Сроки уплаты НДФЛ и порядок уплаты на территории Российской Федерации
НДФЛ — налог на доходы физлиц, или, как его именуют многие по-старинке «подоходный» — федеральный налог, взимаемый с прибыли физических лиц, о чем говорит само его название. Тем не менее, знания механизма и сроков уплаты НДФЛ важны также для юридических лиц, которые выступают в качестве налоговых агентов.
Так, если для граждан НДФЛ имеет значение, поскольку часть всех кровно заработанных, а также выигранных или унаследованных денег, изымается в бюджет, то для юридических организаций это важно, потому что являясь налоговыми агентами, они ответственны за уплату государству налога на доходы иных (физических) лиц.
Кто платит НДФЛ?
Помимо физических лиц, прежде всего, исчисление и уплата НДФЛ в бюджет происходят от налоговых агентов, выступающих в качестве работодателя, для чего НДФЛ расчитывается отдельно для каждого работника предприятия, а потом общая сумма уплачивается в бюджет.
Следует заметить, что работодатель не несет прямой налоговой нагрузки, лишь косвенную, связанную с обязанностями агента (иными словами, посредника между гражданами и государством) и его отчетностью, ведь налог изымается с доходов сотрудников, а не с доходов предприятия.
Кроме работодателя, в список налоговых агентов по НДФЛ законодателем включены:
- ИП (индивидуальные предприниматели) и российские организации;
- адвокаты;
- частные нотариусы;
- подразделения иностранных организаций, посредством отношений с которыми плательщики НДФЛ получили прибыль, подлежащую налогообложению.
Можно сказать, что любые выплаты, совершенные работающим на предприятии лицам, облагаются НДФЛ, а также подлежат своевременной отчетности, подаваемой фискальным органам.
На практике, все налоговые агенты по таким выплатам руководствуются общим правилом, согласно которому срок выплаты дохода работнику совпадает со сроком его получения.
Но оно подходит далеко не под все выплаты, например, это правило спорное в отношении уплаты НДФЛ с отпускных работника — срок уплаты налога с отпускных в данном случае не имеет единого подхода и каждый работодатель выбирает из чьего мнения исходить — бухгалтера, налогового или судебного органа. Ниже мы вернемся к этому вопросу.
Доходы, которые облагаются НДФЛ, очень обширны — перечисленные в статье 208 НК РФ категории не являются закрытыми, лишь общими, поэтому отсутствие того или иного вида дохода в данной статье не означает, что с него не платится налог. Это не только зарплата, но и материальная помощь, подарки, дивиденды, выигрыши, а также доходы с продажи личного имущества и другие.
Как правило, любой прямо не перечисленный налог все-равно можно отнести к какой-либо категории, установленной кодексом в указанной статье, но даже если возникают сложности в вопросах определения, например, места получения дохода или отнесения его к какой-то категории, то Налоговый кодекс для решения таких вопросов дает полномочия Министерству финансов. Кроме того, именно Министерство определяет долю прибыли, полученную на территории страны, которая подлежит налогообложению и долю от прибыли, полученной за пределами страны, которая не облагается НДФЛ. Учитываются не только доходы в виде обычных денег, но и доходы в натуральной форме (за товар, услуги или труд), а также в виде материальной выгоды.
Ставка НДФЛ и сроки его уплаты
Налоговым периодом для целей Главы 32 установлен один календарный год. По итогам прошедшего периода те плательщики, которые самостоятельно исчисляют и уплачивают налог, подают в ФНС налоговую декларацию.
Для граждан, которые должны сами расчитывать НДФЛ, предусмотрен общий срок — до 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Например, по доходам, полученным в 2014 году, налог нужно уплатить до 15 июля 2015 года. Помимо этого, физические лица, перечисленные в статьях 227, 227.
1 и 228 Налогового кодекса подают налоговую декларацию по НДФЛ по месту своего жительства, срок подачи которой — до 30 апреля.
