Решение суда об НДФЛ при реализации валюты
Если почитать комментарий к постам об НДФЛ тут и тут, а так же на смарте, то просто диву даешься, как мало наш среднестатистический трейдер знает о налогах.
Силуанов сказал..
Кто то пеняет на слова министра, которые он случайно обронил в марте-апреле 2015 года. «Он же сказал, что налог платить не надо!!!» с радостью заявляют они.
Но у меня сразу возник вопрос. А когда Вас налоговая пригласит в суд, Вы тоже будете ссылаться на это заявление? Да Вас никто слушать не станет! Нужен реальный закон, на основании которого Вы будете доказывать свою правоту.
А то министр через полгода заявит, что он имел ввиду не НДФЛ, а фиксированный налог, который сразу будет платится в обменнике.
Вне зависимости от его заявления — на суде Вы сможете ссылаться только на закон, а не на телевизор.
Брокер сказал..
Еще комичнее выглядит случай, когда трейдер апеллирует к заявлению брокера. Брокер вообще может говорить все что угодно. С него же потом не будут требовать штраф в размере 50% от суммы налога. Ссылаться в налоговой и на суде на «кто то мне сказал платить не надо» Вы не сможете!
Тоже самое относится к тем, кто звонит на горячую линию налоговой за консультацией. Там девочки и мальчики сидят, основное назначение которых рассказать о том как платить налог при продаже квартиры или машины. Как только начинается вопрос посложнее — они уже начинают «путаться в показаниях». На их консультацию Вы так же не сможете ссылаться в суде. Только на ответы на письменные заявления.
Но как мы видим из письма Минфина 03-04-06/4-211 у налоговой четкая позиция. Налог платить мы обязаны! Конечно, письмо Минфина — не закон. И его можно отменить через суд. Но то что ФНС будет искать все прибыли по валюте — это ФАКТ! И то, что Вы не должны платить налог Вам придется доказывать в суде.
Что мне сказал мой брокер
Мой брокер БКС, узнав, что я очень плотно занимаюсь этим вопросом(особенно после того как я продал доллар по 83), прислал мне письмо.
В письме было две страницы рассуждений и вывод: ТРЕЙДЕРЫ В ВОПРОСЕ НАЛОГА НА ВАЛЮТНОЙ СЕКЦИИ ММВБ ДЕЙСТВУЮТ НА СВОЙ СТРАХ И РИСК. То есть фактически — брокер сам не знает, что делать, потому что вопрос спорный.
Найдено решение суда
На сайте консультанта есть классная возможность. Рядом с каждым пунктом налогового кодекса стоит буква I, ткнув на которую можно посмотреть, в каких решениях суда фигурировал данный пункт.
Основной пункт, на который ссылается большинство трейдеров это статья 39 НК пункт 3 подпункт 1, который гласит:
У меня есть подозрение, что выделенное выше относится больше к предпринимателям, а не к физическим лицам. Но это мой личный домысел.
Порывший в решениях суда по данному пункту я нашел только одного решение Петербургского суда. Скачать полный текст можно тут.
Вот некоторые выдержки из него:
К сожалению у меня бесплатная версия и количество документов доступно минимальное. Может быть у Вас есть расширенная платная и информации у Вас больше? Буду благодарен, если скинете другие решения, которые найдете, на почту.
Все сказанное выше относится как к валюте проданной через обменник, так и к случаю продажи через брокера.
Поэтому я до сих пор считаю, что налог платить, к сожалению придется. Декларацию подавать буду.
Случай, когда налог можно не платить, описан тут.
Что делать Вам — решайте уже сами!
Источник: https://smart-lab.ru/blog/319993.php
Налоговая служба предлагает разрешить уплачивать налоги за 3х лиц
ФНС разработала законопроект, разрешающий добровольную уплату налогов за третьих лиц, сейчас документ находится на согласовании с заинтересованными федеральными органами, сообщил начальник правового управления ФНС Олег Овчар.
Статья 45 НК РФ – «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора», не позволяет добровольно уплачивать налоги за кого-либо другого — только сам и только свои налоги. Законопроект, который подготовила ФНС, позволяет это сделать.
«Необходимость внесения указанных изменений в ст. 45 НК РФ обсуждается давно, они позволят минимизировать объем недоимки и задолженности по пеням и штрафам.
