Кто является плательщиками усн? — все о налогах

Какие налоги платятся при применении УСН?

Какие налоги уплачиваются налогоплательщиками на УСН?

Какие налоги не платят организации и ИП, применяющие УСН?

Какие налоги уплачиваются налогоплательщиками на УСН?

Налогоплательщики при переходе на УСН выбирают вариант налогообложения: доходы по ставке 6% или 15% с разности между доходами и расходами. Упрощенный налог перечисляется в бюджет по итогам каждого отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев), и итоговый платеж осуществляется по итогам налогового периода (года).

Помимо упрощенного налога хозсубъекты обязаны исчислять и перечислять налоги, если являются налоговыми агентами или имеют в собственности налогооблагаемые активы. Рассмотрим, какие налоги уплачиваются при УСН.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Компании и ИП вне зависимости от выбранного объекта налогообложения должны платить следующие налоги и взносы:

НДС, если хозсубъект имеет статус налогового агента при покупке или аренде госимущества, а также при импорте товаров или при выставлении счетов-фактур контрагентам. Также упрощенец может выписать счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя, что влечет за собой обязанность заплатить налог и подать декларацию по НДС.
Транспортный налог в случае наличия транспортных средств.
Налог на имущество, если имеется недвижимость, по которой установлена кадастровая стоимость.
Земельный налог при наличии в собственности участков земли.
Страховые взносы от начисленной заработной платы персонала по общей налоговой ставке 30% и отдельно взносы на травматизм в ФСС. При этом налог по УСН может быть уменьшен за счет этих взносов. ИП также перечисляют страхвзносы за себя.
НДФЛ за сотрудников, который компания как налоговый агент обязана удерживать и перечислять в бюджет при выплате заработной платы.

Применение спецрежима освобождает налогоплательщиков от обязанности уплаты ряда налогов. Рассмотрим, каких именно.

Какие налоги не платят организации и ИП, применяющие УСН?

Применяющие УСН организации не уплачивают в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ следующие налоги:

Налог на прибыль по ставке 20%. Если сравнить с налоговыми ставками упрощенной системы, выгода упрощенки очевидна.
НДС по общим ставкам 10% или 18%.
Налог на имущество организаций, исчисляемый по среднегодовой стоимостной оценке активов. Налоговая ставка в каждом субъекте устанавливается местными законодателями, но не может быть более 2,2% согласно п. 1 ст. 380 НК РФ.

Рассмотрим, какие налоги на УСН не платит ИП. Их перечень приведен в п. 3 ст. 346.11 НК РФ:

Налог на доходы физических лиц в величине 13% от суммы полученного дохода.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У предпринимателя могут быть личные доходы, не связанные с его бизнесом, например от продажи квартиры. Они облагаются НДФЛ вне зависимости от предпринимательской деятельности.

Налог на добавленную стоимость (10% и 18%).
Налог на имущество физических лиц, которым облагается имущество, используемое при ведении бизнеса и не поименованное в перечне Госкадастра.

При этом предприниматель не освобождается от уплаты имущественных налогов как физлицо. Величину данных налогов к уплате исчисляет ФНС.

***

Упрощенная система заменяет ряд налогов: НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и на имущество.

При этом налоговым законодательством предусмотрены налоги и взносы, которые придется заплатить в любом случае: страховые взносы, транспортный и земельный налог, налог на имущество, поименованное в перечне Госкадастра. Помимо этого, у упрощенцев — налоговых агентов возникает обязанность по перечислению НДС и НДФЛ.

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/kakie-nalogi-platyatsya-pri-primenenii-usn/

Налоги при УСН

Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Система регулируется Налоговым кодексом РФ. Ее суть заключается в замене уплаты целого ряда налогов уплатой единого налога. Его рассчитывают, исходя из результатов хозяйственной деятельности каждого конкретного налогоплательщика за определенный налоговый период.

Налоги и взносы при УСН

После перехода на УСН любая компания не является плательщиком отчислений на прибыль. Она также освобождается от уплаты отчислений на имущество, НДС и ЕСН. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не платят НДФЛ с дохода от своей деятельности.

Объекты, которые используются предпринимательской деятельности, также не облагаются пошлинами на имущество физических лиц. Подобно фирмам, частные бизнесмены не уплачивают НДС.

Налоги при УСН колеблется в зависимости от величины доходов предпринимателя или организации.

Чтобы перейти на такое налогообложение либо остаться на общей системе, организации и частные предприниматели могут это осуществить при соблюдении определенных условий в добровольном порядке.

Добровольный порядок перехода к УСН должен быть ограничен выполнением ряда обязательных условий. В случае несоблюдения условий фирмы и частные бизнесмены не имеют права применять УСН, они не считаются налоговой инспекцией плательщиками ЕН.

С предприятий и частных предпринимателей, которые пользуются наемным трудом, не сняты обязанности налогового агента по НДФЛ.

