[ндфл]: платить ли с доплат «за вредность»? — все о налогах

Доплата за вредные условия труда в 2018 году — ТК РФ, на основании спецоценки, облагается НДФЛ

Работники в России могут рассчитывать на полную защиту их труда. И в данном плане не всегда действует только Трудовой кодекс России.

Есть и другие положения, которые регулируют особенности доплаты за вредные условия труда в 2018 году. Поскольку в данной сфере необходима высокая доля поддержки именно работникам.

Важная информация

Доплаты за труд с вредными условиями предусматриваются в соответствии с четкими требованиями. Не каждый гражданин может рассчитывать на подобные надбавки.

Определенные законодательные документы устанавливают:

перечень профессий, которые могут получить надбавки и считаются вредными, опасными;
порядок признания профессии и рабочих мест опасными для труда или негативно влияющими на здоровье работников.

Опираясь на данные показатели можно осуществлять процедуру требований к работодателю к получению надбавок. Хотя данный момент обеспечивает законодательство Российской Федерации.

На что начисляется доплата за вредные условия труда. Каждый работник может самостоятельно определить для себя данный перечень трат — от лекарственных средств до организации лечения и отпуска.

Основные понятия

Среди самых важных терминов, которые необходимо знать, находятся такие:

Условия труда	Это те условия, которые предоставляет работодатель для совмещения трудовой деятельности в рамках своей должности каждому работнику
Надбавка	Денежная выплата, которая положена за определенные трудовые действия. Это может быть как переработка, так и труд в тяжелых или опасных условиях
НДФЛ	Налоговый сбор, который устанавливается государством для получения дохода от тех средств, которые зарабатывает физическое лицо
Приказ	Документ, который отвечает за предоставление какой-либо информации для исполнения

Перечень профессий в особо тяжелой обстановке

Такими профессиями считаются те, которые находятся в следующих сферах:

металлургическое производство;
производство кокса и добыча, переработка угля;
нефтяная и газовая промышленность;
химическое производство;
радиоэлектроника, электротехническая сфера;
металлообработка;
атомная энергетика;
стеклопроизводство.

Это основные направления, которые могут считаться опасными и вредными для работы. Но существует и разделение внутри данных профессий — на два списка:

Один включает в себя	Самые опасные профессии и направления занятости
Список два	Содержит те должности, которые связаны с опасными и вредными условиями работы

Классификация негативного воздействия

Есть несколько классов, на которое разделяют все условия труда:

Первый класс	Отвечает за оптимальные условия. На таком рабочем месте гражданин получает нормальные условия работы и работодатель заботится о том, чтобы у человека были такие условия, в которых повышается работоспособность
Второй класс	Включает те условия, которые характеризуются как допустимые. Обычно за время отдыха от работы все негативные воздействия и проявления исчезают и в дальнейшем не влияют на работоспособность и жизнедеятельность
Третий класс	Включает вредные условия, в которых работник может получить нарушения здоровья
Четвертый класс	Предусматривает опасные условия. В них возможно такое воздействие, вследствие которого работник может получить нетрудоспособность. Нередки и профессиональные заболевания

Что касается степеней опасности, то их также четыре:

Первая	Включает условия, при которых нарушения здоровья обратимы и не влияют на ухудшение состояния человека
Вторая	Составляет те факторы, в условиях которых развиваются стойкие нарушения здоровья, нетрудоспособность гражданина, небольшие признаки заболеваний
Третья	Включает уровни вреда, по которым развиваются легкие нарушения здоровья
Четвертая степень	Включает не заболевания, при которых может появиться нетрудоспособность

Законные основания по ТК РФ

При разборе подобной темы обязательно следует обратить внимание на законодательную базу. При необходимости получить доплату к заработному тарифу зачастую приходится руководствоваться именно нормативно-правовыми актами и положениями из них.

Основным законом в этой области будет Трудовой кодекс Российской Федерации. В статье 147 находится наиболее важная информация — каким образом происходит оплата труда для работников в таких сферах труда.

Оплата за вредные условия труда за фактически отработанное время также происходит в повышенном размере. И надбавки положены даже в случае неполного рабочего дня.

Статья 213 устанавливает те особенности, в соответствии с которыми проводится медицинское обслуживание подобных работников. Ведь крайне важно следить за состоянием их здоровья.

В статье 117 говорится о дополнительном отпуске для работников с вредными условиями труда. В соответствии с законодательством, возможно получение данного отпуска не в днях отдыха, а в виде денежных компенсаций.

Федеральный закон №426 “О специальной оценке условий труда” дает информацию по поводу того, какие факторы могут считаться вредными. Более подробные данные находятся в статье 13.

Постановление Госкомтруда СССР №298/П-22 “Об утверждении Списка производств, цехов, профессий…” содержит и те профессии, в соответствии с которыми проводится обязательное начисление дополнительных выплат к заработной плате.

Как производится доплата за вредные условия труда на основании спецоценки

Для того, чтобы получить доплату, необходимо установить, какой класс сложности и какую степень присвоили к данной профессии. В законодательстве России установлено, что обязательной доплате подлежат те профессии, которые отнесены к 3 или 4 классу/степени.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/doplata-za-vrednye-uslovija-truda/

Доплаты работникам за вредные или опасные условия труда и НДФЛ

13.03.2018Автор: Нестеров С.Е., эксперт журнала

Трудовое законодательство о компенсации работы с вредными или опасными условиями труда

Условия труда представляют собой совокупность факторов трудового процесса и рабочей среды, в которой осуществляется деятельность человека.

