Декларация по ндс, представленная на бумажном носителе, не будет считаться поданной — все о налогах

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с крайнего срока представления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 000 рублей. Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации к заполнению не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Основания для отказа в приеме расчетов и прочей отчетности установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

В ФНС не представлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи, через сеть Интернет, основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.
Отчетность или налоговая декларация сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в налоговой декларации, и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны представить нулевые корректировки».

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Не представленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента, не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС. Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции. На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос, с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируете:

право покупателя на вычет по НДС, предоставляется не зависимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
доставка и отгрузка товаров или услуг, подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Может ли налоговая обнулить декларацию по НДС

Налоговая декларация по НДС — это документальная отчетность, которая предоставляется в налоговую инспекцию в установленные сроки, для подтверждения уплаты налога на добавленную стоимость.

Кто сдает налоговую декларацию по НДС

В соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая декларация по НДС сдается только определенными категориями налогоплательщиков, а именно:

Организации, которые находятся на общей системе налогообложения;
Индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения;
Налогоплательщики, которые выступают в качестве налогового агента по уплате НДС.

Так же налоговую декларацию по НДС подают те налогоплательщики, которые не находятся на общей системе налогообложения, но они выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Такие налогоплательщики, просто отражают в налоговой декларации сведения о выставленных счетов-фактур.

Что является объектом налогообложения НДС

При уплате налога НДС следует выделять объекты налогообложения, а именно:

Товар, который импортируется на территории РФ;
Операции по реализации товаров и услуг, а также имущественных прав, включая их безвозмездную передачу, осуществляемые на территории РФ;
передача товаров и услуг, предназначенных для собственных нужд, и по которым расходы не учитываются при расчете на прибыль.

Читайте также статью ⇒ Может ли налоговая обнулить декларацию по НДС.

Ставка по уплате налога на добавленную стоимость

Согласно законодательства на территории Российской Федерации применяется три вида ставки по уплате налога НДС, а именно:

18% — относятся практически все категории товаров, работ и услуг на территории РФ;

10% — под данную ставку попадают медицинские товары, товары для детей, а так же некоторые продукты питания;

0% — товары, которые отправляются на импорт, а так же трубопроводный транспорт нефти и газа, услуги по передаче электроэнергии, перевозка железнодорожным, воздушным и водным транспортом

Сроки сдачи налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость подается четыре раза в год, то есть каждый квартал. Налоговая декларация по НДС сдается не позднее 25-го числа следующего месяца после окончания квартала.

За несвоевременную сдачу налоговой декларации по НДС налоговая инспекция может привлечь к уплате штрафных санкций.

Штрафные санкции за не сдачу налоговой декларации по НДС

За несвоевременную сдачу налоговой декларации по НДС влечет за собой штрафные санкции. А какие именно рассмотрим в виде таблицы:

Уплачен налог по НДС или нет	Размер штрафных санкций
Если налог был уплачен, а декларация не сдана	1000 рублей
Сумма НДС равна нулю и декларация не сдана	1000 рублей
Если налог не уплачен	Штраф составляет 5% от суммы уплаты по декларации за каждый просроченный день, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Способы подачи налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС сдается всеми налогоплательщиками только в электронном виде, через операторов электронного документооборота.

Если налогоплательщик сдал отчетность по НДС на бумажном носителе, но при этом должен был сдавать электронно, тогда это будет считаться, что налоговая декларация не сдана.

Разделы налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация состоит из 12 разделов, только заполнять их все нет необходимости.

Кратко рассмотрим содержание налоговой декларации по НДС в виде таблицы:

Название раздела	Какая информация содержится в разделе
Титульный лист	Отражаются сведения о налогоплательщике: полное наименование, ИНН, КПП, адрес, контактная информация, за какой период сдается отчет, виды деятельности и т.д.
Раздел №1	Общая сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет по данному налогоплательщику
Разделы со №2 по №7	Данные разделы заполняются налогоплательщиком, в случае осуществления им соответствующих операций
Раздел №8	Отражаются вычеты по НДС за необходимый срок
Раздел №9	Вносятся данные из книги продаж
Раздел № 10,11	Вносятся сведения из журналов учета счетов-фактуры
Раздел №12	Наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.

Причины обнуления налоговой декларацию по НДС

Существует пять веских причин, по которым ИФНС может обнулить налоговую декларацию по НДС, к ним можно отнести:

директор признает, что не имеет никакого отношения к деятельности предприятия, что он не выдавал доверенность представителю, который предоставил отчетность в налоговую инспекцию;
директора предприятия дисквалифицировали;
предоставленная налоговая декларация предоставляется тем предприятием, которое уже исключено из реестра;
директора предприятия признали недееспособным, или он умер, или судом признан безвести пропавшим;
директор предприятия находиться в тюрьме.

Процедура по обнулению налоговой декларации по НДС

Аннулирование налоговой декларации по НДС осуществляется с одобрением УФНС. После того, когда декларация будет аннулирована, тогда она перемещается в «Реестр деклараций не подлежащих обработке». Затем программа автоматически формирует уведомление об аннулировании отчетности.

