Порядок и образец заполнения формы 1-фермер (нюансы) — все о налогах

Новые формы РФ для регистрации ООО — порядок заполнения

Check Also

Облагается ли НДС неустойка по решению суда? Прежняя позиция налоговых органов: неустойка по договору облагается …

Нулевая декларация: правила заполнения и образцы Все предприниматели обязаны отдавать отчет о полученных в ходе …

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте? Кому из ИП на патенте нужна ККМ в …

Нужна ли для ИП печать? Нужна ли ИП печать — в начале деятельности многие предприниматели …

Нотариальный образец доверенности на открытие ООО Доверенность на открытие ООО нужна, если в роли заявителя …

Нотариальное удостоверение протоколов общих собраний ООО Нотариальное удостоверение протоколов общих собраний ООО предусмотрено п. 3 …

Нотариальное согласие супруга на продажу доли в ООО Согласие супруга на продажу доли в ООО …

Новый порядок уплаты НДС в 2018 году — что изменилось? Как изменился круг плательщиков НДС? …

НДС принят к вычету — проводка в бухучете НДС предъявлен к вычету Для того чтобы …

НДС при списании кредиторской задолженности Когда возникает необходимость в списании долгов? Основания, согласно которым долг …

НДС при лизинге Облагается ли лизинг НДС? В общем случае да, поскольку по смыслу подп. …

Правительство может повысить НДС с 18% до 20% В Правительстве началось обсуждение о возможном повышении …

НДС к вычету — что это значит? Что означает «принять НДС к вычету», условия принятия …

НДС к возмещению из бюджета — что делать? НДС предъявлен к возмещению — что это …

Начислен НДС к уплате в бюджет — проводка Основные правила исчисления НДС НДС является косвенным …

Налоговые ставки НДС в 2018 году — таблица Действующие ставки НДС По НДС установлены следующие …

Налоговая проверка при ликвидации или реорганизации ООО Налоговая проверка при ликвидации ООО (или его реорганизации) …

Налоги с ИП могут быть взысканы с депозитного счета в банке На данный момент не …

Налоговая декларация по НДС — бланк Кто составляет и подает бумажные декларации по НДС? Отчитаться …

Налоги ИП в 2017-2018 годах: как построена система налогообложения ИП? Налоги ИП в 2017-2018 годах: …

Налог УСН 6% для ИП и юридических лиц в 2018 году Упрощенный режим налогообложения 6 …

Можно ли тратить внесенный уставный капитал ООО? Можно ли тратить уставный капитал ООО, важно знать …

Может ли у ИП быть обособленное подразделение? Обособленное подразделение ИП — это понятие, которое подразумевает …

Может ли ИП иметь фирменное наименование? Фирменное наименование индивидуального предпринимателя Понятие «фирменное наименование» дается в …

Источник: https://ferma-partner.ru/ip-i-ooo/novye-formy-rf-dlya-registracii-ooo-poryadok-zapolneniya

Налогообложение крестьянского (фермерского) хозяйства

Одной из наименее урегулированных в российском законодательстве организационно-правовых форм ведения предпринимательской деятельности является крестьянское (фермерское) хозяйство.

Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) осуществляют коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.

Что понимать под сельскохозяйственной продукцией см. здесь.

Эта специфика и определяет особенности налогообложения КФХ по сравнению с иными организационно-правовыми формами ведения коммерческой деятельности.

Особенности налогообложения крестьянского (фермерского) хозяйства:

КФХ имеют право применять 3 системы налогообложения:

1. Общую систему налогообложения;

2. Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);

3. Единый сельскохозяйственный налог.

Особенности применения общей системы налогообложения для КФХ заключаются в следующем:

1. Состав уплачиваемых КФХ налогов полностью соответствует составу налогов индивидуального предпринимателя и не имеет никакого отношения к налогообложению юридических лиц; Они уплачивают НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС

2. Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%).

Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСН.

Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на ОСН и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

Специфика уплаты страховых взносов состоит в разграничении ставок для членов КФХ и для наемных работников. Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП.

Специфики применения КФХ упрощенной системы налогообложения по сравнению с иными орг.-правовыми формами особой нет. Здесь всё традиционно. Для применения УСН 6% или 15 % (в некоторых субъектах РФ ставка снижена) следует в налоговые органы подать заявление при регистрации.