В то же время налоговые агенты по итогам года подают сведенья о доходах других физических лиц и налоге, который был начислен на них и удержан. Работодатели изымают и перечисляют НДФЛ в бюджет ежемесячно, по итогам каждого месяца, в день выплаты зарплаты. Хотя аванс является обязательной частью заработной платы, НДФЛ с него не уплачивается.
Что касается выплат отпускных, позиция налоговых органов, согласно которой отпускные не являются частью оплаты труда, так как в это время работник не трудится, весьма разнится с позицией судов, исходящей из имеющихся судебных прецедентов, согласно которым отпускные выплаты могут как причисляться к зарплате, так и являться доходом другого рода.
На данный момент ситуация такова, что Высший административный суд России признал, что оба подхода имеют свои доводы и требует все-таки единого верного решения, поэтому коллегия суда передала материалы на рассмотрение Президиума ВАС для дальнейшего рассмотрения.
Пока нет нового ответа на этот вопрос, работодатели не определяют отпускные как плату за работу, поэтому для целей взимания НДФЛ датой получения дохода считают дату его выплаты по общему правилу.
Не все доходы облагаются подоходным налогом— статьёй 217 кодекса предусмотрен обширный список доходов, которые НДФЛ не облагаются.
Помимо этого, Налоговый кодекс предусматривает налоговые вычеты — своего рода льготы, которые уменьшают сумму доходов, с которых взимается налог.
Их предусмотрен целый ряд — например, имущественные, социальные, страховые и другие, предоставляемые плательщикам при определенных условиях, описанных в статьях 218-221 НК РФ, и они играют немаловажную роль для граждан-плательщиков.
Нередки случаи, когда при исчислении налоговой базы для уплаты НДФЛ обнаруживается, что сумма налоговых вычетов за отчетный период получается больше, чем сумма полученных доходов, которые облагаются налогом — в таком случае налоговая база принимается как равная нулю и НДФЛ не взимается.
Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/sroki-uplatyi-ndfl-i-razmeryi-nalogovyih-stavok.html
Срок уплаты ндфл для физических лиц
Доход, подлежащий налогообложению, рассчитывается за вычетом расходов, которые понёс предприниматель в ходе предпринимательской деятельности. В эту категорию входят:
- материальные расходы;
- амортизация;
- оплата труда;
- прочие расходы.
Кроме того, каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вести книгу расходов и доходов, в которой документируется ход деятельности.
В остальном порядок уплаты налога и форма подачи декларации ничем не отличаются от применяемого к физическим лицам, получившим доход не от предпринимательской деятельности.
Заполнение платежного поручения также имеет стандартный вид и не несёт в себе каких-либо трудностей. Квитанция на оплату НДФЛ широко доступна в отделениях банков, в налоговой службе, а также в канцелярских магазинах.
Физическим лицам
ВажноНеобходимо также учесть при расчетах удержанную в прошлом месяце сумму налога. Читайте также статью: → «НДФЛ для ИП: когда необходимо платить, сроки уплаты». Для доходов, к котором применена иная ставка, и к прибыли от долевого участия в компании, налог считается по каждой выплаченной налогоплательщику сумме в отдельности.
Если в указанные сроки по уважительной причине не выйдет удержать с ОН нужную сумму НДФЛ, НА сообщает об этом физлицу и налоговой не позже 1 марта след. за прошедшим налоговым периодом года. Если отчислить НДФЛ в тот же день, в который налогоплательщиком был получен заработок, не получилось, у НА есть шанс произвести отчисление на след.
день, но не позднее, это крайний срок.
Общий порядок и сроки уплаты ндфл
ВниманиеК содержанию Пример декларации 3-НДФЛ К содержанию Ответственность за неуплату Штрафные санкции, возникающие при неуплате НДФЛ, имеют широкий диапазон, и зависят от формы нарушения.
По типу ответственность можно разделить на:
- ответственность организаций и индивидуальных предпринимателей — налоговых агентов;
- ответственность физических лиц — плательщиков налога.
Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ составляет до 20% от суммы платежа.
