Для каждого срока уплаты – своя платежка — все о налогах

Заполнение платежного поручения 2018 для платежей по налогам и страховым взносам — Контур.Бухгалтерия

Платежное поручение — это расчетный документ для перечисления безналичной денежной суммы. Плательщик отдает распоряжение своему банку о перечислении денежных средств на счет получателя. Документ действителен в течение 10 дней с момента составления. Банк обязан выполнить требование не позже следующего операционного дня после получения платежки, если иные сроки не предусмотрены законом.

Представить платежку в банк можно письменно или электронным способом. Во втором случае потребуется электронная цифровая подпись. Платежные поручения используются организациями, ИП и физическими лицами при расчетах практически по любым операциям:

это стандартный способ оплаты по договорам с контрагентами или перечисления авансов;
с их помощью ведутся расчеты с Федеральной налоговой службой, внебюджетными фондами и прочими государственными органами;
такая форма используется при возврате или размещении заемных средств или депозитов.

Заполнение платежного поручения 2018

Образец заполнения документа в 2018 году по сравнению с предыдущим не изменился. Форма поручения и все обязательные для включения в документ сведения есть в Приложениях к Положению Центрального банка РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Каждое поле бланка имеет индивидуальный номер. Рассмотрим, как правильно заполнить основные части документа:

Шаг 1. Заполняем верхнюю часть платежки. Укажите даты составления платежного документа и его передачи в банк. Формат даты — ДД.ММ.ГГГГ. Заполняются поля с номером формы по ОКУД и номером платежного поручения, видом платежа (срочно/почтой/иное — для бумажного варианта; специальный код банка — для электронной версии).

Шаг 2. Указываем сумму перечисления прописью и цифрой. Предположим, нам нужно уплатить сумму 1350,20 руб. В соответствии с требованиями Банка России заполненные поля должны выглядеть так: прописью (с большой буквы): «Одна тысяча триста пятьдесят рублей 20 копеек»; цифрами: «1350-20». Если сумма целая, во втором случае после рублей ставится знак «=».

Шаг 3. Заполняем информацию о плательщике и получателе денежных средств. К ней относятся следующие сведения: ИНН, КПП, наименование юридического лица или ФИО ИП, полные банковские реквизиты. Название организации может быть сокращено. Полностью указывать организационно-правовую форму необязательно.

Шаг 4. Четвертая основная часть документа — назначение платежа. В обязательном порядке в этом разделе платежки указываются:

наименование оплачиваемых товаров, услуг или работ;
даты и номера договоров, на основании которых производится платеж;
сведения о ставке и сумме НДС.

Шаг 5. Ставятся подписи уполномоченных лиц. В поле № 18 бланка указывается шифр формы платежного документа — 01. Ячейки № 19-23 в общем случае не заполняются.

Особенности заполнения для платежей по налогам и страховым взносам

Если мы хотим внести платеж по налогам или страховым взносам, дополнительно заполняется поле № 101 «Статус плательщика». Перечень двузначных кодов для заполнения поля приведен в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.

2013 № 107н. Например, шифр «01» соответствует юридическому лицу — плательщику налогов, «02» — налоговому агенту, «08» — ИП как плательщик взносов за себя, «09» — ИП как налогоплательщик, «14» — плательщик, производящий выплаты физлицам и т.

д.

В качестве получателя платежа указываются соответствующее Управление Федерального казначейства и в скобках наименование налоговой инспекции. Если мы платим взносы «на травматизм», вместо инспекции ставим номер отделения ФСС.

Также в обязательном порядке заполняются поля 104-109 поручения. Первая ячейка строки должна включать код бюджетной классификации (КБК). Действующие КБК опубликованы на сайте ФНС, вносите в платежку код, действующий в этом году.

Далее записывается код по ОКТМО. Следующее поле — двухбуквенный код основания платежа. Выберите один из тринадцати шифров, которые можно найти на сайте ФНС. Чаще всего встречаются значения:

ТП — текущие платежи;
ЗД — погашение задолженности предыдущих периодов в добровольном порядке;
ТР — погашение задолженности по требованию налоговой;
АП — погашение задолженности по акту проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному листу.

В следующем поле укажите налоговый (отчетный) период платежа или конкретную дату. В ячейку вносится буквенно-цифровой код.

Первые две цифры соответствуют периодичности уплаты — ежемесячно (МС), ежеквартально (КВ), раз в полгода (ПЛ), раз в год (ГД).

Символы 4-5 — это цифра номера периода: для месяца — 01-12, для квартала — 01-04, для полугодия — 01.02. В конце указывается год платежа. Пример: МС.05.2018.

В полях 108-109 нужно указать номер документа, на основе которого вносится платеж по налогу или взносу, и дату документа. В типовой ситуации при текущих налогах в качестве номера ставится «0». В поле с датой документа указывается дата подписи налоговой декларации.

Обратите внимание! Бумажное поручение должно быть без исправлений! Если документ не соответствует нормативно-правовым актам или заполнен неверно, банк не имеет права принять такое распоряжение.

Есть ограничения на количество символов в некоторых разделах. Все они перечислены в Приложении 11 Положения ЦБ РФ № 383-П. Большинство реквизитов имеют стандартное число знаков. Предел для наименования плательщика и получателя — 160 символов, для назначения платежа — 210.

Составление платежного поручения онлайн

Иногда заполнение платежного поручения вызывает трудности, особенно если цель платежа нестандартна. В таких случаях требуются дополнительные реквизиты. Например, как было указано выше, свои особенности имеют платежные поручения для перечисления налогов и сборов.

На сайте ФНС есть сервис «Заплати налоги», который позволяет заполнить платежку онлайн. В бухгалтерских программах такой документ формируется автоматически из введенных данных. Это помогает избежать ошибок при заполнении и последующих проблем.

