Как московским продавцам без проблем встать на учет по торговому сбору? — все о налогах

Торговый сбор — Эльба

Это четвёртая публикация, посвященная торговому сбору. Если вы случайно пропустили прошлые статьи с кучей полезной информации, рекомендуем почитать:

Торговый сбор с 1 июля 2015 года – мы рассказали что это такое, кому и сколько придётся заплатить;

Новые льготы по торговому сбору – здесь можно узнать кто освобождается от уплаты торгового сбора;

Как с помощью Эльбы встать на учет по торговому сбору – название статьи говорит само за себя:)

Если в госреестре указан ОКВЭД торговли, а фактически торговли нет, нужно ли платить сбор?

Торговый сбор нужно платить, только если ведётся торговля в Москве и есть объекты: магазин, павильон, киоск, палатка, «отстровок» в ТЦ или тележка, автолавка и т п. ОКВЭД, указанный при регистрации, не влияет на торговый сбор. Если в госреестре содержится торговля как основной или дополнительный вид деятельности, а фактически предприниматель занимается другим, сбор платить не придется.

Множество вопросов вызывает продажа товаров как дополнительная деятельность к оказанию услуг. Часто бывает, когда в салонах красоты клиенты покупают различные средства по уходу, в автосервисах — запчасти, в химчистках — моющие средства. Ниже мы разобрались в каких случаях нужно платить торговый сбор.

Сопутствующая торговля не попадает под торговый сбор — какая это торговля?

Под сопутствующей торговлей законодатели понимают продажу товаров в рамках оказания услуг. Т.е. товары используются сразу на месте, и без них невозможно выполнить заказ клиента.

В этом случае товары считаются материалами, и торговый сбор платить не нужно. Такая ситуация была рассмотрена налоговой службой по автосервису на ЕНВД, когда для ремонта автомобилей использовались запчасти.

Логику рассуждений и выводы из Письма ФНС можно использовать и в случае с торговым сбором.

Попадают ли под торговый сбор кафе и другие предприятия общепита?

Продажа своей продукции и готовых покупных товаров в кафе, ресторанах и киосках быстрого питания не попадает под торговый сбор. Согласно ГОСТу эта деятельность является оказанием услуг общепита, а не торговлей. Эту позицию подтверждает письмо Минфина.

Предприятие оказывает услуги, дополнительно установлена витрина с небольшим количеством товаров, которые продаются отдельно от услуг. Нужно ли в таком случае платить торговый сбор?

В первую очередь стоит напомнить о льготах. От сбора освободили дополнительную торговлю при оказании услуг:

• парикмахерские услуги и салоны красоты,
• услуги стирки, химчистки и окрашивания,
• ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения,
• ремонт обуви и прочих изделий из кожи,
• ремонт часов и ювелирных изделий,
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Чтобы применять льготу нужно выполнить условия:

1. Основной ОКВЭД, указанный при регистрации, должен попадать в этот список льготных услуг.
2. Торговый зал отсутствует или меньше 100 квадратных метров, а витрины занимают до 10% от его площади.
3. Придется встать на учет по торговому сбору, чтобы заявить о льготе. Оплачивать сбор не нужно.

Предпринимателям, которые продают товары и оказывают другие услуги, необходимо встать на учет и платить торговый сбор. Среди них автосервисы с продажей запчастей не только в рамках оказания услуг. И тут возникает другой вопрос: с какой площади платить торговый сбор? Ведь как правило, торгового зала нет, и помещение используется для оказания услуг.

В этом случае нужно определить, что торговая площадь — помещение для оказания услуг. В качестве подтверждения можно использовать пункт 3 статьи 346.

43 НК РФ, в котором содержится определение торговой площади как части помещения с витринами для проведения расчетов и обслуживания покупателей, площади рабочих мест персонала, а также площади проходов для покупателей.

Попадает ли под торговый сбор интернет-магазин с точкой самовывоза, где покупатель может дополнительно приобрести другой товар?

Во всех ситуациях с интернет-магазинами имеет значение точка самовывоза, а все остальное (заказ товара, расчеты и доставка) на торговый сбор никак не влияют.

 Классический интернет-магазин с точкой самовывоза, в которой покупатель забирает свой товар, не попадает под торговый сбор.

Когда в помещении самовывоза располагают и другие товары для ознакомления и покупки, нужно вставать на учет и платить сбор.

Так же дела обстоят и с шоу-румами, которые чаще всего располагаются в офисе — покупатель может прийти, сделать примерку, ознакомиться с товаром и произвести покупку.

Чтобы рассчитать сумму торгового сбора, необходимо определить площадь торгового зала как помещение, где представлены товары и происходит расчет и обслуживание покупателей.

 Если в самом шоу-руме покупатель не может приобрести товар, например, нужно сделать заказ и потом получить товар со склада самому или при помощи службы доставки — такая деятельность относится к торговле со склада и под торговый сбор в Москве не попадает.

Торговля со склада не облагается сбором, что к этому относится?

Торговый сбор платить не нужно, если из складских помещений производится только отгрузка товара покупателям. Встречаются случаи, кода покупатели имеют доступ на склад, могут ознакомиться с ассортиментом и выбрать товар — тогда придется платить торговый сбор.

Сколько придется заплатить торговый сбор при постановке на учет с середины квартала?

Законодатели не предусмотрели уменьшение суммы сбора пропорционально отработанным дням, поэтому придется заплатить сбор в полном объеме, даже если деятельность велась один раз.

Как правильно снизить налог на сумму торгового сбора?

Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве. Предпринимателям, которые ведут торговлю в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придется платить налог в полном объеме.

На общей системе налогообложения можно уменьшить только региональную часть налога на прибыль и авансовых платежей — 18%. Т.к.