Особый интерес вызывает применение ЕСХН. Практика показывает, что применение ЕСХН является наиболее выгодным вариантом налообложения деятельности КФХ. Чтобы его применять, также следут подать соответствующее заявление о решении применять ЕСХН.

Но это уже тема отдельной статьи.

Еще материалы:

Источник: https://puti-uspeha.ru/nalogi/543-nalogi-

Заявление о переходе на ЕСХН, форма №26.1-1

Одним из более выгодных льготных режимов для производителей сельхозпродукции является ЕСНХ. Выбирая его, хозяйственный субъект должен точно знать, что он соответствует установленным критериям, а самое главное – выпуск данного товара не связан с переработкой такой продукции. Чтобы применять эту систему нужно оформить заявление о переходе на ЕСХН.

Сроки предоставления заявления

Порядок использования и процедура перехода устанавливаются НК РФ. Согласно этим нормам права, ЕСНХ можно начать использовать либо с 1 января нового года, либо с момента постановки на учет в ИФНС.

В первом случае, хозяйствующему субъекту необходимо направить до 31 декабря года, предшествующего началу применения данного режима, заявление, приказом ФНС для которого предусмотрена определенная форма №26.1-1.

Основным критерием возможности смены системы налогообложения на сельхозналог является величина – доли выручки от реализации сельхозпродукции, она должна быть не менее 70 %.

Новые компании и предприниматели имеют право начать применение ЕСНХ с момента регистрации ИП или ООО, а также выбрать его в течение 30 дней с даты регистрации в налоговой. В этом случае переход на ЕСНХ осуществляется также по заявлению 26.1-1.

Предприятия подают эту форму по месту своего нахождения, а предприниматели – по адресу прописки.

Для заполнения документа можно использовать программы по бухучету или специализированные интернет-сервисы. Также организации и ИП имеют право приобрести бланк в типографии или распечатать его на компьютере и заполнить от руки, соблюдая установленные требования и правила.

Заявление подается в налоговую лично, либо через почту или электронный канал связи. В первом случае может сдавать форму 26.1-1 уполномоченное лицо (ИП или директор) или представитель по доверенности, которую необходимо прикладывать к заявлению.

Сменить ЕСНХ на другой режим хозяйствующий субъект имеет право только по окончании текущего года, для этого он должен подать соответствующее заявление до 15 января следующего года.

В верхней части бланка заполняются поля с ИНН и КПП. Если заявление подает фирма, то она вписывает значения в оба поля, а две пустые клетки, оставшиеся в поле ИНН нужно прочеркнуть. Если документ составляется от лица предпринимателя, у которого нет КПП — это поле полностью прочеркивается. После заголовка заявления нужно вписать 4-значный код налоговой службы, в который оно направляется.

Источник: https://ip-on-line.ru/doc/zayavlenie-o-perehode-na-eshn-forma-26-1-1.html

Форма n 1-фермер консультантплюс

Итак, в рассматриваемой статистической форме необходимо привести следующие сведения показать, какие площади сельскохозяйственных земель (в гектарах) были засеяны озимыми культурами в целом, а также какие площади из них были использованы для выращивания пшеницы, ячменя и др. Подпокровные травы самостоятельной площади не занимают и в итог всей посевной площади не включаются. Актуально в 2018 году приказ росстата от 17.

В случае делегирования полномочий по предоставлению статистической отчетности от имени юридического лица обособленному подразделению, обособленным подразделением в кодовой части формы указывается код окпо (для филиала) или идентификационный номер (для обособленного подразделения, не имеющего статуса филиала), который устанавливается территориальным органом росстата по месту расположения обособленного подразделения. N 441 об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой 1. Москве) через аптеку лекарственными средствами и лекарственными препаратами, а также прочими сопутствующими товарами на основании лицензии на осуществление фармацевтической деятельности, в соответствии с которой осуществляются хранение, перевозка, розничная торговля лекарственными препаратами для медицинского применения, а также их отпуск. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (экологические платежи) приложение 2.

Сведения об итогах сева под урожайскачать в.Фактический сбор урожая со всей площади- ц (в сначало-оприходованном.В частности, должны быть указаны сведения об общей площади, занятой посевами сельскохозяйственных культур на текущий год.

Форма 1-крестьянин скачать эталон документа.Бланк формы 3 крестьянин скачать (размер 93,5 kib скачек 2 240).Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культурформа животрепещуща на 2015 год.