Автор текста: Валерия Текунова

Заполняйте платежные поручения в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность через интернет. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и сформирует платежные поручения. Интеграция с банками позволяет сразу отправить платежку в интернет-банк.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/432-zapolnenie-platezhnogo-porucheniya

Платежки на уплату налогов

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к.

он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён.

Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой .

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак.

Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить.

Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно помощью этого сервиса Месяц первый там бесплатно.

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на прибыль организаций (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) по итогам 2016 года, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа – 100 000 руб.)

Статус плательщика: Статус плательщика: 01 — для организаций.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой.

Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.

Кбк налог на прибыль

Актуально на 2016-2017 года. В 2017 году КБК не меняли.

Заполнение платежного поручения по налогам в 2018 году

Пожалуй, почти в любой компании каждый месяц составляются десятки платежных поручений. Деньги перечисляют поставщикам за товары, банку за обслуживание счета, сотрудникам за отработанное время и т. д.

Особое внимание бухгалтеры уделяют оформлению платежек на налоги. Ведь любая неточность может привести к тому, что деньги не дойдут до получателя. В итоге компании могут грозить штрафы, а иногда и блокировка счета.

Как составить платежное поручение без ошибок, расскажем ниже.

Источник: https://gtf-com.ru/stati/platezhki-na-uplatu-nalogov/

Налоговый период в платежке. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов :

Налоговая отчетность играет важную роль в осуществлении хозяйственной деятельности предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей.

Например, если компания желает получить денежные средства, чтобы выплатить заработную плату или перечислить эти средства на соответствующие счета работников, компания обязана представить в банк определенные документы — платежные поручения на уплату сборов и налогов с заработной платы (речь идет о налоге на доходы физических лиц, а также о едином социальном взносе). То есть каждый, кто осуществляет какую-либо хозяйственную деятельность и вынужден платить налоги для того, чтобы оставаться в правовом поле, должен хорошо знать, как правильно формировать и заполнять платежное поручение. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как указать налоговый период? Что писать в платежке? Где взять информацию для того, чтобы заполнить соответствующие поля в рассматриваемом документе? Подробно все эти нюансы будут описаны далее в этой статье.

Платежное поручение

Как правильно заполнить этот документ? Каким образом указывается налоговый период в платежке? Чтобы правильно оформить платежное поручение, важно руководствоваться следующими документами:

соответствующий приказ Министерства финансов Российской Федерации, который регулирует, как должна быть заполнена платежка, налоговый период (107 н от 12 ноября 2013 года), в случае с документами по сборам, налогам и взносам;
положение №383-П, которое также содержит необходимые указания.

Далее вашему вниманию будет представлена подробная пошаговая инструкция, которая разъяснит нюансы рассматриваемого процесса. Так, в большей степени пояснения необходимы для тех, кто заполняет платежные поручения в бумажном виде.

Хотя сегодня таких лиц становится все меньше и меньше.

Как правило, бумажные бланки заменяют специально разработанными программами для бухгалтеров, а также специализированным программным обеспечением, которое применяют при осуществлении электронных платежей, например, «Банк — клиент».

Также часто пользователей интересует, как указывать налоговый период в платежке. Об этом далее и поговорим.

Налоговый период

В платежке обязательно должны быть указаны эти данные. Как правильно это сделать? Информация об этом заносится в поле 107 «Налоговый период» в платежке. По требованию, которое может выдвинуть законодательство, это может измениться. Важно постоянно следить за актуальными новостями в бухгалтерской сфере.

Итак, рассматриваемое поле следует заполнить в процессе формирования документов (а именно, платежных поручений), которые имеют отношение к уплате взносов и налогов. С какой целью указывается налоговый период в платежке?

Для того чтобы отметить период, за который, собственно, и осуществляется уплата определенного взноса или налога.
Для того чтобы определить конкретную дату внесения платежа (однако такие случаи — скорее исключение, чем правило; они четко установлены законодательством).

Именно для этого и отмечают налоговый период в платежке. Что указывать в поле 10 и в каком порядке? Рассматриваемая графа содержит ровно 10 знаков. Большую часть из них (а именно восемь) записывают в строго определенном порядке. Оставшиеся два знака требуются для того, чтобы разделить группы цифр. Как правило, этими знаками являются точки.

Итак, как указать в платежке налоговый период?

Год («ГД»).
Полгода («ПЛ»).
Квартал («КВ»).
Месяц («МС»).

Именно один из перечисленных выше вариантов должен занимать место первого и второго знака в рассматриваемом поле. Они обозначают то, какова периодичность уплаты налогового взноса.

Чтобы заполнить следующие две ячейки (под номерами 4 и 5), также следует хорошенько разобраться, как указать в платежке налоговый период:

Год (если платеж производится именно раз в год) обозначается нулями.
Если платежи являются месячными, следует просто указать номер того месяца, который является отчетным (так он должен варьироваться от значения «ноль-один» до значения «двенадцать»).
Для платежей, которые производятся один раз в квартал, необходимо написать номер отчетного квартала.
Соответственно, если платеж осуществляют дважды в год, то указывают номер полугодия.

Что еще необходимо знать о том, как указывается налоговый период в платежке по требованию?

Знаки, которые находятся под порядковым номером 3 и 6, заполняются точками. Они необходимы для того, чтобы разделит группы цифр.

В ячейках с седьмой по десятую необходимо отметить отчетный год. Как сделать это правильно? Если актуальное законодательство предусматривает какую-то определенную дату, в которую должен быть уплачен налог, то указать необходимо в платежке налоговый период — год, который определен нормативными актами.

Если же вынуждены осуществить оплату по итогам налоговой проверки (а именно выявлением ею задолженности) или при наличии соответствующего исполнительного листа, то рассматриваемое поле необходимо заполнить нулями.

