Снизить налоговую базу по упрощенному налогу на сумму переплаты по взносам на обязательное страхование возможно после получения решения о зачете данной переплаты в налоговом периоде соответствующем принятию этого решения.

Пример:

Решение о зачете переплаты получено 19 марта 2015 года. Предприниматель должен уменьшить авансовый платеж по УСНО за I квартал 2015 года.

Источник: https://www.usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/umenshenie-nalogovoj-bazy-na-pereplatu-po-straxovym-vznosam-pri-usno/

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП

Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, уплачивает только налоги, связанные с фондом оплаты труда. Причем количество сдаваемых отчетов напрямую зависит от наличия наемных работников. Можно ли сократить сумму налога, перечисляемую в бюджет? При каких условиях это возможно?

Упрощенная система налогообложения фактически заменяет такие налоги, как налог на доходы физических лиц, налог на имущество и НДС. Есть две системы уплаты этого налога: 6% с доходов предпринимателя (УСН «Доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «Доходы минус расходы»). Периодичность сдачи отчета по УСН – один раз в год.

Но авансовые платежи, призванные облегчить налоговую нагрузку на ИП, уплачиваются ежеквартально. ИП, получившему убытки в предшествующем году, платить авансовые платежи не нужно. Можно ли ИП уменьшить налог на страховые взносы? Давайте разберемся.
В ст. 346.21 гл.26.

2 Налогового кодекса (НК) РФ определены условия, при которых ИП в счет уплаты налога может зачесть оплаты в социальные фонды: 1. Отчисления от ФОТ сотрудников в ПФР, ФСС и ФОМС, начисленные за отчетный период, должны быть перечислены в полном объеме. 2. Также должны быть произведены фиксированные платежи ИП «за себя». 3.

Кроме того, нужно заплатить в Пенсионный фонд один процент с доходов. Превысивших за год 300000 рублей. Наличие в штате ИП наемных сотрудников позволяет уменьшить оплату по УСН на величину социальных отчислений, но не больше, чем на 50%.

При отсутствии наемного персонала ИП может сократить оплату по УСН на величину средств, перечисленных в ПФР, ФСС, ФОМС «за себя» без ограничений. Разберемся, что такое фиксированные перечисления для индивидуальных предпринимателей и рассмотрим пример расчетов. С 2017 года гл.

34 НК устанавливает фиксированную величину обязательных отчислений во внебюджетные фонды с доходов до 300 тысяч в год – 32 385 рублей. Из чего складывается эта сумма – см. в Таблице.
Допустим, что Иван Иванов зарегистрировался в качестве ИП 16 марта 2018 года. Как будут рассчитываться обязательные платежи бизнесмена «за себя»?

Платежи за март

Поскольку в марте 31 день: 31-15=16 дней. Размер страховых взносов за март в ПФР составит: 2 212,08/31*16=1141,72 руб. В Фонд медстрахования: 486,67/31*16=251,18 руб.

За оставшиеся 9 месяцев 2018 года

Взносы в ПФР за 9 месяцев: 2212,08*9=19908,72. В ФОМС: 486,67*9=4380,03 Итого за 2018 год необходимо будет заплатить фиксированную часть: 25 681,65 рублей. Доход Иванова составил 385000 рублей, в том числе поквартально: I кв. – 37000, II кв. – 106000, III кв. – 102000, IV кв. – 140000.

В четвертом квартале он превысит 300 тысяч руб., следовательно с 85 000 рублей нужно исчислить 1% дополнительно в Пенсионный фонд (гл.34 НК РФ). Дополнительные взносы считаем так: 385000-300000=85000*1%= 850 руб.

Важно! С января 2017 пенсионные взносы уплачиваются в ФНС, а не в ПФР

КБК	Наименование
182 1 02 02140 06 1110 160	Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено
182 1 02 02103 08 1013 160	Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование

Сроки фиксированных отчислений, согласно гл.34 НК РФ: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. То есть оплата за январь должна быть произведена до 15 февраля и т.д. УСН предполагает уплату авансовых платежей ежеквартально. Она должна производиться до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. После сдачи отчета за год итоговые перечисления производятся в срок до 30 апреля.