Форма 3-крестьянин утверждена приказом росстата от n 319.

В строчках 9-13 показываются площади сохранившихся озимых посевов — площади, засеянные осенью прошедшего года, за вычетом погибших в осенне-зимний период, а также в период сева яровых культур.

Форма n 1-фермер окуд 0611001 сведения об итогах сева под

При наличии площадей, занятых долголетними травками посева прошедших лет за пределами агротехнических норм продуктивного их использования, эти площади не врубаются в общую посевную площадь.По каким кодам видов расходов (квр) и кодам косгу она отражается?

Порядок и образец заполнения формы 1-фермер нюансы — nalog

Форма n 4-ос (окуд 0609030) сведения о текущих издержек на охрану окружающей среды и экологических платежах раздел 1. Форма n 29-сх (окуд 0611010) сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур приложение 12. Вы сами сможете вписать наименования других выращиваемых овощей, не обозначенных в шаблоне.

Форма 3-фермер сведения о производстве продукции

По окончании его дизайна ответственный спец ставит свою подпись и показывает свои контакты.выслать на почту форма 1-крестьянин представляет энтузиазм для огромного числа компаний, функционирующих в агрокомплексе.животрепещуще в 2018 году приказ росстата от 17.

управляющий юридического лица назначает должностных лиц, уполномоченных предоставлять статистическую информацию от имени юридического лица.есть ли особенности в таких случаях для страхователей из республики крым и севастополя?

Форма n 1-лх (окуд 0609040) сведения о воспроизводстве лесов и лесоразведении приложение 6. Новые правила вступают в силу с 2019 года.

Посевы сельскохозяйственных культур, запаханные на зеленоватое удобрение (сидеральные посевы), не врубаются в площади посевов по культурам и в общую посевную площадь.

Читатели спрашивают, каковой порядок выплаты премии, начисленной после увольнения работника?

Источник: https://chaika-don.ru/soglashenie/forma-1-fermer.html

Как зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство

Крестьянско-фермерское хозяйство – это одна из организационно-правовых форм, которую регистрируют сельхозпроизводители и переработчики. В КФХ объединяются физические лица, связанные родством или свойством, но его может создать и один человек. Как зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство и какие особенности есть у этой формы бизнеса?

Правовые особенности КФХ

Существует специальный федеральный закон от 11.06.2003 № 74-ФЗ, в котором указан порядок регистрации фермерского хозяйства и его дальнейшей деятельности. Однако, если сравнить это нормативный акт с законом «Об ООО», то окажется, что многие вопросы деятельности КФХ рассмотрены очень поверхностно.

https://www.youtube.com/watch?v=PoNf4mdFLjo

Распоряжение имуществом, его раздел, выплата компенсации, права и обязанности членов хозяйства должны быть прописаны в соглашении, к составлению которого закон не предъявляет никаких требований. Возможно, законодатели исходили из того, что в крестьянско-фермерское хозяйство объединяются близкие люди, поэтому нет необходимости жестко регулировать их взаимодействие между собой.

Порядок регистрации КФХ мало чем отличается от регистрации индивидуального предпринимателя, причём, закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации» вообще не упоминает об этой организационно-правовой форме.

Из закона № 74-ФЗ однозначно понятно, что крестьянско-фермерское хозяйство не является юридическим лицом, хотя и может состоять из нескольких членов. Индивидуальным предпринимателем КФХ тоже не признаётся, но сведения о нём вносятся в реестр ЕГРИП по имени главы хозяйства.

Несмотря на то, что законодательной чёткости в определении крестьянско-фермерское хозяйства нет, в России его регистрируют достаточно часто. По состоянию на 1 марта 2017 года в ЕГРИП числилось 150 634 КФХ, из них в 2016 году зарегистрировано 25 845 субъектов.

