Налоговая декларация по ндс 2017-2018: актуальные изменения — все о налогах

Новая налоговая декларация по НДС 2018: заполнение, бланк и пример

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ). несвоевременно

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.

Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

до 25.04.2018 — на 3 220 рублей;
до 25.05.2018 — на 3 220 рублей;
до 25.06.2018 — на 3 220 рублей.

Имейте в виду, что 25-го числа также можно отправить деньги.

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Декларация по НДС — изменения

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года заполнение налоговой декларации по НДС займет чуть больше времени. Объяснение этому простое — для бланка декларации предусмотрены новые строки. Декларация по НДС 2017-2018 также включает 12 разделов.

Заполнение декларации по НДС чаще всего начинается с раздела 3. В этом разделе появились новые строки, о которых расскажем ниже.

Изменения появились также в разделах 4, 6, 7, 8 и 9. Так, в разделе 8 теперь можно внести необходимое количество строк под номером 150. То есть номер ГТД теперь получится внести для каждого товара.

Бланк декларации по НДС (excel)

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель – июнь 2017 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 198,31 рубля (счет-фактура № 5 от 03.06.2017).
Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 6 827,19 рубля (счет-фактура № 476 от 13.05.2017).
Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2017 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 113,56 рубля. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2017 был принят к учету 19.02.2017. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Образец заполнения декларации по НДС

В Контур.Экстерне заполнить декларацию по НДС и сдать её в электронном виде — очень просто!

Дарим 3 месяца, чтобы вы смогли попробовать сервис!

Попробовать

Отправка декларации по НДС

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovaya-deklaraciya-po-nds

Что отображено в декларации НДС в 2018 году

Декларация НДС в 2018 году подается в соответствии с общими установленными нормами. После получения соответствующего документа сотрудниками ФНС, они могут выявить определенные ошибки, противоречия в документации, а также несоответствия сведениям, которые уже имеются в их распоряжении.

В рамках таких ситуаций территориальные налоговые органы могут на законных основаниях запросить у руководителей конкретной организации определенные пояснения. Для осуществления такой цели сотрудники службы направляют специальное требование по юридическом адресу предприятия.

Что изменилось в условиях

Декларация НДС в 2018 году претерпела некоторые изменения. Например, при подаче отчетности на бумажном носителе, что случается достаточно редко, организации или индивидуальные предприниматели больше не должны осуществлять заверение титульных листов соответствующей документации с помощью круглой печати.

Была добавлена строчка 125, которая предусматривает указание информации для отражения налогового вычета по расходам при осуществлении процедур, напрямую связанных с капитальным строительством. Что касается раздела №6, то теперь не требуется указание значения в строке 70 и 110, в которых ранее отображалась актуальная операционная кодификация.

Аналогичные условия теперь применяются и к строкам 60 и 90, которые содержатся в разделе №4. Помимо самого бланка изменения были внесены также и в приложения. Теперь регистрационная нумерация для таможенных деклараций разбита не несколько разноплановых элементов.

Предоставление пояснений

В данных рамках важно рассмотреть ситуацию, в рамках которой, например, организация в 2018 году получила требование от представителей налоговой службы о предоставлении дополнительных пояснений для декларации на налог на добавленную стоимость. Если это случилось, то в первую очередь требуется направить в территориальное отделение ФНС квитанцию о приеме требования, оформленную в электронном виде.

Если в указанный срок не удается осуществить передачу документа, то в течение 10 рабочих дней со дня окончания установленного срока сотрудники налоговой получат законные основания для блокировки счетов предприятия или индивидуального предпринимателя в финансовых организациях.

После этого важно получить актуальную информацию о том, в каком из разделов были найдены несоответствия. Перечень всех ошибок должен быть обязательно приложен к предъявляемому требованию. По каждой конкретной записи указывается один из возможных кодов ошибок. Ознакомиться с кодификацией можно с помощью положений, включенных в приказ ФНС от 06.11.2015 года.

Следующим шагом становится перепроверка правильности заполнения документа после исправления указанных ошибок. Для этого может потребоваться сверка записей налогового документа со сведениями, которые представлены в счетах-фактурах. Важно обратить наиболее пристальное внимание на корректность заполнения реквизитов, по которым были ранее обнаружены несоответствия.

