Образец заполнения налогового регистра для 6-ндфл — все о налогах

Налоговый регистр для 6-НДФЛ образец

Каждый работодатель обязан в своих расчетах отображать учет всех налоговых сумм: исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ, а также представленных работникам налоговых вычетах. Для удобства ведения расчетов фискальным органом утверждено правило вести налоговый регистр для 6-НДФЛ, образец не утвержден, и поэтому он может быть оформлен на свое усмотрение.

Основная задача регистров

Регистры предназначены отражать обобщенные показатели, которые нужны для ведения расчетов налоговых сумм. В первую очередь их задача обеспечить полный контроль уплаты налогов в Казну, что необходимо как для инспекторов налоговой службы, так и для самих налогоплательщиков. Ведение налоговых регистров во много раз упрощают составление налоговой отчетности.

Отметим, что формирование регистров является обязательным условием контролирующего органа, однако, установленного образца он не имеет, соответственно каждый предприниматель сам решает, как формировать структуру налогового регистра. При этом такой образец утверждается учетной политикой предприятия.

Общие требования

Независимо от того, какую форму предприниматели утвердят в своей учетной политике, она должна соответствовать обобщенным нормам:

хронологическая последовательность бесперебойного создания учета налоговых сумм;
полное отражение базы налогообложения;
учет в электронных таблицах или в амбарных книгах;
простота и легкость формирования и восприятия информации.

Помимо общих требований по формированию аналитического учета налоговых сумм законодательство (статья 230 НК РФ) предъявляет особые критерии. Налоговый регистр также обязан отображать:

наименование плательщика налогов;
статус;
вид поступлений;
размер льгот, уменьшающих базу налогообложения;
характер налоговых вычетов;
даты (компенсации заработной платы, удержания НДФЛ, уплаты НДФЛ в Казну).

Все обязательство за создание, составление, ведение регистров возлагается на ведущего бухгалтера и непосредственно руководителя предприятия.

Эти лица также обязательны за хранение документации и гарантию доступа к ней инспекторов.

Исправления в регистр могут вносить только ответственные лица, при этом любая корректировка сопровождается подписью ответственного лица и датой корректировки с необходимыми объяснениями.

Дополнительные сведения

Чтобы проверить правильность формирования 6-НДФЛ регистр налогового учета дополняется показателями:

налоговая ставка;
фиксированный размер авансового платежа, когда на предприятии имеются «патентные» лица иностранного гражданства, которые самостоятельно уплачивают налог;
размер НДФЛ исчисленного и удержанного по определенному виду дохода;
сумма налога, по каким-либо причинам не удержанная из доходов;
сумма НДФЛ, по каким-либо причинам не уплаченная в бюджет;
сумма налога, по каким-либо причинам возвращенная;
дата получения заработной платы;
граничный срок уплаты налога в Казну.

Заполнив данные поля можно обеспечить удобность и правильность отражения информации в отчете 6-НДФЛ. Конечно, что удобство формирования налоговой отчетности будет достигнуто только при создании автоматизированного учета, который позволяет без особых усилий группировать, сводить и переносить информацию.

Запросы, предъявляемые к ведению налоговых регистров, предусмотрены законодательно статьей 230 НК РФ. Невыполнение условий, а также полное отсутствие регистров налогового учета на предприятии влечет за собой ответственность в виде штрафов.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/nalogovyiy-registr-dlya-6-ndfl-obrazets/

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ

Отправить на почту

Налоговый регистр для 6-НДФЛ — образец данного документа мы представим в этой публикации — поможет вам организовать учет налога на доходы физлиц. Рассмотрим, какие реквизиты и информацию должен содержать регистр для 6-НДФЛ.