Если выбран налог УСН «доходы», базу обложения налогом составляют из сумм поступлений на кассу и расчетный счет. Такой метод учета принято называть «кассовым». Поступление могло прийти из различных источников. Плательщик отчисляет в бюджет 6 % от общей суммы поступлений.

Если компания или частное лицо малого бизнеса выбрали УСН «доходы — расходы», тогда единый налог будет составлять 15 % из разности между расходом и доходом.

При применении УСН отсутствует понятие об убытке.

Если разность между доходами и расходами соответственно требованиям Налогового кодекса получается меньше 1 % от суммы годовых доходов, в бюджет отчисляется минимальный налог по ставке 1 % от дохода.

Какие налоги при УСН платит организация либо частный предприниматель? Помимо единого вычета, фирмы или индивидуальные предприниматели, которые следуют упрощенной системе налогообложения, обязаны платить страховые взносы на соцстрахование, взносы в Пенсионный фонд, транспортный и земельный отчисления, платить суммы за пользование недрами, различные установленные законом сборы за использование водных объектов. Также оплате подлежат государственная пошлина и таможенные сборы.Порядок расчета налога УСН осуществляют на основе финансовых результатов деятельности налогоплательщика.

Порядок изменения вида налогообложения является заявительным.

Предприниматель либо руководитель организации составляют заявление о желаемом варианте обложения налогом в установленные сроки и согласно порядку, предусмотренному законодательством.

Исчисление единого отчисления производят при помощи кассового метода. При расчете налоговой базы важны для учета фактически оплаченные расходы и доходы.

Налоговый период для тех, кто уплачивает налоги при УСН, составляет календарный год. Периоды отчетности – первый квартал, первое полугодие и девять месяцев. Периоды предусмотрены статьей 346.19 Налогового кодекса России.

Источник: https://www.nalogoffnet.ru/faq/nalogi-pri-usn

Налог УСН: простыми словами о сложном

С момента своего появления упрощенка стала одним из популярных налоговых режимов. Предлагаемые в этой системе налогообложения ставки открывают массу возможностей многим предпринимателям, решившим заняться бизнесом. Но действительно ли налог УСН, является самым низким, а система этого вида налогообложения выгодной для предпринимателя?

Решив узнать больше об УСН, многие предприниматели чаще всего получают об этой системе налогообложения только положительные отзывы. У этой системы действительно много положительных качеств, способствующих развитию бизнеса. Первое в списке достоинств – сокращенное число обязательных налогов, которые должны своевременно уплачиваться ИП.

Если в других системах налогообложения, например, нужно обязательно оплачивать НДС, то в этой системе его нет. Кроме этого налога, при применении УСН исключается оплата НДФЛ и налога на имущество. Вместо них в «упрощенке» действует лишь один налог. И еще один плюс – каждый предприниматель вправе лично подобрать себе налоговую ставку.

Сейчас в УСН применяется их два вида, они отличаются друг от друга не только процентной ставкой, но и налогооблагаемой базой (из нее осуществляется вычет налога). Самая высокая ставка, применяемая в этой системе, составляет 15%.

Сумма налога высчитывается из суммы «грязного» дохода, то есть выручки, из которой не были вычтены расходы. Вторая ставка – 6%. Сумма налога высчитывается из чистого дохода.

Иными словами, перед проведением расчетов из дохода «убираются» расходы.

«Упрощенка» относится к одной из самых гибких систем, способных идеально сочетаться с другими видами режима. Например, многие ИП, используя УСН, часто дополнительно пользуются и ЕНВД.

Помимо возможности выбирать ставку и сочетать с другими режимами, УСН позволяет и существенно экономить средства на содержании бухгалтера.

В этой системе происходит оплата лишь одного налога, а не нескольких, как в других режимах, соответственно ведение учета не требует много времени и сил.

м

А значит, вести учетную и налоговую документацию любой предприниматель сможет самостоятельно, тем самым сэкономив на содержании бухгалтера. Стоит сказать и еще об одном достоинстве этого режима, предоставлении в налоговую декларации. Заполнить ее надо будет лишь раз в год.

Как стать упрощенцем

На данный момент существует два способа. Первый способ подходит для тех, кто только получил статус предпринимателя. Для перехода на этот режим им следует только приложить к основным документам уведомление с информацией о решении перейти на упрощенный режим. Второй способ подходит для ИП, уже ведущих деятельность.

Чаще в этой ситуации применение указанного режима осуществляется с целью оптимизации налогообложения либо из-за потери прав осуществлять ведение своего вида деятельности по ранее применяемому налоговому режиму.

Такое может произойти, потому что ИП потерял возможность пользоваться патентной системой либо он приступил к развитию другого вида деятельности. Стоит знать, что перейти на УСН предприниматель может раз в год и лишь с наступлением нового календарного года.

Но чтобы впоследствии не возникало новых проблем, связанных с перечислением денежных средств, переходящий на упрощенную систему предприниматель обязан заранее сообщить в налоговую о своем решении.

Смотрите отличное видео по теме:

Недостатки УСН

Достоинств у этого режима много и перейти на него для многих предпринимателей не составляет особых сложностей.