После анализа исправленных сведений физическое лицо или уполномоченный представитель организации должны моментально предоставить в территориальное отделение ФНС новую декларацию с корректной информацией.

Также в налоговую службу можно предоставить пояснения, если выявленные неисправности никак не влияют на итоговую сумму НДС. При нарушении новых сроков может грозить штраф за несвоевременную сдачу документации.

Пример заполнения

Скачать бланк декларации может любое заинтересованное лицо с официального сайта налоговой службы РФ. После его получения необходимо внести в отведенные поля специальную информацию. В первый раздел никакие изменения внесены не были, поэтому его заполнение ничем не отличается от порядка, установленного для старой формы.

Пошаговая инструкция заключается в следующем:

В строке 10	Указывается актуальная кодификация по ОКТМО.
В 20	Информация по товарам и услугам, которые реализуются на территории Российской Федерации.
В 30	Общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость.
В 40 и 50	Проставляются прочерки, если налоговая база для осуществления процедуры налогообложения отсутствует.

Для раздела 2 предусматривается новая форма заполнения. Внесение соответствующей информации необходимо для тех организаций, которые выступают в качестве фактических покупателей определенной продукции или услуг, или которые являются только плательщиками по взносам страхового характера. В соответствии с новыми правилами такие организации должны заполнить раздел №2 в обязательном порядке.

Что касается раздела №3, то именно в него было внесено наибольшее количество изменений в 2018 году.

Образец новой формы декларации по НДС в 2018 году:

Порядок заполнения заключается в следующем:

в строке 118 указывается общая сумма налогового сбора;
в строке 125 вносится отдельный налог, который предъявляется со стороны подрядчиков в момент осуществления процедурных моментов, связанных с капитальным строительством;
входной налог на добавочную стоимость был выделен в отдельную строку под номером 120.

Каждый заинтересованный собственник предприятия может найти пример заполнения соответствующей документации на информационном стенде в территориальном отделении ФНС.

Что охватывает декларация НДС в 2018 году

Налог на имущественные объекты оплачивают только те организации, на балансе которых имеются определенные активы. В данным рамках установленным налоговым периодом является 1 год. Важно обратить наиболее пристальное внимание на факт того, что. начиная с 2018 года, при осуществлении расчета имущественного налога, могут быть актуальными два разных периода.

Если же налог начисляется в зависимости от его среднегодового, то отчетными периодами будут:

первый квартал года;
6 месяцев;
9 месяцев.

Стоит отметить, что порядок и сроки оплаты соответствующего налогового сбора устанавливаются органами регионального управления. При этом, каждое заинтересованное лицо должно заблаговременно уточнить в своем регионе порядок расчета соответствующих платежей авансового плана.

Стоит отметить, что фактическая дата выплаты транспортного налога не может быть установлена на 1 февраля.

Соответствующая декларация должна быть предоставлена в территориальное отделение налоговой инспекции только один раз в календарный год.

В случае, если на предприятии осуществляют свою постоянную трудовую деятельность более 100 человек, то соответствующая декларация должна быть предоставлена исключительно в электронной форме.

Если организация выступает в качестве собственников по земельным участкам, которые в свою очередь признаются объектами налогового обложения, то она должна предоставить представителям контролирующей инстанции декларацию по соответствующему налогу и оплатить сбор. Такое условие регламентируется статьей 388 Налогового Кодекса РФ.

Порядок и сроки выплат в данном случае устанавливаются органами местного самоуправления. Однако, на основании общих правил, содержащихся в Налоговом Кодексе, дата выплаты налога за год не может быть ни при каких обстоятельствах установлена за январь. Вся документация в данных рамках предоставляется 1 раз в год и в электронном виде.

Отчётность в фондах

Отчетная документация на доходы физических лиц должна в обязательном порядке предоставляться каждый квартал или каждый год всеми организациями, имеющими в постоянном штате хотя бы одного сотрудника. В данных рамках отчеты составляются по форме 6-НДФЛ. Данное условие регулируется статьей 230 Налогового Кодекса РФ.

В 2018 году соответствующая форма должна быть сдана:

За прошлый год	Не позднее начала апреля 2018 года.
За первый квартал текущего года	Не позднее начала мая.
За первые 6 месяцев	Не позднее начала августа.
За 9 месяцев	Не позднее конца октября.