К сведению:

Вредный фактор рабочей среды – фактор среды и трудового процесса, воздействие которого на работника может вызывать профессиональное заболевание или другое нарушение состояния здоровья, повреждение здоровья потомства.

В соответствии с Руководством по гигиенической оценке факторов рабочей среды и трудового процесса[1] вредными могут быть:

физические факторы – температура, влажность, скорость движения воздуха, тепловое излучение; неионизирующие электромагнитные поля и излучения; постоянное магнитное поле; электрические и магнитные поля промышленной частоты (50 Гц); широкополосные ЭМП, создаваемые ПЭВМ; электромагнитные излучения радиочастотного диапазона; широкополосные электромагнитные импульсы; электромагнитные излучения оптического диапазона; ионизирующие излучения; производственный шум, ультразвук, инфразвук; вибрация; отсутствие или недостаточность естественного освещения, искусственное (недостаточная освещенность, пульсация освещенности, избыточная яркость); и др.;
химические факторы – химические вещества, смеси, в том числе некоторые вещества биологической природы (антибиотики, витамины, гормоны, ферменты, белковые препараты), получаемые химическим синтезом и (или) для контроля которых используют методы химического анализа;
биологические факторы – микроорганизмы-продуценты, живые клетки и споры, содержащиеся в бактериальных препаратах, патогенные микроорганизмы – возбудители инфекционных заболеваний;
факторы трудового процесса.

Характеристики трудового процесса

Тяжесть трудаНапряженность труда

Отражает преимущественную нагрузку на опорно-двигательный аппарат и функциональные системы организма (сердечно-сосудистую, дыхательную и др.), обеспечивающие его деятельность.Тяжесть труда характеризуется физической динамической нагрузкой, массой поднимаемого и перемещаемого груза, общим числом стереотипных рабочих движений, величиной статической нагрузки, характером рабочей позы, глубиной и частотой наклона корпуса, перемещениями в пространстве

Отражает нагрузку преимущественно на центральную нервную систему, органы чувств, эмоциональную сферу работника.К факторам, характеризующим напряженность труда, относятся интеллектуальные, сенсорные, эмоциональные нагрузки, степень монотонности нагрузок, режим работы

К сведению:

Опасный фактор рабочей среды и трудового процесса – фактор, который может быть причиной острого заболевания или внезапного резкого ухудшения здоровья, смерти. В зависимости от количественной характеристики и продолжительности действия отдельные вредные факторы рабочей среды могут стать опасными.

Минтруд в Письме от 20.05.2014 № 15‑1/ООГ-486 отметил, что Трудовым кодексом установлен дифференцированный подход к определению вида и объема гарантий и компенсаций, предоставляемых работникам в зависимости от класса (подкласса) условий труда на рабочих местах, выявленного по результатам специальной оценки условий труда.

Отнесение условий труда на рабочих местах к вредным или опасным в целях, предусмотренных трудовым законодательством, осуществляется на основании результатов оценки условий труда согласно требованиям Федерального закона от 28.12.2013 № 426‑ФЗ «О специальной оценке условий труда».

По правилам ст. 147 ТК РФ зарплата лиц, работающих во вредных или опасных условиях труда, устанавливается в повышенном по сравнению с нормальными условиями труда размере.

К сведению:

Минимальный размер повышения оплаты труда во вредных или опасных условиях составляет 4 % тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Конкретные размеры повышенной оплаты труда во вредных условиях устанавливает работодатель с учетом мнения представительного органа работников.

При отсутствии у работодателя представительного органа работников конкретные компенсации за вредные и опасные условия труда устанавливаются трудовым договором с работником.

Конкретный размер повышения зарплаты для работающих во вредных или опасных условиях труда может быть определен в коллективном договоре (при его наличии).

Является ли доплата за работу во вредных или опасных условиях компенсацией?

В статье 219 ТК РФ говорится, что каждый работник имеет право на компенсации, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда. При этом на основании ст. 164 ТК РФ в качестве компенсаций могут рассматриваться только денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 164 также определено понятие гарантий – это средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений.

За работу с вредными и (или) опасными условиями труда ТК РФ гарантирует предоставление работникам сокращенной продолжительности рабочего времени до 36 часов (ст. 92) и установление минимальной продолжительности ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска (ст. 117).

Гарантией можно считать и предусмотренную ст. 147 ТК РФ повышенную компенсацию за вредные и опасные условия труда лиц, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями. Данная гарантия реализуется в порядке, определяемом Правительством РФ, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Обложение НДФЛ доплаты «за вредность»

По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

При определении налоговой базы должны учитываться все доходы налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме либо право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Освобождение от обложения НДФЛ предусмотрено п. 3 ст.

217 НК РФ в отношении всех видов установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Минфин в Письме от 02.02.2018 № 03‑04‑05/6142 особо отметил, что Трудовой кодекс не рассматривает оплату труда в части превышения тарифных ставок (окладов) в качестве компенсационной выплаты.

Следовательно, к доплатам работникам, трудящимся во вредных или опасных условиях, норма об освобождении от НДФЛ компенсационных выплат (п. 3 ст.

217 НК РФ) не применяется, они подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-403017-doplatyi_rabotnikam_za_vrednyie_ili_opasnyie_usloviya_truda_i_ndfl

Виды надбавок за вредность

Трудовая деятельность в неблагоприятных условиях негативно отражается на здоровье и самочувствии человека. В Российской Федерации на законодательном уровне закреплено, что всем работникам вредного производства закреплены надбавки.

