Как правильно рассчитать налог на недвижимость и стоит ли оспаривать кадастровую стоимость?. Фото | Финансы и инвестиции
Инвентаризационная стоимость представляет собой стоимость, рассчитанную БТИ в соответствии с Приказом Минстроя России №87 от 04.04.1992 г.
Фактически она представляет собой восстановительную стоимость имущества (рассчитанную исходя из стоимости материалов на момент строительства) с учетом износа, скорректированную на различные коэффициенты.
В ней отражаются площадь самого помещения, тип дома, год постройки и ввода в эксплуатацию, однако не учитываются такие факторы как местонахождение объекта и стоимость земельного участка под ним, его транспортная доступность, степень комфортности и т.п.
Оценка кадастровой стоимости предполагает определение рыночной стоимости и, соответственно, учет всех описанных выше факторов.
В связи с этим максимальные различия между инвентаризационной и кадастровой стоимостью будут в отношении относительно старых объектов, расположенных на наиболее привлекательных (и дорогостоящих) земельных участках (например, в центре города). Разница в инвентаризационной и кадастровой стоимости новостроек будет существенно меньше. Особенно существенная разница наблюдается в Москве, где стоимость объекта может возрасти в 30-40 раз.
Узнать инвентаризационную стоимость имущества может только собственник имущества, лично обратившись в БТИ. Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить на сайте Росреестра (например, в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
Для определения налоговой базы стоимость имущества корректируется на налоговые вычеты и льготы, устанавливаемые Налоговым кодексом и местными нормативно-правовыми актами.
Как изменились ставки?
Базовые ставки по налогу на имущество и основные льготы зафиксированы в Налоговом кодексе РФ. При этом ставки и льготы по налогу могут корректироваться (в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ) местными нормативно-правовыми актами, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами соответствующих городов.
Понижающие коэффициенты
После перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости уровень ставок налога (0,1-2%) остается прежним, а база для расчета налога существенно увеличивается: как правило, кадастровая стоимость в несколько (а иногда и в десятки) раз превышает инвентаризационную.
В связи с этим Налоговым кодексом РФ установлены понижающие коэффициенты, которые применяются к разнице между суммой налога, рассчитанной по новым правилам, и суммой налога, рассчитанной в последний год применения старых правил.
Понижающие коэффициенты применяются в течение первых четырех лет после перехода на новые правила и составляют: 0,2 — в первый год, 0,4 — во второй год, 0,6 — в третий год и 0,8 — в четвертый год. Начиная с пятого года (например, в отношении Москвы — с 2019 года) налог уплачивается в полном размере.
Как оспорить кадастровую оценку?
С переходом на расчет налога на имущество исходя из рыночной стоимости сумма, подлежащая уплате, неуклонно растет. Это связано как с постепенной отменой понижающих коэффициентов, описанных выше, так и с резким одномоментным повышением стоимости объекта.
Предполагается, что кадастровая оценка должна отражать рыночную стоимость объекта. В то же время, на практике у собственников зачастую возникают сомнения в объективности кадастровой оценки и желание ее оспорить.
Обжаловать величину кадастровой стоимости можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (при территориальных управлениях Росреестра) или в судебном порядке.
Плюсы обращения в комиссию:
- быстрое рассмотрение спора (в течение месяца) (в судебном порядке — 2 месяца с возможностью дополнительного продления);
- отсутствие судебных расходов (например, на госпошлину, судебную экспертизу);
- возможность оспорить решение комиссии, если оно не устроит заявителя, в судебном порядке (однако присутствует также вероятность оспаривания решения, вынесенного комиссией в пользу физического лица, органами местного самоуправления).
В то же время:
- статистика удовлетворения требований комиссией (около 50%) несколько ниже, чем судами (около 60%);
- при положительном решении комиссии потенциальное снижение стоимости, как правило, ниже, чем при решении суда (комиссия — 10-20%, суд — около 40%). При этом стоит учитывать, что и суд при вынесении решения, скорее всего, не будет основываться на отчете оценщика, предоставленном истцом, а назначит судебную экспертизу, которая обычно дает промежуточную величину.
Несколько примеров из реальной практики рассмотрения дел в суде:
- Объект: жилой дом площадью 286 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 38,2 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 11,8 млн рублей; а судебная экспертиза оценила рыночную стоимость в 14,2 млн рублей.
- Объект: квартира площадью 190,3 кв. м, квартира площадью 157,4 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 51,6 млн рублей и 42,7 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 27,8 млн рублей и 21,7 млн рублей; результат судебной экспертизы — 48,9 млн рублей и 39,4 млн рублей.
За и против обжалования
На практике оспаривать кадастровую стоимость имущества стоит, если ее пересмотр даст возможность получить выгоду от налоговой экономии. Для этого следует оценить как общий размер налоговой экономии (т.е. как изменится сумма подлежащего уплате налога), так и затраты на пересмотр кадастровой стоимости.
