В каком размере декретные выплаты не облагаются ндфл — все о налогах

Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Главная > Трудовое право > Отпуск > По беременности и родам > Пособие > Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Пособие по беременности назначается на основании представленного больничного листа по месту работы (или учебы для студенток).

Рассчитав выплату, бухгалтер должен точно знать, нужно ли удержать с начисленной суммы подоходный налог или нет.

Это важный момент, так как при удержании женщина потеряет 13 процентов, в связи с их направлением в налоговую.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

НДФЛ — это нагрузка, которая ложится на плечи физических лиц. В частности данным налогом облагаются многие выплаты, которые работодатель предоставляет своим сотрудникам.

После расчета суммы пособия, положенной к выплате, от нее высчитывается налог по ставке 13 процентов. Рассчитанная налоговая величина уплачивается работодателем за работника в бюджет. Трудящемуся на руки выдается разность начисления и удержанного НДФЛ. То есть потери в деньгах наблюдаются у сотрудника, компания убытков не несет.

Не все назначенные работодателем суммы облагаются НДФЛ, отдельные суммы освобождены от такого данного бремени. Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.

Нужно ли удерживать с декретного пособия или нет?

Облагается или нет пособие по больничному листу по беременности и родам, прописано в п.1 ст.217 НК РФ. В этой статье перечислены необлагаемые доходы физлиц, в их число попадают и декретные выплаты.

Расчет декретных бухгалтером производится после получения от беременной работницы заявления на отпуск и больничного листа. Срок для расчета и назначения выплаты составляет 10 календарных дней. О порядке и сроке выплаты декретных читайте также здесь.

Рассчитывается сумма по доходам сотрудницы в пределах установленных ограничений по минимальной и максимальной границе. О размере пособия из МРОТ в 2018 году читайте здесь, о максимальной выплаты — в этой статье.

Онлайн калькулятор расчета пособия по БиР.

Исчисленное декретное пособие выплачивается женщине в день выдачи з/платы без удержания НДФЛ.

То есть подоходным налогом больничный по беременности и родам не облагается ни при каких обстоятельствах.

Аналогичным образом освобождено от налогообложение и пособие по уходу до 1.5 лет рожденного. Ежемесячные получаемые суммы полностью соответствует начисленному размеру.

Назначая беременной работнице декретные, бухгалтер не должен производить с них никаких удержаний, в том числе и налогового плана. НК РФ дает возможность женщине полностью воспользоваться причитающейся компенсацией в связи с ее положением.

Связано это с повышенной социальной защищенностью данной категории граждан со стороны государства.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/po-beremennosti-i-rodam/posobie/oblagaetsya-li-ndfl.html

Облагаются декретные НДФЛ — нормы законодательства

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период.

Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет.

Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Что такое декретные выплаты?

Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами. Государство, декларируя заботу о матерях и их потомстве, предоставляет два вида льгот женщинам на период материнства. Некоторые из них распространяются также на некоторые другие категории работников. Вот эти льготы:

• отпуска,
• денежные пособия.

Женщина, ожидающая ребенка, имеет предусмотренное законодательством право на отпуск по беременности и родам.

После его рождения, она также вправе получить предусмотренный российским законодательством отпуск по уходу за ребенком и оставаться в нем до того момента, когда ему исполнится три года.

Вместо неё такой же отпуск может получить и другой член семьи, который может осуществлять уход за ребенком. Эти отпуска и называются декретными. А пособия, которые выплачиваются работникам, которые находятся в таких отпусках, называются декретными выплатами.

Государство предусмотрело следующие виды пособий, которые выплачиваются при нахождении в декретных отпусках:

• по беременности и родам,
• по уходу за ребенком.

Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска.

При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске.

Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.

Размер декретных выплат

Теперь определившись, что такое, декретные выплаты нужно знать в каком размере они выплачиваются. Пособие, которое полагается женщине во время отпуска по беременности и родам, исчисляется из размера 100 % от её среднего заработка. Это пособие выплачивается единовременно. В свою очередь, пособие по уходу за ребенком рассчитывается уже в пропорциональном отношении к среднему заработку.

Как видим все виды пособий рассчитываются на основании заработной платы работника. Но, как известно, с заработной платы работника удерживается подоходный налог. В этой ситуации возникает вопрос: «А с декретных НДФЛ удерживается или нет?». Рассмотрим это далее.

Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?

То, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются, установлено в Налоговом кодексе РФ. В частности, к доходам, подлежащим налогообложению, отнесены следующие виды доходов:

• заработная плата и иное вознаграждение за выполнение сотрудником трудовых обязанностей,
• доходы от продажи недвижимого имущества, акций облигаций, иных ценных бумаг,
• дивиденды,
• страховые выплаты и так далее.

Полный перечень доходов, которые согласно закону, подлежат обложению подоходным налогом, установлен статьей 208 Налогового кодекса РФ. В свою очередь статьей 217 этого же документа установлено, какие доходы НДФЛ не облагаются. Сюда относится:

• государственные пособия,
• выплаты, которые связаны с возмещением вреда,
• пенсии,
• выплаты, которые связаны с увольнением работников, за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск.
• другие выплаты.

В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет.

Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются.

Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.

Кроме это, стоит обратить внимание, что помимо указанных пособий государством установлена периодическая выплата ежемесячной компенсации, которая выплачивается работнику до того момента когда ребенок достигнет соответствующего возраста. Она составляет на сегодняшний день (2015 года) 50 рублей в месяц.

Назначается данная компенсационная выплата с того момента когда женщина или иной работник уходит в отпуск по уходу за несовершеннолетним и до достижения им возраста 3-хлет. Данная компенсация так же не облагается налогом на добавленную стоимость.

Облагается ли доплата до среднего заработка НДФЛ?

При выплате пособий работодатель может производить доплату до среднего заработка. В отличие от вышеуказанных декретных выплат данная доплата не является государственным пособием. Поэтому, по мнению налоговой службы высказанному в многочисленных информационных письмах и согласно судебной практике, доплата до среднего заработка подоходным налогом облагается.

Источник: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/dekretnyiy-otpusk/oblagayutsya-li-soglasno-zakonodatelstvu-dekretnyie-vyiplatyi-ndfl.html

Облагаются ли декретные налогом — подоходным, НДФЛ, в 2018 году, выплаты, берется ли, вычитают ли, удерживается ли, взимается

НДФЛ взыскивается с доходов, полученных физическими лицам, например, с заработной платы.

В период декрета женщина не получает средства в счет оплаты труда. Данныt суммы компенсируются за счет пособий. Облагаются ли НДФЛ эти выплаты или нет?

Выплаты

Когда женщина уходит в отпуск по беременности и родам ей начисляются выплаты за все дни. Размер определяется исходя из суммы среднего заработка за истекшие два года.

После рождения малыша и по истечении дней отпуска по беременности и родам сотрудница может получить отпуск по уходу за ребенком.

Во время нахождения в нем она также получает пособие. Следует учитывать, что в такой отпуск может уйти не только мать ребенка, но и иной родственник, например, отец.

Таким образом, декретные выплаты включают в себя:

• выплата по беременности и родам;
• выплата по уходу за ребенком;
• единовременная выплата при рождении ребенка.

Также женщина может стать обладательницей пособия за постановку на учет на ранних сроках беременности.

Размер

Сумма пособия по беременности и родам вычисляется следующим образом:

• суммирование дохода за истекшие два года, например, в 2018 году учитываются поступления за 2018-2015 гг.;
• вычисление среднего заработка за день путем деления полученной суммы доходов на 730 (количество дней в году).

Пособие по беременности и родам возмещается в размере 100% среднего заработка. Полученный показатель умножается на количество дней отпуска.

Пособие по уходу за ребёнком равно 40% среднего заработка. Полученный показатель сначала умножается на количество дней в месяце, а затем на 40%.

Если сумма в каком-либо периоде выше, то в расчет принимается максимальный размер по закону.

Сроки начисления

Срок начисления пособия по беременности и родам составляет 10 дней с момента предоставления документов сотрудницей. Сама выдача средств производится в ближайший день перечисления заработной платы на предприятии.

Данный срок утвержден в законе. Его несоблюдение может быть чревато для работодателя санкциями со стороны контролирующих органов.

Законодательное регулирование

Процедура начисления и выплаты декретных пособий регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

• ТК РФ;
• ФЗ № 255 от 29.12.2006 г.;
• НК РФ.

В ТК РФ закреплена гарантия работницы на предоставление ей отпуска по беременности и родам, а также выплату пособия.

Само понятие данного периода отдыха, а также срок и порядок его оформления утверждены в ФЗ № 255.

Процедура налогообложения полностью регулируется НК РФ. В нем же утверждены правила относительно тех выплат, с которых не взимается НФДЛ.

Изучая положения статьи 217 НК РФ можно определить, вычитают ли с пособия налоги.