Бывает, что у директора компании как у «физика» на счету деньги есть, а у компании — нет, например, он не знает, как рассчитаться с налоговой», — отметил Овчар.
«После, надеемся, положительного заключения правительства документ пойдет в Госдуму», — добавил он.
Более подробно см. здесь.
Комментарий от Брызгалина А.В.:
Как шутят американские налогоплательщики: «При демократии мы, слава богу, сами решаем, как платить налоги – наличными, чеком или платежным поручением».
И вот меня всегда поражала некая замшелая инертность нашей бюрократической налоговой системы. Вот казалось бы, ну какая разница, кто за кого уплачивает налоги? Лишь бы деньги шли и были в бюджете. Так нет ведь.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Аж сам Конституционный Суд РФ высказывался по этому поводу сказав, что «Низзя…», только сам, лично, своими руками, из своего кармана…
Как было указано в Определении Конституционного суда РФ от 22.01.2004 № 41-О: «Положения п.1 и 2 ст. 45 НК РФ в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.
При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме — безналичной или наличной — происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств».
Ну и зачем?
Тем более, что из этого общего правила о необходимости личной уплаты налога, была масса разных исключений.
И совершенно правильно, что ФНС, наша сервисная организация по оказанию содействия отечественным налогоплательщикам расставаться с собственными деньгами, подняла эту тему и выступила с инициативой об изменении существующего порядка.
Источник: https://zakon.ru/Blogs/nalogovaya_sluzhba_predlagaet_razreshit_uplachivat_nalogi_za_3h_lic/44633
Порядок расчета и уплаты НДФЛ в спорных ситуациях
Как посчитать НДФЛ за иностранца
— Заключили договор подряда на выполнение ремонтных работ с гражданином Узбекистана. У подрядчика есть патент, за который он оплатил аванс по НДФЛ. Вправе ли мы уменьшить налог с вознаграждения по договору подряда на аванс?
— Да, конечно, вправе. НДФЛ с доходов от трудовой деятельности иностранца можно уменьшить на фиксированный аванс, оплаченный при покупке патента ( НК РФ. — Примеч. ред.). Работа по договору подряда также относится к трудовой деятельности (. — Примеч. ред.).
— Как уменьшить налог на аванс?
— Сначала надо взять с подрядчика заявление об уменьшении НДФЛ с копиями платежек на перечисление авансов. Затем необходимо обратиться в инспекцию за подтверждением права на вычет. В течение 10 рабочих дней ИФНС вышлет уведомление (утв. . — Примеч. ред.). Только после этого можно предоставить вычет.
— Иностранец приобрел патент на три месяца — с апреля по июнь. Заплатил аванс 12 тыс. рублей. Выполнять работы он будет в период с 13 апреля по 15 июня. Вознаграждение мы выплатим в июне, общая сумма 80 тыс. рублей. В каком размере надо удержать НДФЛ?
— Удерживать налог не надо. Вычесть из налога с доходов можно всю сумму оплаченных в течение года авансов. В вашем случае НДФЛ с вознаграждения равен 10 400 рублям (80 000 руб. × 13%. — Примеч. ред.). А налог, который сотрудник заплатил за патент, выше (12 000 > 10 400. — Примеч. ред.).
Есть способ не удерживать налог со стоимости обедов
— У нас частный детский сад. Согласно санитарным правилам, сотрудникам запрещено приносить обеды с собой, поэтому мы кормим работников бесплатно. Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости питания?
— Вы выдаете каждому сотруднику определенную порцию?
— Нет, сотрудники сами берут обеды на кухне по принципу шведского стола.
— В таком случае удерживать НДФЛ не надо. Компания не может определить экономическую выгоду по каждому из сотрудников, а значит, нет и дохода (. — Примеч. ред.).
— Как нам подтвердить, что мы не можем рассчитать выгоду каждого сотрудника?
— Можно издать приказ руководителя о предоставлении обедов. А в нем записать, что компания организует питание в виде шведского стола. Не стоит также писать в приказе перечень работников, которые будут получать обеды.
При аренде имущества надо удержать НДФЛ
— Хотим взять у «физика» в аренду нежилое помещение. Перечислять деньги будем каждый месяц. Вправе ли мы прописать в договоре с «физиком» условие, что арендодатель будет сам платить НДФЛ со своего дохода?
— Арендодатель является индивидуальным предпринимателем?