Но все ли так хорошо, и легко? В действительности, как и везде, в этой системе налогообложения есть и определенные недостатки. К примеру, не для каждого вида деятельности может применяться этот режим.

Так, если ИП занимается юридической деятельностью, то о переходе на указанную систему не стоит и думать.

При применении «упрощенки» предпринимателю не позволят открыть даже один филиал. А это означает, что можно забыть о развитии своей деятельности в других городах, регионах. Упрощенцу дозволено развивать свой бизнес лишь там, где он получил статус предпринимателя.

Отсутствие оплаты НДС – положительная сторона УСН. В этом случае бизнесмену удастся немного сэкономить на уплате налогов. Но с другой стороны, отсутствие этого налога часто мешает вести предпринимательскую деятельность, заключать партнерские соглашения.

Крупные компании в большинстве случаев используют НДС, и ищут себе контрагентов, применяющих в работе этот же вид налогообложения. Еще одним серьезным минусом упрощенки является ограниченность в расходах.

Иными словами, в этом режиме присутствует особый перечень затрат, которые могут применяться в качестве расходов, способствующих снижению налогооблагаемой базы.

Для пользования упрощенкой ИП должен точно соблюдать лимиты, в числе которых присутствует численность персонала и величина дохода. Если хоть один из лимитов будет превышен, ИП теряет право продолжать пользоваться этим режимом. Вновь вернутся к нему он сможет только с начала нового года и лишь при условии, что все требования будут соблюдены.

К сожалению, присутствующие в УСН недостатки, явно показывают, что этот режим подходит в большинстве случаев для новичков, лишь начинающих свой вид деятельности. Но с другой стороны, именно для этого он и был создан, чтоб каждое физлицо, желающее испытать свои силы в бизнесе, смогло спокойно, без потери времени на уплату налогов, начать вести выбранный им вид деятельности.

Рубрикатор статей

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn

Какие платить налоги за ИП: упрощенная система налогообложения

Часто положение индивидуального предпринимателя (ИП) бывает двойственным, т. к. он одновременно выступает как работник и работодатель.

Лицу, принявшему решение открыть свое дело, следует ознакомиться с правовыми основами ведения предпринимательской деятельности: какие платить налоги за ИП, а какие за юридическое лицо, куда обращаться за получением консультаций по применению законодательных норм, какие штрафы можно получить в случае неисполнения взятых на себя обязательств и т. п.

От выбора предпринимателем системы налогообложения зависит успех его деятельности. Главная помощь со стороны государства в этой сфере — специальные налоговые режимы, позволяющее создать наиболее комфортные условия для реализации бизнес идей.

Какие налоги платит ИП

Налоговые режимы, существующие для предпринимателей малого и среднего ранга, можно разделить на две группы:

режим, при котором величина налога зависит от полученных денежных средств и их расходов (упрощенная система, единый сельхозналог, система налогообложения при выполнении соглашения о разделе имущества);

режим, где налог уплачивается от величины предполагаемого дохода (единый налог на вмененный доход, патентная система).

Подбор режимов зависит от опыта предпринимателя.

Если он неплохо ориентируется на рынке товаров и услуг, знает свои доходы и расходы, следит за статистикой, то выбрать режим не составит для него труда.

Но при начале деятельности, имея сложности с прогнозированием доходов и трат, не понимая, в каких случаях ИП не платит взносы, а в каких их перечисление обязательно, бизнесмен может использовать патентную систему (ПНС) или упрощенную систему уплаты налогов (УСН).

ПНС выступает в качестве замены налогов на доходы физлиц, на имущество и на добавленную стоимость, позволяя предпринимателю оплатить лишь сумму патента. Для его получения необходимо обратиться с заявлением в региональное отделение УФНС и сделать это надо не позднее чем за 10 дней до начала применения системы.

Недостатком такой системы налогообложения можно считать то, что патент выдается не на все виды предпринимательской деятельности.

Утратить право на его применение можно в случае получения дохода свыше 60 млн рублей в год либо при наличии наемных работников в количестве более 15 человек.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) также выступает в качестве замены некоторых видов налогов на доходы. Несмотря на обсуждение о приостановлении такого вида налогообложения, его действие продлено до 2021 года.

В зависимости от видов деятельности (розничная торговля, предоставление бытовых услуг, организация общественного питания и пр.) и категорий налогоплательщиков ставка по ЕНВД варьируется от 7,7 до 15%.

Правом на ее снижение обладают муниципалы.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если количество работников в предыдущем году превысило 100 человек, ИП не может перевестись на ЕНВД.

Единый сельхозналог (ЕСХН) введен специально для производителей сельхоз продукции. ИП, занимающиеся только переработкой, применять ЕСХН не могут. Обязательным условием перехода на данный вид налогообложения является доход от сельскохозяйственной деятельности более 70%.

Налогообложение при исполнении соглашений о разделе продукции выгодно тем, кто готов разделить результат своей предпринимательской деятельности с государством, получив за это ряд налоговых послаблений.