Теперь вы знаете достаточно для того, чтобы избежать ситуации, когда в платежке неверно указан налоговый период.

Если налог должен быть уплачен авансовым платежом, то ситуация несколько изменяется. Рассматриваемое поле должно содержать именно тот период, за который, собственно, и осуществляется оплата.

А как указать налоговый период в платежке УСН за год? Упрощенная система налогообложения, как правило, применяется к индивидуальным предпринимателям. В этом случае также остаются актуальными все инструкции, указанные выше.

Итак, теперь мы разобрались в том, как написать налоговый период в платежке. Что еще нужно знать для того, чтобы заполнить данный документ должным образом до конца?

Указать номер и дату

Как правильно указывать номер платежного поручения? Их нумерация, как правило, осуществляется в хронологическом порядке. Так, номер не может быть нулевым.

Количество символов в нем не должно превышать шести. В таком документе дата должна быть указана в определенном формате. А именно ДД. ММ. ГГ.

Если вам необходимо заполнить электронное поручение, то дата будет указана в том формате, который определил банк.

Вид платежа

Эта графа может быть не заполнена, если банк предусматривает именно такие условия. В иных ситуациях указывается одно из следующих значений: «почтой», «телеграфом» или «срочно». Иногда допускаются и другие записи. Электронная платежка, в свою очередь, содержит цифровое значение, которое устанавливается банком.

Статус

На этот раз заполняется поле 101. Однако делается это только в том случае, если имеют место платежи в бюджет. В данной графе указывается определенный код. Далее приведены основные коды, которые могут пригодиться на практике:

01 — юридическое лицо, которое является плательщиком сборов или налогов;
02 — агент, специализирующийся на налогах;
06 — юридическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности;
08 — частный предприниматель, который производит денежные переводы для оплаты взносов по страховке или каких-либо других платежей, поступающих в бюджет государства Российская Федерация;
09 — налоги платит индивидуальный предприниматель;
10 — налоги или сборы оплачивает практикующий нотариус;
11 — налогоплательщиком является адвокат, который учредил личный кабинет для осуществления своей профессиональной деятельности;
12 — налоги или сборы оплачивает председатель фермерского хозяйства;
13 — физическое лицо, которое является владельцем счета определенного банка;
14 — плательщик налогов, который осуществляет денежные выплаты ряду физических лиц;
16 — физическое лицо, принимающее участие во внешнеэкономической деятельности;
17 — юридическое лицо, которое имеет деловые связи с иностранными контрагентами;
18 — таможенные платежи оплачивает лицо, которое не является декларантом, на которого российское законодательство возлагает ответственность уплачивать такого рода платежи;
19 — отдельные организации, которые составили распоряжение о том, чтобы осуществлять переводы тех денежных средств, которые были удержаны из разных видов доходов задолжавших лиц (если речь идет о физическом лице, то удержание происходит из заработной платы в счет расчета по задолженности по определенным платежам, которые должны поступать в бюджет Российской Федерации, при условии наличия определенного исполнительного документа, который был ранее направлен в организацию в соответствии с требованиями актуального законодательства);
21 — лицо, которое является ответственным участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
22 — лицо, которое является участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
24 — налоги платит физическое лицо, которое производит денежные переводы в качестве внесения взносов по страховке, а также прочих платежей, поступающих в бюджет Российской Федерации.

Сумма платежа

Сумма, которая оплачивается, должна быть указана в платежке как цифрами, так и прописью.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

При написании суммы прописью, начинают с заглавной буквы. Копейки при этом все равно указывают цифрами. Наименования «рубль» и «копейка» следует писать полностью, не сокращая их никаким образом. Если сумма платежа без копеек, то их можно никак не указывать.

Чтобы отделить копейки от рублей, используют знак «-«. Если же сумма платежа не содержит копеек, то после указания количества рублей необходимо поставить знак «=».

Если же вам необходимо сформировать электронное поручение, то сумму платежа следует указать в том формате, который был ранее установлен конкретным банком.

Реквизиты плательщика

Что входит в этот пункт?

Индивидуальный номер налогоплательщика.
Наименование (для индивидуальных предпринимателей следует указать фамилию, имя и отчество).
Код причины постановки на учет.
Реквизиты банка (а именно, наименование банка, номер счета, корреспондентский счет, а также банковский идентификационный код).

Обычно дополнительно указывать реквизиты не приходится, так как это поле заполняется автоматически. Однако если вы имеете целый ряд расчетный счетов, то внимательно проверьте, указали ли вы именно тот, с которого необходимо осуществит денежный перевод.

Реквизиты получателя

Отличаются ли каким-то образом реквизиты получателя от тех, которые были обсуждены выше? Практически нет. Они являются следующими:

код причины постановки на учет;
наименование;
индивидуальный налоговый номер;
реквизиты счета.

В том случае, если платежное поручение имеет своей целью уплату налогов, то получателем необходимо указать соответствующее Управление Федерального казначейства.

Рядом с ним в скобках пишут название конкретного администратора доходов, коим может являться фонд или инспекция.

Где можно узнать необходимые реквизиты для оплаты? Эту информацию вам предоставят в Инспекции федеральной налоговой службы или в фонде.

Дополнительные коды

Эта информация содержится в таблице, расположенной ниже банковских реквизитов, указывающих на получателя платежа. Что в ней следует указать?

Тип операции. Так, для платежного поручения это шифр 01.
Код. Для текущих платежей (независимо от того, налоговые они или неналоговые) следует поставить 0. Если документ, по которому осуществляется оплата, содержит уникальный идентификатор платежа, то необходимо указать его двадцатизначный код.
Очередность платежа. В рассматриваемом случае платеж имеет пятую очередь, ее и следует указать в данной графе.