Для чего нужны налоговые регистры

Регистры налогового учета служат для обобщения сведений, необходимых для расчета тех или иных налогов. Они, во-первых, помогают налоговикам контролировать полноту уплаты налогов налогоплательщиками, а во-вторых, позволяют самим налогоплательщикам проверять правильность осуществляемых ими расчетов по тому или иному виду налогового обязательства и упрощают формирование налоговых отчетов.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налоговое законодательство обязывает налогоплательщиков создавать и вести такие регистры, их формы не утверждены законодательно, а потому каждое предприятие (или ИП) обязано самостоятельно разработать структуры применяемых налоговых регистров, при этом очень желательно утвердить их учетной политикой.

Налоговые регистры должны отвечать следующим общим требованиям:

непрерывное формирование учетных налоговых данных в хронологической последовательности;
осуществление полного раскрытия порядка формирования налоговой базы;
простота восприятия информации, отраженной в регистре, и удобство его заполнения;
ведение в бумажном или электронном виде.

Что касается налоговых регистров по НДФЛ, ст. 230 НК РФ устанавливает для них свои специфические критерии. Подобный регистр должен включать:

информацию, позволяющую однозначно идентифицировать налогоплательщика;
его статус;
виды выплачиваемых ему доходов и их суммы;
виды и суммы предоставленных вычетов;
суммы, уменьшающие налоговую базу;
даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.

О требованиях, предъявляемых к регистрам по НДФЛ, читайте в статье «Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?».

Ответственность за формирование налоговых регистров несут сотрудники, которые их составляют и подписывают. Они же отвечают за сохранность этих документов и за обеспечение невозможности доступа к ним посторонних лиц.

Вносить исправительные записи в регистр может только ответственный сотрудник. При этом он обязан заверить корректирующую запись своей подписью, проставить дату внесения корректировки и привести соответствующие пояснения.

Что представляет собой бланк 6-НДФЛ

Источник: https://nanalog.ru/obrazets-zapolneniya-nalogovogo-registra-dlya-6-ndfl/

6-НДФЛ: инструкция по заполнению с примерами

Налоговое законодательство постоянно обновляется. Изменения с 2016 года коснулись, в том числе, налогообложения и заполнения различных форм. Одной из таких отчетностей является 6-НДФЛ. Сдается она ежеквартально, при этом необходимо сдавать годовую 2-НДФЛ. С помощью данной инструкции разберемся как бухгалтеру заполнить форму 6-НДФЛ.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ

Такой вид отчетности обязаны сдавать все, кто законодательством признается налоговым агентом. Ее формируют абсолютно на всех физических лиц, которым были выплачены денежные суммы. Сюда не войдут те лица, которые получили деньги от продажи имущества.

Сдавать отчетность нужно каждый квартал в налоговый орган по месту своей регистрации.

Существует несколько способов сдачи этой отчетности:

Можно документ принести самому или с помощью представителя, тогда датой сдачи будет считаться тот день, когда принесена отчетность;
По почте, тогда датой считается число отправки. Обязательно отправка с описью вложенных листов;
В электронном виде. Датой будут считать дату приема электронного письма.

Также нужно знать, что бумажный носитель допускается в случае, если на предприятии работает до 25 человек. Если сотрудников больше 25 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде.

Сдавая документы на бумаге, нужно использовать специальную форму. Заполнять можно от руки синей или черной пастой или в специальной компьютерной программе. Надо помнить, что в пустых клетках нужно проставлять прочерки.

Каждый бухгалтер должен помнить, что сдавать форму 6-НДФЛ надо вовремя, иначе это грозит наказанием со стороны налоговой инспекции. Причем штраф накладывается в размере 1 000 руб. за каждый просроченный месяц.

Инструкция по 6-НДФЛ для бухгалтера на все случаи жизни

Данная отчетность состоит из титульного листа и двух разделов. Заполняется она обобщенно на всех лиц, которые получили доход от налогового агента.

Титульный лист заполняется почти также, как в остальных декларациях. Но имеются некоторые особенности:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В строке период составления нужно проставить код отчетного периода:

В строке налогового периода необходимо поставить год, за который сдается отчетность;
При указании места нахождения вставляется код, согласно таблице:

Там, где требуется КПП и ОКТМО – указывают коды предприятия, если декларация сдается по физическим лицам, которые получали доходы от главного управления;
Если же доходы получались от отдельного подразделения, то пишут его коды.