Такой режим предназначен для тех, кто занимается поиском полезных ископаемых и готов делить с государством его результаты (отдавать следует не менее 32% от объема найденного).

Ни ПНС, ни ЕНВД и ЕСХН не освобождают от исполнения иных налоговых обязательств ИП: оплаты транспортного и земельного налогов, государственных пошлин, страховых взносов и пр. Выбрав эти режимы, платит ИП без работников взносы и в ПФ РФ, и в ФФОМС.

Практически по всем видам налогообложения предприниматель должен заполнять декларации.

Исключения составляют режим патентной системы и оплата налога на доходы физлиц.

Вне зависимости от того, какие методы оплаты налогов выбрал предприниматель, на муниципальном уровне ему могут быть предоставлены двухгодичные налоговые каникулы.

м

В случае выявления налоговыми органами нарушений законодательства о налогах и сборах и отказа ИП их устранить собранные материалы могут послужить основанием для возбуждения уголовного дела.

Упрощенная система налогообложения

Использование предпринимателями УСН (называемой «упрощенкой») предполагает освобождение от налогов:

на имущество физических лиц (исключение составляет недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость);

на доходы физических лиц.

ИП, выбравшие УСН, не считаются плательщиками НДС, но являются налоговыми агентами, подающими специальную отчетность в ПФ РФ и ФСС РФ.

Выбрать УСН можно, открывая собственный бизнес при регистрации себя как ИП либо в качестве перехода с иных систем уплаты налогов.

За ИП закрепляется право выбора объекта налогообложения — доходов или доходов за минусом расходов.

Отчетными периодами являются: квартал, полугодие и 9 месяцев.

Сроки ИП по «упрощенке» ставятся несколько иные, чем организациям. Оплатить налог ИП требуется до 30 апреля года, следующего за истекшим периодом, организациям — до 31 марта.

При выборе УСН дополнительные льготы не предоставляются. За опоздание с отчетностью можно получить штраф от 5 до 30% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей), за неуплату налога — штраф до 40% от его размера.

Источник: https://zakonirabota.ru/nalogi/kakie-sroki-uplaty-nalogov-po-uproshhennoj-sisteme-v-kakih-sluchayah-ip-ne-platit-nalogi.html

Что такое налог УСН

Доброго времени суток! По многочисленным запросам посетителей моего сайта biz911.net сегодня я хочу написать статью о спецрежиме УСН, а точнее о том что это за система налогообложения ?

Многие новички путаются во всех этих аббревиатурах. Так что начнем с самого начала:

УСН = УСНО — как Вы видите налог УСН равен налогу УСНО, закономерный вопрос ПОЧЕМУ? Все очень просто — это одно и тоже, просто некоторые бухгалтера и предприниматели иногда используют УСНО ( Упрощенная Система Налогового Обложения).

Но намного чаще использоваться, как раз УСН (Упрощенная Система Налогообложения).

Данный налоговый режим чаще всего использует малый бизнес, так как у данного режима намного проще отчетность и налоговое бремя по сравнению со стандартной системой ОСНО (Общей Системы Налогового Обложения).

Несомненно плюсом налога УСН является:

Ведение для отчетности книги КУДиР (Книга Учета Доходов и Расходов);

Отчетность УСН производится в виде сдачи налоговой декларации УСН один раз в год (для ООО отчетность до 31 марта года следующего за отчетным, для ИП до 30 апреля так же года следующего за отчетным);

На налоге УСН отсутствует необходимость оплачивать налог НДС — что является несомненным плюсом этого спецрежима;

На УСН не платится налог на прибыль организации, а ИП не платит НДФЛ;

С 2015 года жизнь на УСН немного усложнили, тем что ввели налог на имущество (имущество только то которое используется в бизнесе).

На УСН есть 2 вида режимов:

УСН 6% (доходы) — налог оплачивается в размере 6% от общего оборота предприятия или предпринимателя;

УСН 15% (доходы минус расходы) — налог платится в размере 15% от чистой прибыли бизнеса.

В каждом конкретном случае выгодно применять тот или иной режим, для того чтобы понять какой лучше режим использовать, необходимо проводить расчеты.

Я сам пользуюсь УСН 15% (доходы минус расходы) — именно этот режим выгоден в моем случае.

Так что перед тем как решить какой из режимов выбрать, необходимо провести небольшое исследование рынка и тогда Вы сможете точно вычислить какой режим подойдет для Вас.

Как и другие системы налогообложения, налог УСН можно уменьшать на фиксированные взносы ИП и взносы которые должен платить работодатель за своих работников.

Несмотря на то, что отчетность УСН всего лишь раз в год, оплату налога нужно производить так называемыми авансовыми платежами ежеквартально.

УСН6% — отлично подходит для сферы услуг;

УСН 15% — для торговли и производства.

Но вопрос налогообложения стоит решать заранее в бизнес-плане который Вы рассчитываете для своего бизнеса.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот что из себя представляет налог УСН или УСНО — как Вам больше нравится.

