В первом чтении принят законопроект, позволяющий получать социальные вычеты у работодателей — все о налогах

Объясняем нюансы на примере реальных историй

В большинстве случаев всё понятно. Например, есть вычет за обучение. Если учился в автошколе, собираешь пакет документов и налоговая возвращает 13% от расходов. О таких вычетах мы уже писали, и там всё сравнительно просто:

  • вычет за обучение;
  • вычет за лечение;
  • вычет за квартиру в новостройке.

Но бывают ситуации, когда непонятно, можно ли получить вычет. А если можно, то сколько и как всё оформить. Вот семь историй про налог на доходы и советы, как не потерять в них деньги.

Нине и Владимиру по 58 лет. Они оба работающие пенсионеры. Она преподает в школе, он отставной военный и работает инженером. У них уже есть квартира: ее супруги получили от государства как семья офицера, вычет никто не использовал.

Когда выросли дети, удалось накопить еще на одну квартиру: ее купили в 2016 году, чтобы вложить деньги и, может быть, потом сдавать в аренду. Квартиру оформили на жену, и она решила получить имущественный вычет.

Однокомнатная квартира стоила 1,6 млн рублей. С этой суммы Нина как покупатель и собственник может вернуть 208 тысяч рублей НДФЛ. В год у учителя математики удерживают примерно 30 тысяч рублей налога, а значит, она может вернуть за год только эту сумму. Если действовать как обычно, то весь вычет Нина Алексеевна «выгребет» только за семь лет.

В 2017 году она собиралась подать декларацию и вернуть НДФЛ за 2016 год. Потом еще шесть лет Нина должна ходить в налоговую, подавать новую декларацию и возвращать деньги частями.

Вернуть всю сумму она вряд ли успеет, потому что собирается работать в школе еще 4 года, а потом уволится и займется внуками. С пенсии НДФЛ не удерживают, поэтому и возвращать будет нечего. В итоге она не вернет 90 тысяч рублей.

Итого в 2017 году Нина может вернуть НДФЛ сразу за четыре года: по справкам 2-НДФЛ из школы вышло 117 тысяч рублей.

Так супруги вернут 208 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры за один раз, а не за семь лет.

Тонкости. Вернуть вычет за три года до покупки квартиры может даже неработающий пенсионер, если в то время он платил НДФЛ. Если была только пенсия, возвращать нечего.

Декларации нужно заполнять начиная с года покупки недвижимости. Каждый раз остаток вычета переносится на предыдущий год.

Если недвижимость в совместной собственности, вычеты можно распределить по соглашению как угодно. При долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.

Николай — единственный кормилец в семье. Он получает 150 тысяч рублей в месяц. Супруга Елена не работает. Их сыну четыре года, дочери 16 лет. Еще Николай помогает родителям-пенсионерам.

Сам Николай почти не болеет, но постоянно платит за лечение родных: операции и лекарства для родителей, брекеты для дочери, роды жены, обследование ребенка перед детским садом.

Как правильно. Главбух на работе расспросила Николая обо всех расходах на лечение родственников. Она выяснила, что за последние три года он потратил на них больше миллиона. С учетом своей зарплаты Николай может вернуть 133 тысячи рублей налога — сразу за три года.

Лечение и лекарства для мамы входят в список дорогостоящих. Социальный вычет по дорогостоящему лечению можно получить без ограничения. На такие расходы не распространяется лимит в 120 тысяч в год.

Остальные расходы Николая на лечение членов семьи составили: в 2014 году — 140 тысяч рублей, в 2015 году — 105 тысяч рублей, в 2016 году — 136 тысяч рублей. Эти расходы он сможет возместить в пределах годового лимита: каждый год не больше 120 тысяч рублей.

Кроме дорогостоящего лечения на сумму 680 тысяч рублей Николай подаст заявление на вычет за три года еще на 345 тысяч. Итоговая сумма вычета — 1 025 000 рублей, а вернет он с них 133 тысячи.

Тонкости. Такой вычет можно получить только по расходам на лечение супругов, родителей и детей. Другие родственники не в счет.

Лимит вычета — 120 тысяч рублей в год, включая расходы на обучение.

Для вычета важно, когда услуги оплачены, а не оказаны. Если сумма больше 120 тысяч рублей, лучше платить частями в разные годы, чтобы уложиться в годовой лимит и вернуть больше денег.

Вид лечения подтверждается справкой и определяется по коду: 1 — обычное, 2 — дорогостоящее.

Вычет за лечение можно получать у работодателя по уведомлению из налоговой и не ждать следующего года.

Сергей — предприниматель. У него бизнес по строительству зданий из металлоконструкций на общей системе налогообложения. Каждый год до 30 апреля он подает декларацию и платит 13% с суммы дохода.

Сергей тратит на благотворительность 10% прибыли. В 2014 году он заменил окна в детском доме на 350 тысяч рублей. В 2015 году перечислил 100 тысяч рублей на строительство храма. В 2016 году оплатил 116 тысяч рублей за ремонт в детской спортивной школе, где когда-то занимался.

Сергей честно платит налоги, бескорыстно помогает и ничего не просит у государства. И тем более он не рассчитывает ни на какие вычеты, потому что работает на себя и думает, что их дают только наемным работникам.

