Верховный суд облегчил нагрузку на предпринимателей :: Экономика :: РБК
Верховный суд определил, что предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, могут уплачивать страховые взносы исходя из чистой прибыли, а не из дохода. Позиция суда может помочь облегчить нагрузку на малый бизнес
Фото: Екатерина Кузьмина / РБК
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы», не должны платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из общего дохода — они вправе вычитать расходы и платить взносы исходя из чистой прибыли. Такое определение, которое потенциально снижает страховые издержки предпринимателей, вынес Верховный суд в апреле.
Позиция Верховного суда особенно актуальна для тех ИП, у которых обороты исчисляются миллионами рублей, а чистая прибыль — в разы меньше (это, например, характерно для торгового бизнеса). В экстремальном случае — при выручке ИП более 14 млн руб. и чистой прибыли в пределах 300 тыс. руб.
— разница в бремени пенсионных взносов при действующем подходе и подходе, за который выступил Верховный суд, достигает 135 тыс. руб. (сумма, которую могли бы сэкономить такие предприниматели в 2016 году, если бы платили взносы исходя из позиции Верховного суда), подсчитал РБК.
УСН — самая востребованная система налогообложения у индивидуальных предпринимателей: например, в Москве ее используют 84% ИП.
В своем определении Верховный суд ссылается на знаковое решение Конституционного суда, который в конце 2016 года разрешил ИП, работающим на общей системе налогообложения, платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из чистой прибыли, а не из дохода. Позиция Конституционного суда может зеркально применяться и в отношении УСН, посчитал Верховный суд.
Спор о недоимке в 120 тыс.
В суде рассматривалась кассационная жалоба кемеровского предпринимателя Ольги Жариновой по делу о взыскании с нее недоимки по страховым взносам за 2014 год.
Отделение ПФР в Кемеровской области посчитало, что предпринимательница недоплатила страховые взносы с заработка, превышающего 300 тыс. руб., и просило взыскать 121,3 тыс. руб. недоимки плюс пени на 5,2 тыс. руб.
Жаринова была не согласна с предъявленными требованиями, так как Пенсионный фонд исчислил страховые взносы исходя из доходов ИП, но не учел расходы, что, по мнению предпринимателя, было неправомерно.
Дело Жариновой рассматривалось в Арбитражном суде Кемеровской области, суд поддержал позицию ПФР и постановил взыскать с ИП недоимку. Предпринимательница обжаловала это решение сначала в Седьмом арбитражном аппеляционном суде, затем в Арбитражном суде Западно-Сибирского округа — эти инстанции тоже встали на сторону ПФР.
Но Верховный суд после рассмотрения кассационной жалобы Жариновой отменил решение суда первой инстанции и отправил дело на новое рассмотрение.
Можно не сомневаться, что арбитражный суд в деле предпринимательницы и другие суды в похожих спорах учтут позицию Верховного суда, говорит руководитель практики налоговых споров АКГ «МЭФ-Аудит» Александр Овеснов.
Жаринова занимается розничной торговлей, в 2014 году ее доходы составили 29,9 млн руб., а расходы — 28,1 млн руб. Страховые взносы ИП платила исходя из чистой прибыли в 1,7 млн руб., то есть в ПФР Жаринова направила 31,7 тыс. руб. (17,3 тыс. руб. фиксированного платежа плюс 1% от прибыли свыше 300 тыс.
руб.). Пенсионный фонд посчитал, что предпринимательница должна была уплатить взносы по максимальной планке: в 2014 году эта сумма составляла 138,6 тыс. руб. (фиксированный платеж плюс восьмикратный МРОТ, помноженный на ставку пенсионного взноса 26% и 12 месяцев), — и обратился в суд за взысканием недоимки.
При этом в 2015 и 2016 годах Жаринова продолжала исчислять и уплачивать взносы на пенсионное страхование исходя из чистой прибыли, рассказал РБК представитель предпринимателя. Но претензии ПФР предъявил только по итогам 2014 года, вопросов по размерам уплаченных взносов в последующие периоды не возникло.
Что дальше?
Налоговая и социальные фонды вряд ли начнут пересчитывать взносы ИП на упрощенке из-за определения Верховного суда, замечает эксперт «СКБ Контур» Павел Орловский. Позиция суда актуальна для предпринимателей на УСН «доходы минус расходы», у которых нет наемных работников (уплачивают взносы только за себя) и чьи доходы превышают 300 тыс. руб.
