Должен ли ип платить ндфл (случаи и нюансы)? — все о налогах

Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов? С данным вопросом мы разберемся в статье, а также определимся, должен ли платить ИП НДФЛ без работников.

Системы, используемые ИП для налогообложения

Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Корректировка налога и его перечисление

Платят ли ИП НДФЛ, находясь на ЕНВД, ПСН и ЕСНХ?

Итоги

Системы, используемые ИП для налогообложения

ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

  • УСН (упрощенную систему налогообложения);
  • ОСНО (общую систему налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • ПСН (патентную систему налогообложения)
  • ЕСНХ (единый сельскохозяйственный налог).

В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли ИП платить НДФЛ.

Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

Если у предпринимателя появляется новый вид деятельности, то во избежание споров с налоговыми органами необходимо уплатить НДФЛ с доходов, полученных от этого вида деятельности, до подачи заявления о внесении сведений об этом виде деятельности в ЕГРИП.

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

  1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
  2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доходность рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
  3. Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
  4. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
  5. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

С каких доходов не уплачивается НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)».

Данную оплату нужно производить двумя способами:

  1. Авансовыми платежами на основании уведомлений, полученных от ИФНС:
  • до 15 июля — за полгода;
  • до 15 октября — за III квартал;
  • до 15 января — за IV квартал.
  1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо сделать корректировку и либо доплатить, либо возвратить из бюджета излишне оплаченные средства.

Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу рассчитываются на основании данных, которые были отражены в декларации за прошлый отчетный период, с учетом вычетов (ст. 218, 221 НК РФ).

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/ip_ndfl/dolzhen_li_ip_platit_ndfl_sluchai_i_nyuansy/

Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов? С данным вопросом мы разберемся в статье, а также определимся, должен ли платить ИП НДФЛ без работников.

ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

  • УСН (упрощенную систему налогообложения);
  • ОСНО (общую систему налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • ПСН (патентную систему налогообложения).

В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли ИП платить НДФЛ или нет.

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? В данном случае он утрачивает обязанность по уплате налога с прибыли. Что же касается НДФЛ, существуют основания, закрепленные в ст. 226 НК РФ, при которых ИП на УСН обязаны перечислять НДФЛ в бюджет.

Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет. Если же ИП осуществляет деятельность тех видов, которые не перечислены в ЕГРИП, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП в своей деятельности не использует наемных работников, НДФЛ им не уплачивается.

  1. Получен приз от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 000 рублей (п. 2 ст. 224 НК РФ и п. 28 ст. 217 НК РФ).
  2. Получен заем. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доходность рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (ст. 212, 224 НК РФ).
  3. Получены проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
  4. Получены дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК).
  5. Получены доходы от иностранных предприятий (ст. 209 НК РФ).
  6. Если налог не был начислен и оплачен с ранее полученных средств (ст. 228 НК РФ).
  7. При найме сотрудников ИП обязан перечислить 13 или 30% в бюджет с заработка работников как агент (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с доходов, которые получены им от основной деятельности. Данную оплату нужно производить двумя способами:

  1. Авансовыми платежами на основании уведомлений, полученных от ИФНС:
  • до 15 июля за полгода;
  • до 15 октября за III квартал;
  • до 15 января за IV квартал.
  1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо сделать корректировку и либо доплатить, либо возвратить из бюджета излишне оплаченные средства.

Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу рассчитываются на основании данных, которые были отражены в декларации за прошлый отчетный период, с учетом вычетов (ст. 218, 221 НК РФ).

Платит ли ИП НДФЛ

Источник: http://mari-a.ru/biznes/dolzhen-li-ip-platit-ndfl-sluchai-i-nyuansy

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ за себя и за сотрудников

Для ИП НДФЛ является одним из обязательных отчислений в ФНС. Но существует ряд условий, при которых бизнесмен освобождается от оплаты данного обязательства. За исключением наёмных работников, за которых подоходный налог необходимо платить безоговорочно.

Чтобы узнать, при каких обстоятельствах не нужно платить подоходный налог за себя, необходимо знать какой режим налогообложения бизнесмен использует в своей деятельности. Какие существуют способы для уменьшения подоходного налога, а также степень их законности.

Разобраться со сроками уплаты НДФЛ и сдачи отчётностей при использовании наёмных работников, а также процентных ставках, применяемых к налогу на доходы физических лиц можно ознакомившись с информацией этой статьи.

За работников

Большинству ИП работать без наёмных сотрудников крайне непросто. Но принимая решение, связанное с трудовыми отношениями, стоит заранее обдумать все расходы и порядок дальнейшей уплаты налогов. Ведь ранее плативший за себя налог на доходы физ. лиц бизнесмен будет должен погашать его за каждого работника, официально устроенного на предприятии.

Существует и ряд выплат работнику, освобождённых от обложения НДФЛ:

  • суточные в размере, не превышающем сумму в 700 р. по территории Российской Федерации и при лимите в 2500 р. для заграничной командировки;
  • пособие по БиР (родам и беременности);
  • затраты на санаторно-курортное лечение по показаниям врача;
  • денежные средства, предоставленные сотрудникам и их близким родственникам на медицинские услуги;
  • материальная помощь или подарки, сумма которых не более 4 000 р.;
  • единовременная выплата по факту рождения ребёнка (детей), при ограниченном лимите в 50 000 рублей;
  • помощь материального плана семье погибшего сотрудника.