На этом статью я закончу, свои вопросы задавайте в комментарии и мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/chto-takoe-nalog-usn/

1.1.1 Кто признается налогоплательщиками, перешедшими на УСН. Обязанности налогоплательщиков, применяющих УСН

Налогоплательщиками единого налога согласно статье 346.12 НК РФ признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

В тоже время, согласно пункту 3 статьи 346.12 НК РФ, не вправе применять упрощенную систему налогообложения, т.е. не могут признаваться налогоплательщиками:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн.

рублей.

В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

16) бюджетные учреждения;

17) иностранные организации.

С 1 января 2006 г. индивидуальные предприниматели, не привлекающие в своей деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, могут перейти на «упрощенку» на основе патента.

Но ее можно применять только в отношении определенных видов деятельности.

м

К ним, например, относятся: пошив и ремонт одежды и других швейных изделий; изготовление и ремонт трикотажных и вязаных изделий; ремонт и техническое обслуживание автомобилей и мойка автотранспортных средств; копировальные работы; парикмахерские и косметические услуги; услуги химчистки; сдача в аренду гаражей и квартир; фото-, кино- и видеоуслуги; чистка обуви; переплетные работы. Полный перечень видов деятельности, которые могут выполняться по патенту, приведен в п. 2 ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности:

— по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса)

— по уплате налога налога на имущество организаций

— по уплате налога налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса.

— ведения бухгалтерского учёта. Исключение составляет ведение бухгалтерского учета в отношении основных средств и нематериальных активов (п.3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

— налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового кодекса)

— налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)

— налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса.

Налогоплательщики, перешедшие на УСН, обязаны:

— уплачивать иные налоги и сборы, установленные статьями 13,14,15 Налогового кодекса

— выполнять обязанности налоговых агентов (ст. 24 Налогового кодекса)

— выполнять обязанности по ведению кассовых операций и представлению статистической отчетности (ст. 346.11 Налогового кодекса)

— вести Книгу учёта доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Форма Книги учета доходов и расходов утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 № 154н.

Источник: https://fin.bobrodobro.ru/56856

Какие налоги должен платить ИП – УСН, НЕВД и др. виды налогов

Любой предприниматель, не работающий «в тени», задается вопросом: какие налоги платит ИП. Единого ответа на этот вопрос нет, он напрямую зависит от формы налогообложения индивидуального предпринимателя. Чуть ниже мы в подробностях рассмотрим каждую из налоговых форм и выясним, какими суммами они могут грозить владельцам бизнеса.

Внебюджетные фонды

Начнем с самой большой головной боли предпринимателей – взносов во внебюджетные фонды. Сюда входит Пенсионный фонд и ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования. В этом году предприниматель обязан заплатить им приличные суммы.

До 31 декабря в ПФР необходимо любыми частями перечислить 18 610,8 рублей. В ФОМС – 3650,58 рублей. Но это только верхушка айсберга.

Если предприниматель за год заработал более 300 тысяч рублей, то 1% от всей заработанной суммы также пойдет в ПФР.

С одной стороны – это решение лучше, чем общие взносы в ПФР, превышающие 30 тысяч рублей, которые были совсем недавно и привели к массовому уходу предпринимателей в тень.

С другой стороны, где вы видели предпринимателя, который зарабатывает меньше 30 тысяч в месяц (именно эта сумма в годовом выражении превращается в 300 тысяч и с нее необходимо заплатить 1% в ПФР).

Так или иначе, нагрузка на предпринимателей по взносам во внебюджетные фонды довольно велика. Но и это еще не все.

За работников, которые есть у большинства предпринимателей, тоже необходимо оплачивать страховые взносы.

В ПФР – 22% от зарплаты сотрудника

ФСС (фонд социального страхования) – 2,9% от зарплаты

ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) – 5,1% от зарплаты сотрудника.

РЕКЛАМА

Итого, выдав сотруднику зарплату в 30 тысяч рублей, еще 10 тысяч нужно заплатить в различные фонды.

Нужно ли говорить, что именно большая нагрузка на предпринимателей приводит к тому, что сотрудника принимают на мизерную зарплату, с которой платят взносы, а всю остальную часть выдают премией.

В итоге по стране официальные данные о зарплате занижены в разы, а многие предприниматели и вовсе находятся в теневом секторе экономики.

Если же предприниматель работает самостоятельно, то на некоторых режимах налог ИП без рабочих можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.

Налоговые режимы

После того как мы определились со взносами во внебюджетные фонды, пришло время выяснить какие налоги надо платить ИП. Вид и сумма налогов зависят от режима налогообложения, который выбрал предприниматель.

Всего их четыре:

Упрощенная система налогообложения – УСН. Бывает двух типов: УСН Доходы и УСН Доходы-Расходы.

Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Каждый из этих режимов обладает определенными преимуществами и недостатками, которые играют свою роль при выборе режима в каждом конкретном случае.

Упрощенная система налогообложения

УСН является одним из наиболее часто выбираемых режимов. У него много преимуществ по сравнению с другими режимами, но есть и ряд минусов.