При оценке налоговой экономии нужно обратить внимание на следующие факторы:
- Применяется ли кадастровая стоимость для расчета налога по конкретному имуществу? Помимо налога на имущество, в настоящее время кадастровая стоимость служит базой для расчета земельного налога (в отношении земельных участков) и налога на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества (если указанная в договоре цена продажи имущества меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 («расчетная стоимость»), то налог на доходы рассчитывается исходя из такой расчетной стоимости). Если кадастровая стоимость уже определена, но еще не применяется для расчета налога, суд может отказать в ее изменении.
- Действительно ли кадастровая стоимость завышена по отношению к рыночной? Получить ответ на этот вопрос могут помочь как оценочные организации, предоставляющие подобные услуги, так и общедоступная информация, в том числе данные Росреестра об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости в различных регионах.
- На какой период будет распространяться эффект от изменения кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость подлежит регулярному пересмотру (не чаще одного раза в 3 года (2 года применительно к Москве и Санкт-Петербургу) и не реже одного раза в 5 лет), поэтому максимальный эффект будет иметь оспаривание кадастровой стоимости сразу после ее установления или пересмотра. Измененная по результатам обжалования кадастровая стоимость учитывается начиная с того года, в котором было подано заявление налогоплательщика о несогласии с установленной стоимостью. После пересмотра кадастровой стоимости ее величину нужно оспаривать заново.
- Нет ли каких-либо дополнительных осложняющих факторов? Например, отказ в пересмотре кадастровой стоимости вероятен, если объект снят с кадастрового учета (например, в случае сноса строения либо объединения или разделения земельных участков).
Сколько придется потратить на обжалование?
Расходы, связанные с оспариванием кадастровой стоимости, включают в себя:
- стоимость подготовки отчета об оценке рыночной стоимости объекта. Она зависит от характеристик и площади объекта, а также от статуса оценочной организации (например, оценка стоимости квартиры площадью менее 100 кв.м. — от 15 000 рублей);
- стоимость судебной экспертизы (если суд не будет удовлетворен качеством отчета об оценке). Она также варьируется в зависимости от характеристик объекта и может в некоторых случаях достигать 100 000 рублей и более;
- государственную пошлину — 300 рублей с физического лица;
- стоимость юридических услуг по подготовке документов и представлению интересов истца — от 50 000 рублей.
В случае вынесения судом решения в пользу истца судебные расходы и расходы на юриста должны быть возложены на ответчика, однако на практике далеко не все расходы реально возмещаются. Например, суд может возложить на истца стоимость судебной экспертизы и уменьшить заявленные истцом расходы на юриста.
Уменьшить расходы может помочь объединение усилий с соседями по многоквартирному дому или поселку, однако в настоящее время в судебной практике практически нет коллективных исков от граждан об оспаривании кадастровой стоимости.
В целом, законодательство построено таким образом, чтобы максимально сократить возможности граждан по оспариванию кадастровой стоимости. В большинстве случаев это могут себе позволить лишь собственники крупных объектов.
Кроме того, возможность регулярного (в том числе в течение переходного периода) пересмотра кадастровой стоимости в значительной степени снижает эффект от понижающих коэффициентов и оспаривания кадастровой стоимости и приводит к фактическому увеличению взимаемого налога.
Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/343779-kak-pravilno-rasschitat-nalog-na-nedvizhimost-i-stoit-li-osparivat
Налог при продаже недвижимости и кадастровая стоимость
При продаже жилья у собственника образуется доход, с которого он должен заплатить налог на доходы . Для уменьшения налога многие собственники идут на хитрость, занижая стоимость жилья в официальном договоре (тем самым скрывая часть дохода от налоговых органов).
Для борьбы с подобной практикой с 2016 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые установили, что налогооблагаемый доход зависит не только от суммы, указанной в договоре, но и от кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимости.
В данной статье мы рассмотрим, как и когда кадастровая стоимость влияет на налог при продаже недвижимости.
Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года, налогооблагаемый доход определяется «по старинке» — из договора купли-продажи. Кадастровая стоимость объекта никак не влияет на налог при его продаже (п.3 Закона ФЗ №382).
Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату регистрации права собственности (при покупке жилья) или дату открытия наследства (смерти наследодателя). Более подробную информацию Вы можете найти в нашей статье: С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?
Пример: Иванов в 2015 году получил в наследство квартиру от бабушки, кадастровой стоимостью 10 млн. руб. В 2016 году Иванов продал квартиру.
В договоре купли-продажи стоимость была указана 1 млн.руб. Иванову не нужно будет платить налог на доходы, так как налогооблагаемый доход от продажи составит 1 млн.руб.
, который полностью покроется стандартным вычетом (см. Стандартный вычет в 1 млн.руб.)
Если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года
Если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее, то Ваш налогооблагаемый доход зависит от того, является ли указанная в договоре стоимость выше, чем 70% кадастровой стоимости.
Если цена продажи больше 70% кадастровой стоимости
Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход (и, соответственно, налог) исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре. Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.