Помимо вышеперечисленных доходов, неподлежащих налогообложению, есть вычеты, которые можно использовать для уменьшения налога.

Стандартный перечень, применимый для определённых категорий сотрудников:

Сумма вычета Основание
3 000 руб. Лица, которые осуществляли службу на Чернобыльской АЭС, «Маяк» и инвалиды Великой Отечественной Войны.
500 руб. Герои СССР, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы.

Налоговые вычеты для сотрудников, у которых есть дети:

Сумма вычета Основание
1 тысяча 400 руб. на первенца и второго ребёнка наёмного работника
3 тысячи руб. на третьего и следующего ребёнка (детей)
12 тысяч руб. на ребёнка-инвалида

Кроме налоговых вычетов, предусмотрены:

  1. Социальный, который предоставляется сотрудникам за страхование и взносы в ПФР. Применять можно только на основании заявления, подтверждённого налоговым органом.
  2. Профессиональный может использовать работник, трудящийся по договору подряда.
  3. Имущественный вычет используют сотрудники, купившие собственное жильё.

Подоходный налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ= (доходы работника за один календарный месяц – налоговые вычеты) х 13% (ставка для резидентов).

На основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ налог должен перечисляться не позже следующего дня после выплаты заработной платы работнику.

НДФЛ, который удерживается с больничных и отпускных необходимо перечислять не позднее последнего дня текущего месяца.

Согласно статье 226 пункту 9 НК РФ перечислять НДФЛ ранее установленного законодательством срока также не разрешено и является нарушением.

Ндфл на осно

Если бизнесмен работает на системе налогообложения ОСНО, то начисление НДФЛ является обязательным.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ=(Общие доходы минус общие расходы минус вычет)* ставку (13%).

Отчётным периодом принято считать один календарный год, если ИП начал вести свою деятельность с середины или с конца года, он также обязан рассчитывать данный налог.

Рассмотрим расчёт НДФЛ по этапам.

Сумма всех доходов от деятельности за отчётный период ИП должна разделяться на виды, а именно:

  • на ОСНО индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ по ставке 13%;
  • доход, полученный с облигаций, облагается 9%;
  • для всех нерезидентов налог с доходов физических лиц составляет 30%;
  • при получении дохода от выигрыша, конкурса и прочих мероприятий, превышающих денежную сумму в размере 4 000 р., ИП является плательщиком НДФЛ по ставке 35%.

Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам.

Если имеются вычеты, необходимо рассчитать их общую сумму, при условии, что они могут уменьшать сумму исключительно к налогу на доходы физических лиц по ставке 13%.

Читайте также:  Одна организация не может заплатить налоги за другую - все о налогах

Произвести расчёт данной суммы налога. Если ИП применяет НДФЛ по разным ставкам, необходимо рассчитывать и оплачивать по каждой из них отдельно.

На общей системе налогообложения основными отчётами являются:

  1. Книга учёта расходов и доходов для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения, освобождающая бизнесмена от ведения бухгалтерского учёта.
  2. 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном доходе. Сдаётся только что зарегистрированными предпринимателями или теми, кто перешёл на общую систему с других режимов налогообложения.
  3. 3-НДФЛ. Декларация по подоходному налогу, на основании конечных результатов отчётного периода (один календарный год).

Отчётность по форме 4-НДФЛ должна подаваться ИП один раз в год. Но при непредвиденном изменении условий ведения бизнеса, по причине которого потенциальный доход предпринимателя меняется в сторону уменьшения или увеличения более чем на 50% возникает обязательство сдачи корректировки.

Причём при значительном возрастании дохода декларацию с внесёнными изменениями подавать не обязательно сразу, сделать это можно в конце года с окончательными расчётами платежей. При серьёзном снижении доходности, для бизнесмена лучше показать информацию незамедлительно. В первую очередь – это выгодно, так как сотрудники ФНС пересчитают платежи, и предпринимателю не придётся переплачивать.

Ндфл на упрощёнке

Предприниматели (ИП), работающие на упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых случаев:

  • материальные призы или вознаграждения, полученные от рекламы, сумма которых превышает 4 тысячи рублей;
  • прибыль от иностранных источников финансирования;
  • проценты, полученные от банковских вкладов;
  • дивиденды;
  • полученные денежные средства, перечень которых закреплён статьёй 228 НК РФ;
  • прибыль, образованная в результате получения заёмных средств.

Согласно вышеприведённому перечню, бизнесмен, ведущий деятельность на упрощёнке, обязан оплатить НДФЛ до 30.04.2018 года (3.05, день, следующий за выходными) за 2017.

Сроки перечисления и отчётности

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует труд наёмных работников, он должен рассчитывать НДФЛ и страховые взносы с их доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

А также подготавливать всю необходимую отчётность:

  • 2-НДФЛ, сдаётся ежегодно по каждому сотруднику отдельно;
  • 6-НДФЛ включает общий расчёт налога по всему штату работников;
  • ежеквартальные расчёты в налоговую инспекцию по ОМС, ОПС и ВНиМ;
  • 4-ФСС в фонд соц. страхования за каждый квартал по взносу ПФиНС;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР (Пенсионный Фонд) каждый год по всем сотрудникам и перед непосредственным уходом наёмного работника на пенсию;
  • СЗВ-М сдаётся каждый месяц и содержит сведения о сотрудниках.