Вредными условиями считают:

пониженные или повышенные температуры (например, работа в условиях Крайнего Севера или в слишком горячем цеху);
недостаточное освещение по причине влияния на зрения;
повышенный уровень ультразвука или иного шума;
сильная пыль;
контакт с микроорганизмами;
нагрузки, превышающие установленную норму;
работа с химикатами;
постоянная вибрация;
постоянная нагрузка на жизненно важные органы человека.

Для получения дополнительной компенсации уровень вредного воздействия должен превышать установленные нормы.

Законодательная база по ТК РФ и ФЗ

Для защиты здоровья граждан, повергающихся вредному воздействию при производстве на территории РФ, одобрены некоторые законодательные акты.

Статья 147 ТК РФ предоставляет гражданам право на получение финансовой доплаты в случае, если уровень отрицательного воздействия на организм утверждено на основании аттестации до 2014 года.

Новые положения закона о вреде трудовых условий приняты в конце 2013 года и вступили в силу в 2014 – это ФЗ №426. Согласно части 4 статьи 27 Закона, работодатели не обязаны проводить новую проверку на соответствие в случае, если она уже проводилась в течение последних пяти лет до принятия Закона.

Сотрудникам непосредственно задействованным в производстве, где не получается избежать отрицательного влияния, согласно статье 219 ТК РФ, положена доплата к основной зарплате.

Дополнительно гарантируется:

снижение рабочего времени (не более 36 часов);
дополнительный ежегодный отпуск (в добавок к основному) на срок более 7 дней.

Разновидности и суммы компенсаций работодатели принимают на собственное усмотрение, ориентируяясь на ТК РФ. Ему никто не запрещает самостоятельно иницировать повышение платы. Тарифы компринсаций устанавливаются страховыми организациями.

В отдельных регионах действуют специальные тарифы, связанные с тяжелыми природными условиями

Классификация вредности

На данный момент в РФ существует четыре варианта:

Оптимальные. При работе у сотрудника сохраняется здоровье, получается поддерживать нормальный уровень работоспособности.
Допустимые. Считаются безопасными. В среде нет превышений установленных норм. До выхода на смену человек успевает восстанавливать силы. Работа не оказывает вредного влияния на организм.
Вредные. Есть факторы, способные негативно отразиться на состоянии здоровья человека или на его будущем потомстве.
Опасные. Есть факторы, способные оказать огромное негативное влияние на состояние организма.

Принцип распределения прописан в законодательстве. К вредным следует относить те рабочие места, где воздействие вредоносных веществ на организм превышает допустимые значения. Их принято разделять на:

физиологические;
химические;
биологические.

По степени воздействия 3 класс делятся еще на четыре степени:

Происходят функциональные изменения организма, требующие более длительного восстановления, чем период между сменами. Есть риск серьезного ухудшения здоровья.
Рабочая обстановка приводит к стойким изменениям в организме, которые классифицируются как профессиональные болезни. Поражаются именно те системы и органы, которые подвергаются наибольшему воздействию при выполнении трудовых обязательств.
Организму наносится вред легкой и средней степени. Это может привести к запрету работы по данной специальности.
Отличается особенно вредными условиями труда. Она способна привести к тяжким последствиям вплоть до полной потери трудоспособности.

Особенности и описание в 2018 году

Если в организации до сих пор не проведена специальная оценка, то на сотрудников действуют льготы до 2014 года по итогам предыдущей аттестации.

Если трудовые условия в организации изменились, то требуется произвести СОУТ, по итогам которой возможно увеличение или уменьшение надбавок и льгот.

Производить уменьшение или увеличение доплаты можно только по итогам специальной проверки. После проведения проверки статус рабочего места сотрудника может быть переквалифицирован в зависимости от соответствующего уровня опасности.

Чаще всего надбавки за вредность предполагают увеличение зарплаты. У каждого работника есть ставка, из которой производится расчет процента, добавляемого к базовому окладу.

Работодатели по собственной инициативе устанавливают дополнительную надбавку. Подобные моменты регулируются внутренней документацией организации.

Работники претендуют на льготы:

Добавочный отпуск — 7 дней, которые добавляются к основному в течение года и оплачиваются за счет работодателя. Для получения отпуска требуется отдельно определить трудовой стаж.
Бесплатное получение продуктов и услуг. Обычно выдается молоко, так как оно лучше помогает организму восстанавливаться после работы в неблагоприятных условиях.
Досрочный выход на пенсию.

Порядок назначения, получения, установления и оформления

Назначение доплаты за вредность происходит на основании проведенной переаттестации.

Если по итогам будет определено, что условия труда по рабочему месту вредные, то работодатель обязан назначить выплаты компенсаций автоматически.

Выплаты положенных льгот производятся на основании порядка, отраженного в коллективном договоре или в местном распорядительном документе.

После проведения специальной аттестации по предприятию утверждаются следующие положения:

результаты оценки трудовых условий;
список должностей, на которые распространяются льготы за вредные условия труда.

Образец приказа о доплате выглядит следующим образом:

Документы для скачивания (бесплатно)

Приказ по доплате за вредность

Вся ответственность за выплату полностью возлагается на работодателя. За исполнением выплат следит Росгосинспекция. Если работодатель намеренно уклоняется от выплаты компенсации, то сотрудники направляют соответствующее заявление администрации компании.

