Подарочный сертификат работнику — платить ли ндфл? — все о налогах

Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику

Стоимость подарков, переданных сотруднику на основании договора дарения, подлежит налогообложению НДФЛ. В статье разберем, как рассчитывается Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику, какие отчеты необходимо подавать работодателю при начислении НДФЛ с подарка, следует ли начислять НДФЛ от стоимость подарка не сотруднику (клиенту, третьему лицу).

Подарок сотруднику: разъяснение понятия

Действующее трудовое законодательство трактует понятие «подарок» сотруднику как материальный или нематериальный объект, деньги, либо право собственности на объект, который передается сотруднику от имени компании на безоплатной основе, в соответствие с договором дарения (бланк договора можно скачать здесь⇒ Договор дарения подарка сотруднику).

Как правило, организации вручают подарки сотрудникам к юбилею, дню рождению фирмы, профессиональным праздникам, а также к другим памятным датам.

Подарок сотруднику от имени фирмы:

• не является частью мотивационных или поощрительных мероприятий организации;
• не влечет за собой возникновения каких-либо взаимных обязательств между сторонами;
• не связан с трудовыми показателями сотрудника, его профессиональными качествами, выполнением должностных обязанностей;
• не является элементом оплаты труда;
• носит несистематический характер.

Передача подарка сотруднику осуществляется на основании договора дарения и акта приема-передачи, сторонами которого выступают даритель (организация в лице руководителя) и одаряемый (сотрудник). Для признания договора действительным, документ должен быть оформлен в письменном виде, при наличии подписей сторон и печати организации.

Читайте также статью⇒ «Договор дарения сотруднику: как составить, образец».

Ндфл с подарков сотруднику

Действующее налоговое законодательство (п. 1 ст. 210 НК РФ) определяет базу налогообложения НДФЛ как размер общего дохода, полученного сотрудником в течение отчетного периода. Таким образом, в состав налогооблагаемой базы входят:

• оклад;
• премия;
• бонусы;
• надбавки;
• доплаты.

Кроме того, согласно ст. 41,  налогооблагаемым доходом признается иная экономическая выгода, полученная сотрудником от работодателя в материальной либо нематериальной форме (в том числе в виде подарка).

Таким образом, действующие положения НК РФ, а также многочисленные разъяснения Минфина признают стоимость подарка, безвозмездно переданного сотрудником от имени организации, частью налогооблагаемой базы НДФЛ.

Читайте также статью⇒ «Страховые взносы на подарки сотрудникам».

Формула расчета Ндфл с подарков сотруднику

При расчете размера НДФЛ, начисляемого на стоимость подарка сотруднику, применяется следующая формула:

НДФЛ = НалогБаза * Ставка,

где НалогБаза – размер налогооблагаемой базы;
Ставка – ставка, действующая в отношении начисления налога для сотрудника (в общем порядке – 13%).

Что касается налоговой базы, то ее размер равен стоимости подарка, указанного в договоре дарения (в соответствие с ценой покупки или стоимостью изготовления).

Кроме того, статья 217 НК РФ предоставляет организациям право на уменьшение налогооблагаемой базы посредством применения налогового вычета в размере 4.000 руб.

Таким образом, база налогообложения НДФ от стоимости подарка сотруднику определяется по формуле:

НалогБаза = СтПодар – НалВыч,

где СтПодар – стоимость подарка согласно договору дарения;
НалВыч – размер налогового вычета, равный 4.000 руб.

Рассмотрим пример. Ко дню металлурга всем сотрудникам производственного цеха №5  ООО «Сталь Пром» вручены памятные подарки, стоимость каждого из которых составляет 6.980 руб.

Рассчитаем НДФЛ к начислению по каждому подарку:

(6.980 руб. – 4.000 руб.) * 13% = 387,40 руб.

Порядок начисления НДФЛ с подарков

Работодатель, выплачивающий сотруднику вознаграждение на ежемесячной основе, выполняет функцию налогового агента, в связи с чем обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму НДФЛ с дохода работника в установленном порядке.

Аналогичное правило предусмотрено в отношение подарков, переданных сотруднику от имени компании. В данном случае, организация также является налоговым агентом, в связи с чем обязательства по начислению и выплате НДФЛ возлагаются именно на работодателя.

Источник: https://online-buhuchet.ru/ndfl-s-podarkov-sotrudniku-ne-sotrudniku/

Ндфл с подарков сотрудникам: нужно ли платить

После поздравления персонала с той или иной знаменательной датой, событием и вручения презентов бухгалтерии приходится проверять, не возник ли НДФЛ с подарков сотрудникам. Рассмотрим, как ничего не упустить.

Задача бухгалтера

Подарки членам коллектива – это один из элементов корпоративной культуры многих компаний. При этом организация выступает источником дохода налогоплательщика и одновременно – налоговым агентом согласно ст. 226 НК РФ. Поэтому основной задачей бухгалтерской службы будет правильный расчет и удержание НДФЛ с подарков сотрудников.

Одни подарки могут быть не связаны с профессиональной деятельностью сотрудника. Их выдают по случаю юбилея или праздника. Другие – выступают поощрением за хорошую работу. Согласно ст. 191 Трудового кодекса РФ, подчиненные могут быть награждены за добросовестный труд ценными презентами. А к новогодним праздникам по традиции получают подарки дети сотрудников компании.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Подарки выдают деньгами или в натуральной форме. В последние годы распространены подарочные сертификаты. Но в каждом случае возникает вопрос: начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам? Ответ на него дает Налоговый кодекс РФ.

База для подоходного налога

Как вытекает из п. 1 ст. 210 НК РФ, к доходам, полученным в натуральной форме, следует отнести подарки. С их стоимости нужно взять налог на доходы физлиц. Так же, как и с доходов, полученных в виде «живых» денег.