«Но теперь у плательщиков появилось решение, благодаря которому они могут начать спор по поводу взносов в 1%, начисленных на превышение дохода сверх 300 тыс. руб., в том числе и за прошлые периоды», — считает он. Для этого нужно обратиться в ПФР с заявлением о пересчете взносов за периоды до 2017 года.
Спор с высокой вероятностью может дойти до суда, но шансы на выигрыш повышаются — с учетом уже существующей позиции Верховного суда.
В решении суда нет прямых выводов, которые позволили бы налогоплательщику спать спокойно, предостерегает Орловский. «Нет ни ссылок на определение налоговой базы при УСН (ст. 346.18 Налогового кодекса), ни на состав расходов (ст. 346.16). Сказано лишь о том, что принципы определения объекта налогообложения по НДФЛ и на упрощенке «доходы минус расходы» совпадают», — говорит эксперт.
Нижестоящие суды обязаны будут применять позицию Верховного суда, дело отправлено на пересмотр лишь потому, что суды не проверяли расчет взносов, который делал сам плательщик, поясняет Александр Овеснов.
«Прямой нормы, обязывающей все арбитражные суды применять определения Верховного суда, в законе нет.
Однако можно почти не сомневаться, что по аналогичным делам, находящимся на рассмотрении, суды займут такую же позицию», — уверен он.
Вероятнее всего, Кемеровский арбитражный суд при пересмотре дела вынесет решение в пользу ИП, ведь нижестоящие суды на практике прислушиваются к мнению вышестоящих инстанций, соглашается Орловский. «Другой вопрос, насколько можно опираться на это решение другим плательщикам.
Конечно, при спорах мнение высших судей учитываться может, но рассчитывать на то, что ПФР и налоговая тут же пересчитают взносы, не следует», — замечает эксперт. Лучше все же довести вопрос до Конституционного суда, чтобы он поставил точку в споре, считает Орловский.
А пока, советует эксперт, безопаснее уплачивать взносы исходя из общего дохода, а затем уже добиваться корректировки начислений за периоды с 2017 года.
Федеральная налоговая служба (ФНС) в ответе на запрос РБК заявила, что определение Верховного суда действует применительно к нормам закона №212, регулирующего порядок уплаты страховых взносов, но этот закон утратил силу с 1 января 2017 года.
Для плательщиков, применяющих УСН, взносы исчисляются исходя из доходов без вычета расходов вне зависимости от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов», сообщила пресс-служба ФНС.
ПФР переадресовал вопросы в отделение фонда в Киселевске (Кемеровская область). Там не ответили на запрос РБК к моменту выхода материала.
Источник: https://www.rbc.ru/economics/15/05/2017/59159cdd9a794730ce765922
Верховный суд разъяснил, когда нельзя брать налог с граждан
Очень нужную и полезную для граждан работу провел Верховный суд РФ.
Он впервые обобщил практику судов общей юрисдикции и арбитражных судов и ответил на вопросы коллег, связанные с применением некоторых положений Налогового кодекса, касающихся налога на доходы физических лиц.
Тема таких налогов всегда в центре внимания, поэтому разъяснения Верховного суда для своих подчиненных, безусловно, будут интересны и простым гражданам.
Всего Верховный суд отобрал 19 вопросов, которые, на его взгляд, требовали ответа.
Один из первых таких вопросов — о деньгах, данных в долг.
ВС РФ разрешил водителям уходить с места ДТП из-за плохого самочувствия
Должен ли гражданин платить налог за взятую взаймы сумму? Вопрос совсем не праздный, дело в том, что в некоторых регионах налоговики решили, что должен. Ведь гражданин взял и обогатился.
Но Верховный суд с такими требованиями не согласился и подтвердил справедливые решения нижестоящих судов, что деньги, полученные гражданином в долг, НДФЛ не облагаются, так как не образуют для человека экономической выгоды.
Ну а если работник у себя на службе получает проездной билет на городской транспорт или ему оплачивается тренажерный зал? Это выгода, облагаемая налогом, или нет?
Подобных исков в наших судах немало. В анализе приведено условие, при котором не облагаются таким налогом блага, полученные гражданином в виде оплаченных товаров, работ, услуг. И это очень интересно.