Информация о платеже

Когда речь идет о неналоговых платежах, особых трудностей не возникает. В графе 24 следует указать данные, на основании которых данный платеж и производится.

Например, здесь может быть написан номер счета, договора и так далее. Также необходимо указать информацию о том, как применяется в данном случае НДС (его ставку, сумму налога).

Или же может быть сделана особая пометка («НДС не облагается»).

Если же речь все-таки идет о платежках по налогам, то времени потребуется больше. Будет необходимо также заполнить несколько ячеек, которые находятся над полем 24.

Для начала указывают коды бюджетной классификации, которые утверждаются соответствующим приказом Министерства финансов Российской Федерации.

После этого прописывают код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, который в 2014 заменил собой Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Данный код должен совпадать с тем, который указан в налоговой декларации по соответствующему платежу.

Далее необходимо указать двузначный код, который определяет основание платежа. Основные коды, которые используется в данном случае, следующие:

АП — в том случае, когда задолженность погашается по определенному акту проверки;
ТП — платежи, которые охватывают текущий год;
ТР — задолженность погашается в результате выдвижения требования конкретным налоговым органом об уплате сборов или налогов;
ЗД — задолженность погашается добровольно (речь идет об истекших отчетных, налоговых периодах при условии отсутствия требования определенного налогового органа, которые касаются уплаты сборов или налогов).

После этого указывают налоговый период. Подробно на этом пункте останавливаться не будем. Так как то, как заполнить в платежке налоговый период, было подробно рассмотрено выше в данной статье.

Ниже идут ячейки, предназначенные для номера и даты того документа, на основании которого и осуществляется платеж.

Подпись

Рассматриваемый документ должен быть подписан тем человеком, чья подпись содержится в банковской карте. Этим он подтверждает правильное заполнение платежки (налоговый период и прочие данные).

Такой порядок касается бумажного документа. Если речь идет об электронном платежном поручении, то его может подписать только тот, в чьем распоряжении находится ключ подписи.

Если имеется печать, то ее следует обязательно поставить на бумажном варианте документа.

Итак, правильным образом заполнить платежное поручение на уплату налогов несложно. Для того чтобы это сделать, достаточно внимательно отнестись к процессу указания данных, а также тщательно перепроверить всю информацию (коды, шифры, номера счетов и договоров). Благодаря этому можно избежать ошибок и необходимости менять данные в документе.

Важно серьезно отнестись к рассматриваемому процессу. Много времени и усилий для заполнения платежного поручения требуется лишь на первых порах. Когда вы получите все необходимые знания и как минимум единожды примените их на практике, вы почувствуете себя гораздо более уверенно и перестанете сомневаться, что нужно указывать в том или ином поле.

Образцы заполнения платежных поручений и того, как указывать налоговый период в платежке по НДФЛ, могут помочь вам. Однако без хорошей теоретической базы сделать это правильным образом все равно не удастся. Поэтому не стоит пренебрегать изучением соответствующей информации. Уверены, данная статья вам окажет в этом существенную помощь.

Помните, что важно постоянно проверять, не изменились ли актуальные требования законодательства. Только регулярное согласование своих действий с действующими законами поможет предпринимателю оставаться в правовом поле и не нести никаких наказаний. Внимательно следите за тем, как в вашей организации осуществляются выплаты по налоговым обязательствам.

Уделяйте достаточное количество внимания процедуре заполнения налоговых документов. Это поможет вам не беспокоиться излишне и не нести убытков.

Источник: https://BusinessMan.ru/nalogovyiy-period-v-platejke-kak-zapolnit-platejnoe-poruchenie-na-perechislenie-nalogov.html

Сроки когда должны прислать квитанцию об уплате налога

В любом случае рекомендуется при отсутствии налоговых уведомлений поступить следующим образом:

Позвонить в налоговую и узнать, когда планируется рассылка платежек по имущественным налогам.
Спросить, не было ли каких-нибудь технический сбоев при рассылках.
Проверить аккаунты на сайте ФНС и на портале «Госуслуги». Скорее всего, информация о налогах будет обнаружена именно здесь.
Дождаться 1 ноября.
Прийти в ФНС и попросить распечатать платежку для оплаты налога.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВажноНалоговым органом пропущен срок обращения в суд Налоговики (при условии своевременного направления налогового уведомления и требования об уплате налога) могут обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (пункт 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ). Если же они «прошляпят» и этот срок, то опять же — останутся с «носом».Но и здесь есть свои нюансы. С 2011 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 1500 рублей (c 2013 года — 3 000 рублей) или нет:

Если общая сумма задолженности превышает 3 000 рублей, то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки.

Что делать, если не пришел налог на квартиру в 2017 году?

Не приходят налоги на квартиру? Тогда следует вспомнить, нет ли у налогоплательщика «Личного кабинета» на сайте ФНС РФ (nalog.ru). Если соответствующий аккаунт имеется, то бумажного уведомления можно не ждать.

Обо всех налогах сообщат посредством «Личного кабинета». Там можно отыскать и данные о налоговых платежах, и реквизиты для оплаты.

Даже платежку удастся распечатать! Очень удобно! Перерасчеты Почему не приходят налоги на квартиру? Граждане часто обсуждают этот вопрос между собой.

Извещения от налоговых органов могут не приходить, если у гражданина нет необходимости в платеже.

Такое случается нечасто. Например, если человек изначально оплатил налог на имущество с переплатой. Остаток средств был зачтен в будущие платежи, ФНС провели перерасчет.

Если по итогам выяснилось, что налог за тот или иной год оплачен сполна, то уведомление прислано не будет.

Закон | будут ли рассылать квитанции для оплаты налога на имущество?