В статье 217 НК РФ перечислены поступления в адрес человека, с которых не берут НДФЛ. К ним относятся и подарки, полученные сотрудниками от нанимателей. При условии, что их стоимость – не превышает 4000 рублей (п. 28). И такая налоговая льгота может иметь место только один раз за год. Это нужно учитывать при исчислении, например, НДФЛ с подарков сотрудников к Новому году.

Оформление документов

Чтобы избежать проблем при налоговой проверке, следует уделить особое внимание оформлению документов по выдаче презентов персоналу. Это поможет избежать неприятных сюрпризов в отношении НДФЛ с подарков сотрудникам.

Так, для награждения подарками издают приказ от имени руководителя. Причем независимо от их вида и стоимости. На основании приказа оформляют распоряжение о закупке подарков. Либо вопрос о закупке сразу оговаривают в данном приказе.

Передаются подарки обычно с составлением договора дарения. По закону он может быть, как в устной, так и в письменной форме.

В торжественной обстановке руководитель произносит речь, вручает небольшие подарки и сувениры персоналу, а работники их принимают. Этот момент можно считать устным договором дарения.

Если стоимость подарка, который вручает руководитель, свыше 3000 рублей, договор дарения оформляют в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Причем, это может быть многосторонний документ, в котором даритель – работодатель, а получатели подарков – подчиненные.

К такому договору составляют ведомость, в которой сотрудники, получившие подарки, ставят свою подпись.

Заметим, что при вручении ценного подарка на основании ст. 191 Трудового кодекса РФ договор дарения обычно не составляют. Дело в том, что подарок выступает частью оплаты труда, его передают на основании трудового соглашения. В приказе руководителя оговаривают получателя, наименование подарка и его стоимость. А факт вручения такого презента отмечают в трудовой книжке.

Подробнее об этом см. «Благодарность в трудовой книжке: образец и что дает».

Удержание налога

Когда точно ясно, начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам, медлить нельзя. Налог со стоимости подарка должен быть взят при ближайшей выплате любых денежных средств, перечисляемых сотруднику. Размер удержания составляет:

• 13% – для резидентов РФ;
• 30% – если работник нерезидент нашей страны.

Обратите внимание: если выплаты, с которых можно было бы взять НДФЛ, отсутствуют и их больше не будет, организация обязана:

1. письменно уведомить об этом сотрудника (бывшего);
2. подать в налоговую инспекцию сведения о невозможности удержать НДФЛ.

Также см. «Дарственный налог на ценный подарок: секреты аккуратного налогообложения».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/podarki-sotrudnikam.html

Налог на подарочные сертификаты | ЦПК

Любите делать покупки с использованием подарочных сертификатов? – не удивляйтесь письмам из налоговой.

Согласно п. 28 статьи 217 НК РФ, если Вы получаете по акции приз (сертификат) на сумму свыше 4000 рублей, НДФЛ составит 35 %.

Доход участника рекламной акции в виде полученного сертификата на товар подлежит налогообложению НДФЛ, согласно Письма ФНС России от 11.03.2016 N БС-4-11/3989 «О порядке налогообложения доходов участника рекламной акции, получившего в качестве приза подарочный сертификат»

В такой ситуации датой фактического получения дохода является день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении физлицом сертификата.

Размер полученного физлицом дохода определяется стоимостью товара.

Поскольку оплата товара производится в качестве приза за победу в рекламной акции, указанный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 35 процентов, в части превышения размера, указанного в пункте 28 статьи 217 НК РФ (4000 руб.).

Организация, от которой физические лица получают такие доходы, признается налоговым агентом.

В связи с тем, что при получении доходов в натуральной форме выплаты денежных средств, из которых можно удержать НДФЛ, не происходит, организация — налоговый агент обязана письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет.

Таким образом, декларирование и уплату налога с указанных доходов физические лица осуществляют самостоятельно в порядке, предусмотренном статьями 228 и 229 НК РФ.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 11 марта 2016 г. N БС-4-11/3989@

О ПОРЯДКЕ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ УЧАСТНИКА РЕКЛАМНОЙ АКЦИИ,

ПОЛУЧИВШЕГО В КАЧЕСТВЕ ПРИЗА ПОДАРОЧНЫЙ СЕРТИФИКАТ

Федеральная налоговая служба по вопросу налогообложения доходов участника рекламной акции, получившего в качестве приза подарочный сертификат, сообщает следующее.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

В рассматриваемой ситуации в рамках проведения рекламной акции победителю акции в качестве приза передан подарочный сертификат, предоставляющий победителю право на приобретение товаров у сторонней организации.

Оплата товара производится организацией, выдавшей сертификат, после предъявления победителем акции сертификата сторонней организации — исходя из фактической стоимости товара.

При этом стоимость сертификата определяется как стоимость товара, приобретенного у сторонней организации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 211 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Кодекса.

Подпунктом 2 пункта 2 данной статьи Кодекса установлено, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи доходов.

Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации датой фактического получения налогоплательщиком дохода является день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении налогоплательщиком сертификата.

Поскольку оплата организацией за налогоплательщика товара производится в качестве приза за победу в рекламной акции, указанный выше доход подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 224 Кодекса (35%), в части превышения размера, указанного в пункте 28 статьи 217 Кодекса, при этом размер дохода, подлежащего налогообложению, определяется стоимостью полученного товара.

Организация, от которой физические лица получают такие доходы, признается в отношении них налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.

Поскольку при получении физическими лицами от организации доходов в натуральной форме выплаты денежных средств, из которых можно удержать налог на доходы физических лиц, не происходит, применяются положения пункта 5 статьи 226 Кодекса, в соответствии с которыми при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

В этом случае с учетом подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Кодекса исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц с указанных доходов физические лица осуществляют самостоятельно в порядке, предусмотренном статьями 228 и 229 Кодекса.

С использованием материалов www.consultant.ru

Источник: https://cpk42.com/nalog-na-podarochnye-sertifikaty/

Должен ли работник заплатить НДФЛ, получив подарок к юбилею от организации?