— Нет.
— В таком случае удерживать НДФЛ будет ваша компания. Организация, которая платит «физику» за аренду, является налоговым агентом ( НК РФ. — Примеч. ред.).
А значит, ежемесячно надо удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с арендной платы. Перекладывать свою обязанность на арендодателя компания не вправе ( НК РФ. — Примеч. ред.).
Поэтому условие контракта о том, что налог платит сам арендодатель, считается ничтожным (. — Примеч. ред.).
— Мы также выкупаем у «физика» всю мебель, которая сейчас находится в арендованном помещении. Надо ли удерживать налог с этого дохода?
— Нет, не надо. НДФЛ с выручки от продажи мебели «физик» должен заплатить сам ( НК РФ. — Примеч. ред.). А если он владел имуществом более трех лет, то такой доход налогом не облагается ( НК РФ. — Примеч. ред.).
Доход от продажи доли облагается НДФЛ
— Участник продает свою долю компании по номинальной стоимости и выходит из ООО. Долю в нашей организации он приобрел в 2008 году. Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости доли?
— Нет, налог по ставке 13 процентов заплатит сам участник. Для этого он должен подать в инспекцию (утв. . — Примеч. ред.). Компания не является источником дохода, если участник продает долю в уставном капитале (, НК РФ. — Примеч. ред.).
— Участник владел долей в капитале нашей компании более пяти лет. Разве такой доход не освобожден от налога?
— Нет, в кодексе сказано, что налогом не облагаются доходы от продажи доли, которой участник владел более пяти лет ( НК РФ. — Примеч. ред.).
Но это правило распространяется только на доли, которые были приобретены после 1 января 2011 года.
В то же время участник вправе уменьшить налоговую базу на фактические расходы, связанные с приобретением доли, или на сумму вклада в уставный капитал ( НК РФ, . — Примеч. ред.).
— Какими документами учредитель может подтвердить право на вычет?
— Необходимы документы, подтверждающие оплату доли. Например, приходный кассовый ордер.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/50095-qqe-16-m3-poryadok-rascheta-i-uplaty-ndfl-vspornyh-situatsiyah
Задачи по налоговому праву
Задача № 1
Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.
- Какие налоговые вычеты ему положены?
- Посчитайте сумму налоговых вычетов.
ОТВЕТ:
Если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет, при ее продаже — нужно заплатить налог по ставке 13%. При этом, можно воспользоваться правом получения налогового вычета при продаже.
Согласно ст. 220 НК РФ: [1] Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
- имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Таким образом сумма налога составит: (2 000 000 — 1 000 000) х 13% = 130 000 руб.
В отношении льгот, данным категориям по данном обязательству — льготы не предусмотрены.
Задача 2.
Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения.
Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности.
Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности.
Дайте правовую оценку ситуации.
ОТВЕТ:
В соответствии со ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, установленная в виде штрафов в размерах, предусмотренных статьями главы 16 настоящего Кодекса.
При этом п. 3 ст. 114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения.
Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения.
Из вышеизложенного следует, что действующая редакция НК РФ предоставила право учитывать и применять смягчающие обстоятельства только суду.
Налоговые органы при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности в случае установления в ходе проверки обстоятельств совершения налогового правонарушения, которые могут быть расценены как смягчающие, обязаны на основании п. 3 ст. 101 НК РФ отразить их в принимаемом решении.
Однако факт неотражения налоговыми органами в принимаемых решениях смягчающих ответственность обстоятельств не является препятствием для установления таких обстоятельств судом самостоятельно.
Более того, из положений ст. 112 НК РФ следует, что суду вменено в обязанность при рассмотрении вопроса о привлечении лица к налоговой ответственности устанавливать факт наличия или отсутствия смягчающих ответственность обстоятельств.[2]
Президиум ВАС РФ в постановлениях, которыми отменялись судебные акты о привлечении лиц к налоговой ответственности, неоднократно указывал на обязанность суда при удовлетворении требований налоговых органов выяснять вопрос о наличии или отсутствии смягчающих ответственность обстоятельств.
Таким образом если налогоплательщик в суде доказал смягчающих вину обстоятельств, то решение суда правомерны и обоснованны.
Задача № 3.
Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога.
Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления.
Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения.
Кто прав в возникшем споре?
ОТВЕТ:
В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В силу п. 4 ст.