При заполнении первого раздела важно понимать, что заполняется он с нарастающим итогом, начиная с первого квартала.

В строке 010 бухгалтер указывает ставку, согласно которой исчисляется налог. Все эти ставки имеют свой определенный код. Когда за три месяца прибыль выплачивалась по разным ставкам, надо заполнять следующие строки:

020 – Общие доходы лиц;
025 – Все дивиденды;
030 – Все вычеты по сумме, посчитанной в 020;
040 – Число налога с доходов;
045 – Число налога с дивидендов;
050 – Авансы, которые оплатили иностранные граждане, на них уменьшили число налога.

Далее должен быть единый блок по всем строкам:

060 – Число всех лиц, которые получали доход от налогового агента. Уволенный и заново принятый сотрудник – 1 лицо, также одним считается человек, получающий деньги по разным налоговым ставкам;
070 – Сумма налогов;
080 – Налоги, которые не удержали;
090 – Общая сумма, возвращенная лицам от агента.

При нехватке места на странице, нужно заполнять дополнительные листы. Но общее число должно размещаться на первой странице.

Второй раздел заполняется иначе. Тут не нужен нарастающий итог, указываются цифры за последние три месяца отчетного периода:

100 – указывается дата получения дохода по факту. Найти разновидности можно в ст.223 Налогового кодекса РФ;
110 – Число, когда налог с дохода был удержан. Это можно найти в ст.226 НК РФ;
120 – Дата, когда максимально нужно перечислить налог;
130 – Общая сумма полученного дохода по факту;
140 – Сумма удержания.

Подписать документ обязан руководитель предприятия, его представитель или уполномоченное лицо, например, бухгалтер.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ на примере

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/zapolnenie-6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ

Юридические лица и предприниматели обязаны сдавать 6 НДФЛ. Этот отчет появился недавно, с 2016 года, и отличается от привычного 2 НДФЛ тем, что содержит сведения обо всех физических лицах. Отчетность формируется по данным налогового регистра.

Зачем нужен этот документ?

Организации обязаны создавать налоговые регистры и отражать в них обобщенные сведения, необходимые для расчета сборов в бюджет. По НДФЛ заполняется отдельный документ. Его составление преследует следующие цели:

Проверка со стороны контролирующих органов, своевременности и правильности

уплаты налогов;
проверка данных, предоставляемых ИФНС, самими налогоплательщиками;
упрощение процесса заполнения налоговой отчетности.

Законодательно не установлено типовых форм налоговых регистров. Это означает, что предприятие может разработать документ самостоятельно, в свободной форме.

К составлению документа предъявляются следующие требования:

Данные должны заполняться непрерывно в хронологическом порядке;
структура регистра должна быть простой и понятной;
включаются все сведения, влияющие на формирование налоговой базы;
заполняется в специализированных, электронных программах или на бумаге.

На главной странице формы указываются реквизиты налогового агента. Сама форма представлена в виде таблицы. Для заполнения документов в табличной форме удобно использовать Excel. Благодаря функции поиска в документе легко можно найти необходимые данные. Таблица также имеет и другие возможности, упрощающие работу с данными:

Сортировка и фильтры;
Математические формулы. Использование формул программы позволяет во многом автоматизировать ввод данных. Благодаря соответствующим настройкам Excel, при заполнении прибыли физических лиц можно автоматически рассчитать налог с учетом вычетов и других нюансов.

Несмотря на то, что регистр налогового учета по НДФЛ самостоятельно разрабатывается и утверждается каждой организацией, предусмотрен порядок, где обязательно должны отражаться:

Сведения о сотрудниках компании, позволяющие четко идентифицировать каждого налогоплательщика (ФИО работника, дата рождения, ИНН, адрес и т.д.);
налоговый статус сотрудника;
перечень доходов;
сведения по налоговым вычетам и суммам, которые могут уменьшить базу для расчета;
дату выплаты вознаграждений;
размер рассчитанного и удержанного налога;
даты удержания и перечисления НДФЛ;
реквизиты платежного поручения по уплате налога.