Пример: В 2018 Королев В.А. купил квартиру за 3 млн.руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 млн.руб. Королев планирует продать жилье за 4 млн.руб. в этом же году.
Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн.руб. (цена продажи) — 3 млн.руб. (цена покупки). Соответственно, налог с 1 млн.руб. — 130 тыс.руб.
Кадастровая стоимость не играет роли.
Если цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости
Если Вы продали объект недвижимости за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, согласно п.5 ст.217.1 НК РФ, Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли).
Пример: В 2018 году Галкина П.Р. получила по наследству квартиру и продала её в этом же году. При этом по договору цена продажи составила 1 млн.руб. Однако, кадастровая стоимость квартиры составляет 10 млн.руб. Поскольку Галкина П.Р.
продала квартиру за стоимость меньше 70% от кадастровой цены, при расчете налога с продажи её доход составит 7 млн.руб. (10 млн. х 70%). Применив стандартный вычет в 1 млн.руб., ей нужно будет заплатить налог в размере 780 000 руб (13% х (7 млн. — 1 млн.
))
Пример: В 2018 году Скворцов К.К. купил квартиру по договору купли-продажи за 2 млн.руб. и продал её за ту же сумму 2 млн.руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн.руб. Не смотря на то, что по договору Скворцов К.К.
продал квартиру за столько же за сколько и приобретал, в целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн. Соответственно, Скворцову К.К. нужно будет заплатить налог (70% х 5 млн.руб. (кадастровая стоимость) — 2 млн.руб.
(затраты на покупку) ) х 13% (ставка налога) = 195 тыс.руб.
На какой момент берется кадастровая стоимость (Если кадастровая стоимость была изменена)?
Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена продажа данного объекта (п.5 ст.217.1 НК РФ).
Пример: Сизов А.А. владеет земельным участком. Кадастровая стоимость участка составляла 5 млн.руб., в июле 2017 года кадастровая стоимость была обновлена и составила 10 млн.руб. В августе Сизов А.А.
продал указанный участок за 3 млн.руб. Поскольку Сизов А.А. продал участок по цене ниже 70% кадастровой стоимости, налог от продажи земли будет рассчитываться с 3,5 млн.руб. (5 млн.руб. (кадастровая стоимость на 1 января 2016 г.
) х 70%).
Как узнать кадастровую стоимость?
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно одним из следующих способов:
- Во многих договорах купли-продажи недвижимости указана кадастровая стоимость объекта на момент продажи.
- Онлайн на сайте Росреестра. Для этого в открывшейся форме Вам нужно ввести кадастровый номер объекта или его адрес и нажать «Сформировать запрос». Вам будут показаны несколько источников информации об объекте недвижимости: ГКН и ЕГРП. Вам нужно открыть сведения из ГКН, где и будет указана текущая кадастровая стоимость (и дата ее утверждения).
- Можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного Кадастра Недвижимости. Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ) лично, либо направить запрос по почте. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно в течении 5 рабочих дней со дня получения запроса. Готовый документ можно получить лично при посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.
- Сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра, заказав выписку из Государственного Кадастра Недвижимости. Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов.
Если кадастровая стоимость не определена?
Ситуация, когда кадастровая стоимость объекта не определена, встречается сейчас довольно редко. Однако, для подобных ситуаций Налоговый Кодекс регламентирует, что если на 1 января года продажи кадастровая стоимость объекта не была определена, то в этом случае доход исчисляется по стоимости, указанной в договоре (как до 1 января 2016 года) (п.5 ст.217.1 НК РФ).
Пример: В 2016 году Карасев К.Д. получил в наследство от дальнего родственника квартиру в Сибири и сразу же её продал за 1 млн.руб.
По данным ГКН на 1 января 2016 года кадастровая стоимость квартиры не была установлена, поэтому доход от продажи для расчета НДФЛ будет составлять 1 млн.руб. (как в договоре). Применив стандартный имущественный вычет при продаже жилья (1 млн.руб. стоимость жилья — 1 млн.руб.
стандартный вычет = 0 руб. налогооблагаемый доход), Карасев К.Д. не должен будет платить налог при продаже этой квартиры.
Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-prodazha-kvartiry/kadastrovaya-stoimost/
Если уменьшена кадастровая стоимость недвижимости — Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона
М.В. Буланцов, Д.В. Игнатьев, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Организации принадлежит административное здание в Москве, включенное в Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Организация оспорила результаты кадастровой оценки, установленной на 1 января 2015 года, в суде. Согласно решению суда, в июне 2016 года кадастровая стоимость здания была уменьшена.
Первоначальная (завышенная) кадастровая стоимость была внесена в кадастр в 2014 году постановлением Правительства г. Москвы от 21.11.2014 № 688-ПП. Эта стоимость использовалась для расчета налога на имущество с 1 января 2015 года.
Исковое заявление в суд с целью уменьшения кадастровой стоимости было подано в декабре 2015 года.