57 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, когда расчет налоговой базы по налогу производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления. При этом уплатить налог налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.[3]
Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE
На основании ст. 5 Закона исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится налоговым органом. При этом платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам ежегодно не позднее 1 августа (п. 8 ст. 5 Закона).
На основании изложенного обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщика лишь после получения платежного извещения об уплате данного налога.
В данном споре прав налогоплательщик.
Задача № 4
Назовите виды счетов, с которым не может производиться взыскание налога.
ОТВЕТ:
Не производится взыскание налога с ссудных и бюджетных счетов. Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора.
При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.[4]
Задача № 5
Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика — индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение.
Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.
Кто прав в возникшем споре?
ОТВЕТ:
В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.
При этом взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее пяти дней после его вынесения.[5]
Таким образом, НК РФ не устанавливает срок направления в банк инкассового поручения и не определяет последствия направления такого поручения позднее даты вынесения решения о взыскании.
Следовательно, действия налогового органа правомерны.
Список литературы
Нормативные документы
- Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка
«Российской газеты» — № 17. – 2014г.
Основная литература
- Братчикова Н.В. Налоговый кодекс: порядок уплаты единого социального налога (взноса).//Право и экономика — № 12. – 2010 г.
- Брызгалин А. В. Принципы налогового права: теория и практика //Законодательство и экономика. 2009. № 19-20.
- Павлова Л. П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации // Финансы. 2008.
- Пепеляев С. Г. К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях // Налоговый вестник. 2010
- Проскуров В. Г. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства // Предпринимательство. 2012.
- Стеркин Ф. М., Николаев К. Н. Налоговый кодекс: все, что вы должны государству // Деньги. 2013. Май (№18).
- Тернова Л. В. Налоговая ответственность – самостоятельный вид юридической ответственности // Финансы. 2010
[1] Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.110.
[2] Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.150.
[3] Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.110.
[4] Брызгалин А. В. Принципы налогового права: теория и практика //Законодательство и экономика. 2009, ст.38.
[5] Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.110.
Источник: https://privetstudent.com/kontrolnye_raboty/kontrolnye-po-nalogovomu-pravu/2332-zadachi-po-nalogovomu-pravu.html
Задолженность по ндфл налогового агента«Любисан-ЭКО»
По новым правилам заполнения платежных поручение на перечисление налогов в бюджет, при невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах «106»-«110» указывается «0». Если выплачиваете зар. плату за определенный месяц 2011 года, то в платежке по НДФЛ можете указать месяц и год.
Отчет 2-НДФЛ — уточненку подавать не надо, в отчете за 2011 год у вас должен быть указан удержанный НДФЛ из зар. платы сотрудников, а задолженность по перечислению налога в бюджет отражена в лицевом счете вашей организации (как налогового агента) в ИФНС. Пени по НДФЛ тоже не будет, т. к. вы только сейчас выплачиваете зар.
плату и соответственно обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ у вас появилась в день выплаты задолженности по зар. плате.
Жене пришло письмо счастья от ФНС, что имеется задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2010
Прежде всего, чтобы что-то понять, надо взять справку 2-НДФЛ по месту работы за 2010 год (ну и за этот год заодно).
Http://www.nalog.ru/ сервис «личный кабинет» 1) взять справку о доходах у работодателя
2) что конкретно написано в письме ИФНС?
Если бы ваша жена работала с компанией по трудовому договору, то указанное письмо пришло бы в компанию, т. к последняя является налоговым агентом.
Видимо, договор был не трудовой, раз налоговым агентом являлась сама жена.. Поэтому : 1. Претензии ФНС, скорее всего, правомерны…. (нужно знать нюансы) 2. Расчет 13% от дохода в налоговой декларации 3-НДФЛ 3.
В срок, указанный в письме. 4.З-НДФЛ можно послать по почте. 5. Посмотрите здесь
https://kakge.ru/kak-uznat-zadolzhennost-po-nalogam/
Возможно это ей пришел возврат по НДФЛ, по учебе или покупки, позвоните и узнайте, возможно нужно написать заявление, чтоб вам перечислили сумму
Агент при выплате дохода удерживал НДФЛ с физического лица, а в налоговую подало сведения что не удержало НДФЛ?
