Упд можно менять и дополнять, но в определенных рамках — все о налогах

О применении упд и укд

Может ли организация принять к учету корректирующую счет-фактуру, при условии, что первоначально был выставлен Универсальный передаточный документ, а для исправлений корректирующая счет-фактура и товарная накладная.

И еще в первоначальном документе (Универсальный передаточный документ) товар указан одной строчкой, а в корректирующем разбит на две строчки. При этом общее количество не изменилось, т.к. корректируется цена. Например в Универсальном передаточном документе 20 шт.

«Перчаток рабочих», а в корректирующей счет-фактуре 18 шт. «Перчаток рабочих» и еще 2 шт. Перчаток рабочих». Это решение поставщика. Он отказывается выставлять корректирующий УПД.

Если есть какой-то нормативный акт, я бы могла аргументировать свое требование выставить корректирующий УПД. Но такой правовой документ я не смогла найти у вас в системе.

Да, организации можно принять к учету корректировочный счет-фактуру и накладную. Продавец вправе оформить корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости товара, отгруженного с применением УПД.

Использование универсальных документов не исключает возможность применять обычные счета-фактуры или товарные накладные даже если разные документы оформляются в рамках одного договора.

Продавец вправе применять УКД, но не обязан это делать.

Обоснование

Из рекомендации

Как учесть НДС, уплаченный поставщикам, при упрощенке

Документальное подтверждение

Подтвердить уплату НДС могут платежные поручения, расходные кассовые ордера и другие документы с выделенной суммой налога (письмо Минфина России от 31 мая 2007 г. № 03-07-11/147).

Для учета входного НДС в составе расходов потребуются также документы, подтверждающие его сумму (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, это могут быть счета-фактуры, выставленные поставщиками, накладные (с отдельно выделенной суммой НДС), акты и т. д.

Если с продавцом заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур, включить предъявленный НДС в расходы можно на основании платежных документов, чеков, бланков строгой отчетности. Главное – чтобы сумма НДС в таких документах была выделена.

Об этом сказано в письме Минфина России от 5 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44783.

Ситуация: можно ли включить в расходы сумму входного НДС по счету-фактуре, оформленному с нарушением правил. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами

Да, можно.

Любые расходы, которые можно учесть при расчете единого налога, должны соответствовать критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Одним из этих критериев является подтверждение расходов документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Счет-фактура – это документ, необходимый для того, чтобы принять входной НДС к вычету (п. 1 ст. 168 НК РФ). Правом на налоговый вычет по НДС организации, применяющие упрощенку, не обладают. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ. Поэтому сумму входного НДС можно списать на расходы даже без счета-фактуры.

Например, если НДС выделен в накладной, акте, платежных документах. Главное, чтобы затраты, на сумму которых покупателю предъявлен НДС, были включены в перечень расходов, который приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. А также чтобы эти расходы были экономически оправданны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, ст.

252 НК РФ).

Кроме того, с 1 октября 2014 года организации по взаимному согласию могут не выставлять счета-фактуры (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Учесть НДС в расходах в таком случае можно на основании платежных документов, кассовых чеков, бланков строгой отчетности с выделенной суммой НДС (письмо Минфина России от 5 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44783).

Таким образом, счет-фактура не является обязательным или исключительным документом для учета НДС в расходах. Поэтому, даже если он оформлен с нарушениями, обосновать включение НДС в расходы можно на основании других документов, подтверждающих сумму и факт уплаты НДС.

Из рекомендации

Как применять универсальный передаточный (корректировочный) документ (УПД и УКД)

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т. д.). В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД).

После отгрузки стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) может измениться. Такое изменение может быть вызвано увеличением или снижением либо цены, либо количества (объема) поставленных ресурсов. В этих случаях продавцы вместо корректировочного счета-фактуры могут составлять универсальный корректировочный документ (УКД).

Рекомендуемые формы универсального передаточного документа (УПД) и универсального корректировочного документа (УКД) отвечают требованиям бухгалтерского и налогового законодательства.

Разъяснения по составлению и использованию УПД приведены в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96. Аналогичные разъяснения в отношении УКД содержатся в письме ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86.

Оба письма размещены на официальном сайте налоговой службы в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами».