Требование к уведомлению об аннулировании отчетности:

документ формируется в формате .xml (или на бумажном носителе);
документ должен быть направлен налогоплательщику в течение 5 рабочих дней.

После того как процедура аннулирования прошла успешно, выполняются следующие действия:

декларация по НДС считается не представлена:
сведения об аннулировании передаются в АСК НДС.

Последствия аннулирования налоговой декларации по НДС

Налоговая инспекция может обнулить отчетность по НДС как у налогоплательщика, так и у его контрагента. Оба случая чреваты негативными последствиями и сопровождаются своим набором действий:

Аннулирование декларации по НДС налогоплательщика – в таком случае контрагенты могут лишиться налогового вычета по НДС. Налогоплательщику в обязательном порядке нужно устранять ошибки в отчетности, согласно которым налоговики признали сданную отчетность недействительной;
Аннулирование декларации по НДС контрагента — в данном случае сам налогоплательщик может не получить налоговый вычет по НДС. Придется самостоятельно разговаривать с налоговиками, и возможно в этом случае придется самостоятельно доплатить НДС в бюджет.

Налогоплательщику желательно поторопить своего контрагента, что бы они в короткие сроки устранили ошибки в аннулированной декларации. Но если налоговики признали контрагента фирмой однодневкой, тогда лучше убрать с отчетности вычеты по сделки с данной фирмой и самостоятельно доплатить в бюджет НДС.

Читайте также статью ⇒ Строка 070 декларации по НДС.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что такое налоговая декларация по НДС?

Ответ: Налоговая декларация по НДС — это документальная отчетность, которая предоставляется в налоговую инспекцию в установленные сроки, для подтверждения уплаты налога на добавленную стоимость.

Вопрос№2 Какие сроки сдачи налоговой декларации по НДС?

Ответ: Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость подается четыре раза в год, то есть каждый квартал. Налоговая декларация по НДС сдается не позднее 25-го числа следующего месяца после окончания квартала.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Вопрос №3 Может ли налоговая инспекция аннулировать налоговую декларацию по НДС?

Ответ: Да, налоговая инспекция может аннулировать налоговую декларацию по НДС, только при этом она должна проинформировать налогоплательщика об этом. Налогоплательщику отправляется в течении 5 рабочих дней уведомление об аннулировании отчетности.

Вопрос №4 По каким причинам налоговая инспекция может аннулировать декларацию по НДС?

Ответ: Существует пять основных причин, по которым налоговая инспекция может аннулировать декларацию по НДС.

К этим причинам относятся: директор заявил, что никакого отношение не имеет к деятельности предприятия и к сдаваемой отчетность, то есть он ее не подписывал, он не выдавал доверенность представителю для сдачи отчетности; директора предприятия дисквалифицировали, директор предприятия признан не дееспособным на момент сдачи отчетности, так же директор предприятия на момент сдачи и подписание отчетности находился в местах лишения свободы.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/mozhet-li-nalogovaya-obnulit-deklaraciyu-po-nds-2/

Налоговая не принимает декларацию по ндс — что делать? — По закону

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Отчетность не примут, если:

В ФНС не представлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи, через сеть Интернет, основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.
Отчетность или налоговая декларация сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Контрагент не сдал декларацию

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал представил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка). База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС.

Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции.

На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

право покупателя на вычет по НДС, предоставляется не зависимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
доставка и отгрузка товаров или услуг, подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Налоговая не принимает «отрицательные» налоговые декларации по НДС: как бороться?

Закон № 6337 еще не вступил в силу, а у налогоплательщиков уже возникли существенные проблемы с подачей налоговой отчетности по НДС.

Налоговики отказываются принимать налоговую декларацию по НДС в том случае, если сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, является меньшей 1 % от суммы задекларированных налоговых обязательств.

А в некоторых регионах планку ставят и то выше – до 9 % от суммы налоговых обязательств.

Позиция 1. Пойти на поводу у налоговой и постараться, чтобы сумма НДС, подлежащая уплате, составляла хотя бы установленный ими 1 % от суммы налоговых обязательств.

но: это не приемлемо для экспортеров, ежемесячно подающих «отрицательные» налоговые накладные;

— если у предприятия реально минус – кредит есть, обязательств – нет (экспорт), то без фальсификаций и подделок 1 % сделать невозможно.

Позиция 2. Пытаться всеми силами заставить налоговиков принять «отрицательную» налоговую декларацию, перепробовав различные варианты:

— подать налоговую декларацию по электронной почте;

но: некоторым налогоплательщикам после подачи такой отчетности приходило уведомление о том, что сертификаты электронных ключей не найдены в базе данных, а потому документ не принят;

— послать налоговую декларацию по почте ценным письмом, с уведомлением о вручении и описью вложения;

но: у некоторых налогоплательщиков после отправки таким способом налоговая выносила решения о непризнании поданного документа налоговой декларацией, поскольку та «неожиданно» оказывалась залита чаем или другим веществом или на ней обнаруживались помарки, исправления, дописки, подчистки и проч.

Мнение эксперта: Согласно пп. 4.1.

2 Закона «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» (далее – Закон № 2181) принятие налоговой декларации является обязанность контролирующего органа.