Вычет на благотворительность можно получить в сумме расходов в пределах 25% от налогооблагаемых доходов за год.

Сергей тратит на эти цели 10% прибыли, поэтому может заявить в качестве вычета всю сумму благотворительных взносов на три года.

Как предприниматель Сергей уже отчитался за 2016 год и заплатил налог. Теперь ему нужно подать уточненные декларации за 2014, 2015 и 2016 годы и написать заявление на вычет в сумме 566 тысяч рублей. НДФЛ за три года Сергей заплатил с большей суммы: налоговая вернет ему 13% — почти 74 тысячи рублей.

Тонкости. Вычет по расходам на благотворительность может получить любой человек, который платит НДФЛ по ставке 13%.

Возможность вычета зависит от назначения платежа при переводе. Куда на самом деле пойдут эти деньги, налоговую не волнует.

Персональная помощь старикам, детям или малоимущим не дает права на вычет. Деньги нужно перечислять организациям или ИП, которые указаны в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК. На всякий случай нужно взять копии уставных документов организации, которая получает пожертвование.

Можно жертвовать не только деньги, но и передавать имущество или оплачивать нужные услуги третьим лицам.

Остаток любого социального вычета не переносится на следующий год.

Вычет на благотворительность можно получить только в налоговой в следующем году.

Юля давно окончила институт и работает хирургом. Ее сестра Аня платно учится на четвертом курсе СГМУ на стоматолога. Их родители — предприниматели на упрощенке. Деньги на учебу Ани дают родители, а переводит Юля со своей карты: в год выходит около 120 тысяч.

В 2017 году родители Ани хотели заплатить сразу за два года учебы.

Семья не планировала получать вычеты: Аня не работает, а ИП на упрощенке не могут вернуть НДФЛ, потому что его не платят. Юля вообще ни на что не рассчитывала, она тут спасает жизни.

Как правильно. Юля может заявить вычет за три года и вернуть НДФЛ за обучение своей сестры. В 2017 году она подаст три декларации: за 2016, 2015 и 2014 год.

Всего за три года Юля перечислила 358 тысяч рублей. Когда налоговая проверит документы, ей вернут 46,5 тысячи. Этого хватит еще на один семестр Аниной учебы.

Семье Ани не нужно оплачивать сразу два года обучения. У такого вычета есть лимит — 120 тысяч в год. Если заплатить 240 тысяч сразу за два года, то часть расходов не получится заявить как вычет и семья Ани потеряет 15 тысяч рублей. Если оплачивать учебу каждый год частями в пределах 120 тысяч, тогда Юля снова заявит вычет в следующем году и вернет НДФЛ.

Тонкости. Получить вычет на обучение брата или сестры можно, только если им не исполнилось 24 года. Брат и сестра могут быть родными только по отцу или матери. Родство надо подтвердить документами.

Годовой лимит вычета на обучение сестры — 120 тысяч рублей, на обучение ребенка до 18 лет — 50 тысяч рублей. На оплату обучения супруга или внуков вычет не дают.

Платежные документы должны быть выписаны на того, кто получает вычет. Договор может быть заключен с тем, кто учится.

Вычет дают только при оплате очного обучения. За очно-заочное вычет не дадут.

Вычет за обучение можно получить у работодателя по уведомлению из налоговой в том же году, когда были расходы.

Рита и Олег прожили в браке десять лет и в 2017 году разводятся. Сразу после свадьбы они купили квартиру, а два года назад своими силами построили дом. Вся недвижимость в общей долевой собственности.

При разводе супруги договорились так. Дом они продают за 2 млн рублей еще до официального развода: уже есть покупатель. Большую часть денег забирает Олег, остальное кладут на депозит, чтобы накопить на учебу детям.

Квартира остается Рите по соглашению о разделе имущества. После развода она оформит ее на себя, а в 2018 году продаст примерно за 3 млн рублей и переедет к родителям.

Рита тоже заявит такой вычет, но при продаже квартиры за 3 млн рублей. Квартиру она оформит на себя после развода, и получится, что недвижимость будет в собственности меньше года. Значит, придется заплатить налог с 2 млн — 260 тысяч рублей. Супруги посчитали, что при продаже брачного имущества потеряют 390 тысяч рублей на налогах.

Как правильно. Дом — общее имущество, но в собственности он всего два года, поэтому при продаже облагается налогом. Подтвердить расходы не получится: строили сами и часть материалов покупали без чеков.

Если супруги продадут дом по одному договору, им придется поделить вычет пополам. Тогда они получат общий вычет 1 млн рублей и заплатят НДФЛс 1 млн рублей дохода.

Если Олег оформит дом на себя, а потом продаст его как собственность, он тоже заплатит 130 тысяч налога.

С квартирой так. Рита зарегистрирует свое право собственности на квартиру в 2017 году. А в 2018 году она ее продаст. Но платить НДФЛ Рите не нужно, и вот почему.

Квартиру они с мужем купили десять лет назад и подписали соглашение о разделе имущества до развода.

Когда Рита переоформит квартиру на себя — это изменение состава собственников. Ее право собственности при этом не прекращается.