Так, не надо платить налог на доход физического лица, если предоставление подобного блага вызвано прежде всего интересом работодателя. То есть, если проездной человек получил не в подарок от щедрот начальника, а просто у подчиненного разъездной характер работы и он весь день разъезжает по разным адресам, то никакой налог платить не надо.
Верховный суд подчеркнул — выплаты компенсационного характера, которые предусмотрены трудовым договором за предполагаемые или фактически произведенные затраты наемного работника, связанных с выполнением его трудовых обязанностей, НДФЛ не облагаются.
В качестве примера Верховный суд разобрал один арбитражный спор. Некая фирма оспорила в арбитражном суде решение налогового органа о привлечении ее к ответственности. Коммерсанты не заплатили налог за аренду квартир, которые фирма выделила для своих работников.
Налоговики аргументировали свои претензии так — фирма заключала трудовые договоры с иногородними работниками.
Одним из условий договора было то, что работодатель обязался оплачивать проживание привлекаемых к работе граждан в специально арендуемых для них квартирах.
Поскольку квартиры использовались работниками фирмы «для удовлетворения личных нужд», то, по мнению налогового органа, у работников возник доход, облагаемый налогом.
ВС РФ: Права на персонажей советских мультиков принадлежат киностудиям
Все суды: первая инстанция, апелляция и кассация с требованием в такой ситуации заплатить налог не согласились. Верховный суд сказал, что это было правильное решение, и объяснил, почему.
По заявлению Верховного суда, обязательным признаком получения гражданином дохода, с которого надо платить налог на доходы физических лиц, считается удовлетворение интересов самого гражданина.
Поэтому суд должен при решении подобных споров ответить на вопрос — на достижение каких целей работодатель арендовал квартиры? Если для обеспечения подчиненным необходимых условий труда, платить не надо.
Суд сказал: одно только то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в какой-то мере удовлетворяются личные потребности работника, не достаточно для вывода, что появился доход, облагаемый налогом.
Верховный суд по этому делу заметил — арендованы квартиры были по инициативе работодателя, который в этом городе открыл филиал и там трудились приезжие специалисты. Это были люди с особым опытом и квалификацией, которые не поехали бы работать в этот филиал без жилья.
Суд подчеркнул — эти арендованные квартиры самые обыкновенные. Их нельзя назвать элитным жильем с элементами роскоши.
Шикарное жилье свидетельствовало бы о том, что фирма «преследовала цель удовлетворения индивидуальных потребностей граждан-работников». А вот за это надо платить.
Таким образом, подчеркнул Верховный суд, затраты на аренду жилья для работников производились организацией прежде всего в своих интересах. Значит, налицо отсутствие личного дохода, подлежащего налогообложению.
Если работнику на службе оплачивают тренажерный зал — это выгода, облагаемая налогом, или нет?
Ответил суд и на еще один часто встречающийся вопрос — как быть с налогом в случае, если один гражданин просто так дарит другому недвижимость. По словам суда, налоговая база при дарении недвижимости между физлицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного гражданином имущества.
Напомнил Верховный суд и о том, что если граждане платят неустойку и штраф в связи нарушением прав потребителей, то налог платить с этой суммы надо. Зато денежная компенсация морального вреда НДФЛ не облагается.
Рассмотрены некоторые вопросы, касающиеся применения стандартного и имущественного налогового вычетов.
Источник: https://rg.ru/2015/10/27/sud.html
25 июня 2018 года
ФНС согласна с ВС РФ: после преобразования можно продолжить применять УСН, не уведомляя налоговую
Налоговая служба поддержала в споре с инспекцией организацию, которая после преобразования продолжила применять спецрежим, не сказав об этом налоговикам. Об уведомлении настаивали контролеры. Без этого, по их мнению, обойтись нельзя.
Однако ФНС обратила внимание, что в НК РФ нет особых правил перехода на УСН после реорганизации. Правопреемник сохраняет право и на спецрежим. ВС РФ недавно высказывал такую же точку зрения.
В то же время раньше суд занимал другую позицию: чтобы остаться на спецрежиме, нужно уведомление. Минфин считает так же.
Полагаем, если ваша организация была преобразована и вы хотите быть на УСН, теперь вам не обязательно подавать уведомление. Но на всякий случай уточните, что по этому вопросу думает ваша инспекция.
