Изменения по земельному налогу в нк рф (2015) — все о налогах

Земельный налог по Налоговому кодексу РФ в 2018 году — льготы, глава 31

В этом материале расскажем вам, как трактуется земельный налог по Налоговому кодексу РФ в 2018 году, кто обязан вносить его в бюджет и как подсчитать налог на землю, а также разберемся в категориях лиц, для которых разработаны льготы по внесению налога или которые освобождены от его уплаты.

Основные моменты

Рассмотрим, что представляет собой земельный налог, какие ставки разработаны законодательством и как он подсчитывается, что выступает налоговой базой, а также какими нормативно-правовыми актами регулируется вопрос уплаты налога в госбюджет.

Что это такое

Земельный налог представляет собой налог с собственников земельных наделов, который должен вноситься ежегодно физическими лицами и предприятиями.

В 2018 году правительство внесло изменения в схему оплаты земельного налога, поэтому вопрос касательно его оплаты актуален и в 2018 году.

Основным изменением стало то, что начиная с текущего года все внесенные собственниками суммы по налогу за землю будут полностью перечисляться в государственный бюджет, а не частично, как это было в прошлые годы.

Земельный налог станет новым источником пополнения бюджета, средства налогоплательщиков планируется использовать на развитие инфраструктуры, ремонт дорожного покрытия и повышение уровня жизни граждан.

Сначала новые платежки пришли жителям крупных регионов, однако в дальнейшем все регионы планируется перевести на новую систему оплаты земельного налога.

Основные перемены в земельном налоге:

Налоговой базой с 2018 года выступает	Не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта, которая незначительно отличается от реальной рыночной цены участка. Поэтому налогоплательщикам стоит подготовиться к тому, что в квитанциях будет большая сумма
Сумма налога будет меняться пошагово	А не сразу на 100%, то есть каждый год до 2020 года сумма налога будет увеличиваться на 20%
Средства налогоплательщиков	Будут направляться сразу в государственную казну, в местный бюджет региона, где находится участок. Благодаря такой системе власти получат возможность развивать инфраструктуру региона и улучшать уровень жизни населения

Какими нормативами регулируется

Нормативно-правовые акты, которые регулируют вопросы расчета и оплаты земельного налога:

Налоговый кодекс РФ;
Земельный кодекс РФ;
Закон № 382-ФЗ.

Глава 31 налогового кодекса РФ касательно земельного налога определяет основные требования по уплате земельного налога, ставки и сроки внесения, определяет налоговую базу для расчета налога.

Также прописаны конкретные категории, которые освобождаются от оплаты налога. Ранее собственник имел право реализовать свой участок без внесения земельного налога после проживания на ней в течение минимум трех лет.

А после вступления нового закона в силу теперь этот срок увеличен до пяти лет. Причем период отсчитывается с дня покупки жилья и заключения сделки купли-продажи.

Если объект будет реализован за большую сумму, чем куплен, тогда налог на земельный надел требуется уплатить в сумме 13% от цены участка.

Особенности налогообложения

Разберемся в ставках налога на земельные наделы, какие физлица и предприятия наделяются правом не платить налог, и какие имеются льготы.

Рассмотрим перечень лиц, которые обязуются вносить налог в госказну в определенном законом размере и не могут рассчитывать на его уменьшение.

Установленная ставка

В соответствии с новым законодательством налог на землю для физлиц составляет 0,3% от кадастровой цены надела, если надел используется в качестве дачного или приусадебного участка.

Также данная ставка применяется к землям сельскохозяйственного назначения, на которой имеются жилые строения.

Для других категорий земель ставка земельного налога составляет 1,5% кадастровой цены, в большинстве данная ставка относится к юридическим лицам и частным предпринимателям, которые эксплуатируют выделенные куски земли для ведения предпринимательской деятельности.

Каждый налогоплательщик в письменной форме уведомляется о ставке и сумме налога, который подлежит оплате, однако каждый гражданин может самостоятельно перепроверить данную цифру.

