Декларация по земельному налогу: новую форму можно использовать досрочно — все о налогах

Составляем уточняющую декларацию по плате за землю

Для кого эта статья:для сельхозпредприятий, которые являются плательщиками платы за землю.

Общие положения

Как известно, плата за землю состоит из земельного налога (уплачивают собственники и постоянные пользователи земельных участков) и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности.

Напомним, что Налоговая декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) (далее – декларация) на выбор налогоплательщика представляется:

• раз в год (на текущий год) – не позднее 20 февраля с разбивкой годовой суммы равными частями по месяцам (п. 286.2 Налогового кодекса, далее – НК). Налог уплачивается ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы;
• ежемесячно – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 286.3 НК) .

Порядок исправления ошибок, допущенных в ранее представленных декларациях, зависит от выбранных сроков представления декларации. Однако ввиду того что на практике большинство плательщиков подают годовую декларацию, в данной консультации мы остановимся на порядке корректировки именно годовой декларации.

Необходимость уточнения суммы платы за землю может возникнуть, в частности, в случае если:

• выявлена ошибка в ранее представленной декларации. При этом ошибка может быть выявлена как в декларациях за прошлые годы, так и в декларации за текущий год (если она представлялась до 20.02.15 г.). В последнем случае ошибка может касаться как прошлого, так и будущего периодов текущего года;
• увеличивается или уменьшается объект налого­обложения. Такое возможно при получении (утрате) права собственности или аренды на земельный участок, утрате права на применение льгот и т. п.

Согласно п. 286.4 НК в случае изменения в течение года объекта и/или базы налогообложения плательщик платы за землю подает декларацию в течение 20 календарных дней месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения.

Следует обратить внимание: если в начале года декларация не представлялась из-за отсутствия объекта налогообложения, а затем такой объект появился (например, получено право аренды земли коммунальной собственности), то в таком случае следует представлять не уточняющую, а отчетную декларацию в контролирующий орган по месту расположения земельного участка.

Для уточнения платы за землю, согласно разъяснениям налоговиков (см. на с. 31 данного номера), в 2015 году следует использовать форму декларации, утвержденную приказом Миндоходов от 30.12.13 г. № 865.

Хотя форма отчетности для земельного налога и арендной платы едина, если сельхозпредприятие является плательщиком этих обоих налогов, отчитываться по ним следует по отдельным декларациям, а соответственно, и исправлять ошибки или уточнять показатели по каждому из этих налогов следует отдельно. Далее рассмотрим этот вопрос подробнее.

Уточнение земельного налога

Если составляется уточняющая декларация по земельному налогу, в титульной части этой декларации следует проставить отметки в графах «Земельный налог» и «Уточняющая».

Нумерацию уточняющих деклараций по земельному налогу следует вести отдельно от деклараций, в которых начисляется (корректируется) налоговое обязательство по арендной плате. В графе «1.1.

Т» указывается номер с последовательно нарастающим числом от количества поданных соответствующих деклараций.

Например, если плательщик платы за землю подает первую уточняющую налоговую декларацию, в которой уточняется налоговое обязательство по земельному налогу, то в графе «1.1.Т» проставляется «1».

В строке 2 декларации следует указать год, за который подается уточняющая декларация. Реквизит «начиная с» заполняется в случае получения (утраты) плательщиком в течение года права собственности на земельные участки и указывается дата такого события в формате «число/месяц» арабскими цифрами. Для чисел из одной цифры сначала проставляется «0» (например, «01.11»).

Реквизит «с учетом уточнений по» заполняется в случае уточнения налоговых обязательств относительно прошлых периодов. Указывается дата, с которой происходит уточнение (обычно это дата представления уточняющей декларации). Реквизит «за _______ месяц» заполняется только плательщиками, выбравшими ежемесячный способ представления декларации.

Остальные реквизиты титульной части заполняются аналогично тому, как они заполнялись в отчетной декларации в начале года.

Источник: https://uteka.ua/publication/Sostavlyaem-utochnyayushhuyu-deklaraciyu-poplate-za-zemlyu

Декларация по земельному налогу — 2018. Налоги и бухгалтерский учет, № 1

Начнем с самого главного. А именно: по какой форме декларации плательщики земельного налога будут отчитываться за 2018 год?

Форма декларации

Для плательщиков земельного налога отчетность за 2018 год впервые будет составляться по новой форме декларации.

В соответствии с разъяснениями налоговиков эта форма декларации будет использоваться для составления отчетности (хоть годовой, хоть помесячной), начиная с 01.01.2018 г.

Причем эта же форма будет использоваться в том числе и для самостоятельного исправления ошибок, допущенных в налоговой отчетности за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (см.

консультацию из БЗ, подкатегория 112.05).

Новая форма, как и раньше, является общей для обеих составляющих платы за землю. Поэтому большинство принципов составления декларации по земельному налогу могут принять во внимание и те, кто уплачивает «земельную» арендную плату.

В новой форме в целом нет ощутимых изменений по сравнению с предыдущей. Но в основной части есть некоторые изменения.