 форма декларации не содержит специальных строк для заполнения информации о торговом сборе, ФНС рекомендует заполнить строки для отражения сумм налога, уплаченных за пределами РФ и подлежащих зачету в уплату налога в РФ. К новому году подготовят доработанную форму отчета.

На УСН снижается только налог, рассчитанный как 6% с доходов. При этом нет ограничения 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций.

Налог снижается на торговый сбор в дополнение к суммам страховых взносов, поэтому итоговая сумма к уплате может оказаться нулевой.

 
На УСН «Доходы минус расходы» оплаченный торговый сбор не засчитывается в уменьшение налога, а просто списывается в расходы. Поэтому для таких плательщиков сбор увеличивает налоговую нагрузку в любом случае.

Не платят и не встают на учет по торговому сбору: ИП на патенте (если патент приобретен на торговую деятельность) и плательщики ЕСХН.

Кто и как будет проверять объекты торговли?

Выявлять недобросовестных торговцев будет не налоговая инспекция, а Департамент экономической политики и развития города Москвы. Для оптимизации контроля ко всем подряд не пойдут, а для начала проанализируют информацию из самых различных источников:

• от Департамента торговли и услуг Москвы, который ведет торговый реестр и занимается контролем за торговыми точками; из госинспекции по недвижимости, которая выявляет использование имущества не по назначению; из Роспотребнадзора, куда предприниматели сообщают информацию о начале торговой деятельности, и жалуются потребители; от других государственных предприятий и учреждений.
• от налоговых инспекций о постановке на учет по торговому сбору (проверят, стоит ли предприятие на учете и с какими показателями);
• от собственников объектов торговли (зданий, строений, объектов в жилых домах);
• из обращений граждан;
• из рекламы в интернете и СМИ, включая ваш сайт.

Контролеры будут сопоставлять все данные, которые удастся получить, чтобы выявить торговые точки без постановки на учет, определить правильность расчета суммы сбора и достоверное указание площади торгового зала. При выявлении нарушений составят специальный акт и передадут информацию в налоговую.

Полезные ссылки:

Всё про торговый сбор на сайте налоговой 

Разъясняющие письма чиновников 

Всё про торговый сбор на сайте департамента экономической политики Москвы

Нормативно-правовые акты по торговому сбору

Статья актуальна на 08.03.2016

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/211

Торговый сбор: московская сага

Размытые формулировки в законе о торговом сборе и сложности при его исполнении в самый разгар кризиса грозят окончательно уничтожить мелкую торговлю и серьезно ударить по крупному ритейлу.

Новый налог вступил в силу 1 июля. Накануне истек срок постановки на учет всех объектов торговли в Москве для уплаты сбора.

Тем предпринимателям, кто не успел зарегистрировать все свои торговые точки за пять рабочих дней, грозит штраф в размере 10% от оборота, но не менее 40 тысяч рублей.

Впрочем, форма заявления для постановки на учет даже не была готова к 1 июля. И это лишь одна небольшая коллизия с самым противоречивым налогом последних лет.

Кто платит?

В поправках в налоговый кодекс, принятых Думой в ноябре прошлого года, говорится о четырех видах объектов, с которых придется платить вмененный налог: стационарные магазины с торговыми залами и без них, нестационарные объекты (киоски, палатки), склады, на которых производится торговля, а также розничные рынки.

Федеральный закон предполагает введение сбора в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, где размер ставки устанавливается местным законом.В Москве он был принят минувшей зимой, и в нем сразу обнаружились расхождения с федеральным законом. Так, например, в московском законе появились «объекты разносной и развозной розничной торговли».

Этот вид деятельности вообще не упоминается в Налоговом кодексе. В таких случаях бухгалтерам следует пользоваться другими правовыми актами (этот термин, например, есть в приказе Росстандарта). Впрочем, что помешало московским законодателям прописать новый вид деятельности в своем законе, остается неясным.

Вместе с тем из московского закона исчезла торговля со склада. Владельцев складов это еще сильнее запутало.

По сути, вопрос с торговлей со склада отдается на откуп налоговикам на местах — наличие торгового зала на складе, установка кассового аппарата или даже теоретическая возможность торговли со склада в розницу может быть (а может и не быть) расценена налоговым инспектором как деятельность, подпадающая под торговый сбор.

Неясно, как быть предприятиям, оказывающим услуги, но продающим сопутствующие товары (например, парикмахерским, торгующим шампунями), и если они попадают под сбор, то следует ли считать «торговым залом» весь зал обслуживания клиентов или только непосредственно прилавок? Открытым остается и вопрос с общественным питанием.

При кафе и ресторанах зачастую есть магазины, продающие продукты, полуфабрикаты, наконец, в большинстве из них можно взять еду или напитки навынос. Эксперты «КонсультантПлюс» (популярная справочная правовая система для бухгалтеров и юристов. — ОР) отмечают, что общепит не должен подпадать под сбор, однако все же рекомендуют обратиться в органы власти для уточнения.

«Я обращалась в конце июня на горячую линию налоговой службы в Москве. Они там сами мало что понимают, но сказали, что общепит под сбор попадает, потому что это все равно продажа товара.

Моим клиентам в их районных налоговых говорят, что если вы хоть что-то продаете «физикам», то вставайте на учет и платите сбор», — Мария Петрова, бухгалтер, обслуживающий около десятка малых предприятий в Москве

В официальных разъяснениях Министерства финансов, которые минувшей весной давал замдиректора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Рубен Саакян, попросту предлагается по каждому объекту спрашивать отдельно: «Для получения информации по вопросу определения объекта налогообложения торговым сбором следует обращаться в указанный орган исполнительной власти города Москвы (Департамент экономической политики и развития Москвы. — ОР)» — из письма Министерства финансов от 29 апреля 2015 года.