Представить в налоговую доказательства того, что НДФЛ был удержан при выплате дохода. Например: — договор, в котором указан размер арендной платы (в целом по всему договору, за месяц, или за другой период) ;
— документы, потверждающие факт получения дохода (ПКО или выписка из лицевого/карточного счета) , из которых будет понятно, что в момент перчисления арендной платы арендатором одновременно удерживался налог
О налогах
Нужно ли платить НДФЛ на проценты. если деньги давал в долг ООО. на развитие предприятия
Есть желание — плати
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Если был договор займа то нет
По налогам предприятия. Можно ли переплату по НДФЛ зачесть в уплату налога на прибыль?
Нет. Один налог в зачет другого не идет (НК РФ).
НЕт просто зачесть нельзя, возврат формить и заплатить можно )) но врядли получится
В Письме от 22 февраля 2008 г. N 03-04-06-01/41 финансовое ведомство подчеркнуло, что налоговый агент может произвести зачет переплаты в счет предстоящих платежей по НДФЛ, либо вернуть на расчетный счет.
Если честно по логике по человечьи по жизни конкретна, то ессссесвенно можна! это ж логично если ты государсву перплатил, по одному налогу, а по другому не доплатил, а бюджет по налогам всё едино сольется в бюджет сраны (т. е.
РФ) , то в задачнике спрашивается: какая в хер разница? ведь верно? ведь правильно? можна и перезачесть колонки учета НО НО НО не всё так просто ты в Росии живешь, а значит надо так тебе мозг вывернуть что б ты не хотел больше жить, а потому колеги верно ответили НЕТ КАТЕГОРИЧЕСКИ НЕТ НИКОГДА ИНАЧЕ БУДЕШЬ УБИТ РАССТРЕЛЯН И ПОСАЖЕН, ишь сволочи захотели простенько что б всё було, а мы вас сцуко дустом …:))))
Вопрос по уплате налогов на иные доходы
То что вернули налогом не облагается. А вот проценты — да, доход. Но это как бы не сбербанковское собачье дело.
Конечно не сбербанковское дело будет она подавать 3-НДФЛ и платить или нет, но любой налоговый агент если он не удерживает НДФЛ сообщает получателю дохода об этом. Вам же лучше, будете знать, что нужно отчитаться в ИФНС.
Налогооблажение в следствие кончины
Долги наследуются в пределах принятого наследства
Во первых у вас будет две сделки -значит происходит взаимозачет. Как провести сделки куплипродажи, что бы под налоги попали небольшие деньги, или вообще не попали знают некоторые специалисты.
Далее -дарение сделка носит безвозмездный характер, а вы близкий родственник.
2-НДФЛ. Если за год перечислено больше, чем начислено, показывать в справках? Что будет, если не показать и потом выявят
Если перечислено больше — так что ж плохого? больше — не меньше. за оргнанизацией будет просто висеть переплата по ндфл.
Полностью согласно с «Просто Марией», но показать все ж надо, ведь у них своя база, где так же есть начислено и уплачено по каждой организации
Такого в принципе при правильном учете не должно быть, что сделано, то сделано. необходима сверка, в справке обязательно надо указать.
Про НДФЛ
Http://www.rosbuh.ru/article.asp?rba_id=543&rbac_id=1588
https://www.nalogrf.ru/?mode=sit;tax=3;l=103956
Нет!
Нет конечно, вы ведь ее не удержали.
Да!
Вы указываете эту сумму в начислениях. И пишете в ИФНС письмо о невозможности удержать из эт суммы НДФЛ.
В 6 абз пункта 3 статьи 217 главы 23 НДФЛ написано какие выплаты не подлежат обложению НДФЛ-выплаты связаны с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Соответственно сумму выходного пособия вы не облагаете НДФЛ не заносите в карточку 1НДФЛ и конечно в справку 2НДФЛ. 2НДФЛ делается на основании 1НДФЛ Налоговой карточки.
Налоговая карточка предназначена для учета налоговыми агентами персонально по каждому налогоплательщику — физическому лицу, доходов, которые включаются в налоговую базу для исчисления сумм НДФЛ.
А если вы имеете ввиду, что не обложили НДФЛ компенсацию за неиспользуемый отпуск, то тогда доход включаете в справку, но так как вы не удержали НДФЛ заносите сумму разницы в пункт 5.8 задолженность за работником и если писали письмо на передачу взыскания долга в налоговую ставите в пункт 5.10
Вопрос по НДФЛ. Недоудержали НДФЛ за 2011 год с работника, а он уволился. Что делать?