Если Олег и Рита всё правильно оформят, они сэкономят 390 тысяч рублей.

Тонкости. Соглашение о разделе имущества нужно заключать до развода.

При продаже дома Рите и Олегу нужно подать декларации до 30 апреля следующего года.

Декларацию при продаже квартиры Рите подавать не нужно.

Ирина и Виктор накопили на первоначальный взнос по ипотеке. Перед сделкой пришлось взять в долг у знакомых, чтобы оплатить услуги риелтора. В апреле 2017 года супруги купили новостройку без ремонта.

Теперь нужно платить ипотеку, отдавать долги и как-то сделать ремонт хотя бы в одной комнате, чтобы поскорее переехать: наем и ипотеку семье не потянуть.

Каждый месяц у Виктора удерживают 11 тысяч рублей НДФЛ, а у Ирины — 8 тысяч. Всего с учетом премий с начала года у супругов удержали 102 тысячи рублей налога, а за год выйдет 270 тысяч.

Эти деньги Ирина и Виктор рассчитывают вернуть только через год: в январе 2018 года заявят вычет и, может быть, в апреле получат деньги.

Пока на ремонт придется брать еще один кредит или занимать у знакомых.

Когда работодатель получит уведомление, у Ирины и Виктора перестанут удерживать НДФЛ: в семейном бюджете появятся дополнительные 18 тысяч рублей ежемесячно.

В январе 2018 года супруги снова возьмут в налоговой уведомление, отнесут его на работу, и у них весь год не будут удерживать НДФЛ. Не придется ждать следующего года, чтобы получить вычет, а можно сразу тратить эти деньги.

Тонкости. Чтобы получить уведомление о праве на вычет для работодателя, не нужно подавать в налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.

Документы на уведомление можно подать в любой день, хоть сразу после регистрации права собственности.

Уведомление выдают в течение 30 дней после предоставления документов в налоговую.

Каждый год нужно брать новое уведомление. При смене работы тоже.

Если работодателей несколько, вычет можно получать у всех одновременно, но в пределах лимита.

Вычет у работодателя можно получить только по трудовому договору. По гражданско-правовому — нельзя.

Иван взял валютную ипотеку в 2010 году. Это было выгодно: он работал в иностранной компании и получал зарплату с привязкой к курсу доллара. Иван использовал имущественный вычет и вовремя вносил платежи.

В 2015 году платежи в пересчете на рубли сильно выросли — платить стало тяжело. В 2017 году по договоренности с банком Иван рефинансировал валютную ипотеку. Ему снизили ставку до 7,5% и списали часть долга.

Иван прочитал в интернете, что с материальной выгоды нужно платить налог на доходы. Он узнал в банке, что за 2017 год ему насчитают примерно 184 тысячи экономии на процентах — это 64 тысячи рублей налога по ставке 35%. И в налоговом кодексе написано, что со списанного долга НДФЛ начисляют по ставке 13% — выйдет еще 32 тысячи рублей.

Получается, в 2018 году Иван должен дополнительно перечислить в налоговую 96 тысяч рублей. При этом Иван всё еще продолжает платить дорогую валютную ипотеку.

А в следующем году ему снова насчитают экономию на процентах, потому что ставка в валюте по новому договору получилась ниже 9%.

Как правильно. Иван должен получить в налоговой справку о праве на налоговый вычет. Не имеет значения, что он давно его использовал: главное, что такое право по этой же квартире у него когда-то было. Уведомление о вычете Ивану уже не дадут, а вот справку — обязаны по закону.

На всякий случай Иван напишет в банк письмо и напомнит о поправках в налоговый кодекс и разъяснениях Минфина по поводу налога с материальной выгоды.

Иван ничего не будет перечислять в налоговую с материальной выгоды и сэкономит в 2017 году 96 тысяч рублей.

Тонкости. По рублевой ипотеке материальная выгода считается не так, как по валютной. Рублевая привязана к ⅔ ключевой ставки ЦБ.

Если ипотеку взяли до 1 октября 2014 года и рефинансировали по господдержке в 2016 году или позже, налога с материальной выгоды быть не должно.

Только банк знает, как он оформил рефинансирование и как считает выгоду. Если вы думаете, что ничего не должны, то можете ошибаться. Разбирайтесь с банком.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/slozhno/vychety/

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Для расчёта максимальной суммы налогового вычета по всем видам расходов мы рекомендуем использовать калькулятор возврата НДФЛ на этой странице.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).
Читайте также:  При приобретении компьютерных программ у иностранной компании можно не платить ндс - все о налогах

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них. Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

В случае расторжение договора на ведение ИИС до истечения трехлетнего срока с момента его заключения, налогоплательщик, получивший вычет по взносам, обязан возместить государству сумму вычета с пеней за нарушение этого условия.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие.

Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет.

При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Самый простой способ получения налоговых вычетов – это воспользоваться услугами специального онлайн-сервиса. При этом за очень скромную плату Вы получите личного консультанта и правильно заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ, а её подачу в ФНС при желании также можно доверить сервису.

Видео: как и за что можно вернуть свой НДФЛ

Источник: https://PoiskNalogov.ru/nalogovyj-vychet.html

Социальный налоговый вычет в кассе работодателя: возможно ли такое?