Это, безусловно, возможно, если место жительства и нахождения недвижимости курируются одной и той же инспекцией. В любом другом случае — это ошибка! Поэтому платеж вам могут попросту не засчитать.

Наименование получателя платежа. Например, «Управление Федерального казначейства по г. Москве» или «Управление Федерального казначейства по Самарской области 2.

КПП — код причины постановки на учет получателя платежа. Это 9 цифр. Например, 772201001 или 631801001. 3. ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика — получателя платежа. Это 10 цифр.

Я хочу получить налоговое уведомление и квитанцию

Как уже было подчеркнуто, до этого времени граждане могут спокойно ждать платежек. Прописка Почему не пришли налоги на квартиру? Соответствующие уведомления обычно приходят гражданину по месту прописки.

ВниманиеЕсли человек меняет место жительства, то все письма из налоговых органов могут приходить не вовремя. Связано данное явление с тем, что в ФНС вносятся новые данные о налогоплательщике.

Поэтому не исключено, что:

налоги пришли по старому месту прописки;
уведомление будет выслано по адресу новой регистрации, но позже.

В любом случае рекомендуется при смене места жительства сообщить в ФНС о своем решении как можно скорее.

И если человека беспокоит отсутствие платежки для оплаты имущественного налога, в налоговой службе можно всегда уточнить статус рассылки и выяснить, по какому адресу направлено уведомление.

Требование об уплате налогов и сборов в 2017-2018 годах

Единое налоговое уведомление
Перерасчет налога за прошлые годы
Если налоговым органом пропущен срок направления уведомления об уплате налога
Если налоговым органом пропущен срок направления требования об уплате налога
Если налоговым органом пропущен срок обращения в суд.
Полезные ссылки по теме

Источник: https://11-2.ru/sroki-kogda-dolzhny-prislat-kvitantsiyu-ob-uplate-naloga/

Платежки по налогам и сборам с учетом новых правил

← все новости

23.08.2016

Из-за ошибок в платежках деньги до бюджета могут не дойти. В результате — недоимка, пени и штрафы.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

В 2016 году правила заполнения платежек менялись дважды. Сначала Минфин изменил порядок заполения поля 110 (приказ от 23 сентября 2015 г. № 148н). Затем ФНС объяснила, что ставить в поле 107 (письмо от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498).

Смотрите на образцах, как заполнить платежки правильно и что делать, если уже ошиблись.

НОВЫЙ ПРИКАЗ МИНФИНА

Минфин поправил порядок, по которому заполняют платежки по налогам и взносам. Новые правила прописаны в приказе от 23 сентября 2015 г. № 148н. Изменения начали действовать с 28 марта 2016 года.

C новым регламентом безопаснее ознакомиться. Так точно не будет ошибок в платежках. А из-за некоторых неточностей деньги до бюджета могут и не дойти. В результате — недоимка, пени, штрафы.

ЧТО НОВОГО В ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК

Уточнили, сколько знаков должно быть в некоторых числовых полях

ИНН состоит из 10 цифр или 12 (для физлиц), КБК — из 20, а ОКТМО — из 8 или 11 знаков.

В КПП должно быть 9 знаков. Причем первые две цифры нулями быть не могут. То же самое касается и первых двух знаков ИНН.

В УИН должно быть 20 или 25 цифр. При его отсутствии ставят 0.

Стало больше оснований платежа (поле 106)

Как правило, здесь ставят ТП для платежей текущего года, ТР — для погашения задолженности по требованию, 0 — для страховых взносов.

К уже действующим кодам добавили четыре новых. Их будут использовать те компании, что платят таможенные пошлины через терминалы. Вот новые коды:

ДК — таможенная декларация; ПК — таможенный приходный ордер на уплату пошлины; КК — корректировка декларации;

ТК — требование об уплате таможенных пошлин.

Не нужно заполнять поле 110 «Тип платежа»

Такое распоряжение дал ЦБ (Банк России) Указанием от 6 ноября 2015 г. № 3844-У.

Раньше Минфин и ЦБ спорили о том, как заполнять это поле. Финансисты говорили, что его можно оставить пустым. А регулятор требовал ставить ноль.

Компании ориентировались на требования своих банков. Одни кредитные учреждения пропускали платежки с пустым полем, другие — нет.

Больше споров не будет. И Минфин, и ЦБ солидарны: ноль в поле 110 не нужен.

Ключевые поля в налоговой платежке

Вид операции

В поле 18 «Вид операции» указывают шифр платежного документа. Для платежек в этом поле всегда стоит 01.

Срок платежа и назначение

В налоговых платежках не заполняют поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа».

Очередность платежа

Обычные платежи по налогам, сборам и взносам относятся к пятой очереди. Если инспекция принудительно взыскала налоги с помощью инкассо — очередь третья.

УИН

В поле 22 «Код» ставят номер УИН. Его присваивают инспекторы и указывают в требовании об уплате налога. Тогда этот номер записывают в поле 22 платежки. В остальных случаях там ставят 0.

Резервное поле

Резервное поле 23 заполняют в особых случаях, описанных ЦБ. В платежках по налогам и взносам его оставляют пустым.

КБК

Если не заполнить поле 104 «КБК», банк не примет платежку. А вот есть ли ошибка в заполненном поле, кредитное учреждение контролировать не будет.

Это поле стоит проверить особенно тщательно. Если КБК указать неправильно, инспекторы не увидят платеж, и это приведет к недоимке. Но ошибку в КБК можно уточнить. Для этого в фонд или ИФНС подают заявление.

ОКТМО

В поле 105 «ОКТМО» укажите 8-значный или 11-значный код территории, на которой зарегистрированы компания или предприниматель.

Основание платежа

В поле 106 впишите основание платежа. Для налогов это буквенный код из двух знаков. Обычно в этом поле вписывают ТП для платежей текущего года, ТР — для оплаты задолженности по требованию. А по страховым взносам — 0.