И не забывайте: если у вас есть право на льготы по земельному налогу — вы все равно обязаны подавать «земельную» декларацию (см. консультацию из БЗ, подкатегория 112.05).

Более того, информацию о льготах нужно указывать в разделе I декларации (колонки 14 — 16).

Куда подавать декларацию?

По общему правилу «земельная» декларация подается по местонахождению земельного участка (п. 286.2 НКУ).

Что это значит? Например, если у плательщика несколько земельных участков, расположенных на территории одного сельского, поселкового или городского совета (код КОАТУУ один и тот же), то плательщик по всем таким участкам может подавать одну «общую» декларацию.

Другое дело, если земельные участки находятся на территории разных административно-территориальных единиц (коды органов местного самоуправления по местонахождению земельного участка по КОАТУУ разные). В таком случае плательщик обязан подать отдельную «земельную» декларацию относительно каждого местонахождения земельного участка.

Декларация подается по каждому коду КОАТУУ (см. консультацию из БЗ, подкатегория 112.05).

То есть, например, если плательщик имеет три земельных участка на территории одного административного района (или нескольких районов, которые обслуживаются одним контролирующим органом) и еще один участок — на территории другого района, но у всех участков КОАТУУ разные, плательщик подает четыре «земельных» декларации.

При этом перед тем как подать отчетность за земельный участок, размещенный на территории другой территориальной громады, нежели место его регистрации, предприятие должно стать на учет по местонахождению такого участка как по неосновному месту учета. Срок для этого ему определен — 10 рабочих дней после регистрации соответствующего права на землю (пп. 7.1, 7.2 Порядка № 1588).

А если земельные участки расположены на территории одной административно-территориальной единицы (КОАТУУ тот же), но за один из них субъект уплачивает земельный налог, а за другой — арендную плату? Можно ли отчитаться за них в одной декларации? Этот вопрос был актуальным в течение многих лет. Налоговики продолжают настаивать, что декларации по разным видам платы за землю нужно подавать отдельно (см. БЗ, подкатегория 112.05).

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2018/february/issue-12/article-33939.html

Нулевая декларация по земельному налогу: когда нужно сдавать и как заполняется документ

В налоговой сфере большое значение имеет не только фактическая уплата всех необходимых налогов и сборов, но и своевременное и правильное предоставление отчетности по ним. Особенно данное требование касается таких категорий плательщиков, как индивидуальные предприниматели и юридические лица.

В отношении отдельных плательщиков земельного налога также есть обязанность по сдаче данного документа, поэтому стоит рассмотреть ситуацию, при которой им будет нужно сдавать нулевую декларацию.

Понятие и назначение

Декларация представляет собой вид налоговой отчетности, документ, который содержит в себе данные про величину и способы начисления того или иного вида налога и периодически сдается отдельными группами плательщиков в ИФНС.

Это может быть связано с несколькими причинами:

• отсутствие налоговой базы (в отношении земельного налога в качестве этой базы выступает кадастровая стоимость того или иного участка);
• применяемая при расчетах льгота, в соответствии с которой база снижается до нуля (соответственно, и налог также находится на уровне нуля);
• полное освобождение плательщика от необходимости его уплаты (в том числе и в связи с действующими льготами).

При сдаче нулевой декларации у плательщика отсутствует необходимость уплачивать земельный налог, поскольку его сумма равна 0. Она требуется лишь в качестве документального подтверждения для ИФНС о том, что отсутствие платежей по налогу является законным и не повлечет за собой никаких штрафных санкций.

Кто занимается заполнением?

По общим правилам, установленным в ст. 398 НК РФ, предоставлять декларацию по земельному налогу должны только те субъекты, которые являются его плательщиками и относятся к категории юридических лиц.

Требования и характеристики к плательщикам устанавливаются уже ст. 388 НК РФ, в соответствии с которой данным субъектом признается юридическое или физическое лицо, владеющее на определенных правах земельным участком. В частности, это должно быть право:

При этом отдельные категории земель или группы плательщиков освобождаются от уплаты налога в силу положений НК РФ. В частности, в ст. 389 НК РФ указано, что из перечня налогооблагаемых земель исключаются такие участки:

• изъятые из оборота;
• занятые особенно ценными объектами культурного наследия РФ;
• из состава земель лесного фонда;
• ограниченные в обороте;
• занятые водными объектами из водного фонда РФ;
• входящие в состав совместного имущества многоквартирного дома;
• занятые культурными и историческими заповедниками, музеями-заповедниками.

Также освобождение от уплаты налога устанавливается ст. 395 НК РФ в отношении следующих типов организаций:

• уголовно-исполнительной системы Минюста РФ;
• религиозных (в отношении земель, используемых для благотворительных или религиозных целей);
• владеющих участками с размещенными на них государственными автодорогами;
• имеющих в своем составе не менее 80% инвалидов;
• являющихся резидентами особой экономической зоны;
• судостроительных (при условии использования земли по целевому назначению);
• входящих в состав свободной экономической зоны.

Таким образом, в ситуациях, когда у собственника имеется земельный участок, но он исключается из перечня налогооблагаемых объектов, могут возникать определенные сложности с оформлением и подачей декларации. В частности, логичным является вывод, что в силу отсутствия налогооблагаемой базы и уплачиваемого налога декларация также не должна предоставляться.