«Налоговый эксперимент»

Ввести торговый сбор с малого бизнеса в качестве альтернативы налогу с продаж, возрождать который правительство отказалось, предложил еще весной прошлого года премьер-министр Дмитрий Медведев.

По первому проекту закона, торговый сбор предполагался сразу для 22 видов предпринимательской деятельности (это касалось практически всех видов услуг — от кафе и ресторанов до химчисток и общественных туалетов) и на всей территории России.

При этом глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров объяснял, что главная задача — вывести из серой зоны и заставить платить налоги тех, кто их недоплачивает. Принцип состоит в том, что торговый сбор должен идти в зачет основных налогов.

Таким образом, для тех, кто и так их платит, налоговая нагрузка не увеличится, те же, кто «пробивает мимо кассы», будут вынуждены покрыть недоплаченные налоги торговым сбором. Депутат Макаров назвал тогда новый сбор «налоговым экспериментом».

Ставки сбора, предложенные в первом проекте, оказались запредельными. Так, например, с общественного туалета предлагалось собирать 300 тысяч рублей в год.

Протесты предпринимателей и бизнес-ассоциаций оказались настолько громкими, что законодатели пошли на попятную и согласились оставить сборы только с розничной торговли и только в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, сбор пока ввела только столица).

Однако ключевой для бизнеса вопрос о зачете сборов в счет остальных налогов так и остался нерешенным.

«По информации, которая есть у нас, инструкция по механизму зачета торгового сбора в счет уплачиваемых налога на прибыль, УСН и НДФЛ будет представлена налоговой службой в июле», — заявил на прошлой неделе РБК представитель департамента экономической политики Москвы. По его словам, до конца октября, когда должна состояться первая оплата, бизнес будет заблаговременно проинформирован о порядке зачета. В итоге сбор уже есть, а гарантий, что он будет зачтен в остальные налоги, пока никаких.

«Интересно, как это будет считаться. Закон вступил в силу, но, как часто бывает, пока непонятно, как это будет работать. Если он будет работать справедливо, и сборы пойдут в счет остальных налогов, то это хорошая инициатива, потому что сейчас огромная часть наших конкурентов практически не платит налогов.

Если вычетов не будет или они будут несправедливыми, то этот закон будет серьезной нагрузкой для «белого» бизнеса.

У нас в стране есть такая тенденция: когда вводится налог для тех, кто ничего не платит, то в конечном счете за всех платит тот, кто и так все всегда платил», — Александр Малис, генеральный директор компании «Евросеть»

«Какая-то дань получается»

Московские власти ожидают, что на учет для выплаты торгового сбора встанет около 200 тысяч торговых объектов. При этом, по прогнозам столичного правительства, за оставшиеся полгода в бюджет поступит дополнительно около двух миллиардов рублей.

При этом объем доходов бюджета города Москвы на 2015 года составил 1,6 триллиона рублей. Таким образом, за счет нового сбора доходная часть вырастет на мизерные 0,12%. Зато негативный эффект для малого и среднего бизнеса, особенно для тех, кто работает «в белую», может быть колоссальным.

При этом тяжесть удара обратно пропорциональна размеру бизнеса — чем меньше компания, тем тяжелее экономический ущерб.

«Я владелец небольшого магазина по продаже музыкального оборудования в ЦАО площадью 60 метров. Сейчас мы работаем «в ноль». Особенно тяжело этим летом, когда продажи резко упали из-за кризиса и скачка цен на наши товары после девальвации.

Даже при учете возможного налогового вычета налоговая нагрузка на нас выросла в 1,7 раза — мы платили 140 тысяч рублей налогов, а торговый сбор у нас получается 240 тысяч рублей. Какая-то дань получается: «Вы торгуете, значит должны платить». Мы работаем «в белую», у нас много операций по безналу, мимо кассы ничего не проводим.

Мы сейчас посчитали, у нас прирост к постоянным расходам получился 20 тысяч в месяц, это примерно зарплата одного продавца. У меня работают три человека, сокращать их бессмысленно, тогда уж нужно сократиться самому. Где могли, мы уже все ужали, но если ничего не изменится, придется увольнять людей.

В общем, в самый ответственный момент решили поддержать малый бизнес. Кошмар!» — Андрей Емельянов, предприниматель

Многие московские предприниматели сейчас встали перед выбором: резко сокращать расходы, что в разгар кризиса очень сложно, окончательно уходить в тень и вообще перестать платить какие-либо налоги или же просто закрыться. Отдельным ударом стало то, что приходится платить за каждый объект отдельно.

Раньше, имея несколько точек, зарегистрированных на одно юрлицо, и уплачивая налоги по общей для всех объектов декларации, бизнесмен мог, по сути, распределять налоговую нагрузку с менее прибыльных магазинов на более прибыльные. Это дает простор для маневра, что особенно важно в кризис.

Теперь же, чтобы сберечь успешные магазины, недостаточно рентабельные точки придется попросту закрыть.

Для крупных ритейлеров последствия не так катастрофичны и зависят в первую очередь от того, как будет рассчитываться налоговый вычет. В любом случае, новый налог серьезно отразится на планах развития бизнеса.

«Все зависит от того, как будет считаться налоговый вычет. При хорошем варианте дополнительная налоговая нагрузка будет не очень большой. При плохом — налоги для нас вырастут примерно на 20%. При этом в бюджет Москвы в общей сложности мы и так уже платим от 1,5 до 3 млрд рублей в зависимости от года.

В кризис при падении спроса цены поднимать нельзя, поэтому придется сокращать торговые площади и закрывать магазины.

При самом негативном раскладе нам придется ликвидировать около 15% точек в Москве, не говоря о том, что новые магазины открывать будет просто невыгодно», — Александр Малис, генеральный директор компании «Евросеть»

Сбор как символ

Закон «О торговых сборах» — редкий случай в современной российской законотворческой практике, когда общественным организациям и экспертному сообществу с помощью публичной дискуссии удалось заставить законодателей сильно исправить первоначальный вариант законопроекта.