Стукануть в ИФНС, это щас модная в России тема, ч. 5 ст. 226 НК РФ
Источник: https://www.Neman-Agro.ru/help/zadolzhennost_po_ndfl_nalogovogo_agenta.htm
Недостатки и тенденции развития налога на доходы физических лиц в россии
НЕДОСТАТКИ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ
Кувалдина Евгения Викторовна
студент 5 курса юридического факультета ВятГГУ, РФ, г. Киров
E-mail: evgeniya257@yandex.ru
Коротаева Ольга Анатольевна
научный руководитель, ст. преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин ВятГГУ, РФ, г. Киров
В истории развития общества еще ни одной государство не смогло обойтись без налогов, так как они были и продолжают оставаться одним из важнейших инструментов проведения экономической политики.
В современном обществе налоги являются основным источником доходов государства. Проблемы налогообложения постоянно занимали умы государственных деятелей, экономистов различных эпох. Один из основоположников теории налогообложения А.
Смит говорил, что налоги для тех, кто их платит, — признак не рабства, а свободы.
Для того чтобы поднять государство с самой низкой ступени варварства до высшей ступени благосостояния, нужны лишь легкие налоги, мир и терпимость в управлении [4].
В статье 57 Конституции Российской Федерации за гражданами закреплена обязанность уплаты налогов и сборов, установленных законодательством. Налог на доходы физических лиц является одним из таких налогов и занимает лишь третье место после налога на добавленную стоимость и на прибыль от организаций.
Идея налога на доходы физических лиц заключается в том, что каждый гражданин страны, пользуясь общественными благами, должен обеспечивать функционирование государственной системы, путём отчисления части своих доходов в бюджет.
Налоги с физических лиц являются наиболее массовыми, их платит все работающее население страны.
Изучение налога на доходы физических лиц в настоящее время становится все более актуальным, так как каждый из нас должен знать о налогах, взимаемых с него.
Исходя из этого, в данной статье предполагается выявить пути усовершенствования действия НДФЛ в России в целях улучшения социальной обстановки, и одновременно повышения собираемости налогов за счет легализации доходов.
В 2001 г. Россия ввела плоскую шкалу подоходного налога по достаточно низкой ставке — 13 %. До этого периода, в России, как и в большинстве других стран в настоящее время, например во Франции, действовала прогрессивная шкала налогообложения.
Данная реформа в свою очередь предполагала снижение налогового бремени с целью сокращения масштаба уклонения от уплаты налога.
Однако опыт показал, что ожидаемые от реформы результаты не были достигнуты.
Принятие плоской шкалы позволило снизить налоговое бремя для тех лиц, кто имел более высокий доход и увеличить его для лиц с низкими доходами.
В настоящее время Россия, как первое крупное государство, перешедшее к плоской шкале, служит примером, который анализируется и рассматривается при обсуждении проблемы плоского налогообложения.
Многие исследователи придерживаются мнения, о том что плоская шкала налогообложения себя не оправдала, так как выполнила свои функции еще в начале XXI века и дальнейшее применение плоской шкалы налогообложения является нецелесообразным. По мнению А.
Бунича, плоская шкала налогообложения доходов физических лиц не соответствует структуре нашего общества, где средний класс составляет 10—15 % населения и нарушает социальную справедливость налогообложения.
Тяжесть налогового бремени должна приходиться на тех лиц, чей уровень доходов превышает средний класс [1].
В настоящее время единая 13 % ставка налога на доходы физических лиц создает ситуацию, при которой налоговые обязательства распределены между налогоплательщиками неравномерно, без учета их реальной платежеспособности. Увеличивается разрыв между богатыми и бедными, возрастает социальная дифференциация.
Во Франции, ставка НДФЛ зависит во многом от семейного положения и количества детей. Для граждан вне брака и без детей ставка снижается, а для семейных пар, и для пар, имеющих детей ставка увеличивается.
В России подобного расчета сумм налога для семей нет, и вне зависимости от семейного положения физическое лицо платит 13 % с дохода. Однако, в России, как и во Франции, действуют налоговые вычеты, но перечень их значительно меньше. В соответствии с пп. 4, п. 1 ст.