Работая на ОСНО, индивидуальный предприниматель без использования наёмных сотрудников должен сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ в налоговую службу до 3.05.2018 (за отчётный 2017 год).

В случае если ИП не предоставит своевременно отчёт, к нему будут применены штрафные санкции, минимальный размер платежа составит порядка 1000 рублей, а максимальный доходит до 30% от общего размера неуплаченного обязательства. Небольшой размер штрафа начисляется при своевременном отчислении налога.

Если индивидуальный предприниматель прекращает ведение своей деятельности, он обязан сдать отчёт 3-НДФЛ не позднее срока равного 5 дням.

Работая на общей системе налогообложения с использованием наёмного труда, ИП обязан сдать всю необходимую отчётность в сроки, установленные законодательством.

НДФЛ по работникам (ОСНО и УСН):

Куда сдавать Название отчёта Срок предоставления в контролирующий орган
ИФНС 6-НДФЛ Сдаётся ежеквартально (4 раза за год).Отчёт за год 6-НДФЛ. Направляется в налоговую службу до 1.04 текущего периода за предыдущий год.Установленный срок:За 2017 год – не позднее 2 апреля 2018 год;За 1 квартал 2018 – до 3 мая 2018 год;За 2 квартал (6 месяцев) 2018 – до 31 июля 2018 год;За 3 квартал (9 месяцев) 2018 – до 31 октября 2018 год.
ИФНС 2-НДФЛ 1 раз за год.Установленный срок:По 1 признаку – не позже 2 апреля 2018 года;По 2 признаку – до 1 марта 2018 года.

Отчётность по сотрудникам:

Куда сдавать Название отчёта Срок предоставления в контролирующий орган
Пенсионный фонд (ПФР) СЗВ-СТАЖ Ежегодная отчётность, сдаётся до 1 марта 2018 за отчётный 2017.В течение года сдаётся только в случае, если сотрудник оформляет пенсию.
Пенсионный фонд (ПФР) СЗВ-М Ежемесячно.Последний срок предоставления до 15 числа следующего за отчётным периодом.Крайняя дата сдачи в 2018 годуЗа декабрь 2017 – 15.01.2018;За январь – 15.02;За февраль – до 15.03;За март – до 16.04;За апрель – до  15.05;За май – до 15.06;За июнь – до 16.07;За июль – до 15.08;За август – до 17.09;За сентябрь – до 15.10;За октябрь –15.11;За ноябрь –17.12.

Сроки оплаты НДФЛ и социальных взносов для ИП на общей системе налогообложения:

Наименование налога Срок оплаты Система налогообложения
НДФЛ Не позднее следующего дня за выплатой заработной платы работникам ИП, которые платят зарплаты наёмным сотрудникам
НДФЛ 15 января 2018 (25%)15 июля 2018 (январь – июль 50%)15 октября 2018 (25%) ИП без наёмного персонала на ОСНО
Пенсионное страхование, ОМС и страхование от несчастного случая Не позднее 15 числа, следующего за отчётным месяцем (ежемесячно) ИП с сотрудниками

Законодательство России предусматривает ответственность за нарушения:

  • несвоевременное предоставление формы 2-НДФЛ может грозить штрафом в размере 200 рублей;
  • более десяти дней просроченного срока сдачи 6-НДФЛ могут привести к блокировке расчётного счёта ИП и грозят штрафом около 1 тысячи руб.;
  • недостоверные данные приведут к наложению штрафа в размере 500 р. за каждый из документов.

Если самостоятельно исправить отчёт до проведения налоговой проверки, то штрафа можно избежать.

С 2018 года в форму 3-НДФЛ внесены изменения, что следует учитывать при сдаче годовой отчётности за прошедший налоговый период (календарный год). В справке 2-НДФЛ всё осталось по-прежнему, кроме новых кодов для заполнения, которые ввела налоговая служба России.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/ip-ndfl

Платить ли ИП НДФЛ за себя

НДФЛ относят к прямым налоговым отчислениям. Расчет его осуществляют в процентном соотношении к доходу. Чтобы точно ответить на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, необходимо знать, какой способ налогообложения он использует (например, большая разница – УСН или ОСНО). Порядок расчета и оплаты НДФЛ в 2018 году остался таким же, как и в 2017 году.

При работе на специальных режимах

Если предприниматель ведет свою деятельность, перейдя до начала отчетного периода на УСН или ПСН, то с доходов от деятельности, указанной в ЕГРИП или патенте, НДФЛ не выплачивается. При использовании ЕНВД бизнесмен тоже не делает отчислений в бюджет c прибыли, полученной в ходе ведения своей основной работы. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Но есть ряд исключений, по которым предусмотрена выплата НДФЛ для ИП в 2018 году и на этих спецрежимах. К ним можно отнести такие ситуации (см. таблицу).

Действие Объяснение
Получение кредита от другого предпринимателя или юридического лица под 0%. НДФЛ высчитывают от размера полученной экономии на разнице между процентами.
Получение дивидендов в качестве физического лица будучи участником акционерного общества. Вся процедура по исчислению и уплате налога в этом случае ложится на плечи организации, выплачивающей ИП доход. НДФЛ налоговый агент удерживает из получаемой предпринимателем прибыли и отправляет в государственную казну.
Получение дохода в результате продажи собственного имущества. ИП здесь выступает в качестве обычного физического лица.