Код периода

В поле 107 укажите 10-значный код налогового периода.

Первые два знака — период уплаты налога. При ежеквартальной уплате записывают КВ, при ежемесячной — МС.

Четвертый и пятый знаки — номер налогового периода. Допустим, налог или аванс платят за I квартал. Тогда указывают 01.

Знаки с седьмого по десятый — год.

Между собой все три группы знаков разделяют точками. Например, так КВ.01.2016.

Для страховых взносов в этом поле ставят 0.

Номер документа

В поле 108 вписывают номер документа — основания для платежа. Например, платежного требования. Когда платите взносы или текущие налоги, ставьте 0.

Дата документа

В поле 109 вписывают дату документа — основания платежа. Для взносов ставят 0. Для текущих налогов — дату подписания декларации или расчета.

Тип платежа

С 28 марта поле 110 «Тип платежа» оставляйте пустым.

На что обратить внимание в платежках по налогам

НДС

Налог в платежке округляйте до рублей.

Уплату квартального НДС распределите на три месяца.

Общая сумма налога не делится на три части ровно? Пусть два платежа будут одинаковыми, а третий — больше.

НДФЛ

В платежках по НДФЛ особое внимание уделите дате. Налог с зарплаты можно перечислить не позднее дня, следующего за днем выдачи.

Например, зарплату выдали 29 апреля. 30 апреля — суббота, 1-3 мая праздничные дни. Платежку с налогом нужно отправить не позднее 4 мая.

НДФЛ с аванса платить не нужно.

Платежки по НДФЛ с отпускных и больничных отправьте до конца месяца, в котором выплатили деньги. Допустим, отпускные выдали 5 мая. Крайний срок для платежки — 31 мая.

Налог на прибыль

В платежке по прибыли важно не перепутать код периода. Платите налог ежеквартально? Применяйте буквенный код КВ. Для ежемесячных платежей — МС.

КБК для федеральной части налога — 182 1 01 01011 01 1000 110
для региональной — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Если вдруг перепутаете коды, то региональную недоимку можно зачесть федеральной переплатой.

Аванс по УСН

Авансовый платеж по УСН перечисляйте на те же КБК, что и сам налог:

182 1 05 01021 01 1000 110 — если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы»; 182 1 05 01011 01 1000 110 — для объекта «доходы».

В поле 109 вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но по упрощенке декларацию сдают только раз в год. Поэтому в платежке для аванса ставьте 0.

Аванс по налогу на имущество

В платежке по авансу на имущество важно не ошибиться с датой. Каждый субъект сам устанавливает крайний срок платежа. Даты прописаны в региональных законах.

Важное в платежках по взносам

Платежка по пенсионным взносам за сотрудников

КБК для пенсионных взносов в пределах лимита в 796 тыс. руб. и сверх него единый — 392 1 02 0201006 1000 160.

В назначении платежа укажите регистрационный номер компании и период, за который платите взносы. Тогда фонд точно верно разнесет оплату в лицевой карточке.

Платежка по медицинским по взносам за сотрудников

Страховые взносы в отличие от налогов не округляйте. Ставьте суммы в рублях и копейках.

Платежка по взносам в ФСС за сотрудников

Если в платежке указать регистрационный номер организации или предпринимателя в ФСС, то фонд точно не потеряет суммы.

С этого года взносы на травматизм перечисляйте одновременно с остальными.

Раньше взносы на травматизм платили в тот день, когда снимали в банке наличные на зарплату или перечисляли ее на карты работников.

Сейчас срок для всех взносов единый — не позднее 15 числа каждого месяца.

Платежка по фиксированным взносам предпринимателя в ПФР

Чтобы деньги попали на карточку предпринимателя, в поле 108 укажите СНИЛС предпринимателя.

Платить фиксированные взносы можно частями в любой месяц года. Главное оплатить всю сумму до 31 декабря.

Платежка по медицинским взносам предпринимателя

В реквизите 101 ИП, которые перечисляют взносы за себя, ставят статус 24. Код 08 ставят только в платежках по взносам за сотрудников.

! Поле 110 теперь всегда оставляйте пустым. Неважно, какие налоги или взносы вы платите.

Источник: glavbukh.ru

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news.php?id=336

Заполнение полей платежного поручения: ОКУД, БИК, Статус плательщика, КПП, КБК, Код ОКТМО (ОКАТО), Основание платежа, Налоговый период и т

Приложение 3к Положению Банка Россииот 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления

перевода денежных средств»

Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:

ОКУД (Поле 2) — индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс «Унифицированная система банковской документации».ОКУД — это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:
- платёжного поручения — 401060
- инкассового поручения — 401071
- платёжного требования — 401061
- платёжный ордер — 0401066

БИК (поля 11, 14) — банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).
Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) — Справочник БИК России.

Например:
- БИК ОАО «Банк Москвы» — 044525219
- БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» — 044525593
Максимальное количество цифр данного реквизита при заполнении электронного вида платёжного поручения — 9

ИНН (поля 60, 61)- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: — ИНН (при наличии) или КИО (при наличии). Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@:- для плательщика/получателя — физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
— для плательщика/получателя — юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН.

И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:

Например:

ИНН ОАО «Банк Москвы» — 7702000406
ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» — 7728168971
ИНН Иванова Ивана Ивановича — 123456789012
ИНН Иванова Ивана Васильевича — 0

Статус плательщика (поле 101) — в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса налогоплательщика.

Этот показатель может принимать значения от 01 до 26. В соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г.