218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Так же, налоговым кодексом предусмотрены другие налоговые вычеты, например, налоговые вычеты предоставляются лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания в связи с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС [2].
По мнению Л. Анисимовой, дополнительное поощрение выдающихся граждан или граждан, пострадавших от тех или иных решений государства, крупных аварий и т. д., более целесообразно осуществлять в рамках мер по социальной поддержке населения, нежели с предоставлением налоговых вычетов и льгот [5].
Следует отметить, что законодательная и нормативная база налоговой системы весьма сложна. Большинство льгот, существующих на данный момент, достаточно жестко ограничивает круг плательщиков, которые могут ими воспользоваться.
Возможно, некоторые налогоплательщики слышали, что НДФЛ может быть уменьшен, о льготах предоставляемых им, но что из себя представляют данные вычеты и что нужно сделать, чтобы их получить – на этот вопрос ответит далеко не каждый гражданин.
Действующая система не охватывает все доходы граждан, огромные средства выводятся из под контроля налогообложения.
Очевидно, что введение прогрессивной шкалы налогообложения повлечет за собой увеличение налогового бремени, особенно для лиц извлекающих высокие доходы.
Как только предприниматель поймет, что данная нагрузка становится слишком тяжелой для ведения бизнеса, он начнет находить способы как избежать лишних расходов.
А. Лэффер сделал вывод о том, что оптимальная прогрессивная шкала ставок налога к налоговой базе является движущей силой экономической инициативы гражданина в получении прибыли (дохода).
Построенная им кривая зависимости между прогрессивным налогообложением и доходами бюджета показывает, что если ставки налога устанавливаются выше оптимального уровня, то часть налогоплательщиков уходит в «серый» сектор экономики, то есть все это приводит к нелегальному сокрытию доходов от налогообложения [3].
Мы считаем, что внедрять данную систему нужно в отношении только сверхдоходов, то есть таким доходами, которые никак не могут быть отнесены или сопоставлены с обычными доходами. Представляется, что сверхдоходом в настоящее время может выступить сумма дохода физического лица в размере свыше 1 млн. руб. в месяц.
В развитых странах необлагаемый налогом минимум равен величине прожиточного минимума, поэтому автор данной статьи считает, что данное положение необходимо применить и к нашей стране, так как прожиточный минимум является минимальным уровнем дохода, который считается необходимым для обеспечения определённого уровня жизни.
Шаг прогрессии также должен быть минимальным и колебаться в размерах 2—3 % на каждый 1 млн. рублей в месяц. Если предусмотреть повышенную ставку налога на доходы физических лиц в размере 13 %, то пошаговая ставка может составлять 16 %, 19 %, 22 % и максимальная — 25 %.
Следует также отметить, что с момента введения в действие главы 23 Налогового кодекса РФ, в нее постоянно вносятся изменения.
Нововведения обусловлены прежде всего тем, что имеются существенные недостатки по формированию налоговой базы в отношении денежных средств, полученных с доходов физических лиц.
Это не позволяет налогу на доходы физических лиц выполнять свое функциональное предназначение, а именно пополнять бюджет РФ и дифференцировать доходы различных групп граждан. Поэтому необходимо усовершенствовать систему налогообложения на доходы физических лиц.
Таким образом, в результате исследования выявлено, что налоговая политика НДФЛ в РФ далека от совершенства. При реформировании НДФЛ можно ориентироваться на достижение таких положительных результатов, как снижение уровня социального неравенства и поддержки незащищенных слоев населения.
Список литературы:
Источник: https://sibac.info/studconf/hum/xxvi/39690
Налог на доходы физических лиц
НДФЛ является прямым налогом. В России НДФЛ отнесен к числу федеральных налогов.
Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты НДФЛ, с 1 января 2001 г. является часть вторая НК (разд. 8 «Федеральные налоги» гл. 23 «Налог на доходы физических лиц»).
НалогоплательщикамиНДФЛ признаются физические лица:
– являющиеся налоговыми резидентами РФ;
– получающие доходы от источников в РФ и при этом не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами РФ признаются:
– российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
– сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Объект налогообложения.Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, – только доход от источников в Российской Федерации.
Перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), определен в ст. 217 НК.
При определении налоговой базыучитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, они не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Она устанавливается как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые вычеты.При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение:
– стандартных налоговых вычетов;
– социальных налоговых вычетов;
– имущественных налоговых вычетов;
– профессиональных налоговых вычетов.
