Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры
Сегодня в обязанности налогоплательщика вменено предоставление поквартальной отчетности по НДФЛ по форме 6.
Ранее по этому налоговому платежу составлялась годовая отчетность по форме 2-НДФЛ, которая не отменяется введением дополнительного расчета. Заполнение новых бланков вызывает определенные вопросы у бухгалтера.
В статье мы рассмотрим заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника, сроки и место подачи отчетности,
Для чего придумали НДФЛ-6?
Налогоплательщик обязан представлять в ФНС расчет начисленного и перечисленного в бюджет НДФЛ ф.-6. Такое обязательство возникло у него с 1 января 2016 г.
в качестве дополнения к уже действующей на тот момент форме НДФЛ-2, сдающейся не позднее конца первого квартала каждого года. В отличие от этой формы НДФЛ-6 необходимо сдавать ежеквартально.
Таким образом обеспечивается усиленный контроль со стороны налоговых органов за правильностью расчета, своевременностью уплаты подоходного налога налогоплательщиками.
Кто и в какие сроки заполняет отчетность?
Все лица, которые в соответствии с НК РФ являются налоговыми агентами, обязаны предоставлять отчет по 6-НДФЛ:
- юридические лица (организации и предприятия);
- индивидуальные предприниматели;
- частные нотариусы;
- адвокаты и прочие физические лица, занимающиеся частной практикой.
Эта отчетность оставляется по всем доходам всех физических лиц за отчетный период. К доходам относятся и заработная плата работников, и дивиденды, и вознаграждения по гражданским договорам. Исключение оставляют физические лица, чей доход был получен от реализации имущества.
Отчетность составляется и предоставляется в ФНС не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным года. Например, отчетность за первый квартал необходимо предоставить не позже 30 апреля.
Куда сдавать отчетность?
Все отчеты по подоходному налогу необходимо предоставить в налоговую службу. Обычно физические лица сдают отчетность по месту жительства, а юридические – по месту регистрации. Но допустимы некоторые исключения.
| Плательщик НДФЛ | Место сдачи отчета |
| Работники предприятий, у которых имеются обособленные подразделения | Налоговые службы по месту нахождения обособленных подразделений. Отчет по ф.-6 НДФЛ следует составлять по каждому структурному подразделению отдельно, даже если они зарегистрированы в одной налоговой службе. Если структурные подразделения находятся в одной местности, но зарегистрированы в разных налоговых инспекциях, то расчет предоставляется по месту регистрации |
| Физические и юридические лица (ИП, предприятия и организации) | По месту регистрации |
| ИП, применяющие ЕНВД или ПСНО | По месту регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД или ПСНО |
Как сдавать отчет?
Предусмотрены следующие варианты сдачи отчета НДФЛ-6:
- заполнить форму от руки или на компьютере и лично сдать в налоговую службу, либо отправить почтой;
- заполнить и сдать в электронном виде, применяя электронную подпись. Юридические лица, среднесписочная численность работников которых составляет более 25 человек, могут сдать ф.-6 НДФЛ только в электронном варианте.
Дата получения дохода и перечисления налога по уволенному работнику
Вопросы при заполнении ф.-6 НДФЛ по уволенным сотрудникам возникают зачастую в связи с тем, что сроки перечисления подоходного налога по ним не всегда совпадают со временем перечисления этого платежа по работающим сотрудникам. День увольнения работника является днем получения дохода и отражается по строке 100 отчетности.
В соответствии с ТК РФ обязанностью работодателя является выплата всех причитающихся сумм сотруднику в день его увольнения. Если по какой-либо причине сотрудник не явился на работу в день увольнения, то крайним днем расчета является следующий день. Налог на доходы по уволенному работнику удерживается в день его увольнения и получения расчета.
| Номер строки в отчете | Сведения |
| 100 | Дата увольнения работника (отражается день получения им дохода) |
| 110 | Следует указать дату, когда были осуществлены все выплаты |
| 120 | Срок перечисления налога – следующий за днем, указанным по строке 110. Если следующий день был выходным, значит надо указать первый рабочий день |
Пример отражения доходов сотрудника при увольнении в отчете
При увольнении сотруднику полагается выплатить не только заработную плату, но и компенсацию за неиспользованный отпуск. Читайте также статью: → заполнение 6-НДФЛ с отпускными и больничными.
Пример #1. Работник написал заявление на увольнение с 30 апреля 2016 г. В бухгалтерии предприятия произвели начисление заработной платы за апрель и компенсации неиспользованного отпуска. Расчет с сотрудником по этим начислениям был произведен в последний день его работы 29 апреля.
Источник: https://online-buhuchet.ru/zapolnenie-6-ndfl-pri-uvolnenii-rabotnika/
Как отразить увольнение в 6-НДФЛ
Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника зачастую вызывает множество вопросов. Разберемся, как сформировать отчет и внести в него корректную информацию, отражающую произведенные выплаты, а также сумму налога и временные рамки его перечисления.
Выплаты увольняющемуся сотруднику
Трудовым законодательством установлены правила осуществления всех полагающихся увольняемому сотруднику выплат (з/платы, компенсации за отпуск, выходного пособия (ВП)). Их следует выплатить в день увольнения, а если работник не появлялся в этот день, то выдачу расчета производят на следующий день после подачи им соответствующего заявления.
Вместо компенсации за отпуск сотрудник имеет право отгулять отпуск и сразу по его завершении уволиться. В подобных случаях днем увольнения будет считаться последний день отпуска (ст.127 ТК РФ), а полный расчет с сотрудником необходимо произвести в последний день перед отпуском. Отпускные же должны быть начислены и выданы за 3 дня до его начала.