Этот показатель принимается во внимание при расчете пособия для отдельных категорий женщин.

Облагаются ли декретные налогом?

В соответствии с НК РФ НДФЛ взимается с разных видов доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности.

Тем не менее это является скорее исключением, так как с прочих видов выплат, производимых государством, данный налог не берется. Об этом прямо говорится в НК РФ.

Таким образом, ни с пособия по беременности и родам, ни с пособия по уходу за ребенком НДФЛ не взимается.

У работающих

В НК РФ выделены виды пособий, выплачиваемых государством, которые не облагаются НДФЛ. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. К таким видам выплат относятся и декретные пособия.

Более подробное разъяснение представлено в письме Минфина от 03.07.2012г. В данном документе прокомментированы положения закона.

Если все-таки налог был взыскан, то он будет полностью компенсирован работнице.

У безработных

Декретные выплаты могут получить и безработные женщины.

Законодатель устанавливает два условия:

• постановка на учёт в органах занятости;
• увольнение с бывшего места работы в связи с ликвидацией предприятия.

Получить выплату можно в органах соцзащиты определённого региона, где проживает женщина. Для ее назначения понадобиться предоставить трудовую книжку, справку из центра занятости, больничный лист и заявление.

При совместительстве

Если женщина работает сразу у нескольких работодателей на условии совместительства, то получает компенсацию по беременности и родам по каждому месту работы. Это правило действует, когда она трудоустроена официально, то есть с заключением трудового соглашения.

Выплата производится после предоставления больничного листа. Именно поэтому при совместительстве надо получить листок нетрудоспособности по количеству равном действующим работодателям.

Для совместителей действуют общие правила. Закон так же, как и для обычных работниц отвечает на вопрос по поводу того, облагаются ли декретные подоходным налогом.

На упрощенке

Особая ситуация с выплатой пособия для ИП. Чаще всего бизнесмены выбирают в качестве режима налогообложения УСН. Данная система предусматривает возможность уплаты единого налога. ИП при этом освобождаются от внесения НДФЛ. Однако такое правило предусматривает исключения, в частности, при выплате пособий.

Предприниматели не обязаны вставать на учет в ФСС для выплаты взносов на себя. Они делают это в добровольном порядке.

Если взносы не перечислялись, то и пособие ИП не получает. Без договора право на декретные выплаты не действует.

Заключить соглашение с ФСС надо не менее, чем за 1 год до выхода в декрет. В течение 1 месяцев ИП вносят взносы.

Расчет пособия осуществляется исходя из МРОТ. Также сумма будет зависеть от количества денежных средств, внесенных в фонд.

Таким образом, факт применения упрощённого режима не освобождает ИП от уплаты взносов в ФСС.

Налогообложение других пособий

Помимо рассмотренных пособий женщины имеют право стать обладательницами и иных выплат, в том числе:

• единовременное пособие при рождении ребенка;
• пособие женщинам, которые встали на учет на ранних сроках беременности.

Оно возмещается независимо от факта трудоустройства. Также получить средства может отец ребенка, который работает официально.

Берется ли подоходный налог с декретных? Мы определили, что нет. Данные выплаты также не облагаются НДФЛ в силу положений ст. 217 НК РФ.

В некоторых компаниях предусмотрены премии для работниц по случаю рождения ребенка. Такие вознаграждения не будут облагаться налогом в части не превышающей 4 тыс. рублей.

Справка

Для отчета по полученным доходам в налоговую службу предоставляется справка по форме 2-НДФЛ.

Удерживаются ли налоги с декретных пособий? С учетом того, что пособия не подлежат налогообложению данный документ не предоставляется.

На видео о пособии по беременности и родам

Источник: https://nam-pokursu.ru/oblagajutsja-li-dekretnye-nalogom/

Облагаются ли декретные налогом

Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2017 г.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после.

Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач.

Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1.

В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается.

Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ.

Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства.

Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Декретные и страховые взносы

Помимо вопроса: Пособие по БИР облагается НДФЛ?, сотрудников зачастую волнует момент налогообложения взносами в части ФСС, ОМС и ПФР. С сумм таких выплат исчислять и удерживать страховые взносы не требуется. ОБ этом говорит п. 1 ст. 422 новой главы 34 НК.

Отражение декретных в 2-НДФЛ

Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом.

А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ? Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно.

В ряде случаев, по решению администрации предприятия, осуществляется доплата до среднего уровня заработка сотрудницы: такие суммы следует отражать в справке 2-НДФЛ, так как они не освобождаются от удержания налога.

Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется.

Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.

Источник: https://spmag.ru/articles/oblagayutsya-li-dekretnye-nalogom

Пособия по беременности не облагаются НДФЛ

Вне зависимости от того работаете ли вы в штате или являетесь фрилансером, если у вас есть официальный доход, то вы должны с него платить 13% подоходного налога (НДФЛ).

По закону работодатели обязаны производить и прочие отчисления работнику в связи с его состоянием или приобретенным статусом (например, беременность). Это наше советское наследие, самая гуманная его часть, доставшаяся нам.

Это права рабочих и крестьян, которые с трудом были отбиты у господ и сохранены до наших дней. Но мы их успешно начали терять – бесплатную медицину, например, уже практически потеряли.

Но не об этом сейчас. Считаются ли подобные обязательные пособия работодателей вашим доходом? По сути да. Тогда с них тоже нужно платить налог! Ан нет. Существуют категории граждан и выплат, которые освобождаются от уплаты НДФЛ.

К ним относятся:

• Пособие по беременности и родам
• Единовременное пособие на ранних сроках тем, кто встал на учёт в медучреждении
• Единовременное пособие при рождении ребёнка
• Ежемесячное пособие по уходу
• государственные пенсии
• адресные выплаты
• материальная помощь

Данный список периодически незначительно меняется, но по состоянию на 2018 год это самый актуальный перечень.

Кто и за что платит НДФЛ

Отталкиваясь от пункта 1 статьи 207 НК РФ, налоги платят все физические лица, получающие доход на территории РФ, вне зависимости резидент он или нет. Также в следующей статье 208 пункта 7 НК РФ, говорится, что все пенсии, пособия, стипендии и иное по российскому законодательству признаются доходами, которые в свою очередь обязаны облагаться налогом, в размере 13%.

ЧИТАТЬ >  Как сформировать 3-НДФЛ в программе «Декларация-2017»

К чему всё это, спросите вы? Мол есть налогоплательщик, есть источники дохода, с которых нужно удержать НДФЛ и вроде всё ясно.

Но наше законодательство допускает исключения из правил в виде льготных категорий граждан. Точнее есть такие виды доходов, с которых правительство не взимает налоги в государственный бюджет.

Об этом читайте ниже.

Кто может рассчитывать на пособие по декрету

Декретный отпуск – это всё же незапланированное мероприятие, связанное с беременностью и рождением ребёнка, в случае, когда будущая мама прибывает на официальной работе по трудовому кодексу и в связи со своим положением не может продолжать трудовую деятельность. В таких обстоятельствах женщина получает пособие по беременности, но это не единственный случай, когда пособие по декрету имеет место быть.

Кто по законодательству может претендовать на данный вид льгот:

• Официально трудоустроенные граждане
• Уволенные по сокращению и состоящие на учёте на бирже труда и занятости
• Студентки очных отделений
• Военнослужащие по контракту
• Законные усыновители

Расчет размера

Государство и соцподдержка

Являясь гражданином Российской Федерации, в том числе и иностранцем, за которых работодатель отчисляет страховые взносы, по закону вы вправе рассчитывать на различную материальную помощь от государства и организаций.

В этом вопросе, связанном напрямую с демографией, принимает участие непосредственно Фонд Социального Страхования РФ (ФСС), который и занимается социальным обеспечением граждан и гарантирует им минимальную материальную поддержку, в том числе не денежную, а родовую.

Всё начинается еще на этапе ранней беременности, когда роженицы освобождается от работы и может получать материальные выплаты из-за своего состояния.

Пособие по беременности и родам относится к декретным выплатам, которое начисляется на основание больничного листа нетрудоспособности всем физическим лицам, состоящим в трудовых отношениях. Пособие не получают те, кто временно находится на территории РФ, или неработающие беременные граждане, для них существуют остальные материальные выплаты.

ЧИТАТЬ >  Налог с продажи квартиры до 3 или 5 лет в собственности

Платят или нет

Любая организация, которая выплачивает своим сотрудникам заработную плату, премии, пособия, удерживает с них 13% налога с дохода физических лиц в пользу государственного бюджета.

Самое главное, что пособия по беременности и родам, и все прочие на основании статьи 217 НК РФ давно уже входят в список доходов, которые не облагаются налогом и в том числе 13% НДФЛ.