При этом следует знать, что пеня начисляется лишь в том случае, если налог был удержан агентом, но не перечислен в бюджет.
В случае, если неуплата совершена умышленно и в особо крупных размерах, штраф может составлять до 500 тысяч рублей.
Сроки и порядок уплаты налога ндфл
К таким случаям, например, относят:
- выигрыш в лотерею;
- продажу недвижимости, срок владения которой не превышает 3х лет;
- денежные призы суммой больше 4000 руб. и др.
В 2018 году налог отчисляют не позднее 15 июля за отчетный период 2017-го года (п. 6 ст. 227 НК РФ). С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно.
9 ст. 227 НК РФ. Даты представлены в таблице.
Сроки уплаты ндфл для физических, юридических лиц, для предпринимателей в 2018
Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
- 1 Налоговые агенты
- 2 Оплата отдыха и болезней
- 3 Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году
- 4 Дивиденды в 2018 году: срок перечисления подоходного налога
- 5 За себя: порядок и сроки уплаты налога НДФЛ
- 6 Как платят подоходный налог ИП
Налоговые агенты Обязанность вносить подоходный налог возложена на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемный персонал.
Срок уплаты ндфл
Организационно-правовая форма Срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст.
Уплата ндфл в 2018 году: сроки уплаты
К содержанию Расчет пени по НДФЛ При возникновении просрочки по уплате НДФЛ налоговые органы начисляют пеню, ежедневный процент по которой составляет 1/360 ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на день начисления. К содержанию Часто задаваемые вопросы Куда перечислять НДФЛ? Вопрос, куда перечислять НДФЛ, возникает, как правило, лишь у начинающих предпринимателей. Платёжные реквизиты НДФЛ в 2018 году остались неизменными.
Однако, обратите внимание, что если вы изменили юридический адрес, то изменились и реквизиты казначейства, в чей адрес происходит платёж. Также обратите внимание, что при уплате НДФЛ в назначении платежа обязательно следует указывать период уплаты.
Онлайн журнал для бухгалтера
Физлицо получает прибыль от операций с ценными бумагами, как НА перечислять за него НДФЛ? В случае получения дохода от ценных бумаг сумма НДФЛ вычисляется с каждой отдельно взятой операции, завершившейся получением дохода. Вопрос №4.
Когда наступает крайний срок перечисления НДФЛ на матвыгоду от экономии на процентах, если НА не делал отчислений по данному доходу? Не позже 1 числа след. месяца. Вопрос №5. Когда перечислять НДФЛ с дохода при взаимозачете? Следующий день после зачета.
Вопрос №6.
Когда платить НДФЛ с доходов командированного работника? Первое число следующего месяца. Оцените качество статьи.
Порядок и сроки уплаты ндфл в 2018 году
А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.
Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 1 декабря 2015 г.
По доходу, самостоятельно рассчитанному и перечисленному налогоплательщиком только с целью получения вычетов по налогу Любой день по окончании календарного года Иностранный гражданин, периодически выезжающий на родину, не занимающийся предпринимательством По доходу, записанному в 3-НДФЛ, отправленной досрочно В течение 15 календарных дней со времени отправки досрочной декларации Нет За месяц до очередного отъезда на родину ИП По доходу от предпринимательской деятельности До 15 июля года, который следует за отчетным За январь-июнь: до 15 июля (1/2 авансовых отчислений всего отчетного года) За июль-сентябрь: до 15 октября (1/4 авансовых отчислений всего отчетного года) За октябрь-декабрь: до 15 января нового года (1/4 авансовых отчислений всего отчетного года) До 30 апреля того года, который следует за отчетным Представители частной практикой (в т.ч.
Срок уплаты ндфл для физических лиц установлен
Срок уплаты НДФЛ за 2017 год для физических лиц и индивидуальных предпринимателей Следует учитывать, что все сроки даны с учетом требований Налогового кодекса.
Если конечная дата платежа выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то он переносится на первый следующий после нее рабочий день, как это определено в п.7 ст. 6.1 Налогового кодекса.