Подарок, врученный работнику к юбилейной дате, является ничем иным, как его доходом в натуральной форме. Размер дохода равен рыночной стоимости подарка (п.1 ст.211 НК РФ).

Если рыночная стоимость подарка находится в пределах 4000 рублей, то НДФЛ платить не нужно (п.28 ст.217 НК). Однако подарки к юбилеям часто стоят гораздо дороже. Поэтому с суммы превышения необходимо налог заплатить.

Так как доход получен в натуральной (неденежной) форме, удержание НДФЛ производится за счет любых других денежных средств, выплачиваемых юбиляру организацией. При этом сумма удержания не может быть больше 50% от всей выплаты (п.4 ст.226 НК).

Пример 1: В январе в связи с 50-летием работник получил в подарок телевизор, рыночная стоимость которого составляет 40 000 руб. Оклад работника 20 000 руб. Рассчитаем НДФЛ к уплате за январь:

(20000 + 40000 – 4000) × 13% = 7280 руб.

7280 руб. < (20000 руб. × 50%), поэтому НДФЛ полностью удерживается в феврале при выплате зарплаты за январь.

Если работник не имеет статуса налогового резидента, НДФЛ и с подарка и с заработной платы рассчитывается по ставке 30 % (п.3 ст.224 НК) (подробнее об определении статуса см. Как определить резиденство физического лица).

Данное правило не относится к высококвалифицированным специалистам, участникам программы добровольного переселения в РФ. Для них ставка установлена на уровне 13% (п.3 ст.224 НК).

Льгота об освобождении от налогообложения суммы в 4000 рублей распространяется и на нерезидентов (Письмо Минфина от 18.06.10 г.  №03-04-06/6-125).

Пример 2: Воспользуемся условиями примера 1 и рассчитаем НДФЛ к уплате за январь:

(20000 + 40000 – 4000) × 30% = 16800 руб.

Так как сумма исчисленного налога (16 800 руб.) больше половины выплаты (20000 руб. × 50%), в феврале будет удержан НДФЛ в размере 10 000 руб. Остаток (6 800 руб.) будет удержан со следующих выплат.

Если подарок вручается бывшему работнику, удержать НДФЛ организация-даритель не сможет. Тогда до 1 февраля следующего года она обязана сообщить налоговому органу и бывшему работнику о невозможности удержать налог.

Физлица, с доходов которых не был удержан НДФЛ, платят налог самостоятельно (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК). Сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Кроме того, доход придется задекларировать по специальной форме 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля следующего года) (п. 3 ст. 228 НК).

Вручить подарок к юбилею может не сама организация, а ее профсоюзный комитет. В таком случае есть возможность избежать уплаты НДФЛ вовсе. Дело в том, что пункт 31 статьи 217 НК предусматривает освобождение от налогообложения выплат, производимых профсоюзными комитетами при выполнении следующих условий:

• работник должен быть членом профсоюза;
• подарок выплачивается за счет членских взносов;
• подарок не связан с трудовыми показателями.

Источник: https://nalogfaq.ru/deklarirovanie-i-uplata-ndfl/dolzhen-li-rabotnik-zaplatit-ndfl-poluchiv-podarok-k-yubileyu-ot-organizatsii.html

Ндфл и другие налоги с подарков и призов работникам

Подарки сотрудникам – это составляющая корпоративной культуры. Презент может быть представлен в денежной и натуральной форме. В любом случае на сопутствующие затраты начисляется налог. Вручение подарка – это хозяйственная операция со всеми вытекающими последствиями.

Что представляет собой культура

Правильное оформление презента зависит от того, к какому виду он относится:

1. Презент, не связанный с деятельностью работника. Он может быть вручен в праздничные дни. В пункте 1 статьи 572 ГК РФ указано, что презентом может быть признана только вещь, переданная безвозмездно. Презент передается на основании соглашения дарения. Оно составляется в обязательном порядке в том случае, если стоимость презента составляет больше 3 000 рублей, а дарителем является ЮЛ. Необходимость оформления соглашения прописана в пункте 2 статьи 574 ГК РФ. Работодателю рекомендуется составлять договор в любом случае, так как это позволит предупредить проблемы с налоговыми органами. Если презенты передаются массово (к примеру, всем сотрудницам на 8 марта), не нужно оформлять соглашения с каждым работником. Можно составить многосторонний договор дарения. Каждый из одаряемых ставит на нем свою подпись. Данный порядок оговорен статьей 154 ГК РФ.
2. Презент, связанный с заслугами на работе. Презент может выступать в качестве поощрения за успешную работу (статья 191 ТК РФ). По сути, затраты на подарок являются надбавкой к зарплате. Презент передается на основании трудового соглашения. Составлять специальный договор не нужно.

Последняя форма подарка может считаться производственной премией. Оформляется такой презент в особом порядке.

Ндфл с презентов работникам

Вне зависимости от формы подарка (натуральная, денежная), он будет считаться доходом работника. Следовательно, он облагается НДФЛ. Рассчитывать налоги обязан работодатель.

Налог начисляется не на весь подарок, а только на сумму свыше 4 000 рублей. Данное правило указано в пункте 28 статьи 217 НК РФ. К примеру, сотруднику подарена путевка в санаторий стоимостью 6 000 рублей.

Налог будет начисляться только на сумму 2 000 рублей.

Рассмотрим другой пример. В течение 2016 года работница получила 2 презента. Стоимость первого составила 2 000 рублей, второго – 3 000 рублей. Сумма налогов в данном случае составит 1 000 рублей (2 тысяч + 3 тысяч – 4 тысяч). Все последующие затраты на презенты будут облагаться НДФЛ в полном объеме. То есть сумма затрат подсчитывается на основании трат на протяжении всего года.