Для подсчета налога используется такая формула:

Земельный налог = Кст x Д x Cт х Кв

Кст	Цена участка по кадастру, которую можно выяснить из кадастрового паспорта надела
Д	Размер
Ст	Непосредственно ставка
Кв	Коэффициент, который используется, если гражданин владеет участком меньше одного года

Кто должен платить

Земельный налог относится к типу региональных налогов, то есть поступает в муниципальную казну (населенных пунктов или федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где располагается надел.

Налог на выделенные куски земли обязуются вносить в казну физлица и организации, которые имеют во владении наделы на базе права собственности, бессрочной эксплуатации и пожизненного владения, переданного по наследству.

Если граждане владеют наделами на базе права безвозмездного срочного использования или же кусок земли пребывает в аренде, тогда они не подлежат внесению земельного налога.

Предоставление льгот по земельному налогу по Налоговому кодексу

На законодательном уровне предусмотрен перечень налоговых вычетов и льгот для конкретных категорий физлиц – людей пенсионного возраста, ветеранов, инвалидов разных групп.

Для граждан на пенсии, которые не работают, земельные участки в основном являются хобби и трудовой деятельностью, которая иногда может приносить доход.

Для пенсионеров законом предусмотрены льготы для уплаты налога на землю. Этот налог относится к подразделению местных налогов и определяется в каждом регионе местными органами власти.

Налоговым кодексом прописана норма, в соответствии с которой организации и люди, которые владеют земельными кусками на основе права бессрочного владения, обязаны вносить налог в непреложном порядке.

Видео: налог на дачу

Не должны вносить налог на земельные территории исключительно люди, которые пользуются землями на основе договора об аренде или наделены правом безвозмездного использования на протяжении определенного периода.

НК РФ определяет списки лиц, которые освобождаются от внесения в региональную казну земельного налога или могут претендовать на конкретные послабления:

Коренные народности	Проживающие на Дальнем Востоке, Севере и в Сибири
Население северных регионов	Которые эксплуатируют куски территорий для осуществления стандартного образа жизни и осуществления народных промыслов

Данное требование относится к категории федерального законодательства, однако местные региональные власти в регионах могут определять свои льготы и требования к налогообложению в рамках федеральных законов.

Полный перечень категорий граждан, которые вправе рассчитывать на получение льгот по земельному налогу, вы можете найти в статье 395 НК РФ.

В рекомендательном порядке указаны категории лиц, для которых налог на землю может быть снижен на 10 000 рублей для каждого налогоплательщика:

ветераны войны;
ветераны и инвалиды боевых действий;
ветераны, награжденные орденами героев;
инвалиды 1 и 2 групп;
лица, которые приобрели группу инвалидности в результате участия в ядерных испытаниях и участвовали в ликвидации ядерных катастроф;
лица, потерпевшие от техногенных катастроф;
граждане, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;
лица, которые получили или перенесли лучевое заболевание.

Вспомогательные муниципальные льготы

НК РФ не прописывает определенные требования для освобождения пенсионеров от оплаты земельного налога.

Однако некоторые муниципальные власти регионов предоставляют для пенсионеров некоторые налоговые послабления:

Послабления для людей пенсионного возраста	Которые на постоянной основе зарегистрированы и проживают на территории конкретного региона
Некоторые регионы предоставляют льготы для пенсионеров	Которые зарегистрированы на постоянной основе в домах, возведенных на участках, за которые они уже оплачивают в бюджет обязательную плату
В отдельных регионах применяется послабление	В оплате земельного налога в садовых некоммерческих кооперативах для пенсионеров

Вследствие вышеизложенного для всех пенсионеров не предусмотрены льготы при внесении земельного налога, они должны вносить оплату на общих основаниях. Льготы для данной категории могут предоставляться лишь на местном уровне.

Кто освобожден от уплаты

Как и в прежние годы, от оплаты земельного налога освобождаются граждане, которые реализовали земельный надел по цене ниже, чем та, за которую участок был приобретен.

Каждая категория граждан, которые могут претендовать на послабления или освобождение от оплаты налога, не получает льготы в автоматическом порядке.