Плательщики налога на доходы физлиц Вид полученного дохода Дата платежа Куда платить Любой гражданин, выступающий налоговым резидентом РФ и не имеющий статуса ИП, получивший доход в отчетном периоде.
- Налогооблагаемые доходы физлица, которые были указаны в декларации 3 НДФЛ (сроки сдачи декларации рассмотрим в другой таблице).
Источник: https://11-2.ru/srok-uplaty-ndfl-dlya-fizicheskih-lits/
Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов в 2018 году — что это такое, РФ
Каковы сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ? Для ответа на данный вопрос невозможно обойтись без действующего законодательства РФ.
Сегодня большая часть компаний и само население пытаются понять, — кто же может обладать статусом резидента в России, а у кого это право отсутствует?
Для этого необходимо знать не только законодательные акты по этому вопросу, но и иные немаловажные нюансы.
Дополнительно следует обращать внимание на то, что государство для тех лиц, которые обладают статусом резидента, устанавливают определенный алгоритм расчета налога на доходы, конечное значение которого существенно ниже, нежели для тех, у кого отсутствует данный статус.
Общие сведения
Обладать статусом резидента России по законодательству может каждый житель и даже организации.
Исходя из этого, целесообразно будет рассмотреть порядок расчета и уплаты налога налоговыми агентами за своих наемных сотрудников.
Что это такое
Изначально необходимо понимать тот факт, что налоговым резидентом выступает лицо, которое в обязательном поярке совершает уплату налога на полученный определенный доход.
Причем крайне важно помнить о том, что оплата может быть произведена:
| Исключительно по адресу пребывания | Который был указан при постановке на регистрационный учет |
| Исключительно по зарегистрированному адресу жительства | — |
| По адресу, который был указан в регистрационной документации | Юридическими лицами |
| По месторасположению непосредственного уполномоченного/руководящего органа | Либо же иного подобного критерия |
Важно обращать внимание на то, что на территории России иметь статус могут физические и юридические лица.
Причем непрерывное проживание должно быть от 183 календарных дней и больше. Под этим понимается отсутствие выезда в это время за границу даже на 1 день или несколько часов.
За что мы платим
Объектами налогообложения резидентами РФ принято считать его доходную часть, в том числе и непосредственный капитал, который мог быть получен в виде выплаты:
- зарплаты на официальной работе;
- стипендий;
- пенсионного обеспечения и иного вида дохода, в том числе и с дивидендов.
Как видно, на основании законодательства РФ необходимо рассчитывать налог за любую разновидность доходы. Исключением являются только социальные выплаты. Примером этому могут быть выплата по БиР.
Нормативное регулирование
Все без исключения вопросы относительно наличия рассматриваемого статуса и порядка налогообложения регулируется на территории РФ такими законодательными актами, как:
| Ст. 11 НК РФ | Отображается определенные критерии, соблюдая которые можно получить соответствующий статус |
| Письмо с разъяснениями налоговой службы от 09.08 | Отображает пояснения имеющихся требований для возможности присвоения статуса, а также утверждает порядок оформления необходимой сопровождающей документации |
| Письмо с разъяснениями налоговой службы от 08.11 | Отображает возможность аннулирования имеющегося статуса |
| Раздел 5 НК РФ | Отображает механизм налогообложения резидентов России юридическими лицами |
Не беря во внимание тот факт, что указанный список законодательных актов не является исчерпывающим, в нем отображается вся необходимая информация, с помощью которой можно не только понять всю суть использования рассматриваемого статуса, но и правила налогообложения.
https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok
На базе указанных законодательных актов, можно с уверенностью говорить о том, что налоговыми резидентами России признаются исключительно те физические лица, которые не только живут в РФ минимум 183 дня, но и обладают регистрацией.
Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ
Изначально необходимо обращать внимание на то, что все без исключения работодатели вынуждены делать соответствующие отчисления за своих наемных сотрудников.
Оплата налога на доходы должна быть произведена не позднее того календарного дня, который считается последним в отчетном месяце.