Она должна приниматься без предварительной проверки показателей, а потому отказ должностного лица налоговой инспекции в приеме декларации по любым причинам расценивается как превышение служебных полномочий.

Эти положения указанного Закона следует в первую очередь процитировать, если при подаче декларации «вручную» инспектор отказывает в ее приеме, советуя увеличить задекларированный к уплате НДС.

Если же это его не испугает, налогоплательщику следует до окончания предельного срока подачи декларации послать ее по почте письмом с описью вложенного и уведомлением о вручении, приложив к ней заявление на имя руководителя соответствующего контролирующего органа, составленное в произвольной форме, с указанием фамилии должностного лица, отказавшегося принять декларацию, и/или указанием даты такого отказа. В этом случае, согласно абзацу 2 пп. 4.1.2 Закона № 2181, декларация считается поданной в момент ее вручения почте.

Если же налоговики, получив такую декларацию по почте, испортят ее и, ссылаясь на п. 4.

5 Методических рекомендаций по централизованному приему и компьютерной обработке налоговой отчетности плательщиков налогов в ОГНС Украины, не признают ее налоговой декларацией, то налогоплательщику следует смело обращаться в суд.

Дело в том, что непризнание документа налоговой декларацией на таких основаниях, как невозможность прочитать текст, порванные листы, помарки, подчитки и проч., указанных в п. 4.

5 Методических рекомендаций, не соответствует абзацу 5 пп. 4.1.2 Закона № 2181.

ВЫВОД:

При отказе должностных лиц налоговой инспекции принимать «отрицательную» налоговую декларацию по НДС налогоплательщику следует подать ее через почту письмом с описью вложенного и уведомлением о вручении. Попытки же налоговой не признать поданный документ налоговой декларацией на основании повреждений, обнаруженных в ее текстах, следует обжаловать в суде как не соответствующие пп. 4.1.2 Закона № 2181.

Введите свой вопрос, и получите бесплатно квалифицированную консультацию юриста:

Источник: https://juristoff.com/resyrsi/chto-delat-esli/6309-nalogovaya-ne-prinimaet-otricatelnye-nalogovye-deklaracii-po-nds-kak

Налоговики начали отказывать бизнесу в приеме деклараций :: Экономика :: РБК

На Дальнем Востоке налоговики отказались принимать декларации «недобросовестных» юрлиц. Это опасный прецедент, говорят эксперты: недобросовестность нельзя установить, не изучив отчетность, а компаниям грозит остановка бизнеса

Никита Попов / РБК

Источник: https://1pozakonu.ru/nalogovaya-ne-prinimaet-deklaraciyu-po-nds-chto-delat.html

Декларация по НДС, поданная на бумаге, не считается представленной

С 1 января 2015 г. вступила в силу редакция п.5 ст.174 НК РФ: согласно изменениям, декларация, поданная на бумаге, не будет считаться представленной. Новшество коснулось отчетности в ФНС уже за четвертый квартал 2014 г. Даже при соблюдении всех правил и сроков заполнения, бумажный экземпляр отныне не принимается.

Декларация по НДС в бумажном виде потеряла свою актуальность

Особенности нововведения

Новые правила касаются практически всех деклараций (включая уточненные), которые были поданы после 01.01.15, в том числе и за последний квартал прошлого года, ведь они должны были подаваться не позднее 20 января. Отступление от установленного формата является весомой причиной для отказа в приеме отчета.

При этом днем подачи считается день, когда он был отправлен по телекоммуникационным каналам связи, что было зафиксировано оператором. Система Контур.Экстерн фиксирует отправку моментально, сразу же после отправки документов, что позволяет избежать наказания за несвоевременность.

Налоговая декларация должна быть представлена до 20 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом.

Со дня, когда нововведения вступили в силу, налогоплательщики, сдающие отчетность по НДС, обязуются:

Принимать электронные уведомления от управляющих налоговых органов по установленным телекоммуникационным каналам связи.
Не позже 6 рабочих дней после получения направить отправителю квитанцию о получении.

Региональные органы ФНС заявляют о своей готовности ответить на любые вопросы налогоплательщиков относительно вступивших в действие новшеств.

Ответственность

За несоблюдение сроков и порядка налогоплательщик может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Первая, согласно ст.119 НК РФ, заключается в наложении штрафа от 1000 руб.

Административное наказание влечет за собой штраф 300-500 руб. либо предупреждение. При наличии одного из смягчающих факторов, предусмотренных в п.3 ст.114 НК РФ, сумма штрафных санкций может быть уменьшена.

Кроме того, ФНС вправе приостановить банковские операции налогового агента и электронные финансовые переводы, если декларант не смог вовремя и в установленной форме представить декларацию по НДС, проигнорировав требования подавать ее исключительно в электронном формате.

С помощью системы Контур.Экстерн осуществлять любой вид электронной отчетности в органы ФСН просто: сервис проверит документы на правильность и отправит их, избавляя специалиста от «бумажных» хлопот.