Таким образом, ваш работодатель ежемесячно выплачивает вам на протяжение 140 дней (чуть больше, если не один ребёнок), полагающееся по трудовому кодексу пособие, в период, когда вы находитесь в кредитном отпуске, а государство освобождает организацию от начисления подоходного налога на это самое пособие.

ПБР рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы и относится к общим правилам расчёта. На усмотрение работодателя, пособие может быть увеличено до полагающейся нормы, но в таком случае с разницы в переплате организация всё же должна удержать подоходный налог.

С другой стороны, если всё обыграть, как выплату материальной помощи и сумма не превысит 50 000 рублей для одного ребёнка, то с данной суммы НДФЛ не будет удержан, что конкретно указано в пункте 8 статьи 217 НК РФ о доходах, не подлежащих налогообложению.

Источник: https://nalogtoday.ru/posobiya-po-beremennosti-ne-oblagayutsya-ndfl/

Декретные выплаты в 2018 с учетом ндфл или нет

• Многоплодная беременность – 84 дня до родов и110 дней после рождения детей.
• При усыновлении ребенка отпуск длиться 70 дней, если усыновили двух детей, то отпуск продляется до 110 дней.

Какие есть декретные выплаты в 2018 году На законодательном уровне государство предоставляет несколько видов декретных выплат гражданам, которые ожидают первого или второго ребенка, к таким выплатам относятся:

1. Пособие, которое выплачивается, если женщина встала на учет по беременности в сроке до 12 недель.
2. Выплаты по беременности и родам.
3. Единовременная выплата при рождении ребенка.
4. Выплаты пока малыш не достигнет возраста 1,5 года и 3-х лет.

Так как видов материальной помощи много, женщины не знают, как их необходимо оформить и какие документы потребуется принести.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов. Как высчитывается сумма выплат Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней.
   Получают размер среднего дневного заработка.
2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб.

Важно

Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб. Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году

В частности, полный перечень возможных выплат при уходе в декрет может включать в себя:

• Единовременное пособие при рождении ребенка.
• Декретные выплаты по беременности и родам.
• Пособие за раннюю постановку на учет.

• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
• Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.
• Ежемесячные выплаты на первого ребенка.

• Материнский капитал при рождении второго ребенка.
• Родовой сертификат.
• Региональные и ведомственные виды пособий.

На определенные декретные гарантии и выплаты в 2018 году могут рассчитывать не только женщины, но и мужчины, воспитывающие детей.

Облагаются ли подоходным налогом (ндфл) декретные?

Документ необходимо предоставить в момент ухода в отпуск, а именно за 70 дней до родов. Сам же отпуск предоставляется на 140 дней (70 дней до и столько же после родов), который полностью оплачивается работодателем, исходя из среднего заработка роженицы.

НДФЛ в таком случае не взимается. Федеральная служба страхования в последствии полностью компенсирует расходы работодателя. Отражение отпуска в бухгалтерии происходит по типу обычного ежегодного периода, однако выдается по листку временной нетрудоспособности, что уже является компетентностью социального страхования.

Внимание

Именно поэтому декретные выплаты не подлежат налогообложению и считаются государственной поддержкой. Размеры пособий имеют минимальные и максимальные значения, но конкретная сумма зависит от среднего дохода женщины за последнее время или 2 года, если она проработала в организации больше этого времени.

Как оформляется пособие по беременности и родам ндфл

Декретные выплаты в 2018 году

Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка.

Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно. Выплаты безработным Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие.

Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города. Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости. Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ.

Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Декретные выплаты в 2018 году: как рассчитать неработающей маме

Порядок проведения расчетов Декретные выплаты в 2018 году будет высчитывать бухгалтерия по месту трудоустройства, либо социальные службы. Не стоит слепо полагаться на специалистов, ведь прикинуть примерную сумму по уходу за ребенком до 1,5 лет можно самостоятельно путем несложным математических действий.

Для тех, кто пойдет в декретный отпуск в 2018 году, отчетными периодами станут 2016 и 2017 год. В ходе подсчетов исключите количество дней, проведенных в отгулах за свой счет.

Далее придерживаемся следующего алгоритма:

1. Вычисляем среднемесячную з/п: общая сумма «грязными», поделенная на 24;
2. Среднеднемесячный заработок умножаем на 0,4 (40% от суммы);

Итак, допустим, что за 2016 год был получен доход в 600 000 рублей, а за 2017 – в 650 000 рублей. Среднемесячный заработок равен: 600 000 + 650 000/ 24 = 52083.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

В результате демографическое падение подталкивает государство стимулировать женщин к рождению детей при помощи материальной поддержки и предоставляя декретные выплаты на каждом уровне. Выплаты в декрете молодые мамы получают в индивидуальном порядке, в зависимости от различных факторов.