Какие правовые особенности КФХ можно назвать ключевыми? Их довольно много:

основная деятельность фермерского хозяйства должна быть связана с производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции;
крестьянско-фермерское хозяйство не является юридическим лицом или ИП, но после регистрации КФХ его глава получает статус индивидуального предпринимателя;
главу крестьянского хозяйства можно сменить, если он добровольно отказался от своих обязанностей или не может выполнять их в течение более чем полугода;
смена главы КФХ не прекращает его членства в хозяйстве;
членами крестьянско-фермерского хозяйства могут быть только физические лица, состоящие в родстве или отношениях свойства (родственники супруга главы КФХ, с которыми у него нет кровного родства: тесть, тёща, свёкор, свекровь, зять, золовка и др.);
допускается также приём в члены КФХ не более пяти лиц, которые не связаны родством с главой хозяйства;
члены КФХ действуют на основании соглашения, в котором прописаны все ключевые вопросы деятельности;
имущество, продукция и доходы фермерского хозяйства принадлежат всем его членам на праве совместной собственности, но по соглашению могут быть разделены на доли;
сделки от имени КФХ заключает его глава;
фермерское хозяйство отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом;
член КФХ может выйти из него, но продолжает нести субсидиарную ответственность по обязательствам хозяйства в течение двух лет после выхода;
в случае выхода из крестьянско-фермерского хозяйства земельные участки и орудия производства не выделяются, но бывшему участнику выплачивают денежную компенсацию, пропорциональную его доле в общей собственности.

По своей правовой природе (наличие нескольких членов, действующих по соглашению и имеющих доли в совместном имуществе) фермерское хозяйство похоже на юридическое лицо, но полная имущественная ответственность по обязательствам сближает его с ИП.

В целом, если вы хотите начать бизнес в аграрной сфере, то регистрация крестьянского фермерского хозяйства необязательна. С таким же успехом можно открыть ООО или ИП, которые будут работать на специальном налоговом режиме ЕСХН.

Пожалуй, основной причиной популярности регистрации КФХ в России можно назвать специальные программы господдержки, многие из которых спонсируют именно крестьянские хозяйства, а не ИП или организацию. Если вас привлекла одна из таких госпрограмм поддержки начинающих фермеров, мы расскажем, как зарегистрировать фермерское хозяйство в налоговой инспекции.

Документы для регистрации КФХ

Для регистрации крестьянско-фермерского хозяйства предусмотрена специальная форма заявления, которая во многом похожа на заявление для регистрации ИП. Заявление о регистрации КФХ подаётся по форме Р21002, утверждённой Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@.

Требования к заполнению заявления по форме Р21002 аналогичны заполнению формы Р21001. Если будущий глава КФХ лично подает документы на регистрацию крестьянского хозяйства в налоговую инспекцию, то заверять заявление у нотариуса не требуется. Подписывают форму Р21002 в присутствии налогового инспектора.

Скачать бланк заявления для регистрации КФХ по форме Р21002

Следующий стандартный документ – копия паспорта заявителя. При личной подаче заявления на регистрацию КФХ копию паспорта у нотариуса заверять не надо. Оригинал паспорта надо иметь при себе, чтобы сотрудник ИФНС сверил его с копией.

Государственная пошлина за регистрацию крестьянско-фермерского хозяйства оплачивается на ту же сумму и по тем же реквизитам, что и для регистрации индивидуального предпринимателя. Подготовить квитанцию можно через сервис ФНС или попросить образец для заполнения в регистрирующей инспекции.

Если в крестьянско-фермерское хозяйство будет входить один человек, то на этом список документов для регистрации КФХ исчерпывается. Если же в хозяйстве будет действовать несколько лиц, но в инспекцию надо подать соглашение между членами КФХ.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

К этому документу, как мы говорили выше, закон не предъявляет особых требований, кроме перечня обязательных сведений (статья 4 закона № 74-ФЗ). Так, соглашение должно определять права и обязанности членов КФХ, полномочия главы хозяйства, порядок распределения доходов. Конкретные условия определяются по договорённости между будущими собственниками фермерского хозяйства.

Скачать пример соглашения между членами КФХ

Документально доказывать родственные связи между членами крестьянского хозяйства не надо, потому что на ИФНС не возложены полномочия по проверке этих сведений. Какие последствия возможны, если окажется, что в КФХ входят лица, не связанные родством или свойством, закон не определяет.

Однако, среди оснований прекращения деятельности хозяйства есть и такое, как «по решению суда». То есть, вполне возможно, что по иску ИФНС или других заинтересованных лиц, КФХ может быть ликвидировано по причине отсутствия родственных связей между его членами.

Итого, в ИФНС по месту прописки будущего главы КФХ надо подать:

заполненное, но не подписанное заявление по форме Р21002;
копию паспорта заявителя;
квитанцию об уплате госпошлины на 800 рублей;
соглашение, заключённое между членами КФХ (если в хозяйстве будет несколько членов).