Новые правила подачи электронных деклараций по НДС вступили в силу с 1 января 2015 года

Источник: https://extern.b-ts.ru/articles/deklaraciya-po-nds-podannaya-na-bumage-ne-schitaetsya-predstavlennoy/

Декларации по НДС: что делает налоговая, если они неправомерно представлены на бумаге?

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в действие с 1 января 2015 г. изменений, внесенных во вторую часть Налогового Кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в части представления налоговых деклараций по НДС, сообщает следующее.

В соответствии с абзацем четвертым пункта 5 статьи 174 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2015 г., декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, а была подана на бумажном носителе, не считается представленной.

Налоговая декларация по НДС на бумажном носителе представляется только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (абзац 2 пункта 5 статьи 174 Кодекса).

Новые правила, установленные в пункте 5 статьи 174 Кодекса, касаются деклараций, в том числе уточненных, которые поданы после 1 января 2015 г. (части 3 и 7 статьи 5 Закона N 347-ФЗ).

В целях принятия решения о соблюдении налогоплательщиком (налоговым агентом) норм, установленных пунктом 5 статьи 174 Кодекса, начальник налогового органа при необходимости назначает ответственных сотрудников налогового органа, в обязанности которых входит определение правомерности представления Декларации.

I. Прием Деклараций, представленных в налоговый орган налогоплательщиком (налоговым агентом) лично или через представителя.

Должностное лицо, осуществляющее прием Декларации, информирует налогоплательщика (его представителя) о необходимости подтверждения соблюдения порядка представления Декларации, установленного пунктом 5 статьи 174, и приглашает Ответственного сотрудника.

В случае соблюдения Порядка представления Декларации должностное лицо, осуществляющее прием Декларации, проставляет на титульном листе Декларации отметку о приеме, дату приема с оттиском штампа «Принята», ставит свою подпись, рядом с которой Ответственный сотрудник ставит свою подпись.

Дальнейшие действия осуществляются в соответствии с пунктами 196 — 203 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. N 99н.

В случае несоблюдения Порядка представления Декларации Ответственный сотрудник устно информирует налогоплательщика (его представителя), что Декларация не принята с указанием причины (пункт 5 статьи 174 Кодекса).

II. Представление Декларации в налоговый орган в виде почтового отправления.

Должностное лицо отдела по работе с налогоплательщиками (ОРН) не позднее 10 часов рабочего дня, следующего за днем поступления Декларации в ОРН, сообщает Ответственному сотруднику об указанном факте.

В случае соблюдения Порядка представления Декларации должностное лицо ОРН проставляет на титульном листе Декларации отметку о приеме, дату приема с оттиском штампа «Принята», ставит свою подпись, рядом с которой Ответственный сотрудник ставит свою подпись.

Дальнейшие действия осуществляются в соответствии с пунктами 207 — 209 Регламента.

В случае несоблюдения Порядка представления Декларации в адрес налогоплательщика (налогового агента) направляется информационное письмо за подписью начальника налогового органа, в котором сообщается, что в соответствии с пунктом 5 статьи 174 Кодекса Декларация не считается представленной.

Источник: https://www.pravowed.ru/weekly/2015/05/02

Налоговая декларация по ндс как заполнять

Заполнение декларации по НДС необходимо по итогам каждого квартала в соответствии с формой, приложенной к Приказу ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29 окт. 2014г. Для плательщиков добавленного налога предусмотрена исключительно электронная форма представления декларации. Если компания сдаст бумажный отчет, он не будет считаться поданным.

Подача декларации. Сроки. Штрафы

По окончании квартала, то есть 4 раза в год, нужно заполнить декларацию по НДС и передать ее в налоговую.

Крайний срок подачи – 25-е число 1-го месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания не подаст своевременно отчетность по НДС, не представит ее вовсе или подаст в бумажной форме, то налоговой предусматривается минимальный штраф 1000руб. если к тому же налог не будет своевременно перечислен, то штраф увеличится до 5% от долга за каждый месяц задержки. Данная величина ограничивается 30% от задолженности.

Если деятельность, облагаемая НДС, в прошедшем квартале не велась, а также не было вычетов, то передается нулевая декларация, ее непредставление также служит основанием для штрафных санкций в минимальном размере — 1000руб.

Декларацию обязаны сдать в ФНС по окончании квартала:

Заполнение декларации по НДС. Разделы

Бланк включает титульный лист и двенадцать разделов, некоторые из которых дополнены приложениями. В зависимости от ситуации, следует заполнять определенные листы декларации.

Для компании на общей системе, осуществляющей деятельность без посредников, следует заполнить:

Титульный лист;
1-й разд.
3-й разд. (за исключением приложений)
8-й разд.
9-й разд.

Когда сдаются остальные разделы:

2-й – для отражения добавленного налога, посчитанного налоговым агентом;
Прил.1 к 3-му – для отражения данных по восстановлению добавленного налога в отношении недвижимого имущества, применяемого в операциях без НДС;
Прил.2 к 3-му – заполняются только иностранными лицами;
С 4-го по 6-й – при наличии экспортных операций;
7-й – при наличии операций, с которых не вычислялся НДС;
Прил.1 к 8-му и 9-му разделам – при составлении дополнительных листов к книгам продаж и покупок;
10-й – для посредников, формирующих счета-фактуры;
11-й – для посредников, получающих счета-фактуры;
12-й – при формировании счета-фактуры по операциям, не облагаемым добавленным налогом.