На законодательном уровне декрет – это особый отпуск, который государство предоставляет молодой маме на момент родов и для полноценного ухода за ребенком в первое время.

В период такого отпуска женщина получает материальные выплаты, которые ей выплачивает государство.

Кому предназначены пособия при выходе в декрет Для расчета декретных выплат, а также для их получения, женщина должна уведомить соответствующие органы о своем интересном положении.

При многоплодной беременности он составляет 194 дня, а при осложнениях – 156 дней.

• Определяется длительность отчетного периода, которая составляет 730-732 дня, в зависимости от того, являлись ли рассматриваемые годы високосными или нет. Данная длительность уменьшается на дни всех обычных больничных, отпусков по беременности и родам или уходу за детьми, а также на периоды отстранения от работы и иных особых обстоятельств, в течение которых не начислялись отчисления в ФСС.
• Рассчитывается общий заработок, полученный работницей за отчетный период. В него входят суммы заработной платы, премий и надбавок, однако не включаются выплаты по больничным, декретные и материальная помощь. То есть – учитывается весь заработок, подлежащий НДФЛ.
• Производится сравнение заработка за каждый конкретный отчетный год с максимально допустимой суммой.

То есть, к моменту выхода в декретный отпуск, Иванова И.И. получает следующую сумму: 1549,29 * 194 = 300562,26 рублей. Ежемесячные декретные выплаты К ежемесячным декретным выплатам в 2018 году относятся пособия, которые может получать мать ребенка при его рождении и последующем уходе за ним:

1. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Оно выплачивается работодателем при уходе матери в отпуск по окончании отпуска по беременности и родам. Порядок расчета данного пособия предусматривает использование аналогичных принципов, как и при отпуске по беременности и родам. То есть – механизмов среднего заработка и максимальной страховой базы. На 2018 год, минимальный размер декретных по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 3 142,33 рублей и 6284,65 рублей на первого и второго ребенка соответственно.

Источник: https://law-uradres.ru/dekretnye-vyplaty-v-2018-s-uchetom-ndfl-ili-net/

Что считать доходом? Облагаются ли налогом декретные выплаты и как отразится информация в справках 2 и 6 НДФЛ?

Декретный отпуск могут брать беременные сотрудницы организаций. Оплачивается он из расчёта средней заработной платы.

Многих женщин, желающих завести ребёнка, волнует, будет ли удерживаться с выплаченных пособий тринадцать процентов подоходного налога. Попробуем разобраться в этом вопросе.

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону  . Это быстро и !

Считаются ли декретные выплаты доходом?

С начала 2017 года уплата взносов по материнству регулируется по главе 34 НК РФ.

В отпуск по беременности могут уйти только те, кто работает, или те, кого уволили из-за закрытия предприятия. Суммы начислений определяются по размеру средней заработной платы.

Разовое пособие (613,14 рублей) положено и неработающим жительницам России, если те встают на учёт у гинеколога до 12-й недели беременности.

16 350,33 руб. — столько денег новоиспечённым мамам выдают после рождения ребёнка. Оформляется это пособие до того, как младенец «отметит» полгодика.

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся. Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Отражение пособия в 6 НДФЛ

Больничные листы облагаются подоходным налогом. Исключением являются те, что предназначены для оформления декретного отпуска.

Женщина предоставляет в бухгалтерию больничный лист по достижении 30-недельного срока вынашивания плода. Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.

Источник: https://posobie.online/detskie/po-beremennosti/nalogi-i-dekretnye-vyplaty.html

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом ?

Облагаются ли подоходным налогом декретные? Как заполнить справку 2-НДФЛ работнице, уходящей в отпуск, связанный с беременностью и последующими родами? Есть ли изменения в законодательстве по этому вопросу с 2014 по 2016 год? Эти темы мы намерены осветить в нижеприведенном материале.

Декретный отпуск — нюансы выплат

Подоходный налог с декретных в 2014–2016 годах

Кто выплачивает декретные?

Необходима ли справка 2-НДФЛ для декретницы?

Декретный отпуск — нюансы выплат

В рамках материальной поддержки сотрудниц предприятия, намеренных уйти в декретный отпуск, им выплачиваются денежные средства. Работодатель должен произвести расчет таких выплат и их выдачу.

