Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка — все о налогах

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц :

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом.

Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме.

Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Чтобы знать, как рассчитать налог на землю, и избежать споров с налоговым органом, необходимо уметь правильно применять методы для расчета.

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону.

Прошло 5 лет — снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше.

Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Как рассчитать налог на земли общего пользования? Налог собирается в равных частях с каждого участка.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

ставку, по которой будет произведен расчет;
кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.

Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

Пример расчета №2

Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.

Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Пример расчета №3

Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру — 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)

Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.

В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.

Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:

Земельный налог = (кадастровая стоимость — 10000) х ставка налога.

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость — 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Расчет налога на землю = (60000 — 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

юридическое лицо или ИП арендовали;
находятся во владении организации и заняты МКД;
являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Пример расчета №1

Стоимость земли по кадастру у юридического лица — 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации — 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

Расчет налога на землю производится следующим образом:

Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.

Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.

Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.

Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.

Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.

Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

Налоговая льгота по налогу на землю

Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.

Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.

Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.

Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).

Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом.

Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет.

Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка – та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет.

Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога.

Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Источник: https://www.syl.ru/article/290377/kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-primer-rascheta-naloga-na-zemlyu-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lits

Как рассчитать земельный налог?

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

участки, выведенные из оборота;
участки, ограниченной оборотоспособности;
участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
участки земли с объектами водного фонда РФ;
участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2018 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2018 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

отнесенных к землям сельхозназначения;
занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

S – общая сумма налога;
КСт – кадастровая стоимость земли;
Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

S – общая сумма налога;
КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

Для юридических лиц

ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.

Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Для физических лиц

Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.

Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

A=КСт*P*1/4, где

КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.

Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

В 2018 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

Источник: https://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/raschet/

Изменение налога на землю при изменении кадастровой стоимости

Земельный налог, накладываемый на владельца участка, зависит, в основном, от налоговых базы и ставки. По ст. 390 НК в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость участка. При изменении по каким-либо причинам этой стоимости должен меняться и установленный на участок налог.

Что такое кадастровая стоимость

По ст. 65 ЗК в целях расчета налогов каждый земельный участок должен иметь свою кадастровую стоимость. По статье 3 закона 135-ФЗ кадастровая стоимость – это стоимость, определенная по данным кадастровой оценки.

По решениям суда или комиссии по спорам о величине кадастровой стоимости эта стоимость может быть приравнена к рыночной.

КС может зависеть от различных факторов.

К наиболее важным относятся следующие показатели:

площадь участка;
его расположение;
категория земли.

Поскольку факторов, влияющих на кадастровую стоимость довольно много, то такая стоимость может уменьшаться или увеличиваться.

Причины

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64.

В процессе эксплуатации участка его стоимость может измениться.

Основными причинами изменения КС земли являются:

Изменение категории земли.
Ошибки при межевании.
Изменение площади участка.
Решение суда.

Изменение показателей категории земли или ее разрешенного использования может сильно повлиять на стоимость участка.

При проведении межевания возможны ошибки кадастрового инженера. В частности, такие ошибки могут возникнуть из-за неправильно установленных границ участка.

Размер площади участка непосредственно влияет на его стоимость. Изменение площади может произойти в результате уточнения границ участка, а также при его разделении или объединении нескольких участков.

При подаче собственника иска в суд, последний может признать в качестве кадастровой рыночную стоимость земли. Новая стоимость заносится в ЕГРН.

Порядок расчета налога

В настоящее время вопрос о дате, с которой можно применять измененную кадастровую стоимость в качестве налоговой базы, полностью не урегулирован, в результате чего возникают спорные ситуации.

При расчетах земельного налога необходимо учитывать позицию Минфина, которая обозначена в письме № 03/27809 от 16.07.2013 года.

В соответствии с этим письмом расчета налога, связанный с изменением базы, зависит от даты, на которую устанавливается новая стоимость.

Если полученные изменения по стоимости участка внесены в ЕГРН во время текущего периода, то эта стоимость является базовой для налога, взимаемого за последующий налоговый период.

Такого порядка придерживаются, в большинстве своем, налоговые органы.