Если они получат необоснованный отказ, то обращаются для защиты прав в Росгосинспекцию. На основе обращения проводится проверка на соответствие условий труда.

Назначают следующие меры наказания к работодателям:

Работник перестает выходить на работу до получения полной суммы.
Организацию обязывают оплатить полную сумму с процентами.
Привлечение к административной ответственности.
Привлечение к уголовной ответственности руководителя.

Размер доплаты и компенсаций
Действующее законодательство предполагает доплату за риск потери работы. Минимальный размер составляет 4% от месячной зарплаты сотрудников, работающих в нормальных условиях. Размер согласовывается между работниками организации и работодателем.

Окончательный размер доплаты отражается в следующих документах:

Коллективный договор (если он есть).
Трудовой договор при приеме на работу.
Приказ руководства или иной локальный документ.

Коллективный договор является обязательным не для всех организаций. Поэтому, согласно Приказу Минкультуры России №558, каждый работодатель имеет положение о заработной плате. В нормативном документе расписан порядок оплаты труда и размер компенсаций и надбавок.

Расчет надбавок и выплат

Расчет надбавок производится на основании типового положения, в котором перечислены тарифы для расчета: 1. При вредных и тяжелых условиях – 4, 8, 12%. 2. При вредных и особенно тяжелых — 16, 20, 24%.

Начисление доплаты работающим пенсионерам происходит на том же основании, что и остальным сотрудникам.

Налогообложение НДФЛ

Доплаты и компенсации с точки зрения НДФЛ:

Оплата дополнительных отпусков облагается НДФЛ на общем основании.
Доплата за вредность выплачивается как надбавка, а не компенсация. Выплата основана на статьях 147 и 164 ТК РФ. Как и прочие надбавки, она облагается НДФЛ.
Сотрудникам, работающим во вредных условиях, полагается молоко и профилактическое питание. Компенсации налогом не облагаются.

Пример расчета

Работник Петров — повар в столовой химзавода. По итогам проведенной аттестации было выявлено, что должность является вредной. Вредным фактором является повышенная температура. Оклад Петрова – 30 000 рублей.

Для примера произведем расчет доплаты на основании минимальной доплаты в 4%:

30 000 * 4% = 1200 руб.

Если работодатель решит поднять ставку до 8% процентов, то соответственно доплата составит 2400 рублей.

Условия компенсационных выплат за вредные или опасные условия труда представлены на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/kadry/oxrana-truda/ocenka-usloviy-truda/nadbavki-za-vrednost.html

Доплаты работникам за вредные или опасные условия труда и НДФЛ

Автор: Нестеров С.Е., эксперт журнала
Источник: Журнал “Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение” №3-2018

Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере – за счет выплаты соответствующих компенсаций.

Такие разъяснения привел Роструд в своем Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г.

По общему правилу компенсации, выплачиваемые по требованию законодательства, освобождены от обложения НДФЛ. Распространяется ли такое освобождение на доплаты работникам за вредные или опасные условия труда?

Трудовое законодательство о компенсации работы с вредными или опасными условиями труда
Условия труда представляют собой совокупность факторов трудового процесса и рабочей среды, в которой осуществляется деятельность человека.

К сведению:

Вредный фактор рабочей среды – фактор среды и трудового процесса, воздействие которого на работника может вызывать профессиональное заболевание или другое нарушение состояния здоровья, повреждение здоровья потомства.

физические факторы – температура, влажность, скорость движения воздуха, тепловое излучение; неионизирующие электромагнитные поля и излучения; постоянное магнитное поле; электрические и магнитные поля промышленной частоты (50 Гц); широкополосные ЭМП, создаваемые ПЭВМ; электромагнитные излучения радиочастотного диапазона; широкополосные электромагнитные импульсы; электромагнитные излучения оптического диапазона; ионизирующие излучения; производственный шум, ультразвук, инфразвук; вибрация; отсутствие или недостаточность естественного освещения, искусственное (недостаточная освещенность, пульсация освещенности, избыточная яркость); и др.;
химические факторы – химические вещества, смеси, в том числе некоторые вещества биологической природы (антибиотики, витамины, гормоны, ферменты, белковые препараты), получаемые химическим синтезом и (или) для контроля которых используют методы химического анализа;
биологические факторы – микроорганизмы-продуценты, живые клетки и споры, содержащиеся в бактериальных препаратах, патогенные микроорганизмы – возбудители инфекционных заболеваний;
факторы трудового процесса.

Характеристики трудового процесса:

Тяжесть трудаНапряженность труда

Отражает нагрузку преимущественно на центральную нервную систему, органы чувств, эмоциональную сферу работника.

Тяжесть труда характеризуется физической динамической нагрузкой, массой поднимаемого и перемещаемого груза, общим числом стереотипных рабочих движений, величиной статической нагрузки, характером рабочей позы, глубиной и частотой наклона корпуса, перемещениями в пространстве

К факторам, характеризующим напряженность труда, относятся интеллектуальные, сенсорные, эмоциональные нагрузки, степень монотонности нагрузок, режим работы

К сведению:

Источник: https://112buh.com/novosti/2018/doplaty-rabotnikam-za-vrednye-ili-opasnye-usloviia-truda-i-ndfl/

Порядок расчета и начисления доплаты за вредные условия труда

От работы в неблагоприятной среде здоровье человека ухудшается.

Поэтому в РФ на законодательном уровне работодателям вменена обязанность по выплате компенсаций тем трудящимся, которые постоянно подвергаются вредоносному воздействию на своем рабочем месте.

Какие профессии попадают под действие закона в 2018 году? И какие существуют доплаты и льготы в данном случае? Рассмотрим подробнее в этой статье.

Законодательное регулирование

С целью защиты здоровья и жизни работников, подвергающихся негативному влиянию производственных факторов, в РФ утверждено несколько законодательных актов.

Статья 147 ТК РФ дает им право на получение денежной доплаты. Но ее они смогут получить только в том случае, если влияние негативного воздействия во время трудового процесса установлено при аттестации рабочих мест до начала 2014 года. Такие нормы были установлены до начала указанного года.

Новшества в законодательстве о вреде производственных факторов были приняты в ФЗ №426 от 28.12.2013. Они сменили ранее действовавшее понятие аттестации на другое определение – оценку рабочих условий персонала. Причем в ч. 4 ст.

27 данного закона работодателю можно не осуществлять проверку тех рабочих мест, которые прошли аттестацию в течение предыдущих 5 лет до момента принятия этого норматива.

Исключение коснулось только внепланового анализа по необходимости проведения анализа влияния рабочей обстановки.

Рабочему персоналу непосредственно занятому в производственном процессе, где невозможно избежать негативного влияния рабочей среды, в ст. 219 ТК РФ гарантировано право на добавочную сумму к зарплате.

Дополнительно к ней работнику должно обеспечиваться:

Вид и размеры компенсаций работодатель принимает на свое усмотрение в соответствии с нормами ТК РФ. Ему не запрещено инициировать повышение их размеров. Финансы для выплаты доплат к зарплате отчисляются из страховых взносов работодателя по тарифам. Тарификацию компенсационных выплат устанавливают страховые организации.

В некоторых регионах действует специальный тариф, который установлен за тяжелые природные условия. В пример можно привести постановление N 403/20-155 от 2 июля 1987 г., которое определяет выплаты уральского коэффициента от 1,15 до 1,20.

Классификация условий труда на рабочем месте

Какой же вред может исходить от рабочей среды с негативным воздействием на здоровье человека? Это конкретный фактор, влияющий на трудящегося в производственной обстановке, способный проникать непосредственно в организм или влиять на него через волновое излучение. В результате этого у работника может возникнуть профессиональное заболевание либо другое нарушение, вызывающее ухудшение его состояния или утрату здоровья у потомства.

Неблагоприятные факторы рабочей среды могут причинять слабое либо сильное влияние на здоровье человека. Все зависит от условий труда, в которых трудится человек. Поэтому в каждой организации нужно выявлять рабочие места, где негативная обстановка рабочей среды влияет на функции организма, чтобы присвоить им тот или иной класс.

Обстановку, где осуществляется человеческий труд, разделяют на классы в зависимости от степени отклонения от норм, в которых человек хорошо себя чувствует. Специальная комиссия по ОТ устанавливает степень отклонения от утвержденных норм в зависимости от тяжести влияния вредного или опасного фактора.

Классификация включает 4 класса негативного воздействия условий труда:

Оптимальные. В такой рабочей обстановке у человека сохраняется здоровье и поддерживается высокий уровень работоспособности.
Допустимые (безопасные). В рабочей среде нет превышения предельно-допустимых концентраций по утвержденным гигиеническим нормативам. Человек успевает восстановить за время отдыха свои силы до выхода на следующую смену. Участие в производственных процессах не оказывает на трудящегося неблагоприятного влияния, которое может впоследствии ухудшить здоровье работника или подействовать на нарушение функций у потомства.
Вредные. Присутствуют факторы, негативно влияющие на человека или его потомство при выполнении должностных обязанностей.
Опасные (экстремальные). Наличие сильно влияющих факторов в производстве, которые во время рабочего дня создают большую угрозу для жизни и здоровья.

Силу воздействия на здоровье человека во неблагоприятной среде (3 класс) в свою очередь подразделяют на 4 степени:

Первая присваивается рабочей обстановке, когда у человека происходят функциональные изменения, требующие более длительного восстановительного периода, чем время между сменами. Существует вероятность стойкого ухудшения здоровья.
Вторая – влияние неблагоприятной среды приводит к стойким функциональным изменениям организма, которые часто диагностируются, как профессиональное заболевание. Причем поражаются именно те органы, которые больше всего подвергаются воздействию при выполнении работы по данной специальности без потери профессиональной трудоспособности.
Третья характерна наличием факторов, провоцирующих у работников возникновение заболеваний, характерных для данной профессии. Организму наносится вред легкой и средней степеней тяжести, приводящий к запрету работы по данной специальности.
Четвертую степень характеризует очень негативная рабочая обстановка, приводящая к тяжелым функциональным изменениям организма и серьезным профессиональным болезням с потерей общей трудоспособности.

Трудящийся получает право на доплату не столько за сложную обстановку, где осуществляется человеческий труд, а по причине их вредного воздействия человеческий организм. Поэтому работодатель обязан начислять и уплачивать доплату к заработной плате человеку, не жалеющему своего здоровья для нужд производства.

За какие условия труда обязаны выплачивать компенсацию

Забота о здоровье трудового класса была одним из главных направлений в СССР. Еще в 1974 году был официально утвержден перечень производств, профессий и цехов с особо тяжелой обстановкой труда.

В дополнение к списку были разработаны инструкции, регламентирующие порядок его использования.

Уже с того времени специалистам, работа которых была связана с неблагоприятной средой на рабочем месте, начислялись доплаты.