Установленная решением суда уменьшенная кадастровая стоимость применяется для целей, предусмотренных законодательством, с 1 января 2015 года, но не ранее даты внесения этой стоимости в государственный кадастр недвижимости. Изменения в кадастр недвижимости внесены в июле 2016 года.
Как и в каком периоде необходимо отразить изменения по налогу на имущество и налогу на прибыль в связи с изменением кадастровой стоимости (налог на имущество, налог на прибыль, авансовые платежи)? Как данные изменения должны быть отражены в отчетности по налогу на имущество и налогу на прибыль и за какой период?
Налог на имущество организаций
Изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, за исключением, в частности, изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон № 135-ФЗ). На это указывает пункт 15 статьи 378.2 НК РФ.
В этом случае сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы по налогу на имущество. начиная с налогового периода (календарного года – п. 1 ст.
379 НК РФ), в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости (далее – кадастр) кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания (см. также статью 24.
20 Закона № 135-ФЗ, пункт 15 постановления Пленума ВС РФ от 30.06.2015 № 28).
Таким образом, принимая во внимание, что первоначальная кадастровая стоимость в рассматриваемой ситуации была внесена в кадастр в 2014 году, а исковое заявление в суд с целью ее пересмотра (уменьшения) было подано организацией в декабре 2015 года, новая (уменьшенная судом) кадастровая стоимость здания учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество. начиная с 1 января 2015 года.
Порядок такого учета в текущем налоговом периоде нормы главы 30 НК РФ не раскрывают. Обратимся к нормам части первой Налогового кодекса РФ.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п. 1 ст.
54 НК РФ).
При этом налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
На основании пункта 1 статьи 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК РФ.
Однако при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК РФ (дополнительно смотрите пункт 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
Источник: https://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2016_5_bulantsov
Могли ли в 2014 г. российские организации корректировать кадастровую стоимость недвижимости с учетом периода фактического владения?
С введением кадастровой оценки объектов недвижимости для российских юридических лиц в расчете налога на имущество по объектам, оцениваемым по кадастровой стоимости, возникли некоторые необъяснимые логически моменты, просуществовавшие весь 2014 год. С 2015 года вопрос законодательно разрешен, но в отношении 2014 года проблема осталась.
Какие правила действовали в 2014 году для иностранных компаний
Какие правила действовали в 2014 году для российских компаний
Противоречия 2014 года
Как же поступить налогоплательщику в отношении 2014 года
Какие правила действовали в 2014 году для иностранных компаний
В деловой практике довольно часто возникают ситуации, когда юридическое лицо реализует объекты недвижимости или приобретает их в течение налогового периода. Владение таким объектом исчисляется сроком, который уже не кратен году. Логично было бы предположить, что и размер налога будет пропорционален реальному периоду владения.
Для иностранных компаний, не работающих в РФ через постоянные представительства или просто владеющих недвижимостью в нашей стране, российское законодательство установило некий специальный коэффициент, применяемый в таких ситуациях. Порядок его определения был прописан в п. 5 ст. 382 НК РФ. Коэффициент устанавливался равным отношению количества полных месяцев, в течение которых недвижимость была в собственности, к числу месяцев в налоговом периоде.
В итоге если иностранная компания владела недвижимостью неполный налоговый (либо отчетный) период, то и размер налоговой базы уменьшался в соответствии с коэффициентом. Налоговая справедливость была налицо.
Какие правила действовали в 2014 году для российских компаний
Вышеизложенный порядок российским законодательством (п. 5 ст. 382, подп. 3 п. 1 ст. 378.
2 НК РФ) был установлен исключительно для недвижимости иностранных компаний, причем введен он для организаций, не работающих в стране через постпредства, или для объектов, не относящихся к деятельности таких постпредств. Т. е.
для российских юридических лиц и тех иностранных компаний, которые работали в стране через постпредства, такой коэффициент не предусматривался.
Это означает, что за 2014 год сумма имущественного налога российскими юрлицами и иностранными компаниями, работающими через постпредства в РФ, должна была рассчитываться в полном объеме, приходящемся на год, независимо от количества месяцев, в течение которых налогоплательщик фактически имел в собственности имущество. Такой вывод можно сделать при прочтении как п. 7 ст. 382, так и п. 13 ст. 378.2 НК РФ.
О том, что представляет собой список объектов, налогообложение которых определяет их кадастровая стоимость, читайте в статье «Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости».
Противоречия 2014 года
В связи с такой разницей в порядке налогообложения возникает несколько противоречий, которые налоговое законодательство не разрешает:
- Главное: в приведенных обстоятельствах налогоплательщик не должен, исходя из принципов НК РФ, платить налог за тот период, в котором он не являлся собственником имущества. Согласно НК РФ (п. 1 ст. 374) имущество признается объектом налогообложения, если оно стоит на балансе как основное средство. После выбытия имущества его стоимость в соответствии с п. 29 ПБУ 6/01 должна быть списана в бухучете. Налог после этого просто не с чего взимать – объект отсутствует (п. 1 ст. 374 НК РФ).