Всем известно, насколько тяжело получить социальные вычеты: связанные с расходами на лечение, покупку медикаментов, на собственное образование или обучение своих детей, добровольное страхование или на благотворительность, а также расходы на накопительную часть трудовой пенсии. Новый законопроект, если будет принят, позволит значительно упростить процедуру оформления, сократит время предоставления вычета.

Напомним, в настоящее время, чтобы получить причитающуюся сумму физлицу необходимо обратиться в местную налоговую службу с:

  • заявлением на возврат налога
  • и декларацией по форме 3-НДФЛ, составленной по итогам уходящего года,
  • также необходимы копии всех документов, доказывающих право гражданина на получение налогового вычета.

После предоставления всех документов назначается камеральная налоговая проверка декларации физического лица. Каждый бухгалтер знает, что такая проверка длится 3 месяца (срок установлен законодательством РФ). И никуда от этого не денешься.

Если новый законопроект будет введен, как это отразиться на работе бухгалтера, на отчетности работодателя, пока говорить рано, но всё-таки…

О законопроекте сегодня известно только следующее.

Он был принят в первом чтении 13 февраля, и во втором чтении гос. думы три дня назад – 27 марта и от статуса закона его отделяет третье чтение.

Проект подразумевает, что каждый налогоплательщик, претендующий на возврат уплаченных налогов, должен получить сначала право на социальный вычет в налоговой инспекции.

Такой порядок отменяет необходимость заполнения декларации, её предоставление в конце отчетного года и 3-х месячное ожидание.

Рассмотрение письменных заявлений и копий документов будет занимать у налогового органа не более 30 дней.

Приятные изменения ожидаются также в отношении сроков. Налогоплательщик получит желаемый вычет у работодателя с того месяца, в котором обратился за подтверждением права в налоговую инспекцию.

Все изменения, которые предусматривает проект закона, затронут только 219 статью налогового кодекса РФ. Все остальные правила, продиктованные иными статьями, останутся в силе.

Не измениться максимальный размер понесенных расходов за один налоговый период, на которые можно получить вычет, он останется прежним – 120 000 р.

Не измениться и 3-х летний срок, в течение которого можно реализовать своё право на возврат уплаченных налогов. Поскольку он закреплен в п. 7 статьи 78 налогового кодекса РФ.

Да и статья 219 измениться лишь отчасти. Основания для получения вычета останутся прежними. Круг лиц, расходы на которых являются основанием для получения вычета, также не будет изменён: это дети, родители, подопечные до 24 лет, супруг.

Текст проекта федерального закона пока не доступен. Но о нём сообщают передовые издания: некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс и различные периодические издания, например, журнал «Нормативные акты для бухгалтера».

Источник: https://ce-na.ru/articles/global_news/2015/03/socialnyy-nalogovyy-vychet-v-kasse-rabotodatelya-vozmozhno-li-takoe/

К вопросу об использовании социального налогового вычета в рамках последних изменений налогового законодательства рф (алимбекова а.с.)

Дата размещения статьи: 16.08.2016

Всем гражданам Российской Федерации, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), предоставляется возможность по использованию налоговых вычетов, тем самым плательщики налогов могут сократить свои расходы и восполнить потерянные денежные средства.

Следует отметить, что «использование» в данном случае следует рассматривать как одну из форм реализации норм права , в частности, налогового. Важно, что в данном случае государство предусматривает реализацию принципов финансового и налогового права, сочетая удовлетворение частных и публичных интересов всех субъектов налоговых правоотношений .

——————————— Пастушенко Е.Н. Рецензия на монографию Алимбековой А.С. «Налогово-правовые нормы и проблемы их реализации» // Налоги. 2014. N 1. С. 46 — 47. См., например: Попов В.В. Принципы налогового права и российское законодательство о налогах и сборах: проблемы реализации // Вестник Саратовской государственной академии права.

Саратов: Саратовская государственная академия права. 2011. N 5 (81). С. 226 — 229.; Покачалова Е.В., Фомичев С.С. Рецензия на монографию Попова В.В. «Принципы защиты прав и законных интересов субъектов налоговых отношений в сфере налогообложения» // Налоги. 2014. N 2. С. 45 — 46. См. например: Бакаева О.Ю.

Сочетание публичных и частных интересов как принцип финансового и таможенного права // Ленинградский юридический журнал. 2013. N 3 (33). С. 22 — 28.

См. например: Разгильдиева М.Б., Швец А.В. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: проблемы теории и нормативно-правового закрепления // Налоги. 2014. N 2. С. 45 — 46.