Необходимость уплаты на общем порядке

Если ИП не перешел ни на один из спецрежимов и работает на ОСНО, то он должен производить выплату НДФЛ. Вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, здесь не стоит.

Статья 227 НК РФ предусматривает оплату НДФЛ в виде авансовых платежей в следующие установленные сроки:

  • до 15 июля – за первые шесть месяцев;
  • до 15 октября – за III квартал;
  • до 15 января – за IV квартал (выплату производят уже в следующем году, идущем за отчетным периодом).

Также см. «Налоговой период по НДФЛ: кому, когда и как отчитываться».

Перечисления делают в соответствии с уведомлениями, полученными из ИФНС. Специалисты налоговой службы, делая расчет, руководствуются данными о предположительной прибыли ИП.

Уже после окончания отчетного периода сам предприниматель делает расчет точной суммы уплачиваемого НДФЛ. При этом во внимание берутся доходы и расходы за весь год. Не забывайте: сумму рассчитанного НДФЛ за вычетом авансовых платежей ИП должен перечислить в казну до 15 июля следующего отчетного года.

ПРИМЕР
Если за 2018 год коммерсант перечислит авансовые платежи общим размером 45 тысяч рублей, а рассчитанная им потом сумма окажется равной 63 тысячам рублей, то в казну ему останется доплатить еще 18 тысяч рублей не позднее упомянутого срока.

При утрате права на спецрежим

Допустим, в начале года коммерсант работал по одному из спецрежимов. Например, на УСН.

Но в течение отчетного периода утратил возможность использовать этот способ налогообложения из-за превышения лимита по доходу или средней численности работников.

Тогда ИП придется сделать пересчет собственных обязательств перед налоговой инспекцией, взяв в основу уже не УСН, а ОСНО. Полученную сумму НДФЛ для ИП в 2018 году необходимо будет отдать в бюджет. Также см. «Подоходный налог для ИП на УСН».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/platit-li-ip-ndfl.html

Ндфл для ип — без работников, платит ли за себя, на осно в 2018 году

Какие правила уплаты НДФЛ существуют для индивидуальных предпринимателей? Что стоит знать о таком виде налога в 2018 году – как проводится расчет, когда и кем исчисляется и платится, каков порядок перечисления на ОСНО и УСН?

О том, должен ли ИП платить НДФЛ за себя, необходимо выяснить на начальных этапах ведения бизнеса, чтобы в дальнейшем не возникло неприятных сюрпризов.

Стоит бизнесменам также разобраться, каким образом производится оплата за сотрудников.

Что нужно знать ↑

Уплата налога на доход физического лица должна производиться лицами, которые относятся к категории плательщиков.

Кто же обязан вносить такие суммы в государственную казну и с каких именно доходов? Рассмотрим, какими нормативными актами стоит руководствоваться при исчислении и уплате налога.

Плательщики

К плательщикам НДФЛ относятся физлица, которые являются:

Резидентами страны То есть пребывали в РФ не менее 183 дней в году в совокупности
Нерезидентами Которые получают доход от российских источников

Облагаемые доходы

Прибыль, что облагается налогом:

  • зарплата работника;
  • материальный вид помощи;
  • суммы выигрышей;
  • подарок в финансовом или натуральном выражении;
  • дивиденды;
  • доход, который граждане получают при проведении сделок с имущественными объектами;
  • выплаты разового характера в соответствии с договорами гражданско-правового типа.

Облагается НДФЛ и прибыль, которую получает ИП при ведении бизнеса. По одним видам прибыли физические лица отчитываются перед налоговыми структурами самостоятельно, по другим же за них это делают работодатели.

Предприниматели также обязаны отчитываться сами. Если гражданин имеет прибыль в натуральном выражении, она будет оцениваться по средней рыночной цене с учетом налога на добавленную стоимость.

Действующая нормативная база

Плательщики должны руководствоваться на такие законодательные документы:

Платит ли ИП НДФЛ? ↑

Индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и за себя, и за своих сотрудников. Какие особенности при этом следует учитывать?

За себя (без работников)

Все отношения между ИП или при их участии оговорены в Гражданском кодексе. То есть операции, проводимые ИП, не могут считаться трудовой деятельностью.

Тем не менее, если предприниматель имеет прибыль, что облагается НДФЛ, и работает на ОСНО, то уплата налога обязательна. Упрощенцы же и вмененщики не должны исчислять сумм НДФЛ.

За работников

Как ИП платить НДФЛ за работников? Работодатели платят за своих сотрудников 13%, которые удерживаются с зарплаты и остальных выплат и направляются на уплату НДФЛ.

То есть, с каждой 1 тыс. рублей, начисляемой работнику, ИП должны перечислять 130 рублей в государственные структуры, а оставшуюся сумму отдать физическому лицу.

Читайте также:  Новая льгота по ндс введена с 2018 года - все о налогах

Но при проведении расчетов сумм налога предприниматель должен учитывать налоговые вычеты, которые вправе получать сотрудник при наличии несовершеннолетних детей.

Особенности налогообложения для индивидуальных предпринимателей ↑

На протяжении налогового периода предприниматели должны перечислять авансовые суммы по налогу, порядок исчисления которых дан в ст. 227 п. 8 НК.