Обосновывается этот тем, что прямого указания об отсутствии необходимости сдавать нулевую декларацию плательщиками земельного налога в Налоговом кодексе не содержится. В отличие, например, от налога на имущество, для которого подобное правило установлено в ст. 373 НК РФ.

Как следствие этого, применение наказания к юридическому лицу в такой ситуации может быть вполне обоснованным и законным. Поэтому плательщикам лучше все-таки оформлять и сдавать в ИФНС нулевые налоговые декларации по земельному налогу, соблюдая при этом установленные законом правила и сроки подачи данного документа.

Процедура правильного заполнения

Форма декларации утверждена законодательно, поэтому заполняется данный документ в соответствии с бланком установленного образца. Он состоит из трех частей, в каждой из которых содержится различная информация:

Титульный лист

Этот раздел содержит основные данные о плательщике, а именно:

• полное наименование компании;
• ее КПП и ИНН;
• номер телефона;
• код налогового периода;
• код отделения ФНС, в которую сдается отчетность;
• отчетный период;
• код корректировки (декларация может сдаваться как в первый раз, так и во второй или в третий);
• код по ОКВЭД;
• численность страниц декларации.

Кроме этого, часть титульного листа предназначена для заполнения ее сотрудниками налогового органа, поэтому ее нужно обязательно оставить пустой.

Первая часть

Наименее содержательная часть документа, в которой указывается:

• код ОКТМО;
• КБК;
• величина налога к уплате (в рассматриваемом случае в данной клеточке ставится 0).

В общих случаях первую часть декларации рекомендуется заполнять после второй, поскольку именно в ней рассчитывается величина налога. Но поскольку в нашей ситуации его сумма все равно равна нулю, первая часть может быть заполнена и раньше.

Вторая часть

Включает в себя такие данные:

• характеристики участка, а именно его площадь, стоимость, категорию земель, вид использования;
• КБК и код ОКТМО;
• размер базы для начисления налога (данный показатель будет равен нулю, поскольку отсутствует сам объект налогообложения);
• ставка налога, применяемая в конкретном субъекте РФ;
• код льготы и ее размер (если она выражена в числовом виде);
• срок владения землей;
• итоговая сумма налога (здесь также ставится ноль).

После заполнения каждого раздела внизу страницы лицо, которое несет ответственность за внесение данных, должно поставить дату оформления документа, а также свою подпись, фамилию и инициалы. Обычно занимается этим руководитель предприятия, лицо, временно выполняющее его обязанности или главный бухгалтер.

Также при подготовке документа необходимо придерживаться нескольких важных правил:

• заполнять ее можно как вручную, так и на компьютере;
• при заполнении должны использоваться чернила только синего или черного цветов;
• при внесении текстовой информации необходимо использовать печатные буквы;
• данные вносятся слева направо, начиная с первой свободной клеточки;
• в одну клетку может быть внесена только одна цифра или буква;
• при отсутствии какой-либо информации в пустой клеточке ставится прочерк;
• исправления данных при помощи корректирующих средств, ластика, лезвия и тому подобных способов не допускаются;
• в случае совершения ошибки в документе исправить ее можно при помощи зачеркивания одной прямой линией и внесения правильной информации (но лучше все-таки подготовить новый документ);
• листы нельзя скреплять или сшивать каким-либо механическим способом (нитками, степлером);
• двусторонняя печать страниц декларации не допускается.

Поскольку никаких сложных расчетов при заполнении нулевой декларации проводить не нужно, ее заполнение не составит особого труда и не займет много времени. Сдавать документ можно как в бумажном виде (лично, по почте или через законного представителя), так и в электронной форме, по специальным телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи

Крайний срок сдачи декларации по земельному налогу не зависит от ее вида и одинаков как для первичной, так и для нулевой или уточненной.

Он составляет 1 февраля того года, который следует за отчетным для плательщика периодом. То есть, за 2016 год компании должны были отчитаться в налоговую до 1 февраля 2017 года.

Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок немного переносится — на самый первый следующий за ним рабочий день.

Стоит учесть, что соблюдение сроков сдачи не менее важно, чем сам факт предоставления декларации в ИФНС или даже уплаты земельного налога в бюджет. За нарушение данного срока к плательщику может быть применено наказание в виде начисления определенных штрафных санкций.

По общим правилам, размер штрафа составляет 5% от величины налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 тыс. руб.). Кроме этого, начисляется также и пеня за каждый день в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка, также умноженной на размер налога.

Очевидно, что порядок заполнения нулевой декларации и ее сдачи в налоговый орган мало чем отличается от стандартных ситуаций. В этом случае плательщику даже проще, поскольку рассчитывать налог в силу его отсутствия ему не нужно.

Единственным условием является указание правильных реквизитов и соблюдение установленных сроков, что займет у юридического лица минимальное количество времени (особенно если использовать шаблоны документов с прошлых периодов).