Документ: Решение ФНС России от 08.06.2018 N СА-4−9/11150@ (https://www.nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/7579521/)
Возможно, придется давать многодетным работникам отпуск в удобное для них время
Преимущество планируется предоставить тем, у кого есть трое и более детей в возрасте до 12 лет. Такие сотрудники смогут брать ежегодный оплачиваемый отпуск по своему желанию в удобное для них время.
Проект был внесен в Госдуму еще летом прошлого года, но первое чтение прошел только на этой неделе.
Если он станет законом, многодетные родители пополнят список работников, которым отпуск предоставляется без очереди.
Документ: Проект Федерального закона N 217278−7 (https://sozd.parliament.gov.ru/bill/217278−7)
Принят в первом чтении 19 июня 2018 года
Депутаты приняли во втором чтении срочные поправки об онлайн-кассах
Большинство изменений вступит в силу в день опубликования. Среди них:
— организации и ИП должны применять кассу, если покупают товары, работы, услуги и расплачиваются наличными или картой;
— на чеках нужно обязательно указывать QR-код;
— при приеме денег от физлиц через кассу банка можно не применять ККТ до 1 июля 2019 года;
— при погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг чеки выбивать придется (при выдаче займов будет отсрочка до 1 июля 2019 года);
— при зачете и возврате полной предоплаты, внесенной физлицами по безналу, можно будет отправить покупателю электронный чек и не печатать бумажный;
— появятся дополнительные основания для освобождения от ККТ, в частности торговля через механические автоматы, разносная торговля в самолетах;
— разрешат применять одну кассу на несколько устройств для расчетов при перевозке и вендинге.
Документ: Проект Федерального закона N 344028−7 (https://sozd.parliament.gov.ru/bill/344028−7)
Принят Госдумой во втором чтении 19 июня 2018 года
Финансисты приравняли чаевые официантам к подаркам
Ни работодатель, ни сами официанты не должны платить НДФЛ и взносы с чаевых, считает Минфин. Речь идет о тех суммах, которые клиенты дают или перечисляют на карту официанта. Эти действия министерство рассматривает как дарение. А с подаренных денег НДФЛ и взносы не платят.
Документ: Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03−04−05/36431
Новые правила расчета пеней и налогообложения доходов участников организаций приняли в первом чтении
Депутаты решили поддержать в первом чтении проект с целым рядом налоговых поправок. Наиболее важные из них:
— пени не должны быть больше недоимки, на которую они начислены;
— пени будут рассчитывать до фактического дня их уплаты включительно;
— доход, полученный при выходе из ООО или АО, приравняют к дивидендам. Речь идет о той его части, которая превышает фактически оплаченную стоимость акций, долей;
— участнику или акционеру не придется включать в доходы полученные от общества деньги, которые он ранее внес как вклад в имущество.
— убыток участника ликвидированной организации можно будет включать в расходы по налогу на прибыль. Размер убытка — разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли.
Документ: Проект Федерального закона N 442400−7 (https://sozd.parlament.gov.ru/bill/442400−7)
Принят в первом чтении 19 июня 2018 года
Проект о подорожании загранпаспорта нового поколения на 1,5 тыс. руб. прошел Госдуму
За выдачу загранпаспорта с электронным носителем информации нужно будет заплатить 5 тыс. руб. Сейчас госпошлина составляет 3,5 тыс. руб.
Чтобы получить такой же загранпаспорт для ребенка до 14 лет, придется вместо 1,5 тыс. руб. отдать 2,5 тыс. руб.
Появится госпошлина за выдачу документов, которые можно будет получить в виде пластиковой карты с микрочипом:
— за свидетельство о регистрации ТС придется заплатить 1,5 тыс. руб.;
— национальное водительское удостоверение — 3 тыс. руб.
Поправки должны будут вступить в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона.
Документ: Проект Федерального закона N 451536−7 (https://sozd.parliament.gov.ru/bill/451536−7)
Принят в третьем чтении 19 июня 2018 года
Во всем нужна мера: суд отказался взыскать шесть зарплат при увольнении по соглашению сторон
В трудовой договор было внесено условие, согласно которому при увольнении по соглашению сторон работнику выплачивается шесть средних месячных заработков. Он не получил деньги и обратился в суд.