Напоминаем, что если документы будут поданы не при личном посещении ИФНС (почтой или по доверенности), то форму Р21002 и копию паспорта надо заверить у нотариуса. При подаче через доверенное лицо, кроме того, надо подготовить доверенность на представителя. Если всё в порядке, то через пять рабочих дней после подачи документов фермерское хозяйство будет зарегистрировано.

Для наших пользователей доступна услуга бесплатной проверки документов для регистрации бизнеса специалистами 1С:

Переход на специальный налоговый режим

Ещё один важный вопрос, который надо решить сразу при регистрации крестьянского хозяйства или не позднее 30 дней со дня создания – это переход на специальный налоговый режим. КФХ может работать на льготных спецрежимах, заметно снижающих налоговую нагрузку:

Чтобы работать в рамках этих систем налогообложения, надо своевременно подать заявление о переходе. Если этого не сделать, то фермерское хозяйство автоматически будет работать на общей системе налогообложения (ОСНО).

В общем случае, ОСНО – это налоговый режим с самой высокой налоговой нагрузкой, но для КФХ предусмотрен льготный пятилетний период, когда НДФЛ с полученного дохода не уплачивается (статья 217 НК РФ).

Кроме того, не облагаются подоходным налогом гранты на развитие, единовременная помощь на бытовое обустройство начинающего фермера, субсидии из региональных бюджетов.

Всё это позволяет сделать вывод, что для фермерских хозяйств общая система налогообложения может оказаться вполне выгодной, особенно если получить еще и освобождение по НДС.

В любом случае, мы рекомендуем принимать решение о выборе налогового режима для КФХ после консультации со специалистами по бухучету. Для пользователей 1С-Старт индивидуальные консультации у партнёров сети 1С:БО бесплатны.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/kak-zaregistrirovat-krestyansko-fermerskoe-hozyaystvo

Что это такое налоговая декларация по УСН (упрощенная система налогообложения)? Образец заполнения новой формы отчетности

101 миллион > Бухучет > Отчетность > Декларации > УСН > Что это такое налоговая декларация по УСН (упрощенная система налогообложения)? Образец заполнения новой формы отчетности

В сегоднящней статье описывается налоговая декларация УСН: образец заполнения, что это такое и другие особенности документа.

Налоговая декларация по УСН – это единственная форма отчетности, которая предусмотрена для предпринимателей и юр лиц на упрощенке.

От остальных налогов упрощенцы освобождены, поэтому отчеты по ним не сдают.

В 2016 году форма декларации претерпела ряд изменений. Какие новшества нужно учесть бизнесменам при заполнении отчетности за 2016 год?

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Налоговая декларация по УСН: что это такое?

Налоговая декларация УСН – это форма финансовой отчетности, в которой отражаются финансовые результаты ИП и юрлиц, перешедших на упрощенку, за календарный год.

С 2017 года все упрощенцы должны будут отчитаться по новой форме.

Она была введена в действие 10 апреля 2016 года.

Отчитаться по старой форме с этого момента нельзя: такой отчет просто не примут.

Бланк декларации по УСН: старая форма, новый образец.

Основные изменения были введены для ИП, которые находятся на УСН «доходы». Для них появились новые разделы, в которых указывается сумма начисленного и уплаченного торгового сбора (он уменьшает авансы по упрощенке).

Также новая налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — это возможность указывать поквартально действующую ставку. Регионы вправе устанавливать льготные ставки, сниженные до 1% для объекта «доходы» и уменьшать ее вплоть до 3% для УСН «доходы-расходы».

Рядом регионов в отношении наукоемких и социальноориентированных видов бизнеса для новых предпринимателей установлена нулевая ставка по упрощенке (введены так называемые «налоговые каникулы»).

Разница в декларации для ООО и ИП

Налоговая декларация по упрощенному налогу – это единая форма, которая подается ИП и ООО. Отличия между отчетностью, которая подается ИП и юрлицами несущественна:

У ИП и ООО разный набор реквизитов (ИП должны проставить прочерки в пункте КПП).
ИП отчитываются по месту жительства, ООО – по юрадресу (поэтому они указывают разные коды на титульном листе).
ИП могут работать без сотрудников и уменьшать авансовые платежи и упрощенный налог на пенсионные взносы вплоть до нуля, у ООО всегда есть наемные сотрудники (это как минимум директор), поэтому налог они уменьшают только в пределах 50%.