Помимо указанных данных для заполнения налогового регистра можно отразить дополнительную информацию:

Ставка налога;
авансовые платежи (если работают иностранцы по патенту);
налог, который не получилось удержать;
налог, возвращенный предприятием;
дату получения дохода;
крайний срок уплаты налога, по закону.

Когда бухгалтер все же решит составить отдельный регистр на 6 НДФЛ, целесообразно указать в нем те же сведения, которые содержатся в бланке отчета. Поскольку форма сдается по всем работникам компании, графу с информацией по налогоплательщику (сотруднику) нужно заменить и указать графу с количеством работников, которым выплачивался доход.

Другие особенности заполнения отчета, какие необходимо учесть при составлении налогового регистра:

Сдается каждые три месяца;
заполняется нарастающим итогом по налоговым ставкам;
заполняется по каждой разновидности дохода.

Образец заполнения налогового регистра для 6 НДФЛ

Скачать бланк налогового регистра для 6 НДФЛ.

Какова ответственность при отсутствии документа

Отчет должен заполняться по данным регистра, поэтому его отсутствие является нарушением законодательства, и виновник несет ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ.

Это карается штрафными санкциями в размере 10 — 40 тыс. рублей.

На каждого правонарушителя штраф накладывается в индивидуальном порядке, в зависимости от длительности нарушения и того, как оно повлияло на расчет налоговой базы.

Налоговый агент может оспорить наложенные на него санкции в судебном порядке в следующих случаях:

Регистры есть и ведутся в организации, но они не зафиксированы в учетной политике. В этом случае претензии контролеров не правомерны, так как это требование не носит обязательный характер. Однако, во избежание судебных споров, лучше утвердить формы документов в УП;
Документ ведется, но сведения в графах заполнены не полностью. Инспекция может посчитать такой документ не действительным, так как он нарушает требование по полноте учета. Недействительный регистр приравнивается к отсутствию документа, а за это полагается штраф. Но, если речь идет о дополнительных сведениях, а не обязательных, это не может служить основанием для признания такого регистра недействительным;
Отсутствие «построчных» регистров. В ходе проверки у налоговиков, могут возникнуть вопросы по заполнению той или иной строки, и они могут запросить дополнительный документ, расшифровывающий ее. При отсутствии такового, накладывают штраф. Однако НК РФ не содержит такого требования, значит, данная позиция ИФНС незаконна.

Заключение

Сведения в отчетности по НДФЛ должны соответствовать информации в регистре. Его заполнение является обязательным для всех налогоплательщиков. Бланк утверждается самостоятельно. На предприятии может вестись один регистр по подоходному налогу или несколько по каждому виду отчетов. За отсутствие или неверное заполнение, предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/nalogovyj-registr-dlya-6-ndfl-blank.html

Регистр налогового учета по НДФЛ: образец заполнения, форма, бланк

В современном налоговом учете по НДФЛ законодательством принято несколько новшеств, поскольку государство стремится получать достоверную информацию о доходах и налоговых удержаниях с сотрудников. Регистр по НДФЛ призван оказывать помощь бухгалтеру для грамотного составления справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ, а потому к его формированию следует подходить очень внимательно.

Подробное изучение и анализ данных из этого регистра позволяют своевременно выявлять какие-либо нарушения в налоговом учете и вовремя их исправлять. Так что же представляет собой регистр учета по НДФЛ?

Что такое регистр налогового учета по НДФЛ

Понятие

В бухгалтерском учете существуют самые разнообразные синтетические и аналитические регистры, основным предназначением которых является отображение информации по какому-либо счету.

Регистр — это своего рода отчетная информация о том, какие движения были осуществлены по тому или иному счету за конкретный период времени.