В соответствии с законом №135-ФЗ (2014 г.

) сведения об изменении кадастровой стоимости по решениям суда или комиссии по спорам могут использоваться с начала года, в котором поданы документы на пересмотр этой стоимости (но не ранее, чем она будет включена в ЕГРН). Аналогичный подход указан в ст. 391 НК. Таким образом, можно пересчитать налог на землю с начала года подачи документов на изменение стоимости участка.

Согласно постановлению Президиума ВАС № 913/11 принятая в результате судебного рассмотрения новая кадастровая стоимость должна быть внесена в реестр. Это изменение должно начать действовать с даты, указанной в решении суда.

Таким образом, если изменения в ЕГРН по уточнению стоимости внесены на 1 января данного года, то налог определяется по новой базе за текущий налоговый период. Если же изменения внесены на 1 января предыдущих годов, то налог определяется по новой базе за налоговый период, на который были внесены изменения. Также пересчитывается налог за последующие периоды.

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/kak-schitat-zemelnyj-nalog.html

С какой даты считается измененной кадастровая стоимость земельного участка

Значение является единицей экономического учета наделов в общем массиве. Стоимость определяется в соответствии с ФЗ№135, который был принят 29 июля 1998 года. Он регулирует правила проведения оценочных работ по аналогии со статьей 66 Земельного кодекса РФ. Статья 66.

Оценка земли Цена на недвижимость определяется в ходе оценки. Она проводится в соответствии с федеральным законодательством. Кадастровая стоимость устанавливается инженером. Он действует в рамках федеральных нормативно-правовых актов.

Средний уровень кадастровой стоимости определяется по решению органов исполнительной власти. Он устанавливается на определенной отметке в конкретном районе. Если имеется рыночная стоимость надела, также можно ориентироваться на ее показатель.

В этом случае кадастровое значение будет приближено к тому, которое установлено на рынке. Кадастровая стоимость является важной составляющей.

Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель?

По этой причине в письме ФНС России от 15.04.

2014 № БС-4-11/7177 отмечается, что если изменения в части установления кадастровой стоимости земельного участка, равной рыночной стоимости, внесены в государственный кадастр недвижимости в течение налогового периода на основании решения суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости земельного участка, то указанная кадастровая стоимость применяется в целях определения налоговой базы по земельному налогу по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором такие изменения были внесены в кадастр.

Как пересчитать налог при изменении кадастровой стоимости земли

ВниманиеМожет быть выявлено, что при расчетах инженер оперировал недостоверными данными. Второй случай предусматривает изменение характеристик земельного участка.
Это происходит при воздействии стихии на него, техногенной катастрофе. Решение выносится созданной для этого специальной комиссией.

Если человек не согласен с ним, то окончательный вердикт нужно принять от администрации регионального отделение Росреестра или судебного органа. При повышении кадастровой стоимости изменяется сумма земельного и имущественного налога.

Ощущают это на себе даже те граждане, которые имеют льготы по уплате.

Как часто меняется установленная кадастровая стоимость земельного участка

ВажноФедерального закона от 29.07.98 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности Российской Федерации»). Согласно пункту 3 статьи 66 Земельного кодекса РФ, оценка земель может производиться в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель.

А если определена рыночная стоимость земельного участка, то кадастровая стоимость устанавливается равной его рыночной стоимости. Корректировка кадастровой стоимости в течение налогового периода возможна в двух ситуациях.

Во-первых, в связи с установлением судом рыночной стоимости земельного участка, на основании чего орган кадастрового учета делает запись об установленной судом стоимости в государственном кадастре недвижимости.

Такая запись вносится с момента вступления в силу судебного акта или по состоянию на дату, указанную в решении суда.

Изменяется ли кадастровая стоимость земельного участка ежегодно?

Изменить кадастровую стоимость он может двумя способами:

административный – необходимо направиться в комиссию при Росреестре, которая уполномочена вносить изменения в стоимость;
судебный – по судебному решению устанавливается новая стоимость по результатам госоценки.