В остальном порядок сдачи отчетности по УСН не отличается для ИП и юрлиц.

Содержание и правила заполнения

Налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения): что это такое вы уже знаете, поговорим о правилах составления формы.

Упрощенная декларация состоит из 3 разделов и титульной страницы. Стоит заполнять документ с конца: вначале разделы 2 и 1, а затем – титульный. В разделе 1 указывается сумма налога по итогам года и поквартальные авансовые платежи.

Во втором разделе содержится детальный расчет налога с учетом возможного уменьшения на взносы ИП, уплачиваемые в ПФР за себя и работников, а также на торговый сбор.

Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.

Предпринимателю или юрлицу необходимо заполнить разделы, соответствующие выбранному им объекту налогообложения.

Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» — 1.1. и 2.2.

Налоговая декларация УСН: образец заполнения «доходы» и «доходы минус расходы».

При заполнении отчета прописываются суммы, которые налогоплательщик должен был заплатить по закону, а не фактически перечислил. Все суммы указываются с учетом округления без копеек.

Заполнение титульного листа единое для всех, независимо от объекта налогообложения. Он должен содержать следующие сведения:

ИНН и КПП (в графе КПП ИП нужно проставить прочерки, т.к. этот реквизит у них отсутствует);
ФИО для ИП или наименование юрлица;
отчетный период («34» — год, «50» — неполный период);
номер корректировки («0» — если отчет сдается впервые);
год отчетности;
код ФНС;
код по месту нахождения («120» — для ИП по месту проживания, «214» — учета организации);
основной ОКВЭД;
телефон для связи.

Титульный лист подписывается ИП и скрепляется печатью, здесь же проставляется дата подачи документа.

Пример заполнения Титульного листа налоговой декларации по УСН.

Заполнение раздела 1.1 требуется для ИП и ООО на УСН — «доходы». Для этого нужно указать данные из расчета, приведенного в разделе 2.1., в том числе:

ОКТМО;
размер авансов;
годовой налог.

Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.

Переплату по налогам УСН можно использовать для уменьшения в будущем или же вернуть ее на расчетный счет (п.6 ст. 78 НК). Возврат средств возможен только при отсутствии у ИП или компании долгов по другим сборам и налогам.

НК РФ Статья 78 пункт 6

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы- расходы».

Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных — раздел 1.2.:

ОКТМО;
авансовые платежи;
суммы уменьшения авансов за 2 квартал и 9 месяцев (если есть);
годовой налог;
минимальный налог (1% от выручки), если он подлежит к уплате.

Порядок заполнения раздела 2.1. для ИП и ООО, работающих со ставкой 6% (объект «доходы») предполагает последовательное заполнение следующих строк:

доходов нарастающим итогом (за квартал, полгода, 9 и 12 месяцев);
налоговой ставки за каждый квартал;
суммы налога или авансов по нему (получается путем перемножения ставки на доходы);
суммы взносов ИП за себя при отсутствии работников или страховых отчислений за наемных сотрудников для юрлиц (не более ½ от значения в строках 130-133).

Раздел 2.1.1 и 2.1.2 сдают только ИП-плательщики торгового сбора.

ИП и ООО на УСН «доходы-расходы» заполняют раздел 2.1. Налогоплательщик должен заполнить в этом разделе следующие параметры:

сумму доходов нарастающим итогом (за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь и январь-декабрь);
аналогично сумму расходов;
убытки в прошлом году;
разница между доходами и расходами за каждый период: квартал, 6 и 9 месяцев, год (строка 210 минус 220 и т.д.);
cтавка за каждый квартал (по умолчанию она составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 3%);
налог или аванс, рассчитанный с учетом ставки;
минимального налог.

Если минимальный налог получился больше единого налога, то нужно заплатить именно его.

Отчетным периодом по упрощенке является год.

Данный режим обладает одним неоспоримым преимуществом: налоговая декларация с применением упрощенной системы налогообложения — это документация, которая подается раз в год.

Предприниматели без наемных работников вправе сдавать только одну отчетную форму.

Отчет по УСН сдается предпринимателями до 30 апреля следующего за отчетным года. Для ООО предельный срок установлен 31 марта.