Декларация НДС: инструкция по заполнению

Внесение данных в титульный лист:

При представлении декларации впервые в поле «№ корректировки» ставится «0—», при последующей подаче уточнений ставится порядковый № корректировки «1—», «2—», «3—» и т.д.;
Код периода берется из 2-го приложения к Порядку заполнения (21, 22, 23, 24 для четырех кварталов соответственно);
Код места представления берется из 3-го приложения к Порядку

Название компании или ФИО ИП вписываются в соответствии с документацией;
Сведения о реорганизации отражаются при наличии таковой в указанном квартале;
В разделе о подтверждении достоверности сведений вписываются данные лица, заполняющего декларацию (руководитель компании или ее представитель, во втором случае указывают реквизиты документа на представление интересов).

Первый раздел

Вносятся данные на основании заполненных других разделов декларации, этот лист формируется последним и показывает итоговые величины добавленного налога к уплате или возмещению.

Поля для заполнения:

001 – ОКТМО в соответствии с территориальным нахождением компании;
002 – КБК, установленный законодательством РФ;
003 – величина НДС для уплаты лицами, у которых нет такой обязанности, но несмотря на это имеются сформированные счета-фактуры, а также которые выполняют операции, освобожденные от рассматриваемого вида налога;
004 – величина НДС к перечислению по указанному КБК, исчисленная плательщиками в разд. 3-6;
050 – величина НДС, подлежащая возврату или зачету (вычеты);
060, 070, 080 – предназначены для участников инвестиционного товарищества.

Второй раздел

Отражаются сведения о добавленном налоге к уплате по операциям налоговых агентов с указанием территориального кода ОКТМО и КБК для перечисления величины НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=k77DWMDARDI

В отношении каждого лица, от имени которого выступает налоговый агент, следует заполнить данный лист, отразив информацию о нем, а также величину налога к перечислению.

Третий раздел

Проводится непосредственно расчет налоговой базы и НДС по различным ставкам. Сюда не включаются экспортные операции и не облагаемые добавленным налогом. Данные для заполнения берутся из 8-го и 9-го разделов.

Заполнение пунктов раздела:

010-040 – стоимость реализаций, облагаемых добавленным налогом по различным ставкам, с указанием соответствующей величины НДС;
050 – стоимость проданного предприятия и НДС;
060 – стоимость работ строительного характера для собственных нужд и соответствующий налог;
070 – полученные авансы и налог по ним;
080 – НДС к восстановлению (с авансов – в поле 090, по операциям, облагаемым по ставке 0% – в поле 100);
105-109 – самостоятельная корректировка базы и налога по причине несоответствия цен рыночным;
110 – НДС, исчисленный как сумма налога к уплате за вычетом восстановленных величин (расчет проводится на основании заполненных пунктов выше);
120-180 – налоговые вычеты по различным операциям;
190 – суммарная величина добавленного налога, подлежащая возмещению (сумма значений из полей 120-180);
200 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он положительный (подлежит перечислению);
210 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он отрицательный (величина НДС подлежит возмещению).

Четвертый, пятый и шестой разделы

При выполнении операций по ставке НДС 0%, следует внести данные в эти разделы. В четвертом разделе по каждой подходящей под эти условия операции следует указать налоговую базу, вычеты и налог к восстановлению. В 5-м разделе проводится расчет сумм вычетов по таким операциям.

Если компания заполняет 5-й раздел декларации, то следует быть готовым документально подтвердить правомерность использования такой ставки. По тем операциям, которые не получается подтвердить документацией, заполняется 6-й раздел.

Седьмой раздел

Данный лист предназначен для последовательного отражения следующих операций:

Освобожденных от налога;
Не относящихся к объектам налогообложения;
Реализуемых вне РФ;
Авансы за товары, работы, услуги, производственный цикл которых превышает 6мес.

При наличии хотя бы одной такой операции в квартале, следует заполнить данный раздел. Если кроме этого больше никаких операций не было, то помимо седьмого раздела, нужно оформить только титульный лист и 1-й разд. (в полях 030-080 ставятся прочерки).

Операции группируются по кодам, номера которых находятся в первом приложении к Порядку.

По операциям, освобожденным от НДС, приводится не только стоимость реализации, но стоимость приобретенных для этого ТМЦ, работ. В последней графе выделяется «входной» налог, не подлежащий возмещению.

Восьмой раздел

Каждый счет-фактура отражается на отдельном листе восьмого раздела в полях 001-180, данные берутся из основных листов книги покупок:

Поле 8-го разд. декларации

После того как все счета-фактуры из книги покупок будут перенесены в этот раздел, на последнем листе заполняется поле 190, в котором отражается общая величина вычета по НДС по всей книги за квартал.

Приложение 1 к 8-му разделу

Заполняется, если к книге покупок был оформлен дополнительный лист для внесения уточнений по полученным счетам-фактурам.