- При смене собственника в течение налогового периода каждый их них должен платить имущественный налог исходя из полной стоимости объекта. В бюджет придет двойная сумма, что приведет к многократному налогообложению. При этом компания, владеющая объектом, допустим, один месяц, заплатит столько же, сколько другая за одиннадцать месяцев.
- Российские юридические лица и иностранные компании ставятся отечественным законом в неравное положение. Причем ущемленными оказываются права как раз российских компаний: «иностранцы» в итоге при равных условиях неполного владения имущества заплатят меньшую сумму налога.
- Положение, при котором российская компания должна платить за полный период, вступает в противоречие со ст. 3 НК РФ. В п. 3 ст. 3 НК РФ говорится, что налоги не могут быть произвольными и должны иметь экономическое обоснование. В приведенных обстоятельствах для иностранных компаний этот принцип соблюден, поскольку для них предусмотрена зависимость величины налога от срока пользования имуществом.
Как же поступить налогоплательщику в отношении 2014 года
Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/nalogovaya_baza_po_nalogu_na_imuwestvo_organizacij/mogli_li_v_2014_g_rossijskie_organizacii_korrektirovat_kadastrovuyu_stoimost_nedvizhimosti_s_uchetom_perioda_fakticheskogo_vlade/
Налог на имущество многих граждан вырастет в разы
17 Июня 2016
В ближайшее время гражданам начнут поступать уведомления с расчетом сумм налогов на имущество за 2015 г.
К такому имуществу, согласно Налоговому кодексу, относятся жилой дом, квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс (например земельный участок с хозяйственными постройками и жилым домом), иные строения и помещения.
«Впервые налог будет применяться к машиноместам на парковках и объектам незавершенного жилищного строительства. Жилые строения на земельных участках, например дачи, теперь относятся к жилым домам», – рассказывает руководитель налоговой практики юридической группы «Яковлев и партнеры» Екатерина Леоненкова.
Налог считают по-новому
В этом году впервые налог на перечисленное имущество рассчитывается исходя из более высокой кадастровой стоимости объекта, а не инвентаризационной (стоимости БТИ), как прежде.
Пока лишь в 28 регионах России, среди которых Москва, Татарстан, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Самарская области.
Жители Санкт-Петербурга начнут платить налог по кадастровой стоимости со следующего года – за 2016 г. В остальных пока все по-прежнему.
Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.
По Налоговому кодексу ставка налога для жилых домов и помещений, объектов незавершенного жилого строительства, гаражей, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на личных земельных участках составляет не более 0,1% от кадастровой оценки.
Местные власти могут уменьшить эту ставку до нуля или увеличить максимум в 3 раза. Для объектов дороже 300 млн руб. ставка налога на имущество может достигать 2%. Точные значения ставок налога устанавливает регион. Действующие ставки для Москвы см.
в таблице.
Для всех граждан действуют вычеты из налога, для некоторых – льготы. Кадастровая стоимость квартиры уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома – 50 кв. м, комнаты – 10 кв. м. А кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн руб.
Владелец нескольких однотипных объектов, скажем квартир или домов, до 1 ноября может подать заявление о выборе объекта с вычетом – лично или через личный кабинет на сайте ФНС. Если этого не сделано, инспекция сама выберет наиболее экономичный вариант, применив вычет к объекту с максимальной суммой налога.
«Если квартира или дом находится в общей долевой собственности нескольких граждан, ее кадастровая стоимость снижается на стоимость 20 кв. м, и, исходя из остатка, каждый собственник платит налог пропорционально своей доле», – разъясняет Леоненкова.
Все пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но только по одному объекту каждого вида (по выбору). Если, например, пенсионер владеет квартирой, садовым домом и гаражом, он полностью освобожден от уплаты налога на имущество, поясняет представитель юридической компании.
Сколько платить в рублях
Сильнее всего вырастет налог на владельцев старого жилого фонда, меньше – для современного с достаточно высокой оценкой по БТИ, считает руководитель аналитического портала irn.ru Олег Репченко.
«Даже с учетом понижающих коэффициентов в переходный период и вычетом в 20 кв. м придется платить за владение имуществом больше, чем это было до 2015 г., вне зависимости от типа недвижимости, года постройки и проч.», – уверена Мария Литинецкая, управляющий партнер «Метриум групп».
Уже сейчас можно узнать предварительный размер налога на сайте ФНС – достаточно указать кадастровый номер объекта. «По моим расчетам с помощью сайта ФНС, в этом году сумма налога с учетом льготных 20 кв.
м и коэффициента 0,2 повысилась в 3 раза против прошлого года», – рассказывает Татьяна Зацепина, владелица трехкомнатной хрущевки на окраине Москвы: кадастровая стоимость ее квартиры оказалась в 23 раза выше инвентаризационной.