В том случае, если работодатели игнорируют данное правило, на основании действующего законодательства они привлекаются к административной ответственности. Она может выражаться в виде начисления штрафных санкций и пеней.
Как правильно рассчитать сумму
В статье 226 Налогового Кодекса РФ четко указан необходимость непосредственных работодателей рассчитывать доход с наемного штата сотрудников, которые являются резидентами нарастающим итогом с наступлением нового календарного года, к которому и относится отчетный/расчетный месяц.
Суммированию подлежат все без исключения начисления за определенный период в виде заработной платы. При этом от полученного показателя нужно отнять стандартный вычет, если таковой предусмотрен.
С целью определения налоговой нагрузки с непосредственных резидентов предусмотрена ставка в 13%.
Если говорить обобщенно, то используется такая формула, как:
НДФЛ = (прибыль с начала нового календарного года – вычеты с начала нового календарного года) х 13% — налог на доходы физических лиц, который был удержан на период произведения расчетов с начала нового календарного года.
Рассмотрим расчета для резидента на конкретном примере. Наемный сотрудник осуществляет трудовую деятельность в компании и при этом имеет статус резидента России.
За определенный период (с января по февраль) ему была начислена заработная плата в размере 60 тысяч рублей, причем удержанный налог на доходы составляет 7 тысяч 436 рублей.
Стоит отметить, что за маар месяц был начислен аванс в сумме 15 тысяч рублей (факт выплаты припадает на 20 марта) и заработная плата в таком же размере (факт выплаты припадает на 5 апреля).
Налог на доходы физических лиц к удержанию определяется таким образом:
| С авансового начисления | = 15 тысяч х 13% (налоговая ставка) = порядка 2 тысяч рублей (таким образом, наемный сотрудник получит на руки 15 тысяч – 2 тысячи = 13 тысяч) |
| Налог с начисленной заработной платы | = (90 тысяч – 4 тысячи 200) х на налоговую ставку в 13% = 3 тысячи 700 рублей (таким образом, на руки наемный сотрудник получит 5 апреля порядка 13 тысяч 50 рублей) |
Произведя расчеты можно увидеть, что каких-либо сложностей для юридических лиц данная процедура не влечет. Достаточно только следить за достоверностью указанных сведений.
Каким способом лучше оплачивать
На сегодняшний день внести необходимую оплату можно одним из таких способов, как:
- с помощью любого банковского учреждения. Причем здесь имеется в виду использование наличного и безналичного (с помощью персонального кабинета в банке) расчета;
- с помощью почтового отделения;
- с помощью электронного перевода.
Помимо этого, законодательством РФ допускается возможность внести необходимую оплату налога на прибыль с помощью специального сервиса, который расположен на портале ФНС, разработанный для налогового агента.
Перейдя по специализированной ссылке на портале, необходимо будет в обязательном порядке заполнить разработанную форму, которая включает в себя:
- ИНН наемного сотрудника;
- полные инициалы плательщика налога на доходы.
После указания необходимых сведений в форме, необходимо будет нажать на клавишу “Далее”.
На новой открывшейся странице, в обязательном порядке нужно выбрать разновидность налогообложения “НДФЛ”.
После этого обязательно следует сделать пометку возле специального окна “НДФЛ”, который подлежит к уплате, на базе предоставленной декларации по форме 3-НДФЛ.
На следующем этапе нужно указать тип платежки – “Налоги”, а также отобразить размер в полном объеме.
По завершению указания всех необходимых сведений в соответствующих полях, нужно выбрать вариант совершения оплаты:
- наличный;
- либо безналичный расчет.
Для первого варианта автоматически будет сформирована платежная документация, которую можно будет распечатать и отправиться в банковское учреждение/
Для второго варианта предусмотрена возможность мгновенной оплаты через интернет-банкинг либо же иным вариантом электронного перевода.
Видео: налог НДФЛ 13%, кто должен платить работник или компания
Стоит обращать внимание, что в любой ситуации плательщик при безналичном расчете будете переведен на официальный сайт того банковского учреждения, которое им было выбрано для оплаты через персональный кабинет.