Поскольку форма УПД носит рекомендательный, а не обязательный характер, в нее можно вносить дополнительную информацию. Например, в форму можно включать показатели, необходимые для отражения специальных условий сделок. Для этого бланк, предложенный налоговой службой, разрешается дополнять новыми графами или строками.

Но вписывать новые реквизиты можно только за пределами черной рамки, которой ограничена включенная в УПД типовая форма счета-фактуры. Менять саму форму счета-фактуры нельзя.

Любые дополнения внутри черной рамки приведут к тому, что УПД утратит статус счета-фактуры и покупатель не сможет принять к вычету предъявленный ему НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Это следует из писем ФНС России от 23 декабря 2015 г. № ЕД-4-15/22619 и от 24 января 2014 г. № ЕД-4-15/1121.

Аналогичные выводы можно сделать и в отношении УКД.

УПД можно оформлять не только на бумаге, но и в электронном виде. Электронный формат УПД утвержден приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155. Электронный формат УКД утвержден приказом ФНС России от 13 апреля 2016 г. № ММВ-7-15/189.

Эти форматы можно использовать как при обмене УПД и УКД с контрагентами, так и при передаче таких документов в налоговые инспекции (абз. 3 п. 2 ст. 93, абз. 3 п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

Что заменяют собой универсальные документы

УПД представляет собой счет-фактуру, в который включены несколько дополнительных реквизитов. Наряду с реквизитами счета-фактуры УПД содержит в себе элементы:

Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) может объединить в этом документе сведения, для отражения которых предназначены формы № ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т, и одновременно предъявить покупателю (заказчику) сумму НДС.

УКД представляет собой корректировочный счет-фактуру, форма которого дополнена реквизитами кредит-ноты или другого документа, подтверждающего согласие сторон на изменение стоимости поставленных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

По своему статусу УПД и УКД приравниваются к первичным учетным документам. Поэтому их формы должны быть утверждены руководителем организации и закреплены в учетной политике. Подробнее об этом см. Как организовать документооборот в бухгалтерии.

Отказ от составления счетов-фактур и переход на применение универсальных документов тоже целесообразно отразить в учетной политике. Если организация переходит на оформление универсальных документов в середине года, дополнения к учетной политике следует внести до начала очередного налогового периода по НДС.

Следует отметить, что использование универсальных документов не исключает возможность применять обычные счета-фактуры или товарные накладные. Даже если разные документы оформляются в рамках одного договора.

Например, если один договор поставки предусматривает несколько отгрузок, то по одной партии продавец может составить накладную по форме № ТОРГ-12 и счет-фактуру, а по другой партии – УПД со статусом 1.

В этом случае покупатель вправе учесть понесенные расходы при расчете налога на прибыль, а сумму предъявленного НДС принять к вычету. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27 мая 2015 г. № ГД-4-3/8963.

Из статьи журнала «Главбух» № 8, Апрель 2014

В ФНС рассказали о ближайшей отчетности по НДС и новой форме корректировочного документа

На сайте ФНС России появился проект универсального корректировочного документа (УКД). О планах по его введению в документооборот компаний и о ближайшей отчетности по НДС рассказывает советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Ольга Думинская.

— Недавно на сайте ФНС России появился проект универсального корректировочного документа (УКД). Он упростит компаниям оформление документов при исправлении цены уже отгруженных товаров. В каких именно случаях можно будет использовать УКД?

— Сейчас, когда продавец предоставляет скидку на уже отгруженный товар, необходимо оформлять два документа. Во-первых, первичный документ на изменение стоимости.

Это может быть, например, дополнительное соглашение к договору поставки, уведомление о скидке или иной документ. А во-вторых, корректировочный счет-фактуру.

Но вместо этих двух можно будет оформлять один универсальный корректировочный документ.

— А если отгрузка оформлена отдельными счетом-фактурой и накладной, тоже можно будет корректировать цены с помощью единого УКД?

— Да, можно. Компания может оформить отгрузку счетом-фактурой, а на корректировку выставить УКД. И наоборот: стоимость товара, отгруженного с УПД, можно изменить, оформив корректировочный счет-фактуру. Формы УПД и УКД являются рекомендательными, поэтому никаких строгих правил для их оформления нет.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/246398-o-primenenii-upd-i-ukd

Универсальный передаточный документ. Налоговики разъясняют (Никифорова Н.В.)