Суд увидел в таком условии договора злоупотребление правом. Конечно, стороны могут закреплять дополнительные выходные пособия или повышать размер существующих. Но это не означает, что такое право ничем не ограничено.
Нужно, чтобы выплаты были предусмотрены законом или системой оплаты труда в организации. Кроме того, они не должны быть несоразмерно высокими.
Суд также отметил, что истец требовал компенсацию за увольнение по соглашению сторон, а не по инициативе работодателя. Значит, она была произвольной, не предназначалась для возмещения издержек и давала незаконное преимущество по сравнению с другими работниками.
Напомним, в практике включение в договор условий о подобных выходных пособиях и ранее расценивалось как злоупотребление правом. В качестве примера можно привести вывод Мосгорсуда.
Документы: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 27.03.2018 по делу N 2−1581/2017
Какие условия опасно включать в трудовой договор?
НДС повысят, а действующий тариф пенсионных взносов сохранят: правительство внесло в Госдуму проект
Базовую ставку НДС планируют поднять с 18 до 20%. 10-процентную ставку и освобождение от НДС правительство решило не трогать. Применять новую ставку нужно будет по товарам, работам, услугам и имущественным правам, отгруженным, выполненным, оказанным и переданным с 2019 года.
Временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% сверх нее) предлагают сделать постоянным.
Напомним, по действующим правилам начиная с 2021 года тариф пенсионных взносов должен возрасти до 26% (при этом сверх предельной базы начислять взносы не нужно).
Документ: Проект Федерального закона N 489169−7 (https://sozd.parliament.gov.ru/bill/489169−7)
Внесен в Госдуму 16 июня 2018 года
Минфин предлагает сдавать годовую бухотчетность только в налоговую
Правительство рассмотрит законопроекты, которые подготовили финансисты. По планам ведомства годовую бухотчетность не надо будет сдавать в статистику. Обязанность направить ее в налоговую останется. Но сделать это можно будет только в электронном виде.
Документ: Проекты федеральных законов (https://government.ru/activities/selection/302/32910/)
Если срок сдачи отчетности продлили, то штраф за просрочку не грозит даже за старые нарушения
Штраф за небольшое опоздание со сдачей СЗВ-М по старым правилам (когда форму нужно было представить не позднее 10-го числа), взыскать нельзя, считает ВС РФ. Суд счел, что перенос срока сдачи отчетности имеет обратную силу.
Напомним, что с 2017 года СЗВ-М нужно представлять не до 10-го, а до 15-го числа включительно.
Все те, кто получил штраф из-за того, что сдал форму 11-го, 12-го, 13-го, 14-го, 15-го числа или позже, если 15-е было нерабочим днем (здесь действует правило о переносе срока), и продолжает судиться по этому поводу, могут рассчитывать на успех. Те, у кого судебный процесс уже завершился, вернуть уплаченный штраф не смогут, так как Определение ВС РФ — не повод для пересмотра дела.
Однако судебный акт нужно взять на заметку. Если в будущем законодатель перенесет срок сдачи какой-нибудь отчетности, то штрафы за старые нарушения, которые такими по новым правилам уже не являются, можно будет «отбить».
Документ: Определение ВС РФ от 15.05.2018 N 306-КГ17−22270
Проект о повышении пенсионного возраста уже в Госдуме
Только в прошлый четверг правительство объявило о планах увеличить пенсионный возраст, и вот законопроект уже внесен в нижнюю палату парламента.
Как мы уже сообщали, новая пороговая величина может составить 65 лет для мужчин и 63 года для женщин. Переходный период предлагается начать в 2019 году.
Документ: Проект Федерального закона N 489161−7 (https://sozd.parliament.gov.ru/bill/489161−7)
Внесен в Госдуму 16 июня 2018 года
ВС РФ вновь подтвердил, что не стоит закреплять в трудовом договоре условие о подсудности споров
Работник и работодатель указали в договоре конкретный суд, в котором будут рассматриваться возможные споры.
Первая инстанция и апелляция увидели в этом договорную подсудность и указали: спор должен рассматриваться в суде, который согласовали стороны.
Верховный суд такой подход не поддержал. У работника есть право выбирать, в какой суд подать иск, и ограничить это право нельзя.
Подобная позиция у ВС РФ встречалась и ранее.