Что касается годовой отчетности по рассматриваемой форме, то она передается в руки уполномоченных сотрудников налоговой службы не позднее 1 апреля того года, который следует сразу за отчетным.

Если в компании осуществляют трудовую деятельность не более 25 человек, то соответствующая отчетность может быть подготовлена на бумаге. В противном случае обязательно составление электронной формы.

Сроки сдачи документов

Организации, осуществляющие свою деятельность по УСН, освобождаются от выплаты налогового сбора в рамках НДС, а также налога на имущественные объекты или прибыль. В качестве исключения могут быть выделены только те случаи, актуальный перечень которых приведен в статье 346.11 действующего Налогового Кодекса РФ.

В ФНС должна быть подана информация об актуальной численности штата, а также справка по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Порядок отчетности такой же, как и для организаций, работающих по ОСНО. Налоговые сборы на транспорт или земельные участки оплачиваются только в тех случаях, если у организации на балансе имеются имущественные объекты, которые могут попасть под налогообложение.

В рамках УСН соответствующие декларации должны быть поданы только 1 раз в календарный год. За 2018 год такая документация предоставляется до 31 марта 2018 года. Для этого может быть использован как бумажный носитель, так и электронный вариант оформления. Такое условие регулируется положениями статьи 346 Налогового Кодекса.

Что касается декларации за 2018 год, то она должна быть обязательно подготовлена до наступления начала апреля 2018 года.

Стоит отметить, что предприятие-спецрежимник, работающее по УСН, должно осуществлять выплату авансовых платежей в рамках налогового сбора на основании налогового законодательства в следующие установленные сроки:

За первый квартал	До 25 апреля
За 6 месяцев	До 25 июля
За 9 месяцев	До 25 октября

Важно помнить о факте того, что организации, которые осуществляют свою деятельность на ЕНВД не должны оплачивать налог на прибыль, НДС и имущественного налога. Остальные выплаты должны осуществляться в общем порядке. В случаях, если численность штата предприятия превышает 100 человек, то никакая компания не может применить ЕНВД.

Рассматриваемые организации должны предоставить следующий список необходимых документов в формате отчетности:

декларацию по ЕНВД;
информацию о численности штата;
расчет, осуществленный по форме 4-ФСС;
документальное подтверждение сферы деятельности и проект развития предприятия;
расчет в соответствии с формой РСВ-1;
справки 2 и 6 НДФЛ и так далее.

Источник: https://buhuchetpro.ru/deklaracija-nds-v-tekushhem-godu/

Декларация по НДС с 2017 года: изменения

В связи с переменой законодательства, поменялась декларация по НДС. Из статьи вы сможете узнать, что именно поменялось в новой декларации по НДС с 2017 года.

Изменения затронули номера таможенных отчетностей. В восьмом разделе (сведения из журналов покупок) организации смогут указывать любое число номеров грузовых таможенных отчетов, каждый в отдельной строчке. Ранее такая строка была только одна, и она ограничивалась 1000 символов. Многим организациям этого объема было мало.

В новой декларации по НДС продавцы будут прописывать номера деклараций в девятом разделе (сведения из журналов продаж). Здесь добавятся новые строчки. Это поможет сотрудникам налоговых органов сравнивать номера отчетностей у покупателей и продавцов.

Также изменения затронули капитальное производство. НДС, предъявленный генподрядчиками, необходимо будет отражать в третьем разделе отдельной строчкой в составе вычетов.

Однако приложение 1 к этому разделу, в котором учитывается налог к возобновлению по недвижимости, станет значительно проще. Из него исключат адрес объекта.

Налоговая инспекция сообщила, что этот реквизит не нужен для контроля НДС.

В новой форме декларации по НДС 2017 года появились новые правила для налоговых агентов, реализующих электронное обслуживание иностранных компаний. По каждой иностранной фирме агент должен будет заполнить свой второй раздел отчетности.

Налоговая служба убрала из бланка декларации информацию о Таможенном союзе и добавила ЕАЭС. Также в форму добавили новые строчки для организаций, осуществляющих деятельность в ОЭЗ.

Форма новой отчетности

Новая форма декларации НДС 2017 года утверждена одним из приказов ФНС еще в 2014 году. Вступила в силу она только сейчас.