Сумму будет рассчитывать Налоговая инспекция на основании:

  • данных, прописанных в налоговой декларации;
  • сумм прибыли, что получены в предыдущем налоговом периоде.

Суммы, подлежащие уплате, будут указаны в налоговом уведомлении, которое представитель уполномоченных структур вышлет физическому лицу.

Ставки, которые плательщик использует при исчислении НДФЛ – 9, 13, 30, 35%. Если лицо является резидентом, то используется ставка 13%, нерезиденты платят 30%.

Исчислять сумму НДФЛ ИП должны по тем же правилам, что и физические лица. Налоговый период – календарный год.

База налога – прибыль ИП в денежном и натуральном выражении, с вычетом:

  • затрат материального характера;
  • амортизационного отчисления;
  • затрат на оплату работы наемного персонала;
  • иных затрат.

Если затраты представлены в иностранной валюте, их стоит пересчитать в рубли по действующему курсу на момент фактического несения расходов.

Лицо заранее просчитывает, сколько он может получить в году, и на основании таких расчетов представить в налоговые структуры отчетность. Но если затраты превысят доход, то сумму НДФЛ составит 0.

В таком случае подается нулевая декларация. При минусовых показателях права на перенос сумм на перечисление налога в будущем году не возникает.

Как рассчитать сумму?

Если расчет будет проводиться предпринимателем для определения суммы к уплате с прибыли сотрудников, то нужно будет использовать такую формулу:

Резидентам (зарплата – суммы, что не облагаются налогом, вычеты) * 13%
Нерезидентам зарплата * 30% (или иная ставка, оговоренная в нормативных актах)

Полученную сумму стоит округлить до целых рублей. Если имела место переплата, то есть возможность сделать ее возврат при условии, что налоговый период еще не закончился.

После окончания года плательщик подает заявление в региональное отделение налогового органа. При исчислениях будут рассмотрены сведения справки 2-НДФЛ, где отражено перечисленные средства.

Если предприниматель платит НДФЛ за себя, стоит проводить расчеты по такой формуле:

Есть доходы, что не являются объектом налогообложения, а также такие, в отношении которых стоит использовать пониженную или повышенную ставку.

А значит, при расчете стоит суммировать доход, в отношении которого используется одна и та же ставка. То есть сумма налога рассчитывается по каждой группе.

Итоговые показатели суммируют. Например:
Пример расчета

К примеру, прибыль ИП за месяц составила 150 тыс. рублей. Это сумма, полученная в результате предоставления своих услуг или при продаже товара, когда НДС учитывается.

Расходы (аренда площади, зарплата сотрудникам, коммунальные платежи, стоимость продукции) – 80 тыс. Вычтем из прибыли затраты и получим чистый доход.

Именно с этой суммы стоит рассчитывать НДФЛ:

Предприниматель использует общую ставку (13%), значит, расчет налога будет таким. Сумма, что должна быть перечислена в бюджет:

Платить налога лицо имеет право каждый месяц или квартал. Если лицо имеет право на «детский» вычет, то расчеты будут такими:

Установленные сроки уплаты

Налоговым агентом сумма НДФЛ должна перечисляться не позже того дня, когда:

  1. Получено средства в банковском учреждении для перечисления сотрудникам заработка.
  2. Перечислено заработную плату со счетов работодателей на другие счета.

В остальных случаях уплата налога производится не позже дня:

Что следует за тем днем, когда передано заработок В денежной форме
Что следует за днем, когда налог удержано В натуральной форме

Стоит помнить, что платить налог нужно равными частями, если получено прибыль, с которой средства налоговыми агентами не удерживались:

Не позже 30 дней после того Как получено налоговое уведомление
В течение 30 дней Со дня произведения первого платежа

За себя физическое лицо со статусом ИП платит:

Аванс за полугодие До 15 июля в текущем году
Сумму аванса за 9 месяцев 15 октября
Итоговый платеж До 15 января в следующем году

Куда платить налог?

Суммы налога на добавленную стоимость, представленные в налоговой декларации, должны перечисляться по месту регистрации предпринимателя в региональную налоговую инспекцию:

  • через банковское учреждение;
  • с помощью системы онлайн-банкинга;
  • через кассу в органах местного самоуправления.

Часто задаваемые вопросы ↑

Может ли предприниматель являться налоговым агентом, какие правила уплаты налога при использовании разных режимов, а также какие нюансы существуют при перечислении авансовых платежей?

Это основные вопросы, которые могут возникнуть при ведении деятельности бизнесмена.

Является ли ИП налоговым агентом?

Налоговый агент – это организация или индивидуальный предприниматель, что платит налог за своих сотрудников.

То есть, если у ИП есть работники, он должен исчислять НДФЛ со своего дохода, а также с заработка своего персонала. Обязанность агентов:

• подавать отчетность по прибыли своих работников по окончанию налогового периода;
• удерживать и перечислять налог с произведенных выплат в пользу сотрудников.

Авансовые платежи

Производится оплата на основании налогового уведомления, что приходит из налоговой инстанции. То есть, исчислять размер НДФЛ (авансовый) лицу не нужно – за него это сделает представитель уполномоченного органа.

После проведения расчетов с учетом положенных налоговых вычетов будет выписано авансовый платеж по налогу на доход физического лица.