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/juridicheskih/nulevaya-deklaraciya.html

Декларация по земельному налогу 2018 — образец заполнения, срок сдачи, как заполнить, бланк, расчет, для юридических лиц, кто обязан подавать, порядок

Все граждане организации, которым принадлежат земельные участки, обязаны платить за них соответствующий налог. После уплаты они должны будут отчитаться перед налоговой о том, что все уплачено. Для этого предусмотрена специальная декларация по земельному налогу. Разберем подробней, кто именно должен подавать налоговую декларацию на землю и как это правильно сделать.

Что это такое?

Декларация по земельному налогу 2018 года представляет собой отдельный унифицированный документ, составленный на обычном листе А4.

Он должен состоять из нескольких разделов, а именно:

• титульный лист;
• первая часть;
• вторая часть.

При сдаче отчетности следует использовать специальный бланк утвержденный приказом ФНС.

Кто обязан подавать?

Согласно действующему в РФ порядку платить земельный налог должны физические и юридические лица, если они владеют земельным участком. Однако не все кто платит данный налог, должны составлять по нему налоговую декларацию.

Составление документа является обязательным для следующих категорий:

• сельскохозяйственные компании, которые выращивают продукты для дальнейшего получения прибыли;
• садоводческие и дачные общины, с приусадебными участками;
• организации, которым принадлежат земли с расположенными на их территории производственными постройками;
• граждане, которые состоят в долевом владении лесными угодьями;
• туристические организации, которым принадлежат оздоровительные санатории, базы и лагеря отдыха.

Кроме этого, законодательство предусматривает несколько льготных направлений, которые освобождены от уплаты данного налога:

• территории, которые принадлежат государству;
• наделы, которые согласно законодательству были изъяты из оборота;
• земельные фонды культурно-исторического значения;
• участки, которые были предоставлены застройщикам для постройки многоквартирных сооружений.

В процессе составления годовых итогов бухгалтер должен собрать всю информацию необходимо для заполнения отчетов. После того как декларация будет заполнена ее следует передать в налоговую службу.

Есть несколько способов переслать декларацию:

• В электронном варианте через интернет. Для этого предусмотрены специальные программы отчетности.
• В бумажном виде. Должна передаваться лично руководителем организации, через доверенное лицо (для этого должна быть оформлена доверенность на выполнение соответствующих действий).
• Отправить по почте специальным заказным письмом. В этом случае датой сдачи документа будет считаться число, указанное на квитанции на уплату почтовых услуг.

Законодательная база

Уплачивать в казну земельный налог обязаны все юридические и физические лица обладающие правами на земельный участок, получившие его в наследство или в бессрочное пользование.

Данный момент подробно рассмотрен в статье 389 НК.

Есть исключения, при которых платить налог на землю не обязательно:

• участки, переданные в безвозмездное владение;
• участки, изъятые из оборота;
• земли, используемые на основании договора аренды;
• лесные территории, на которых организовано производство лесозаготовок;
• земли, находящиеся под многоквартирными домами.

Размер данного налога не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости всего имущества. Точный размер ставки определятся местными властями в соответствии с Налоговым кодексом и федеральными нормами.

После оплаты налога организации обязаны подавать в налоговую соответствующую декларацию.

Декларация по земельному налогу

Налоговая декларация на земельный налог должна подаваться в срок до первого декабря, например:

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/deklaracija-po-zemelnomu-nalogu/

Декларация по земельному налогу — правила оформления и подачи

В 2014 году было принято большое количество поправок и изменений в законодательстве, которые вступают в действие с 2015 года. Все индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы на территории РФ, обязаны уплачивать платежи и взносы государству. Земельный налог — один из них.

Он является местным налогом. Это значит, что сумма идёт в местный бюджет. Основные положения, относящиеся к земельному налогу, содержаться в главе 31 НК РФ.

В настоящей статье предлагаем разобраться с основными нововведениями, а также узнать о том, как правильно заполнять и подавать декларацию по земельному налогу.

С первого января вступает в силу закон № 347-ФЗ от 4.11.2014, который внёс поправки в статью 398 НК, и теперь индивидуальные предприниматели могут не подавать декларации по земельному налогу.

ИП теперь будут уплачивать налог по уведомлению. Налоговая инспекция выполняет расчёт налога и в срок до первого октября высылает налоговое уведомление, в соответствии с которым и производятся выплаты. Данный порядок будет применяться для уплаты налога за период 2015 года. За 2014 предпринимателям необходимо представить декларацию согласно статье 398 НК РФ в срок до 1.02.2015 года.

Что облагается земельным налогом?

Все земельные участки, которые располагаются в границах муниципальных образований, на территориях которых введён данный налог. Исключаются из этого списка, то есть не являются объектами налогообложения перечисленные ниже участки:

• которые были изъяты из оборота (по законодательству РФ);
• на которых находятся объекты культурного или всемирного наследия (согласно законодательству РФ);
• которые являются частью лесного фонда;
• на которых находятся водные объекты, которые принадлежат государству и являются частью водного фонда.

Кто платит земельный налог?