Налоговая ставка

Рассмотрим ставку на налоги:

• Для резидента РФ она составит 13%.
• Для нерезидента РФ она составит 30%.

То есть ставка является стандартной. Такая же начисляется и на зарплату.

Пример расчетов

Сотрудник получил от работодателя подарок стоимостью 20 000 рублей. Компания, в которой работает специалист, является резидентом РФ, то есть ставка для нее составит 13%. Проводятся следующие расчеты:

(20 000 – 4 000) * 13%

В данном случае работодателю придется выплатить налог в размере 2080 рублей.

Когда нужно сделать выплату

Сроки удержания налогов определяются тем, в какой форме передан презент (на основании письма ФНС от 22 августа 2014 года):

• В форме денег. Перечислить НДФЛ нужно в день передачи презента вне зависимости от того, доставались ли деньги из кассы или же переводились на личный счет работника.
• В натуральной форме. НДФЛ перечисляются в ближайшую дату перечисления средств сотруднику (к примеру, день выдачи зарплаты). Если до конца года работнику не будет начисляться никаких средств (к примеру, презент вручен в декабре), работодатель обязан не позже 30 дней с даты завершения года уведомить работника и налоговую службу о том, что налог не удержан вследствие невозможности этого. Уведомление составляется в письменной форме. На работника нужно оформить справку 2-НДФЛ. В строке «признак» указывается «2». Документ направляется в ИФНС не позже 31 января.

Это единственное отличие налогообложения натурального презента от налогообложения в форме денег.

Особенности заполнения 2-НДФЛ

Рассмотрим особенности заполнения:

• Затраты на каждый из презентов (даже если они не превышают 4 тысячи рублей) указываются в качестве дохода с кодом 2 720.
• Затраты, которые не облагаются НДФЛ (даже если они не превышают 4 тысячи рублей), указываются в качестве вычета с кодом 501.

Справка 2-НДФЛ заполняется, как упоминалось ранее, только при передаче натуральных презентов.

Особенности взыскания страховых взносов с затрат на подарки

Взносы начисляются на выплаты в рамках трудовых заслуг. Они не будут начисляться на выплаты по гражданско-правовым соглашениям в том случае, если осуществляется переход права собственности (это в том числе процедура дарения). Рассмотрим подробнее обложение трат страховыми взносами:

• Выдача презентов на основании трудовых соглашений, если при этом не заполняется договор дарения – страховые взносы не начисляются.
• Презенты передаются на основании договора дарения – взносы начисляются.

Данный порядок начисления страховых взносов оговорен в письме Минздравсоцразвития от 27 февраля 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если перед работодателем стоит задача избежать начисления взносов, в договоре дарения не нужно давать ссылки на трудовые соглашения, различные внутренние акты предприятия.

В договоре также не нужно проводить расчет затрат в зависимости от трудовых характеристик. В обратном случае презенты будут признаны поощрением за работу. В данном случае будут начислены страховые взносы.

Особенности учета презентов при определении налога на прибыль

Учет презентов зависит от того, для каких целей они передаются сотрудникам:

• Презенты, не связанные с трудовым поощрением. Затраты в налоговых расходах учитываться не будут на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ. Данное правило относится и к компаниям, использующим УСН.
• Презенты, связанные с трудовыми заслугами. В этом случае затраты будут учитываться в составе расходов.

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС. НДС не начисляется на подарки в денежной форме. Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.

ВНИМАНИЕ! Если презент передается в натуральной форме, базой считается стоимость подарка. НДС удерживается по ставке 18%.

Бухучет презентов

Рассмотрим проводки, используемые при дарении презентов сотрудникам:

• ДТ10 КТ60 (76, 71). Оприходование презента без учета НДС.
• ДТ19 КТ60. Фиксация «входного» НДС.
• ДТ68 КТ19. Принятие «входного» НДС к вычету.
• ДТ73-3 КТ10. Выдача презента.
• ДТ91-2 КТ73-3. Списание стоимости презента на прочие расходы.
• ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
• ДТ91-2 КТ68. Начисление НДС.

К каждой проводке нужно указывать сумму операции. Кроме того, каждая проводка подтверждается соответствующим документом.

ВАЖНО! Если презент не связан с трудовыми заслугами, при расчетах будет задействован счет 73 «Расчеты по прочим операциям». В примере, приведенном выше, рассмотрен именно этот вариант. Если же презент связан с трудовой деятельностью, нужно использовать счет 70 «Расчеты по оплате труда».

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/s-podarkov/

Нужно ли платить НДФЛ с подарков

Какие виды доходов физического лица включаются в налоговую базу, определяет налоговое законодательство РФ.

В частности, в налоговую базу включаются все доходы, которые получил налогоплательщик в денежной и натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (см. п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 41 НК РФ).

В данной статье мы рассмотрим вопрос подарка: считается ли подарок доходом и нужно ли платить НДФЛ с подарков. Любая экономическая выгода, полученная физическим лицом, считается доходом и, соответственно, подпадает под налогообложение по НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ определяет наличие обязанности по уплате налога с подарка в зависимости от того, кто выступает его дарителем. Здесь есть несколько вариантов: рассмотрим их подробнее.

Облагается ли НДФЛ подарок от работодателя

Если так, то у получателя подарка нет обязанности по уплате налога, поскольку работодатель, являясь налоговым агентом своего работника (ст. 24 НК РФ), рассчитывает и уплачивает НДФЛ за него, в том числе он должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и уплатить налог, удержав его с вашего дохода, то есть с заработной платы (см. п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Есть требование, согласно которому работодатель не может удержать с работника сумму налога, большую, чем половина суммы дохода, который получает работник в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поэтому, если работник получил от работодателя подарок, и если сумма налога от его стоимости будет больше, чем 50% дохода, с которого налог может быть удержан работодателем, в этом случае работник будет обязан уплатить налог самостоятельно.