Что касается НДФЛ, то этот налог имеет собственный регистр учета, в котором отражаются конкретные данные по сотруднику о суммах начисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы.

Единой формы этого документа не предусмотрено законодательством, а потому бухгалтер должен самостоятельно разработать эту форму отчетности.

Многие компьютерные программы для осуществления бухгалтерского учета имеют стандартный вид регистра по НДФЛ, которым легко можно пользоваться.

В нем содержится подробная информация о том, какие виды доходов были получены, какие суммы НДФЛ были начислены и удержаны у работника, а также перечислены в государственный бюджет.

Цель использования

Для чего вообще необходимо формировать регистр по НДФЛ и можно ли обойтись без него? Следует отметить, что данная форма отчетности позволяет бухгалтеру решить несколько важных задач, к которым относятся:

достоверное разнесение доходов по их кодировкам;
правильное исчисление налога, подлежащего удержанию их доходов сотрудника;
возможность анализа всех операций, проводимых в части расчета, удержания и перечисления НДФЛ;
формирование справок 2-НДФЛ по каждому сотруднику.

Понятие и особенности регистра налогового учёта по НДФЛ рассмотрены этим видео:

Формирование регистра

Регистр, формируемый для анализа НДФЛ по сотруднику, как правило, состоит из нескольких блоков. К ним относятся:

основные сведения об организации. Сюда включается информация, которая непосредственно характеризует предприятие, в том числе его наименование, ИНН и КПП, адрес регистрации и любые другие необходимые данные;

основные сведения о сотруднике. Поскольку регистр составляется отдельно на каждого сотрудника, он должен содержать подробные сведения о нем. К такой информации относятся ФИО, идентификационный номер налогоплательщика, паспортные данные, адрес регистрации и любая другая необходимая информация;

доходы, полученные сотрудником. Данный блок содержит достаточно большой объем информации, разделенный по месяцам и кодам. Каждый вид дохода имеет свою собственную кодировку, которая также отражается и в справке 2-НДФЛ, а потому эти данные обязательно должны совпадать. Кроме того, в этом разделе должна быть информация о том, сколько именно налога удержано в целом за месяц по всем видам дохода;

предоставленные вычеты. В этом блоке необходимо отразить, какие именно вычеты — личные, имущественные или социальные были предоставлены сотруднику. От их размера зависит тот размер налога, который был удержан в том или ином месяце;

размер исчисленного налога. В данном разделе отражается информация о том, какой размер налога и в какую дату был начислен на доходы сотрудника. Для различных доходов существует своя дата начисления налога, а потому именно это различие должно отображаться в данной части регистра;

размер удержанного налога. Данный блок содержит информацию о том, какой размер налога и в какую дату был удержан с доходов сотрудника. Для различных доходов существует своя дата удержания налога, а потому именно это различие должно отражаться в данном разделе регистра;

размер перечисленного налога. В этой части регистра по НДФЛ отражается информация о том, когда именно был перечислен налог и в каком размере. Дата перечисления зависит от того, к какому виду относится доход, поскольку все они отличаются этой характеристикой;
предоставленные справки. В регистре налогового учета также отражается информация о том, когда сотруднику выдавались справки 2-НДФЛ. При этом обязательно указываются их номера и даты, которые также разносятся в специальном журнале выданных справок.

Бланк регистра можно бесплатно скачать здесь, а посмотреть пример оформления — ниже.

Регистр налогового учета по НДФЛ (образец заполнения)

Срок хранения

Что касается срока хранения налоговых регистров по НДФЛ, то он составляет 4 года, причем документы по начислению дохода и удержанию налога также должны сохраняться. Это необходимо потому, что налоговая инспекция имеет право прийти в организацию с выездной проверкой, и тогда ее сотрудники обязательно попросят регистры по НДФЛ на проверку.