Какие могут быть нюансы
В том случае, если есть в наличии обособленные подразделения, то оплату необходимого налога на доходы следует осуществлять:
- непосредственно по месторасположению главного офиса компании;
- непосредственно по месторасположению структурного подразделения.
Одновременно с этим, если же налог подлежит к оплате непосредственно по месторасположению структурного подразделения, то необходимая сумма налогообложения рассчитывается исключительно на базе налогооблагаемой прибыли, которая была начислена наемным сотрудникам, являющиеся резидентами.
Данный нюанс действует на основании ст. 226 Налогового Кодекса РФ. Расчет необходимой суммы дохода происходит исключительно по каждому отдельно взятому наемному работнику, который является резидентом России.
В том случае, если работник выполнял свои должностные обязанности непосредственно по нескольким структурным подразделения одновременно, то уплата должна быть произведена в том, где им был оформлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
Данное правило действует на основании Письма министерства финансов от августа 2012 года. В процессе подведения итогов статьи, необходимо обращать внимание на несколько основных нюансов.
Непосредственная обязанность по уплате рассчитанного налога ложится на всех без исключения налогоплательщиков.
Одновременно с этим необходимо понимать, что налог на доходы физических лиц за наемный штат сотрудников ложится на плечи налоговых лиц, в то время как некоторые категории налогоплательщиков вынуждены уплачивать его самостоятельно.
Исполнение обязательств по налоговым выплатам происходит непосредственно по месту постановки на регистрационный учет работодателя в представительстве налогового органа.
При этом физические лица вынуждены уплачивать НДФЛ исключительно по месту своей регистрации.
Источник: https://jurist-protect.ru/sroki-uplaty-ndfl-juridicheskim-licom-dlja-nalogovyh-rezidentov/
Каков срок уплаты НДФЛ?
Юристам часто задают вопрос, каков срок уплаты НДФЛ.
Эта аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц — главный государственный тип прямого налогообложения, который является источником по наполнению бюджетной системы страны.
Тем самым уплата НДФЛ — это не что иное, как оплата налога на заработную плату. Сбор рассчитывается из комплекса денежных средств, получаемых физическим лицом.
Порядок уплаты налога
Порядок уплаты НДФЛ содержится в Налоговом кодексе Российской Федерации. По нему, исходя из целей налогообложения, физические лица, которые платят налог на доходы, подразделяются на 2 категории:
- В первую попадают люди, находящиеся в пределах России более 183 дней в течение следующих друг за другом 12 месяцев.
- Вторая для людей, не вписывающихся в эти временные рамки, но зарабатывающих на территории России.
Этот факт означает, что человек может быть налоговым резидентом государства, не будучи его гражданином. Даже выезд за границу страны на время не дольше, чем срок в 6 месяцев, не прервет нахождение физического лица в РФ.
По отношению к этим категориям определяется и тип дохода, который подвержен налогообложению. Если дата прибытия в РФ физических лиц входит в период упомянутого выше срока, налогом облагается денежная или натуральная прибыль, исходящая от источников как в границах Российской Федерации, так и вне ее.
С каких доходов платят ндфл?
Нерезиденты Российской Федерации платят подоходный налог только от источников, находящихся в России. Налоговый кодекс ясно определяет виды дохода, с которых физическое лицо обязано уплатить сбор. Такими источниками могут быть заработная плата, какие-либо вознаграждения в трудовой или иной сфере, деньги, приобретенные от продажи имущества, выплаты по страховке и так далее.
Однако процент, взимаемый по отдельным источникам, может отличаться. Основная ставка налога в 13% касается средств, заработанных преподавательской деятельностью и консультативными занятиями, торговли транспортными средствами, недвижимости или передачи его в аренду, дивидендов, выигрышей и прочее.
Налог в размере 35% придется заплатить в случае, если приз или размер выигрыша, приобретенного в результате проведения конкурса в качестве рекламной кампании какого-либо товара и услуги, больше 4 тыс. рублей. 9% облагается доход от дивидендов до 2015 года, а 30% обязаны платить нерезиденты России.