Местная власть наделена полномочиями не только устанавливать ставку налога, но и регламентировать сроки, порядок и применяемые льготы. Уплачивать его обязаны физические лица, у которых имеются в распоряжении признанные объектами налогообложения участки земли. Они должны находиться в праве:

• собственности;
• бессрочного пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические и юридические лица, которые осуществляют на данной территории какую-либо деятельность. Освобождены от уплаты те из них, кто использует участки на правах безвозмездного срочного пользования или по договорам аренды.

Налоговая база и применяемые ставки налога

Налоговая база для каждого земельного участка рассчитывается как его кадастровая стоимость на момент первого января года, который является отчётным. Если участок образован в течение налогового периода, то в этом случае его кадастровая стоимость считается на момент постановки на кадастровый учёт.

Налоговая база для физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией в соответствии со сведениями из органов, которые осуществляют кадастровый учёт, занимаются ведением кадастра недвижимости и регистрацией прав и сделок с ним. Если участок находится в совместной собственности, то налог рассчитывается на каждого собственника в равных долях.

Согласно статье 393 длительность налогового периода — 1 календарный год. Муниципальные власти устанавливают ставку налога, при этом она должна быть не более 0,3% для земельных участков, которые:

• отнесены к сельхозземлям или находятся в зонах сельхоз использования и применяются для сельхозпроизводства;
• заняты жилищным фондом;
• приобретены для подсобного или дачного хозяйства (личного, например, огородничество, животноводство и т.п.);
• ограничены в обороте (предоставлены для таможенных нужд — обеспечения безопасности или обороны);

И не более 1,5% для остальных участков.

Могут быть установлены дифференцированные ставки налога в отношении некоторых категорий или местонахождения земель.

Декларация — правила оформления и подачи

Основные моменты работы с формой закреплены в Приказе №ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011 (далее по тексту — Приказ). В её состав входят Титульный лист и два раздела (Раздел 1 и Раздел 2). При заполнении пользуются справочниками, перечисленными в Приложении 3 пункте 1.3. Представляется по месту нахождения (учёта) земельного участка в налоговую инспекцию.

Предусмотрена сквозная нумерация страниц независимо от наличия или отсутствия, а также от заполняемых разделов. Начинается с Титульного листа. Номер ставится в отведённом месте по принципу: «002» — страница «2» и «021» — страница «21».

Декларацию можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. Если выбирается первый вариант (подача бумажной формы), то заполнять её допускается ручкой с чёрными или синими (фиолетовыми) чернилами. Заполняется заглавными печатными буквами. При наличии исправлений они должны быть отмечены должностным лицом.

Запрещено использовать корректирующие средства для маскировки ошибок или опечаток. Нельзя применять двустороннюю печать, а также скреплять страницы формы степлером или аналогичными инструментами, которые могут привести к повреждению листов. При заполнении каждый символ вписывают в одно знакоместо (прямоугольник). При отсутствии показателя проставляются прочерки во всех незаполненных полях.

Заполняя электронную форму, пользуются шрифтом Courier New от 16 пунктов до 18.

Декларация подаётся до первого февраля, следующего за отчётным года. Если конечный срок подачи выпадает на нерабочий, праздничный или выходной день, то он продлевается до первого рабочего дня. Документ можно представить лично, через представителя, по почте (с описью вложения) или в электронном виде по ТКС (статья 80 НК). Актуальный бланк формы представлен ниже.

Декларация по земельному налогу

При заполнении Титульного листа должна быть указана следующая информация:

• в верхней части страницы проставляется ИНН;
• код корректировки: для первичной декларации «0», для уточнённых — «1», «2», «3» и так далее. Если в поданной декларации налогоплательщик обнаружит неточные или недостоверные данные, то он должен подать уточнённую декларацию. Также у него есть право сделать перерасчёт уплаченного налога, за периоды, когда были обнаружены ошибки. Уточнённая декларация подаётся по форме, которая действовала на тот период, когда были допущены искажения;
• налоговый период — «34» — календарный год;
• код налоговой инспекции, куда планируется подавать форму (по месту регистрации ИП);
• код «250» — по месту нахождения земельного участка;
• ФИО предпринимателя (построчно);
• номер телефона;
• число страниц декларации;
• подтверждающие документы — их количество (включая копии) — при представлении через представителя;
• ставится «1» — при личной подаче, «2» — через представителя;
• указываются инициалы налогоплательщика или доверенного лица;
• заверяется форма подписью;
• ставится дата.

При заполнении Раздела 1 заносятся все данные относительно участков, которые относятся к одному муниципальному образованию. Фиксируется сумма налога по кодам ОКАТО. Указывается КБК.

В Разделе 2 рассчитывается налоговая база и соответственно налог по каждому земельному участку. Проставляются ОКТМО. Строка «010» соответствует кадастровому номеру участка. Другие строки заполняются в соответствии с назначением.

Порядок представления и оформления декларации по земельному налогу в электронном виде содержится в Приложении 2 Приказа.

С текущего года подачу декларации для индивидуальных предпринимателей отменили. Отчитавшись за прошедший 2014 налоговый период (и подав декларацию), можно забыть о такой обязанности на ближайшее время.

Теперь налоговая инспекция будет сама рассчитывать сумму, подлежащую уплате, и высылать уведомления.