В нынешнее время в реестр добавлены еще другие профессии. В случае если специальность, по которой работает человек, утверждена в перечне специальностей с особо вредными условиями, то доплату выплачивают, не проводя аттестацию.

Для других работников необходимо еще подтвердить свои права. Это может сделать только комиссия, которая проводит аттестацию рабочих мест.

Она анализирует обстановку труда и выносит итоговое решение, подтверждающее, какой именно вредный фактор вызывает ухудшение здоровья работника.

Во всех нормативных актах, назначающих доплату работникам, фигурируют только рабочие специальности с тяжелыми факторами. Офисный персонал может рассчитывать на такие компенсации только при наличии доказательств наличия негативных факторов на рабочем месте. Например, расположения рядом со зданием мест захоронения отходов или вредных производств.

Размер доплаты

На законодательном уровне за риск потери здоровья при выполнении работы в неблагоприятной обстановке установлен минимальный размер доплаты, составляющий не менее 4% должностного оклада сотрудников, трудящихся в нормальной обстановке. Процент надбавочного коэффициента за вредность согласовывается между коллективом предприятия или его представительным комитетом и работодателем.

Когда размер доплаты будет окончательно оговорен, данные об этом отражают в таких документах:

Если есть профсоюзный комитет, то размер доплаты фиксируют в коллективном договоре.
В трудовой договор между соискателем и работодателем при приеме человека на работу.
Руководитель издает приказ или другой локальный акт с ознакомлением причастных к нему лиц под роспись.

К сожалению, коллективный договор не входит в число обязательных документов для всех видов предприятий. Поэтому Приказом Минкультуры №558 было вменено иметь каждому работодателю Положения о заработной плате, являющееся отдельным распорядительным документом по организации. В нем отражается порядок оплаты труда, в том числе и размеры доплат.

Таким образом, увеличить данную сумму средств может работодатель самостоятельно, принимая во внимание все сложные условия работы своего сотрудника.

Порядок расчета

Расчет выполняют только после получения результатов об аттестации рабочих мест.

Комиссия во время обследований устанавливает насколько обстановка не соответствуют благоприятным гигиеническим нормам и присваивает им тот или иной класс вредности.

В зависимости от этих данных бухгалтер будет рассчитывать такие суммы:

Сотрудникам, работающим в рабочей среде 1 и 2 класса вредности, проценты к зарплате за вредность не начисляется.
Для трудящихся, у которых рабочей обстановке присвоен 3 класс, доплату положено производить в соответствии со степенью тяжести влияния от вредных факторов. Принимается во внимание и сколько времени каждый находиться под воздействием неблагоприятной среды. Полученная сумма должна располагаться в пределах от 4 процентов тарифной ставки до максимума – 24%.
Рабочие, ставшие участниками опасного производственного происшествия по 4 классу, срочно устраняются от трудового процесса . Они должны быть немедленно отстранены в связи с большими рисками для здоровья и жизни. Только в случае аварийной ситуации они могут выполнять обязанности и предотвращать последствия сильного нанесения ущерба в больших масштабах.

Порядок оформления

Выплата доплат основывается на порядке, отраженном либо в коллективном договоре, либо в локальном распорядительном документе.

ДоПриказом по предприятию после проведения аттестации утверждаются следующие пункты:

полученные результаты оценки условий труда;
перечень рабочих мест по профессиям и должностям, на которых задействованы трудящиеся в работах с неблагоприятной производственной средой.

С порядком оформления документации для начисления дополнительных сумм за вредность можно ознакомиться в специальной Инструкции N 35 от 22.02.2008.

Контролирующими органами над работодателями по начислению доплат за неблагоприятные условия труда выступают Роструд и Государственная инспекция труда в субъектах РФ.

Если работодатель уклоняется от своих обязанностей по начислению сумм за вредность, то трудящийся или коллектив должны обратиться с письменным заявлением к администрации компании.

В случае необоснованного отказа работнику следует обратиться за защитой своих прав в вышеуказанные контролирующие органы с заявлением и копией трудовой книжки для подтверждения факта трудоустройства в организации.

На основании полученного обращения они проведут проверку имеющихся условий на рабочем месте и наличие негативных факторов.

Порядок начисления и выдачи

Источник: https://posobie-help.ru/kompensacii/usloviya-truda/doplata-za-vrednye-usloviya-truda.html

Выдачи молока за вредность! Облагается ли НДФЛ? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль? Надо ли начислять страховые взносы?

Дорогие друзья, как Вам должно быть известно, работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, положен ряд льгот и компенсаций, в том числе выдача молока. Поэтому в сегодняшней статье, мною будут рассмотрены вопросы налогообложения выдачи молока за вредность, в том числе:

— Облагаются ли НДФЛ доходов в виде бесплатно выданного молока работникам?

— Можно ли относить в состав расходов по налогу на прибыль, затраты на выдачу молока работника?

— Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость бесплатно выдаваемого ли молока работникам?

Как Вам должно быть известно, работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, положен ряд льгот и компенсаций, в том числе выдача молока.

Так ст. 222 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) установлено, что на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты.

Выдача работникам по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов по письменным заявлениям работников может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором и (или) трудовым договором.

На работах с особо вредными условиями труда предоставляется бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактическое питание.

Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания, порядок осуществления компенсационной выплаты, предусмотренной частью первой настоящей статьи, устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

«Нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока» установлены в Приложении № 1 к Приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 16 февраля2009 г. № 45н.