Читайте также:  Минфин россии: при списании тмц нужно восстанавливать ндс - все о налогах

Учитывая, что не все налогообязанные лица знают о налоговых преференциях в виде льгот, которые им предоставляет государство, полагаем необходимым остановиться на рассмотрении вопросов, связанных с особенностями процедуры оформления социального налогового вычета с учетом последних изменений российского законодательства более подробно, поскольку это одновременно является крайне важным в рамках реализации государственной политики по повышению финансовой грамотности населения.Социальные налоговые вычеты определены ст. 219 гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Отметим, что суть социальных вычетов состоит в уменьшении полученного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, на определенные виды расходов.До 1 января 2016 года предоставление социальных налоговых вычетов производилось только налоговыми органами по окончании налогового периода на основании декларации, справки о доходах по форме 2-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычеты. Налоговые декларации с заявлениями о предоставлении налоговых вычетов и возврате налога могли быть представлены по месту жительства налогоплательщика в течение трех лет после окончания налогового периода (года), в котором были произведены соответствующие расходы.Из числа льгот в виде налоговых вычетов налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным за обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ); за медицинские услуги, добровольное страхование (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ); по суммам, перечисляемым в виде пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), а также два вида пенсионных вычетов: на негосударственное пенсионное обеспечение и на добровольное пенсионное страхование (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).При этом следует напомнить, что вычеты, указанные в подп. 2 — 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей. Исключение относится к расходам на обучение детей налогоплательщика, в данном случае лимит составляет 50000 рублей, и расходы на дорогостоящее лечение, в данном случае ограничений и лимита не установлено.Отметим, что в случае, если в налоговом периоде у налогоплательщика было несколько видов расходов, в том числе: на обучение, лечение, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, то он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах установленного лимита (в пределах 120000 рублей).

Для более тщательного анализа самой процедуры по оформлению социального вычета остановимся на рассмотрении конкретных случаев и направлений, по которым последний может быть предоставлен.

Итак, во-первых, вычет на образование.Согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст.

210 НК РФ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде: за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст.

219 НК РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет; налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 руб.

на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Данный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Подтверждающими документами, в частности, могут являться (письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. N 03-04-05/7-238 ): договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг; копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию; любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие его оплату за обучение.———————————

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 марта 2013 г. N 03-04-05/7-238 // Нормативные акты для бухгалтера. 2013. N 10.

Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть статус образовательного учреждения может подтверждать не только лицензия, но и иной документ. На это Минфин России обращает внимание в письме от 2 июля 2013 г. N 03-04-05/25335 .———————————

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 июля 2013 г. N 03-04-05/25335 // Не опубликовано. СПС «КонсультантПлюс».

В письме от 27 февраля 2013 г. N 03-04-07/7-59 Минфин России рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщик оплачивает собственное обучение в иностранном образовательном учреждении. По мнению финансового ведомства, ст.

219 НК РФ не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуются.

Особо отметим, что вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производилась за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемая для обеспечения реализации дополнительных мер господдержки семей, имеющих детей.

Во-вторых, вычет на медицинские услуги.На основании подп. 3 п. 1 ст.

219 НК РФ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет: в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ); в размере стоимости медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ ), назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При применении данного вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению. Отметим, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет и в том случае, когда страховые взносы по его заявлению удерживает из его зарплаты работодатель и перечисляет соответствующей страховой организации (письмо Минфина России от 7 августа 2013 г. N 03-04-05/31878 ). Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абз. 1 и 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 названной статьи. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждает Правительство РФ .——————————— Постановление Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налога» (с изм. от 26 июня 2007 г. N 411) // СЗ РФ. 2001. N 13. Ст. 1256; 2007. N 27. Ст. 3298. Письмо Минфина России от 7 августа 2013 г. N 03-04-05/31878 // Не опубликовано. СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г.

N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налога» (с изм. от 26 июня 2007 г. N 411) // СЗ РФ. 2001. N 13. Ст. 1256; 2007. N 27. Ст. 3298.

Заметим, что к обязательным условиям предоставления вычета на стоимость оплаченного лечения, приобретенных медикаментов и (или) уплату страховых взносов относится следующее: лечение осуществляется в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ; налогоплательщик предоставляет документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов; а также тот факт, что оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.Исследование норм и практики применения по данному вопросу позволяет сделать вывод о том, что если лечение самого налогоплательщика или его родственников проходило за границей, то получить данный вычет не представится возможным в отличие от получения вычета за обучение за рубежом. По мнению Минфина России, из норм Налогового кодекса РФ следует, что речь может идти только о лечении на территории России при соблюдении всех иных условий предоставления данного вычета. В частности, финансовое ведомство дало отрицательный ответ на вопрос о возможности предоставления социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинское обследование ребенка-инвалида за рубежом (см. письмо Минфина России от 25 сентября 2013 г. N 03-04-05/39799 ).———————————

Письмо Минфина России от 25 сентября 2013 г. N 03-04-05/39799 // Не опубликовано. СПС «КонсультантПлюс».

В-третьих, пенсионные вычеты.

Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/19746

Кому положен налоговый вычет: виды налоговых льгот

Каждый гражданин России в течение жизни и трудовой деятельности «вливает» в государственную казну налоговые выплаты различных типов.

В соответствии с буквой закона, плательщики не только обязаны платить налоги, но и имеют право на возврат части таких расходов. НК РФ предусматривает ряд ситуаций, позволяющих получить возмещение средств.

Материал, представленный ниже, познакомит вас с самыми актуальными и популярными видами налоговых вычетов в нашей стране, расскажет, кому положен налоговый вычет.

Кому положен налоговый вычет

Налоговые льготы: общая информация

Вычетом из налогов называется та сумма, на которую уменьшается выплата государству. Согласно данным НК РФ, выделяется шесть типов налоговых льгот.