Для этого необходимо написать заявления в стандартной форме и приложить к нему следующие документы, для того чтобы сотрудники административного органа рассмотрели заявку и вынесли решение:

Паспорт	Для подтверждения своей личности
Удостоверения	Справки или документы о группе инвалидности, болезнях, наградах
Правоустанавливающие документы на землю	Которая выступает объектом налогообложения

Все предоставляемые льготы подразделяются на 3 типа:

полноценное освобождение от оплаты налога;
снижение суммы налога на 10 000 руб.;
льготы, предусмотренные муниципальными органами власти.

После принятия пакета документации ответственный сотрудник государственного органа проверяет документы на подлинность и правильность заполнения.

Затем налоговая служба принимает решение касательно предоставления льготы или освобождения от налога для конкретного заявителя, о чем заявитель уведомляется в письменной форме.

С дня принятия решения оно вступает в законную силу, и в отношении льготника производится перерасчет земельного налога на основании полученных льгот.

Перерасчет суммы налога осуществляется, исходя из момента начала действия права на льготу или освобождение от налога.

Таким образом, мы разобрались в ставках земельного налога, как они рассчитываются, какие категории граждан и организаций должны платить земельный налог в государственный бюджет, а кто может претендовать на перерасчет суммы налога и предоставление льгот и послаблений.

Источник: https://jurist-protect.ru/zemelnyj-nalog-po-nalogovomu-kodeksu-rf/

П 5 ст 391 нк рф льготы земельный налог

Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года N 284-ФЗ)В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания. (Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года N 284-ФЗ)2.

Статья 391. порядок определения налоговой базы

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

Статья 391 нк рф. порядок определения налоговой базы

Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. 2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. 3.

6.1.

Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Статья 391. порядок определения налоговой базы

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. 3.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 28 ноября 2009 года N 283-ФЗ.
Абзац утратил силу с 1 января 2015 года — Федеральный закон от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ. 4.

Налоговый кодекс

Источник: https://advokatdokin.ru/p-5-st-391-nk-rf-lgoty-zemelnyj-nalog/

П 5 ст 395 нк рф льготы по земельному налогу

С 1999 года был принят указ о том, что люди, являющиеся собственниками земли, должны уплачивать с него земельный налог. Однако этому правилу не подчиняются городские земли и угодья сельского хозяйства.

Законодательство РФ не предполагает отмену платы для физических лиц и организаций, кроме тех, кто проживает на крайнем Севере, Дальнем Востоке и Сибири.

Льготы положены такой категории лиц, как:

Герои РФ и СССР;
Люди с первой и второй группой инвалидности;
Инвалиды детства;
Ветераны Великой Отечественной Войны и труженики тыла;
Люди, пострадавшие на Чернобыльской АЭС.

Нужно четко знать, что именно считается объектом налогообложения. Для этого важным видится уточнить, что к ним не относится:

Территория, отданная под памятники культуры;
Леса, охраняемые лесным фондом;
Территории и акватории, охраняемые водным фондом.

В отношении соответствующих объектов не действует взимание земельных налогов. Все остальные территории обременяются платой.

Ст 395 НК РФ — льготы по земельному налогу

Положения данной статьи раскрывают подробным образом содержание НК РФ, связанное со льготами по земельному налогу, о том, в каком статусе должны быть люди и какой иметь капитал. Рассмотрим, какие организации не производят выплаты:

Организации МВД России и их ведомства;
Организации, в чьем ведомстве государственный автопарк;
Церкви, храмы и примыкающая к ним территория;
Организации, занятые помощью в реабилитации инвалидов;
Организации, которые занимаются художественным промыслом и развитием отечественной культуры, а также прилегающая к ним территория;
Предприятия, занимающиеся судопроизводством на территории нашей страны.

Данные категории предприятий и отдельный государственных учреждений не обременены сборами. Все остальные обязуются выплачивать сбор. Также имеются некоторые группы гражданских лиц применительно к которым также действует данное правило. Стоит отметить, что в зависимости от региона группы льготников могут меняться.

Льготы по земельному налогу пенсионерам

Многие из них задаются вопросом: есть ли льготы по земельному налогу пенсионерам? И если есть то какие? Надлежит обратить внимание, что данный сбор устанавливается местными властями, поэтому величина выплат разниться в зависимости от отдельно взятого региона.