Согласно НК РФ (п. 28 ст. 217), подарки от работодателей не будут облагаться налогом только, если общая стоимость подарков, полученных в течение налогового периода, не превышает 4000 руб.

Если же подарки, полученные от работодателя в течение года, не зависимо от формы работодателя (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), имеют общую стоимость больше 4000 руб.

, стоимость подарков при расчете налога будет уменьшена на 4000 руб. Таким образом, налог будет рассчитан по формуле:

НДФЛ = (Общая стоимость подарков – 4000 руб.) * налоговая ставка.

Для физических лиц — налоговых резидентов РФ ставка налога составляет 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Налоговым резидентом РФ признается лицо, если в течение года, то есть 12 месяцев, следующих подряд, оно пребывало на территории РФ не менее 183 календарных дней (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка в большинстве случаев составляет 30%. Однако существуют исключения из этого правила, перечисленные в п. 3 ст. 224 НК РФ.

Облагается ли НДФЛ подарок от близкого родственника или члена семьи

Говоря о том, нужно ли платить НДФЛ с подарков, следует отметить, что налоговое законодательство указывает на то, что подарки от близких родственников и членов семьи не подлежат налогообложению (абз. 2 п. 18.1 ст, 217 НК РФ).

Кто входит в круг членов семьи и близких родственников с точки зрения налогового кодекса? Согласно ст. 2 и абз. 3 ст.

14 СК РФ, близкими родственниками считаются родственники по прямой восходящей и нисходящей ветви: супруги, дети (усыновленные в том числе), родители и усыновители, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры (полнородные и неполнородные, то есть имеющие общую мать или общего отца).

Подарок от физического лица, не являющегося близким родственником

Налоговый кодекс РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) определяет, что в случае, когда подарок был подарен вам от человека, не являющегося членом семьи или близким родственником, то этот подарок будет облагаться налогом, только если он входит в следующую категорию:

• Недвижимость:
• Транспортное средство;
• Акции, доли, паи.

Пример расчета НДФЛ с подарка, подаренного физическим лицом, не являющимся вашим родственником.

Например, произошло дарение недвижимого имущества стоимостью 4,5 миллиона рублей. В случае, когда даритель не является членом вашей семьи или близким родственником, а дар входит в категорию, определенную п. 18.1 ст. 217 НК РФ, очевидно, что подарок будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога будет равна 13% от 4,5 млн. руб., или 585 000 руб.

Порядок уплаты налога с подарка

В том случае, если вы обязаны самостоятельно уплатить налог, вы должны сначала рассчитать его сумму, заполнить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить сам налог. Рассчитывать налог не нужно только в случае, когда работодатель рассчитал его сам и указал эту сумму в уведомлении о том, что не смог уплатить НДФЛ.

Подать налоговую декларацию необходимо успеть до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, если вы получили подарок в 2017 году, вы должны рассчитать сумму налога, заполнить декларацию и подать ее в налоговый орган по месту вашего жительства до 30 апреля 2018 г. (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, вы должны уплатить налог до наступления 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

В том случае, когда подарок получен вами от работодателя, который исчислил налоговую базу, но не смог удержать налог, и уведомил об этом налоговый орган и вас, вы не должны составлять налоговую декларацию.

Налоговый орган просто пришлет вам уведомление, согласно которому вы и уплатите НДФЛ. Срок уплаты налога по уведомлению — до 1 декабря года, следующего за отчетным (см. п. 7 ст. 6.1, ст. 216 НК РФ).

То есть, если подарок от работодателя получен вами в 2017 году, работодатель не смог удержать НДФЛ с ваших доходов, и прислал уведомление в налоговый орган и вам, вы должны уплатить налог до 1 декабря 2018 года. Поскольку этот день приходится на субботу, последний день уплаты будет перенесен на понедельник, 3 декабря.

Если для уплаты налога вы должны составить налоговую декларацию, удобнее это делать с помощью бесплатной программы, которая доступна на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Источник: https://www.PapaJurist.ru/taxes/nuzhno-li-platit-ndfl-s-podarkov/

Подарочные карты: платить ли налог с подарка? RosInvest.Com — Венчур, управление, инвестиции / RosInvest.Com /

Просмотров: 7762

В середине сентября департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов опубликовал письмо (№ 03-04-06/6-274), в котором однозначно дает понять, что получение в дар физлицом подарочного сертификата на сумму более 4 тыс. руб. считается доходом, подлежащим налогообложению.

Тем не менее государство по-прежнему не получает этих налогов, а добросовестным компаниям приходится отказываться от такой мотивации сотрудников и клиентов.

«При получении от организации физическими лицами подарочных сертификатов у таких лиц образуется доход в натуральной форме в виде оплаты права на получение услуг в организации, реализующей такие сертификаты», — поясняется в письме.

Также в министерстве считают, что организация, от которой физические лица получают указанные доходы, признается налоговым агентом в отношении указанных доходов и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьей 226 Кодекса.

В реальности взимать НДФЛ для компаний по разным причинам невозможно, и многие этого не делают. Как реализуются на практике требования Минфина, ни в ФНС, ни в самом министер­стве уточнить не удалось.

Хотя у большинства крупных ритейловых сетей есть подарочные карты разного номинала, открытых данных по рынку подарочных карт нет. По данным компании — оператора системы подарочных мультикарт «Бумкарта», объем рынка подарочных карт в этом году составит 450—500 млн долл. Рынок стабильно растет на 15—20% в год.

«Драйвер роста рынка — корпоративные клиенты, у которых подарочно-бонусная тема особенно злободневна.

Попробуйте подобрать уникальный, дельный, удобный, бюджетный подарок на 1500 человек, и чтобы он всем понравился», — рассказывает Сергей Ольховский, генеральный директор «Бумкарты».

По оценке эксперта, доля корпоративных покупателей карт доходит до 60%. Остальное покупают частные лица на кассах в магазине.