Предприниматели на режиме ОСНО

Согласно законодательный актам РФ, индивидуальный предприниматель, который использует ОСНО, должен платить НДФЛ в нескольких случаях.

При выполнении своих обязательств по исчислению и уплате налога стоит руководствоваться гл. 23 Налогового кодекса.

Согласно ст. 223 НК, ИП на общей системе налогообложения использует для уплаты НДФЛ один из двух способов:

Перечисление авансовых сумм (3 платежа в год) За полгода, 3-й и 4-й квартал
Осуществление доплаты или возврата сумм из государственных структур Основанием для которых является корректировка представленных данных

Расчет авансов для ИП на ОСНО по налогу проводит региональный налоговый орган, учитывая вычеты, что прописаны в декларации за предшествующий период.

После того, как расчеты аванса выполнены, бизнесмен получит в течение месяца уведомление о необходимости уплатить определенную сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Разберемся в особенностях доплаты или возврата сумм. Если в налоговом периоде выручка изменилась больше чем на 50%, то возникает обязательство подать отчетность в виде декларации (форма 4-НДФЛ) для корректирования авансовых сумм.

Подается также декларация, если возникли новые виды деятельности (которые содержатся в ЕГРИП). В таком случае ИП должен самостоятельно определить предполагаемую прибыли и отражает ее в извещениях.

По окончанию налогового периода предприниматель подает декларацию в Налоговую инспекцию до 30 апреля.
ИП на ОСНО может выступать налоговым агентом.

В соответствии с законодательными нормами, он должен удержать в зарплаты работников 13 или 30%. В уполномоченные структуры передаются справки по форме 2-НДФЛ.

В соответствии со ст. 220 НК, бизнесмен на общей системе может пользоваться налоговыми вычетами относительно той прибыли, что облагается налогом.

Социальный вычет возможен, если есть затраты:

  • на добровольный вид страхования;
  • благотворительные взносы;
  • проведение лечения;
  • на обучение.

Если в конце года выяснилось, что деятельность оказалась убыточной, уменьшение налога не может осуществляться.

Как быть на упрощенке (УСН)?

Плательщики, что используют упрощенный режим налогообложения, не должны исчислять и уплачивать НДФЛ с дохода, что получен при ведении предпринимательских видов деятельности.

Не будут облагаться налогом суммы, что лицо получило в результате осуществлении операций по тем видам деятельности, что отражены при постановке на учет и вписаны в ЕГРИП.

Доход, что получен предпринимателем на УСНО от сделки, о которых не оговаривается в ЕГРИП, будет облагаться налогом по ставке 13%.

ИП имеет право пользоваться налоговыми вычетами и уменьшать размеры налоговой базы. Бизнесмен-упрощенец должен платить НДФЛ:

  1. От дохода в виде денежного или материального приза, который был получен при участии в рекламной акции, что проводилась продавцом товара на выигрыши более 4 тыс. рублей.
  2. От дохода, что образовался при получении займа. Если займы осуществляются в рублях – расчет суммы производится по 2/3 ставки рефинансирования, от которой отнимают денежные эквиваленты процентов по договорам займа. Если займы в валюте – выгоду рассчитывают как 9% годовой суммы, от которой отнимают проценты, что прописаны в ст. 212, 224 НК.
  3. От дохода, что был получен в виде процентов по банковскому вкладу.
  4. От дохода, что был получен от иностранного источника.
  5. С дивидендов (при участии сторонних компаний).
  6. От сумм, по которым налог ранее не удерживался согласно ст. 228 НК.

Упрощенцы-работодатели также платят НДФЛ с зарплаты своих сотрудников. С резидентов удерживается 13%, с иностранных граждан, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору в пределах страны – 30%.

Сумма пенсионного налога для ИП в 2018 году ↑

Налоги от индивидуальных предпринимателей в 2018 году в ПФР поступают с использованием субсидий.

Власти ввели законопроекты, которые хотя бы частично уменьшат массовую ликвидацию предприятий из-за роста платежей за последние годы.

Видео: считаем налог на доходы ИП и ООО, налог на прибыль и НДФЛ с доходов предпринимателей

С 2018 года налоговыми структурами должны направляться данные в ПФ РФ о прибыли ИП за каждые 6 месяцев.

Это необходимо для формирования прогнозов годовых поступлений в бюджет. На основании этого будет составлен план и направление работы госструктур.

С начала 2018 года вступил в силу нормативный акт, в котором говорится, что предприниматель обязан с взносами разобраться самостоятельно.

Стоит ориентироваться на такие правила:

Лица, что получили прибыли меньше 300 тыс. Будут платить 26% Пенсионному фонду и 5,1% в Фонд по обязательному медицинскому страхованию
Если лицо получит прибыль в размере больше 300 тыс. То нужно будет помимо основного размера взносов доплатить 1% с того дохода, что получен свыше установленной нормы

Сборы, уплачиваемые в ПФ в 2018 году – часть дохода, что облагается налогом. Доход может быть разным, поэтому предусмотрены определенные стандарты:

  • Прибыль ИП на ОСНО облагается НДФЛ.
  • Доход упрощенцев идет в процентные ставки без учета затрат. Чистая прибыль здесь не важна, так как при расчете налога будет играть роль оборота.
  • У предпринимателя на ЕНВД налогообложения осуществляется в отношении вмененного дохода. Расчет производится по формуле, где учтен физический показатель, базовая доходность и корректирующий коэффициент.
  • При уплате сборов в ПФР предпринимателю на ПСН стоит учитывать лимиты, что установлены региональными властями.
  • При совмещении нескольких режимов прибыль бизнесмена должна суммироваться.