Очень большое значение имеет правильный расчет кадастровой стоимости. Правообладатели на участок могут понести огромные потери, если стоимость земли будет завышена.

Чаще всего кадастровая стоимость рассчитана правильно, однако, бывает так, что стоимость явно не соответствует реальным цифрам и приходится начинать судебное разбирательство. Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости

Москва и область: +7-499-350-97-04
Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Как узнать кадастровую стоимость? С 2010 года узнать стоимость земельного участка может каждый на портале Росреестра.

Для этого необходимо знать приблизительное месторасположение приглянувшегося земельного участка.
Зная адрес, можно легко отыскать его на публичной кадастровой карте.

Обнаружив участок, нужно кликнуть на него и получить нужную информацию – границу, площадь, назначение, обременение, кадастровый индекс и, конечно же, кадастровую стоимость. Также, зная кадастровый номер участка, можно попросить выписку из ЕГРН (в МФЦ, на сайте Росреестра, по почте), где будет указана вся основная информация.

По каждому участку налоговая база определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом ( п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ ).

Одновременно следует иметь в виду, что на основании пункта 3 статьи 66 Земельного кодекса РФ в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Кроме того, корректировка кадастровой стоимости может происходить в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка. Вместе с тем в действующем законодательстве не прописан правовой механизм, регламентирующий особенности исчисления налоговой базы по земельному налогу при изменении кадастровой стоимости земельных участков, произошедшем в течение налогового периода. Примечание.

уменьшение площади или увеличение размеров надела (необходимо умножить удельный коэффициент стоимости на площадь участка земли);
изменение категории земельного участка (установление нового удельного показателя);
введение нового вида разрешенного использования (распространяется на наделы в пределах населенного пункта).

Право на установление новой стоимости имеют собственники земель. Ими могут быть как физические лица, так и органы местного самоуправления.

В соответствии с законом, переоценка проводится не реже одного раза в пять лет. При этом предельное допустимое значение не устанавливается.

Поэтому разрешается повторять процедуру, сколько этого пожелают собственники. Если владеет земельным участком физическое лицо, оно должно оповещать Росреестр о новой стоимости надела.

Главная причина возникновения кадастровой стоимости – для более точного налогообложения или подсчета выплаты за аренду. По ст.

391 Налогового кодекса кадастровая стоимость является основой для расчета налогов, то есть суммой, которая и будет облагаться налогом.

Поэтому владельцам земли так важно быть в курсе стоимости, чтобы избежать неправильного начисления. От чего зависит кадастровая стоимость земельного участка?

местонахождение;
качество объекта;
размеры;
дата постройки зданий на участке;
окружающая инфраструктура;
назначение участка;
перспективность участка;
показатели рынка;
возможность улучшения и т.д

По действующему законодательству основанием для изменения кадастровой стоимости участка могут оказаться:

Уменьшение или увеличение размера.

Большинство людей, у которых в планах есть приобретение земли в собственность или в аренду, задаются вопросом – как меняется кадастровая стоимость земельного участка из года в год? О том, что кадастровая стоимость земли год от года изменяется, знают не все. Ведь именно от кадастровой стоимости участка зависит сумма арендной выплаты и налогов на участок.

Для начала обратимся к определению кадастровой стоимости – это установленная в результате кадастровой оценки рыночная стоимость объекта недвижимости согласно законам о деятельности оценщиков. Более подробно о кадастровой стоимости недвижимости написано в ст. 66 ЗК РФ.

После обнаружения нужной части необходимо нажать на него кнопкой мыши. Пользователю предоставляются сведения о наделе: Скачать выписку об обременении Статья 11.8.

Возникновение и сохранение прав, обременений (ограничений) на образуемые и измененные земельные участки Также при наличии кадастрового номера может быть заказана выписка из единого государственного кадастра недвижимости.

Ее можно заказать непосредственно в Росреестре, через МФЦ или почтовым отправлением заявления. Аналогичными способами она может быть и предоставлена. Гражданин может обратиться в муниципалитет, где ему представят всю необходимую информацию.