В конце осени 2014 года, когда он принимался Госдумой, это выглядело как небольшая, но победа бизнеса.

Впрочем, и этой победы оказалось недостаточно: несмотря на то, что санкции и антисанкции уже были в силе, а нефть торговалась по 80 долларов за баррель, в тот момент, похоже, мало кто представлял реальный масштаб экономических трудностей, с которым придется столкнутся государству и бизнесу к середине 2015 года.

По злой иронии Госдума приняла закон 21 ноября, за три недели до «черного вторника». Мэр Москвы Сергей Собянин подписал московский закон «о торговых сборах» 17 декабря, на следующий день после того, как доллар на московской бирже продавался по 80 рублей.

В итоге именно розничная торговля стала первой жертвой кризиса-2014 и девальвации. Оборот розницы в Москве по итогам января-мая рухнул на 10,8% (таких цифр не было даже на самом дне кризиса 2008-2009 годов). Импорт в первом полугодии сократился на 40%.

Арендные ставки в Москве, традиционно рассчитываемые в валюте, резко подскочили, в результате доля свободных торговых площадей в столице сегодня на максимальном уровне с начала 2000-х годов.

Однако никто из представителей экономических властей, депутатов и экспертов даже не попытался поставить вопрос о том, чтобы отложить новый налог до лучших времен.

На запредельно негативную экономическую конъюнктуру наложилось катастрофически низкое качество московского закона. Документ, предполагающий введение принципиально нового вида сбора, уместился на шести страницах, из которых половину занимает таблица с размерами ставок.

Несмотря на расхождения с федеральным законом «О торговом сборе» и использование ранее не встречавшихся в федеральном законодательстве терминов, в столичном законе полностью отсутствует понятийный аппарат. Все это породило двусмысленность в ключевом вопросе: кто должен уплачивать сбор, а кто нет.

К этому стоит прибавить практически полную неготовность исполнительной власти к вступлению в силу нового налога: Минфину, Федеральной налоговой службе и правительству Москвы не хватило шести месяцев на то, чтобы закрыть оставленные законодателями «правовые дыры» подзаконными актами и инструкциями и даже подготовить необходимые формы документов.

Все это с одной стороны рождает идеальные условия для коррупции и чиновничьего произвола, с другой — создает полную неопределенность для предпринимателей.

В итоге, новый торговый сбор по праву можно назвать главным символом бездумной и разрушительной экономической политики в области малого и среднего бизнеса, неэффективности исполнительной власти и полной правовой некомпетентности в федерального и московского парламентов. Особенно показательно, что этот символ возник именно в тот момент, когда государство объявило о ставке на развитие предпринимательства.

https://openrussia.org/post/vi…

• Геополитика
• Многоходовочки от Путина
• Пятая колонна
• Проблемы России

Источник: https://cont.ws/post/99871

Вопросы и ответы по торговому сбору в Москве (часть 2)

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Публикую ответы на наиболее частые вопросы по торговому сбору в Москве, который вступил в силу с 1-го июля 2015 года.

Это вторая часть статьи, а начало можно прочитать вот здесь:

• В Москве вступил в силу торговый сбор. Всем нужно встать на учет за 7 дней

Итак, продолжим:

В каких городах будет действовать торговый сбор?

На данный момент (01 июля 2015) он будет действовать только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор?

Организации и ИП, которые ведут торговую деятельность на территории города Москвы.

Какие системы налогообложения для ИП попадут под торговый сбор?

Так как наш сайт для ИП, то это ИП на УСН и ОСНО.

А ИП на ПСН?

Еще раз повторю, что ИП на патенте освобождены от обязанности платить торговый взнос. Поэтому многие заранее перешли на ПСН, не дожидаясь 1-го июля. Нельзя сказать, что переход на ПСН окажется сильно выгоднее, но точно будет меньше мороки, так как сейчас не избежать некоторой неразберихи.

Торговый сбор зависит от моей выручки?

Нет, не зависит. Он зависит исключительно от торговой площади и адреса.

Какие объекты попадут под действие этого закона?

1. объекты развозной и разносной торговли
2. нестационарные торговые объекты
3. стационарные торговые объекты с торговым залом и без него

А если я арендую торговую площадь? Кто должен платить сбор?

Тот, кто использует объект для торговли. Например, Вы арендатор и торгуете в г. Москва как ИП на УСН. Значит, вы попали на торговый сбор : )

Если мое ИП стоит на учете в г. Владивосток, а торгую я в Москве. Нужно платить этот сбор?

Да, так как фактически деятельность производится в г. Москва.

А если у меня оптовая торговля?

Ответ вот здесь:

Попадут ли оптовые компании под торговые сборы в Москве? И как ИП может не платить этот сбор?

С кого не будут взымать сбор?

1. С ИП на ПСН;
2. С ИП на ЕСХН (?) при продаже собственной продукции;
3. С госучреждений и точек “Почты России”;
4. С вендинговых автоматов;
5. С ярмарок выходного дня, с региональных и специализированных ярамарок;
6. С торговцев на территории рынков;

Вот полный текст льготников из закона:

Где полный текст закона по торговым сборам?

С полной версией закона можно ознакомиться по этой ссылке:

Закон от 17.12.2014 № 62: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/5150660/

Сколько нужно платить?

В этом законе как раз указаны подробнейшие ставки по каждому административному округу Москвы.

Когда нужно платить этот сбор?

После окончания каждого квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца. Например, по итогам 2-го квартала 2015 года необходимо его оплатить до 25 октября 2015 года.

Можно ли сделать вычет из аванса по УСН?

Говорят, что можно, но четких инструкций от ФНС пока нет. Ждем более подробной информации…

Когда нужно подать уведомление о постановке на учет как плательщика торгового сбора?