Девятый раздел

Аналогичным образом заполняются данные о счетах-фактурах, отраженных за квартал в книге продаж. По каждому отдельному документу заполняется персональный лист:

Поле 9-го раздела декларации

На листе, где будут отражены данные о последнем выставленном счете-фактуре, заполняются поля:

230, 240 – итоговая стоимость из граф 14, 15 книги продаж из поля «всего»;
260, 270 – соответствующий итоговый НДС из граф 17, 18 книги продаж из поля «всего».

Приложение 1 к девятому разделу

Приложение подлежит оформлению, если к книге продаж сформирован дополнительный лист для отражения уточнений по выставленным счетам-фактурам.

Десятый и одиннадцатый разделы

Заполняются посредниками на основании данных из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур соответственно (операции по договорам комиссии, агентским, транспортной экспедиции).

Заполнение разделов идентично 8-му и 9-му.

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016г.

ООО «Альфа»– плательщик НДС. Операции 1 квартала:

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Составление декларации по НДС. Как составить и правильно заполнить декларацию

Для начала расскажем, как заполняется декларация по НДС .

Источник: https://buhnalogy.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-nds-kak-zapolnyat.html

Стандартный срок для представления декларации по НДС

Согласно налоговому законодательству РФ каждый СХД, который признается налогоплательщиком, обязан уплачивать в бюджет налоги, в том числе и НДС. Для оплаты НДС его сумма изначально должна быть вычислена самостоятельно СХД и оглашена в налоговой декларации, которую налогоплательщик подает в ФНС по месту, где он зарегистрирован.

Налогоплательщиками являются СХД, которые на территории России:

реализуют товары или выполняют услуги;
безвозмездно передают товары;
импортируют товары в Россию;
выполняют ремонтно-строительные работы, передают товары или выполняют услуги для собственного потребления.

В общем порядке начисление налога происходит от стоимости товаров, выполненных работ или реализованных имущественных прав за вычетом суммы, определенной для НДС, и которая подлежит восстановлению. При каждом расчете НДС сумма по восстановлению рассчитывается для операций, которые законодатель указывает в ст. 170.

Декларирование налога происходит через письменное заявление, подаваемое в налоговую на унифицированном бланке. Если ранее законодателем была установлена только бумажная форма подачи декларации, то сегодня используется электронный вариант, в некоторых ситуациях разрешается использовать еще бумажный носитель.

В декларации следует указывать объект налогообложения, полученные доходы, а также источник их поступления, произведенные расходы, налоговую базу и наличие льгот для начисления, уже оплаченную сумму налога и другую информацию, на основании которой производится исчисление НДС к оплате. Требования к заполнению декларации указаны в НК, в ст. 80. Если НДС не будет задекларирован вовремя, то налогоплательщика ожидают штрафные санкции.

Центральные требования в оформлении

Для оформления декларации СХД, являющемуся налогоплательщиком, следует руководствоваться законодательной базой, ознакомиться не только с общими правилами заполнения бланка, но и важными моментами, которые необходимо учитывать при подаче.

Законные нормативы

Налоговый кодекс в части 2, разделе 8 утверждает, что НДС относится к федеральным налогам и подлежит уплате в местный бюджет.

Порядку и срокам уплаты налога посвящена ст. 174, там указано, что:

Уплачивать налог по операциям, которые подлежат налогообложению, требуется каждый раз по истечении налогового (отчетного) периода. Для расчета суммы исходить следует из фактически реализованных товаров или выполненных услуг (работ), а не предполагаемых. Оплата производится на протяжении 3 месяцев, следующих за отчетным периодом равными долями. Иные правила могут быть предусмотрены таможенным законодательством.
Сумму, рассчитанную к уплате, следует вносить в бюджет по месту, где на учете в ФНС находится налогоплательщик. Она рассчитывается по операциям, произведенным на территории РФ.
Налоговые агенты оплачивают налог по месту, где находятся.
Оплачивать налог следует по итогам налогового периода не позднее 25 числа.
Налогоплательщики представляют в НО по месту своей регистрации декларацию установленной формы в электронном виде до 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Электронный документ следует представить по телекоммуникационному каналу связи. Если декларация будет представлена на бумажном носителе, когда предусмотрена подача в электронном виде, то считается, что СХД ее не подал.
В декларацию включают сведения из книги покупок и продаж, в других случаях из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Лица, которых законодатель не считает налогоплательщиками и освобождает от уплаты налога, но выставившие или получившие счет-фактуру, реализовавшие товар (услуги), а также в других случаях учитывают доходы, как вознаграждение и предоставляют в НО журнал по учету счетов. Передается он в налоговую также в электронном виде, но до 20 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.
Если иностранная организация имеет на территории РФ несколько подразделений, которые работают обособленно и зарегистрированы отдельно по месту нахождения, то для подачи в НО декларации и уплаты налога выбирается одно из отделений СХД. О выборе НО для подачи декларации иностранная организация сообщает всем НО, где зарегистрированы ее подразделения, письменно.

В НК, в гл. 21 говорится, что налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в 2 случаях:

согласно ст. 145, если выручка предприятия или ИП составляет менее 2 млн руб. за отчетный период;
согласно ст. 145.1, когда организация получила статус исследовательской.