№ 107н (Приложение 5) существующие статусы налогоплательщиков приведены ниже:

КодСтатус налогоплательщика (плательщика сборов)

01	Юридическое лицо — налогоплательщик (плательщик сборов)
02	Налоговый агент
03	Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
04	Налоговый орган
05	Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов
06	Участник внешнеэкономической деятельности- юридическое лицо
07	Таможенный орган
08	Плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
09	Налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
10	Налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой
11	Налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12	Налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13	налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета)
14	Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
15	Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц.
16	Участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо
17	Участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
18	Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей.
19	Организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке.
20	Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
21	Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
22	Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
23	Органы контроля за уплатой страховых взносов.
24	Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
25	Банки — гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
26	Учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Более подробно об этом поле говорится в материалах:

Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении — это здесь
Как заполнять поле 101 «Статус плательщика» в платежном поручении? — это здесь

КПП (поле 102,103) – код причины постановки на учет состоит из 9 цифр. В распоряжении о переводе денежных средств значение кода причины постановки на учет (КПП) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков.Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений. Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), — является обязательным.

При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:

Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика — указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
Плательщики-физические лица — указывают ноль («0»)

Источник: https://bankirsha.com/explanation-for-rules-of-filling-of-the-payment-assignment.html

Платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов

При оформлении платежного поручения, как правило, большинство вопросов возникает при перечислении бюджетных платежей.

Каждому кто сталкивается с перечислением налогов и взносов, актуальные правила заполнения платежек необходимо знать, иначе ошибок при уплате налогов компании не избежать. Учитывая то, что порядок заполнения платежных поручений в 2015 году изменился, необходимо рассмотреть, как заполнить платежное поручение по обновленным требованиям.

Сведение о платеже

К сведениям о платеже, которые обязательно должны быть указаны в поручениях на уплату налогов и страховых взносов, относятся:

КБК (код бюджетной классификации) – поле 104;
код ОКТМО – поле 105;
основание платежа – поле 106;
налоговый период (при перечислении налогов) – поле 107;
номер документа, на основании которого переводится платеж, – поле 108;
дата документа, на основании которого переводится платеж, – поле 109;
назначение платежа – поле 24;

Тип платежа – поле 110, согласно распоряжению Минфина больше не заполняется. Раньше сюда вносились условные обозначения ПЦ – «уплата процентов», ПЕ – «уплата пеней» или «0» при уплате налога или, например, административного штрафа.

Все остальные поля обязательны к заполнению.

КБК

В поле 104 указывается специальный 20-значный КБК платежа. В разрядах с 14 по 17 нужно проставлять следующие цифры:

1100, если уплачивается налог;
2100, если уплачиваются пени;
2200, если уплачивается проценты;
3000 для погашения штрафов.

Таким образом, коды для перечисления налога и пени по взносам остаются прежними.

ОКТМО

Прежде всего, нужно знать, что в графе ОКАТО ставится код ОКТМО – поле 105. При этом важно считать количество знаков, содержащихся в коде. Если их больше восьми, от лишних нулей можно избавиться. Если ОКТМО указан неправильно, организация не будет оштрафована – никакой ответственности за неправильное заполнение не предусмотрено. Однако возникает необходимость в уточнении платежа.

Основание платежа

В поле 106 указывается основание платежа:

– при перечислении страховых взносов – ставится значение «0»

– при перечислении налогов – двузначный буквенный код основания платежа. Всего предусмотрено 14 кодов;

0 — Страховые взносы
ТП -Налоговые платежи текущего года
ЗД — Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)
ТР — Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции
РС — Погашение рассроченной задолженности
ОТ — Погашение отсроченной задолженности
РТ — Погашение реструктурируемой задолженности
ВУ — Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
ПР — Погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП — Погашение задолженности по акту проверки
АР — Погашение задолженности по исполнительному документу
ИН — Погашение инвестиционного налогового кредита
ТЛ — Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника-унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства
РК — Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства

ЗТ — Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности
Если поле 106 не заполнено или помечено «0», то контролеры самостоятельно отнесут выплату к одной из категорий.

Налоговый период

В поле 107 указывается налоговый период, за который делается платеж:

– при перечислении страховых взносов – значение «0»;

– при перечислении налогов – 10-значный код налогового периода.

Первые два знака кода означают периодичность уплаты налога:

«МС» — если платежи уплачиваются ежемесячно;

«КВ» — если налог платится ежеквартально;

«ПЛ» — полугодовые платежи;

«ГД» — если налог уплачивается за год.

Четвертый и пятый знаки – это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за январь, ставится «01». Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2015. Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, при перечислении, например, НДФЛ за январь 2015 года в поле 107 нужно указать «МС.01.2015».

Если по годовому платежу предусмотрено более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. Кроме того, конкретную дату нужно указать при погашении задолженности, например «13.02.2015». В зависимости от основания платежа даты могут различаться:

Код основания платежа (поле 106)	Какую дату указать в поле 107
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки
ОТ	Дата завершения отсрочки
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве
ПР	Дата завершения приостановления взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита

Если погашается задолженность по акту (основание платежа АП) или исполнительному документу (основание платежа АР), в поле 107 ставится ноль («0»).

При досрочной уплате налога укажите первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата. Например, организация в июне месяце заплатила вперед НДС за 2 квартал, в таком случае в платежке нужно будет указать КВ.02.2015

Если недоимка по налогу выявлена самостоятельно, в платежном поручении на перечисление недоимки укажите тот период, за который доплачивается налог.

Номер документа

В поле 108 необходимо проставить номер документа, по которому совершается выплата.

– при перечислении страховых взносов – значение «0»;

– при перечислении налогов – номер документа, на основании которого переводится.

В зависимости от основания платежа (поле 106), в платежном поручении могут быть указаны номера требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д.