Поскольку ИФНС может проверить начисление и удержание НДФЛ за три предыдущих календарных года, необходимо в обязательном порядке сохранять регистры, чтобы избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов. Регистры достаточно хранить за каждый календарный год с помесячной разбивкой в документах, и при этом они должны быть сформированы на каждого сотрудника по отдельности.

Регистры налогового учета можно вести и в 1С, о чем расскажет данное видео:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/registr-nalogovogo-ucheta.html

6 ндфл — порядок, инструкция по заполнению, образец заполнения

Залогом спокойной работы без проверок, штрафов и других санкций для любого хозяйствующего субъекта является своевременное и правильное составление налоговой отчетности и сдача ее в контролирующие органы. Этот принцип действует в отношении всех деклараций, включая новую форму 6-НДФЛ, введенную с 2018 года.

Что нужно знать

Доходы граждан, получаемые от работодателей, подлежат обложению НДФЛ. Налоговый кодекс вменил обязанность по его расчету и уплате в государственную казну за своих работников всем предприятиям и ИП, использующим наемный труд.

Для исправления ситуации разработан новый отчет 6-НДФЛ. Введением документа государство преследует несколько целей:

1. Повышение уровня ответственности работодателей за составление отчетов;
2. Увеличение сумм налоговых поступлений в бюджет;
3. Усиление контроля за налоговыми агентами посредством наличия большего количества информации о платежах налога;
4. Привлечения к ответственности работодателей, нарушающих установленный законом порядок.

Во избежание проблем с налоговой инспекцией важно знать правила заполнения нового отчета и порядок его представления.

Бланк декларации

В новой декларации подлежит отражение следующих сведений:

1. Общей суммы выплат, произведенных персоналу.
2. При использовании налогового вычета – его размера.
3. Применяемой ставки НДФЛ.
4. Суммы подоходного налога, перечисленного за сотрудников.

Для сдачи расчета 6-НДФЛ установлены те же правила, что и для 2-НДФЛ. Он может представляться в ИФНС на бумаге или в электронном варианте. Первый случай возможен, если штат компании не превышает 24 единицы. Второй – при отчете за 25 и более сотрудников.

При оформлении документа в бумажном формате необходимо соблюдать некоторые запреты:

1. Распечатывать на двух сторонах листа;
2. Делать исправления корректирующими средствами;
3. Скреплять страницы.

6-НДФЛ подлежит заполнению нарастающим итогом. Это значит, что в каждом квартале к текущим сведениям необходимо добавлять параметры предшествующего отчетного периода. Показатели прописываются целыми числами – в полных рублях без копеек. Округление производится по обычному математическому правилу.

Отчетность для всех работодателей 6-НДФЛ

Документ должны сдавать все работодатели, т.е. фирмы и бизнесмены, использующие в своей работе наемный труд.

Главный фактор, определяющий возникновение такой обязанности, — выплата дохода физическим лицам.

Даже при наличии в штате одного специалиста, которому произведено начисление зарплаты или иного вознаграждения по трудовому контракту, необходимо отчитываться по форме 6-НДФЛ.

При наличии у фирмы обособленных подразделений расчеты делаются по каждому отдельно и сдаются в налоговые органы по месту их учета.

Особенности для налоговых агентов

Их перечень приведен в п. 2 ст. 226 кодекса:

Российские юридические лица;
Индивидуальные бизнесмены;
Обособленные подразделения зарубежных фирм, работающие на территории России;
Адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
Лица, ведущие нотариальную деятельность;
Граждане, занимающиеся частной практикой.

Отсутствие у сотрудников доходов освобождает работодателей от обязанностей налоговых агентов. В таких случаях 6-НДФЛ представлять не требуется.
Исключением является только оплата труда, которая считается полученной вне зависимости от фактической выплаты, если она не выплачена, но начислена, отчет 6-НДФЛ подать нужно.

Порядок заполнения

Документ составляется на основе данных, имеющихся в налоговых регистрах работодателя. Кроме титульной страницы он включает два раздела, в которых отражаются:

Суммы выплаченных сотрудникам доходов и предоставленных вычетов;
Даты фактического получения работниками денежных средств, удержания НДФЛ и перечисления его в казну.