УСН Доходы обязывает предпринимателя оплачивать в налоговую 6% от суммы общего дохода за отчетный период.

В этом случае предприниматель обязан установить у себя на рабочем месте контрольно-кассовую технику и каждый факт получения средств регистрировать фискальным чеком.

ККМ установленного образца стоит от 5 до 15 тысяч рублей, а защищенная контрольная лента, которую нужно менять каждый год, — от 9 тысяч рублей.

Именно необходимость установки контрольно-кассовой техники является одним из минусов использования этого режима, а налог ИП на УСН вырастает еще и на стоимость обслуживания ККТ.

УСН Доходы-Расходы предполагает, что предприниматель платит налог не с той суммы, которую заработал, а с чистой прибыли, получаемой за вычетом всех расходов.

Из всех перечисленных налоговых режимов УСН Доходы-Расходы является одной из самых сложных в ведении. Помимо подтверждения всех доходов, которое происходит аналогично системе УСН Доходы, предприниматель обязан подтвердить и свои расходы.

Все они должны быть обоснованными. Например, купить себе машину и записать ее как расходы в швейном бизнесе не выйдет. Налоговый кодекс устанавливает перечень расходов, которые можно учитывать, а какие нет.

Налоговики при проверке особое внимание уделяют обоснованности расходов и могут серьезно испортить нервы, подвергая сомнениям каждую сумму. Но и эта система имеет ряд преимуществ.

От суммы, которая получилась вычетом из доходов всех обоснованных расходов, предприниматель заплатит налог в размере от 5 до 15%. Каждый регион самостоятельно устанавливает этот процент. При грамотном подходе сумма налога при упрощенке Доходы-Расходы может оказаться наиболее низкой из всех.

ЕНВД является вторым по популярности налоговым режимом. Основное его отличие от УСН состоит в том, что предприниматель платит 15% не от той суммы, которую заработал, а от потенциально возможной. Налог ИП при ЕНВД рассчитывается для каждого вида бизнеса индивидуально.

Например, в общепите ключевую роль играет площадь зала. Аналогично и в торговле. Законники посчитали, что потенциально с каждого квадратного метра площади торгового зала владелец магазина получает приблизительно тысячу рублей.

В итоге умножив площадь магазина на сумму базовой доходности, а также на ряд коэффициентов, можно получить вмененный доход для конкретного вида деятельности. Сложности с расчетом возникают только в первый раз. Затем предприниматель просто уплачивает ту сумму, которая соответствует его виду бизнеса.

Зачастую вмененный доход в несколько раз меньше того, который предприниматель получает на самом деле, поэтому ЕНВД так нравится бизнесменам. Но есть у этого режима еще одна отличительная особенность.

Предприниматель не обязан устанавливать кассовый аппарат, каким либо образом подтверждать свои доходы или расходы и отчитываться за каждый рубль. Он просто платит фиксированную сумму и ежеквартально сдает отчетность.

Каждый муниципалитет самостоятельно определяет, какие виды бизнеса попадают под ЕНВД, а какие нет. Поэтому предпринимателю, чтобы уточнить правомерность использования ЕНВД, необходимо ознакомиться с локальными правовыми актами.

Патентная система налогообложения

ПСН – недавно появившийся режим налогообложения. В чем-то он очень схож с ЕНВД, но есть и отличия. На патентной форме налогообложения предприниматель покупает патент на использование какого-либо вида бизнеса. Оплачивает стоимость, и год спокойно зарабатывает деньги, не переживая больше ни о каких отчетностях и налогах.

Режим создан специально для предпринимателей, работающих в каком-либо узком сегменте сферы обслуживания, например, ремонт обуви или репетиторство. Стоимость патента зачастую невелика и позволяет избавить предпринимателей от большей части налоговой нагрузки.

ИП должен платить налоги только один раз в году, а все остальное время он работает сам на себя.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН используется сельхозпроизводителями и теми, кто связан с производством и переработкой сельхозпродукции. Ставка налога определяется аналогично системе УСН Доходы-Расходы, но здесь она фиксирована и закреплена на уровне 6%.

Общая система налогообложения

Если предприниматель не успел в определенные сроки выбрать систему налогообложения или нарушил правила использования налогового режима, то он может лишиться права применять какой-либо из специальных налоговых режимов и оказаться на общей системе налогообложения. Она крайне сложна в отчетности и подходит больше крупным организациям, чем мелким предпринимателям. Некоторые в таком случае даже закрывают ИП, чтобы открыть его вновь и попытаться оформить специальный налоговый режим.

Однако если это не помогло, то предприниматель будет вынужден платить НДС по ставке 18%, 10% или 0%, а также НДФЛ в размере 13% от доходов. Их можно будет уменьшить на определенную величину расходов, но, как и на УСН Доходы-Расходы, каждый потребуется подтверждать.

Эта система налогообложения подходит малым предпринимателям, заранее настроенным на работу с крупными организациями, которые являются плательщиками НДС. В этом случае им будет интересно работать с таким предпринимателем, потому как они смогут учесть входящий НДС.