Код основания платежа	Какую дату указать в поле 108
ТП, ЗД
ТР	Номер требования об уплате налогов (сборов)
РС	Номер решения о рассрочке
ОТ	Номер решения об отсрочке
РТ	Номер решения о реструктуризации
ПБ	Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
ПР	Номер решения о приостановлении взыскания
ИН	Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ВУ	Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП	Номер акта проверки
АР	Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства

Заполняя поле 108, символ «№» не указывается.

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») и добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 108 указывайте значение «0».

Дата документа

В поле 109 ставится дата.

при перечислении страховых взносов – ставится «0»;

при перечислении налогов – дату документа, на основании которого переводится платеж.

Дату документа нужно указать в платежке в 10-значном формате «ДД.ММ.ГГГГ».

В зависимости от вида документа, служащего основанием платежа, в платежном поручении могут быть указаны даты требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д.

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 ставится дата подписания налоговой декларации (расчета). При добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 109 ставится значение «0».

Если организация перечисляет налог раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя для заполнения поля 109, допускается указание значения «0». Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 февраля 2014 г. № 02-08-12/7820.

Тип платежа

Поле 110 «Тип платежа» согласно распоряжению Минфина, с 1 января 2015 года больше не заполняется. Раньше сюда вносились условные обозначения ПЦ – «уплата процентов», ПЕ – «уплата пеней» или «0» при уплате простого налога или, например, административного штрафа.

Статус плательщика

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет.

Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Например, организации, перечисляющие налоги с собственной деятельности, указывают в поле 101 код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо».

Организации, перечисляющие налоги в качестве налоговых агентов, указывают код 02, например при перечислении НДФЛ. Если же организация перечисляет страховые взносы, в поле 101 нужно указать код 08 «Организация (индивидуальный предприниматель), уплачивающие страховые взносы».

Полный перечень всех кодов:

01 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо

02 — Налоговый агент

06 — Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо

08 — Организация (индивидуальный предприниматель), уплачивающая страховые взносы

09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель (в отношении налогов и сборов, уплачиваемых за себя);
10 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой

11 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет

12 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

13 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)

14 — Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам

16 — Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо

17 — Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель

18 — Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей

19 — Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа

21 — Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

22 — Участник консолидированной группы налогоплательщиков

24 — Плательщик – физическое лицо, уплачивающее страховые взносы и иные платежи в бюджет

26 — Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

На индивидуальных предпринимателей распространяются практически те же самые правила оформления платежных поручений, что установлены для компаний. Конечно, есть и исключения.

Так, в поле 101 предприниматель должен указать статус 09, если перечисляет налог (пени, штраф по налогу). В остальных же случаях статус будет тем же, что и у компаний:

– 02, если предприниматель перечисляет деньги в бюджет как налоговый агент;

– 08, если платит страховые взносы.

Когда бизнесмен платит НДФЛ со своих личных доходов, статус в платежке должен быть 09. Но если предприниматель платит налог с доходов своих работников, то он является налоговым агентом. В данном случае в поле 101 должен быть статус 02.

Статус плательщика, который указывается в платежках на перечисление налога на прибыль и земельного налога, зависит от КБК по этим налогам. Таблица соответствия этих реквизитов приведена в письме Минфина России от 16 января 2015 г. № 02-08-10/800. Поэтому, заполняя такие платежки, сверьтесь с таблицей – это позволит избежать ошибок.

В случае неправильного указания статуса плательщика (поле 101) в платежном поручении на перечисление налогов может возникнуть недоимка по налогам.

Поступления в бюджет по платежным поручениям, в которых указаны разные статусы плательщика, налоговые инспекции учитывают на разных лицевых счетах.

Поэтому, если статус плательщика указан неверно, во внутреннем учете инспекции поступившая сумма зачисляется в счет погашения задолженности, которой у организации (предпринимателя) может и не быть.

При этом задолженность, в счет которой организация (предприниматель) направляла свой платеж, остается непогашенной.

На практике подобные ситуации наиболее характерны для организаций, которые одновременно являются налогоплательщиками и налоговыми агентами по НДС.

Если в поле 101 платежного поручения такая организация вместо кода 02 укажет код 01, то как у налогоплательщика у нее возникнет переплата. Одновременно с этим у организации как у налогового агента образуется недоимка. В таком случае на сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы.

Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа. К заявлению рекомендуется приложить копию платежного поручения.

Если статус плательщика в поручении указан неверно, налог все равно поступит в тот же бюджет и на тот же расчетный счет Казначейства России. Но в учете налоговой инспекции он будет отражен как сумма, поступившая в счет погашения других обязательств организации (предпринимателя). Поданное заявление послужит основанием для переноса этой суммы в счет погашения реальной задолженности.

Перед тем как перераспределить поступившие средства, налоговая инспекция проведет сверку расчетов организации (предпринимателя) с бюджетом.

Если решение о переносе будет положительным, то пени, начисленные на недоимку до уточнения платежа, налоговая инспекция аннулирует.

В течение пяти рабочих дней после принятия решения об уточнении платежа инспекция сообщит об этом решении организации. Можно поступить и по-другому:

сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным ст.78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога.

Примерный текст заявления на уточнения платежа;

ЗАЯВЛЕНИЕ

о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

г. Красноярск 16.02.2015

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Организция» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 17 января 2015 г. № 415 на перечисление налога

на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб.

был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик). Правильный статус

плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему

Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. В соответствии с п.7 ст.45 НК РФ просим принять решение об уточнении платежа и пересчитать начисленные пени.

Приложение:

– копия платежного поручения от 17 января 2015 г. № 415.

Данная информация по заполнению платежных поручений изложена с учетом требований Положения ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (с изменениями на 29 апреля 2014 года) (редакция, действующая с 1 декабря 2014 года). Изменений с 2015 года не внесено.

Источник: https://bugalterra.ru/platezhnoe-poruchenie-na-perechislenie-nalogov-i-strahovyh-vznosov/