А налог на 100-метровую квартиру у метро «Тимирязевская» одной из сотрудниц «Ведомостей», посчитал калькулятор на сайте ФНС, – на 1000 руб. меньше, чем в прошлом году.
Леоненкова напоминает, что в конце 2015 г. изменены сроки уплаты налога на имущество и если прежде собственник должен был уплатить налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то теперь – до 1 декабря.
Рассчитывать налог на имущество, как и рассылать гражданам уведомления с результатами расчетов, обязана налоговая служба. А физические лица должны уплачивать налог только на основании этих уведомлений. «До получения налогового уведомления физическое лицо не обязано платить налог на имущество», – говорит старший юрисконсульт департамента налогового консалтинга «ФБК право» Екатерина Голубева.Посчитают сами
В этом году присылать уведомления но налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г.
вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн.
Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.
Если в личном кабинете также не окажется никакой информации о задолженности по налогу, физическому лицу до 31 декабря самому нужно сообщить налоговому органу о наличии у него объектов недвижимого имущества и транспортных средств.
Но надо учитывать, что, если человек хоть раз получил уведомление об уплате налога, сообщать о неполучении уведомлений не нужно, указывает Голубева: «Оштрафовать гражданина за непредставление сообщения об имуществе налоговый орган сейчас не вправе. Такое право появится у ФНС с 1 января 2017 г.
и сумма штрафа будет значительной – 20% от неуплаченной суммы налога».
Источник
Источник: https://sroroo.ru/press_center/news/1697911/
Налог по кадастровой стоимости: новый порядок расчета дохода (#11504)
Налог по кадастровой стоимости рассчитывают при продаже квартир, комнат и жилых домов. Но это правило действует не всегда. Во-многих случаях налог нужно считать по продажной цене недвижимости >>>
В 2016 году значительно поменялись правила расчета налога с продажи недвижимости. Закон ввел понятие минимальной суммы дохода, которую нужно учесть при расчете налога.
Основная задача нововведения органичить возможность заключения сделок по продаже недвижимости, которые заключаются по заведомо заниженной цене. Вы можете продать свою квартиру по любой стоимости.
Но считать налог с продажи нужно исходя из максимальной цифры: или ее продажной цены или кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент).
СОДЕРЖАНИЕ
♦ Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода
♦ Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила
→ недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену
→ недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость
♦ Расчет налога по договорной цене
♦ Расчет налога по кадастровой стоимости
Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода
Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене. Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб. продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству. И заниженная стоимость это позволяет. По факту продавец получает больше. Но в документах этот факт никак не отражается.
Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:
- либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;
- либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).
Эта величина и признается доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога. Этот доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.
Цитата из статьи 217.1 Налогового кодекса:
Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости (комнаты, квартиры, дома, участка) вы можете бесплатно и в режиме он-лайн через наш сервис Узнать кадастровую стоимость .
Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила
Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года.
Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.
А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.
Цитата из этой статьи:
По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена.
Дата получения недвижимости в собственность — это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Она называется запись регистрации .
Эта дата есть в Свидетельстве о государственной регистрации ваших прав на недвижимость (смотрите последнюю запись в Свидетельстве).
Нужная дата в Свидетельстве старого образца выглядит так:
Нужная дата в Свидетельстве нового образца выглядит так:
Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену
Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.
Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб.
х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Налог с продажи этой квартиры платят по старым правилам. В расчет берут договорную цену. То есть доходом продавца считают 999 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры никакого значения не имеет.
Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость
Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.
Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7).
Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. В отношении этой квартиры применяют новые правила расчета налога. В данной ситуации договорная цена ниже кадастровой стоимости уменьшенной на коэффициент (3 780 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 780 000 руб.
Исходя из нее и будет рассчитан налог.
Расчет налога по договорной цене
Расчет дохода и налога от продажи недвижимости ведут из договорной стоимости (то есть цены, отраженной в договоре купли-продажи), если: — недвижимость получена в собственность до 1 января 2016 года по любому основанию (купля-продажа, наследство, дарение, приватизация, строительство).
В этой ситуации продажная стоимость недвижимости никакого значения не имеет. При расчете налога в любом случае используют продажную цену; — продажная стоимость квартиры, комнаты, дома, дачи, земельного участка и т. д., отраженная в договоре, чем кадастровая стоимость умноженная на 0,7.
Дата приобретения недвижимости не важна;
— у проданного объекта недвижимости кадастровой стоимости (то есть местными властями она НЕ определена).
Расчет налога по кадастровой стоимости
Расчет дохода и, соответственно, налога от продажи ведут по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если:
— недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и ее продажная цена, указанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7;
— у проданного объекта недвижимости есть кадастровая стоимость (то есть она определена местными властями).
Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продана недвижимость.
Пример
Продается жилая квартира. Она получена в собственность в 2017 году. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 4 500 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7).
Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость — 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.
Ситуация 2
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Здесь договорная стоимость ниже кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 150 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.