Помимо этого необходимо уплачивать ежегодную фиксированную сумму страховых взносов. При минимальном объеме производства сумма, уплачиваемая в ПФР, составляет в 2018 году 20 727 руб.

При превышении суммы прибыли предел 300 тыс. руб. оплату следует производить не до окончания налогового периода, а до апреля в следующем году.

Основные налоги платятся также не сразу. На оплату процентов предпринимателю дается 3 месяца. Величина взноса не может превысить 142 026 руб.

Платежи в Пенсионный фонд являются обязательными. При этом не имеет значения, осуществляет ли предприниматель деятельность или нет.

Обязательство перечислять такие суммы теряется при снятии с учета в налоговом органе или при невозможности вести деятельность (при уходе в декретный отпуск, призыве в армию).

Если ИП имеет работников, то страховые платежи осуществляются и на них. При неисполнении такого обязательство предприниматель привлекается к административным видам ответственности – штрафам, арестам расчетного счета предпринимателя.

Стоит ли сдавать отчетность в Пенсионный фонд? Если ИП имеет работников то отчитываться придется. В том же случае, когда взносы платятся только за себя, необходимость подавать документацию не нужно.

При наличии наемного персонала ИП должен представить:

  • сведения персонифицированного учета по каждому человеку;
  • расчета по начислениям.
Читайте также:  Кто платит торговый сбор при продажах по посредническим договорам? - все о налогах

На какие правила и сроки ориентироваться при уплате НДФЛ, будет зависеть от того, за себя платит ИП или за своих работников.

При возникновении трудностей ищите ответы в Налоговом кодексе, где прописаны все нюансы, которые стоит знать.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/ndfl/ndfl-dlja-ip.html

Платят ли ндфл с инивидуального предпринимателя

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

НДФЛ для ИП на УСН в 2018 году Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН.

При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Авансовыми платежами Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  • за полугодие — до 15 июля;
  • за 3 квартал — до 15 октября;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений. Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

Должен ли ип платить ндфл (случаи и нюансы)?

Важно

Однако если ИП указал в ЕГРИП, виды, не подпадающие под ЕНВД, то он не освобождается от обязательств предоставления декларации соответствующей формы. Такой вывод можно сделать на основании Письма ФНС России №АС-4-3/6753 26.04.2011г. НК РФ предписывает «вмененщику» уплатить НДФЛ ИП при появлении у него прибыли от деятельности, не предусмотренной выбранным кодом ОКВЭД.

К таким случаям относятся как средства, полученные в качестве физического лица, например, выгода от продажи недвижимости, так и средства от осуществления предпринимательской деятельности. Например, в виде призов, полученных от проведения рекламной акции или дивидендов от участия в других организациях. Если ИП, на ЕНВД, привлекает работников, то у него возникает обязанность по удержанию от их заработной платы сбора.
Он рассчитывается по ставке 13% и уплачивается в ФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя (ст.

Как платить ндфл индивидуальным предпринимателям (ип) в 2018 году

ИП может уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись своим правом на использование налогового вычета. ИП платит НДФЛ в следующих случаях

  1. От прибыли в виде денежных и материальных призов полученных в результате участия в различных рекламных акциях, проводимых производителями и реализаторами продукта. Начисляется на выигрыш превышающий 4000 рублей.
  2. От денежной выгоды образовавшейся в случае получения займов.
    Доходом от займов в рублях является сумма рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа. При получении займа выданного в валюте, денежная выгода рассчитывается исходя из ставки 9% годовых минус проценты, указанные в условиях договора (ст. 212, 224 НК РФ)
  3. От прибыли образовавшейся от получения процентов по банковским вкладам в рублях или иностранной валюте.

Онлайн журнал для бухгалтера

От продажи квартиры, которая была в собственности на протяжении восьми лет 3 миллиона 256 тысяч 700 рублей. Дивиденды 105 тысяч 845 рублей. В мае Столяров оплатил образование сына в сумме 75 тысяч 300 рублей.

  • При определении налога от предпринимательской деятельности учитывается ставка 13%. Вычет от 815 тысяч 123 рублей составит 50 тысяч рублей.Производится расчет 815123 – 50000, а полученный результат умножается на 13%. Налог составляет 99 тысяч 465 рублей 99 копеек.
  • При продаже квартиры налог не уплачивается. Это обусловлено тем, что ИП имел права на нее более, чем три года.
  • Дивиденды, которые были получены предпринимателем, подлежат налогообложению по ставке 13%.

Ндфл для ип на разных системах налогообложения в 2018 году

Если у гражданина существует обязанность по уплате, налоговые службы рассчитают сумму и отправят ИП уведомление. Новый документ передается не позднее, чем за месяц до окончания срока платежа. При несвоевременном внесении средств начисляется пеня.

По закону у индивидуального предпринимателя есть право на оплату НДФЛ как с общих доходов, так и с расходов, которым имеется документальное подтверждение. Таким образом за основу можно брать не только доходы, но и расходы.