В трудовом договоре необходимо описать условия труда на рабочем месте, перечень действующих вредных (опасных) факторов, определенных по результатам проведенной аттестации, и перечень предоставляемых в связи с этим льгот (ч. 2 ст. 57 ТК РФ), в том числе назначение молока.

Об этом говорится, например, в письме Минтруда России от 23.01.1996 № 38-11, где также приведены и рекомендации по учету обязательств работодателя по условиям и охране труда в трудовом и коллективном договорах.

В соответствии с данным письмом нормы выдачи молока рекомендовано прописать в приложении к коллективному договору.

Налогообложения НДФЛ доходов в виде бесплатно выданного молока работникам

Согласно п. 3 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

— возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

— бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;

— оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;

— оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;

— увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

— гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;

возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

— исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Таким образом, бесплатная выдача молока, в пределах установленных норм, сотрудникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда не подлежит налогообложению НДФЛ. Однако подобной «налоговой льготы» по НДФЛ сотрудникам, не занятым на работах с вредными и опасными условиями труда не предусмотрено.

Правомерность отнесения на расходы по налогу на прибыль, затрат на выдачу молока работника

В соответствии с п. 4 ст.

255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях исчисления и уплаты налога на прибыль относятся стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).

Таким образом, на основании п. 4 ст. 255 НК РФ затраты на выдачу молока в пределах установленных норм относятся в состав расходов по налогу на прибыль в качестве расходов на оплату труда. Расходы же на выдачу молока сотрудникам, не занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, не могут относиться на расходы по налогу на прибыль согласно данной норме.

При этом согласно ст.

255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

На основании данной нормы в случае если трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами компании будет закреплена обязанность работодателя по выдаче молока, данные затраты могут быть отнесены в состав расходов на оплату труда.

Источник: https://blogfiscal.info/?p=6545

С компенсации отпуска при увольнении удерживается ндфл: рассчет и сумма

При увольнении сотрудника все премии и социальные выплаты должны вчитываться в расчетную сумму. Сюда входит и компенсация от неиспользованного отпуска. Однако, расчет с работником также считается доходом, поэтому все выплаты облагаются налогами наравне с другими видами заработка.

Обычно отчисление налога происходит автоматически без Вашего уведомления, тем более что для банков это стандартная процедура, но иногда может потребоваться самостоятельная оплата процентной части от дохода — например, во время внесения обязательного страхового взноса.

О том, как происходит выплата НДФЛ — далее в статье.

Ндфл при увольнении: срок перечисления, компенсация отпуска, примеры 6-ндфл и 2-ндфл

Налоговыми агентами, которые отчисляют НДФЛ, выступают работодатели, при этом следует соблюдать законодательно установленные сроки перечисления необходимых сумм в бюджет. Это требование распространяется на НДФЛ, который вносится в доход государства при разрыве трудовых отношений.

Нормативная база по НДФЛ при увольнении

Для корректного расчёта НДФЛ при увольнении работников необходимо изучить законодательную базу, которая регулирует настоящий вопрос:

Трудовой кодекс Российской Федерации, статьи 127, 136, 140, 178, 217
Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 45, 123, 84.1, 140, 207, 223, 226.
Письмо федерального Министерства финансов, опубликованное в 2013 году за номером №03-04-06/4831.

Данные акты регламентируют порядок расчёта НДФЛ тех работников, которые увольняются, а также сроки его уплаты.

Сроки уплаты подоходного налога

Когда сотрудник покидает учреждение, работодатель обязан произвести начисление оставшихся выплат в последний рабочий день. Оплата налога производится по тому же принципу, как при выплате заработной платы.

Если расчёт переводится на зарплатную карту, то подоходный налог следует начислить в день банковского перевода.
При получении средств в кассе предприятия налог может быть уплачен на следующий день.
Нередко возникают ситуации, когда работодатель выплачивает расчёт в кассе за счёт средств, которые сняты с банковского счёта учреждения. Тогда налог необходимо заплатить в тот же день, когда деньги обналичены, но уже со счёта работодателя.

Увольнение и компенсация за неиспользованный отпуск

При увольнении работников следует произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Данная норма прописана в Трудовом кодексе Российской Федерации. Компенсационная выплата подлежит обложению подоходным налогом, который уплачивается в казну в те же сроки, что и с основного расчета.

Важно помнить, что законодательством определяется случай, когда компенсация не подвергается налоговому обременению. Это касается выплаты родственникам сотрудника, который скончался.

6-НДФЛ

Нюансы заполнения справки по форме 6-НДФЛ зависят от условий расторжения трудовых отношений с сотрудником:

Использование отпуска с последующим увольнением. Необходимо в строке 100 указать дату выплаты отпускных, в строке 110 – дату удержания подоходного налога, в строке 120 – заключительный день того месяца, в котором была произведена оплата отпускных, в строке 130 обозначается величина полученного дохода, в строке 140 – сумма удержанного НДФЛ.
Начисление выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении. В разделе 2 по строке 100 необходимо указать дату, когда уволенный сотрудник получил выплату. Эта дата совпадает с той, что вносится в строку 110, в строке 120 указывается день, следующий за тем, что отражен в строке 110. Строка 130 определяет сумму дохода, строка 140 – сумму удержанного налога.
Указание суммы выходного пособия и суммы среднего заработка. Заполнение раздела 2 осуществляется по аналогии с предыдущим пунктом.

Предоставление недостоверных сведений в справке по форме 6-НДФЛ наказывается штрафными санкциями, размер составляет 500 рублей. Для недопущения подобных ситуаций следует производить контрольные расчеты на основании письма налоговой структуры федерального уровня № БС-4-11/3852, опубликованного в 2016 году.