Сегодня мы рассмотрим четыре типа таких вычетов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Ещё два касаются операций с ценными бумагами и инвестиционных товариществ, и вряд ли могут называться распространёнными.

Рассмотрим, что из себя представляют самые популярные из льгот в общем порядке.

Стандартные налоговые льготы рассчитаны на военнослужащих, людей, имеющих инвалидность, а также граждан, имеющих ребёнка или нескольких (в эту категорию входят и попечители, опекуны и родители приёмные).

Россияне, задумавшиеся о приобретении или самостоятельном строительстве жилья на купленном земельном участке, должны знать — они также входят в категорию граждан, имеющих возможность возврата налога. Также налогоплательщики могут получать социальные вычеты по налогам, облагаемым 13%-ной ставкой.

Ниже мы подробнее разберём, какие траты попадают под эти льготы. И последний вычет – профессиональный, получить который могут граждане с некоторыми нюансами в трудовой деятельности.

Таким образом, граждане могут сократить суммы, облагаемые налогами. Сделать это можно двумя способами – либо вернуть переплату, либо не платить налоги в определённых временных рамках.

Важно понимать, что вернётся не вся потраченная сумма понесённых расходов, а соответствующая ей сумма налогов, выплаченных ранее

Видео — Налоговый вычет: кто имеет право вернуть налог

Вид льготы: стандартный

Стандартные вычеты по налогам имеют одно большое отличие от трёх других типов – они не связаны с несением налогоплательщиком тех или иных расходов. Чтобы получить данную налоговую льготу, нужно лишь относиться к тем категориям граждан, которым она положена законом.

Предоставляются вычеты одним из агентов-работодателей, выплачивающих гражданину доходы. Каждый налогоплательщик сам волен выбрать, откуда черпать возвраты по налогам. Отметим, что и прямой наниматель, и другой налоговый агент способны предоставлять гражданам стандартные льготы.

Так, человек может сдавать в аренду автомобиль (деньги, полученные им, облагаются 13%-ной ставкой) и вправе требовать вычета у компании-арендатора.

Итак, рассмотрим, какие же категории граждан могут рассчитывать на стандартную льготу по налогам. В первую очередь, сумма налога уменьшится на пятьсот рублей ежемесячно для следующих плательщиков:

  1. Награждённых орденом Славы трёх степеней.
  2. Жителей блокадного Ленинграда.
  3. Узников концентрационных лагерей.
  4. Страдающих лучевой болезнью лиц (и иными недугами из-за облучения радиацией).
  5. Доноров костного мозга, благодаря которым выжили люди.
  6. Инвалидов с детства, а также инвалидов вторых и третьих групп.
  7. Героев СССР и России.
  8. Супругов и родителей военнослужащих, которые погибли при защите Родины.
  9. Эвакуированных из чернобыльской зоны отчуждения.
Читайте также:  Налоговая отчетность для ип в 2017 году (порядок сдачи) - все о налогах

Уменьшение налоговой суммы на три тысячи рублей, распространяется на:

  1. Инвалидов Великой Отечественной войны.
  2. Инвалидов первой, второй и третьей группы, получивших серьёзный вред здоровью при защите (воинской службе) Родины.
  3. Получивших травмы или лучевую болезнь на производственном объединении «Маяк» и при сбросе радиационных отходов в Течу.
  4. Лиц, принимавших участие в учениях, сборке и испытании ядерного оружия.
  5. «Чернобыльцев», пострадавших при ликвидации трагедии.
  6. Военнообязанных — участников (включая уже уволенных со службы) работ на объекте «Укрытие».

Налогоплательщики, имеющие на попечении ребёнка и супруги кровных родителей, могут также получить стандартный вычет за детей. Эта льгота будет предоставлена «автоматически», неважно, получает ли гражданин другие налоговые вычеты.

Такой вычет будет произведён либо до совершеннолетия, либо, до двадцати четырёх лет, если это студент-очник или курсант дневного отделения, учится в аспирантуре или ординатуре. Работодатель обычно автоматически оформляет такую налоговую льготу, но информацию об этом лучше уточнить при трудоустройстве.

Также, если в семье появился новорождённый или приёмный ребёнок, нужно незамедлительно рассказать об этом на работе.

Родители имеют право на автоматические налоговые вычеты

Таблица 1. Стандартные налоговые льготы на детей 

Количество детейСумма
Один ребёнок 1 400 рублей
Два ребёнка 1 400 рублей
Трое и более 3 000 рублей
Ребёнок-инвалид 12 000 рублей для родителей и усыновителей, половина этой суммы – 6 000 рублей для попечителей, приёмных семей и в случае оформления опеки

Количество детей учитывается, независимо от их возраста. Если плательщик имеет 30-летнюю дочь и двух сыновей 10 и 16 лет, то месячный вычет составит 3 400 рублей (1 400+3 000 рублей).

В 2016 году законодательно было установлено, что «детские» стандартные льготы можно получить каждый месяц, доход в котором с начала года по нарастающему итогу не превысил 350 тысяч рублей. Это значит, что нужно сложить доход за этот месяц и все предыдущие с января месяца.

