Ст. 220 НК РФ (2017): вопросы и ответы
Скачать ст. 220 НК РФ
Статья 220 НК РФ: вопросы и ответы
Ст. 220 НК РФ вызывает у физлиц большой интерес, т. к. позволяет сэкономить на покупке или строительстве недвижимости, ипотечных процентах, а также уменьшить доход от продажи любого иного имущества. Однако очень часто возникают непростые вопросы, как воспользоваться своим правом на вычет в той или иной ситуации. На самые распространенные из них ответим в нашей статье.
Когда возникает имущественный налоговый вычет (п. 1 статьи 220 НК РФ)?
Какой перечень документов требуется для вычета по приобретению жилья?
Каков список документов по процентам?
Вычет на работе: что для этого нужно?
Как вернуть НДФЛ, работая в 2 разных местах?
Как добиться вычета от налоговой?
Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры?
Что делать с неиспользованным возмещением по процентам нового ипотечного контракта, если лимит в 3 000 000 руб. не был исчерпан?
Рассчитывать ли на вычет по процентам, если приобретается новое жилье, а «тело» вычета уже использовано ранее?
Можно ли продолжать заявлять вычет по проданному объекту недвижимости?
С какого времени можно начать использовать вычет по квартире, приобретенной в рамках ДДУ?
Квартира была приобретена у супруга: можно ли возместить НДФЛ?
Что означают положения п. 10 ст. 220 НК РФ (с комментариями по применению)?
Может ли возместить налог нерезидент?
Ипотечный контракт оформлен до 1 января 2014 года: какова сумма вычета?
Может ли физлицо учесть в сумме понесенных расходов расходы на отделку, если первоначальная отделка не понравилась?
Кто заявляет возмещение — жена или муж?
Как поделить возмещение между супругами?
Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего?
Могут ли дети возместить налог, если ранее налог с их доли был возмещен родителю?
Может ли родитель, уже использовавший свой вычет, возместить налог с доли несовершеннолетнего сына?
Может ли ИП получить возмещение (разъяснения контролирующих органов по ст. 220 НК РФ)?
Сколько времени у физлица есть на вычет?
Уменьшает ли сумму возмещения субсидия, направленная на приобретение недвижимого имущества?
Можно ли подать декларацию за 2014 год на новом бланке, действующем с отчета за 2016 год?
Включены ли в п. 1 ст. 220 НК РФ расходы на реконструкцию недвижимости?
Как быть, если утеряны документы об оплате?
Итоги
Когда возникает имущественный налоговый вычет (п. 1 статьи 220 НК РФ)?
Не каждое физлицо знает о том, что у него есть возможность сократить подоходный налог, воспользовавшись вычетом. Такая возможность возникает по следующим основаниям:
- При реализации какого-либо имущественного объекта недвижимости, долей в указанном объекте, если имущество продается до истечения срока, после которого доход от его продажи налогом не облагается вообще (ст. 217.1 НК РФ). Для имущества, приобретенного до 2016 года, этот срок составляет 3 года. А в отношении объектов, приобретенных начиная с 2016 года, срок владения увеличен до 5 лет, при этом 3-летний срок сохранен для некоторых определенных случаев получения имущества (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
- При продаже движимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.
Пример
Гражданин в 2017 году продал квартиру, собственником которой был менее 2 лет. С учетом положений рассматриваемой ст. 220 НК РФ он вправе применить вычет до 1 000 000 руб.
А если физлицо в 2017 году реализовало, например, автомобиль, который находился у него в собственности 1 год, также можно воспользоваться своим правом на вычет в сумме до 250 000 руб.
Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/st_220_nk_rf_2017_voprosy_i_otvety/
Практический комментарий к ст. 220 НК РФ
Ст.
220 НК РФ содержит нормы, применяя которые физические лица могут достичь существенной экономии при строительстве или покупке недвижимости, уплате процентов по ипотеке, а также значительно сократить налогооблагаемую базу, образующуюся при реализации иного имущества. В статье содержатся ответы на самые распространенные вопросы, возникающие при оформлении налогового вычета по НДФЛ.
В каких случаях предоставляется имущественный налоговый вычет (п. 1 ст. 220 НК РФ)?
Покупка жилья — требуемый для оформления вычета список документов
Перечень документов для оформления вычета по кредитным процентам
Что требуется для оформления вычета по месту трудоустройства?
Можно ли получить возврат НДФЛ, трудясь на 2 предприятиях?
Как оформлять вычет в налоговой инспекции?
Можно ли получить возмещение сумм процентов по потребительскому кредиту?
Как быть, если лимит в 3 млн руб. не был использован до конца?
Удастся ли получить вычет по процентам, если покупается новый жилой объект, а «тело» вычета уже выбрано?
Можно ли заявлять вычет далее, если жилье продано?
Когда следует начинать использование вычета по жилью, купленному в рамках ДДУ?
Допускается ли возмещение НДФЛ, если жилье приобреталось у супруга или супруги?
Получение возмещения пенсионерами — суть норм п. 10 ст. 220 НК РФ с комментариями 2015 года?
Вправе ли нерезидент РФ получать возмещение?
Каков размер вычета для ипотечного договора, составленного до 2014 года?
Будут ли возмещены расходы на повторную отделку, если качество первоначальной работы не устроило заказчика?