Тогда налогообложение применяется только к части доходов.

Для определения данного значения индивидуальному предпринимателю необходимо будет провести расчеты. Они регламентируются главой 25 НК РФ. В ней отражаются основные затраты, на которые можно ориентироваться.

Платят ли ип ндфл?

Получение дивидендов в качестве физического лица будучи участником акционерного общества. Вся процедура по исчислению и уплате налога в этом случае ложится на плечи организации, выплачивающей ИП доход. НДФЛ налоговый агент удерживает из получаемой предпринимателем прибыли и отправляет в государственную казну.

Получение дохода в результате продажи собственного имущества. ИП здесь выступает в качестве обычного физического лица.

Должен ли ип платить подоходный налог, если он работает на усн?

При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ. В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами: 1.

Как ип платит ндфл

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате. В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года. ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются.

В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13% или 30% — для иностранных работников. При этом, предприниматель передает в ФНС справку 2-НДФЛ.

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам.

Платит ли ип ндфл за себя

В случае получения дохода в виде процентов по ипотечным облигациям положена 9%-ная ставка. При получении выигрыша с прибыли более 4 тысяч рублей, отчисляется 35% налога.

  • Далее определяются расходы в текущем году. Они также группируются в зависимости от вида.
  • На следующем этапе рассчитывается сумма, которая снижает налоговую базу.Вычет можно применить к доходам, облагаемым по 13%-ной ставке.
  • Необходимо определить размер налогового сбора. Если одна деятельность предполагает разные ставки, то рассчитывается каждый вид отдельно.
  • Для выяснения порядка расчетов нужно рассмотреть пример уплаты налогов предпринимателем, который не имеет наемных работников. ИП Столяров занимается продажей овощей и фруктов. В 2018 году он получил доходы: От предпринимательской деятельности 815 тысяч 123 рубля.

Источник: http://plusbuh.ru/platyat-li-ndfl-s-inividualnogo-predprinimatelya/

Ип должен ли платить ндфл

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Его использование предусматривает следующие налоги:

  1. на добавленную стоимость (НДС);
  2. на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.
  3. на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя;

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя.

Налог на вмененный доход На текущий момент ЕНВД носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной.

Какие налоги должен платить ИП

Стоит отметить, что только на ОСНО ИП платит подоходный налог, при других налоговых режимах он освобождается от него. Если ИП задействован в определенных видах деятельности (например, в оказании услуг населению или розничной торговле), он может перейти на налоговый режим ЕНВД.

С 2013 г. он стал носить добровольный характер, тогда как ранее был принудительным.

На ЕНВД ИП должен ежеквартально уплачивать вмененный налог, который рассчитывается на основании потенциального дохода, а не реально полученной прибыли. Использование данного налогового режима целесообразно при устойчивых показателях работы предпринимателя, тогда как при нестабильной прибыли ЕНВД может привести к возникновению дополнительной налоговой нагрузки.

Нужно ли платить ИП НДФЛ13% на УСН

Вопрос задан в 2013 году.

Это нужно знать наизусть! Регистрация ИП Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации). Работать ИП может где угодно на территории РФ. ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем.

ИП может свободно распоряжаться доходом. УСН В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются При УСН используется кассовый метод признания доходов.

Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р.

Как правило, эту систему налогообложения ИП выбирают крайне редко из-за необходимости уплачивать НДС. На общей системе налогообложения ИП платят следующие налоги: НДС – 18%, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13%.

Если ИП не ведет деятельность – налоги НДС и НДФЛ не уплачиваются. В 2018 году индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность в Москве, должны платить торговый сбор. Какие налоги платит ИП на УСН

  • Самая популярная система налогообложения для ИП – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2018 году могут ИП с выручкой не более 79,74 млн.

Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

Платит ли ИП НДФЛ на УСН?

В данном случае он утрачивает обязанность по уплате налога с прибыли.

Что же касается НДФЛ, существуют основания, закрепленные в ст. 226 НК РФ, при которых ИП на УСН обязаны перечислять НДФЛ в бюджет.

Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет. Если же ИП осуществляет деятельность тех видов, которые не перечислены в ЕГРИП, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица.

При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет. Если ИП в своей деятельности не использует наемных работников, НДФЛ им не уплачивается.

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя

Система налогообложения УСН (упрощенная система налогообложения).

В случае, если ИП находится на данном специальном виде налогового исчисления, то, в соответствии со ст.

346.11 (часть 3) Налогового кодекса Российской Федерации, он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц во всех случаях, когда речь идет о доходах, полученных от предпринимательской деятельности. ОСН (общая система налогообложения). Если индивидуальный предприниматель ведет предпринимательскую деятельность в рамках ОСН, то, в соответствии со ст.

Сайт поддержки малого бизнеса: регистрация, налоги, субсидии

см меню вверху. Самостоятельная регистрация может быть бесплатна! Вам компенсируют расходы на регистрацию в Центре Занятости.

Кроме того, вы сами будете лучше ориентироваться в законах и налогах.

Что такое ИП?

ИП (устар. ПБОЮЛ, ЧП) – индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц.

Свободно использует выручку. Предпринимателю не нужно иметь устав и уставной капитал, но отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

Источник: http://admpravokumskoe.ru/ip-dolzhen-li-platit-ndfl-87881/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector