Допуслуги в рознице и енвд: варианты оформления — все о налогах

Енвд и розничная торговля в 2018–2018 годах

«ЕНВД розничная торговля 2017-2018 годы» — довольно частый поисковый запрос среди предпринимателей, особенно владельцев небольших магазинов. Многие из них предпочитают именно этот налоговый режим. Для применения ЕНВД розничной торговлей — 2017-2018 установлен ряд требований, о которых подробно расскажет наша рубрика «Торговля (ЕНВД)».

Розничная торговля ЕНВД: расчет и уплата налога

ЕНВД — специальный налоговый режим, не являющийся обязательным для применения юрлицами или ИП. На вмененку налогоплательщик может перейти, если в регионе его работы этот спецрежим не отменен, а также если его деятельность соответствует условиям перехода на ЕНВД. К таковым относятся:

численность сотрудников;
организационно-правовая форма;
осуществление вида деятельности, подпадающего под вмененку.

Чаще всего ЕНВД используют фирмы, осуществляющие розничную торговлю, поскольку этот спецрежим предполагает минимальные требования к учету и отчетности, что позволяет коммерсантам сосредоточить усилия на развитии бизнеса.

Основные аспекты расчета и уплаты вмененного налога для розничных магазинов отражены в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Для расчета ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах, как и в прошлые периоды, необходимо знать площадь магазина. Эта информация отражается в декларации по ЕНВД, а значит, служит предметом контроля ФНС. На практике у бухгалтеров и собственников бизнеса возникают споры с инспекторами по вопросу того, что включается в площадь торгового зала.

Подробнее об этом можно узнать здесь и здесь.

В спорных ситуациях компания может опираться на следующие разъяснения Минфина:

Уменьшить площадь торгового зала , отгородив его передвижной конструкцией, нельзя. Об этом можно прочитать в публикации «Нельзя «отгородиться» от ЕНВД витриной».

Если торговый объект представляет собой магазин и демонстрационный зал, то возникает вопрос: нужно ли суммировать их площади для целей обложения единым налогом?

Ответ с опорой на письма финансового ведомства дается в статье «Торговый зал + открытая площадка = ЕНВД?».

Применение ЕНВД в розничной торговле может быть обосновано и в том случае, если предприниматель оказывает дополнительные услуги в своем магазине.

Как правильно оформить допуслуги, подскажет эта статья.

Нужно ли продавцу на ЕНВД облагать премию за выполнение условий договора или сумму, поступившую от возврата товаров, налогами в рамках иных налоговых режимов, читайте в материалах:

Розничная торговля на ЕНВД может осуществляться не только в привычном формате магазина, но и в форме интернет-магазина, по образцам и каталогам, с применением передвижного торгового автомата.

Интернет-торговля на ЕНВД не переводится. Об этом можно прочитать в публикациях «Интернет- торговля вне ЕНВД» и «Интернет-магазин не может быть «вмененщиком».

Однако существует вариант, когда интернет-магазин может применять ЕНВД. Прочитать об этом можно в этой статье.

А о том, как организовать торговлю по образцам на вмененке, расскажет эта публикация.

Об условиях, позволяющих применять ЕНВД, при торговле мебелью по образцам и каталогам, расскажет статья «Можно ли применять ЕНВД при розничной торговле мебелью по образцам и каталогам».

О том, чем отличается развозная торговля от стационарной и как рассчитать вмененный налог, читайте в материале «Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства».

Нередко продавцы предлагают покупателям приобрести подарочные сертификаты. Попадает ли продажа подарочных сертификатов под ЕНВД, смотрите здесь.

О невозможности применять ЕНВД при розничной продаже собственной продукции напомнил Минфин РФ. Прочитать об этом можно в этой публикации.

Осуществляя розничную торговлю по договору комиссии, фирма может использовать вмененный налоговый режим.

Подробности — в этих материалах:

Об особенностях расчета налога при закрытии торговой точки читайте в материале «Как рассчитать ЕНДВ, если торговая точка закрылась?».

От розничной торговли на ЕНВД к оптовой

Многие компании стремятся к расширению бизнеса и переходят от розничной торговли к оптовой.

Чем отличаются эти два вида торговли друг от друга, расскажет материал «Розница или опт? Это важно для ЕНВД».

Будет ли считаться нарушением законодательства, если «вмененщик» станет заниматься оптовой торговлей? Ответ на этот вопрос дан здесь.

Может ли продавец применять ЕНВД, если покупатель является юридическим лицом? Ответ читайте в публикации «Покупатель-юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»».

Реализация товаров государственным органам может быть признана как розничной торговлей, так и оптовой — это зависит от содержания госконтракта и цели приобретения товаров.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

На ЕНВД торговля может осуществляться разными способами: например, с развитием интернет-технологий к классическому розничному магазину можно присоединить сайт, расширив аудиторию и увеличив продажи. Выбирайте оптимальные форматы торговли, а мы в рубрике «Торговля (ЕНВД)» поможем вам разобраться с налоговым законодательством и учетом.

Источник: https://nanalog.ru/envd-i-roznichnaya-torgovlya-v-2017-2018-godah/

ЕНВД: Во что выливается доставка товаров

Налоговый кодекс в отношении ЕНВД вызывает, как правило, больше вопросов, чем дает ответов. Сколько бы Минфин не разъяснял, вмененщикам все равно мало. Не стало исключением и письмо Минфина от 28 декабря 2005 года № 03-11-02/86. Оно определяет понятие розничной торговли для целей ЕНВД, не охватывает все нюансы этого спецрежима.

Используем свой транспорт

Многие магазины розничной торговли, оказывают услуги по доставке товаров покупателю своим транспортом. Казалось бы, вполне обычная ситуация. Но если посмотреть на нее с точки зрения ЕНВД, то возникает масса вопросов.

Например, как налоговая служба расценивает послепродажные услуги покупателям, когда магазин в целом переведен на уплату вмененного налога? Какие налоги в таком случае должна заплатить компания с дохода от перевозки проданного товара? Или другой момент: как быть в ситуации, когда магазин применяет общую систему налогообложения, а транспортные услуги переведены на ЕНВД. Эти вопросы мы и рассмотрим более подробно.

Единого мнения у специалистов, о том, как относиться к доставке покупки, нет. Некоторые полагают, что если стоимость этой услуги включена в цену товара, (не выделена отдельно в чеке), то ее можно рассматривать как сопутствующую торговле.

Если же покупатель оплатил доставку отдельно, то ее нужно считать самостоятельной транспортной услугой. Налоговый кодекс разъяснений на данный счет не содержит. Это, осложняет ситуацию.

Более того, контролеры могут толковать этот вопрос по своему усмотрению.

По нашему мнению, доставка купленного в магазине товара по просьбе покупателя (даже оплаченная отдельно от его стоимости) не может быть расценена, как самостоятельная услуга по перевозке груза. И вот почему.

В Гражданском кодексе прямо предусмотрена возможность заключать договор розничной купли-продажи с условием о доставке (ст. 499 ГК). В этом случае продавец обязан в установленный срок привезти товар в указанное покупателем место. При этом, соглашение считают исполненным в момент, когда покупку вручают клиенту (п. 2 ст. 499 ГК).

Действуйте по понятиям

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов попадают под ЕНВД (ст. 346.26 НК). Но чтобы у организации возникла обязанность перейти на единый налог, такая деятельность должна быть для компании именно отдельным видом.

Есть еще один документ, который косвенно подтверждает такой вывод. Эти услуги обозначены в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93 (ОКДП) (постановление Госстандарта от 6 августа 1993 г.

№ 17) кодом 6023000 – «Перевозки грузовые автомобильным транспортом».

Магазин продает товары, а не перевозит их. То есть, основной вид его деятельности — торговля, а не транспортировка. Поэтому, по нашему мнению, организацию нельзя оштрафовать за неприменение ЕНВД при доставке покупок. Это станет возможно, только в том случае если налоговики докажут, что магазин перевозил не проданные товары, а другой груз по отдельному договору перевозки.

Кстати, Минфин сам разрешает использовать Общероссийский классификатор (письмо от 12 ноября 2002 г. № 04-05-12) при решении подобных спорных вопросов. Розничная торговля – это продажа товаров и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (ст. 346.27 НК). Понятие именно услуги розничной торговли в Налоговом кодексе не дано.

Значит, следует использовать термины других отраслей права (п. 1 ст. 11 НК). Закреплено такое словосочетание именно в классификаторе. В нем общие услуги по розничной торговле определены по коду 5200000. В частности, определен такой вид, как «доставка купленных товаров по указанному покупателем адресу» (код – 5200216).

Он относится к дополнительному обслуживанию покупателей на предприятиях.

Бухгалтер должен быть готов подтвердить непосредственную связь оплаченной услуги по перевозке с приобретенным товаром (например: выпиской общего товарного чека). При этом система налогообложения, которую магазин использует, не важна. К сожалению, если у какой-либо компании возникнет спор с инспекцией по похожим вопросам, то скорее всего ей придется отстаивать свою позицию в суде.

Необходимо отметить, что Минфин РФ в своих разъяснениях по рассматриваемому вопросу начал склоняться к позиции налогоплательщика.

До августа 2005 года представители Минфина РФ в своих письмах однозначно трактовали доставку продукции продавцом собственным транспортом до покупателя как отдельный самостоятельный вид предпринимательской деятельности, в случае если стоимость доставки выделена отдельно и не включена в цену реализуемых товаров.

Источник: https://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/envd-vo-chto-vylivaetsya-dostavka-tovarov

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

By Мариям Last updated Апр 11, 2018

Многие бизнесмены при регистрации выбирают вмененку. Существует перечень видов деятельности, при которых можно использовать этот налоговый режим.

Розничная торговля на ЕНВД входит в этот список. Чтобы использовать налог ЕНВД для розничной торговли необходимо после оформления аренды помещения подать в налоговую службу документы по форме ЕНВД-2.

Как применяют систему

В большинстве регионов России розничная торговля облагается по ЕНВД. Поэтому ИП может осуществлять деятельность на этом налоговом режиме. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя.

Розничная торговля на ЕНВД ИП осуществляется на основании ст.346.26 НК РФ. Применяют налоговый режим, если площадь торгового зала не превышает 150 м². А также, если розничная торговля ИП на ЕНВД осуществляется в нестационарном помещении или стационарном, но без торгового зала.

Енвд при розничной торговле в 2018 году

Плательщик налога не следит за тем, куда идет проданная им продукция. То есть, после того, как купля-продажа совершена, покупатель самостоятельно решает для каких нужд использовать товар, приобретенный в розницу. Оптовые покупки обычно связаны с бизнесом. Подобные операции подлежат налогообложению.

https://https://www.youtube.com/watch?v=ebGfMqAFwQM

Бизнесмен оформляет отгрузку товара при помощи чеков. Договор поставки в этом случае не оформляется. Также не требуется счет-фактура. Однако имеет значение, кто выступает в роли покупателя: физическое или юридическое лицо. Товары, которые не подлежат реализации, если ИП находится на ЕНВД:

оборудование для офисов и торговли;
материалы, используемые в стоматологии;
ККТ и оснащение для нее;
весы, детекторы банкнот.

Считается, что эти товары используют только в хозяйственной деятельности, поэтому не могут попасть под единый налог. В процессе применения ЕНВД в розничной торговле продавать запрещено 12 групп товаров. При использовании остальных необходимо выдавать расчетно-кассовый документ.

Существуют ли ограничения

Не всегда возможно применить спецрежим. Ограниченно применять ЕНВД в розничной торговле в 2018 году придется:

при использовании торгового зала площадью более 150 кв. м.;
при открытии столовых;
при поставке товаров через интернет-магазин;
на части торгового зала;
если штат работников составляет 100 человек.

Дополнительно под действие налогового режима не попадает:

Грузовой и специальный транспорт (снегоходы, квадроциклы, автобусы).
Рецептурные и льготные медикаменты, товары собственного производства.
Бензин и масла для машин.

Для тех, кто работает на вмененном режиме, предусмотрены новые правила. Занимаясь розничной торговлей на ЕНВД в 2016 году, бизнесмен оплачивал уменьшенный налог за работников. Сумма составляла до 50%. С января 2017 года бизнесмен имеет право на уменьшение суммы при внесении личной страховки. Уменьшение касается:

работников;
взносов за владельца бизнеса.

Сюда относятся и выплаты в ПФР. Главное, чтобы доход предпринимателя не превышал 300 тыс. руб. На ЕНВД величина физического показателя в розничной торговле зависит от трех пунктов:

места для торговли;
его площади;
размеров зала.

Осуществляется расчет ЕНВД в розничной торговле при отсутствии торгового зала с учетом остальных двух пунктов.

Способы расчета налога при розничной торговле на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для ИП по розничной торговле? Здесь важно, чем занимается ИП. Изначально его деятельность должна подпадать под налоговый режим. Возьмем за пример розничную торговлю в магазине одежды. Если бизнесмен выбрал розничную торговлю одеждой на ЕНВД, то необходимо применить формулу:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%.

Где –

БД – базовая доходность ЕНВД по розничной торговле. За ее основу берут постоянную сумму за 1 м² в размере 1800 руб.
ФП – физический показатель. Например, площадь взятого в аренду помещения, которая составляет 10 м²
К1 – это стандартный показатель, который на текущий период составляет 1,798. На него не влияют дополнительные значения.
К2 – видоизмененный коэффициент. При ЕНВД в розничной торговле К2 на территории менее 30 кв. м. равен 1.

После того, как все данные учтены, можно рассчитать налог:

ЕНВД = 1800 × 10 × 1,798 × 1 ×1 5% = 4854 руб. 60 коп.

Полученная сумма выплачивается за месяц. Для поквартальной отчетности необходимо ее умножить на три. Если осуществляется розничная торговля пивом на ЕНВД в 2018 году, разрешается не применять кассовый аппарат, при условии, что продажа подтверждается чеком.

Развозная розничная торговля на ЕНВД подразумевает использование транспорта:

автомобиля;
автолавки или прицепа;
автомагазина;
тонара;
торгового автомата, который можно передвигать.

Для любого из видов деятельности можно использовать калькулятор расчета ЕНВД в розничной торговле. Для этого достаточно заполнить такие графы на сайте:

календарный год;
квартал, за который производится расчет;
есть ли у ИП сотрудники;
сколько видов деятельности;
сумму взносов, которые предприниматель вносит за себя.

Кто может работать без онлайн-касс

Как совмещается работа на ЕНВД и онлайн касса при розничной торговле? Есть несколько категорий, которые могут ее не использовать. Сюда относятся:

ИП с одним видом деятельности, например, ремонт обуви.
Бизнес по продаже газет и журналов, молока, кваса, сезонных овощей и фруктов.
Бизнес находится в труднодоступном месте, отмеченном в региональном списке.
Аптеки в фельдшерском пункте села.

Нужен ли ККТ при ЕНВД в розничной торговле? Осуществляя деятельность, бизнесмен может не использовать кассовый аппарат до 1 июля 2018 года. Однако важным условием является выдача покупателю соответствующего документа. При использовании торгового автомата ИП на ЕНВД в розничной торговле без ККМ может работать до этого времени.

njj в 2018 годуна ЕНВДрозничная торговля

Статистика аварий водного транспорта

Next Post<\p>

Статистика аварий башенных кранов

Источник: https://vawilon.ru/roznichnaja-torgovlja-na-envd-v-2018-godu/

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Розничная торговля ИП – деятельность по реализации товаров для личного пользования. Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи. Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ.

Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.

Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения:

Общеустановленный режим.
Упрощенную систему.
Режим с уплатой ЕНВД.
Патентную систему.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

Общеустановленный режим

Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения. ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами.

К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:

Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек.

Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:

Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета.

Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС. Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов.

Упрощенная система

Применение УСН в розничной торговле оправдано для деятельности средних оборотов. Переход можно осуществить после регистрации ИП в течение 30 дней или с начала нового календарного года.

Отрицательные стороны системы:

Наличие ограничений по показателям – численности, размеру имущества, денежным оборотам.
Имеется обязанность по уплате минимальной суммы налога.
Необходимость применения в расчетах техники ККМ.
Обязанность по уплате налога на имущество с 2015 года, если недвижимость определена региональным законодательством для налогообложения. Данные формируются на основании кадастровой стоимости.

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик. Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

Если региональным законодательством предусмотрено снижение ставки до 5% по схеме «доходы минус расходы», применение формы становится значительно выгоднее. Право выбрать схему учета возникает с нового календарного года.

Положительные стороны упрощенной системы:

Минимальный документооборот при ведении учета.
Возможность планирования обязательств перед бюджетом, зависящих от суммы доходов или разницы суммы выручки и расходов.
Наличие законодательно разрешенной оптимизации – снижение основного налога на суммы уплаченных взносов в ПФР.

Право выбрать схему учета позволяет регулировать обязательства. ИП приобретает явное преимущество при сравнении с формой ЕНВД, при ведении которой установлена фиксированная сумма, зависящая от физического показателя – площади торгового зала.

Вмененный доход (ЕНВД)

Предприниматели имеют право добровольно выбрать режим с переходом в любое время с начала ведения деятельности.

Минусы применения:

Необходимость уплачивать налог вне зависимости от получения выручки.
Ограничение площади торгового зала в размере 150 кв. м для одной точки.

Право применения вмененного дохода поддерживается не всеми регионами. Режим можно совмещать с другими системами при условии ведения раздельного учета.

Положительные стороны применения ЕНВД:

Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.

Система применяется для точек розничной торговли среднего уровня. Для определения, какой режим выгоднее в сравнении с ЕНВД, необходимо до начала применения сделать расчет обязательств и провести сравнительный анализ между системами.

Патентная система

Предприниматели получили возможность приобретения патента. В число видов деятельности, попадающей под действие патента, входит розничная торговля. Применение ПНС для ИП должно поддерживаться региональными законами.

Минусы использования патента:

Наличие ограничений по численности (15 человек) и по площади торгового зала (50 кв.м).
Обязанность уплачивать стоимость патента независимо от получения выручки.
Существование жестких сроков подачи заявления на патент.

Плюсы применения режима:

Возможность самостоятельно определить срок применения патента.
Отсутствие необходимости производить расчеты с использованием ККМ.

Применять режим можно только в регионе приобретения права ведения патента. Если ИП пожелает открыть торговую точку в другом регионе, потребуется произвести дополнительный платеж.

Показатели, упрощающие выбор оптимального типа налогообложения

Для того чтобы определить, какой режим лучше подходит, предпринимателю при ведении розничной торговли, потребуется сравнить показатели.

Тип системы	ОСН	УСН	ЕНВД	ПНС
Лимит торговой выручки	Нет	Есть	Нет	Есть
Обязательство по оплате НДС	Есть	Нет	Нет	Нет
Обязательство по налогу на имущество	Есть	В ряде случаев	Нет	Нет
Лимит численности работников	Нет	Есть	Есть	Есть
Ограничение применения вида деятельности	Нет	Нет	Нет	Нет
Необходимость применения ККМ	Есть	Есть	Нет	Нет
Ставка основного налога	13%	6% или 15%	15%	Определяется расчетным путем
Снижение налога на произведенные расходы	Есть	В случае применения схемы доходы минус расходы	Нет	Нет
Снижение налога на взносы в ПФР	Есть	Есть	Есть	Нет
Дополнительные плюсы	Возможность реализовать товары в опт	Право выбора схемы учета и ставки	Применение с любого периода ведения	Определение срока приобретения

При анализе условий ведения учета можно определить, какие из систем лучше подходят для ведения розничной торговли в зависимости от размера выручки. Для крупного оборота выгоднее использовать ОСН или ЕНВД. При средних оборотах можно выбрать ЕНВД или УСН, для малых размеров выручки лучше выбирать среди УСН или ПНС.

Источник: https://IPprof.ru/nalogi/roznichnaya-torgovlya-nalogooblozhenie-ip.html

Какое налогообложение выбрать ИП для розничной торговли в 2018 году

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов.

Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее.

Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
УСН (упрощенная система налогообложения);
ПСН (патентная система налогообложения);
ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно.

Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

наличие работников у ИП, их количество;
тип коммерческой деятельности;
возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены.

При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности.

Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

услуги по бытовому обслуживанию;
услуги ветеринара;
ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
аренда территорий для автомобильных стоянок;
перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
торговля розничная;
предоставление услуг в сфере общественного питания;
создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
предоставление жилищной площади для временного пребывания;
сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания — рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
регистрация на отдельном реестре.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

полное отсутствие учета;
легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет.

Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2018 году эти взносы уплачиваются через налоговую.

Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2018 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868.

Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс.

Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2018 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

численность работников – не боле ста человек;
годовые доходы предприятия в 2018 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

ломбардные организации;
предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
фирмы на бюджетной основе;
фонды внебюджетной системы;
изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
освобождение от множества налогов;
фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
учет в виде ведении книги доходов и расходов;
легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход — по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами — по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2018 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ.

Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров.

Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению — ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения.

Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям.

Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

НДС;
НДФЛ;
сложный налог на собственное имущество;
общий налог на прибыль;
отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки.

Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто.

Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

Источник: https://ipexperts.ru/biznes/idei/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-ip-dlya-roznichnoj-torgovli.html

Перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД

ЕНВД применяется многими небольшими предприятиями, деятельность которых соответствует данному режиму налогообложения.

Этот налог объединяет в себе несколько налогов одновременно, чем экономит время на сдачу отчетности для мелкого и крупного предпринимательства.

Плательщики ЕНВД далеки от уплаты налога на прибыль, на имущество по данной деятельности, НДС.

Им это не знакомо.

Принципы работы с данным налогообложением

Применять ЕНВД могут лишь налогоплательщики, занимающиеся установленными видами деятельности, перечисленными в статье 346. 26 п. 2 Налогового кодекса.

Перейти на уплату ЕНВД может не только полностью предприятие, но и отдельные его виды деятельности.

Существуют некоторые ограничения, которые не позволяют некоторым видам деятельности применять ЕНВД.

Такой перечень содержится в статье 346. 26 Налогового кодекса.

Для перевода отдельных видов деятельности на вмененку потребуется постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД в ИФНС по месту деятельности.

Для этого пишется заявление на постановку по специальной форме.

Уплачивается ЕНВД по усмотрению фирмы: либо ежеквартально, либо раз в год.

Сдавать отчетность понадобится в нескольких экземплярах.

Использование ЕНВД в разных городах может отличаться.

К примеру, Москва практически не использует данную систему налогообложения, за исключением организаций, распространяющих наружную рекламу.

В этом интересном видео, рассказано, что такое ЕНВД, расчёт и нюансы данной системы налогообложения.

На вмененный налог могут перевестись организации, предоставляющие:

Услуги бытового и ветеринарного характера, услуги по ремонту автотранспорта.
Место под стоянку автотранспорта.
Общественным питанием на площадях до 150 кв. метров и без залов обслуживания.
Рекламные услуги на рекламных конструкциях.
Места для проживания в общей площади до 500 кв. метров.

А также предприниматели:

занимающиеся розничной торговлей на территории до 150 кв. метров и без торговых залов, а так же нестационарные торговые сети — выездная и выносная торговля;
предоставляющих в аренду места для торговли без торговых залов;
предоставляющие во временное пользование участок земли для размещения торговых сетей.

Таблица кодов видов деятельности

КодВиды предпринимательской деятельностиФиз. показателиБаз. доход.1234

01	Оказание бытовых услуг	Число работников	7 500
02	Оказание ветеринарных услуг	Число работников	7 500
03	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Число работников	12 000
04	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках	Общая S стоянки	50
05	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6 000
06	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1 500
07	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	S торгового зала	1 800
08	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 м²	Торговое место	9 000
09	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 м²	S торгового места	1 800
10	Развозная и разносная розничная торговля	Число работников	4 500
11	Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей	S зала обслуживания	1 000
12	Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей	Число работников	4 500
13	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	S информационного поля	3 000
14	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	S информационного поля	4 000
15	Распространение наружной рекламы посредством электронных табло	S информационного поля	5 000
16	Размещение рекламы на транспортных средствах	Количество транспортных средств, на которых размещена реклама	10 000
17	Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая S помещения для временного размещения и проживания	1 000
18	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 м²	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов предприятий общественного питания	6 000
19	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м²	S переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания	1 200
20	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов предприятий общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 м²	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков	5 000
21	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м²	S переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка	1 000

Читайте также! Как восстановить трудовую книжку — пошаговое руководство

Выше перечисленные виды деятельности на предприятии позволяют использовать режим ЕНВД.

На данном режиме позволительно снизить налог на до 50% от рассчитанной суммы.

А в зачет принимаются суммы расходов, оплаченные в данном рабочем периоде.

Кому нельзя применять

Немало категорий организаций, которые не попали в список плательщиков ЕНВД.

Даже если некоторые из них ранее применяли вмененку, то при наличии одного из перечисленных обстоятельств, фирма обязана перейти на общий режим налогообложения.

К таковым обстоятельствам относится:

Оказание услуг общепита на территории медицинского или социального учреждения;
Применение патентной системы налогообложения на тот вид деятельности, который попадает по ЕНВД;
Превышение годового показателя среднесписочной численности в 100 человек;
Превышение доли сторонних предприятий более 25%;
Сдача в аренду АЗС или АГЗС;
Прекращение деятельности, позволяющей использование ЕНВД.

Переход на общий режим налогообложения осуществляется после подачи заявления требуемой формы в налоговый орган.

Как ведется раздельный учет при нескольких системах налогообложения

Если предприятие занимается только одним видом деятельности или несколькими, но подпадающими под ЕНВД, то учет, в таком случае, ведется довольно просто.

Если же фирма ведет обширную разностороннюю деятельность, то обязательно один или несколько видов выпадают из списка деятельности подпадающих под вмененку.

В таком случае необходимо разделить учет доходов и расходов.

Учет доходов неудобств не доставляет.

А вот расходы, в частности заработная плата управленческого персонала, который управляет всеми видами деятельности, заставляет задуматься.

При вмененке заработная плата сотрудников не учитывается в качестве расхода и не показывается в налоге на прибыль.

При организации раздельного учета зарплата сотрудников, занятых в разных видах деятельности подлежит раздельному учету.

Разделить ее можно пропорционально полученным доходам от разных видов деятельности.

Раздельный учет распространяется и на имущественный налог, НДС.

Так как два этих налога вмененщики не платят, то их расчет осуществляется пропорционально доходам, полученным от общего режима налогообложения или УСН.

ЕНВД очень выгодно использовать для предпринимательства, однако он позволяет развиваться лишь в ограниченном направлении.

Для того, чтобы расширить и разнообразить свою деятельность, понадобится несколько усложнить свою отчетность.

Для раздельного учета понадобится заполнять две книги учета.

На вмененке предприниматель может вычесть не более 50 процентов.

Источник: https://vesbiz.ru/dokumenty/poleznaya-informaciya/envd-vidu-deyatelnosti.html

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

Где будете вести деятельность?
Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
На какую годовую выручку рассчитываете?
Сколько стоят активы?
Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

Штат до 100 сотрудников;
Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
Нет филиалов и представительств;
Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

Штат до 100 сотрудников;
Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
Не попадает под действие сельхозналога или патента;
ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

Штат до 100 сотрудников;
Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.