Подробнее, о том как считать налог с продажи квартиры и уменьшить его на вычеты смотрите по ссылкам:
Портал «Ваши налоги»
2018
____________________________________________________________________________________________________________________
Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-po-kadastrovoy-stoimosti-novyy-poryadok-rascheta
Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налоговые последствия
Вот уже второй год действует порядок налогообложения отдельных объектов недвижимости исходя из кадастровой стоимости. На практике начинают складываться прецеденты пересмотра кадастровой стоимости таких объектов в сторону ее уменьшения. Какие налоговые последствия ожидают организацию, будут рассмотрены в этой статье.
По общему правилу согласно п. 15 ст. 378.2 НК РФ изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Исключения предусмотрены лишь в следующих случаях:
— исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости. Изменение в этом случае принимается в расчет, начиная с того налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка;
— по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Изменение учитывается с того налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Порядок определения кадастровой стоимости объектов недвижимости и порядок ее оспаривания определен Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
То есть, в случае именно оспаривания кадастровой стоимости в комиссии или в суде, налог на имущество по измененной кадастровой стоимости подлежит уплате с года, в котором подано заявление о ее пересмотре, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости сведений об оспоренной кадастровой стоимости.
В рассматриваемом случае организация вправе подать соответствующую уточненную налоговую декларацию (письмо Минфина России от 18 мая 2015 г. N 03-05-06-01/28389).
В случае уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (например, в г. Москве) организация вправе представить уточненные налоговые расчеты по авансовым платежам или скорректировать налог на прибыль в налоговой декларации по итогам налогового периода – года.
В отношении налога на прибыль, следует исходить из следующего.
Представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль не требуется, так как в обязательном порядке представляется уточненная декларация только при обнаружении налогоплательщиком факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, повлекших за собой занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ). В рассматриваемой ситуации, занижение налога на прибыль произошло в результате изменения кадастровой стоимости (налогооблагаемой базы налога на имущество) по решению комиссии или суда.
Данное утверждение подкрепляется и постановлением Президиума ВАС РФ от 17.01.12 г.
N 10077/11 N А11-4707/2010 в отношении земельного налога, в соответствии с которым суд поддержал налогоплательщика, переплатившего земельный налог и не пересчитавшего налоговую базу по налогу на прибыль.
Суд признал, что исчисление в излишнем размере земельного налога, учитываемого в составе расходов, не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль.
Резолютивной части суд указал, что исчисление как земельного, так и иных налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере (в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения) не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль.
Корректировка налоговой базы по земельному налогу должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы данного налога в периоде совершения указанной корректировки в составе внереализационных доходов, перечень которых согласно ст.
250 НК РФ не является исчерпывающим.
Таким образом, изменение кадастровой стоимости, а именно ее снижение, в силу решения комиссии или суда не является ошибкой, приводящей к занижению за счет изменения (уменьшения) налога на имущество суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, и в данном случае представление уточненных деклараций по налогу на прибыль не требуется.
В текущем налоговом (отчетном) периоде излишне уплаченные суммы налога на имущество будут отражены в составе внереализационных доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль в общеустановленном порядке.
О.А. Шлычкова, начальник консультационного отдела ООО «Аудиторская служба «СТЕК»
Д.П. Меликова, аудитор ООО «Аудиторская служба «СТЕК»
Материал опубликован в журнале Налоговые споры №2/2016
Источник: https://112buh.com/novosti/2016/izmenenie-kadastrovoi-stoimosti-obieekta-nedvizhimosti-nalogovye-posledstviia/
Изменение в налогообложении: налог по кадастровой стоимости
В данной статье проведен анализ проблем, вытекающих из изменений, проводимых в налоговом законодательстве. Рассмотрено увеличение финансовой нагрузки граждан в связи с новым налогом на недвижимость по кадастровой стоимости. Приведены варианты снижения кадастровой стоимости недвижимости.
Ключевые слова: кадастровая стоимость, кадастровая оценка, налог, недвижимость
В связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, уже с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться по новым правилам, включая в себя налоговый период 2015 года и далее [1, гл. 32].
До 1 января 2020 года законодательный орган государственной власти субъекта Российской Федерации должен установить в срок единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения [1, ст.402].
В данный момент органы власти только 28 субъектов Российской Федерации установили с 01.01.2015 кадастровую стоимость объектов недвижимости в качестве налоговой базы. В остальных регионах налоговой базой на 2015 год осталась инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.
Кадастровая стоимость объекта это как стоимость, установленная в процессе государственной кадастровой оценки, так и стоимость, назначенная по итогам рассмотрения споров о кадастровой стоимости в суде или комиссии [2].
Введение нового налога будет происходить в несколько этапов — по 20 % в год, а к 2020 году жители 28 субъектов будут обязаны выплачивать уже полный налог на недвижимость, рассчитанный по кадастровой оценке, приближенной к рыночной стоимости.
Главной проблемой является сильное отличие кадастровой стоимости от рыночной. Причем не в пользу собственника. Многие граждане даже не подозревают, сколько им придется потратить на уплату налога в 2020 году.