Г-н Ольховский говорит, что, несмотря на отсутствие в Налоговом кодексе терминов «подарочная карта» и «подарочный сертификат», позиция Минфина вполне логична, но рынок беспокоит вопрос, как вообще при дарении подарков можно рассчитать и уплатить НДФЛ.

При этом в абсурдной ситуации оказываются все те компании, которые раздают призы и подарки, проводят программы лояльности для широкого круга лиц, не являющихся сотрудниками компании.

Юлия Венде, юрист налоговой практики Sameta, считает, что выводы Минфина, сделанные в разъяснительном письме, сомнительны.

«Ведом­ство указывает, что при получении подарочных сертификатов у налогоплательщиков возникает доход в натуральной форме в виде оплаты права на получение товаров, — объясняет г-жа Венде. — Но покупатель, который получает подарочный сертификат, может просто им не воспользоваться.

Получается, что Минфин предлагает обложить НДФЛ неполученный доход». Из-за всей этой неразберихи в законодательстве государство недополучает около 39 млн долл. налогов.

Старший юрист «Пепеляев Групп» Анна Крыгина добавляет, что если сертификат не именной, то выполнить обязанности налогового агента компания, его выдавшая, не сможет, потому что не будет даже знать имени лица, который получил предполагаемый доход.

По словам г-на Ольховского из компании «Бумкарта», многие компании, соблюдающие закон, отказываются от дарения натуральных подарков (не только подарочных карт) именно по причине нерешенности этическо-технического вопроса получения подарков. В итоге компании теряют отличный инструмент мотивации.

Источник: https://RosInvest.com/page/podarochnye-karty-platit-nalog-s-podarka

Налоговые последствия от безвозмездной передачи подарочных карт (сертификатов) и банковских карт сотрудникам контрагента

Компания продает товар через дилерскую сеть

Чтобы стимулировать сотрудников Дилера, Компания приобретает

-подарочные сертификаты
-подарочные карты
— дебетовые банковские карты номиналом карты 1000, 3000, 5000, 10 000, 15 000 рублей (карта не является кредитной и выпускается без указания имени и фамилии)

и дарит ее сотрудникам дилера (т.е. сторонним физ.лицам)

Вопросы:

1) обязательно ли заключать договор дарения с физ.лицом
2) Будет ли данная операция облагаться НДФЛ?
3) Надо ли уведомлять инспекцию о невозможности удержания НДФЛ (два варианта: подарок до 4000 и более 4000 рублей)
4) Надо ли уведомлять физ.

лицо, получающее подарочный сертификат/карту о подаче в ИФНС сведений о невозможности удержания НДФЛ?
5) Подлежат ли данные суммы обложению соц. Взносами в момент передачи карт физ.

лицам?
6) При передаче подарочных карт надо ли начислять НДС?
7) в случае если поставщик подарочных сертификатов является плательщиком НДС, можно ли зачесть этот НДС (естественно при наличии с/ф)?
8) можно ли учесть расходы по приобретению карт/сертификатов/банк.

карт в качестве расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль
9) Просьба расписать бухгалтерские проводки (с учетом НДС) по операциям покупки и передачи физ.лицу подарочных сертификатов/подарочных карт/дебетовых банковских карт

*в компании отсутствует какая-либо маркетинговая политика, в которой прописывались бы возможные варианты стимулирования Покупателей (как юридических, так и физических лиц)

Вопрос 1. Обязательно ли заключать договор дарения с физ.лицом?

В соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 ГК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 574 ГК РФ дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручение ключей и т.п.) либо вручения правоустанавливающих документов.

В силу пункта 2 статьи 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда:

• дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
• договор содержит обещание дарения в будущем.

В случаях, предусмотренных в настоящем пункте, договор дарения, совершенный устно, ничтожен.

Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации (пункт 3 статьи 574 ГК РФ).

Таким образом, в случае, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., необходимо заключить договор дарения в письменной форме.

Вопрос 2. Будет ли данная операция облагаться НДФЛ?

В соответствии с пунктом 1 статьи 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход физического лица, полученный от источников в РФ.

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

В силу пункта 28 статьи 217 НК РФ доходы налогоплательщика в виде подарков, стоимость которых не превышает 4 000 руб. за налоговый период, НДФЛ не облагается.

Таким образом, стоимость подарочных карт (сертификатов), превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%[1] (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Отметим, что для применения норм пункта 28 статьи 217 НК РФ необходимо передачу подарочных карт (сертификатов) оформить, как подарок. Данный вывод следует из разъяснений контролирующих органов.

Источник: https://112buh.com/novosti/2016/nalogovye-posledstviia-ot-bezvozmezdnoi-peredachi-podarochnykh-kart-sertifikatov-i-bankovskikh-kart-sotrudnikam-kontragenta/

Подарки работникам: правильный учет и налоги

Источник: журнал «Главбух»

В бухгалтерском учете все хозяйственные операции в организации контролирует руководитель Поэтому основанием для выдачи подарков является его приказ.

В бухучете при выдаче подарков сделайте проводку:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 41 (10, 43)

– списана стоимость товаров (материалов, готовой продукции), переданных в подарок сотрудникам.

В большинстве случаев выданные подарки – это безвозмездно переданные материально-производственные запасы. Поэтому их нужно отразить по фактической себестоимости (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Ситуация: как оформить списание материально-производственных запасов при выдаче сотруднику подарка

Общую стоимость ценностей, переданных в подарок сотрудникам, спишите на основании первичных документов на их отпуск. Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (типовая форма № М-15), приказы на отпуск и т. д. (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Кроме того, для того чтобы организовать контроль за получением подарков, можно вести ведомость их выдачи. Это позволит определить, кто из сотрудников и когда получил вещественное поощрение, а кто еще нет.

Так лучше поступить, когда организация выдает подарки сразу группе сотрудников.

Пример

По приказу руководителя ООО «Альфа» к юбилею организации всем сотрудникам в подарок были вручены кружки с фирменной эмблемой.