Источник: https://dmitry-robionek.ru/zakon/voprosy-i-otvety-po-torgovomu-sboru.html

Торговый сбор в Москве в 2018 году

В конце 2014 года в Налоговый кодекс РФ была введена глава 33, определяющая возможность введения на территории городов федерального значения нового вида платежа в бюджет – торгового сбора.

Административный аппарат г. Москвы ответственно подошёл к законодательному нововведению и сразу к сроку, предусмотренному Федеральным законом №382-ФЗ, а именно 1 июля 2015 года, подготовил региональный вариант закона и ввёл на своей территории новый ежеквартальный сбор.

Власти г. Санкт-Петербург и г. Севастополь не стали торопиться и, отложив вопрос о предполагаемом обязательном платеже, никаких решений на начало 2018 года ещё не приняли. Так что сейчас при обсуждении торгового сбора имеется в виду его вариант, действующий на территории г. Москвы и скорректированный в соответствии с местным законом, его определяющим.

Почему сбор, а не налог?

Ст.

8 НК РФ, давая определение налогу и сбору, подтверждает, что одним из основных отличий этих понятий является смысл платежа: если налог начисляется безвозмездно, то сбор предусматривает за его уплату юридически значимое ответное действие со стороны органов власти. В частности, торговый сбор уплачивается за право ведения определённых видов коммерческой деятельности на городской территории.

Ещё одной особенностью торгового сбора является то, что его введение, по мнению экспертов, не увеличит налоговое бремя на добросовестных предпринимателей. Дело в том, что законом предусмотрено право налогоплательщика вычесть сумму начисленного торгового сбора:

• Для организаций – в зависимости от системы налогообложения – из суммы налога на прибыль (в его региональной части) или единого налога по УСН;
• Для индивидуальных предпринимателей – из суммы единого налога по УСН или НДФЛ.

Особенности применения таких вычетов напрямую в Законе г. Москвы «О торговом сборе»  не прописаны, однако за вторую половину 2015 года Федеральной налоговой службой было выпущено большое количество писем, в которых она разъясняет многие спорные моменты особенностей расчёта сбора.

Кто должен платить торговый сбор

Круг лиц, обязанных в качестве плательщика встать на учёт в налоговый орган, определяется ст. 411 и ст. 413 НК РФ и конкретизируется ст. 2 Закона г. Москвы «О торговом сборе». К ним относятся юридические лица (кроме применяющих ЕСХН) и индивидуальные предприниматели (кроме ведущих деятельность по патенту или находящихся на ЕСХН), осуществляющие:

• процесс организации розничных рынков (сбором облагается вся площадь рынка, а не объекты);
• торговлю различных масштабов (опт, розница, мелкий опт) с использованием объектов имущества:
• торговлю через стационарные объекты, имеющие или не имеющие (за исключением автозаправочных станций) торговых залов;
• торговлю через нестационарные объекты, включая развозную и разносную торговлю в розницу.

Кроме того, в перечне Налогового кодекса в качестве облагаемой сбором деятельности упоминается торговля путём отпуска товара со склада, но в Законе г. Москвы этот пункт при установлении размеров сбора был пропущен, что позволяет предположить, что столичные власти подобный вид деятельности решили торговым сбором не облагать.

Кому не надо платить

1) Необходимость уплаты торгового сбора в г. Москве не распространяется на:

• организации федеральной почтовой связи;
• автономные, бюджетные и казенные учреждения;
• религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых сооружениях и их территориях.

2) Ст. 3 Закона г. Москвы предоставляет перечень видов деятельности, которые местные законодательные органы причислили к категории льготных и освободили от обязанности по начислению сбора, в том числе на продажи:

• через вендинговые автоматы;
• на различных ярмарках;
• на территории розничных рынков (имеются в виду отдельные торговые объекты);
• разносного характера в бюджетных и казенных учреждениях;
• на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
• в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если по итогам квартала доля их доходов от продажи билетов в общем объеме поступлений составила не менее половины;
• через торговую сеть типа «Печать».

3) Кроме того, освобождаются от уплаты торгового сбора налогоплательщики, основным видом деятельности которых является не торговля, а оказание бытовых услуг (прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, изготовление ключей, парикмахерские, салоны красоты и др.) и к тому же:

• Не имеющие залов для торговли или с залами площадью не более 100 кв. метров.
• Оставляющие торговую площадь под выкладку демонстрируемых товаров не более 10% от общей площади.

4) В предыдущем разделе также отмечалось, что все налогоплательщики на ЕСХН, а также ИП на патенте освобождаются от уплаты торгового сбора. К тому же нельзя на ЕНВД вести деятельность, которая попадает под обложение торговым сбором. В этом случае придётся перейти на другой налоговый режим.

5) В случае сомнений насчёт того, является ли текущая деятельность предпринимателя облагаемой торговым сбором, он вправе направить запрос о разъяснении этого факта в профильное ведомство. Исходя из некоторых таких разъяснений, можно привести сформированный список видов деятельности, не упомянутых в законе, но точно не подлежащих обложению сбором:

• продажа ломбардом предмета залога;
• продажа продуктов питания организациями общепита (если реализация проходит в них же);
• продажа сопутствующих товаров при оказании бытовых услуг;
• продажа билетов в кассах;
• продажа автомобильных запчастей со склада, взятого в аренду.

6) Особую категорию вопросов вызвала торговая деятельность, выполняемая через интернет. С одной стороны, после сетевого оформления заказа продавец отгружает товары со склада, а эта деятельность Законом г. Москвы «О торговом сборе» не учтена, но с другой стороны – доставку товара курьером и получение им наличных можно расценить как развозную торговлю.