Дата размещения статьи: 02.08.2014

Аббревиатура УПД (под ней скрывается особый учетный документ) сегодня наверняка известна всем налогоплательщикам. Появился на свет УПД благодаря налоговой службе.

Чиновники этого ведомства стали инициаторами разработки и внедрения в оборот нового комплексного документа, которым хозяйствующий субъект может подтвердить как вычеты по НДС, так и расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль.

Поскольку контролеры возлагают большие надежды на использование налогоплательщиками УПД, служба не ограничилась опубликованием его формы. В Письме от 21.10.

2013 N ММВ-20-3/96@ (далее — Письмо N ММВ-20-3/96@) ФНС России дала подробные разъяснения о сфере применения данного документа и Рекомендации по его заполнению. По мере внедрения УПД в документооборот у плательщиков появляются вопросы, на которые налоговики исправно отвечают. Об этих вопросах и ответах на них и пойдет сегодня разговор.

Предпосылки появления на свет УПД

Возможность разработки УПД обусловлена принятием нового Закона о бухгалтерском учете . С 2013 г. он освободил организации от обязанности оформления хозяйственных операций (сейчас они называются фактами хозяйственной жизни) унифицированными документами.

С указанной даты компании (за исключением организаций государственного сектора ) получили право применять в бухучете самостоятельно разработанную и утвержденную надлежащим образом «первичку». Главное — обязательные реквизиты, перечисленные в ст. 9 названного Закона, которые придают документу статус первичного.

Если эти реквизиты в документе есть, можно достоверно установить, кто, когда, в каком объеме и по какой стоимости совершил соответствующий факт хозяйственной жизни.——————————— Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В силу п. 4 ст.

9 Закона о бухгалтерском учете формы первичных документов для указанной категории экономических субъектов устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством РФ.В связи с нововведениями появилась возможность объединить два документа — первичный документ (ранее — это унифицированные формы ТОРГ-12, М-15, ОС-1, ТТН) и счет-фактуру.

Первым налогоплательщик подтверждает расходы при исчислении налога на прибыль, вторым — вычеты по НДС для определения обязательств по этому налогу.Налоговики изначально были убеждены, что создавать комплексный документ нужно на основании формы счета-фактуры. Для этого есть ряд причин:- в п. 1 ст. 169 и п. 1 ст. 172 НК РФ закреплено, что установленные ст.

171 вычеты по НДС предоставляются налогоплательщику только на основании счета-фактуры. Значит, документ, в котором содержатся все реквизиты счета-фактуры , обязателен для применения налоговых вычетов, уменьшающих общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ;- гл.

21 НК РФ и Постановление N 1137 не запрещают введение в форму счета-фактуры дополнительных реквизитов. Этим и решила воспользоваться ФНС для разработки формы УПД. В счет-фактуру были добавлены новые строки и графы, в которых в том числе приводятся отсутствующие в названном документе показатели, закрепленные в ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

——————————— Его форма утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137).Добавим: разработанная ведомством форма УПД (Приложение 1 к Письму N ММВ-20-3/96@) лишь рекомендована к применению.

Это значит, что использоваться она может по усмотрению налогоплательщиков. ФНС в названном Письме заверила последних, что неприменение УПД для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов в целях налогообложения.

Кроме того, само существование универсального документа не ограничивает права организаций на использование иных соответствующих условиям ст. 9 Закона о бухгалтерском учете форм первичных документов и утвержденной формы счета-фактуры. Причем тождественные сделки с разными контрагентами налогоплательщик может оформлять как комплексным документом, так и иными первичными документами (например, если форма УПД по определенным причинам не подходит для документирования хозяйственной операции). Такие разъяснения даны в Письме ФНС России от 29.01.2014 N ГД-4-3/1402@.

Сфера применения УПД и порядок заполнения

Федеральная налоговая служба подробно разъяснила порядок использования универсального документа в документообороте налогоплательщиков в Письме N ММВ-20-3/96@.