Видео: Консультация специалиста

Титульный лист

Первая страница Расчета заполняется аналогично обычным отчетам.На ней указывается: 1. Наименование компании или ФИО бизнесмена; 2. Их главные реквизиты;

3. Обязательно отражение кода периода, за который представляется отчет.

Раздел 1

Состоит из двух блоков и содержит обобщенные сведения. В него входят строки 010-050, которые необходимо заполнять по каждой ставке налога отдельно.

К примеру, если у работодателя есть сотрудники-резиденты РФ и не являющиеся таковыми, всю группу строк следует оформить дважды: по стандартной налоговой ставке 13% и по ставке для нерезидентов 30%.

Для указания ставки налога предназначена строка 010.

Строки второго блока 060-090 заполняются единожды независимо от налоговых ставок. Все сведения вносятся нарастающим методом.

Раздел 2

Второй раздел Расчета предназначен для отражения сумм, фактически выданных работникам доходов и произведенных с них удержаний НДФЛ, а также дат их осуществления. Сюда же вносятся сведения по произведенным налоговым вычетам за отчетный период.

Оформление этого раздела имеет некоторые особенности:

Необходимо вносить данные только за предшествующий квартал, нарастающего итога делать не нужно. Указываемые показатели должны быть дополнением к предыдущим Расчетам, к примеру, в отчете за 9 месяцев отражается информация за третий квартал;
Конечное обобщение в документе осуществляется идентичным образом. При совпадении дат осуществления выплат и предоставления вычетов сведения подлежат обобщению;

Нюансы и нормативная база

К доходам, подлежащим налогообложению относится не только основная зарплата персонала. Подоходный налог взимается в обязательном порядке также с выплат:

Отпускных;
Премиальных;
Иных вознаграждений, произведенных в пользу работников.

Для правильности составления стоит использовать следующие документы:

Установленные ФНС правила к заполнению (отражены в том же приказе № ММВ-7-11/450);
Образец оформления (можно найти в отделении ФНС, на его официальном сайте или специализированном бухгалтерском Интернет-ресурсе);
Контрольные соотношения.

Налоговая служба публикует специальные соотношения, предназначенные для контроля верного заполнения деклараций. Они используются как для сопоставления показателей внутри одного документа, так и для межотчетной проверки.

При заполнении отчета важно учитывать следующие нюансы:

Совпадение сумм строк 140 из второго раздела отчета со строкой 070 первого раздела не обязательно. Получающееся неравенство обусловлено переходящими доходами.
Заработная плата за последний месяц отчетного периода отражается как начисленная в первом разделе 6-НДФЛ. Удержание с этой суммы подоходного налога указывается в отчетности следующего квартала.
При заполнении Расчета в специализированной программе или системе электронного представления отчетности контрольные соотношения проверяются автоматически.

Сроки сдачи

Отчет 6-НДФЛ сдается дополнительно к привычным формам 2-НДФЛ.

Период, отведенный для возможности представления 6-НДФЛ, — месяц, идущий за отчетным кварталом. Крайняя дата подачи итогового годового отчета – 1 апреля.

В целях усиления контроля за поступлением налоговых платежей в государственную казну и сокращения числа нарушений работодателями налогового законодательства с 2018 года введен дополнительный Расчет по подоходному налогу. Для его представления установлена строгая форма 6-НДФЛ. Главная отличительная особенность нового отчета по сравнению с 2-НДФЛ – поквартальная периодичность сдачи.

Особенностями содержания 6-НДФЛ являются:

Оформление сразу по всему персоналу, а не по отдельному работнику;
Первый раздел заполняется нарастающим методом с добавлением информации за прошлые отчетные периоды, а второй – только за последние 3 месяца.

Во избежание ошибок при составлении Расчета следует использовать правила оформления, образцы и контрольные соотношения.

Источник: https://zakonmaster.ru/forma-6-ndfl/