Кто из супругов вправе заявить о возмещении налога?
Каков принцип разделения суммы возмещения между мужем и женой?
Можно ли оформить вычет по доле несовершеннолетнего?
Разрешается ли возмещение налога детям, если родители уже получали возмещение по их долям?
Если вычет уже использован родителем, разрешат ли ему возместить налог с доли несовершеннолетнего ребенка?
Допускает ли ст. 220 НК РФ возмещение НДФЛ для индивидуального предпринимателя?
За какое время физическое лицо должно оформить имущественный налоговый вычет?
Уменьшится ли размер возмещаемой суммы, если физлицу выдается субсидия на покупку жилья?
Допускает ли ст. 220 НК РФ учет затрат на реконструкцию недвижимости?
Что делать, если платежные документы утеряны?
Итоги
В каких случаях предоставляется имущественный налоговый вычет (п. 1 ст. 220 НК РФ)?
Право на уменьшение НДФЛ есть у любого физического лица, проводящего указанные в ст. 220 НК РФ операции с жильем. Основания для предоставления вычета таковы:
- Физическое лицо продает имущественный объект или долю в нем. При этом срок обладания данным имуществом не превышает сроков, определенных в ст. 217 НК РФ. Нормы этой статьи предусматривают, что налог может не взиматься вообще при выполнении следующих условий:
- если имущество приобретено до начала 2016 года, то при его продаже по истечении 3 лет непрерывного им владения НДФЛ не взимается;
- если имущество приобретено в период с 2016 года, то НДФЛ не будет взиматься уже по истечении 5 лет непрерывного владения.
До истечения указанных временных промежутков физлица могут оформлять вычеты, чтобы снизить уровень налоговой нагрузки.
Пример:
Селютин В. П. в ноябре 2016 года продал дом, купленный в марте 2014 года. Три года с момента покупки не прошло, поэтому статья 220 НК РФ 2016 позволяет оформить вычет размером в 1 млн руб.
В этом же году он продал и легковой автомобиль, которым до этого владел на протяжении менее одного года. Здесь тоже допустим вычет, он составит 250 тыс. руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если реализуется недвижимость, состоящая из нескольких долей, то каждый из собственников сможет претендовать на вычет в 1 млн руб. (письмо ФНС России от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@).
- Выкупается участок земли или жилье, которые изымались ранее для государства или муниципалитетов.
- Физическое лицо становится владельцем некоторого недвижимого объекта.
Пример:
Самохина С. И. купила в 2016 году комнату. С того момента, как она стала собственником данного объекта недвижимости и получила соответствующее свидетельство, она вправе заявить свое право на снижение дохода, учитываемого при расчете налога, до 2 млн руб.
- Оформляется ссуда для покупки объекта недвижимости или земельного участка.
Пример:
Гаврилов С. Н. взял в 2016 году ипотеку. У него есть теперь право на возврат НДФЛ с тех сумм, которые внесены в банк в качестве процентов по кредиту. По процентам разрешается с помощью вычета снизить налогооблагаемую базу не более чем на 3 млн руб.
Покупка жилья — требуемый для оформления вычета список документов
Для оформления вычета в налоговую инспекцию надо представить список документов. В него входят следующие позиции:
- справка 2-НДФЛ, в которой отражен доход физлица и сумма уплаченного налога;
- платежные документы, в которых отражен факт оплаты расходов.
Это непременные позиции. Кроме них в зависимости от обстоятельств налоговики вправе потребовать другие документы.
Когда покупается дом:
- договор купли-продажи;
- документы, свидетельствующие о праве на приобретенный дом.
Когда покупается квартира:
- договор купли-продажи;
- документы, свидетельствующие о праве на данную квартиру.
Когда покупается квартира, которая состоит из долей нескольких собственников (договор долевого участия):
- договор долевого участия;
- акт приема-передачи.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если имеется в виду вычет, который получает опекун за своего подопечного несовершеннолетнего ребенка, то в пакет документов надо включить заключение, выданное органами опеки.
Перечень документов для оформления вычета по кредитным процентам
При оформлении вычета по процентам заявитель должен приготовить дополнительный к вышеуказанному перечень документов:
- договор займа с приложениями;
- оригинал справки от банка о выплате процентов (выдается только на основании обращения физического лица).
Что требуется для оформления вычета по месту трудоустройства?
Статья 220 НК РФ разрешает получать вычет по месту трудовой деятельности физлица. Такой вариант представляется более удобным на том основании, что вычет удается получить даже в течение года, не дожидаясь его окончания. Приведем список требуемых для оформления документов:
- договор, раскрывающий суть операции;
- свидетельство или иной документ, показывающий принадлежность имущества физлицу;
- заявление на получение вычета.
Механизм оформления здесь несложен. Собранный пакет документов сначала направляется в налоговую инспекцию.
На рассмотрение заявления и принятие решения последней дается 30 дней с момента получения этого документа.
Как только решение принято, готовится уведомление и направляется налогоплательщику, которому остается отдать этот документ в бухгалтерию предприятия. С этого момента НДФЛ не удерживается с доходов сотрудника.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Оформив вычет на работе, следует каждый год делать запросы в ИФНС на предмет подтверждения вычета. С этой целью в инспекцию надо будет посылать заявление и уже упоминавшуюся справку 2-НДФЛ.