Но в том случае, когда СХД, освобожденный от уплаты налога выставляет покупателю счет и выделяет в нем НДС, подавать декларацию он обязан. То же самое касается предприятий и ИП, которые применяют специальный налоговый режим.

Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления были утверждены в октябре 2018 г., новые изменения законодатель внес в декабре 2018 г. Это обозначает, что в 2018 году декларация подается с учетом внесенных изменений.

Общие правила

В ФЗ № 134, вышедший в 2013 г., в январе 2018 г. были внесены изменения в отношении лиц, которые должны представлять декларацию в электронном виде.

Так, к ним относятся налогоплательщики:

имеющие среднесписочную численность работников за прошедший календарных год более или менее 100 человек;
указанные во 2 части НК в отношении НДС.

Обязанность подавать декларацию в электронном виде распространяется на налогоплательщиков, в том числе и налоговых агентов, а также лиц, которые освобождены от уплаты, но выставили покупателю счет, выделив в нем НДС.

Подавать декларацию на бумажном носителе по-прежнему могут СХД, если численность их работников менее 100 человек к моменту подачи отчета, но также они не должны быть плательщиками налога, потому что:

находятся на налоговом спецрежиме;
освобождены от обязанности согласно ст. 145.

Оператором электронного документооборота должна быть только российская организация, к ее деятельности предъявляются требования, утвержденные ФНС. Список операторов представляется налогоплательщикам в каждом территориальном отделении НО на информационном стенде, а также на официальном сайте ФНС.

На уполномоченного представителя также следует оформить электронную подпись.

Пример заполнения декларации по НДС:

Важные моменты

Декларация по НДС, начиная с отчета, подаваемого за 1 квартал 2018 г., передается в электронном виде по установленному формату. Все документы, подаваемые в налоговую в электронном виде, подлежат заверению электронной подписью, имеющей название усиленной квалифицированной (УКЭП), что указано в НК, в ст. 80, п. 1, абз. 1.

Программное обеспечение для электронного документооборота должно функционировать круглые сутки. Обеспечить бесперебойную работу обязан оператор связи и налоговый орган.

Когда налоговая служба принимает декларацию в электронном виде, налогоплательщику автоматически формируется и отправляется квитанция о приеме, которую уполномоченный сотрудник НО подписывает также УКЭП. В квитанции указывается дата, когда декларация поступила в налоговую инспекцию.

Если по каким-либо причинам отчет не может быть принят налоговой, то уполномоченный сотрудник обязан проинформировать СХД, что декларация не принята и указать эти причины. Если СХД находится на упрощенной системе налогообложения, то ему можно отчитаться на бумажном носителе.

Кто обязан отчитываться

Предприятия и ИП, которых законодатель обязывает отчитываться по НДС с представлением декларации, указываются им в НК, ст. 174, п. 5, а также в Порядке заполнения декларации (п. 1).

Эта обязанность возлагается на плательщиков НДС, к ним также относятся налоговые агенты или лица (ИП и организации), которые:

приобретают у иностранных лиц, не находящихся на учете в ФНС России, товары (услуги) на территории РФ;
арендуют или покупают (получают) имущество у государства;
обязаны реализовывать имущество конфискованное, бесхозное, которое переходит к государству по праву наследования;
покупают имущество или имущественные права СХД или физлица, признаваемого банкротом;
реализуют от имени или по поручению иностранного лица на основании посреднического договора товар (услугу) на территории РФ.

Налоговым агентом будет являться СХД независимо от того, на какой системе налогообложения он находится:

«упрощенке»;
патентной;
ЕСХН или ЕНВД;
или освобожден от уплаты налога согласно НК, ст. 145, 145.1.

Если освобождение от начисления НДС было получено СХД в середине отчетного периода (квартала), то декларация подается только за те дни, когда обязанность действовала.

Как изменились сроки представления декларации по НДС

Федеральным законом № 382 в ноябре 2018 г. был установлен новый срок представления декларации по НДС. Если ранее требовалось подавать отчет до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то теперь до 25.

Поэтому конечный срок подачи будет 25 число:

апреля за 1-й квартал;
июля за полгода;
октября за 9 месяцев;
января за год.

Как и прежде, если последний день подачи отчета – 25 число приходится на выходной или нерабочий (праздничный) день, то подать отчет следует в ближайший день, который будет считаться рабочим. Эти требования указаны с НК, в ст. 6.1, в п. 7.

Прочие детали подачи

Подача декларации на бумажном носителе с начала 2018 г. стала исключением из правил, а начиная с 2018 г. всех налогоплательщиков законодатель обязал подавать отчет только в электронном виде, независимо от количества работников. На бумаге разрешается отчитываться налоговым агентам, которых законодатель не считает налогоплательщиками или освободил от уплаты налога.

Особенности электронной формы

Если налогоплательщик нарушит способ подачи декларации, установленный на данный момент законодателем, то его ожидает штраф.

На случай представления отчета на бумаге без причин, указанных законодателем, он считается несданным. Нарушителю могут не только предъявить оплату штрафа, но и заблокировать счет.