В Приложении 2 к названному Письму приведен примерный Перечень хозяйственных операций, которые могут быть задокументированы с помощью УПД:- отгрузка любого имущества (за исключением объектов недвижимости) без транспортировки с передачей его покупателю (его доверенному лицу);- отгрузка товаров с транспортировкой и передачей их покупателю (его доверенному лицу) либо иному лицу, привлеченному к перевозке;- передача имущественных прав и результатов выполненных работ;- оказание услуг;- отгрузка (передача) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала).Из Письма N ММВ-20-3/96@ следует: УПД может использоваться в качестве как документа, позволяющего применять его в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС, так и первичного документа, который оформляется для подтверждения фактов хозяйственной жизни и признания налоговых расходов.В Письме от 05.03.2014 N ГД-4-3/3987@ налоговая служба подтвердила: УПД является документом, который может быть использован для подтверждения налоговых расходов. Ведь состав обязательных реквизитов предлагаемой ФНС формы УПД соответствует всем требованиям Закона о бухгалтерском учете к первичному документу.К сведению. В этом же Письме налоговая служба разрешила налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы УСНО и ЕСХН, использовать УПД для подтверждения своих расходов.С целью разграничения оснований для использования УПД организация должна присвоить ему соответствующий статус: «1» — счет-фактура и передаточный документ (акт), «2» — передаточный документ (акт). Если плательщик присваивает универсальному документу статус «1», выставления отдельного счета-фактуры не требуется. Однако в Письме N ММВ-20-3/96@ ФНС России предупредила: указанный организацией статус УПД носит информационный характер. Фактический же статус документа определяется наличием (отсутствием) в нем всех обязательных реквизитов, установленных ст. 9 Закона о бухгалтерском учете (в отношении первичных документов) и п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ (в отношении счетов-фактур).Очевидно, что при применении УПД в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (статус «1») хозяйствующий субъект должен заполнить все реквизиты документа . Если же УПД используется только в качестве первичного документа (статус «2»), в нем не заполняются (или ставятся прочерки) показатели, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры.——————————— Допускается не указывать информацию в строках 14 и 19 УПД при проставлении на документе печати, содержащей полное наименование экономического субъекта, составившего документ или принимающего участие в составлении конкретного двустороннего документа (Приложение 3 к Письму N ММВ-20-3/96@).Подробные Рекомендации по заполнению универсального документа ФНС России дала в Приложении 3 к Письму N ММВ-20-3/96@. На них мы останавливаться не будем. С момента опубликования формы УПД прошло довольно много времени. Полагаем, что все желающие к настоящему времени ознакомились не только с формой документа, но и с Рекомендациями по ее заполнению. Лучше рассмотрим некоторые вопросы, которые возникают у налогоплательщиков при применении УПД на практике.

Можно ли вносить изменения в форму УПД?

Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=3148

Можно ли перейти на упд в середине отчетного периода

При необходимости официальную форму можно доработать под свои конкретные потребности и дополнить реквизитами. Важно при этом, чтобы все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством, были в таком документе. Официальная форма их содержит.

Организовать работу структурных подразделений компании с передаточным документом. Здесь можно разработать регламент (порядок) работы, оформления, хранения таких документов (можно обойтись и без регламента, разработав памятку для сотрудников или подготовив соответствующие инструкции). Установить, в каких случаях при оформлении хозяйственных операций должны использоваться универсальные передаточные документы. При переходе на УПД компании не обязаны осуществлять все виды операций с использованием таких документов.

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … «Отпускная» компенсация при увольнении за неполный год: порядок расчета Если к моменту увольнения у работника остался неотгулянный отпуск, ему нужно выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха (ст. 127 ТК). По общему правилу в год работнику положено 28 календарных дней отпуска.

Важно

В случае, когда сотрудник отработал в компании меньше года, компенсация рассчитывается исходя из количества фактически отработанных месяцев. < … Главная → Бухгалтерские консультации → НДС Обновление: 29 июня 2017 г.

Переход на упд в середине года

Такое объединение не может лишить компанию ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС, ни возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль и других налогов. Разумеется, при соблюдении требований Закона о бухгалтерском учете и главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ.