Кроме налогооблагаемых выплат, увольняемым по сокращению работникам выплачивают необлагаемые НДФЛ выходные пособия.
Суммы ВП вместе с суммами среднемесячного заработка за второй и третий месяцы, отпущенными для поиска работы, при увольнении по сокращению не облагаются НДФЛ, но лишь в части не превышающей размер трех среднемесячных заработков (для северных местностей – шести). Облагаемые суммы выходных пособий, т. е. превышающие расчетный лимит, также отражаются в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника.
Как отразить в 6-НДФЛ выплаты уволенному работнику
Законодатель не разъяснил принципиальной разницы в отражении сумм, полагающихся при увольнении, поэтому, заполняя форму, будем руководствоваться общими положениями, продиктованными Порядком, утвержденным ФНС от 14.
10.2015 № ММВ-7-11/450@, и узнаем, как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении.
На основе требований НК РФ составим таблицу последовательности действий бухгалтера при выплате дохода и перечислении НДФЛ при увольнении:
| Доход | Дата получения дохода | Сроки перечисления НДФЛ |
| отпускные | День выплаты | Не позже последнего дня месяца, в котором доход получен |
| больничные | ||
| зарплата | Последний день работы | На следующий день после выплаты |
| другие доходы (компенсация и т.п.) | День выплаты |
Каждый вид выплат и перечислений налога фиксируют в отдельных блоках 2-го раздела, группируя их по срокам фактической выплаты и перечисления налога. Т.е. заполняя 6-НДФЛ при увольнении, отражают выплату (стр. 130):
- зарплаты;
- ВП, превышающих расчетный лимит;
- компенсации за отпуск и прочих выплат при увольнении.
Затем в отчете фиксируется сумма налога (стр. 140), сроки начисления, удержания и перечисления налога по каждой из этих выплат (стр. 100,110,120).
Рассмотрим, как отразить увольнение в 6-НДФЛ на практике.
Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: примеры
Источник: https://spmag.ru/articles/kak-otrazit-uvolnenie-v-6-ndfl
6-НДФЛ при увольнении: как отразить выплаты
Любой работодатель сталкивается с увольнением сотрудников по разным причинам. Но не каждый руководитель знает, как отразить увольнение в 6-НДФЛ. Все правила и особенности – в нашей консультации.
Порядок выплат
Во время увольнения работодатель выплачивает своим сотрудникам:
- заработную плату (рассчитывается в зависимости от формы оплаты труда, а также исходя из количества отработанных дней или часов, выполненных работ);
- выходное пособие;
- компенсацию за неиспользованный отдых.
Производить такие выплаты в соответствии со статьей 140 ТК РФ организация должна в день ухода сотрудника из неё. Если же сам человек за получением трудовой книжки и денег в соответствующий день не явился, то сделать окончательный платеж нужно не позднее одного дня после его обращения. Остается только разобраться, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении.
Напомним, что сотрудник вправе использовать перед увольнением оставшиеся за ним дни отдыха, а только потом уйти. Тогда день увольнения будет совпадать с последним отпускным днем.
В такой ситуации компенсация за неиспользованный отпуск выплачена не будет, ведь все положенные по трудовому законодательству отпускные дни будут отгуляны.
Тогда и компенсацию отпуска в 6-НДФЛ при увольнении не отображают, так как она уже не положена сотруднику.
В последнем случае отпускные и оставшиеся выплаты работодателю нужно отдать сотруднику до момента выхода последнего в отпуск. Сделать это необходимо не позднее чем за 3 дня до начала отдыха.
Подробнее об этом см. «Каковы сроки выплаты зарплаты при увольнении».
Правила заполнения
Не всегда бухгалтеры и работодатели знают, как нужно подходить к заполнению 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Чтобы избежать ошибок, нужно, в первую очередь, руководствоваться приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года.
Трудность заключена еще и в том, что в зависимости от ситуации подход к датам, которые налоговые агенты (работодатели) указывают в 6-НДФЛ, должен быть разным. В статьях 217, 223, 226 и 226.1 НК РФ рассказано, как действовать в конкретных ситуациях.
Чтобы заполнение 6-НДФЛ при увольнении и в других ситуациях было правильным, можно руководствоваться следующей таблицей.
| Разновидность полученного дохода | Когда получен (стр. 100) | Когда перечислять налог в бюджет (стр. 120) |
| Зарплата и премии за труд | В последний день каждого месяца | В этот же или на следующий день |
| Премиальные, различные виды материальной помощи | По факту выдачи | Не позднее чем через сутки после получения |
| Отпускные, оплата больничного | День получения денег | В последний день месяца, в котором сотруднику была положена такая выплата |
| Выплаты, положенные при увольнении | Последний день работы в организации | Максимум на следующий день после передачи работнику денег |
Есть и еще один нюанс. Заполнять 6-НДФЛ при увольнении сотрудника нужно не забывая, что под последним днем месяца в рамках получения зарплатного дохода по трудовому контракту считается всегда именно последний день. Даже если он выпал на праздник или выходной.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Также см. «Какие даты указывают в 6-НДФЛ».
Некоторые доходы, не подлежащие налогообложению (не полностью/частично), тоже могут быть отображены в расчете, если того требует закон. Так, 6-НДФЛ при увольнении должен содержать информацию о таких доходах, если они имеют следующие признаки:
- установлена максимально допустимая сумма, при превышении которой с дохода нужно отчислять налог;
- есть свой код вычета;
Знание всех этих нюансов позволяет избежать возможных ошибок. Будучи в курсе правил заполнения и храня подсказки о них, бухгалтер сможет быстро и верно внести данные в расчет 6-НДФЛ при увольнении кого-либо из сотрудников.
Также см. «Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2017 году».
Отражение выплат по увольнению
Не менее важно знать не только сроки перечисления налога в казну, но и порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.
При этом особого рассмотрения требуют ситуации, когда работодатель, кроме перечисления зарплаты, делает в пользу увольняющегося сотрудника и другие выплаты.
Поэтому разберем, как вносить в 6-НДФЛ при увольнении компенсации различного характера. К примеру, это могут быть деньги за оставшиеся дни положенного отдыха.
Сразу отметим, что никаких официальных разъяснений и рекомендаций о том, как правильно нужно вписывать в расчет 6-НДФЛ суммы, выплачиваемые сотруднику во время его увольнения, пока не выпущено.
Важно не забыть и о том, когда именно эти выплаты работодатель должен сделать. Если речь идет об оплате труда увольняющемуся сотруднику, то деньги должны быть выданы ему в последний рабочий день.
Если бухгалтер точно не знает, как заполнить в 6-НДФЛ компенсацию при увольнении, он должен понимать общий принцип: на каждую разновидность совершаемых выплат нужно заполнять отдельный блок во 2-м разделе расчёта. Следует помнить, что в документе должны найти отражение:
- заработная плата;
- возмещения за неизрасходованный отпуск;
- выходные пособия по увольнению (только та сумма, которая превышает установленный законом лимит – абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ).
Пример
Чтобы лучше понять, как нужно производить заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника, пример рассмотрим на конкретном случае.
ПРИМЕР
Источник: https://buhguru.com/ndfl/kak-otrazit-uvolnenie-v-6-ndfl.html
Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении
Отражение в 6-НДФЛ выплат при увольнении — процедура, нередко вызывающая вопросы у бухгалтеров. Связано это с тем, что 6-НДФЛ — одна из относительно новых отчетных форм. Появилась она в 2016 году.
Сегодня разберемся, какие выплаты положены работнику по окончании действия трудового договора, как удержать и перечислить налог в бюджет, как отразить увольнение в 6-НДФЛ, пример в статье поможет вам при заполнении.
Что такое отчет 6-НДФЛ: как его составить и в какие сроки сдать
Согласно статье 230 НК РФ, налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам и удерживающие НДФЛ, обязаны предоставлять в ИФНС по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за:
- первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
- за год — не позднее 1 апреля следующего года.
Если организация имеет обособленные подразделения, она также сдает отчет 6-НДФЛ по месту учета каждого обособленного подразделения в отношении доходов, выплаченных сотрудникам.
Форма утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected].
Она состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для отражения обобщенных сумм выплаченных доходов и удержанного НДФЛ. Во втором приводятся сведения о датах и сумах фактического получения доходов, удержания и перечисления налога.
В статье остановимся на том, как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ.
Какие выплаты положены при расторжении трудового договора
Перечень выплат при увольнении зависит от его причины. В любом случае сотруднику выплачиваются:
- вся оплата труда по последний день работы;
- компенсация за неиспользованный отпуск.
В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство. При расторжении трудового договора по соглашению сторон также может выплачиваться выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении.
Все расчеты с работником необходимо завершить в последний день его работы. А перечислить удержанный с выплат НДФЛ — не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении
Так как полный расчет с сотрудником производится в последний день работы, то он и будет являться датой фактического получения дохода. В 6-НДФЛ подлежат отражению только выплаты, подлежащие обложению НДФЛ:
- оплата труда;
- компенсация за неиспользованный отпуск.
Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении штата, ликвидации организации и в иных установленных законодательством случаях, не облагается НДФЛ. Следовательно, включать его не нужно. Выплачиваемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон облагается сверх трехмесячного среднего заработка. Именно это превышение и налог с него нужно включить в отчет.
Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример
Если вы отражаете в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца, то все просто. Начисленные суммы и НДФЛ отражаем в 1 разделе, а во втором — выплаты сотруднику, удержанный и перечисленный налог одним блоком.
Покажем на условном примере. 12.07.2018 увольняется сотрудник. Ему начислены:
- зарплата за июль — 10 000 руб.;
- компенсация за отпуск — 5000 руб.
Удержанный налог составил:
Увольнение в 6-НДФЛ: пример заполнения 2018
Источник: https://ppt.ru/art/uvolnenie/6-ndfl
Компенсация за неиспользованный отпуск и 6 НДФЛ – как правильно заполнить отчет
Нередко случается так, что разрывая трудовые отношения с работодателем, физлицо получает денежные средства за дни законного отдыха, которые не были использованы в этом рабочем году. Эти выплаты необходимо правильно отразить в отчете по форме 6 НДФЛ при увольнении.
Выплаты работнику при расторжении трудового договора
Когда гражданин увольняется, ему положены следующие выплаты:
- Заработная плата за фактически отработанное время с начала календарного месяца и до дня прекращения трудовых отношений;
- определенная сумма средств за те дни законного отдыха, которые у него накопились за текущий рабочий год;
- выходное пособие или дополнительные суммы, если это предусмотрено законодательством, трудовым или коллективным договором, а также локальным нормативным актом.
Если работник решает расторгнуть трудовой договор, то пишет соответствующее заявление, где указывает число, которое будет его последним рабочим днём. Оно же будет отражено и в приказе. Поэтому все суммы должны быть выплачены именно этим числом.
Как отразить компенсацию в отчёте
Предприятия, имеющие наемных работников, выступают в роли налоговых агентов по подоходному налогу. Все выплаты, получаемые физическими лицами при расторжении трудового договора, облагаются НДФЛ. Следовательно, их нужно отразить в отчетности при увольнении 6 НДФЛ.
Моментом получения дохода в виде денежных средств за отпуск, который не был использован, является время фактического его получения сотрудником на руки.
Поэтому в строке 020 первого раздела, эта сумма должна быть отражена именно в том периоде, в котором она и была получена.
В строке 100, во втором разделе соответствующей отчетности по форме 6 компенсации за неиспользованный отпуск, указывается именно дата получения.
Время исчисления подоходного налога и дата его удержания будут совпадать с числом фактического получения средств конкретным трудящимся на руки. Поэтому, в строках 040 и 070 первого раздела, а также в строке 110 второго раздела, указывается одинаковая дата.
Срок перечисления налога – тот день, который является следующим днем после его исчисления и удержания. Следовательно, в строке 120 второго раздела, должно быть указано следующее число.
Выплата всех сумм за день до последнего рабочего дня
Закон не запрещает выплачивать наемному трудящемуся все причитающиеся ему деньги днем раньше, чем указано число расторжения трудового договора. Это возможно, когда работник решил прекратить трудовые отношения по соглашению сторон. Как правильно отразить в отчете эти значения?
Число, когда произошло исчисление и удержание подоходного налога, является дата фактического получения компенсационной выплаты на руки увольняющимся работником.
Поэтому, в строке 100 указывается тот момент, который прописан в ТК РФ – это последний рабочий день, а в строке 110 – момент выплаты пособия.
Получается, что в строчке 110 будет стоять число, на день раньше, чем указано в строке 100. Это не нарушение!
Увольнение сотрудника в середине месяца – отражение выплат
Трудящийся решил прекратить свои отношения с работодателем в середине месяца. Тогда отражение компенсации за неиспользованные дни законного отдыха будет происходить следующим образом:
- Строка 100 – число, которое считается у работника последним рабочим днем, согласно заявлению и приказу;
- строка 110 – последний рабочий день данного работника. Число ставится, согласно приказу об увольнении;
- строка 120 – число будет следующим за указанным в строках 100, 110 и в приказе;
- строка 130 – сумма, полученная на руки данным трудящимся дохода (например, выходное пособие и компенсация);
- строка 140 – сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 13% от полученного дохода.
Для наглядности необходимо привести пример:
Работник Н. подал заявление о прекращении трудовых отношений, и указал, что последний день его работы у данного работодателя — это 10. 12. 2017 года. Бухгалтер должен произвести оплату заработной платы и компенсации за те дни законного отдыха, причитающиеся ему, согласно ТК РФ.
У него «накопилось» 7 таких дней, которые он не отгулял в текущем рабочем году. Как рассчитал бухгалтер, работник Н. должен получить на руки сумму за эти дни в 3 500 рублей. Соответственно, рассчитанный НДФЛ составляет 3 500 * 13% = 455 рублей. Также ему положена заработная плата за 10 дней декабря – 4 300 рублей.
Соответственно, рассчитанный налог с заработной платы составляет 4 300 * 13% = 559 рублей.
При составлении отчетности по форме 6 НДФЛ, бухгалтер должен отразить все эти суммы правильно.
Пример заполнения отчетности:
| Номер строки в отчете | Указываемое значение |
| Раздел 1. Отражение компенсации за неиспользованный отпуск | |
| 100 | 10. 12. 2017 |
| 110 | 10. 12. 2017 |
| 120 | 11. 12. 2017 |
| Раздел 2. | |
| 130 | 3 500 |
| 140 | 455 |
| Раздел 1. Отражение полученной заработной платы | |
| 100 | 10. 12. 2017 |
| 110 | 10. 12. 2017 |
| 120 | 11. 12. 2017 |
| Раздел 2. | |
| 130 | 4 300 |
| 140 | 559 |
Такое заполнение отчета 6 НДФЛ по компенсации при увольнении 6 НДФЛ является верным!
Заключение
Отчитываться по форме 6 НДФЛ нужно каждый квартал. За задержку отчетности и уплаты налога, налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности.
Источник: https://ndflexpert.ru/6/kompensatsiya-pri-uvolnenii-v-6-ndfl.html
6-НДФЛ при увольнении сотрудника: как отразить выплату выходного пособия и правильно заполнить декларацию, пример заполнения
Увольнение работников — распространённое явление, происходящее в силу определённых жизненных обстоятельств.
Процедура увольнения должна быть проведена по всем правилам, предусмотренным законодательством нашей страны, и зафиксирована в специальных документах с указанием необходимых сотруднику выплат.
С недавнего времени обязательному заполнению подлежит декларация 6-НДФЛ, где и должны отражаться подобного рода отчисления. Но далеко не каждый участник предпринимательской деятельности осведомлён, как корректно отразить увольнение и предусмотренный законом налог в форме 6-НДФЛ.
Заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника
Декларация 6-НДФЛ является видом налоговой отчётности, которую должны представлять налоговым органам все участники предпринимательской деятельности (налоговые агенты), использующие труд наёмных работников.
Введена данная форма в 2016 г. для контроля за своевременными отчислениями налоговых агентов в бюджет. С бланком формы можно ознакомиться здесь. Расчёт состоит из титульного листа и двух разделов, где фиксируются все необходимые данные по денежным отчислениям и реквизиты плательщика.
Титульный лист содержит в себе общие сведения об организации. На нём не фиксируется информация по уволенным работникам
Это могут быть отчисления следующего рода:
- зарплата;
- больничный;
- отпускные;
- материальная помощь;
- отчисления, предусмотренные законом при увольнении сотрудника.
Образец заполнения декларации здесь.
Видео: характеристика декларации 6-НДФЛ
Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатели обязаны выплатить работнику все полагающиеся ему денежные средства при увольнении в полном объёме.
Уволенному сотруднику полагается ряд обязательных выплат, расчёт которых должен быть отражён в бухгалтерской документации
Это могут быть следующие выплаты:
- заработная плата;
- компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался;
- выходное пособие.
Налогоплательщик должен представить в органы налоговой службы отчёт, в котором содержится исчерпывающая информация об НДФЛ, перечисленном в бюджет.
Такими налогоплательщиками являются так называемые налоговые агенты, а именно:
- разного рода организации и предприятия (юридические лица);
- лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью индивидуально;
- нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.
Данная отчётность оформляется по всем видам дохода физических лиц за отчётный период. Процедура увольнения сотрудника не является исключением. Отчётность представляется в налоговые органы до конца того месяца, который следует за отчётным кварталом (но не позже). Если говорить о декларации за год, то это должно произойти до 1 апреля, следующего за отчётным годом.
Декларация 6-НДФЛ должна быть сдана в установленные законом сроки
Налоговая отчётность сдаётся в следующие места:
- физическими лицами — по месту их жительства;
- юридическими лицами — по месту их регистрации.
День, когда произошло увольнение гражданина, является днём получения дохода. Он фиксируется в строке 100 отчётности. Руководство должно выплатить в этот день все суммы, которые работнику причитаются по закону. Расчёт осуществляется на следующий день в том случае, если он не посетил рабочее место в день увольнения.
Таблица: фиксация выплат в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника
Отражение компенсации отпуска при увольнении сотрудника
Согласно Трудовому кодексу РФ, уволенные граждане вправе рассчитывать на денежную компенсацию за те отпуска, которыми они не воспользовались. Подобная выплата облагается НДФЛ в общем порядке.
https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE
Особенности фиксации данных в форме 6-НДФЛ:
- в строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата выплаты компенсации за отпуск;
- в строке 110 отражается дата удержания налога, в данном случае она совпадает с датой выплаты компенсации.
Дни удержания налога и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск будут совпадать
Рабочий день, следующий за днём выплаты дохода, будет считаться датой перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении.
Видео: отпускные в 6-НДФЛ
Отражение выплаты выходного пособия в 6-НДФЛ
Руководство организации, в которой работал уволенный гражданин, обязано предоставить ему выходное пособие, если это увольнение происходило по обоюдному согласию.
Выходное пособие — обязательная выплата при увольнении по согласию сторон
Подобная выплата не облагается НДФЛ в том случае, когда её размер не превышает трёх средних заработков бывшего сотрудника. Тогда в 6-НДФЛ его можно не фиксировать. Но если выходное пособие больше указанного лимита, оно в обязательном порядке фиксируется в отчётности в строках 020 и 130.
Видео: когда выходное пособие облагается налогом
Пособие по увольнению фиксируется в декларации следующим образом:
- в строке 100 отображается день, в который произошло увольнение и получение дохода;
- в строке 110 фиксируется дата, когда окончательно состоялся расчёт;
- в строке 120 указывается дата исчисления налога (день, следующий за датой, указанной в строке 110).
Пример заполнения 6-НДФЛ при выплате пособия при увольнении
Например, пособие по увольнению бывшего сотрудника равно 80 тыс. руб., что на 20 тыс. руб. больше трёхкратной величины заработка. В этом случае разница облагается НДФЛ (2600 руб.). Пособие выплачивается 20 марта, а налог перечисляется 21 марта.
В отчёте фиксируются следующие данные:
Источник: https://kadrovik.guru/6-ndfl-pri-uvolnenii-sotrudnika.html
6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году: пример заполнения
Как отразить в 6-НДФЛ 2018 года расчет при увольнении. Такой вопрос стоит почти перед каждым бухгалтером, так как этот процесс имеет ряд специфических особенностей. Мы подробно разберем, как определять даты получения и выплаты компенсации в разных ситуациях, и как их отражать в строках формы. Приведем несколько примером и образцов.
В приказе ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года даны все инструкции, как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении. Начнем с того, что в компенсацию при увольнении входят следующие выплаты:
- Зарплата;
- Выходное пособие;
- Компенсация за неиспользованный отпуск, если он не отгулян у сотрудника полностью.
Образец заполнения 6-НДФЛ с увольнением
Скачать бланк 6-НДФЛ в 2018 году >>>
Пояснения о расхождениях в расчете по взносам и 6-НДФЛ >>>
Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Внимание! Если выходное пособие не превышает тройного размера среднемесячной оплаты труда, то в 6-НДФЛ оно не включается.
Так как для разного вида компенсаций при увольнении могут быть свои даты получения дохода, в этом случае следует на каждую выплату выделять свой блок из строк 100-140 формы 6-НДФЛ. Если же, например, зарплата и выходное пособие выданы вместе, то допускается их объединение.
Важный вопрос, в каком периоде отражать компенсацию при увольнении. Особенно это актуально, если дата выдачи и удержания НДФЛ оказались в разных расчетных периодах. Ну, например, сотрудник уволен 31 марта.
Очень важно! В Разделе 1 доходы уволенного и налог с них отражается в отчетном периоде, на который пришлась дата их получения. В Разделе 2 они учитываются в периоде по дате удержания НДФЛ.