Ошибиться в расчете декретных сумм нельзя, поскольку за этим внимательно следят контролирующие органы. Любая неточность может повлечь штрафы для организации, а иногда и отказ ФСС возместить уже выданные средства.

Главным документом, устанавливающим нормы в данной сфере, является закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 225-ФЗ (далее — закон № 225-ФЗ).

В РФ в обязательном порядке социальному страхованию подлежат наемные работники, оформленные по трудовым договорам, а также еще некоторые категории лиц, перечисленных в п. 2 ст. 2 закона № 225-ФЗ.

Поэтому если за женщину уплачивались взносы в ФСС, то она имеет право на получение пособия в связи с материнством за период 140 дней — по 70 дней до рождения ребенка и после этого события (при условии родов без осложнений).

При осложненных родах продолжительность указанного периода возрастает до 156 дней.

В настоящее время (в 2016 году) размеры выплат по декретным отпускам составляют:

1. Допустимый минимальный порог установлен на уровне 28 555,40 руб. В 2015 году эта сумма была равна 27 455,34 руб.

2. Допустимый максимальный предел (при условии родов без осложнений — 140 дней) установлен теперь на уровне 248 164,00 руб. В 2015 году эта сумма составляла 228 603,20 руб.

3. Допустимый максимальный предел (при условии родов с осложнениями — 156 дней) установлен на уровне 276 525,60 руб. В 2015 году эта сумма составляла 254 729,28 руб.

Выплаты делаются после подачи пакета документов, куда входят:

• листок нетрудоспособности (больничный);
• заявление на выдачу пособия;
• справка по форме № 182Н, если в течение расчетного периода перед декретным отпуском сменилось место работы (требуется с предшествующего предприятия).

Отпуск по беременности и родам по вполне понятным причинам не предоставляется неработающим женщинам, если только они не являются сотрудницами ликвидированного юрлица. Все полагающиеся пособия они получают, минуя работодателя.

Подоходный налог с декретных в 2014–2016 годах

При выплате отпускных, связанных с предстоящими родами, может возникнуть вопрос: декретные облагаются НДФЛ или все-таки нет? Ведь, по сути, эти выплаты несут ярко выраженный социальный характер.

В законодательство в 2014 году по вопросу декретных выплат были внесены существенные изменения.

Однако они не затронули сферу налогообложения такого рода денежных средств, и вопрос о том, облагаются ли декретные подоходным налогом, имеет по-прежнему один ответ: в соответствии с нормами, содержащимися в п. 1 ст. 217 НК РФ, выплаты, обусловленные декретными отпусками, подоходным налогом не облагаются.

В 2016 году не претерпели изменений ни правила начисления декретных выплат, ни правила обложения подоходным налогом таких средств.

Дополнительно следует пояснить, что беременные вправе получить еще 2 вида пособий, носящих единовременный характер:

• разовую сумму — получают те женщины, которые встали на учет до того, как наступила 12-я неделя беременности;
• разовое пособие, выдаваемое в связи с рождением ребенка.

Данные пособия, как и декретные, также не облагаются подоходным налогом.

Кто выплачивает декретные?

Выплату отпускных в связи с материнством осуществляют организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемный персонал, за счет средств Фонда социального страхования РФ (ФСС).

И предприниматели, и организации обязаны платить взносы в фонд соцстраха с выплачиваемой заработной платы, даже если ими используются щадящие налоговые режимы. За счет таких взносов как раз и формируются различного вида пособия, выплату которых производит ФСС.

Примечательная ситуация сложилась с женщинами, имеющими статус индивидуального предпринимателя. При неблагоприятном течении событий они могут остаться без декретных выплат.

Для того чтобы их получить, такие предпринимательницы должны загодя заключить с ФСС соглашение и вносить в его рамках положенные средства.

Наличие задолженности перед фондом может привести к тому, что предпринимательнице будет отказано в выплатах при оформлении декрета.

Если женщина нашла работу сразу на 2 предприятиях и трудится на одном из них по совместительству, то ей разрешается получать декретные средства и там, и там.

Бухгалтерии обоих предприятий должны начислить выплаты, обусловленные беременностью и родами, как по основному месту работы, так и по второстепенному.

А вот разовые пособия, касающиеся рождения ребенка и постановки на учет на ранних сроках, женщина получает только на одном месте работы, чаще всего — основном.

Как составляется справка 2-НДФЛ для декретницы?

Данный вопрос периодически возникает перед бухгалтерами и самими декретницами.