Что касается привилегий в отношении уплаты пошлины, то она также предоставляется пенсионерам по распоряжению локальных властей и в большинстве случае речь идет об уменьшении стоимости надела.

Поскольку именно из этой суммы вычисляется величина налоговых выплат.

В Московской области сбор взимается согласно НК РФ. Однако и привилегии для пенсионеров существуют. В данном случае от кадастровой стоимости надела отнимается десять тысяч и затем рассчитывается конечная величина выплат.

Льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу

НК РФ не предусматривает полное освобождение инвалидов второй группы от уплаты сборов, однако для этой категории граждан предусмотрены некоторые льготы по уплате земельного налога. Именно для этих людей существует такая сумма как 10000 рублей, которая не обременяется поборами.

Чтобы получить необходимые привилегии по уплате сбора, нужно обратиться в муниципалитет, в котором зарегистрирован ваш участок. Собрать необходимые документы, в первую очередь это ваше медицинское заключение, и предоставить их на рассмотрение в налоговую службу.

Льготы по земельному налогу для ветеранов труда в Московской области

Если человек на протяжении многих лет качественно выполнял свои обязанности, то его могут наградить титулом «Ветеран труда». Получить данное звание имеется возможность, если:

Трудовой стаж составляет более 40 лет, что подкреплено записями в трудовой книжке;
Имеются особые награды, полученные за добросовестное выполнение работы, или за выполнения задания, имевшего риск для жизни.

Однако, важно отметить, что даже такой почетной категории граждан будут полагаться льготы по оплате земельного налога только в том случае, если в их муниципалитете приняты соответствующие законопроекты.

Льготы для ветеранов боевых действий по земельному налогу

Ветераны данной категории получаются скидки, более того, конечный сбор рассчитывается совершенно не сложно. Стоимость участка по кадастру должна быть умножена на ставку. Но предварительно эта сумма должна быть уменьшена на 10000 рублей. Стоит принять во внимание то, что данная процедура проходит только в случае, если у ветерана только один участок на данной местности.

Льгота на земельный налог для многодетных семей

Именно в НК РФ ситуация с многодетными семьями не прописана. Однако каждый муниципалитет вправе сам установить данные привилегии применительно к семьям своего региона.

Стоит обратить внимание, что в Московской области действуют соответствующие поблажки от отношении уязвимых слоев общества.

При этом многие области и вовсе отменили его для многодетных семей или для семей, которые являются опекунами или усыновителями.

Как уже отмечалось ранее за предоставление соответствующей привилегии ответственность несут отдельные региона и локальные власти. Поэтому, если появилась возможность оформить данное право, то сделать это можно на основании поданного заявления. Обозначенное обращение представляет собой унифицированный бланк в котором требуется отразить:

В правом верхнем углу пишется город;
Галочкой отмечается интересующая льгота;
Прописывается документ, на основании которого вы хотите получить помощь;
Адрес регистрации земельного участка;
Ваша фамилия, имя, отчество;
Срок предоставления;
Личная подпись;
Число.

Заявление на получение льготы по выплате налога на землю рекомендуется оформлять без погрешностей и с уточнение полной и достоверной информации. Поскольку именно от этого документа во многом зависит решение вопроса.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

+7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
+7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
+7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

ahrfn.com

За пользование земельным участком необходимо платить, независимо от того, находится он в собственности или оформлен в пользование различными способами. Вариантом оплаты такой эксплуатации является уплата земельного налога. Кто должен платить этот налог и кто может быть освобожден от этой обязанности? Как получить право на налоговую льготу?

Регулирование законом

Общие вопросы, посвященные регулированию вопросов, связанных с различными земельными правоотношениями, осуществляется Земельным Кодексом. Он определяет возможности оформления участка в собственность и формулирует обязанность для любого эксплуататора земли платить за такую возможность путем внесения в государственный бюджет земельного налога.

Непосредственно вся процедура уплаты данного налога регулируется Главой 31 Налогового Кодекса РФ. В рамках этой главы происходит рассмотрение не только основных положений по уплате данного сбора, но и освещаются те льготы, которые предоставляются для использования определенным категориям физических лиц и организаций.