Можно ли получить возврат НДФЛ, трудясь на 2 предприятиях?
В тех обстоятельствах, когда физическое лицо является работником нескольких предприятий, у него есть право на получение возмещения по каждому месту трудоустройства. Норма, позволяющая это делать на законных основаниях, содержится в п. 8 ст. 220 НК.
В заявлении, подаваемом налогоплательщиком в налоговые органы, должно быть отражено, каким образом следует разбить сумму вычета по каждому месту работы.
Инспекторы оформят уведомления для каждого работодателя на основании документов, представленных им, и изложенной в заявлении просьбы.
Пример:
Самохин С. С. трудится на 2 предприятиях. В ноябре 2016 года он купил дом и оформил право собственности на него. Для того чтобы получить вычет, он разбил возможный лимит на две части: 1,4 млн руб. (для места основной работы) и 0,6 млн руб. (для места дополнительной работы) и подал заявления в соответствующие компании.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Работник предприятия по месту трудоустройства сможет получить вычет только за текущий период. За прошедшие годы оформлять возврат (письмо Минфина России от 20.07.2015 № 03-04-05/41417) надо через налоговую инспекцию.
Как оформлять вычет в налоговой инспекции?
Процедура оформления вычета в ИФНС начинается после того, как получены правоустанавливающие документы на жилье. Кроме того, придется дождаться окончания года.
Налогоплательщику следует:
- Направить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ с приложениями.
- Налоговики по получении документов проводят камеральную проверку. Им дается на это мероприятие 3 месяца.
- Как только камералка закончится, налоговая инспекция принимает решение о согласии на возврат НДФЛ или об отказе возвращать налог.
- Если решение принято в пользу заявителя, производится перевод средств по указанному адресу.
Если же физлицо декларирует свои доходы, например, от покупки недвижимости, то декларацию 3-НДФЛ ему нужно подать до 30 апреля. В противном случае последуют санкции в виде штрафов за несвоевременно поданный отчет. В декларации должен быть осуществлен расчет налога к уплате с учетом полагающегося имущественного вычета.
Можно ли получить возмещение сумм процентов по потребительскому кредиту?
Довольно часто граждане приобретают недвижимость за счет средств, взятых взаймы, но в рамках потребительского кредитования. Вычет по процентам в таких обстоятельствах не предоставляется. Дело в том, что в НК РФ указан только один вид займа, в рамках которого можно получить налоговые преференции, — «целевой кредит».
Более подробные аргументы в пользу такого мнения содержатся в письме Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-187. В комментариях, в частности, говорится, что потребительский кредит может быть направлен на различные цели, а не только на приобретение недвижимости.
Как быть, если лимит в 3 млн руб. не был использован до конца?
Может так случиться, что предыдущий лимит на сумму вычета по процентам не использован до конца, а уже оформлена новая ипотека. В подобных обстоятельствах, согласно п. 8 ст. 220 НК РФ, оставшаяся часть вычета пропадает, поскольку сумма возмещения оформляется только на один имущественный объект.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет по основной сумме выбирается до достижения предела, предусмотренного налоговым законодательством, а именно 2 млн руб.
Удастся ли получить вычет по процентам, если покупается новый жилой объект, а «тело» вычета уже выбрано?
До 2014 года вычет по процентам можно было получить только по тому же объекту, по которому был заявлен основной вычет в 2 млн руб. При этом предел вычета по процентам не был оговорен в Налоговом кодексе. Таким образом, он не был ограничен.
С 2014 года имущественный налоговый вычет ст. 220 НК РФ разделен на два потока: по самому объекту недвижимости (предел установлен на уровне 2 млн руб.) и по процентам целевого кредитования (предел определен на уровне 3 млн руб.).
В настоящее время, согласно разъяснениям, содержащимся в письме ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666, если ранее вычет по процентам не предоставлялся, то получить его заявитель вправе на законных основаниях.
Пример:
Ивашин К. С. в 2014 году купил квартиру за 2 млн руб. В течение последующих двух лет ему налоговыми органами было выплачено возмещение в размере 230 тыс. руб. В 2016 году он приобрел еще и дом за счет целевого кредита. С этого момента Ивашин вполне может рассчитывать на возврат процентных сумм, выплачиваемых по данному кредитному договору.
Можно ли заявлять вычет далее, если жилье продано?
Физические лица, продав имущественный объект, по которому предоставлялся вычет, не теряют право на его дальнейшую реализацию. Минфин России в письме от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90 поясняет, что у данных физлиц уже состоялись и подтверждены документально расходы по приобретению этого объекта.
То, что в настоящий момент право собственности уже утрачено, для возмещения налога значения не имеет.
Когда следует начинать использование вычета по жилью, купленному в рамках ДДУ?
Если физическое лицо становится собственником жилья в рамках договора долевого строительства, то отправным моментом для вычета будет считаться день, когда составлен акт приема-передачи.
Подтверждение данному тезису содержится в письме Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-05/42075.
Допускается ли возмещение НДФЛ, если жилье приобреталось у супруга или супруги?
Супруги могут продавать друг другу жилье, но в таком случае на возмещение подоходного налога можно не рассчитывать ни одной стороне. Такая операция будет признана как сделка между взаимозависимыми лицами, что, согласно нормам п. 5 ст. 220 НК РФ, является непреодолимым препятствием для предоставления вычета по НДФЛ.