Покупная стоимость партии кружек составила 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.).

Выдачу кружек сотрудникам бухгалтер организации отразил так:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 41

– 50 000 руб. (59 000 – 9000) – выданы подарки сотрудникам.

Расчет НДФЛ

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.

По общему правилу независимо от системы налогообложения которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб. в год.

Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб. в год, выданные работникам в виде денежных средств

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48695-podarki-rabotnikam-pravil-nyy-uchet-i-nalogi.html

Налог на подарок в 2018 году: кто и когда платит

Налог на подарок предусмотрен на определенное имущество с законодательной стороны. Ст.

572 ГК РФ предусматривает, что одна сторона (даритель) по договору дарения безвозмездно обязуется передать или передает второй стороне (одаряемому) в собственность вещь либо имущественное право (требование) по отношению к себе или к третьему , а также освобождает или предполагает освободить человека от имущественной обязанности перед всеми сторонами.

К чему относится налог

Как гласит 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки от близких родственников или членов семьи освобождены от налога на дарение. Таковыми по закону являются:

• жена или муж;
• родители (сюда же относятся и усыновители);
• дети (усыновленные также);
• бабушки, дедушки;
• внуки;
• братья и сестры.

В случае, если дарение происходит от неблизкого родственника, то налог на подарки в России облагается в некоторых случаях, если это:

• недвижимост (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, и др.);
• транспортные средства;
• акции;
• паи;
• доли.

В РФ до 2005 года в действии был Закон N 2020-1 от 12.12.

1991 «О налоге с имущества, проходящего в порядке дарения или наследования «, согласно которому гражданин должен был оплатить налог, если им в подарок было получено какое-либо имущество в крупном размере.

При этом обязанность по уплате НДФЛ приходит независимо от того, являлись ли одаряемый и даритель членами семьи или близкими родственниками. Разница оставалась только в порядке исчисления налога.

Затем Налоговый кодекс РФ принял отказ как от самого налогообложения, заменяя его подоходным налогом, так и доходного налогообложения, полученного в порядке дарения, если две стороны являются членами семьи или родственниками, это отражается в НК РФ. В указанном пункте при этом дается исчерпывающий перечень людей, считающихся членами семьи и близкими родственниками.

Подается ли декларация при дарении

Согласно ст. 228 НК РФ, граждане, получающие иные доходы, при получении которых не удерживался налоговыми агентами налог, обязаны в налоговый орган представить по месту своего учета соответствующую декларацию. Иначе при подобном бездействии можно получить штрафные санкции согласно ст. ст. 119 НК РФ в размере 1000 рублей.

Хотя гл. 23 НК РФ не предусмотрено подтверждение налоговыми органами права на избежание налогообложения доходов, полученного в порядке дарения, следует учесть тот факт, что документация, удостоверяющая наличие близкородственных или семейных отношений, может  запрашиваться у одаряемого при осуществлении процедур налогового контроля.

Полезно видео по теме:

Следует учитывать также еще один нюанс, указанный в обращении Минфина России:

В каком случае можно не платить налог

После получения подарка от человека, который не относится к близким родственникам, но подарок при этом дорогостоящий:

• квартира;
• помещение или другая недвижимость;
• транспорт;
• акции/доли;

у каждого гражданина появляются вопросы по поводу избежания оплаты налога на подарки. Очевидного решения, можно ли налог на подаренное имущество не платить, на сегодняшний день нет (такого как, например, налоговый вычет при продаже имущества). Поэтому граждане вынуждены прибегнуть к неправомерным методам избавления от уплаты налогов:

1. Подарок через близкого по родству человека. К примеру, дар в виде квартиры своей племяннице тетей облагается налогом. Но если тетя как родная сестра подарит квартиру матери племянницы (родной или не родной сестре), а та, в свою очередь, подарит дочери, то платить не придется. Факт получения подарка произойдет, а дарственный налог на ценный подарок нет.
2. Фиктивный договор. В случае, когда тетя хочет своему племяннику подарить квартиру, она с ним может заключить не договор дарения, а купли-продажи. После этого у племянника не возникнет налога на доходы, а тетя после проведенных махинаций:
   • Не выплачивает налог, если в ее собственности квартира находилась более 3 лет.
   • Заплатит от продажи квартиры НДФЛ, если в ее собственности квартира находилась менее 3 лет. В таком случае тетя сможет использовать стандартный вычет в размере миллиона или вычет по расходам на покупку этого жилья.

На законодательном уровне после составления договора купли-продажи будет меньше налог на доходы, чем после оформления договора дарения.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/darenie/nalog-na-podarok.html

Правила расчета и уплаты налога на подарок

Каждое физлицо обязано уплачивать за любой полученный доход НДФЛ, причем это относится даже к ситуациям, когда такой доход был получен в качестве подарка. Поэтому перед предоставлением дорогостоящего подарка другому человеку следует изучить тщательно законодательство.

Нужно ли уплачивать налог с полученных подарков

Важно! Подарок – это предмет, который может быть представлен недвижимым имуществом или небольшой вещью, передаваемый от дарителя одариваемому на безвозмездной основе.

Не допускается наличие каких-либо условий в процессе передачи подарка, так как если за него передается другое имущество или деньги, то предмет не может выступать в качестве презента.

Не существует понятия налога на подарок, поэтому используется стандартный налог на доход, так как получение дорогостоящего имущества выступает в качестве заработка определенного дохода. Даритель должен самостоятельно известить одариваемого о том, какова примерная стоимость презента.

Надо ли платить налог на подарок?

Законодательная база

Так как взимается НДФЛ, то учитываются положения законодательных актов и законов в отношении данного налога. Поэтому изучается информация из источников НК РФ, причем много информации содержится в ст.226, а также учитываются данные ФЗ №117 главы 23.