В налоговую справка сдается с отражением только тех доходов, которые включаются в базу по подоходному налогу даже при наличии определенных льгот. Отпускные в связи с материнством и указанные нами выше единовременные пособия в данной справке фигурировать не должны.

Если же 2-НДФЛ запрашивает сама женщина, вышедшая в декретный отпуск, то и в ее справке суммы с отпускных в связи с материнством и разовые выплаты, с этим связанные, не отражаются.

В целом для работницы предприятия, намеревающейся уйти в декретный отпуск, справка 2-НДФЛ составляется и выдается точно в таком же порядке, что и для иных сотрудников.

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/oblagayutsya-li-dekretnye-vyplaty-podohodnym-nalogom/

Облагаются ли декретные выплаты НДФЛ в 2018 году

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое декретный отпуск

Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

К содержанию

Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.

Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.

Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат.

Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.

К содержанию

Порядок оплаты

Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.

Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

К содержанию

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

• НДФЛ;
• страховые взносы в Фонд социального страхования;
• взносы в Пенсионный фонд;
• страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.

К содержанию

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам.

Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит.

Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.

К содержанию

Налоговый вычет в декретном отпуске

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане.

То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.

Источник: https://IPinform.ru/kadry/dekretnye/oblagayutsya-li-dekretnye-ndfl.html

Ндфл с декретных: учет выплат при налогообложении

Добавлено в закладки: 0

Облагаются ли декретные и детские пособия? Можно ли компенсации учитывать в пользу уменьшения расходов по прибыли? Можно ли уменьшать налог на величину пособий при «упрощенке»? Как рассчитываются декретные при работе по совместительству? Разберем подробно эти вопросы.

Удерживается ли налог с декретных пособий

НДФЛ с декретных удерживается или нет? Как объясняют представители Минфина России и согласно письму от 03.07.2012г. №03-04-06/6-196 существует точное правило: от налога (НДФЛ) освобождены все государственные пособия.

Единственное исключение составляют налоги на дотации по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном» с больным ребенком).

Поэтому НДФЛ с детских и декретных пособий не уплачивается и не отражается в справке 2-НДФЛ. Согласно ст. 231 НК РФ, удержанная бухгалтером сумма налога, должна быть возвращена работнику при наличии письменного заявления с его стороны. Поэтому удержание НДФЛ с декретных в году незаконно.

Снижают ли  декретные выплаты налогооблагаемую прибыль

При нахождении в оплачиваемом отпуске по беременности и родам сотрудница в соответствии с трудовым договором получила от предприятия помимо суммы пособия еще и доплату в размере добавки до должностного оклада.

Как в таком случае при вычислении налога на прибыль учитывать компенсацию и доплату? Сумма выплат пособия в расходы компании не входят, так как выплачиваются ФСС за счет государства.

А можно наложить налог по прибыли  на сумму доплаты? Да, можно. Это отражено в письме Минфина России №03-03-06/1/254(18.05.12). В соответствии со ст. 255 НК РФ доплата до должностного оклада относится к числу затрат предприятия на оплату труда. А данные затраты по законодательству учитываются в расходах при расчете налога на прибыль.

А как быть с детским пособием, выплачиваемым работодателем работнице, ушедшей в отпуск по уходу за ребенком до трех лет? Допустимо ли их включать в затраты? В соответствии со ст.255 данное пособие разрешено включать в затраты.

Учет детских и декретных пособий при «упрощенке»

При нахождении организации на специальном налоговом режиме, так называемой «упрощенке» снизить налог при налогообложении  детских и декретных пособий на эту сумму нельзя. Все очень просто: данный вид пособий выплачивается из ФСС государством, а такие расходы нельзя  причислять к расходам организации.

Существует единственное пособие, которое можно причислить к таким расходам. Пособие по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном»с больным ребенком). За счет организации оплачиваются первые три дня «больничного» и именно сумму выплат за эти дни разрешено включать в определение налогооблагаемой суммы по «упрощенке» (письмо от 19.07.2012г. №03-11-06/2/90 Минфина России).

 Как рассчитываются «декретные» при работе по совместительству

В 2015 году разрешено при уходе в декрет сотруднице самой определять вариант начисления декретных пособий, а с 2016 начисление производится согласно новым правила расчета декретных. При работе по совместительству в двух разных организациях, расчет пособия проводится по новым правилам.

Источник: https://biznes-prost.ru/oblozhenie-dekretnyx-vyplat-nalogom.html