Статья 395 НК РФ говорит о том, кто может быть полностью освобожден от уплаты земельного налога и на какой срок может быть осуществлено такое освобождение.

В том случае, если полное освобождение невозможно, на муниципальном уровне может быть установлен режим выплаты компенсаций за внесение в казну налоговых перечислений за пользование земельным имуществом. На этом же уровне устанавливается размер максимальной ставки налога, который будет своим для каждой категории земель.

Коды

Так как предоставление той или иной налоговой льготы осуществляется на основании поданной заполненной декларации, в ней необходимо указать код налоговой льготы, которая должна быть применена для отмены уплаты или выплаты соразмерной компенсации.

Код	Категория	Основание по закону
3021000	Льготы, установленные на федеральном уровне	Глава 31 НК РФ
3021100	Льготы, по которым происходит полное освобождение	Статья 395
3021110	Учреждения и организации, созданные Минюстом РФ – относительно участков, которые предоставлены для выполнения ими своих непосредственных функций	П. 1 ст. 395 НК РФ
3021120	Организации, занимающиеся эксплуатацией и обслуживанием дорог общего пользования – относительно участков, которые заняты государственными автодорогами общего пользования	П.2 ст. 395 НК РФ
3021160	Созданные в соответствии с действующим законодательством религиозные организации – относительно земельных участков, на которых осуществлено размещение зданий и иных сооружения для осуществления религиозных и благотворительных действий	П.4 ст. 395 НК РФ
3021170	Организации, созданные инвалидами и носящие статус общероссийских, если среди их членов не менее 80% участников составляют инвалиды или их представители – относительно участков, которые используются такими организациями для осуществления своей деятельности, зафиксированной в уставных документах таких организаций	П. 5 ст. 395 НК РФ
3021180	Организации, если их уставный капитал создан полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что количество инвалидов, занятых в таких организациях, составляет не менее 50%, а из фонда оплаты труда на их оплату их деятельности выделяется не менее 25% – относительно участков, которые используются для непосредственного осуществления функционирования такой организации путем производства и реализации определенных видов продукции (кроме исключений, перечисленных в пункте 5 статьи 395 НК РФ)	П. 5 ст. 395 НК РФ
302119	Учреждения и организации, в качестве единственного собственника которых выступают общероссийские организации инвалидов – относительно участков земли, которые используются в образовательных, социально-культурных, физкультурно-оздоровительных и иных целях, а также для достижения целей соцзащиты, реабилитации и оказания правовой помощи инвалидам	П. 5 ст. 395 НК РФ
3021191	Организации, занимающиеся сохранением и продвижением официально зарегистрированных народных промыслов художественного характера – относительно земель, которые находятся на территориях, где такие промысли существовали, если такие участки используются для производства и реализации изделий таких промыслов	П. 6 ст. 395 НК РФ
3021192	Люди, которые по действующему законодательству относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока, а также их общины – относительно земель, которые используются для сохранения и развития традиционных промыслов, ведения хозяйства и образа жизни	П. 7 ст. 395 НК РФ
3021194	Организации и учреждения, признанные резидентами особых экономических зон, – в течение пяти лет относительно земельного участка, на который оформлено право собственности по итогам предоставления его резиденту такой зоны	П. 9 ст. 395 НК РФ
3021200	Льготы, которые могут уменьшить налоговую базу, если они представлены в виде необлагаемой суммы	П. 5 ст. 391 НК РФ
3021210	Для Героев СССР, РФ, полных кавалеров ордена Славы	Пп.1 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021220	Инвалиды 3 группы с ограничениями трудовой деятельности, а также 1 и 2 группы, которая была установлена до 1 января 2004 года, если относительно таких лиц не было вынесено заключение об ограничении способности к труду	Пп. 2 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021230	Лица, признанные инвалидами детства	Пп. 3 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021240	Инвалиды и ветераны ВОВ, а также инвалиды и ветераны официально признанных боевых действий	Пп. 4 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021250

Источник: https://yur-zakon.ru/p-5-st-395-nk-rf-l-goty-po-zemel-nomu-nalogu.html