Но если все расчёты сделать безналичными, то снова объект обложения сбором вроде как отсутствует. Мнения налоговиков и чиновников Минфина по поводу того, облагать ли сбором процесс торговли интернет-магазинов, разошлись, а судебной практики по подобному вопросу ещё не сформировалось.

Постановка и снятие с учёта в налоговой

Постановка на учёт / снятие с учёта в качестве налогоплательщика торгового сбора осуществляется:

• В налоговую по месту нахождения недвижимого объекта торговли.
• В иных случаях – в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

В случае, когда торговых объектов несколько, подаётся одно уведомление (с указанием всех «точек») в налоговую, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Перечень необходимых действий:

1. Подать уведомление по рекомендуемой форме ТС-1 . Это делается в течение пяти дней с момента начала торговли в письменном или электронном виде (естественно, с использованием электронной подписи в системах отправки электронной отчётности).

   В уведомлении надо отразить все объекты, осуществляющие облагаемые сбором виды деятельности. Если объекты находятся на разных территориях, сведения о них всё равно подаются в одном уведомлении, а налоговый орган выбирается тот, к которому относится верхний в списке объект.

1. Дождаться постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора, которая производится в течение пяти дней после получения налоговым органом документов. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику торгового сбора направляется свидетельство о постановке на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора.

Важно! Если уведомление от организации или ИП получено не было, но налоговая получила информацию из Департамента экономической политики и развития г. Москвы о том, что лицо осуществляло облагаемую сбором деятельность, то она имеет право поставить её на учёт на основании полученных сведений.

1. Зачесть или вернуть суммы излишне уплаченного сбора по правилам, предусмотренным ст.78 НК РФ. Эта возможность сохраняется в течение трёх лет с момента уплаты.
2. Подать уведомление об изменении объекта (его площади, фактическом наличии, адреса и пр.) в пятидневный срок с момента возникновения таких изменений.
3. Подать отменяющие сведения, если выяснилось, что торговым сбором деятельность не облагается. Пугающие штрафы для большинства предпринимателей, не сумевших однозначно определить наличие для себя обязанности по постановке на учёт, на практике вызвали поток ошибочных уведомлений.
   После этого ФНС России выпустила специальное письмо от 20 августа 2015 г. N ГД-4-3/14721@, разъясняющее, что для обнуления излишне поданных сведений достаточно в свободной форме в тот же налоговый орган подать заявление с указанием причин и копии ошибочного уведомления.
4. Удостовериться, что ошибочная постановка на учет обнулена. При получении отменяющего заявления налоговая должна снять лицо с учёта той же датой, которой была произведена постановка, а если система уже успела начислить к уплате суммы сбора, то их сторнировать.
5. Подать уведомление по рекомендуемой форме ТС-2 в тот момент, когда облагаемая деятельность больше не осуществляется, и удостовериться, что налоговые органы сняли плательщика с учёта.

Штраф за неуведомление налоговой

Если в текущем квартале среди видов деятельности возникла или исчезла необходимость в торговле, которая по закону облагается сбором, организация или индивидуальный предприниматель должны сообщить об этой информации в налоговую инспекцию.

Ведение продаж, подпадающих под обложение торговым сбором, без свидетельства плательщика сбора рассматривается соответствующими органами как работу без постановки на учёт в налоговом органе и наказывается в соответствии с п.2 ст. 116 НК РФ штрафом в размере 10% от нелегального дохода, но не менее 40 тыс. руб.

Важно! Если плательщик сбора не получил свидетельство, он не имеет право вычитать сумму торгового сбора из других видов начисленных налогов.

Как рассчитывать

Налоговый кодекс закрепляет ответственность за расчёт суммы сбора за плательщиком. Однако в случае, если плательщики не встали на учёт добровольно, они могут получить принудительные требования об уплате торгового сбора от налоговой.

Чтобы определить, сколько надо уплатить в бюджет за квартал, необходимо умножить ставку, предусмотренную Законом г. Москвы «О торговом сборе» (см. табл. №1) , на количество объектов и их физических характеристик.

С 2018 года ставка торгового сбора проиндексирована на 1,285.

Таблица №1. Ставки торгового сбора для Москвы на 2017 год

Если в отчётном периоде происходит изменение количества объектов или их площадей, то их надо учитывать:

• В случае увеличения – в текущем квартале, как будто изменение произошло в самом начале;
• В случае уменьшения – в следующем квартале.

Уплата

Перечислять торговый сбор в бюджет необходимо ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Таким образом, крайними датами перечисления будут 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если срок выпадает на выходной день, то перечисление платежа в следующий рабочий день просрочкой считаться не будет.

Как перечислить торговый сбор? – Оформление платёжного поручения

На официальном сайте ФНС есть ответ на вопрос о том, можно ли направить в бюджет сумму торгового сбора, посчитанного на все имеющиеся объекты, одной платёжкой. Налоговые органы информируют о том, что на каждый объект надо оплатить сбор отдельной суммой, составив столько платёжных поручений, сколько потребуется.

КБК (код бюджетной классификации), согласно Приказу ФНС России от 20.07.2015 N ММВ-7-1/292@:

• для уплаты основной суммы — 182 1 05 05010 02 1000 110;
• для уплаты пени – 182 1 05 05010 02 2100 110;
• для уплаты штрафа — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Платёжное поручение на перечисление торгового сбора оформляется по типовой форме. Вот основные моменты, на которые при заполнении платёжки надо обратить внимание:

• очерёдность платежа при уплате сбора указывается со значением 5;
• статус плательщика для организаций – 01, для индивидуальных предпринимателей – 09;
• код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО), указанный в документах статистики. Налоговики пояснили, что в платёжке на уплату торгового сбора нужно проставить код ОКТМО, относящийся к территории, на которой находится объект торговли, независимо от того, где организация зарегистрирована. По факту, это совпадает с территорией налогового органа, в котором плательщик встал на учёт в отношении торгового сбора.
• основание платежа – ТП (текущий платёж);
• налоговый период – КВ.ХХ.YYYY, где КВ – буквенный код квартального периода, ХХ – номер квартала, за который производится платёж, YYYY – год начисления сбора;
• назначение платежа – «Торговый сбор за XX квартал YYYY г.»