Период	Доход	ставка налога	сумма налога	сумма основных взносов	доп.тариф	Сумма к уплате
1 квартал	37000	6%	2220	2220
2 квартал	106000	6%	6360	8096,25	-1736,25
3 квартал	102000	6%	6120	8096,25	-1976,25
4 квартал	140000	6%	8400	8096,25	850	1153,75

Из таблицы видно, что за второй и третий квартал размер социальных отчислений превышает налог. Поэтому перечислять авансовые платежи не нужно. При выручке 22 миллиона рублей, нужно будет дополнительно заплатить в ПФР: (( 22000000-300000)*1%)=217000 рублей. Объем исчисленных значений в ПФР не может превышать предельную величину, установленную на 2018 год в размере 21 2360 рублей. Считаем так: 217 000+21 121,72 = 238 121,72 рублей. Это больше предельного значения. Уплатить в этом случае нужно будет: 212 360 – 21 122,44 = 233 482,44 рубля.

КБК	Наименование
182 1 05 01011 01 1000 110	Авансовые платежи УСН 6%
182 1 05 010 11 01 1000 110	УСН годовой 6%

Если у ИП есть в штате наемные работники, то он может уменьшить перечисления по УСН на величину начисленных и уплаченных за них денежных средств во внебюджетные фонды, но не более чем на 50%.

Перечисления по УСН также могут быть уменьшены на величину ежемесячных фиксированных денежных выплат ИП. Так как размер вычета превышает уплату в бюджет, платить следует: 24000*50%= 12000 рублей.

Предприниматели, которые используют систему УСН 15% с разницы между доходами и расходами, должны учитывать вычеты и выплаты налоговикам по-другому принципу. Частники на этом режиме обязаны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов).

Заполняют ее по кассовому методу – «принципу кошелька», то есть учитываются только фактически выплаченные расходы и полученные деньги. Сторона дохода – все денежные средства, поступившие на предприятие. Графа «Расход» – затраты на производство, все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников.

В данном случае ограничений по размеру взносов нет: всю сумму можно включать в расходы. При этом доходы предприятия учитываются все, а вот перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения, ограничен (ст.346 НК). К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

А вот участие в конференциях и консультационные расходы учесть нельзя. Расходы по отчислениям от ФОТ засчитываются в полном объеме. Формула расчета УСН 15% выглядит так: Н= (Д – Р) * 15%, где Н – налог, Д – доходы, Р – расходы. Выручка ИП за год составила 620 000 рублей.

Принимаемые расходы по предприятию 578 000, включая отчисления за работников в страховые фонды (все затраты соответствуют требованиям НК). Личные страховые отчисления = 21 236 рублей.Итого база для исчисления налога: 620 000 – 578 000 – 21 236 = 20 764 руб. Размер налога: 20 764*15%= 3 114 руб.

 Однако в данном случае налог придется пересчитать, поскольку он не может быть меньше 1% от общей выручки (ст. 346.15 НК).Поэтому размер налога будет таким: 620 000*1% = 6200 руб.

 

Убыток, полученный в ходе производственной деятельности за текущий год «упрощенец» имеет право списать только равномерными долями в течении трех последующих лет. И, конечно же, это скажется на его возможности получить кредит или участвовать в тендере. То есть такой вариант снижения налоговой нагрузки выгоден для предпринимателей с выручкой свыше 300 тысяч в год и затратами, не приводящими к убыткам.

Источник: https://www.business.ru/article/1009-umenshenie-naloga-usn-na-summu-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-dlya-ip

Как уменьшить налог на страховые взносы ИП на УСН и ЕНВД

20 октября 16688 19 Автор: Шмидт Николай 16688 19

Здравствуйте! Сегодня поговорим про вычет взносов из налога на УСН и ЕНВД, рассмотрев нестандартные ситуации. После прочтения статьи вы узнаете, как уменьшить налог на сумму страховых взносов «за себя».

В статьях на нашем сайте мы не раз рассказывали о применении как упрощенки, так и вмененки: писали об особенностях этих спецрежимов, о том, как их считать и как заполнять декларации.

Не раз говорили и о том, что при расчете этих налогов ИП вправе вычесть из их суммы взносы за себя, а также за своих работников. О том, как это можно делать, мы и будем рассказывать сегодня.

Ниже мы постараемся ответить на наиболее частые вопросы, связанные с этой темой.

Напомним , что ИП без работников при расчете налога может вычесть из него все уплаченные в отчетном периоде фиксированные взносы. ИП-работодатель вправе уменьшить рассчитанную сумму налога на взносы за работников, но не более чем на 50%.

Но на практике все не так просто, поэтому возникает множество вопросов: как лучше платить взносы, можно ли их вычитать, если они уплачены с опозданием, можно ли вычесть дополнительный взнос в ПФР и т.д. постараемся на них сегодня ответить.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Напомним еще раз, что в 2018 году сумма взносов за себя составляет 32 385 руб. за год, что является фиксированным платежом, не зависящим от МОТ.

Перечислить эту сумму нужно строго до конца года, последние числа декабря – крайний срок! Все остальное – одной суммой или частями, одинаковыми частями или разными – решаете вы сами. Как вам удобно, так вы и платите.

Никаких сроков по месяцам / кварталам нет, главное – заплатить эту сумму до конца года.

Большинство ИП на УСН делит эту сумму на 4 одинаковые части и платит поквартально: это делается для того, чтобы можно было равномерно в течение года вычитать взносы из налога и не переплачивать авансовые платежи.

То есть, это деление на 4 равных части делается просто для удобства! Вы можете разделить всю сумму на 12 равных частей и платить каждый месяц, можете заплатить все 32 385 руб.

одной суммой, можете распределить суммы между двумя кварталами, в которых у вас ожидаются наибольшие доходы – делайте так, как вам удобнее! Такое деление обосновано для УСН, когда ваши доходы по периодам действительно могут отличаться, например, из-за сезонности бизнеса.

На ЕНВД взносы лучше платить равными частями каждый квартал – при расчете ЕНВД в качестве базы используется вмененный доход, поэтому при отсутствии изменений в физических показателях сумма налога каждый квартал будет одинаковой!

Рассмотрим множество разных ситуаций и разберемся, как уменьшить налоги на страховые взносы для ИП.

Можно ли вычитать заплаченные взносы когда считаем авансы на УСН?

Конечно, можно. Именно для этого их и платят частями.

Если у вас доходы по кварталам примерно равны, соответственно и сумма налога примерно одинакова, то выгоднее перечислять взносы именно равными частями поквартально – так они равномерно распределяются по году, а вы не переплачиваете сумму авансовых платежей.

Главное здесь соблюдать правило: на УСН из авансового платежа за прошедший период вы можете вычесть только ту сумму взносов, которую вы перечислили именно в этом периоде. Например, из аванса по УСН по итогам полугодия можно вычесть взносы, заплаченные до 30 июня.

Если в 1 квартале налог меньше взносов, можно ли вычесть остаток взносов в следующем квартале?

На УСН отчетными периодами установлены 1 квартал, а затем полугодие и 9 месяцев – здесь нет отдельного расчета по каждому кварталу. И доходы, и сам налог, и взносы берутся в расчете нарастающим итогом.

Поэтому никаких остатков взносов нет и быть не может. При расчете аванса за 1 квартал вы берете доходы за первый квартал, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 31 марта.

Когда считаете аванс за полугодие вы берете доходы за 6 месяцев, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 30 июня и т.д.

На ЕНВД ситуация другая: здесь нет авансов, налог считается каждый квартал. Поэтому здесь из налога вычитаются только взносы, относящиеся к этому кварталу! Если у вас по итогам квартала налог меньше взносов, то вы просто обнуляете налог и все – никакого остатка взносов на следующий квартал не переносится.

Дополнительные взносы платят те ИП, у которых годовой доход получился больше 300 тыс. руб.

Напомним, что допвзнос рассчитывается по результатам года и должен быть заплачен до 1 апреля уже нового следующего года. Этот допвзнос относится к взносам ИП за себя, поэтому на него, по сути, распространяются все остальные правила уменьшения УСН и ЕНВД на фиксированные взносы – то есть, допвзнос также уменьшает налог!

Здесь нужно учесть вот что: если вы перечислите допвзнос уже в следующем году, то и вычесть вы его сможете уже из налога следующего года. Но если в течение года вы уже понимаете, что ваши доходы переваливают за 300 тыс. руб.

, то вы вправе не ждать конца года, а считать и перечислять допвзнос в текущем году – соответственно, и вычесть такие суммы вы можете сразу же в текущем году.

При расчете допвзноса помните, что на УСН для его исчисления берется фактический доход, а на ЕНВД – вмененный!

Может ли ИП-работодатель вычитать из налога свои взносы одновременно со взносами за работников?

Раньше ответ зависел от применяемого режима! На УСН можно было вычитать и взносы за себя, и взносы за работников. А вот на ЕНВД можно было вычитать только взносы за работников.

Теперь же эту разницу между спецрежимами убрали: и на упрощенке, и на вмененке ИП-работодатели могут вычитать как взносы за себя, так и за работников.

Не забывайте, что налог можно уменьшить максимум на 50% от его изначально рассчитанной суммы.

Как быть, если ИП на УСН забыл заплатить взносы за себя до 31 декабря и перечислил их уже в январе следующего года?

Эти взносы вы все равно можете вычесть, но уже только из налога того года, в котором они заплачены. То есть, если вы забыли заплатить взносы за себя в 2017 году, а сделали это уже только, например, в январе 2018 года, то и вычесть их вы можете из налога уже за 2018 год.

При этом помните, что, так как вы не заплатили взносы в срок, вам нужно будет заплатить еще и пени. На сумму пеней налог уменьшить нельзя в любом случае!

Можно ли на ЕНВД вычесть из налога взносы, заплаченные до подачи декларации?

Источник: https://xn--b1altabgdr.org/vash-yurist/kak-umenshit-nalog-na-straxovye-vznosy-ip-na-usn-i-envd

Как ИП уменьшить налог на УСН

Вам понадобится

• — квитанции на оплату страховых взносов за сотрудников;
• — квитанции об оплате страховых взносов в ПФР за себя;
• — акт сверки по налогам и сборам с налоговой.

Инструкция

Правила уменьшения единого налога УСН зависят от применяемого ИП вида упрощенки. Также учитывается ведет ли предприниматель свою деятельность самостоятельно, либо привлекает наемных работников.

Уменьшить налог при УСН могут только предприниматели, которые используют УСН с объектом «доходы». Им доступна возможность уменьшения налога на сумму перечисленных страховых взносов на пенсионное и социальное страхование; больничных, оплаченных работодателем и отчислений в рамках договоров добровольного страхования.

Если у ИП есть наемные сотрудники, то он может уменьшить сумму налога не более, чем на 50%. Например, доход предпринимателя за первый квартал составил 300 тыс.р., отчисления в ПФР и ФСС за работников в этот же период — 45 тыс.р. Сумма УСН к уплате составит 18 тыс.р. (300*6%).

ИП может уменьшить ее на 50% до 9 тыс.р. При этом неважно, что фактически ИП произвел больше отчислений, чем смог вычесть.

Так как в рамках УСН предусмотрена ежеквартальная авансовая система оплаты, то взносы на которые возможно уменьшить налог также необходимо заплатить в пределах квартала.

Если у ИП нет сотрудников, то на него не распространяется ограничение в 50%-ном уменьшении взносов. Такие предприниматели могут полностью уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, доход предпринимателя за квартал составил 150 тыс.р.

Он произвел отчисления в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере — 5181.88 р. Стоит отметить, что вычитать можно только размер отчислений в фиксированном размере. Если даже предприниматель заплатил за полгода вперед, то уменьшить налог УСН он может только на сумму отчислений в ПФР за один квартал.

ИП, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшить налог на сумму страховых отчислений не могут. Зато они могут включить всю сумму взносов в ПФР, ФСС, а также прочие перечисленные в законодательстве платежи в расходы при расчете налогооблагаемой базы.

Ограничение в 50% не действуют для ИП с работниками, все взносы за себя и за работников включаются в полном объеме.

У работающего не первый год ИП может возникнуть ситуация, когда налогов по каким-либо причинам было уплачено больше, чем это необходимо. Согласно законодательству налоговая обязана сама сообщать о переплате. Но на практике она это делает не всегда.

Поэтому если у предпринимателя есть основания полагать, что он заплатил налогов больше положенного, то ему необходимо запросить в налоговой акт сверки по уплаченным налогам.

Если факт переплаты будет подтвержден, то необходимо обратиться с заявлением о зачете или возврате суммы переплат.

Обратите внимание

Заявление о зачете (либо возврате) переплаченной суммы налога необходимо успеть подать в течение трех лет, иначе возможность компенсировать свои затраты пропадет.

Полезный совет

При поквартальной уплате взносов появляется возможность уменьшать авансовые платежи УСН, что особенно актуально для ИП с небольшими или нестабильными доходами. Это позволяет им не допускать переплат по налогу.
ИП с высокими доходами может заплатить взносы одним платежом в конце года и уменьшить на них годовой налог.

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-863128-kak-ip-umenshit-nalog-na-usn

Уменьшение налога индивидуального предпринимателя на сумму взносов в ПФР

Каждый ИП уменьшение налога на сумму взносов в ПФР может произвести абсолютно законно, не прибегая к «серым» схемам и сложным процедурам многочисленных исчислений. Но, несмотря на такие смягчения со стороны ФНС, придерживаться установленных правил всё же придётся.

Ощутимое послабление нагрузки на платежи в бюджет предоставлено предпринимателям, работающим самостоятельно, то есть без наёмного персонала. Для бизнесменов со штатом сотрудников предусмотрены несколько иные условия.

Также особые отличия наблюдаются и на упрощенке с различными объектами.

Условия снижения налоговой нагрузки

Не стоит упускать тот факт, что заниженные показатели могут стать звоночком для сотрудников налоговой службы, а предприятие попасть под пристальный контроль.

На основании статьи 346.21НК РФ для ИП предусмотрено уменьшение процентов налога на УСН 6, возможно, даже до нуля.

Налоговым периодом принято считать календарный год, а отчётными: 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Сроки сдачи декларации и уплаты налога должны осуществляться не позже 25 числа текущего месяца в следующем квартале, полугодии и т.д.

Сам по себе упрощённый режим даёт возможность упростить учёт бизнесменам. Основная роль данной системы – снизить налоговую нагрузку на субъекты предпринимательской деятельности.

Существует 2 способа для расчёта налога, зависящие от выбора в пользу объекта налогообложения (на «доходах» или «доходах минус расходы»).

1. УСН при ставке 6% на объекте «Доходы». Уменьшениеналога можно осуществлять какза счёт величины уплаченных страховых взносов, так и больничных (первые 3 дня, оплачиваемые предприятием). Причём текущие затраты в расчёте не применяются.
2. Ставка 15% на «доходах минус расходы» разрешает учитывать все затраты, если они подтверждённые и разрешаются на упрощёнке. Но, уменьшение минимального налога на суммарный показательвзносов по страхованию не предусмотрено.

Обязательство на упрощённой системе с работниками можно снижать на страховые взносы с заработной платы, перечисленные в фонды.

Стоит отметить, что прошлогодние затраты можно учитывать только при расчёте платежейза год, к авансам данную схему применять нельзя.

С наёмными работниками

Если ИП использует наёмный персонал, он имеет право снизить авансовые платежи и налог на сумму взносов, но не выше чем на 50 процентов. Разрешается учитывать суммы, оплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Процент страховых взносов для ИП на УСН составляет величину 30%, в неё входят:

• 2,9 % — социальная страховка;
• 5,1 %- ОМС (мед.страхование);
• 22% — пенсионный фонд (ПФР).

Помимо вышеперечисленных взносов, ИП обязан оплачивать взносы в ФСС, процент которых зависит от применяемого вида деятельности и риска связанного с ней. Ставки варьируются от 0,2 до 8,5%.

Кроме вышеперечисленных взносов, можно учитывать страховые случаи, связанные с болезнью и материнством, а также ДМС.

Для уменьшения налога рассчитывается сумма доходов за отчётный период, причём затраты на «доходах» не берутся во внимание.

Соответственно применяются суммы: поступившие наличные в кассу и безналичные деньги на расчётный счёт ИП.

Из суммарного показателя вычитаются взносы и начисления, уплаченные по факту, после чего проводится уменьшение обязательства на величину не более50% от общего размера.

Рассмотрим пример.

У предпринимателя на УСН с работниками доход за отчётный период (полугодие) составил 900 тыс. руб. Налог — 54000 рублей, квартальный аванс – 18000 рублей, а страховые взносы с зарплаты сотрудников – 9000 рублей.

Сумма, подлежащая оплате, рассчитывается из вышеприведённых показателей на основании формулы:

54000-18000-9000=27000 рублей.

В итоге, величина снизилась на 50%.

Другой пример: бизнесмен заработал 3млн рублей,6% (ставка) от этой суммы составляют 180000 руб. Взносы по страхованию за работников уплачены в сумме – 192000 руб. Но уменьшить полученную величину в 180000 рублей можно только на 90000 руб.

Без использования наёмного персонала

К процессу снижения допускается не только сумма уплаченных взносов, но и 1 процент от дохода.

Но каждому предпринимателю нужно знать, на какиефиксированные взносы можно уменьшатьналогна предприятии с УСН без наёмных сотрудников.

К фиксированным взносам относятся:

• минимальная величина взносов по ОМС и пенсионному страхованию, которые бизнесмен заплатил за себя;
• взносы в ПФР при превышении ограничения в размере 300.000 рублей.

При осуществлении расчёта по налогу или авансовому платежу принимать во внимание необходимо только расходы, приходящиеся на фиксированные взносы, то есть:

(доход за отчётный год (период)х ставка на упрощенке) учитывая вычет из полученной суммы оплаченных взносов и авансовых отчислений по налогу.

Рассмотрим пример.

У предпринимателя без наёмного персонала доход за квартал составил 200000 рублей, ИП перечислил взносы за себя в размере 10000 рублей (четверть минимального сбора по налогу).

Рассчитаем:

20000 х 6%-10000=1200 рублей нужно платить по налогу.

Или другой пример.

Предприниматель уплатил за год обязательство в размере 12000 рублей с дохода 200000 рублей. Страховые отчисления составили 14500 рублей, а это значит, что единый налог на упрощенке оплате не подлежит.

Уменьшение налога на УСН с объектом доходы

Доходы ИП не всегда могут повлиять на величину обязательства. И не все поступления можно причислять к доходам предпринимателя: пополнение расчётного счёта из личных средств ИП, возврат долга или платежей по ошибочным или невыполненным обязательствам, а также заёмные деньги.

Налог на упрощёнке можно снизить на сумму страховых взносов с соблюдением важных условий:

1. Предприниматели с наёмным персоналом вправе уменьшить налог на страховые взносы не более чем на 50%.
2. ИП, ведущие деятельность без работников могут снизить налог полностью.
3. Взносы необходимо оплачивать в период расчёта.

Предпринимателям на УСН с объектом доходы лучше выбрать оплату взносов за квартал в 2018 году. Авансовые платежи упрощенцам равномерно снизят налоговую нагрузку, а также предотвратят появление переплаты в конце года.

В 2018 году Налоговый Кодекс позволяет предпринимателям на УСН (доходы) с работникамиуменьшать единый налог на уплаченные взносы.

.Взносы должны быть начислены и уплачены. Переплату учитывать нельзя, только в следующем за отчётным периодом можно применять.

Уменьшение налога на УСН с объектом доходы минус расходы

Предприниматели, работающие на режиме «доходы минус расходы» снижают налоговую нагрузку другим методом. Выплаты по страхованию и ПФР включают в статью расходов предприятия.

Работает схема по следующему принципу: обязательные страховые взносы, уплаченные за предпринимателя и работников относятся к статье затрат и включаются в общие расходы предприятия. При расчёте налога отчисления увеличивают затратную часть, за счёт чего налоговая база уменьшается. С рассчитанной величины обязательства и производится конечный расчёт (15%).

Страховые взносы учитываются одинаково и не зависят от объекта налогообложения. Налоги в размере 15%, начисленные на зарплату относятся к затратам. Но, страховые взносы при «упрощёнке» 1% от дохода уменьшению не подлежат.

Во всех остальных ситуациях, рассчитывая налог из доходов можно снизить налогооблагаемую базу.

Кроме взносов, ИП на УСН «доходы минус расходы» могут снижать налог и на другие затраты, перечень которых регламентируется Налоговым Кодексом.