Документы: Определение ВС РФ от 14.05.2018 N 81-КГ18−4
Где рассматриваются иски по трудовым спорам? (Путеводитель по кадровым вопросам)
Каждый сам за себя: нельзя заплатить административный штраф за другого
Минфин разъяснил, что администратор доходов не вправе учитывать неналоговые платежи, например арендную плату и штрафы по КоАП РФ, поступившие от третьих лиц.
На практике у организации может не быть возможности заплатить штраф самостоятельно, например из-за блокировки счетов. Однако попросить кого-то внести платеж вместо вас теперь нельзя. Деньги вернут как излишне (ошибочно) уплаченные.
Документ: Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 23−01−06/34205
С 21 июня уточнят правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм: учтите изменения
Правительство скорректировало правила о скидках и надбавках к тарифам взносов на травматизм.
Во-первых, подать заявление на скидку можно будет только после того, как утвердят значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год. На 2019 год показатели еще не утверждены. Но в этом нет ничего страшного, так как времени для того, чтобы подать заявление, еще много. Крайний срок (не позднее 1 ноября) не изменили.
Во-вторых, чтобы получить скидку, будет не важно, своевременно ли вы платите текущие страховые взносы. Это условие исключат.
В-третьих, на день подачи заявления не должно быть задолженности не только по страховым взносам, но и по пеням и штрафам, начисленным по итогам камеральной или выездной проверки. Проверьте и погасите долги, если они есть.
В-четвертых, фонд отменит решение о скидке, если выявит, что вы представили недостоверные сведения. Речь идет о начисленных страховых взносах, расходах на выплату страхового обеспечения, а также о результатах спецоценки и о проведенных обязательных предварительных и периодических медосмотрах.
Документ: Постановление Правительства РФ от 08.06.2018 N 661 (вступает в силу 21 июня 2018 года)
ИП на УСН: для расчета взносов нельзя уменьшать доходы на расходы
Предприниматели, заработавшие за год более 300 тыс. руб., должны заплатить 1% взносов с суммы фактически полученного дохода (той, что превышает 300 тыс. руб.). Уменьшить доходы на расходы нельзя. Об этом напомнил Минфин. ФНС с ним согласна.
ВС РФ высказывал другую точку зрения: ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» учесть расходы может. Несмотря на то что суд применял Закон о страховых взносах, полагаем, его вывод актуален и сейчас, когда страховые взносы (кроме взносов на травматизм) администрируют налоговики.
Если вы опасаетесь спорить с проверяющими, лучше рассчитайте взносы так, как настаивают налоговики и финансисты.
Документ: Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 03−15−06/34428
Центробанк решил оставить ключевую ставку в покое еще как минимум до 27 июля
Ключевая ставка сохранится на уровне 7,25% годовых. В таком значении она применяется с 26 марта.
Следующее изменение ставки можно ожидать 27 июля.
Документ: Информация Банка России от 15.06.2018 (https://www.cbr.ru/press/PR/?file=15062018_133000key.htm)
Правительство предлагает обнулить госпошлину за электронную регистрацию компаний и ИП
По проекту не нужно будет платить за госрегистрацию:
— юрлиц (сейчас пошлина составляет 4 тыс. руб.);
— изменений, вносимых в учредительные документы, а также ликвидации компании вне процедуры банкротства (сейчас — 800 руб.).
Новое правило будет действовать для тех компаний, которые направят документы для госрегистрации через Интернет.
Аналогичное освобождение от пошлины получат и физлица в отношении госрегистрации:
— в качестве ИП;
— прекращения деятельности как ИП.
В настоящее время пошлина составляет 800 руб. и 160 руб. соответственно.
Поправки должны будут вступить в силу с 2019 года.
Документ: Проект Федерального закона N 489370−7 (https://sozd.parliament.gov.ru/bill/489370−7)
Внесен в Госдуму 18 июня 2018 года
Правительство предлагает повысить ставку НДС до 20%
Премьер-министр заявил, что ставку поднимут с 18 до 20%. При этом освобождение от НДС и пониженные ставки на основные социально значимые товары и услуги отменять не станут.
Мы следим за развитием ситуации. Как только появится текст проекта, мы о нем напишем.
Документ: Стенограмма заседания правительства (https://government.ru/news/32873/)
Правительство стало работать над поэтапным повышением пенсионного возраста
Переходный период хотят начать уже в 2019 году.