Предприниматели освобождаются от бремени подачи форм, а соответственно и от взысканий за непредставление данного документа.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-oformleniya-i-podachi-deklaratsii-po-zemelnomu-nalogu.html

Налоговая декларация по земельному налогу в 2018 году

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год сдается всеми физическими лицами, в том числе и индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, которые в процессе своей деятельности используют принадлежащие им на основе права собственности или постоянного бессрочного пользования земельные участки.

Сдача декларации по земельному налогу (ЗН) осуществляется по истечении налогового периода и должна быть выполнена не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Сумма налога вычисляется на основе уже сформированных земельных участков с присвоенным кадастровым номером, границей, категорией и площадью.

Стоит отметить, что если юридические лица не владеют землей или владеют участком, который не считается объектом налогообложения, то им не нужно подавать даже нулевую декларацию по ЗН. Однако учреждения, которые владеют участками, но освобождены от уплаты налога, должны подавать декларацию в установленном порядке.

Форма декларации

На текущий момент налогоплательщиками используется форма декларации, которая была утверждена Приказом Министерством финансов Российской Федерации от 28.10.2011.

Документ содержит титульный лист и два раздела:

• сумма ЗН, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика;
• расчет налоговой базы и суммы ЗН.

В первый раздел бланка вносится информация о сумме налога, которую необходимо оплатить в бюджет. Второй раздел заполняется отдельно по каждому участку. Помимо этого, в разделе 2 необходимо указать налоговые льготы (при условии, что они имеются) и статью нормативного акта муниципального образования, устанавливающего предоставление льготы.

К содержанию

Правила заполнения

Условия подачи налоговой декларации в электронном виде определяются налоговой инспекцией.

В надлежащих ячейках каждой строки необходимо указывать только одно значение. Если значение отсутствует, то в соответствующей ячейке ставится прочерк или ноль.

Для того чтобы исправить ошибку, нужно перечеркнуть неверную цифру и вписать правильное значение. Далее на странице ставятся подписи должностных лиц организации с указанием даты исправления.

Вверху каждой страницы документа ставится порядковый номер.

Нумерация страниц документа не зависит от отсутствия или присутствия страниц титульного листа и приложений и ведется сплошным способом.

Во время заполнения декларации по земельному налогу запрещено применение любых корректирующих средств.

Запрещено печатать бланк на обеих сторонах листа бумаги, а также использовать способ скрепления листов, который может испортить бумагу.

Текстовые поля документа заполняются исключительно печатными символами.

К содержанию

Как сдавать

Декларация может подаваться как лично налогоплательщиком в бумажном варианте, так и в электронном виде – с помощью носителя информации. Документ сдается по месту нахождения земельного участка.

Если во владении налогоплательщика находятся несколько земельных участков на разных территориях, нужно подавать только одну декларацию, однако всю информацию об отдельных наделах указывать на отдельных листах.

К содержанию

Декларация по земельному налогу 2017-2018

С 1 января 2015 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс в части уплаты ЗН индивидуальными предпринимателями. Начиная с отчетного периода за 2016 год, предприниматели больше не должны рассчитывать налог самостоятельно, – данная обязанность возложена на налоговые органы.

Оплата ИП налога на землю будет проводиться на основании полученного от налоговой инспекции уведомления. Данный порядок аналогичен правилам оплаты земельного налога физическими лицами без статуса ИП и освобождает предпринимателей также от сдачи налоговой декларации.

К содержанию

Земельный налог: Видео

Источник: https://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Декларация по земельному налогу

Земельный налог ложится на плечи, как обычных граждан, так и предприятий и предпринимателей. Однако не всякое физическое лицо и даже организация обязана платить этот налог!

И дело не только в наличии льгот: не все земли подпадают под налогообложение. Более того, и даже те земли, по которым происходит расчет налога и которыми организация или физическое лицо владеет, могут быть освобождены для распоряжающихся ими лиц от уплаты налога за землю. Каким образом? Вот об этом и пойдет речь в данной статье.

Налог на землю: кто платит?

Плательщиками данного налога считаются:

• обычные граждане;
• предприниматели;
• юридические лица.

На эти лица данная обязанность возлагается, если одновременно:

1. земельный участок, которым они обладают, относится ст.389 Налогового Кодекса РФ (потом по тексту – Кодекс) к налогооблагаемым объектам;
2. они владеют землей, как собственностью, на основании бессрочного пользования, либо в результате пожизненного владения с наследованием.

И все-таки не каждый налогоплательщик должен вносить земельный налог:

1. п.5 ст.391 Кодекса предусмотрено, что налоговую базу можно уменьшить на 10 тыс.рублей, которые признаются своеобразным вычетом и не облагаются налогом. Это право распространяется на земли, которые находятся в бессрочном пользовании, в собственности или в пожизненном наследуемом владении, но только при условии, что данные земли принадлежат:
   • Герою СССР, РФ;
   • инвалиду 1-й или 2-й группы;
   • инвалиду с детства, и иным гражданам, которые поименованы в ст.391 Кодекса.