Чем отличаются эти даты, вы узнаете ниже.
Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие при сокращении. Выходное пособие при сокращении в 6-НДФЛ не отражается, так как НДФЛ с него не перечисляется. Исключение, когда пособие превышает лимит. Покажете тогда в отчете только сумму превышения.
Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году
Рассмотрим основные моменты в части заполнении 6-НДФЛ 2018 при увольнении. Трудности обычно возникают при проставлении дат в Разделе 2 формы 6-НДФЛ. Несмотря на созвучность названия ячеек раздела, показания в них часто не совпадают. И это приводит к недоумению.
Поэтому запомните два важнейших правила, как отразить в 6-НДФЛ 2018 расчет при увольнении:
- Дата получения дохода при увольнении в 6-НДФЛ – это последний рабочий день. Если он выпал на выходной или праздник, переносов никаких не будет;
- Срок перечисления налога с компенсации для 6-НДФЛ – следующий рабочий день после его удержания.
Важно! Удерживается подоходный налог всегда во время непосредственной передачи денег сотруднику. Поэтому день получения компенсации и день ее фактической выдачи на руки могут быть совершенно разными датами в справке 6-НДФЛ 2018.
При этом имейте в виду, что
- Если в день увольнения, работодатель платит еще и зарплату за предшествующий месяц, то датой выдачи этих денег будет последнее число этого месяца;
- Если служащий решил отгулять отпуск перед тем, как распрощаться с фирмой, то датой получения компенсации при увольнении следует считать последний день отпуска. А датой выдачи отпускных – день их передачи работнику.
Теперь обратимся непосредственно к строкам 2 Раздела 6-НДФЛ.
| 100 | Строго ставится дата получения дохода |
| 110 | Момент удержания НДФЛ (день фактической выдачи денег на руки) |
| 120 | Первый рабочий день, следующий за днем удержания |
Расчет при увольнении в 6-НДФЛ, как заполнить строки 130 и 140
| 130 | Сумма, с которой платится налог, и которая выдана в сроки, отмеченные в графе 110, расположенной напротив |
| 140 | Размер НДФЛ с суммы из вышестоящей ячейки 130. |
Увольнение в 6-НДФЛ с 2018 года: пример заполнения
Чтобы легче разобраться во всех премудростях, приведем пример заполнения в 6-НДФЛ 2018 года увольнения разными способами.
Пример 1. Сотрудник уволен 31 марта, как отразить в 6-НДФЛ.
В классической ситуации 31 марта ему выплатили:
Зарплата за март – 45 000руб. (НДФЛ 5850руб.);
Компенсация за отпуск: 22 000 руб. (НДФЛ 2860руб.).
| 100 |
Источник: https://www.RNK.ru/article/215857-kak-otrazit-v-6-ndfl-2018-raschet-pri-uvolnenii
Как в 6-НДФЛ отражается расчет при увольнении на примере
Увольнение, как и другие производственные процессы, сопровождается получением доходов от работодателя физическим лицом. Причем в доход этот может включаться последняя заработная плата, компенсация отпуска, который сотрудник не использовал, а также в некоторых случаях выходное пособие по увольнению. Ниже мы попробуем разобраться на примере, как в 6-НДФЛ отразить расчет при увольнении.
Компенсация при увольнении
Компенсация при увольнении по соглашению между сторонами рассчитывается по базе среднего заработка сотрудника. В этом случае стоит рассмотреть такой пример:
В сложившейся ситуации форма 6-НДФЛ по компенсации при увольнению заполняется таким образом:
- Строчка 100 – здесь бухгалтер укажет дату передачи компенсации в руки увольняемому сотруднику. Последний его рабочий день 29.03, именно эта дата и будет указана.
- Строчка 110 – в ней укажут дату, когда исчислили налог из компенсации, а исчисляется она, согласно НК, в момент передачи средств, то есть 29.03.
- Строчка 120 – тут указывается дата, в которую произошла передача налога в казну. Обычно это день после того, как налоговый агент удержал сумму налога у налогоплательщика, у нас это 30.03.
Компенсация неиспользованного отпуска в 6-НДФЛ
Когда человек увольняется с места работы, работодатель обязан ему компенсировать неиспользованные отпуска, в том числе и выходные, отгулы и т.д., предусмотренные законодательством. Как в этом случае отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении? Приведем пример:
Сроки выплаты компенсации по отпуску хоть конкретно и не оговорены в законодательстве, но выплата должна состояться не позже прекращения работником трудовой деятельности в рамках данной фирмы. То есть компенсацию обязаны выплатить до дня, в который состоится увольнение.
Стоит отметить, что НДФЛ оплачивается сотрудником по всем видам доходов по отдельности. То есть НДФЛ из заработной платы – само собой, из компенсации по отпуску – само собой, из выходного пособия – само собой.
На выходном пособии и начислении налога на него стоит остановиться поподробнее.
Работодатель вправе выплатить сотруднику при увольнении выходное пособие, которое может быть начислено по желанию работодателя в размере среднего месячного заработка или больше.
В том случае, когда этот доход не превышает трех месячных заработков, его не требуется отображать в 6-НДФЛ по той причине, что такой доход налогом не облагается. Когда же этот доход данную сумму превышает, то уплачивается налог не на все пособие, а на разницу между суммой пособия и трехкратным размером месячной заработной платы.
Полное и детальное видео про нюансы заполнения отчетности:
Характеристика выплат при увольнении
Первой суммой, которая подлежит к выплате подлежащему увольнению сотруднику, является материальная компенсация неиспользованного отпуска. Данная сумма состоит из отпускных, которые начисляются в общем, приемлемом для компании порядке. Выплата материальных средств осуществляется путем выдачи данной суммы на руки сотруднику или перечисления ее на его зарплатную карточку.