Налоговым кодексом приводится перечень тех средств, которые не требуют уплаты подоходного налога физическим лицом. К ним относятся пособия или компенсации, государственные и трудовые пенсии, социальные доплаты к ним, любые разновидности восполняющих выплат, которые предназначены для возмещения нанесенного ущерба, причинения вреда здоровью, при увольнении рабочих.
Не подлежат налоговому обложению алименты, которые получают резиденты; гранты, выданные в поддержку развития науки, образования, культуры России; премии за достижения в различных областях и прочее.
Единовременная выплата при чрезвычайных ситуациях или природных катастрофах работающему при утрате члена семьи или ближайшим родственникам при смерти работника не затрагивается подоходным налогом.
Как и гуманитарная помощь от благотворительной организации, социальная поддержка, пособие подвергшимся деятельности террористов и при рождении ребенка, но не более 50 тыс. Стипендия не считается доходом, облагаемым налогом.
Налогоплательщик, получивший прибыль от продажи недвижимости или имущества, которыми владел более 3 лет, не должен платить налог с этого дохода.
Средства, полученные донорами крови или материнского молока, прибыль от сбыта произведенной в хозяйствах РФ продукции, сбора лекарственных растений, дикорастущих плодов для организаций, имеющих дозволение на приобретение данной продукции, не входят в список облагаемых НДФЛ доходов.
Аналогичная ситуация относительно средств, которые получают промысловые народы Севера, охотники-любители, сбывающие добытую продукцию охотничьим обществам, имеющим лицензию.
Не подлежат НДФЛ доходы от обществ акционеров или иных организаций, призы спортсменов, полученные в результате участия в Олимпийских, Паралимпийских играх, Чемпионатах Европы и так далее.
То же касается доходов, полученных военными и матросами, проходящими службу, и выплат от профсоюзов.
Каков порядок уплаты НДФЛ, необходимо знать каждому. Налогоплательщиком является физическое лицо, но несмотря на это, вопросы уплаты данного налога очень значимы и для юридических лиц, называемых налоговыми агентами. Задача последних — высчитать и изъять налог с доходов рабочих, сотрудников и других людей, которые получают средства.
Срок уплаты НДФЛ необходимо строго соблюдать.
НК Российской Федерации возлагает ответственность на налоговых агентов по своевременной передаче взноса на доходы физических лиц в бюджетную систему, по корректному расчету и начислению налога.
Сумма НДФЛ должна быть перечислена не позже дня, когда налоговый агент получит средства из банка для выплаты дохода, момента перечисления денег на счет уплачивающего налоги.
Когда платить НДФЛ, рассказано далее. Ко всему прочему, налоговый агент переводит сумму налога не позже чем через 24 часа после получения физическим лицом своего дохода.
Чем у компании частного предпринимателя больше рабочих, тем внимательнее бухгалтерия рассчитывает налог на доход физического лица, учитывая все возможные виды дохода сотрудников этой организации: зарплата, отпускные, иные пособия.
Каковы порядок и сроки уплаты НДФЛ? Налоговые агенты исполняют 3 прямые обязанности: рассчитать налог на доход, отчислить его из суммы средств, получаемых лицом, оплачивающим сборы, передавать полученный взнос в бюджет. При этом указанное лицо не имеет права уплатить этот взнос из своих средств. Данный факт обязательно учитывается в составлении каких-либо договоров и заключении сделок.
Налоговыми агентами признаются нотариусы, частные предприниматели, адвокаты, организации, реализующие свою деятельность в России, некоторые подразделения других государств на территории РФ.
По Трудовому кодексу, сотрудник должен получать от работодателя зарплату 2 раза в месяц. Деньги, полученные в первую часть, называются авансом.
По Налоговому кодексу, полученные работником авансы не считаются доходами, поэтому не подлежат налогообложению.
Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/ndfl/srok-uplaty.html
Загрузка...