   При этом местными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные налоговые льготы по налогу на землю;

2. использовать льготу в виде необлагаемых 10 тысяч рублей могут и предприниматели, если относятся к одному из указанных в п.5 статьи 391 Кодекса типов освобожденных лиц. Причем, они могут использовать указанную льготу по земле, которая участвует в предпринимательской деятельности;
3. кроме того, статья 395 Кодекса предусматривает еще освобождение от налога на землю, но в этом случае в список льготников включаются и организации.

Для подтверждения права на льготу нужно подать правоустанавливающие документы и заявление в налоговую структуру по месту, где находится земля.

Какая земля не относится к объекту налогообложения?

В статье 389 Кодекса, в п.2, есть перечень земель, которые не включаются в расчет земельного налога:

1. земли, которые по действующему российскому законодательству изъяты из оборота. Например, заповедники, национальные парки;
2. участки, которые ограничены в обороте и заняты объектами, включенными во Всемирное наследие или культурное наследие народов РФ, музеями-заповедниками, и иными аналогичными объектами;
3. земли, включаемые в лесной фонд;
4. участки, на которых располагаются объекты водного фонда, находящиеся в государственной собственности;
5. земля, относимая к общему имуществу жильцов многоквартирного дома.

Все остальные земли облагаются налогом.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налог на землю – местный налог.

Но налоговые ставки, утверждаемые местными властями, не могут быть выше тех, какие установлены Кодексом:

1. 0,3%. Ставка применяется в отношении земель:
   • сельхоз назначения или входящих в состав зон сельхоз использования;
   • находящихся под жилыми объектами;
   • купленных для строительства жилья;
   • занятых под инфраструктуру ЖКК;
   • купленных или полученных для организации дачного или личного подсобного хозяйства, для огородничества, садоводства или животноводства;
   • ограниченных в обороте из-за нахождения на них объектов, связанных с удовлетворением оборонных или таможенных нужд;
2. 1,5% — для остальных земель.
   Местные органы имеют право на установление дифференцированных ставок, исходя, прежде всего, из категорий земель, которые делятся на:
   • сельхоз земли;
   • территории населенных пунктов;
   • участки из лесного фонда;
   • земли запаса;
   • промышленные территории;
   • земельные участки, занятые объектами водного фонда;
   • территории и объекты, подлежащие особому охранению.

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта, который признается налогооблагаемым согласно ст.389 Кодекса. Определяется база по каждому участку отдельно; организациями самостоятельно, а для граждан (включая и предпринимателей) этот расчет делает налоговый орган.

Для граждан налог рассчитывается за год. А вот организации расчет производят ежеквартально (без нарастающего итога) в виде произведения налоговой базы и ¼ ставки. При этом за год налог считается, как произведение полной ставки и налоговой базы, из которой вычитаются уплаченные авансовые платежи.

Кто сдает декларацию?

Скачать Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347.

Декларацию сдают только юридические лица, которые признаются плательщиками налога на землю.

При этом отчитываются они только 1 раз – по окончании года и не позже 01 февраля следующего года.

Сдается декларация в налоговую структуру по местонахождению земельного участка, по которому производится расчет налога.

Форма декларации

Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=6180

Подача налоговой декларации по земельному налогу в 2018 году

Действующее законодательство устанавливает достаточно большое количество видов налогообложения, которые распространяются на самые разные сферы современного бизнеса, но при этом далеко не все знают о том, как и какие именно виды деятельности облагаются различными налогами.

В частности, это касается земельного налога, который должен оплачиваться только в определенных видах коммерческой деятельности, в то время как для остальных является не обязательным.

Кто должен платить

В соответствии с нормами, прописанными в пункте 1 статьи 398 Налогового кодекса, в число плательщиков земельного налога входят все юридические и физические лица, у которых есть земельные участки на праве собственности, пожизненного владения или непрерывного пользования. Именно это основание накладывает на какую-либо компанию или частного предпринимателя обязательство о подаче регулярной отчетности по оплате земельного налога.

Но этот факт вовсе не говорит о том, что частные предприниматели освобождаются от налога за те участки, которые не были задействованы в бизнесе, и в таком случае налог будет рассчитываться уполномоченными налоговыми органами и оплачиваться предпринимателем по уведомлению из инспекции.

При этом стоит отметить, что отчеты за такие наделы не должны предоставляться в налоговую инспекцию, так как декларируются только те участки, которые будут использоваться в коммерческой деятельности.

Какие участки являются объектом налогообложения?

В соответствии с нормами статьи 389 Налогового кодекса в качестве объекта налогообложения выступают любые земельные участки, находящиеся в пределах того муниципального образования, в котором властями введена обязательная выплата земельного налога.

При этом есть определенный перечень территорий, которые не могут представлять собой объект налогообложения, и это:

• участки, которые не подлежат реализации или на которых присутствуют особо ценные объекты, имеющие значимость в виде культурного наследия народов России;
• участки, на которых находятся объекты, входящие в Список всемирного наследия;
• земля, представляющая собой территорию историко-культурных заповедников;
• участки, на которых расположены музеи-заповедники или же какие-либо объекты археологического наследия;
• земли, включенные в перечень общего имущества многоквартирного жилого дома.