В постановлении будет прописана стоимость одного квадратного метра надела. Для расчета нужно умножить ее на количество квадратных метров.

Крайним вариантом является обращение в Роснедвижимость. Способ потребует большого количества времени.
Налогового кодекса РФ).

Использование земельного участка не по целевому назначению в соответствии с его принадлежностью к той или иной категории земель в течение срока, установленного законодательством, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 40 тыс. до 100 тыс. руб. (ст. 8.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Недолгая собственность В случае когда предприятие владело земельным участком не весь налоговый период, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента.

Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.

Источник: https://11-2.ru/s-kakoj-daty-schitaetsya-izmenennoj-kadastrovaya-stoimost-zemelnogo-uchastka/

Налог. Как кадастровая стоимость земли влияет на налог и можно ли его изменить ?

Эта информация для собственников, имеющих земельные участки. Про правильную покупку земли с учетом кадастровой стоимости и законным документооборотом можно прочитать в предыдущей статье. А сейчас речь пойдет про налогообложение земельного участка. Оказывается, кадастровая стоимость и здесь играет свою роль. Она является основой для такого понятия, как земельный налог.

Кадастровая стоимость участка, это определенная расчетная величина, устанавливаемая в результате государственной оценки земли с учетом ее местонахождения и классификации по целевому назначению.

Налогом облагаются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований, а также городов федерального значения. Не облагаются налогом лишь земельные участки, изъятые из оборота, а также ограниченные в обороте, но используемые для государственных нужд.

Кадастровая стоимость устанавливается в целях налогообложения объектов недвижимости и создания налоговой базы в России.

Оценка кадастровой стоимости земельного участка

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Она представляет собой публичный эквивалент фактической стоимости участка и по логике вещей должна примерно соответствовать его рыночной цене.

На практике же кадастровая стоимость нередко завышена по сравнению с рыночной. поскольку при оценке не учитываются особенности земельного участка. Как отмечают специалисты, крайне сложно продать участок за сумму, равную его кадастровой стоимости.

Вот и получается, что кадастровая стоимость, это основа для расчета земельного налога, арендной платы, платы за пользование участком, его выкупной стоимости ( в случае выкупа из государственной или муниципальной собственности, а также при продаже этих земель хозяевам расположенных на участках зданий, строений и сооружений).

Сведения о кадастровой стоимости объекта, внесенные в государственный кадастр недвижимости (в том числе и на конкретную дату, а также дату внесения в реестр и дату определения цены), можно получить бесплатно в виде кадастровой справки по утвержденной Минэкономразвития форме.

Для этой цели необходимо обратиться с запросом в филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по субъекту Российской Федерации.

Как определяют кадастровую стоимость ?

Кадастровую стоимость определяют двумя способами:

В ходе государственной кадастровой оценки
В процессе кадастрового учета объекта недвижимости (или учета изменений)

Конкретные налоговые ставки или налог, устанавливаются актами муниципальной власти. Но Налоговым кодексом все же установлены 2 максимальные ставки, которые не могут быть превышены:

0.3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного использования в поселениях; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства; а также предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
1.5 процента в отношении всех прочих земельных участков.

Еще раз уточним, что налоговая ставка или оценка кадастровой стоимости земельного участка устанавливается отдельно для каждого субъекта РФ. Она не должна превышать 0.3 процента от кадастровой стоимости надела. Так считается ваш налог.

Мнение про налог на недвижимость по месту жительства , вы можете узнать посмотрев видео с комментариями руководителя одной из областей России:

Как изменить кадастровую стоимость – налог земельного участка

Кадастровая стоимость участков земли увеличивается. Стоимость аренды земель, находящихся в государственной собственности тоже растет. Естественно и земельный налог тоже увеличивается. Поэтому появилась необходимость для пересмотра результатов и определения кадастровой стоимости, итоговых сумм расчетов, в основу которых положена кадастровая оценка.

Для восстановления кадастровой справедливости физические лица могут сразу же обращаться в суд, а вот юридические лица и государственные органы должны сначала жаловаться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.