Еще одна часто выплачиваемая при увольнении сумма – это выходное пособие.
Оно равно среднему месячному заработку по ставке сотрудника и вычисляется как средняя арифметическая сумма всех месячных заработков за последний рабочий год.
Кратность этой суммы определяется руководителем, и в некоторых случаях она может быть увеличена до трехкратного размера. Данная выплата передается сотруднику на руки или перечисляется на карточку.
Такая выплата, как компенсация по увольнению, может быть исчислена из тех заработных плат, которые были актуальны, когда данный сотрудник пришел на работу.
Если сотрудник не был заранее предупрежден об увольнении, он имеет право рассчитывать на компенсацию дополнительного характера. Все эти выплаты регламентируются законодательной базой в виде статей 178 и 180 Трудового Кодекса РФ.
Также Налоговый Кодекс подвергает данные суммы налогообложению, потому что они фиксируются как доходы физического лица, и так как в 6-НДФЛ отражается расчет при увольнении, НДФЛ из этих сумм вычитается, а сам процесс увольнения фиксируется в данной форме на базе суммовых и календарных показателей.
Итак, мы рассмотрели на примере, как в 6-НДФЛ отразить расчет при увольнении. В сумму данного расчета могут входить зарплата, выходное пособие, компенсация отпуска и т.д.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/primer-otrazheniya-v-6-ndfl-rascheta-pri-uvolnenii.html
6 ндфл за 2018 года пример заполнения при увольнении
Например, отчетность за первый квартал необходимо предоставить не позже 30 апреля.
Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 ) Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Куда сдавать отчетность? Все отчеты по подоходному налогу необходимо предоставить в налоговую службу.
Важно
Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Как правильно и без ошибок отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении рассмотрим далее.
- 1 Расчет при увольнении в 6-НДФЛ
- 1.1 Как отразить компенсацию отпуска при увольнении
- 1.2 Как отразить выходное пособие при увольнении
- 2 Примеры заполнения 6-НДФЛ при увольнении
Выплата отпускных с последующим увольнением
Расчет при увольнении в 6-НДФЛ Увольнение сотрудника сопровождается получением доходов от работодателя.
Как заполнить 6-ндфл при увольнении работника? отражение компенсации, примеры
Несмотря на большое количество различных пояснений, данных Минфином РФ, часто возникают вопросы по заполнению, особенно если требуется отразить информацию об уволившемся сотруднике или о выплатах по больничной документации. Рассмотрим эти вопросы подробнее.
Расчет при увольнении в 6-НДФЛ (зарплата и дата получения дохода, компенсация отпуска) В отношении уволившегося специалиста в 6-НДФЛ попадает информация по выплаченной ко дню прекращения рабочих отношений зарплате и компенсации за отпуск.
Особое внимание уделяется заполнению граф 100, 110 и 120 из 2-го раздела отчетной формы:
- дата выплаты доходной части;
- дата удержания налогового отчисления;
- дата перечисления выплаты.
Если отпускная компенсация и зарплата за текущий месяц выданы одним днем, то эти суммы можно указать в общем блоке.
Юридические лица, среднесписочная численность работников которых составляет более 25 человек, могут сдать ф.-6 НДФЛ только в электронном варианте.Дата получения дохода и перечисления налога по уволенному работнику Вопросы при заполнении ф.
-6 НДФЛ по уволенным сотрудникам возникают зачастую в связи с тем, что сроки перечисления подоходного налога по ним не всегда совпадают со временем перечисления этого платежа по работающим сотрудникам.
День увольнения работника является днем получения дохода и отражается по строке 100 отчетности.
В соответствии с ТК РФ обязанностью работодателя является выплата всех причитающихся сумм сотруднику в день его увольнения. Если по какой-либо причине сотрудник не явился на работу в день увольнения, то крайним днем расчета является следующий день.
Налог на доходы по уволенному работнику удерживается в день его увольнения и получения расчета.
Как заполнить 6-ндфл при увольнении
Когда работник увольняется, ему полагается выплатить зарплату за отработанное время. Помимо этого, работодатель обязан выдать уволенному денежную компенсацию за дни не отгулянного по закону отпуска.
Источник: https://law-uradres.ru/6-ndfl-za-2018-goda-primer-zapolneniya-pri-uvolnenii/
Когда платить (срок) НДФЛ при увольнении в 2018 году — как отразить в 6-НДФЛ
Лайк 0 108
Уволившемуся сотруднику работодатель должен выплатить заработную плату за последний месяц и компенсацию за отпуск, который не был использован. С этих сумм бухгалтерии необходимо удержать налог и уплатить его в казну в соответствующий срок.
Чем регулируется
Знание законодательной базы необходимо всем налогоплательщикам, а юридическим лицам в первую очередь. Так как они удерживают с физических лиц налоги и выплачивают им заработную плату.
Согласно нормативным актам налоговые агенты в ФНС должны предоставлять сведения о прибыли физических лиц и размере НДФЛ, начисленном и перечисленном в бюджет за налоговый период.
Законодательные акты, которыми регулируется выплата в казну налога на доходы:
|
Закон |
Расшифровка |
| ТК, статья 136 | Порядок и сроки выплаты з/платы |
| ТК, статья 140 | Сроки расчета уволившегося |
| НК, статья 6.1 | Срок уплаты налогов |
| НК, статья 123 | Задержка или неуплата налогов |
| НК, статья 223 | Фактическая дата получения дохода |
| НК, статья 225 | Исчисление суммы налога |
| НК, статья 226 | Порядок начисления и срок уплаты налогов |
| НК, статья 230 | Необходимость поквартальной отчетности перед НС |
Физические лица, работающие на юридическое лицо, самостоятельно не оплачивают НДФЛ, за них это совершает налоговый агент.