Внимание

Но, чтобы облегчить работу бухгалтера и уменьшить документооборот, ФНС России разработала и рекомендовала к применению универсальный передаточный документ (УПД) – письмо от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96. В этом же письме приведена и форма данного универсального документа.

При этом в ФНС России подчеркивают, что предложенная форма документа носит рекомендательный характер (абз. 10 письма № ММВ-20-3/96).

Письмо о переходе на упд (образец)

Сомнения связаны с тем, что, согласно Налоговому кодексу РФ, основанием для вычета НДС является именно счет-фактура (п. 1 ст. 169 НК РФ). Поправки в отношении УПД чиновники в главу 21 Налогового кодекса РФ так и не внесли.
Однако УПД представляет собой счет-фактуру, дополненную данными первички. А дополнительные сведения в счет-фактуру вносить не запрещено.

С 1 января 2015 года в счет-фактуру можно спокойно добавлять дополнительные строки и графы, в том числе реквизиты первички. При условии что сохраняется утвержденная форма. Это прямо прописано в Правилах заполнения счетов-фактур.

Поэтому у налоговиков не будет претензий к вычетам НДС, которые подтверждены универсальными передаточными документами. При этом поставщик вправе использовать УПД наряду с другими формами первички.

Составляем приказ о переходе на упд — образец заполнения

Например, одним клиентам компания может выставлять УПД, а другим – товарные накладные или акты (письмо ФНС России от 29 января 2014 г. № ГД-4-3/1402). Иными словами, предложенный налоговиками документ вовсе не ограничивает права организаций на применение иных бланков документов – ранее действовавших унифицированных форм первичной учетной документации или самостоятельно разработанных.

Хотя, согласитесь, использование единой формы более удобно и менее трудоемко для бухгалтерии.

Давайте выясним, насколько вообще правомерна разработка не только нового, да еще и универсального документа, применяющегося в рамках сразу и бухгалтерского, и налогового законодательства? Налоговики детально отвечают на этот вопрос И начинают они с рассмотрения формы счета-фактуры, которая собственно и легла в основу разработки УПД.

ФНС рассматривает возможность применения УПД в первую очередь:

при операциях купли-продажи;
при оказании услуг;
по договорам подряда;
по договорам комиссии, поручения и агентирования;
по договорам доверительного управления;
в финансовой сфере и сфере НИОКР.

Однако, основываясь на специфике своей деятельности, компания может ввести УПД как для всей организации, так и по отдельным подразделениям или видам деятельности (например, только по продажам). 2.

Далее организации следует разработать форму УПД и порядок ее заверения — кто подписывает УПД, будет ли форма заверяться печатью самой организации и печатью контрагента. 3.

Целесообразно известить контрагентов о том, что организация будет применять УПД.

Как перейти на УПД Предположим, вы приняли решение перейти на работу с УПД. Вот пошаговый алгоритм действий на случай, если вы решили работать с универсальным документом. Или же хочет получать универсальный документ от контрагентов.

Налоговики считают, что универсальные документы можно использовать по договорам поставки (купли-продажи), мены, дарения, оказания услуг, подряда, комиссии, поручения, агентирования.

А также уступки права требования, факторинга, хранения, доверительного управления, выполнения НИОКР, транспортной экспедиции, лицензионным договорам, сделкам по отчуждению исключительных прав, коммерческой концессии. Это следует из приложения 2к письму ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96.

Согласно нормам пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ, не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки товаров (передачи работ, услуг, имущественных прав) поставщик обязан выставить покупателю счет-фактуру.

Поэтому при фактической отгрузке товаров, передаче работ, услуг или имущественных прав поставщику приходится оформлять два документа: счет-фактуру и отдельно передаточный документ – накладную (акт выполненных работ).

Пользуясь правом, которое дает статья 9 Закона о бухучете, компании часто объединяют информацию из ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (формы ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами из счета-фактуры, выписываемого в целях расчета НДС. И это совершенно законно. Во всяком случае, такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96.

Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности.

При этом факт простоя нужно документально подтверждать. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е.

содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< …
Для того, чтобы осуществить переход на УПД (универсальный передаточный акт), компания должна решить несколько вопросов (разработать и утвердить форму документа, определить перечень операций, по которым передаточный акт будет использоваться, подготовить сотрудников к переходу на работу с применением новой формы и регламентировать внутренние процессы). Кроме того, определенную работу нужно провести и с контрагентами (направить основным партнерам уведомление о переходе на УПД, при необходимости оформить дополнительные соглашения к договорам). Для этого можно взять в качестве шаблона официальную форму, доведенную Письмом ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/[email protected]
Они могут выборочно определить сделки, операции по которым будут совершаться с применением передаточного акта, по остальным же продолжить использовать счета-фактуры и другие первичные документы.

Решения компании следует отразить в учетной политике.
После того, как внутриорганизационные вопросы решены, в адрес основных контрагентов рекомендуется направить уведомление о переходе на УПД. Образец такого письма мы приводим ниже. Оно носит исключительно информационный характер и ни к чему не обязывает. Но его лучше направить, чтобы заблаговременно подготовить контрагентов к новому порядку взаимодействия и при наличии разногласий решить все имеющиеся вопросы. Письмо можно подготовить в произвольной форме. Скачать письмо о переходе на УПД (образец) К использованию в расчетах передаточных документов можно перейти и по уже заключенным и исполняющимся договорам.

Порядок оформления счета-фактуры установлен постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137(далее – постановление Правительства РФ № 1137). Согласно данному документу, если в счете-фактуре указана дополнительная информация, то это не является основанием для отказа в вычете сумм НДС, предъявленных покупателю (заказчику) продавцом (исполнителем).

И именно поэтому форму счета-фактуры и решила взять за основу ФНС России для разработки УПД, включив в него реквизиты первичного учетного документа. Кроме того, специалисты ФНС России готовят методические рекомендации по применению электронного формата универсального передаточного документа для оформления всех типовых сделок, которые прописаны в письме № ММВ-20-3/96.

Источник: https://law-uradres.ru/mozhno-li-perejti-na-upd-v-seredine-otchetnogo-perioda/

Как отразить расходы по УПД

Сегодня мы проверяем, все ли в порядке с первичными документами компании. Вот второй вопрос теста:

«Продавец по ошибке указал в УПД неверный ИНН покупателя. Когда покупатель может отразить расход по УПД?»

В тесте мы предложили два варианта:

на дату составления УПД
на дату внесения исправлений

Правильный ответ — «На дату составления УПД».

Дата признания дохода и расхода в налоговом учете определяется на момент составления соответствующего первичного документа. ФНС России в письме от 21.04.

14 № ГД-4-3/7593 отметила, что такая дата не зависит от факта и момента исправления «первички».

Поэтому в случае внесения исправлений в УПД покупатель отражает расход на дату составления самого документа независимо от даты внесения в него исправлений.

Перейти к Вопросу № 3>>>

Начать тест с начала>>>

Дополнительные показатели в УПД можно указать лишь за рамками счета-фактуры

Документ: письмо ФНС России от 23.12.15 № ЕД-4-15/22619
Последствия: налоговых придирок к форме универсального передаточного документа станет больше

ФНС России разъяснила организациям, как отражать дополнительную информацию в универсальном передаточном документе, который объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ (письмо от 23.12.15 № ЕД-4-15/22619). Ее можно указать только за черной рамкой, отделяющей сведения счета-фактуры от других сведений в документе.

С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов определяет руководитель организации. При этом каждая из форм должна содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ.

ФНС России письмом от 21.10.13 № ММВ-20-3/96 рекомендовала для применения форму универсального передаточного документа.

Она не является обязательной и не содержит все возможные показатели, которые могут понадобиться участникам сделок при оформлении хозяйственных операций.

Поэтому организации могут дополнять рекомендованную форму УПД информацией по своему усмотрению. При этом новые столбцы и строки в УПД нужно располагать так, чтобы сохранялась форма счета-фактуры.

Ранее ФНС России также разъясняла, что не будет нарушения, если организации добавят в универсальный передаточный документ столбцы по аналогии со столбцами «А» и «Б» или строки по аналогии со строками 8—19 универсального передаточного документа (письмо от 24.01.14 № ЕД-4-15/1121@). В то же время менять строки и графы в УПД в части, относящейся к реквизитам счета-фактуры, нельзя (письмо ФНС России от 31.01.14 № ГД-4-3/1573).