Пенсионный возраст планируется повышать пошагово. В итоге, для мужчин он должен достигнуть 65 лет к 2028 году, а для женщин — 63 лет к 2034 году. Судя по всему, скоро соответствующий законопроект будет внесен в Госдуму.
Сейчас пенсионный возраст составляет:
— 60 лет для мужчин;
— 55 лет для женщин.
Для работодателей предлагаемые новшества могут означать, что с каждым годом работающих пенсионеров будет все меньше.
Напомним, по соглашению с пенсионером по возрасту допустимо заключать с ним срочный трудовой договор. А еще работник-пенсионер вправе брать до 14 дней в году в качестве отпуска без сохранения зарплаты. Работодатель обязан предоставлять такой отпуск.
Источник: https://www.polnoepravo.ru/obzori/novosti-dlya-buhgaltera/25-iyunya-2018-goda-2.html
Верховный суд: с расходов налог нельзя удержать
Суд решил, что сам факт приобретения имущества свидетельствует о получении дохода, а налогоплательщики «не приняли меры к его легализации»
М. Стулов / Ведомости
Обзор практики судов, в том числе по налогам, пленум Верховного суда выпустил в конце июня. В четверг документ был опубликован на сайте суда. Нельзя удерживать НДФЛ с расходов людей, если они превышали их официальные доходы, говорится в обзоре.
Таким способом взыскать НДФЛ неоднократно пользовались белгородские налоговики. По двум делам они даже заручились поддержкой судов: инспекторы начислили Олегу Антропову и гражданке Л. (в решении имя не указано) 13% на сумму, уплаченную ими за землю и за машину соответственно.
У налоговиков не было сведений о доходах этих людей, и без проведения проверки они обратились в суд. Налоговики выиграли процессы в двух инстанциях, в том числе в суде Белгородской области. Суд решил, что сам факт приобретения имущества свидетельствует о получении дохода, а налогоплательщики «не приняли меры к его легализации».
Сведениям о зарплате, которые представили ответчики, суд не поверил: их работодатели не дали справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
Обращению в суд за недоимкой предшествует анализ, объяснял ранее «Ведомостям» сотрудник ИФНС по Белгороду: данные по налогу на имущество сопоставляются с уплаченным ранее НДФЛ, доходы – с расходами, устанавливаются случаи, когда у налогоплательщика дохода нет вообще.
Другие случаи
Это не единичные случаи, рассказывал ранее «Ведомостям» сотрудник ИФНС по Белгороду: «Два решения были приняты в 2013 г., одно – в мае 2014 г.».
Однако Верховный суд призвал суды пересмотреть практику. Приобретение имущества говорит только о расходах, но не свидетельствует о доходах, говорится в его обзоре. А получение доходов должен доказать сам налоговый орган в силу презумпции невиновности налогоплательщика.
Разъяснение Верховного суда обязательно, поэтому использовать взыскание НДФЛ через контроль за расходами налоговики не будут, сейчас такой подход и так уже не применяется, сказал в четверг сотрудник ИФНС по Белгороду.
Ограничить такой подход еще до обзора Верховного суда постаралась сама же ФНС.
По инспекциям было разослано письмо, чтобы белгородский опыт не стали использовать в других регионах, рассказывает начальник правового управления ФНС Олег Овчар: без контрольных мероприятий нельзя доначислить налог, нужно сначала собрать доказательства, провести проверку, чтобы были соблюдены права налогоплательщика, в том числе на досудебное обжалование. Налоговые органы обязаны доказать, что у человека были доходы, с которых не платились налоги, говорит Овчар, а суд уже вынесет решение на основе доказательств сторон.
Налоговый орган должен доказывать величину дохода, т. е. искать источники, согласен старший юрист Taxadvisor Семен Дергачев.
Данные о расходах могут послужить только поводом для проверки, а облагать налогом расходы незаконно, согласен руководитель группы налоговой практики «Пепеляев групп» Леонид Кравчинский, человек мог купить имущество на накопленные в последние годы средства.
Если доходы не намного отличаются от расходов, вопросов не возникает, но есть случаи, когда в год физлицо декларирует 30 000 руб., а потом покупает автомобиль за 5 млн руб., говорит Овчар, однако это только повод для проверки, не скрывает ли человек доходы.
Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2015/07/03/599093-verhovnii-sud-s-rashodov-nalog-nelzya-uderzhat
Загрузка...