По оценкам экспертов, многие будут просто не в состоянии это сделать.
В Краснодарском крае с 01.01.17 налог на имущество физических лиц будет исчисляться, исходя из кадастровой стоимости [3].
Органы власти обещают не допустить резкого роста налоговой нагрузки на бизнес региона и планируют вводить новый расчет налога в три этапа. Первый этап должен начаться с 1 января 2017 года, он коснется объектов площадью свыше 5 тыс. кв. м.
Второй — с 2018 года и охватит недвижимость площадью более 3 тыс. кв. м. Третий — с 2019 года и распространится на объекты свыше 1 тыс. кв. м.
Первые налоговые платежи придут жителям региона в 2018 году, а для снижения фискальной нагрузки, новый налог в течение первых четырех лет будет рассчитываться с учетом поэтапного ежегодного увеличения не более чем на 20 % от разницы между налогом, рассчитанным от кадастровой и от инвентаризационной стоимости квартиры или дома. Также налоговая ставка будет установлена в размере от 0,1 до 0,3 % от кадастровой оценки, в зависимости от решения муниципальных властей. Ожидается, что после перехода на новый расчет налога доходы бюджета региона увеличатся до 300 млн. руб.
До 31 декабря 2014 включительно плательщиками налога признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения [4, ст. 2]
Начиная с 01.01.2015 налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования, либо города федерального значения, следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома [1, ст. 401].
Сегодня изменения в налогообложении волнует многих и больше всего вопросов у экспертного сообщества возникает к оценщикам. До июня этого года кадастровую стоимость недвижимости оценивали независимые оценщики.
То есть, с помощью Росреестра проводился конкурс, выбирались оценочные компании и, методами массовой оценки, определялась кадастровая стоимость. На всю российскую недвижимость было избрано менее десяти подобных компаний.
Однако методы массовой оценки иногда не точны, возможны ситуации, когда в одном доме стоимость одинаковых квартир различалась в три раза. Соответственно, и налог был разным.
Именно поэтому уже после принятия нового закона оценкой недвижимости будут заниматься государственные бюджетные учреждения. Таким образом, государство само для себя будет оценивать «рыночную» стоимость недвижимости. И сейчас экспертное сообщество очень этим обеспокоено.
К независимым оценщикам применялись серьезные требования, а к сотрудникам-оценщикам государственные бюджетные учреждения значительно ниже — и в части опыта оценочной деятельности, и в части численности оценщиков.
Присутствуют большие опасения, что государственные бюджетные учреждения, будут защищать интересы государства.
Чтобы избежать в будущем неблагоприятных ситуаций, нужно уже сейчас узнать кадастровую стоимость. Для этого необходимо направить запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки в филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Краснодарскому краю.
Оформить запрос можно как в офисах филиала, так и в офисах многофункциональных центров, расположенных во всех муниципальных образованиях Краснодарского края. Интернет пользователи могут обратиться за получением информации в электронном виде через портал Росреестра.
Самим рассчитать налоги на имущество физических лиц возможно при помощи Налогового калькулятора, размещённого на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.
Что необходимо для снижения налога? Для начала нужно определить, можно ли воспользоваться предусмотренными льготами.
В Налоговом кодексе опубликован перечень льготных категорий — это граждане, имеющие возможность полностью освобождаются от налога на 1 любой объект из всей находящейся у них собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских.
В данную категорию попадают пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Однако любой льготник, имеющий несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.
Конечно, разумно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью.Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких. Налогоплательщик должен выбрать, на какой объект будет предоставлена льгота, в противном случае за него это сделает налоговая служба.
Также, чтобы снизить налог, гражданин может оспорить установленную государством кадастровую стоимость с помощью обращения к независимому оценщику. После этого необходимо обратиться в суд с иском об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.
Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены физическими лицами в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц, в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости [6, ст. 24.18].
При обращении в суд, предварительное обращение в комиссию не является обязательным. Порядок работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости регламентирован приказом Минэкономразвития России от 04.05.2012 № 263 [7].
В соответствии с действующим законодательством, комиссия является независимым от органов государственной власти коллегиальным органом.
Росреестр либо его территориальный орган не наделен полномочиями влиять на принимаемые комиссией решения, а также отменять их или проверять законность принятого ею решения.
Однако необходимо помнить, что муниципалитеты тоже получили право оспаривать кадастровую стоимость, если они считают ее заниженной, так как при изменении в налогообложении местные бюджеты прогнозируют получение значительных денежных средств. Именно поэтому государству выгодны изменения в налогообложении.
В то же время люди, оказавшиеся в затруднительном положении, будут стараться не переплачивать. Важно отметить, что начисление налогов по кадастровой стоимости существенно ухудшает положение граждан. Для урегулирования данной ситуации, государству необходимо найти решение, которое устроило бы обе стороны.
Литература:
Источник: https://moluch.ru/archive/131/36412/
Загрузка...