Когда нужно платить
Срок оплаты налога на доходы зависит от ситуации. В соответствии с Налоговым кодексом НДФЛ с заработной платы работников должен поступить в бюджет не позже следующего после выдачи заработной платы дня. Данный срок не зависит от способа выдачи денежных средств (наличными или перечислением на банковскую карту).
При увольнении сотрудника в день получения заработной платы у работодателя не возникает вопроса, когда платить налог.
Но чаще работники увольняются, не отработав месяц до конца. Тогда по закону датой получения дохода является последний рабочий день, а не последний день месяца, как в некоторых других случаях.
Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в день передачи денежных средств сотруднику или на следующий день после выплаты, но не позднее.
Если он на дату увольнения не явился за расчетом, налог перечислять не следует, ведь доход им еще не был получен. В таком случае деньги в бюджет нужно отправить в тот же или следующий после выплаты денег день.
Итак, у руководства есть три варианта, когда платить НДФЛ при увольнении в 2018 году:
- в день увольнения;
- в день обращения за расчетом;
- на следующий день после увольнения или расчета.
За неуплату или несвоевременное перечисление НДФЛ налоговый агент подвергается штрафу в размере 20-ти процентов от подлежащей удержанию суммы. Также за каждый день просрочки полагается начисление пеней.
Заработную плату работодатель должен выплачивать не реже, чем два раза в месяц. Конкретная дата указывается в коллективном или трудовом договоре. Но период не должен быть более 15-ти дней со дня ее начисления.
Если сотрудник увольняется с места работы не в день оплаты труда, то такое правило не работает. Все положенные ему средства должны быть выданы в день ухода. Это касается зарплаты за отработанные дни, премий, компенсаций за неиспользованный отпуск, больничных пособий, всех задолженностей.
Согласно КоАП штраф за задержку зарплаты впервые составляет:
| для ИП | до 5 000 рублей |
| для должностных лиц | до 20 000 рублей |
| для компаний | до 50 000 рублей |
Исключением может стать необходимость пересчета итоговой суммы в связи с нахождением работника на больничном. Также при возникновении непредвиденных обстоятельств он может в день увольнения не появиться на рабочем месте. В таком случае все выплаты лицо должно получить не позже следующего дня.
Если у руководителя и подчиненного появились разногласия о сумме выплаты, например, по заработной плате, необходимо начислить ее часть, с которой все согласны, а потом принимать решение об остатке средств.
Порядок уплаты
Ответ на вопрос, с какой суммы платить НДФЛ при увольнении, зависит от того, получал ли работник аванс до момента увольнения. Если получал, то налог на доходы рассчитывают и с него, ведь при выдаче он не был удержан.
За исключением руководителя, заместителя и главного бухгалтера, если сумма превышает трехкратный среднемесячный заработок (для уволенных из находящихся на Крайнем Севере и приравненных к нему районах работников — шестикратный).
Алгоритм действий при увольнении работника:
- рассчитать подлежащий к оплате размер налога на доходы;
- при начислении выплат удержать сумму НДФЛ;
- не позднее одного рабочего дня после расчета (за некоторыми исключениями, указанными выше) перечислить налог в бюджет через налоговую инспекцию по месту нахождения работодателя;
- по окончании налогового периода составить налоговую декларацию, в ней отобразить удержанный с сотрудника НДФЛ.
Налог на доходы физических лиц рассчитывается по формуле:
13 % НБ + иной % доходов
НБ — это налоговая база, которая равна разнице размера дохода и налоговых вычетов. Налоговые вычеты предоставляются родителям, воспитывающим детей, инвалидам ВОв, героям РФ.
Как отразить в 6-НДФЛ
Индивидуальные предприниматели и юридические лица должны ежеквартально заполнять декларацию 6-НДФЛ. В нее работодатели вносят сведения о выплаченных доходах своим сотрудникам, о перечислении с них налогов.
Форма была введена дополнительно к основной отчетности (2-НДФЛ) для ужесточения контроля налоговыми инспекторами за налоговыми агентами.
Она должна оформляться по всем лицам, получившим от налогового агента: заработную плату, дивиденды, оплату по гражданскому контракту и т.д.
В отчете необходимо отразить информацию:
- о работодателе;
- о выплаченных работникам суммах;
- о размере налоговых вычетов;
- о датах получения выплат сотрудниками, удержания с них процентов и перевода в местный бюджет.
Образец заполнения:
Строки документа заполняются с первой клетки, слева направо. В оставшихся свободными ячейках ставят прочерк. Допускается применение синих, черных и фиолетовых чернил. Доходы указываются в рублях с копейками.
Категорически запрещается исправлять данные корректором, ставить печать на обе стороны листа, скреплять листы степлером.
При численности персонала меньше 25-ти человек отчет может быть подан на бумажном носителе, по почте или лично. Если сотрудников больше, 6-НДФЛ следует предоставлять в электронном виде.
При увольнении работника налог на его доходы рассчитывается за следующий период: с последнего дня, когда НДФЛ был оплачен, до последнего дня получения заработной платы. Размер налога равен 13-ти процентам.
Видео по теме:
Источник: https://juristampro.ru/kogda-platit-ndfl-pri-uvolnenii/
Загрузка...