2-НДФЛ

Выдача справки по форме 2-НДФЛ уволенному сотруднику производится в течение трех дней с момента поступления заявления. При этом налоговыми периодами могут быть предыдущие годы полностью и месяцы, отработанные до момента увольнения.

В справке 2-НДФЛ не отражаются следующие виды доходов:

пособие в сумме трехмесячного заработка;
пособия по беременности и родам;
пособия по уходу за ребенком;
пособия по возмещению вреда.

Заявление на справку 2-НДФЛ

Работодатель обязан направить в налоговую службу документы на уволенного сотрудника, в том числе справку по форме 2-НДФЛ, до 1 апреля следующего года. Если у сотрудника имелись доходы, которые не облагались налогом, то документы подаются до 1 марта следующего года.

С сайта: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/pri-uvolnenii.html

Компенсация отпуска при увольнении ндфл

В Трудовом кодексе РФ сказано, что у любого гражданина, работающего официально, есть право на отпуск. Чаще всего отпуск является ежегодным. Если человек увольняется с работы, не успев использовать право на отпуск, то он получает компенсацию. При этом возникает резонный вопрос: облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ?

Ответ – да. Отпускные средства – это часть дохода физических лиц. А все доходы, как известно, облагаются налогами. Поэтому компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ — это обязательное явление.

Не стоит даже сомневаться в том, берется ли НДФЛ с компенсации. При официальном трудоустройстве этого нельзя избежать. Можно, конечно, работать по договору, чтобы в случае увольнения получить отпускные без вычета налога. Но у работы по договору есть ряд других недостатков, и лучше все-таки вписывать место работы в трудовую книжку.

Отпускные при увольнении. Правовое подспорье

Человек, который собирается уволиться с работы, должен четко знать свои права.

Если увольнение произошло незапланированно, и остался неиспользованный работником отпуск, то работодатель обязан выплатить отпускные в полном размере.

При увольнении неважно, по какой именно причине был уволен работник. Даже его отстранили после грубого нарушения правил безопасности, он обязан получить отпускные.

Важные особенности выплаты отпускных при увольнении:

Отпускные выплачиваются в том же размере, в котором идет компенсация при уходе работника в отпуск.
Если человек трудился в течение неполного рабочего дня, то отпускной период не сокращается.
Право на отпуск не имеет временных рамок, и если работодатель вынуждает работника использовать его в конкретное время года, то он нарушает Трудовой кодекс РФ.
Когда выплачивается компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск – НДФЛ обязателен.

Есть всего 2 ситуации, в которых при увольнении работнику не положена компенсация за отпуск:

если он работает не по трудовой книжке, а по договору, где нет такого пункта;
если он проработал перед увольнением меньше, чем полмесяца.

Во время компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ может быть разным. Налог зависит от суммы компенсации. Для ее расчета используется общая формула СДЗ*КДО. В этой формуле СДЗ – это средний дневной заработок, а КДО – количество дней отпуска. В среднем, гражданин РФ получает по 2,3 дня отпуска за каждый месяц своей работы, итого – 28 дней.

Но есть группы работников, отпуск которых длиннее, и НДФЛ компенсации для них оказывается немного больше. К этим группам относятся:

гражданские госслужащие (35 дней отпуска);
судьи в обычных районах (30 дней);
судьи на Крайнем Севере (51 день);
судьи в районах, сравнимых с Крайним Севером (45 дней).

Как рассчитать НДФЛ при неиспользованном отпуске? Распространенные ошибки

НДФЛ с отпускных при увольнении рассчитывается по формуле БН*НС. В этом случае БН – это база налога, а НС – налоговая ставка. Эта формула распространяется только на доходы физлиц. Но случаются нестандартные ситуации, в которых НДФЛ с отпускных при увольнении рассчитывается немного иначе.

Например, если работник не полностью использовал отпуск или был экстренно вызван на работу на несколько дней. В таких случаях работодатель должен обращаться к законодательству. Его задача – правильно высчитать компенсацию и НДФЛ, чтобы не иметь проблем ни с работником, ни с налоговой службой.

Часто допускаются ошибки при расчете компенсации за неиспользованный отпуск и НДФЛ на отпускные:

При расчете используют другую формулу, а не БН*НС. По непонятной причине это случается очень часто. Люди используют неправильные формулы, и у них выходят непонятные суммы.
Компенсацию выплачивают за дни, которые человек не отгулял.
Компенсацию рассчитывают только за последний год работы. Эта ошибка встречается в основном у людей, которые недавно работают в отделе кадров. От недостатка опыта они не учитывают тот факт, что человек может не использовать отпуск несколько лет подряд, и при увольнении ему нужна компенсация за все периоды.
Отпускные дни округляют по правилам арифметики. Это неправильно. Согласно Трудовому кодексу РФ, округлять можно только в пользу работника, даже если это противоречит математическим правилам.

Из расчетного периода нужно исключать такие дни:

дни начисления зарплаты;
дни пребывания в отпуске по родам и беременности;
дни пребывания на неоплачиваемом больничном;
дни пребывания в неоплачиваемом (!) отпуске.

Остальные дни (командировки, оплачиваемые больничные и отгулы) нельзя исключать из расчетного периода. Допущение неточностей влечет за собой проблемы с налоговой службой.

Источник: https://blogfinansista.com/kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii-ndfl/