Правило подавать отчет в электронном виде распространяется на все декларации, в том числе и уточненные.

Электронные декларации подписываются УКЭП, к ее признакам относится то, что она:

получается в результате преобразования информации;
дает возможность определить лицо, которое подписало документ;
устанавливает, когда в документ вносились изменения после первоначального заверения.

Ключ для проверки УКЭП указан в специальном сертификате. Электронная подпись (ЭП) – это шифровальное средство, с ее помощью можно подписывать не только декларацию по НДС за 1, 2 или 4 квартал, но любой документ, а также отчеты по налогам, которые сдаются в другие контролирующие органы.

Ключ проверки ЭП также представляет собой последовательность символов, с помощью которых проверяется подлинность ЭП.

Сертификат представляет собой документ, в котором указано, что данный ключ принадлежит определенному лицу (СХД). Он может быть выдан только удостоверяющим центром в электронном виде или на бумаге.

К удостоверяющим центрам относятся предприятия или ИП, которые согласно ФЗ № 63 имеют право создавать ЭП и ключи проверки, а также выдавать сертификаты к ним. Эти лица аккредитованы удостоверяющим центром или органом исполнительной власти.

Обычно сертификат выдается на год. УКЭП можно признать судом недействительной. Любой электронный документ, в том числе и декларация по НДС, подписанный УКЭП, аналогичен оформленному на бумаге и подписанному ответственным лицом.

Действие сторон

При подаче отчета каждая из сторон должна совершить определенные действия:

Налогоплательщик заполняет и формирует отчет в электронном виде согласно утвержденному законодателем формату. Затем он подписывает его УКЭП и направляет в налоговую через телекоммуникационный канал связи.
Когда от налогоплательщика поступает декларация, спецоператор фиксирует ее и дату отправки, подписывая своей УКЭП, о чем отправитель получает подтверждение. Далее, зашифрованный электронный документ направляется спецоператором в налоговую.
Когда электронный документ получен, НО отправляет налогоплательщику квитанцию или извещение о получении, оно отправляется также через спецоператора. Далее, НО, используя программное обеспечение, контролирует полученный электронный документ, назначая ему входящий номер.

На следующий рабочий день после того, как был рассчитан налог на добавленную стоимость и отправлен отчет, НО должен сформировать квитанцию о получении документа и отправить ее налогоплательщику. Она может быть отправлена только в том случае, если НО действительно принимает декларацию. Если НО отказывает в приеме, он направляет отправителю соответствующее уведомление.

Основанием для отказа может стать то, что:

отчет подан не в установленном формате;
декларация не заверена УКЭП;
данные владельца ключа проверки ЭП не соответствуют данным руководителя предприятия или ИП;
в электронном документе отсутствует Ф. И. О. физлица или название и другие реквизиты юрлица;
не указан контролирующий орган (территориальное отделение налоговой инспекции).

После того как декларация обработается с помощью программного обеспечения, информация из нее будет введена в базу данных, о чем налогоплательщик получит уведомление в электронном виде, заверенное УКЭП ответственного сотрудника.

Если налогоплательщику будет представлено уведомление о том, что в приеме отчета отказано, это обозначает, что он не исполнил свою обязанность по сдаче декларации.

В квитанции, которая отправляется в подтверждение о получении отчета, указывается дата:

представления документа спецоператору;
поступления отчета в НО;
приема документа и регистрации под определенным номером.

Фактически декларация считается принятой, если налогоплательщик получит квитанцию.

Ответственность за опоздание

Штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации предусмотрены НК, ст. 119, п. 1. Там указано, что штраф начисляется в размере 5% от задекларированной суммы. Начисление штрафа производится за каждый месяц с момента, как отчет должен быть подан в срок до 25 числа, даже если он неполный.

Размер штрафа не может быть больше 30% от задекларированного НДС, но и меньше 1 тыс. руб.

К должностным лицам, которые не представили отчет вовремя, теперь разрешается применять административное взыскание на основании КАП, ст. 15.5.

Следует обратить внимание, что ответственность устанавливается за нарушение срока подачи отчета, а не за подачу расчетов по авансовым платежам. Потому что между налогом и авансовым платежом есть различия.

Так, авансовый платеж является предварительным платежом и рассчитывается в течение отчетного периода, а налог – по его итогам. Авансовый отчет и декларация являются различными документами, хотя и заявляют об объекте налогообложения.

Так, налогоплательщику не придется отвечать за несвоевременную подачу не только авансового отчета, но и декларации на прибыль за отчетный период, потому что это не является правонарушением согласно ст. 119. Если по определенным обстоятельствам налогоплательщик уплатил в бюджет НДС, но декларацию по начисленному налогу не представил вовремя, это не освобождает его от ответственности.

При наличии только одного смягчающего обстоятельства размер штрафа разрешается уменьшить в 2 раза, к таковым могут относиться:

тяжелая личная или семейная ситуация;
правонарушение, которое было совершено под угрозой или принуждением со стороны должностного лица;
тяжелое финансовое положение лица, ответственного за подачу декларации;
иные, предусмотренные НК.

Источник: https://buhuchetpro.ru/srok-predstavlenija-deklaracii-po-nds/