Посмотрим на примере. Заработная плата гражданина, имеющего двух несовершеннолетних сыновей, составляет сто тысяч рублей до вычета НДФЛ. При подсчёте доходов нарастающим методом получается, что в январе человек получил сто тысяч, в феврале – двести тысяч, в марте – триста тысяч. В апреле эта сумма уже достигает четырёхсот тысяч рублей.

Таким образом, за три месяца в году гражданин может получить данную льготу (2 800 рублей), за год сумма вычета составит 8 400 рублей. Чтобы получить эти деньги, нужно предоставить работодателю копию свидетельства о рождении детей или их паспортов, если дети старше 14 лет, а также заявление с просьбой сделать вычет.

После этих процедур за январь, февраль и март заработная плата будет облагаться меньшим налогом.

Для справки:

  1. Граждане, которые подходят сразу под несколько категорий, не имеют право сразу на все вычеты. Им полагается только один — максимальный. При этом «детские» льготы предоставляются дополнительно.
  2. В случае, если по вине налогового агента льготы были предоставлены в неполном объёме или не в срок, гражданин должен подать соответствующее заявление, после чего налоговая (финансовая) база будет пересчитана по окончании налогового периода.

Вид льготы: имущественный

Все имущественные налоговые вычеты также регламентированы НК РФ. Получить их могут те, кто:

  • купил жильё и земельный участок;
  • построил жилой объект недвижимости.

Каждый налогоплательщик один раз в жизни имеет право вернуть себе имущественный вычет на ту сумму, которая зафиксирована при покупке жилплощади. Как это происходит?

  1. Вы приобретаете недвижимость, оформляя её в собственность.
  2. Получаете подтверждение об уплате налогов в текущем периоде.
  3. Создаёте и передаёте в инспекцию декларацию о возврате 13% с покупки недвижимости.

Государство ограничивает затраты на приобретение жилья, позволяющие оформить имущественный вычет, двумя миллионами рублей. Соответственно, максимальное количество денег, вернуть которые удастся в свой кошелек, равняется 260.000 рублей.

Значение в два миллиона рублей является фиксированным для территории всей России. Ещё одно ограничение — вычет возвращается лишь при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Вы можете приобрести участок и возвести на нём гараж или баню, но данные постройки не будут считаться недвижимостью жилого сегмента.

Возвратить налоговый вычет возможно не только от стоимости самой недвижимости.

В расходы «по факту» могут включаться: плата за работу мастеров-ремонтников, и прочие работы, связанные с отделкой нового жилья; расходы на разработку смет и проектной документации, покупка отделочных и строительных материалов.

Также к возврату можно вписать затраты на проведение газа, воды, электричества и канализации. Но эти расходы будут учитываться только тогда, когда в документах чётко указано, что вы приобретаете «недострой» без отделки, непригодный для жизни в незаконченном виде.

Покупка жилья в ипотеку

В ситуации, когда гражданин привлекает кредитные средства для покупки недвижимости, предусмотрены особые правила. На ипотечное жильё возврат начисляется, исходя не только из его стоимости, но и учитывая проценты банку.

В данном случае фактические расходы покрываются на сумму, не превышающую трех миллионов российских рублей.

Чтобы уладить данный вопрос с налоговой, к указанным выше документам нужно прибавить ещё некоторые официальные бумаги:

  1. Выписки из кредитной организации о передаче средств от продавца покупателю.
  2. Чековые листы по приходным ордерам.

Отметим, что статья №220 НК РФ гласит: «Если размер процентов в периоде выше, чем сумма доходов гражданина, невозмещённые ипотечные проценты переносятся на следующий год». Перенос возможен до полного возмещения всех процентов и окончания договора займа.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

На право имущественного вычета не будут претендовать те, кто купил недвижимость у своих родителей, детей или иных родственников, а также работодателя – тех, кто считается «взаимозависимыми лицами».

Данный пункт призван обезопасить государство от выплат мошенникам, которые используют близкое окружение для обманных схем с деньгами.

Не получится возместить свои расходы и в том случае, если заплатил за недвижимость один человек, а её фактическим собственником стал другой – на 13%-процентный возврат не сможет претендовать ни новый владелец, ни лицо, осуществившее финансирование покупки.

Также имеется ограничение и для материнского капитала. Если часть выплаченной стоимости квартиры либо иного жилья была оплачена таким способом, сумма капитала фигурировать в выплатах от государства не может.

Возврат вычета за недвижимость поможет сэкономить бюджет

Вид льготы: профессиональная

Законодательно выделяются три группы граждан-плательщиков, трудовая деятельность которых имеет некоторые нюансы. Для них право на получение профвычета по налогам максимально подробно изложено в НК РФ. Мы же кратко рассмотрим, кто конкретно входит в данные категории.

Лица, ведущие частную практику и ИП-шники

Граждане этой категории получают вычет на основании документов, указывающих, что они действительно ведут деятельность и получают доход как индивидуальные предприниматели. Также плательщики должны документально подтвердить наличие у них расходов, связанных с получением прибыли от трудовой деятельности. Состав этих расходов принимается такими гражданами самостоятельно.