Правильно заполнить поручение на уплату сбора, не ошибившись в КБК, очень важно, иначе перечисленная сумма может затеряться среди невыясненных поступлений в бюджет и найти её будет впоследствии трудно.

Отчётность по торговому сбору

Учитывая, что речь идёт не о налоге, а о сборе, для него не предусмотрена никакая специальная форма отчётности. Информация о размере платежа может быть отражена в декларации того налога, который плательщик решит уменьшить на сумму торгового сбора.

Исходя из законодательства, непосредственно регулирующего торговый сбор, лицу, имеющему свидетельство плательщика торгового сбора, достаточно своевременно уплатить полагающуюся сумму.

Уменьшаем налоги

Разъяснения ФНС в письме, касающемся особенностей применения законодательства о торговом сборе, обращают особое внимание на то, что для того, чтобы иметь право учесть торговый сбор при расчёте других налогов, необходимо:

• Иметь свидетельство плательщика сбора (т.е. состоять на учёте в налоговом органе);
• Фактически уплатить в бюджет, а не только начислить, сумму торгового сбора.

Для разных категорий плательщиков предусмотрено право уменьшить на уплаченную сумму торгового сбора:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – для индивидуальных предпринимателей.
2. Налог на прибыль – для организаций, находящихся на общей системе налогообложения. Причём вычитать сбор можно только из суммы, подлежащей перечислению в бюджет субъекта РФ (т.е. в бюджет г. Москвы), так как сам торговый сбор был отправлен тоже в региональный бюджет.
3. Налог, уплачиваемый организациями и ИП на упрощённой системе налогообложения:

• по системе «Доходы» — вычитая уплаченный сбор из подлежащей к уплате суммы налога по УСН;
• по системе «Доходы – расходы» — учитывая сумму торгового сбора в перечне расходов при расчёте суммы налога по УСН к уплате.

Торговый сбор – это обязательный платёж пока только на территории г. Москвы, обязательный к уплате со второго полугодия 2015 года. Особое внимание стоит обратить на то, что торговый сбор уплачивается целиком за квартал в фиксированных суммах, предусмотренных законодательством.

Это означает, что если факт облагаемой деятельности был осуществлён за квартал хотя бы один раз, сумма сбора должна быть уплачена в полном объёме и она не будет зависеть ни от чего, кроме наличия объекта осуществления торговли или его метража.

Источник: https://ip-spravka.ru/torgovyj-sbor

Торговый сбор: кто, сколько и когда платит | Как платить торговый сбор? — Контур.Бухгалтерия

В 2015 году в Налоговом кодексе появился новый платеж для предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптовой и мелкооптовой торговлей. В Москве он начинает действовать 1 июля 2015 года. Другие города будут принимать решение о вводе торгового сбора позже. Расскажем, в чем суть нововведения и что нужно сделать москвичам прямо сейчас.

Кто платит

Торговый сбор регулирует глава 33 Налогового кодекса  и нормативные акты органов местного самоуправления и городов федерального значения. Для Москвы это Закон № 62 «О торговом сборе» от 17 декабря 2014 г. Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют:

• через стационарные объекты торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций);
• через объекты нестационарной торговой сети;
• через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
• со склада. В Москве продажи со склада не облагаются торговым сбором, потому что они не перечислены в законе;
• на розничных рынках. В Москве торговля на ярмарках и розничных рынках освобождена от торгового сбора по льготе; 

Льгота в Москве распространяется на торговлю через автоматы, на почте и в госучреждениях. Льготники сбор не платят, но на учет встают.

Кто не платит

Статья 411 Налогового кодекса освобождает от уплаты торгового сбора:

• ИП на патентной системе налогообложения;
• налогоплательщиков на ЕСХН.

Кому и что нужно сделать до 7 июля 2015 года

Если вы уже сейчас ведете деятельность, которая облагается торговым сбором, вам нужно встать на учет в ИФНС и получить свидетельство. 

• вид деятельности,
• объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
• характеристики: количество и площадь помещений. 

1. Владельцы стационарных магазинов подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.
2. Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы.
3. Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

Компаниям, которые начнут торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление в течение 5 рабочих дней с начала продаж.

Если не подадите уведомление вовремя, попадете на штраф от 40 000 рублей. 

В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

Сколько и когда платить

Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от площади торгового зала и его местоположения.

Специалисты Минфина предлагают определять торговую площадь, руководствуясь главой Налогового кодекса о патентной системе. 

Платить торговый сбор нужно ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Москвичи впервые заплатят не позже 26 октября 2015 года, потому что 25 октября — воскресенье.

Отчитывать по торговому сбору не нужно.

Как уменьшить налоги

1. Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму торгового сбора налог на прибыль в региональной части;
2. УСНщики на «Доходах» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если торговый сбор и налог платятся в одном регионе; 
3. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» прямых указаний нет.

   Но перечень расходов включает «сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах». Торговый сбор удовлетворяет этому условию, поэтому его можно включать в расходы при расчете единого налога.

   На сумму торгового сбора уменьшится не единый налог, а расходы при его расчете;

4. ИП уменьшает на сумму торгового сбора НДФЛ, если торговая деятельность осуществлялась в том регионе, где он зарегистрирован как ИП. 

Как перестать платить торговый сбор

Даже если вы использовали торговый объект всего один раз, торговый сбор придется заплатить за весь квартал.

Поэтому если вы прекращаете торговую деятельность совсем или не планируете что-то продавать в ближайшем будущем, стоит сняться с учета.