При какой стоимости подарка требуется уплачивать налог

Необходимость уплачивать НДФЛ с презента, полученного от работодателя, возникает в случае, если его стоимость превышает 4 тыс. руб. Поэтому дарители должны осознавать в процессе подготовки презента, что превышение данной ограниченной суммы приведет к уплате налога.

Важно! Учитываются все подарки,полученные в течение одного периода от работодателя. Если даритель является физлицом, то стоимость подарка не важна, поэтому налог платится, если в качестве дара выступают паи земли, недвижимое имущество, акции или автомобили.

Каковая ставка налога для резидентов и нерезидентов

Налоговая ставка зависит от резидентства, поэтому:

• для резидентов РФ он равна 13%;
• для нерезидентов – 30%.

Как быстро оспорить дарственную на квартиру? Читайте по ссылке.

Важно! Снижена процентная ставка до 13% для нерезидентов, обладающих статусом беженцев.

Особенности уплаты налога с подарка, полученного на работе

Нередко работодатели дарят своим работникам на дни рождения или другие значимые даты значительные по размеру презенты, представленные в виде единовременного вознаграждения. Обычно их размер зависит от возраста сотрудника, стажа работы, должности и иных факторов.

Это обусловлено тем, что они получены не в процессе деятельности человека на работе и не связаны с результатами выполнения должных обязанностей. Если размер такого вознаграждения не превышает 4 тыс. руб. за налоговый период, то уплачивать НДФЛ не требуется. С суммы, превышающей данный лимит, взимается 13%.

Правила взимания налога

Особенности взимания зависят от того, кто являлся дарителем:

• если презент был подарен на работе, то работодатель должен самостоятельно рассчитать и уплатить за работника НДФЛ, причем удерживается нужная сумма с заработной платы гражданина;
• если даритель является другом или знакомым, то одариваемый должен самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию, в которой будет указана оценочная стоимость дара.

Важно! Уклонение от уплаты налога приводит к необходимости нести ответственность гражданам, поэтому им придется уплачивать штрафы.

Может ли взимать работодатель налог, если его размер превышает половину заработной платы

Не допускается взимать налог, если его размер больше заработной платы человека на 50% или больше. Работодатель должен оповестить работника о том, что он не смог удержать налог. В этом случае у налогоплательщика возникает обязанность по его самостоятельной уплате.

Нужно ли платить налог на подарок? Смотрите видео:

Особенности получения подарка от частных лиц

Подарки могут дариться не только на работе, но и разными знакомыми людьми или друзьями. Важно! Обязательно платится налог с дорогостоящих подарков, если даритель не является близким родственником одариваемого. Необходимость по уплате данного налога возникает, если презент представлен:

• земельным паем;
• недвижимым имуществом;
• акциями;
• автомобильной техникой.

Важно! Не уплачивается НДФЛ с любого подарка, если он подарен близким родственником.

На какие подарки распространяется закон

Как оформить дарственную на квартиру у нотариуса? Подробности тут.

Если даритель не является родственником, а при этом дарит автомобили, акции, землю или недвижимость, то непременно уплачивается налог с оценочной стоимости данного подарка.

Как оценивается стоимость подарка

Получить данные о стоимости презента можно разными способами:

• данная стоимость указывается в договоре дарения;
• производится оценка стоимости имущества.

Какие подарки облагаются налогами?

Первый вариант считается самым простым, но встречается редко. Часто приходится производить оценку. Если подарена недвижимость или земля, то обычно используется кадастровая стоимость. Если подарена машина или акции, то заказывается независимая оценка, для чего учитываются рыночные цены.

Правила расчета налога

Расчет считается простым процессом, поэтому легко выполняется самим налогоплательщиком, однако учитывается стоимость дара. Например, была подарена машина, оцененная стоимость которой равна 320 тыс. руб. В этом случае размер налога будет равен:

• для резидентов – 320000*13%=41600;
• для нерезидентов – 320000*30%=96000.

Какие документы сдаются в инспекцию

Непременно надо отчитаться по налогу, для чего составляется декларация и сдается в инспекцию до 30 апреля следующего года. Если подарок был получен на работе, то данная обязанность возложена на работодателя.

При получении квартиры в наследство, надо ли платить налог? Смотрите тут.

Сроки оплаты налога и подачи декларации

Декларация должна сдаваться до 30 апреля следующего года, а налог платится до 15 июля этого же года. Квитанция на уплату налога приходи по месту жительства налогоплательщика после подачи им декларации в течение двух недель. Важно! Нерезиденты обязаны уплатить всю сумму до того момента, когда покинут территорию России.

Когда подарки не облагаются налогом

Существуют ситуации, при которых при получении подарка одариваемый не должен уплачивать НДФЛ с полученного дохода. К ним относится:

• презент был подарен работодателем, а при этом за налоговый период, в качестве которого выступает год, общая сумма даров не превысила по стоимости 4 тыс. руб.;
• дарителем выступал близкий родственник гражданина, причем не учитываются дальние родственники, к которым относятся двоюродные братья или сестры;
• дарятся мелкие подарки частными лицами, поэтому они не являются землей, недвижимостью, акциями или автомобилями.

Что такое налог на подарок? Расскажет видео:

Таким образом, во всех вышеуказанных ситуациях не требуется рассчитывать и уплачивать налог, а также подавать декларацию.

Кто выступает близкими родственниками

Одним из условий, когда не требуется уплачивать налог, является наличие родственных отношений между дарителем и одариваемым. Близкими родственниками считаются:

• родители;
• бабушки и дедушки;
• внуки;
• родные братья и сестры;
• дети.

Таким образом, во многих ситуациях при получении дорогостоящих подарков людям требуется уплачивать налог. Его размер зависит от стоимости подарка и резиденства гражданина. Уплачиваются средства до 15 июля следующего года, а также декларация передается до 30 апреля.

Прочитать еще

Источник: https://NaRuki.ru/nasledovatelyu/darenie/nalog-na-podarok.html