Граждане, которые работают по соглашениям между физическими и юридическими лицами

Речь идёт о специалистах, которые не наняты по трудовому договору и выполняют конкретные услуги или виды работ для заказчика. Для этой группы лиц вычет будет также равен расходам «по факту». При этом траты должны подтверждаться документами и быть связанными с трудовой деятельностью (выполненные работы, оказанные услуги в полном объёме).

Авторы литературных и научных произведений, деятели искусства, патентообладатели, создатели промышленных образцов и полезных моделей

В данном случае, как и в предыдущем, вычет будет равен сумме фактических документально подтверждённых расходов. Если документально подтвердить расходы не представляется возможным, существуют фиксированные ставки. К сумме начисленного дохода прибавится:

  1. 20% для авторов литературных произведений, научных трудов, исполнителей произведений литературы, авторов, работающих для эстрады, кино, театра и цирка;
  2. 25% для авторов музыкальных произведений;
  3. 30% для создателей видео и фильмов, фотографов, художников и дизайнеров, архитекторов;
  4. 40% получат декораторы, скульпторы, создатели музыки для балетов и опер, художники-оформители (в том числе графика, станковая живопись), авторы произведений для театральных постановок, симфоний, хоров, духовых оркестров, и граждане, написавшие музыкальное сопровождение для театральных постановок и фильмов.

Помимо вышеперечисленных пунктов, граждане, относящиеся к данным трудовым категориям, могут получить профвычет на госпошлину, уплаченную по факту их деятельности.

Как получить профвычет?

Если у гражданина есть работодатель-агент, нужно уведомить его о своём желании получить льготу — передать ему заявление. Если агента нет, письменное заявление с приложенной декларацией нужно подать в инспекцию.

Выплаты для профессионалов регулируются законодательно.

Вид льготы: социальная

Все налогоплательщики могут получить соцвычеты по налоговым платежам — об этом говорится в статье №219 Налогового кодекса РФ. Речь в ней идёт о тех доходах, которые облагаются по 13-процентной ставке.

Важным моментом является и то, что данные вычеты могут быть получены исключительно в отделении налоговой службы по месту жительства налогоплательщика. Обязательным условием будет подача налоговой декларации по НДФЛ именно за год, в котором производились нижеперечисленные расходы.

То есть, если вы проходили лечение в 2016 году, декларацию нужно подать строго в 2017 году.

Соответственно, плательщик должен предоставить в налоговую документы, подтверждающие его траты, например, договор на обучение. Заявление с прошением о налоговом возврате с 2010 года прикладывать не нужно. Теперь рассмотрим подробнее, в каких случаях можно рассчитывать на соцвычеты.

Получение образования

Если плательщик желает получить возврат за себя, то форма обучения (очная или заочная) роли не играет. Если выплата будет нацелена на детское образование – это возможно только для обучающихся на дневном отделении.

У вычета на обучение есть лимиты, установленные законодательно. Если вы оплачивали обучение сами на себя, ограничение будет «ждать» вас на отметке в 120 тысяч рублей, если на ребёнка — рубеж составит 50 тысяч рублей на каждого наследника. Если в качестве оплаты за учёбу был использован материнский капитал, право получения вычета теряется.

Оплата медицинских препаратов и лечения

В случаях, когда гражданин России получил платные услуги, связанные со здоровьем (не важно, в государственной или частной клинике) или покупал препараты, он может вернуть часть расходов.

При этом вычет можно оформить за себя, несовершеннолетних детей, супруга или родителей.

В перечень товаров и услуг, на которые распространяется соцльгота, входят диагностические и лечебные услуги «Скорой помощи», профилактика заболеваний и реабилитация, стационарное лечение и амбулаторные осмотры. Также вычеты оформляются на денежные взносы за полисы ДМС.

Финансирование пенсии в будущем

Возвраты, в первую очередь, направлены на тех, кто понёс траты, по собственному желанию (добровольно) оплачивая страхование своей жизни, или жизни близких родственников — мужа или жены, одного или обоих родителей, детей.

Вычет имеют право получить люди, которые подготовили взносы для обеспечения себя пенсией (но не от государства) или страхования для пенсионеров.

Во вторую очередь такой соцвозврат можно вернуть в счёт денег, выплаченных как дополнительные взносы, идущие в трудовую пенсию, а точнее, её накопительную часть.

Благотворительность

Государство даёт право на возврат части средств, которые пошли на добрые дела. Речь идёт о пожертвованиях религиозным организациям, а также образовательным, культурным и прочим учреждениям.

Но стоит понимать, что речь идёт только о деньгах.

Если гражданин самостоятельно приобрёл помощь в вещественной форме (мебель, техника, одежда и так далее), чтобы передать в качестве благотворительности, возврата ожидать не придётся.

Заключение

Как мы видим, законом предусмотрено множество налоговых послаблений для самых разных случаев и категорий граждан. Если часть из них положена только людям с определённым статусом, то добрая половина доступна всем без исключения налоговым резидентам.

Важно помнить, что государство не меньше вас самих заинтересовано в том, чтобы качество вашей жизни и жизни ваших близких постоянно росло.

И если пользоваться своими правами грамотно, то можно вернуть неплохие суммы денег, с которыми вы, может быть, уже попрощались.

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/komu-polozhen-nalogovyj-vychet.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Для любых предложений по сайту: [email protected]