Для этого подайте уведомление по форме ТС-2 в инспекцию, в которой вы числитесь как плательщик торгового сбора. Санкт-Петербург и Севастополь введут торговый сбор не раньше 2016 года.

Источник: https://www.b-kontur.ru/trading

Бизнесу в Москве дали 7 дней для постановки на учет по торговому сбору :: Экономика :: РБК

С 1 июля столичные торговцы становятся плательщиками торгового сбора. Чтобы встать на учет в налоговой, им отвели семь дней. Власти Москвы ожидают, что до конца года получат 2 млрд руб. поступлений в бюджет

Фото: Коммерсантъ

Семь дней на сборы

Торговый сбор — фиксированный обязательный платеж для предпринимателей, работающих в сфере торговли, который вводится только в столице с 1 июля.

Величина сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения магазина.

Закон Москвы о торговом сборе предусматривает ряд исключений, например для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, кинотеатров, музеев и театров, для которых торговля является сопутствующим бизнесом.

Уплачивать сбор бизнесмены должны будут раз в квартал. Первый раз — до 26 октября, сообщил РБК представитель департамента экономической политики города. О​жидаемая сумма поступлений от сбора только за вторую половину 2015 года — около 2 млрд руб.

, отметил он, уточнив, что точную цифру можно будет назвать после того, как чиновники оценят число поданных заявлений на постановку на учет плательщиков сбора. Ранее сумму дополнительных поступлений в департаменте оценивали на уровне около 1 млрд руб.

в год.

По оценкам департамента экономполитики, на учет встанет порядка 200 тыс. торговых объектов. На то, чтобы дать о себе знать налоговым органам, у работающего торгового бизнеса есть время до 7 июля, говорит чиновник.

Вновь регистрируемые компании должны будут уведомлять налоговиков в течение пяти рабочих дней с момента начала торговой деятельности.

Для этого нужно скачать программу «налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС, сообщил представитель ведомства, в ней можно сформировать уведомление, которое можно передать лично в налоговый орган либо направить в электронном виде.

Предприниматели, не вставшие на учет, будут оштрафованы на сумму в 10% от оборота, но не менее 40 тыс. руб., если факт ведения торговли обнаружит проверка, говорит столичный чиновник. Нарушители не смогут вычесть торговый сбор из других налогов в текущем налоговом периоде, добавил представитель ФНС.

Столько не собрать

«Ни о каких сложностях постановки на учет в налоговую мне неизвестно — все прошло быстро и безболезненно», — говорит основатель и генеральный директор компаний «Избенка» и «ВкусВилл» Андрей Кривенко.

По его словам, его магазины от введения нового налога не потеряют: он будет в итоге вычитаться из налога на прибыль.

Удар придется только по недобросовестным торговцам, которые торгуют «вчерную», платят зарплаты в конвертах и сдают декларации с нулевой прибыли.

Магазины сети «Сосиска.ру» (розничные магазины Останкинского МПЗ) еще не встали на учет в налоговую, но 1 июля собираются это сделать, говорит гендиректор сети Олег Хайрутдинов.

«Мое мнение как предпринимателя относительно нового налога очевидно: мы снова будем за что-то платить, ничего не получая взамен.

И эта сумма, пусть небольшая, должна будет лечь либо на нашу прибыль, либо на плечи покупателей, которым придется платить за продукцию больше, чем раньше», — говорит он.

Ирина Плеханова, владелица 19 киосков в Москве, находится в раздумьях: то ли вставать на учет и платить торговый сбор, то ли надеяться, что проверки ее не коснутся. «По закону арендаторы помещений размером до 50 кв.

м платят фиксированный налог в размере 120 тыс. руб., — говорит она. — А теперь представьте, какие обороты у меня, владеющей киосками по 6 кв. м, и какие у арендаторов помещений в 50 кв. м. Теперь мне за каждый объект придется отдавать 120 тыс. руб.

, а это для меня неподъемно».

По словам Плехановой, налог вырастает для нее вдвое: раньше она платила около 600–800 тыс. руб. налогов, теперь налог для нее вырастет до 1,2 млн руб. «Я знаю, что многие мелкие собственники сейчас думают закрываться, — говорит она. — Московские власти, наверное, думают, что мы получаем какие-то сверхприбыли, но это не так».

Бизнес ждет инструкций

О введении торгового сбора стало известно еще в прошлом году, но до сих пор не снят вопрос, как считать площади, с которых он должен взиматься, сетует вице-президент, глава московского отделения «Опоры России» Александр Жарков. «Расхождения однозначно будут. Нам удалось договориться с [вице-мэром Москвы Натальей] Сергуниной о создании согласительной комиссии», — говорит он.

Представитель департамента экономполитики подтверждает, что правительством Москвы было принято решение о создании межведомственной комиссии. Она будет рассматривать вопросы, касающиеся определения вида фактического использования зданий и нежилых помещений для целей налогообложения, говорит он. В ее состав войдут чиновники мэрии, представители налоговых органов и Росреестра.

Еще один вопрос, который беспокоит бизнес: московское правительство, которое обещало зачитывать торговый сбор в счет уплаченного налога на прибыль и платежей по упрощенной системе налогообложения, до сих пор не разработало такого механизма. «Это должна быть четкая инструкция налоговой службы, надо же провести еще обучение бухгалтеров — в любом случае это некое напряжение для бизнеса и властей», — жалуется Жарков.

«По информации, которая есть у нас, инструкция по механизму зачета торгового сбора в счет уплачиваемых налога на прибыль, УСН и НДФЛ будет представлена налоговой службой в июле», — успокаивает представитель департамента экономполитики. По его словам, до конца октября, когда должна состояться первая оплата, бизнес будет заблаговременно проинформирован о порядке зачета.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/30/06/2015/5592b4f89a7947d41fe908f2