Бланк формы включает в себя двенадцать разделов. В частности, в эти разделы входят сведения из журналов покупок и продаж. Если организация занимается посредничеством, то и информация из книг учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Плательщики, уплачивающие НДС, должны сдавать отчетность в таком формате:

Титульный лист;
Первый раздел, в котором указывается размер налога к уплате по сведениям плательщика налогов;
Остальные разделы заполняются только тогда, когда компания имеет операции, облагаемые НДС.

Когда начинать применять новую форму отчетности

Новая декларация по НДС вступила в силу с 1 января 2017 года. Поэтому за четвертый квартал 2016 года организации должны подать отчет по старой форме, а за первый квартал 2017 года – по новой.

Как заполнить новую декларацию

Бланк новой декларации заполняется следующим образом:

Титульный лист и первый раздел должны заполнять абсолютно все юрлица, уплачивающие НДС.
Второй раздел предназначен для заполнения налоговыми агентами.
Разделы с третьего по шестой нужно заполнять, только если были осуществлены соответствующие операции.
В разделе семь указывают данные по операциям, не облагаемым НДС.
Раздел восемь предназначен для указания вычетов по налогу.
Девятый раздел отражает сведения из журналов продаж.
Десятый и одиннадцатый разделы нужны для фиксации данных из книги учета счетов-фактур.
Двенадцатый раздел требуется для тех ситуаций, когда уплачивать НДС не нужно, а счет-фактура выставляется.

Источник: https://okbuh.ru/nds/novaya-deklaratsiya

Отчетность за 9 месяцев 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Ответы на сложные вопросы бухгалтеровSBA-consult.ru

ТЕМА СЕМИНАРА

Отчетность за 9 месяцев 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Ответы на сложные вопросы бухгалтеров

1+1

50% ДЛЯ КАЖДОГО ВТОРОГО УЧАСТНИКА ОТ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

10%

СКИДКА 10% ДЛЯ КЛИЕНТОВ ООО «АКАДЕМИЯ УСПЕШНОГО БИЗНЕСА»

ИПБ

АТТЕСТОВАННЫМ БУХГАЛТЕРАМ ВЫДАЕТСЯ СЕРТИФИКАТ ИПБ РОССИИ!

28 000 руб.

В СТОИМОСТЬ ВКЛЮЧЕНЫ:

обед, комплект для записей, информационный материал к семинару, часы ИПБР.

СЕМИНАР ВЕДЕТ

МИТЮКОВА ЭЛЬВИРА САЙФУЛЛОВНА, к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф.

квалификациям), победитель конкурса «Бухгалтерский оскар», управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса», аудитор, лектор ИПБ России, по данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в десятку лучших лекторов России.

Автор книг: «Налоговое планирование: анализ реальных схем», «Налоговые схемы.

Как снизить налоги в соответствии с законодательством», «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете», «Типичные ошибки в учете материалов», «Малый бизнес: налоги и отчетность», «Строительство: бухгалтерский и налоговый учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций», «Новая бюджетная отчетность» и более ста публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.

АВТОР КНИГ

Все самые важные нововведения 2018-2019 гг. для главных бухгалтеров!

Лектор разъяснит изменения в заполнении декларации по налогу на прибыль, в отражении расходов по основным средствам, применения инвестиционного налогового вычета, отражения доходов, не учитываемых для налогообложения, резервов, убытков, штрафных санкций, аренды, беспроцентных займов, «законных» процентов, бензина, «малоценки» и пр.

Кроме того, будут озвучены нововведения 2019 г. в части отражения в затратах стоимости путевок работников, транспортного налога и платежей по «Платону» и др.

Лектор расскажет также про новые ставки НДС 2019 г. и о том, что необходимо сделать бухгалтеру в переходный период; про новые формы счетов-фактур, расчет НДС с авансов, экспорта и продажи-покупки лома, ведения раздельного учета. Будут рассмотрены более 30 спорных вопросов по налогу на прибыль и НДС, а также последние изменения в налоговом контроле.

Как глобально меняется бухгалтерский учет? В центре внимания — новый стандарт «ЗАПАСЫ», актуальный с 2019 г. А также остальные ФСБУ: по учету основных средств, аренде, МПЗ, документообороту и др. Все они будут обязательны и без подготовки очень сложны для бухгалтеров. На нашем семинаре – их простое изложение и практические примеры.

Будут подробно озвучены и изменения Налогового кодекса в расчете НДФЛ и страховых взносов, а также спорные вопросы при заполнении отчетности и 6-НДФЛ.

— изменения 2018-2019 гг. в НК РФ по налогу на прибыль и НДС. Новые декларации;

— инвестиционный налоговый вычет – новые правила уменьшения налога!

— изменения в части не отражения доходов с 2018 г.;

— новые разъяснения по самым спорным вопросам: учет ОС, арендных и лизинговых операций, списание бензина, процентов по кредитам и займам, резервов, подотчетных сумм и представительских расходов, расходов на охрану труда, премий, убытков и пр.;

— НДС по ставке 20%: что нужно предусмотреть в договорах, спорные ситуации переходного периода;

— как изменены правила проведения проверок НДС;

— новые разъяснения и изменения при заполнении счетов-фактур, отражении для НДС экспортных операций, продажи-покупки лома, авансов, возвратов, скидок, ведения раздельного учета и пр.;

— изменения в ПБУ 1/2008: просто о сложном;

— что ждать: новый учет запасов, основных средств, аренды, резервов и пр.;

— как отражать по-новому отдельный актив – арендованное имущество, как считать приведенную стоимость арендных платежей, дисконтировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, рассчитывать резервы и др.

— как составить отчетность по новым правилам;

— все, что касается расчета страховых взносов в 2018-2021 г.;
— как изменится и уже изменилась отчетность по НДФЛ и страховым взносам, и как ее будут проверять инспекторы;

— изменения Трудового кодекса, которые должен знать бухгалтер.

Целевая аудитория:

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, кадровых работников.

I ДЕНЬ:ВСЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ:- Изменения главы 25 НК РФ на 2018 г.: инвестиционный налоговый вычет, новый налоговый учет безвозмездно полученных и выявленных при инвентаризации средств, НИОКР, резерва по сомнительным долгам и др.;- Изменения главы 25 НК РФ на 2019 г.: отражение в расходах стоимости путевок работников, транспортного налога и платежей по «Платону» и др.; — Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке расчета налога на прибыль и отражения основных средств, штрафных санкций, аренды, дивидендов, займов, бензина, расчетов с подотчетными лицами; затрат, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль и пр.;- Порядок подтверждения расходов на товар и доставку. Порядок оформления товарных и транспортных накладных, УПД, доверенностей;- Начисление законных процентов и штрафных санкций в целях налога на прибыль и НДС;- Новые риски по отражению кредиторской задолженности, беспроцентных займов, безвозмездного пользования имуществом, подарков и пр.;- Исчисление и уплата налога на прибыль обособленными подразделениями. Порядок переноса убытков на будущее;- Новая декларация по налогу на прибыль. ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ И СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ В РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ.ВСЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАСЧЕТЕ НДС:- Переход на ставку НДС 20% с 2019 г.;- Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ, в т.ч. проверки декларации по НДС;- Изменения в декларации по НДС. Новые правила оформления счетов-фактур, заполнения книги покупок и продаж;- Переход на электронный документооборот счетами-фактурами. Универсальный передаточный документ в разных ситуациях по НДС;- НДС при экспортно-импортных операциях. НДС налогового агента. Купля-продажа лома для НДС в 2018 г., макулатуры в 2019 г.;- Исчисление НДС и оформление счетов-фактур по договорам комиссии (агентским договорам, поручения), при получении и возврате предоплаты, взыскании штрафных санкций;- Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки, бонуса, премии и т.п., в том числе – за прошлые налоговые периоды. Возвраты товара; — Раздельный учет по НДС: новые правила 2018 г. и судебная практика. ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ И СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ В РАСЧЕТЕ НДС.КОНТРОЛЬ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ ПРАВИЛЬНОСТИ УПЛАТЫ НДС:- Обвинения в недобросовестности поставщиков – как их избежать;- Налоговые проверки по НДС: новые правила 2018-2019 гг.;- Ответственность бухгалтера в случае обнаружения недоимки по НДС.ИЗМЕНЕНИЯ В ПБУ 1/2008. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА:- Если порядок в ПБУ или Законе не отражен – применяют МСФО. С какого момента действуют новые правила;- Как учитывать долговременные контракты и аренду в 2018 г.;- Когда можно новые правила не применять, и как поступить тем, кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет;- Изменения учетной политики на 2019 г.НОВЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ СТАНДАРТЫ: ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ:- Переход российских организаций на учет по МСФО. Новые федеральные стандарты.- Новый стандарт «Запасы»: порядок перехода, на что обратить внимание, чтобы не допустить ошибок;- Основные средства по-новому: как считать амортизацию, оценку, ликвидационную стоимость и затраты на восстановление окружающей среды;- Требования дисконтирования дебиторской и кредиторской задолженности. Резервы. «НМА» и справедливая стоимость активов;- Изменились правила Стандарта «Бухгалтерская отчетность организации», «Доходы организации», «Расходы организации»;- Новый Стандарт «Учет аренды»: арендатор учитывает арендованное имущество в качестве актива и амортизируют арендованное имущество;- Новый Стандарт «Учет вознаграждений работникам»: начислять оплату отпусков надо не накануне ухода в отпуск, а тогда, когда работники на него зарабатывают;- Порядок изменения Плана счетов бухгалтерского учета. II ДЕНЬ:ИЗМЕНЕНИЯ В РАСЧЕТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ:- Новая отчетность и изменения по страховым взносам 2018-2021 гг.;- Спорные ситуации отражения в отчетности командировочных расходов, больничных, аренды, материальной выгоды и др. выплат сотрудникам;- Проверки страховых взносов: налоговая инспекция + Пенсионный фонд, ФСС России. Досудебный порядок регулирования споров по результатам налоговых проверок страховых взносов;- Новые ставки по взносам. Увеличение нагрузки по страховым взносам. Предельная величина страховых взносов. ИЗМЕНЕНИЯ В РАСЧЕТЕ НДФЛ:- НДФЛ 2018-2019: изменения в расчете, НДФЛ с материальной выгоды, новые сроки уплаты и поквартальная отчетность;- Изменения в порядке заполнения 6-НДФЛ;- Спорные вопросы заполнения отчетности по НДФЛ: премии и отпускные. Новые виды вычетов и льгот по НДФЛ.ЗАЩИТА РАСХОДОВ ПО ЗАРПЛАТЕ И ИНЫМ ВЫПЛАТАМ СОТРУДНИКАМ:- Комментарий к изменениям законодательства на 2018-2019 гг. и практике проверок со стороны трудовой и налоговой инспекции. Зарплата «авансом», новые сроки выдачи, премии, расчет сверхурочных и оплата работы в праздники и выходные;- Обязательные профстандарты. Что написать в должностной инструкции работнику. Профстандарт для бухгалтеров. Должностные обязанности и ответственность бухгалтеров.- Специальная оценка условий труда. Новые расходы на спецодежду, медосмотры, доплаты за вредность, дополнительные отпуска за особые условия труда и т.д. Новые требования по проведению предупредительных мероприятий по производственному травматизму и гражданской обороне;- Гражданско-правовой договор: основные ошибки оформления, отличия от трудового договора. Запрет заемного труда;- Изменения в трудовом праве, в т.ч. порядок заключения срочных договоров и трудовых договоров с дистанционными работниками, трудовые отношения с директорами и главбухами.СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ НАЧИСЛЕНИЯ ЗАРПЛАТЫ, ПРЕМИЙ, ОТПУСКОВ, КОМАНДИРОВОЧНЫХ ВЫПЛАТ:- Новые правила по выплатам за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, плата за работу в ночное время, в выходные и праздники, при ненормированном рабочем дне;- Оплата труда при совмещении профессий, обучения или замещении отсутствующего работника, простое организации, вредном производстве, выплаты премиальных;- Изменения в исчислении отпускных. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Правила определения среднего заработка. Отпуска в рабочих днях и при суммированном учете времени. Отпуск без сохранения зарплаты. Отпуска совместителей и учебные отпуска;- Командировки по-новому: изменения по суточным, документальное оформление, учет и налогообложение командировочных расходов. Разница между командировками и компенсацией за разъездной характер работы у водителей;- Перевод работника в другую организацию, на другую работу: порядок оформления и выплаты.СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ИСЧИСЛЕНИЯ БОЛЬНИЧНЫХ, ДЕКРЕТНЫХ И ДЕТСКИХ ПОСОБИЙ:- Новое в расчете и оплате больничных и декретных, электронные больничные листы;- Спорные вопросы выплаты пособий бывшим сотрудникам, сотрудникам, заболевшим в командировке, в отпусках и т.д. Больничные для совместителя;- Особенности выплаты пособий в связи с производственной травмой, профзаболеванием, особенности оплаты отпуска по беременности и родам;- Доплаты по больничным за счет работодателя;- Типичные ошибки при оформлении больничных и декретных — что следует знать бухгалтеру и кадровику; — Пособия на детей. Индексация пособий.

МЫ ГАРАНТИРУЕМ

Проведение семинаров по актуальным темам и в поставленные сроки

Подарки и полезный раздаточный материал по каждой программе обучения

Получение новых знаний для применения в практической работе

Реальную помощь бухгалтерам в сложных вопросах учета и налогообложения

Профессиональное обучение по учету и налогам в отраслевой специфике

Атмосферу, благоприятную для заключения новых деловых связей и сотрудничества

НАШИ КЛИЕНТЫ

ОТЗЫВЫ

Лев Фурман: Спасибо! Нужный семинар! Лектор очень компетентно и терпеливо отвечала на наши вопросы.
Луканина Юлия: Очень понравился лектор, Эльвира Сайфулловна. Спасибо за актуальную четко изложенную
Татьяна Иванова: Превосходный семинар.Спасибо лектору. Очень актуальная информация, дана реальная Законодательная база, на
Юлия Щусь: Понравилась доступность и понятность языка изложения важной информации. Спасибо!
Мария Герасимова: Очень интересная информация. Семинар изложен доступным языком.
Ильинская Юлия: Актуальный и грамотный семинар, был рассмотрен большой объем вопросов.
Нефедова Наталья: Благодарю за семинар. Логично выстроен материал, информативен, особенно понравились примеры судебной
Бурова Надежда: Понравилась доступность материала, актуальная тематика, высокая организация семинара.
Татьяна Мирошниченко: Понравился профессионализм лектора. А также удалось задать все интересующие вопрос и получить на них ответы.
Куликова Нина: Замечательное, последовательное и очень познавательное изложение материала.

ВИДЕООТЗЫВЫ

Скидки до 50%, зачет 40 часов повышения квалификации бухгалтеров и аудиторов

Лучшие лекторы России с опытом многолетней практической работы

Наличие собственных книг, участие в законотворческой деятельности

НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА

Возможность задать лектору любые вопросы по теме семинара и получить на них квалифицированные ответы

Источник: https://www.Sba-Consult.ru/nds

Новая декларация по НДС, особенности заполнения в 2018 году

Декларация по НДС в 2018 году будет сдаваться уже по новой, установленной приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ с изменениями, внесёнными 20 декабря 2016 г., форме. Данный приказ был зарегистрирован Минюстом Российской Федерации. Помимо вида и формы новой декларации по НДС, всех руководителей и бухгалтеров учреждений волнует способ ее заполнения и предоставления.

Забываем бумажный вид

Дело в том, что с 1 квартала 2015 года данный документ необходимо подавать в электронном виде. На самом деле, это требование было озвучено еще в начале 2014 года, но многие его не выполняли. Оно и понятно, ведь за неверную подачу декларации по НДС могли наказать штрафом всего в 200 рублей.

В настоящее время все гораздо серьезнее. Согласно Федеральному закону № 347-ФЗ от 04.11.2014 года, подавать налоговую декларацию по НДС необходимо исключительно в электронном виде. Предоставить документ только в бумажном варианте не получиться, декларацию просто напросто не примут.

Данные изменения вступили в силу и распространяются также на уточненные декларации.

Уплата и сдача отчётности: сроки выполнения

Подавать декларацию необходимо 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца. Например, сдача декларации по НДС за третий квартал 2018 года выпадает на 25 октября текущего года. Если же указанная дата является выходным днем, то предоставление документа переносится на первый рабочий день.

О форме декларации по ндс

Декларация по НДС приняла новую форму, основываясь на поправки, которые внесли в статью 174 Налового кодекса Российской Федерации Федеральным законом № 134-ФЗ (28.07.

2013 года) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».

Так как для всех введение какого-либо новшества в отчетную документацию является чем-то довольно-таки неприятным и непонятным, Федеральная налоговая служба уже с сентября 2014 года активно ведет разъяснительную работу, помогая как следует ознакомиться и понять новые требования.

Налогоплательщикам предоставляется список подготовительных и организационных мероприятий, направленных на переход к новой форме отчетности по НДС. Здесь же прописываются все требования, которые необходимо выполнять при предоставлении налоговой декларации. Стоит помнить о том, что задать все возникшие вопросы всегда можно в налоговой инспекции, где зарегистрирована организация.

Помощь сотрудников налоговой службы действительно необходима, ведь новый бланк декларации по НДС значительно отличается от предыдущего.

Отличия нового бланка от старого

Чем же отличаются бланки декларации по НДС, которые использовались в 2014 году и ныне действующей, друг от друга? Во-первых, в новую налоговую декларацию необходимо будет вносить данные из книги покупок и продаж за требуемый период.

Это требование обязательно вне зависимости от объема книг. Если в организации осуществляется посредническая деятельность, то в декларации также должны быть прописаны сведения из журналов учета выставленных и полученных счет-фактур.

Для осуществления данной задачи в новом бланке декларации появились дополнительные разделы.

В этих новых разделах налогоплательщику придется прописывать следующие данные по каждой отдельной счет-фактуре:

номерной знак фактуры;
дата выписки документа;
сумма вырученных или потраченных денежных средств и НДС;
ИНН и КПП контрагента;
весь список приобретенных или проданных услуг и товаров.

Таким образом, налогоплательщику придется «попотеть». Ведь на каждую полученную счет-фактуру необходимо заполнить приблизительно два листа декларации, а на выданную — и вовсе, три.

Возможно, именно из-за увеличения объема вносимых в декларацию данных, сроки подачи документа увеличены на 5 дней.

Стоит отметить, что налоговая декларация новой формы может состоять из тысячи листов и более! В электронном виде данный документ таким объемом можно отправить только несколькими файлами, ведь в один он просто не войдет.

Ну а про бумажный вид декларации новой формы и говорить нечего! Возможно именно из-за огромного объема документа его и попросту запретили. Но есть и исключения.

Кто может предоставить отчёт в бумажном виде?

Как и во всех правилах, в декларации нового образца есть свои исключения. Подать данный документ может в бумажном виде налоговый агент. Он не должен являться плательщиком НДС, то есть должен быть освобожден от этого.

Для большей ясности приведем пример: некая организация реализует свою деятельность на УСН или для нее характерно применение ЕНВД. Также она может быть попросту освобождена от уплаты НДС, основываясь на статью 145 Налогового кодекса Российской Федерации.

Но данное предприятие арендует муниципальное или государственное имущество. Таким образом, оно обязано выплачивать НДС, являясь налоговым агентом. Именно в данном случае возможно предоставление декларации нового образца в бумажном виде.

Хотя в настоящее время практически вся документация ведется электронно и занесена в рабочий компьютер.

Корректируем ошибки

Каждому человеку свойственно ошибаться. Но как быть, если в декларации по НДС была допущена ошибка? Как правильно ее исправить? В таком случае необходимо ознакомиться со статьей 81-ой Налогового кодекса Российской Федерации.

Ведь именно в ней и сказано, что данную ситуацию можно разрешить, подав корректирующую (уточненную) декларацию в налоговую инспекцию. Все правила исправлений тех или иных данных в декларации четко прописаны в постановлении Правительства Российской Федерации № 1137 (26.12.2011 года).

Следует добавить, что налогоплательщик будет освобожден от ответственности и не понесет наказания за допущенные ошибки в декларации, если:

все ошибки самостоятельно обнаружены налогоплательщиком и им же исправлены в корректирующей декларации до момента выезда налоговой проверки;
предоставляя корректирующую декларацию, налогоплательщик одновременно уплатил недостающую сумму налогов и набежавших за данный промежуток времени пеней.

В корректирующую декларацию вносятся все данные, заполняются абсолютно все строки. Здесь вновь должны быть отражены все необходимые показатели, а не только исправленные ошибочные сведения.

Экспорт

В том случае, если налогоплательщик занимается экспортными операциями, прописанными в статье 164 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1), то он обязан заполнить специально предназначенные для этого разделы в декларации по НДС. В них прописываются расчеты суммы налогов по экспортированию товаров, работ и услуг.

Предоставить декларацию по НДС в налоговую инспекцию можно лично или через своего представителя. Также сделать это можно почтовым отправлением с приложенной описью или же электронной почтой.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/osobennosti-oformleniya-deklaratsii-po-nds.html