Отдельно стоит отметить, что оплата земельного налога предусматривается только для собственников земли, и организациям не нужно платить его, если земельным участком они распоряжаются на основании договора аренды или безвозмездного срочного пользования.

Бланк декларации по земельному налогу

Требования к заполнению декларации по земельному налогу

В действующем законодательстве за последнее время не произошло никаких серьезных изменений, и документ по-прежнему нужно оформлять на отдельном бланке в полном соответствии с установленными требованиями.

Таким образом, декларацию нужно оформлять по следующим правилам:

• документ оформляется на бумажном носителе или же при помощи специализированных программ;
• в бумажном виде нужно заполнять декларации с помощью перьевой или шариковой ручки синего или черного цвета;
• каждая ячейка строки должна включать в себя только какое-то одно значение, а в случае его отсутствия ставится прочерк;
• если есть какие-то исправления, то в таком случае должностное лицо должно поставить свою подпись в качестве подтверждения верности внесенных корректировок;
• в налоговой декларации не могут использоваться корректирующие средства;
• все страницы документа должны быть полностью пронумерованы вне зависимости от наличия или отсутствия на нем всех страниц;
• запрещено использовать в процессе оформления декларации обе стороны листа, то есть каждая отдельная страница должна быть напечатана на новом листе;
• документ запрещено скреплять с помощью степлера или путем сшивания, то есть бумага никак не должна повреждаться;
• все поля составленной декларации должны оформляться исключительно с помощью печатных символов.

Сроки сдачи и штрафы за невыполнение

Декларация должна предоставляться налоговым органам до 1-го февраля того года, который наступает после определенного отчетного периода.

Контролирующие органы могут проводить проверку полноты начисления выплат по земельному налогу. В частности, это касается налоговых инспекторов, а также специалистов землеустроительной и геодезической служб.

Куда подавать?

Декларация по земельному налогу должна в обязательном порядке подаваться со стороны налогоплательщика в отделение контролирующего органа, расположенное в том районе, в котором зарегистрирован собственник участка.

Данное правило распространяется на все земельные участки вне зависимости от того, находятся они в собственности частного предпринимателя или юридического лица.

Этот порядок устанавливается пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса.

Подать документ можно тремя разными способами, а именно:

• путем личной передачи уполномоченным лицам;
• отправкой по почте с помощью заказного письма с уведомлением;
• по интернету, используя специализированное программное обеспечение.

Если у налогоплательщика нет возможности лично отправиться в отделение контролирующего органа, чтобы подать декларацию, за ним закрепляется законное право отправить своего представителя.

При этом у него при себе должна быть доверенность, оформленная оп всем правилам юриспруденции, а также документ, которым идентифицируется его личность.

Данный порядок установлен статьями 27 и 29 Налогового кодекса.

Особенности для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц представляет собой местный налог, сроки уплаты которого определяются в соответствии с нормативными правовыми актами, выпущенными органами муниципальных образований. Помимо этого, работа юридических лиц также регулируется законами, принятыми местными властями городов федерального назначения, а именно в Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге.

Если представительные органы муниципальных образований собираются самостоятельно определиться со сроками уплаты земельного налога для юридических лиц на своей территории, они должны руководствоваться важным правилом: данный срок не может устанавливаться ранее того, который предусмотрен действующим законодательством в общем по России. Другими словами, установленный срок выплаты налогов по итогам года должен быть не ранее 1 февраля того года, который идет за отчетным.

При этом стоит отметить тот факт, что власти имеют право указать обязательство для всех юридических лиц в своем регионе вносить авансовые платежи по земельным налогам на протяжении отчетного года, и эти же власти также должны устанавливать сроки выплаты таких авансов.

Таким образом, к примеру, любые организации, которые имеют в своей собственности земельные участки на территории Москвы, должны платить по земельному налогу аванс не позднее последнего числа того месяца, который идет за отчетным кварталом.

Образец заполнения декларации по земельному налогу:

Пример готового документа

Компания имеет в своей собственности два земельных участка, которые находятся в Москве в районе «Южное Бутово».

Информация о них указывается в таблице:

Кадастровый номер надела	Кадастровая стоимость (в рублях)	Разрешенное применение	Применяемая налоговая ставка	Продол-сть владения	Коэфф. Кв
77:06:0006004:23	12345 678	Для продолжительного хранения транспортных средств	2%	24	1,0
77:06:0006004:24	90123 456	Для временного обустройства автомобильной стоянки	3%	2	0.1666

Компания не имеет права на получение льгот.

Расчет земельного налога по участку 77:06:0006004:23	авансовые платежи за каждый квартал – 12345678 * 0.02 * 1/4 = 61728, 39; налог, который должен быть выплачен за год – 61728, 39.
Расчет земельного налога по участку 77:06:0006004:24	авансовые платежи отсутствуют; налог, который должен быть оплачен за год, составляет: 90123456 * 0.03 = 2 703703, 68.
Расчет общей суммы к оплате в бюджет	2703703, 68 + 61728, 39 = 2765432, 07

Источник: https://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-zemelnomu-nalogu/