Никаких других преимуществ для ИП этот режим не несет.

РЕКЛАМА

Источник: https://biznesogolik.ru/vidy-nalogov-kotorye-dolzhen-platit-ip/

Налог на имущество при УСН для организаций: нужно ли платить?

Упрощенная система налогообложения привлекательна облегченной нагрузкой и возможностью уменьшения авансовых платежей. Дополнительным бонусом выступает освобождение от уплаты некоторых государственных сборов. Среди множества преимуществ часть повинностей остается в силе, среди которых налог на имущество при УСН.

Налог на имущество при УСН был инициирован в 2015 г

Особенности применения имущественного налога при УСН

Организациям и физлицам, использующим упрощенку, надлежит перечислять в бюджет сумму, удерживаемую от кадастровой стоимости объекта.

Особенности применения УСН согласно ст 346.11 НК РФ

Официальными лазейками, позволяющими игнорировать общее правило, выступают следующие ситуации:

в регионе не ратифицированы итоги кадастровой оценки недвижимости на начало периода, или не утверждены размеры ставки;

предмет налогообложения не внесен в региональный реестр объектов недвижимости, по отношению к которым налог удерживается от кадастровой стоимости.

Объекты налогообложения

Список объектов:

бизнес-центры;

офисные помещения и места, предоставляющие общебытовой сервис;

недвижимость иностранных компаний, не имеющих в РФ представительств;

жилые постройки, числящиеся неосновными средствами.

Под бизнес-центрами понимают здания, не спроектированные в целях проживания. Они отличаются следующими характеристиками:

возведены на земельном участке с определенным целевым назначением;

эксплуатируются для аренды помещений коммерческой направленности;

содержат до 20% помещений под офисы.

Торговыми центрами считаются обособленно стоящие постройки нежилого предназначения, в которых размещены торговые, общепитовские или точки предоставления услуг

Размер ставки

Отчетным периодом для компаний, использующих УСН, считаются I, II и III квартал календарного года, а налоговым — весь год.

На правовом уровне предусмотрено самостоятельное установление периода подачи отчетности субъектом РФ через утверждение законодательного акта.

Уполномоченные органы имеют право дифференцировать величину ставки для различных групп юридических и физических лиц или недвижимости. Предельный размер ставки, применяемый по кадастровой стоимости, равняется 2%.

м

Если на законодательном уровне регион не определил иной размер, он автоматически приравнивается к эквиваленту, прописанному в НК РФ.

Имущественный налог для юридических лиц на УСН

Юрлица на УСН обязаны оплачивать имущественный налог.

Если региональным законодательством прописаны выплаты авансовых платежей, юрлицам следует их заплатить в течение 30 календарных дней по окончании периода.

Временные рамки оплаты находятся в ведении регионального законодательства

Имущественный налог для индивидуальных предпринимателей на УСН

У бизнесменов, работающих по упрощенке, существуют обязательства по выплате имущественного налога.

Наряду с юридическими лицами, ИП оплачивает имущественный налог на основании кадастровой стоимости. В каждом регионе сформирован реестр налогооблагаемых объектов, которые ИП эксплуатирует в процессе реализации коммерческой деятельности.

Предприниматели не занимаются расчетами и подготовкой документации. Калькуляция сумм к оплате поручена ИФНС, сотрудники которой направляют ИП квитанции. Срок оплаты — 1 декабря идущего за отчетным года.

Налоговый учет при УСН

Налогоплательщики, работающие по УСН, относят любые платежи по имущественному налогу к расходам.

Согласно НК РФ список на текущий год формируется до 1 января и отправляется в отделения ИФНС. Если имущественный объект не был найден в кадастровом списке по номеру, адресу или коду, заниматься оплатой нет необходимости, т.к. это возможно лишь на основании официально установленной стоимости помещения.

Налоговая база рассчитывается на основании кадастровой стоимости

Установление налоговой базы

Если физическое или юридическое лицо — владелец объекта недвижимости целиком, основанием для расчета будет кадастровая стоимость. Если владеет частью, налог калькулируется на основе части кадастровой стоимости с учетом доли площади объекта в площади сооружения.

Расчет налога на имущество при УСН

Налоговая ставка по «кадастровым» постройкам согласно НК РФ не должна превышать 2%. Исполнительные органы субъектов не наделены полномочиями вносить изменения в существующее правило.

Сумма налога за календарный год:

Если в конкретном регионе предусмотрена оплата авансовых платежей, сумма к уплате за квартал высчитывается исходя из ¼ кадастровой стоимости:

Финальная сумма к оплате будет считаться по разнице между начисленной суммой и суммой оплаченных авансовых платежей.

Если кадастровая стоимость объекта — 20 000 000 рублей, а ставка — 1,5%, то сумма налога за год равняется 300 000 рублям, каждый авансовый платеж — 75 000 рублей, а сумма к оплате по итогам календарного года — 75 000 рублей.