Аналогичный запрет действует и для сделок, совершаемых между детьми и родителями или опекунами.
А вот для операций, совершаемых между, например, мужем и его тещей, таких ограничений нет. То есть родители мужа не считаются взаимозависимыми лицами соответственно для его супруги и наоборот (письмо Минфина России от 13.07.2015 № 03-04-07/40094).
Получение возмещения пенсионерами — суть норм п. 10 ст. 220 НК РФ с комментариями 2015 года
Пенсионерам вычет тоже может быть предоставлен при соблюдении, правда, некоторых ограничений. Нормы, регулирующие данную сферу, содержатся в п. 10 ст. 220 НК РФ. Здесь говорится, что:
- Если жилье приобретено до того, как гражданин вышел на пенсию, или в год выхода, то остаток вычета следует распределить на 3 года, которые предшествовали выходу на пенсию. При этом на эти года не должно быть ранее заявленных вычетов.
Пример:
Самохвалов П. И. приобрел квартиру в 2015 году, а в 2016 году вышел на пенсию. Остаток возмещаемой суммы следует распределить на годы с 2013 по 2015.
- Если недвижимость приобретена в собственность уже в пенсионную пору, то положение о трех годах перед пенсией действует и в данном случае. На этот счет есть письмо Минфина России от 12.02.2015 № 03-04-05/6179, в котором приведены соответствующие пояснения.
Источник: https://buhnk.ru/ndfl/prakticheskij-kommentarij-k-st-220-nk-rf/
Имущественные налоговые вычеты — ст 220 НК РФ с изменениями на 2018 год с комментариями
Ст. 220 НК РФ с изменениями на 2018 год с комментариями рассказывает об имущественных налоговых вычетах.
Это льгота или послабление, дающее возможность гражданину снизить налоговую сумму.
Что такое имущественные налоговые вычеты
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,
как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:
8 (495) 997-38-00 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург
или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!
Все консультации у юристов бесплатны.
Налоговые вычеты же – это сумма, на которую будет уменьшена сумма налогов по какой-либо причине.
Например, наличие ребенка позволит «экономить» до 1,4 тысяч рублей ежемесячно.
Существует 5 видов налоговых вычетов:
- Стандартные: на детей, детей-инвалидов, для Героев СССР или РФ, для граждан, пострадавших в Чернобыльской катастрофе.
- Социальный: сюда относятся расходы на обучение гражданина или лечение, пожертвование и дополнительные взносы в накопительную пенсию.
- Профессиональные: об этом варианте сказано в статье 221 НК.
- Инвестиционные: сюда относятся реализация ценных бумаг.
- Имущественные: за них отвечает статья 220 НК. Речь идет о послаблениях при продаже или покупке какого-либо имущества, обычно недвижимости.
Обратите внимание: лечение и обучение относятся как к самому плательщику, так и к его детям или родственникам, за которых он платил.
Вычет представляет собой возвращаемую сумму, получаемую гражданином на счет. При этом получить больше, чем он отдал налогов, нельзя.
Например, если после покупки квартиры гражданин имеет право на налоговый вычет в размере 100 тысяч рублей, но за год он заплатил только 50 тысяч рублей налогов, то и вернуть им сможет эти 50 тысяч.
О чем ст. 220 нк рф
Тут рассказывается обо всех возможностях снизить налоги.
- Право на вычет возникает при:
- при продаже недвижимости или ее доли, выхода из состава общества или ликвидации последнего;
- изъятии для государственных нужд земли или стоящего на него объекта недвижимости;
- покупке недвижимости в собственности или начале нового строительства;
- также вычет может частично «перекрыть» выплаченные проценты по кредитам, взятым на покупку.
- При продаже недвижимости предоставление льготы возможно при соблюдении следующих пунктов:
- максимальный размер вычета составляет миллион рублей при продаже жилого помещения или земли, в остальных случаях 250 тысяч;
- помимо вычета налогоплательщик может уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму, которую он уже потратил на покупку;
- при покупке доли в уставном капитале в расходы могут быть включен первый взнос при формировании капитала или взнос на его последующее увеличение. Если у плательщика нет бумаг, подтверждающих траты, вычет предоставляется в сумме доходов, которые получил плательщик после прекращения участия в деятельности общества. Максимальная сумма – 250 тысяч рублей;
- при реализации общего имущества налоговый вычет делится между владельцами пропорционально или по договоренности;
- при возврате пожертвованного плательщиком имущества (отмены пожертвования, расформирования организации) расходами признаются траты на хранение или содержание этого имущества.
Важно знать: любое имущество должно находиться в собственности владельца не менее 3 лет.
- Покупка недвижимости имеет свои особенности:
- максимальная сумма вычета по расходам на строительство или покупку составляет 2 миллиона рублей. Если плательщик не использовал всю сумму, остаток может быть «потрачен» при новой покупке или строительстве. Максимальный размер при это будет соответствовать действующему в данный момент закону;
- при покупке земли получить вычет можно сразу после получения свидетельства о праве собственности;
- общая сумма расхода на строительство дома или ремонт квартиры после приобретения состоит из трат на:
- проект и смету;
- покупку стройматериалов и оплату услуг;
- проведение всех сетей: воды, канализации, электричества;
- приобретение незавершенного строительства;
- расходы на ремонт и завершение строительства могут быть приняты к вычету только, если договор разрешал покупку недоделанного варианта;
- для получения послабления необходимо представить бумаги, подтверждающие право на него.
- Максимальное послабление по выплатам по кредиту составляет 3 миллиона рублей.
- Послабление при покупке или взятии кредита невозможно, если покупка была совершена на деньги работодателя, материнский капитал или иных пособий.
- Если родители осуществили покупку или строительство в пользу своих несовершеннолетних детей, они все равно имеют право на льготу.
- Налоговые льготы предоставляются при подаче налоговой декларации, также плательщик может обратиться через работодателя, если тот является его налоговым агентом.
- Если вернуть всю сумму за раз не получилось, выплаты будут производиться в последующие года. Пенсионеры, не выплачивающие налоги, могут получить вычеты по подпунктам 3 и 4 пункта 1 за последние 3 года.
Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/vychety/st-220-nk-rf.html
Возврат налога при покупке квартиры статья нк рф
Если есть право на вычет по второму купленному жилью (когда первая стоила менее 2 млн р.), то получить его можно при условии, что обе квартиры оформлены в собственность после 01.01.2014. А при ипотеке вычет положен только по одной квартире на выбор. Сроки В целом срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет максимум 4 месяца. Он складывается из:
- периода проведения камеральной ревизии вашей декларации и приложенных документов – максимум 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
- плюс 1 месяц непосредственно на возврат налога.
Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ». На наш взгляд, один из главных мифов касается срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры. Так вот: его вообще НЕ СУЩЕСТВУЕТ! В отечественном законодательстве подобной нормы не было, нет и, скорее всего, не будет.
Статья 220. имущественные налоговые вычеты
Вид собственности Комментарий Общая долевая собственность · Сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры распределяется между супругами в зависимости от доли, указанной в свидетельстве о государственной регистрации права собственности · В случае приобретения недвижимости с привлечением кредитных средств не имеет значения на кого из супругов был оформлен ипотечный договор · Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы · От вычета в пользу супруга отказываться нельзя · В случае, если право на налоговый вычет возникло после 01.01.2014 – каждый из супругов имеет право претендовать на получение 260000 рублей, т.е. 13% от 2000000 рублей · В случае, если право на налоговый вычет возникло до 01.01.2014 г.
Статья 220 нк рф: вычеты ндфл при приобретении и продаже недвижимости
Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости. Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению.
Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.
С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.
Источник: https://dolgoteh.ru/vozvrat-naloga-pri-pokupke-kvartiry-statya-nk-rf/
Статья 220 НК РФ
Статья 220 НК РФ предусматривает возможность получения российскими гражданами – налогоплательщиками налоговых вычетов.
Статья 220 НК РФ реализуется не сама по себе, а только по инициативе налогоплательщиков, которым для получения от государства соответствующего налогового вычета нужно письменно обращаться в налоговые органы.
Обратившись к работникам соответствующего налогового органа, как правило, по месту своей регистрации, налогоплательщик заполняет представленное ему заявление с приложением к нему тех документов, которые свидетельствуют о праве на налоговый вычет.
Для этого, статья 220 НК РФ устанавливает определенные критерии к людям, желающим воспользоваться возможностью получения налогового вычета. Так, человек должен иметь российское гражданство. Кроме того, он должен работать в РФ официально, с осуществлением ежемесячных перечислений в государственный бюджет налогов.
В России установлен обязательный налог для работающих граждан, составляющий тринадцать процентов от полученного налогоплательщиком официального дохода. Следовательно, налогоплательщик, обратившийся в налоговый орган на основании положений статьи 220 НК РФ, должен предоставить работнику налогового органа трудовую книгу.
Если человек работал не по заключенному с работодателем трудовому договору (соглашению), а по договору на выполнение определенной работы, за которую человеку выплачивают заработок, то можно будет представить налоговому органу данный договор и документ, подтверждающий уплату налогов с доходов.
Статья 220 НК РФ установила, что российский налогоплательщик, купивший жильё, сможет вернуть из государственного бюджета, куда он перечисляет ежемесячно свои налоги, соответствующий налоговый вычет. Это значит, что государство не допускает двойного налогообложения с одного гражданина.
Поэтому возврат человеку соответствующей суммы налогового вычета обеспечивает справедливое соблюдение интересов налогоплательщиков. Данный налоговый вычет составляет тринадцать процентов от цены купленного налогоплательщиком домовладения, квартиры, комнаты и другого жилья.
Однако, статья 220 НК РФ устанавливает и ограничения на выплату из государственного бюджета налоговых вычетов. Общий размер налогового вычета не должен превысить сумму в два миллиона российских рублей.
Следовательно, какой ни была бы цена купленного налогоплательщиком домовладения, квартиры, комнаты и другого жилья, налоговый вычет будет возвращен в сумме, находящейся в пределах двух миллионов.
Чтобы воспользоваться статьей 220 НК РФ, налогоплательщику лучше обратиться к грамотным юристам. Потому что оформление требуемых документов для получения налогового вычета – процедура не из простых. Для этого необходимо время и особое внимание.
Кроме того, нужно к документам налогового органа прикладывать подтверждающие данного право сведения. Грамотный юрист разъяснит, какие именно документальные сведения необходимы и где их можно будет получить.
Юристы подскажут, как в кратчайшие сроки реализовать возможность, установленную статьей 220 НК РФ, и получить соответствующий налоговый вычет после приобретения налогоплательщиком домовладения, квартиры, комнаты и другого жилья.
Источник: https://www.cherlock.ru/articles/statya-220-nk-rf
Статья 220 НК РФ об имущественных налоговых вычетах — установки
Статья 220 НК РФ об имущественных налоговых вычетах является основным источником, который регламентирует, как именно происходит сокращение налогооблагаемой базы в случае покупки недвижимости и какие при этом должны быть соблюдены условия.
Однако у большинства физических лиц все же остаются некоторые вопросы после прочтения данного законодательного акта. В связи с этим в данной статье будет максимально доступно описана процедура получения налоговой скидки имущественного типа.
Статья 220 НК РФ
Физическое лицо, понесшее расходы на покупку различных видов недвижимости – квартиры, комнаты, дома или земельной территории, имеет право на возврат некоторой части потраченных денег, но только в том случае, если с его доходов ежемесячно снимается по 13% на НДФЛ.
Если налогоплательщик претендует на получение материальной компенсации за покупку земельного участка, то, прежде всего, ему стоит понимать, что подобную процедуру возможно реализовать только при наличии дома на данной территории.
В каких ситуациях не положен имущественный вычет
Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей 220, предусмотрено, что налоговая скидка за жилье не начисляется в следующих случаях:
- Если сделка состоялась между родственниками. Иногда случается так, что недвижимость продают друг другу физические лица, связанные близкими формами родства – муж и жена, родители и дети, братья и сестры. В данной ситуации налоговым законодательством запрещено уменьшение налогооблагаемой базы. Также это относится и к имущественным сделкам, заключенным между руководителем и его подчиненным.
- Если налогоплательщик уже оформлял имущественный вычет. На сегодняшний день существует некое правило, которое гласит о том, что возврат подоходного налога за недвижимость начисляется однократно. Поэтому если физическое лицо уже получало компенсацию, например, за покупку дома, то вернуть НДФЛ за землю уже не получится.
- Если у претендента на вычет нет нужного пакета документов. Иногда физические лица спешат оформить налоговую скидку, еще не успев получить все необходимые документы. Одним из главных документов, который дает право на возврат НДФЛ, является право на собственность жильем, поэтому без наличия данной бумаги подавать на проверку все остальные документы нецелесообразно.
Когда можно получить компенсацию
В отличие от большинства налоговых вычетов, на начисление которых установлены временные ограничения, уменьшение размеров налогооблагаемой базы, связанное с имуществом, осуществимо независимо от сроков.
Таким образом, даже если жилье или земельный участок были приобретены достаточно давно, то налогоплательщик все еще имеет право на получение компенсации.
Но при этом стоит помнить, что подоходный налог вернется всего лишь за три последних года.
Пункт 1
Первая часть законодательного акта, к которому мы обращались за помощью ранее, гласит о том, что физическое лицо может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы в таких случаях:
- При продаже имущественного объекта. Это может быть не только продажа объекта, целиком принадлежащего налогоплательщику, но и объекта, который находится в долевой собственности. Также физическое лицо может претендовать на налоговую скидку при выходе из числа долевых собственников.
- При утрате прав на земельную территорию. В некоторых случаях у налогоплательщика, который является законным владельцем земельного участка, а также находящегося на нем жилищного объекта, государство изымает данную недвижимость с целью нужд муниципального характера. В подобной ситуации физическому лицу начисляется вычет.
- При покупке либо строительстве жилья. Если физическое лицо решает вложить материальные средства в приобретение дома или его части, квартиры, комнаты в коммунальной квартире, земельного участка либо потратить деньги на строительство имущественного объекта, то оно автоматически получает право на налоговую скидку.
- При оплате процентных взносов за имущество. На сегодняшний день в связи с тем, что стоимость жилья достигает достаточно высоких пределов, физические лица все чаще пользуются услугами ипотеки или займа. При взятии кредита налогоплательщик обязуется выплатить не только полную стоимость жилья, но и дополнительные проценты, за которые также возвращается НДФЛ.
Основные установки
Помимо вышеперечисленных правил относительно начисления имущественной материальной компенсации, требуют внимания следующие установки 220 статьи НК РФ:
- Максимальный размер вычета. Физическое лицо, ставшее обладателем дорогостоящего имущественного объекта, может оформить вычет на сумму не больше двух миллионов рублей, то есть получить максимально возможную компенсацию в размере 260 000 рублей. Например, если стоимость дома составляет 10 000 000 рублей, то 13% от нее будут равны 1 300 000 рублей, но данную сумму получить нельзя. Налогоплательщику начислят только 260 000 рублей.
- Затраты на ремонт. Если в договоре о приобретении жилищного объекта указано, что он требует ремонтных работ, то новый покупатель может воспользоваться налоговой скидкой в случае затраты денежных средств на улучшение жилищных условий. Как правило, это отделка помещения, установка электросетевого обеспечения, газоснабжения, затраты на документацию проектного характера, а также некоторые другие услуги.
- Наличие необходимых документов. Помимо основных бумаг, требуемых для начисления вычета любого типа, для возврата НДФЛ за имущество потребуется договор о покупке жилищного объекта, право на собственность, документы платежного характера, а также ряд дополнительных бумаг, зависящий от конкретной ситуации.
Стандартные налоговые вычеты
Статья под номером 220 имеет отношение не только к налоговым скидкам имущественного рода, но и стандартного типа тоже. Речь идет о таких ситуациях, когда родители принимают решение оформить имущественный объект на своего сына либо дочь, которые на данный момент времени являются несовершеннолетними.
В подобном случае, если собственником жилья выступает ребенок, его отец либо мать также имеют право вернуть себе подоходный налог. Для этого необходимо включить в основной пакет документации заверенную копию свидетельства о рождении.
Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/220-stati-nk-rf.html
Как получить налоговый имущественный вычет — статья
Разберем практические ситуации в части получения имущественного налогового вычета в 2016 году. Можно ли получить вычет, если нет доходов, как получить имущественный вычет при долевой собственности. Как вернуть уплаченные проценты? Разберем старый и новый порядки предоставления вычета, т.к. старый порядок ещё актуален для тех, кто начал получать вычет до 2014 года.
Нет доходов — нет имущественного вычета
Распространенный вопрос: если у физического лица нет дохода, может ли он получить имущественный вычет по приобретенному жилью? Нет, не может. Дело в том, что смысл имущественного вычета — вернуть физическому лицу уплаченный налог на доходы физических лиц. Поэтому, совершенно очевидно, что если налог не был уплачен, то и возвращать нечего.
Возможна и другая ситуация: налогоплательщик начал пользоваться имущественным вычетом, но в дальнейшем перестал работать. В этом случае есть возможность «заморозить» свое право на вычет.
Для этого потребуется написать соответствующее заявление в налоговую в произвольной форме. Тогда, при появлении дохода, облагаемого по ставке 13%, вновь возникнет возможность продолжить пользоваться вычетом.
В 2016 года этот порядок не меняется.
У вас может возникнуть вопрос: есть ли срок исковой давности по «разморозке» права на вычет, то есть, как долго можно не иметь доход, а потом получить оставшуюся часть вычета? Можно предположить, такого срока давности нет.
Обоснование: срок исковой давности применяется по востребованию имущественного вычета, а в случае «заморозки» востребованность вычета состоялась и речь идет о приостановке налогоплательщиком пользования своим правом. Просто в силу обстоятельств у налогоплательщика отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%.
Добавим, что вычеты принимаются только по доходам, облагаемым по ставке 13% на основании п.1 ст. 224 НК РФ, а не на основании п. 3 ст. 224 НК РФ.
Имущественный вычет при долевой собственности
Старый порядок (до января 2014 года): при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность) (абз.18 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ).
Действующий порядок (с января 2014 года):теперь редакция ст.
220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.
Поэтому, можно предположить, что по правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года каждый из совладельцев будет вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн рублей.
Кроме того, в силу того, что получение имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья — это право налогоплательщика, а не его обязанность, если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится за предоставлением вычета, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.
Имущественный вычет пенсионеру. Перенос права на вычет
Старый порядок (до января 2014 года): пенсионеры вправе перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Неиспользованный остаток вычета появляется, если пенсионеры, будучи работниками, когда-то начали использовать имущественный вычет, но не смогли получить его в полной сумме, поскольку утратили право на него (прекратили получать доходы, облагаемые по ставке 13%).
Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13% (письмо ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-3-3/2098).
Действующий порядок (с января 2014 года): перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе и работающие пенсионеры. Как указал Минфин России в письме от 09.08.2013 № 03-04-05/32324, новые положения ст. 220 НК РФ (в ред.
Федерального закона № 212-ФЗ) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня его вступления в силу.
Таким образом, новые положения применяются к налогоплательщикам, которые обращаются в налоговые органы за предоставлением налогового вычета при покупке квартиры, право собственности на которую зарегистрировано, начиная с 1 января 2014 года.
Может ли физлицо повторно получить имущественный вычет?
Да, может. Вычет возможен по нескольким объектам, но только по тем из них, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком, начиная с 1 января 2014 года.
При этом у налогоплательщика должно быть по состоянию на 1 января 2014 года нереализованное право на имущественный вычет. Лимит вычета на приобретение жилья — 2 млн. рублей, а по уплаченным процентам — 3 млн.
рублей, но только на один объект.
Что с возвратом процентов?
Имущественный налоговый вычет в части уплаченных процентов по кредитам (займам) на приобретение (строительство) жилья является самостоятельным имущественным вычетом.
Начиная с 2014 года, действуют ограничения по предоставлению вычета:
- размер уплаченных процентов с целью применения имущественного вычета по уплаченным процентам ограничивается суммой 3 млн. руб.
- налогоплательщик имеет право на вычет в сумме уплаченных процентов по целевым кредитам (займам), израсходованным на приобретение (строительство) только одного жилья.
Где получить имущественный вычет?
Получить имущественный вычет можно двумя способами:
- у работодателя — до окончания налогового периода при условии подтверждения инспекцией права на вычет. Получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции;
- в налоговом органе — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления в размере 13 процентов с доходов физлица, полученных в течение года.
Получение имущественного вычета у работодателя
Для того, чтобы получить вычет у работодателя необходимо написать в произвольной форме заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на имущественный вычет.Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет.
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление с приложением копий подтверждающих документов. Имейте при себе оригиналы — инспектор может попросить проверить их. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
Представить работодателю уведомление — оно послужит основанием для прекращения удержаний НДФЛ из доходов, выплачиваемых физическому лицу до конца года.
Получение имущественного вычета в налоговой инспекции
Если вы решили получить вычет в налоговой инспекции, то необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье. Подготовить копии платежных документов, которые подтверждают:
- расходы при приобретении имущества: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
- факт уплаты процентов по целевому кредитному договору, договору займа, ипотечному договору. При отсутствии кассовых чеков такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование им.
Затем необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. Подавать заявление на вычет больше не нужно, его роль выполняет декларация (письмо ФНС России от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410).
Получить вычет удастся через четыре месяца со дня представления в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц на возврат налога).
Источник: https://school.kontur.ru/publications/313
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ
05.04.2010УФНС по г. Санкт-Петербургу
В каком размере (1 000 000 руб. или 2 000 000 руб.) предоставляется имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.220 НК РФ:
— при строительстве или покупке жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем;
— при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи;
— при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме?
В соответствии с пп.2 п.1 ст.
220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000руб. (по правоотношениям до 01.01.2008 года в сумме 1 000 000 руб.) без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
При приобретении имущества в общую долевую либо совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (при совместной собственности).
Предельный размер такого вычета (1 000 000 рублей или 2 000 000 рублей), на который может претендовать налогоплательщик, определяется также исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.
Следовательно, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 000 000 рублей, налогоплательщик представляет:
— при строительстве или покупке жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — возникшее начиная с 1 января 2008 года (свидетельство о праве собственности или договор купли-продажи, прошедший государственную регистрацию в 2008 году);
— при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи — на квартиру, комнату или долю (доли) в них, возникшее начиная с 1 января 2008 года (договор купли-продажи, прошедший государственную регистрацию в 2008 году);
— при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме — договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), заключенный в любом периоде, а также в них налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.
Право на получение имущественного налогового вычета возникает в налоговом периоде, в котором соблюдены все условия, определенные положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по покупке, инвестированию или строительству жилого объекта.
Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщику также необходимо представить в инспекцию по месту постановки на налоговый учет налоговую декларацию о доходах физического лица (форма 3-НДФЛ) либо данный вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, а также документы, подтверждающие фактически понесенные расходы.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет, заявленный в налоговой декларации, не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Имущественный налоговый вычет предоставляется по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов.
Источник: https://taxpravo.ru/novosti/statya-39522-imuschestvennyie_nalogovyie_vyichetyi_predusmotrennyie_st_220_nk_rf
Изменения в ст.220 НК РФ в июле 2013 года (часть 1) | 3-НДФЛ. Налоговые вычеты
23 июля 2013 года был подписан Федеральный закон № 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 Налогового Кодекса РФ». В связи с многочисленными вопросами решила написать, какие существенные изменения были внесены в ст. 220 НК РФ «Имущественные вычеты». Итак приступим.
Наиболее значимое изменение коснулось вопроса, всех давно волновавшего, это предоставление повторного вычета. К сожалению, законодатель так и оставил запрет на предоставление налогового вычета по другому объекту недвижимости. Но …. Предоставил возможность получить остаток налогового вычета по другому объекту недвижимости. Давайте, посмотрим на конкретном примере.
В 2009 году Вы приобрели квартиру за 1800 000 рублей. Получили налоговый вычет в размере 1 800 000 рублей. В 2013 году покупаете дом за 2 800 000 рублей. Так вот остаток вычета в размере 200 000 рублей (2000 000 – 1800 000) Вы не сможете получить за дом. Так как вышеописанная ситуация возникла до 01 января 2014 года.
В случае, если Вы приобрели квартиру за 3000 000 рублей и получили вычет за нее в размере 2 000 000 рублей, то в описанной выше ситуации получить вычет за дом Вы не сможете.
Следующее новшество касается размера вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (ипотеки). Ранее размер вычета не был ограничен. Начиная с 01 января 2014 года размер вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (ипотеки) ограничен 3 000 000 рублей, т.е. Вы сможете вернуть удержанный налог не более чем 390 000 рублей.
Далее статья 220 НК РФ более детально установила перечень документов, предоставляемых Вами для получения вычета при приобретении недвижимости. Так, для получения имущественного налогового вычета при приобретении имущества необходимо предоставить в налоговую службу следующие документы:
1. Договор о приобретении недвижимого имущества и документ, подтверждающий право собственности на него. 2. Свидетельство о рождении ребенка при приобретении недвижимости на ребенка до 18 лет.
3. Документы, подтверждающие расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Новая редакция статьи начинает свое действие с 01 января 2014 года и применяется к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после 01.01.2014 года.
Новая редакция статьи не будет применяться к правоотношениям уже возникшим и продолжающим действовать, также не распространяется на действующие отношения по получению вычета по расходам на погашение процентов по кредиту. Например:
Вы получаете вычет с 2011 года и продолжаете его получать сейчас. С 2014 года новая редакция статьи на Вас распространяться не будет.
Источник: https://tri-ndfl.ru/blog/2013/07/25/izmeneniya-v-st-220-nk-rf-v-iyule-2013-goda/
Загрузка...