Разрешённые статьи расходов:

• покупка, обслуживание и ремонт ОС (основных средств);
• расходы на почтовые услуги;
• таможня;
• командировочные;
• обслуживание расчётно-кассовой техники;
• затраты на бухгалтерские услуги;
• величина налога на добавленную стоимость от приобретённых товаров/услуг;
• аренда (оплаты, получение платежей);
• заработная плата сотрудников;
• материальные расходы;
• прочее.

Соответственно, существенно снизить налоговую прибыль можно учитывая все статьи расходов.

Ознакомиться с полным перечнем можно в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.16).

Допустим, предприниматель получил выручку за прошедший год – 1,5 млнрублей, расходы составили 1,3 млн рублей. Единый налог = (1,5 млн рублей – 1,3 млн рублей) х 0,15. Налоговое обязательство приравнивается к 30000 руб.

ИП заплатил минимальный размер 15000 рублей (1,5 млн рублей х 0,01), величина которого выше суммы единого. Значит, в текущем году после начисления налога предприниматель может учесть 15 тысяч руб.

(30 тысяч рублей — 15 тысяч рублей).

Также налог на УСН можно снизить и за счёт убытков прошлогодних периодов. Единый налог соответствовал размеру 0, значит, из суммы налогового обязательства нужно вычесть толькоминимальный налог, уплаченный в прошедшем году.

Убыток в 2015 году составил 40 тысяч рублей, минимальное налоговое обязательство – 50 тысяч руб., в 2016 году

Не только ИП, но и организации в лице юридических лиц могут работать на упрощенке.

Снижение рассчитанной величины осуществляется на общих основаниях.

Предприниматели без наёмного персонала вправе уменьшать налог на сумму взносов по страхованию полностью, тогда как предприниматель на УСН с объектом «доходы» может снизить налоговую нагрузку на 50% и не более.

ИП на «доходах, уменьшенных на размер расходов» может снижать обязательство в полном объёме, при условии, что они являются начисленными и оплаченными в отчётном периоде.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/umenshenie-na-summu-vznosov-v-pfr

Как ип уменьшить налог на усн

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2018 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2018 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2018 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 32 385 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 38 775 рублей.

Однако упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	135 000	8 000
Полугодие	418 000	16 000
Девять месяцев	614 000	24 000
Календарный год	937 000	38 775

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2019 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 16 000 – 100 = 8 980 руб. останется доплатить в бюджет.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 24 000 – 100 – 8 980 = 3 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 38 775 — 100 — 8 980 — 3 760 = 4 605 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

• авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 8980 + 3760) 12 840;
• оставшийся налог по итогам года 4 605;
• взносы за весь год 38 775.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 94 995 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 12 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220- 36 840) 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 38 775 рублей, в результате возникает переплата налога на 19 395 рублей.

Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей.

Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

Однако многие предприниматели на УСН платят за работников пониженный тариф страховых взносов в 2017 году. Конкретные виды деятельности по ОКВЭД, для которых действует эта льгота, указаны в статье 427 (5) НК РФ.

Среди них многие виды производств, образование, строительство, персональные и социальные услуги и др.Такие работодатели платят за работников только 20% на пенсионное страхование.

Пример

За 2018 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	335 000	18 000
Полугодие	820 200	36 000
Девять месяцев	1 340 250	54 000
Календарный год	1 780 450	78 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Источник:

Каким образом происходит уменьшение налога при УСН?

Уменьшение налога УСН — вопрос, интересующий предпринимателей и организации на упрощенке. Какие возможности для этого дает налоговое законодательство и какие нюансы необходимо учесть спецрежимникам на УСНО, читайте в предлагаемой ниже статье.

На какие выплаты возможно сократить налог

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками

Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН

Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы

Итоги

На какие выплаты возможно сократить налог

Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют 2 варианта выбора объекта:

• «доходы минус расходы» 15% — определение налоговой базы с учетом понесенных затрат;
• «доходы» 6% — облагаемой базой является вся выручка без учета произведенных издержек.

Непосредственно сделать уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:

• обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников;
• оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
• торговый сбор;
• платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Источник: https://novpedkolledg2.ru/bez-rubriki/kak-ip-umenshit-nalog-na-usn.html