Если право собственности на недвижимость началось или закончилось на протяжении отчетного периода, сумма к уплате высчитывается исходя из числа полных месяцев владения. Формулы расчета:

авансовый платеж = Нб × ¼ × Нс × количество месяцев за отчетный период/3;

полная сумма налога за календарный год: Нб × Нс × количество месяцев в течение года/12.

Под понятием «полный месяц» понимают месяц, в котором возникло право собственности до 15 числа или утрачено после 15 числа.

Калькулятор расчёта налога на имущество при УСН

Видео — Налог на имущество на УСН и ЕНВД

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-imushhestvo-pri-usn.html

Единый налог при УСН. Кто является плательщиком?

Являются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на этот спецрежим и применяют его по правилам гл. 26.2 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Соответствующие определенным ограничениям организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН после уведомления об этом налоговой инспекции.

Применять УСН могут как вновь созданные организации (вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели) с даты постановки на учет при условии соблюдения срока уведомления, так и уже действующие налогоплательщики, переходящие на спецрежим с другой системы налогообложения (в общем случае – с начала нового календарного года при соблюдении срока уведомления).

После перехода на спецрежим, если деятельность организации (индивидуального предпринимателя) отвечает установленным требованиям, статус плательщика единого налога при УСН сохраняется (п. 4, 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Переход на УСН может стать причиной нарушения некоторых отраслевых требований.

В частности, при переходе на УСН организация – доверенный оператор электронного документооборота ФНС России подлежит исключению из реестра таких операторов, так как одним из требований к операторам является применение ОСНО (п. 2.1, 3.

6 Временного положения, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/253 от 20 апреля 2012 г.).
Подтверждение: письмо ФНС России № ЕД-4-3/4307 от 14 марта 2013 г.

Кроме того, независимо от выполнения всех необходимых для применения УСН условий плательщиками единого налога при УСН не признаются организации, указанные в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся, в частности:

– организации, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр (игорный бизнес) (пп. 9 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Под игорным бизнесом в целях налогообложения понимается предпринимательская деятельность, связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр (ст. 364 Налогового кодекса РФ).

Организации, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, признаются плательщиками налога на игорный бизнес (ст. 365 Налогового кодекса РФ);

– банки (пп. 2 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). При этом под банками понимаются не только коммерческие банки, но и другие кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ (абз. 10 п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ);

– страховщики (пп. 3 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Определение термина «страховщики» в Налоговом кодексе РФ отсутствует. Поэтому это понятие нужно применять в том значении, в котором оно установлено нормативно-правовыми актами, регулирующими страховую деятельность (п. 1 ст.

11 Налоговый кодекс РФ). Соответственно, страховщики – это организации, созданные в соответствии с действующим законодательством для осуществления страхования (перестрахования, взаимного страхования) и получившие лицензии на ведение данного вида деятельности (п. 1 ст.

6 Закона РФ № 4015-1 от 27 ноября 1992 г.).

Следует учитывать, что применять УСН невозможно совместно:
– с ОСНО, поскольку оба режима налогообложения применяются в отношении всей деятельности организации (ИП);
– со спецрежимом в виде ЕСХН (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Источник: https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-30291

Что такое УСН простыми словами в бухгалтерии? | Кто может применять УСН? Кто эти налогоплательщики, применяющие УСН? — Контур.Бухгалтерия

Упрощенная система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим для компаний малого и среднего бизнеса. Он снижает налоговую нагрузку и упрощает учет. Налоги общей системы заменяются одним налогом. учет ведется в понятной книге учета доходов и расходов, декларацию сдают раз в год, а авансовые платежи вносят ежеквартально.

Какие налоги не платят при УСН?

Что облагается налогом при УСН?

При переходе на УСН налогоплательщик выбирает объект налогообложения и начисляет единый налог по установленной ставке:

Если объект налогообложения — доходы, ставка налога 6%,

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка налога 15%.

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Чтобы изменить систему налогообложения на следующий год, подайте уведомление до 31 декабря текущего года.

Что выгоднее — доходы или «разница»?

Посмотрим пример:

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.

Вывод:

если расходы организации меньше, чем 60% доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%);

если расходы превышают 60% от дохода (и удовлетворяют требованиям, приведенным в НК РФ), то оптимальнее второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Кто может применять УСН?

Переход на УСН — дело добровольное, но некоторые компании не могут «включить» этот режим:

банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и другие организации,

компании, имеющие филиалы и представительства,

компании, в которых доля участия других организаций более 25%.

Если вы собираетесь применять УСН в следующем году, убедитесь, что для компании выполняются условия:

число сотрудников не превышает 100 человек,

остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. рублей,

доход не превышает:

— 45 млн. рублей за 9 месяцев текущего года — для тех, кто переходит на УСН с другого режима,

— 60 млн. рублей за год * коэффициент-дефлятор, установленный законодательством на следующий год — для желающих продолжить применение УСН.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Если вы не хотите сами сдавать декларацию, то делегируйте все заботы профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/230