Отчитываться ИП нужно в ФНС по месту жительства (официальной прописки), а ООО по месту официальной регистрации (юрадресу). Адрес уполномоченной инспекции для отчетности может не совпадать с регионом или районом фактического ведения бизнеса.

Штрафы за просрочку

Если не была вовремя сдана налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения) это грозит для ИП и организации штрафом в размере 1000 руб. Стоит отметить, что отсутствие доходов за отчетный период не освобождает ИП от сдачи отчетности. В этом случае налоговики ждут от него нулевую декларацию.

Если предприниматель или ООО не только не отчитались, но и не сдали декларацию по УСН, то ему грозит штраф в размере 5% от суммы налога, которая подлежит к уплате, за каждый месяц. Штраф не может превысить 30% о неуплаченного налога и быть ниже 1000 руб.

По новым правилам предпринимателя, который не отчитался в ФНС о своих доходах, могут обязать уплатить страховые взносы в ПФР в максимальном размере. Он определяется с восьмикратного размера МРОТ на текущий год. За 2015 год это 154876,8 руб. (8*6205*12*26%).

Поэтому стоит сдавать необходимую отчетность в установленные сроки.

Подача документа и способы

Декларацию по УСН можно сдать лично в ФНС. Предварительно ее необходимо распечатать в двух экземплярах, поставить подпись и печать.

Прошивать документ не нужно, достаточно скрепить ее степлером. Один экземпляр нужно отдать инспектору, второй с отметкой ФНС – оставить у себя. Он будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные сроки.

Из документов от ИП понадобится только паспорт, удостоверяющий его личность, от представителя юрлица – документы, подтверждающие его полномочия. Но можно дополнительно захватить ИНН и ОГРНИП (ОГРН). Нотариальное заверение отчета при личной подаче не требуется.

Желательно взять с собой флешку с электронной версией отчета. Ее можно предварительно подготовить в бесплатном ПО «Налогоплательщик ЮЛ».

Для тех, кто не может лично прийти в ФНС чтобы отчитаться, сегодня предусмотрены следующие способы для дистанционной подачи декларации по УСН:

Через представителя (с нотариально заверенной доверенностью на представление интересов).
Ценным письмом по Почте РФ.
Через интернет (документом, подписанным с помощью ЭЦП).

При отправке почтой нужно заполнить две описи вложения, на одной из них специалист почты должен проставить штемпель с датой отправки. Именно эта дата и будет считаться датой сдачи отчета.

Нулевая декларация по УСН и другие формы

В налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «нулевая декларация». Но среди предпринимателей оно широко используется. Под нулевой декларацией понимается отчет, в котором указаны нулевые показатели деятельности за отчетный год.

Нулевая декларация сдается по стандартной форме и в установленные законом сроки (до 31 марта или 30 апреля). Каким образом заполняется нулевой отчет:

На титульном листе прописываются реквизиты ИП и ООО и сведения о подаваемой декларации (номер корректировки, отчетный период, код ИФНС). В незаполненных ячейках нужно проставить прочерки.
ИП и ООО на УСН-6% заполняют разделы 1.1 и 2.1. Для нулевой декларации достаточно прописать только ИНН/КПП и ОКТМО, а в остальных графах проставить прочерки. Сумму отчислений в ПФР, указывать не нужно, т.к. она не уменьшает налог.

Нулевая декларация УСН.

ИН и ООО на УСН-15% аналогичным образом заполняют 1.2. и 2.2.

При реорганизации/ликвидации компании или закрытии ИП также нужно сдать декларацию. Этот документ ничем не отличается от стандартного отчета, только в нем будут содержаться финансовые результаты за неполный период, а на титульной странице должен быть указан специальный код декларации.

Бизнесменам не стоит забывать и о ведении КУДиР. Ее не нужно заверять в налоговой, но она должна быть в наличии на случай проверки. На ООО также возлагается обязанность по ведению бухучета.

Упрощенная декларация подается раз в год всеми без исключения предпринимателями и компаниями, независимо от того, вели ли они бизнес в отчетном периоде.

Форма декларации содержит подсказки относительно действующих правил ее заполнения, которые позволят сократить к минимуму количество ошибок.

Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования рассмотрено в следующем видео.

Налоговая декларация по УСН: что это такое, образец заполнения с применением упрощенной системы налогообложения

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/usn/eto-chto-takoe.html