Все предусмотренные налоговые вычеты применяются только в отношении доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13 %.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Если иное не предусмотрено НК, на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в данном налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится.
Стандартные налоговые вычетыпредоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Размер вычета колеблется от 400 до 3 тыс. руб. в зависимости от основания его предоставления.
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Это правило не распространяется на стандартный налоговый вычет (в размере 600 руб.), предоставляемый в связи с наличием у налогоплательщика на обеспечении детей.
Социальные налоговые вычетыпредоставляются в случае, если в течение налогового периода налогоплательщик осуществлял расходы, связанные с:
– оказанием денежной помощи, направляемой на благотворительные цели;
– пожертвованием денежных средств, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
– оплатой обучения в образовательных учреждениях;
– оплатой услуг по лечению и стоимости медикаментов.
С 1 января 2007 г. размеры социальных налоговых вычетов по расходам на оплату обучения и лечения были увеличены до 50 тыс. руб., а, начиная с 1 января 2008 г., законодатель предусмотрел введение суммарного лимита вычета в размере 100 тыс. руб.
Этот лимит не распространяется на лиц несущих расходы:
– по обучению своих детей (по данным расходам сохранен лимит вычета в размере 50 тыс. руб.);
– на дорогостоящее лечение (вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов)
Сохранен неизменным и лимит вычета по доходам налогоплательщика, перечисляемым на благотворительные цели (не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде).
Во всех остальных случаях социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 тыс. руб. в налоговом периоде.
Имущественный налоговый вычетпредоставляется налогоплательщику в случае совершения в налоговом периоде:
– продажи принадлежащего ему имущества;
– расходами по строительству либо приобретению недвижимости для жилья на территории РФ.
Налогоплательщик может претендовать на получение вычета в случае продажи любого имущества, как движимого, так и недвижимого. Размер вычета в этом случае зависит от:
– времени, в течение которого имущество находилось в собственности налогоплательщика;
– вида продаваемого имущества.
При продаже любого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, равной полученной налогоплательщиком при продаже.
В случае если налогоплательщик владел проданным имуществом менее трех лет, он не сможет претендовать на получение вычета в сумме, превышающей 1 млн руб. при продаже недвижимости и 125 тыс. руб. – при продаже любого иного имущества.
Имущественный налоговый вычет не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Вместо использования права на получение указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение недвижимости для жилья (речь идет о жилом доме, квартире или комнате) может быть предоставлен не только в отношении объекта целиком, но и при строительстве или приобретении доли (долей) в нем.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 млн руб.
и может быть увеличен только на сумму, направленную на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение указанной недвижимости.
Этот вид имущественного налогового вычета может быть предоставлен налогоплательщику лишь единожды (причем получить его налогоплательщик может как у работодателя, так и подав соответствующее заявление в налоговый орган). Повторное предоставление налогоплательщику вычета не допускается.
Правом на получение профессиональных налоговых вычетовобладают следующие категории налогоплательщиков:
– физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
– налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
– налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов;
– нотариусы, занимающиеся частной практикой;
– адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
– иные лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.
Как правило, вычет предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных указанной деятельностью.
Для получения вычета налогоплательщики должны своевременно подать письменное заявление своему налоговому агенту При отсутствии налогового агента налогоплательщики подают соответствующее письменное заявление в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.
Налоговая ставка.Размер налоговой ставки установлен в пределах от 9 до 35 %. Для большинства доходов физических лиц налоговая ставка НДФЛ составляет 13 %.
Порядок исчисления налога.Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
Сумма налога при установлении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога представляет собой сумму полученную в результате сложения сумм исчисленного налога.
Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более – округляются до полного рубля.
Порядок и сроки уплаты налога.В отношении большинства доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (организация, индивидуальный предприниматель и т. п.), обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на этого налогового агента.
В случае получения доходов от иных источников (например, от физических лиц или источников за пределами РФ) сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется налогоплательщиком самостоятельно с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. Сумма налога, подлежащая уплате, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа:
– первый – не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога;
– второй – не позднее 30 дней после первого срока уплаты.
Фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом РФ, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Дата добавления: 2016-07-22; просмотров: 674;
Источник: https://poznayka.org/s44589t1.html
Загрузка...