Если вы не сделали это до 1 октября 2016 года, значит налог за 2015 год придет без изменений. А вот если вы примите меры по 1 октября 2017 года, тогда налог за 2016 год будет изменен.

Чтобы найти основания для пересмотра результатов кадастровой оценки, владелец участка вправе обратиться с запросом о предоставлении сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, к заказчику работ или в Управление Росреестра по субъекту Российской Федерации.

Как снизить налог на землю — видео

Заказчик работ или орган, выполняющий государственную кадастровую оценку, обязан предоставить заявителю соответствующие данные в течение семи рабочих дней с даты поступления запроса.

Причинами для обращения в уполномоченные государственные органы могут служить: недостоверность сведений о земельном наделе, на основании которых была определена его кадастровая стоимость; расчет платежей или стоимости участка исходя из его рыночной цены. Хотя ранее уже была установлена кадастровая стоимость и она была ниже рыночной.

Как уменьшить налог на землю подачей заявления в комиссию Росреестра

Заявление по изменению кадастровой стоимости надела рассматривается в комиссии по рассмотрению споров при территориальном управлении Росреестра ( далее – Комиссия) для землевладельцев – физических лиц не является обязательным, но начать надо именно с него.

Прежде всего необходимо подготовить заявление в Комиссию, которая создается в каждом субъекте РФ. Будьте внимательны: результаты определения текущей кадастровой стоимости можно оспорить только до проведения следующей оценки, но не позднее 5 лет после внесения их в государственный кадастр недвижимости.

В заявлении указываются: паспортные данные заявителя; характеристика спорного объекта недвижимости (кадастровый номер, адрес); причина подачи заявления (права, которые были нарушены) и основания для пересмотра кадастровой стоимости; перечень прилагаемых документов.

Заявление не будет принято к рассмотрению, если отсутствуют необходимые документы, или нарушен срок его подачи, либо величина кадастровой стоимости, результаты определения которой оспариваются, ранее была установлена в размере рыночной стоимости.

Какой срок рассмотрения заявления ?

Если заявление принято к рассмотрению, то в течение одного месяца состоится заседание Комиссии, о дате которого вам должны сообщить заранее, чтобы вы смогли на нем присутствовать.

В семидневный срок с даты поступления заявления Комиссия уведомляет об обращении орган местного самоуправления, на территории которого расположен спорный объект недвижимости, а также собственника земельного надела.

Для получения информации, необходимой для работы Комиссии, ее председатель имеет право обратиться с запросом к исполнителю работ по определению кадастровой стоимости, результаты которой оспариваются, а также к оценщикам – составителям отчета.

Когда в заявлении в качестве основания подачи указана недостоверность сведений об объекте об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, Комиссия вправе отклонить заявление (если данные о земельном наделе признаны достоверными) или принять решение о пересмотре результатов кадастровой оценки (если характеристики участка неверны).

Если основанием подачи заявления о пересмотре кадастровой оценки является более низкая (по сравнению с кадастровой) рыночная стоимость объекта недвижимости, что подтверждается отчетом, то Комиссия принимает решение об определении кадастровой стоимости участка в размере его рыночной стоимости или же отклоняет заявление.

Источник: https://willcomfort.ru/nalog-kak-kadastrovaya-stoimost-zemli-vliyaet-na-nalog-i-mozhno-li-ee-izmenit.html

Как часто меняется кадастровая стоимость земельного участка — Год 2019

Как часто может меняться кадастровая стоимость земельного участка у юридических лиц?

Согласно пункту 3 статьи 66 Земельного кодекса РФ, оценка земель может производиться в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель.

А если определена рыночная стоимость земельного участка, то кадастровая стоимость устанавливается равной его рыночной стоимости.Корректировка кадастровой стоимости в течение налогового периода возможна в двух ситуациях.

Такая запись вносится с момента вступления в силу судебного акта или по состоянию на дату, указанную в решении суда.Во-вторых, в случае перевода земельного участка из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования участка.

При обращении ко мне за юридической поддержкой Вы можете быть уверены в решении Вашего вопроса. Переходите на мой сайт https://plyasunov-yurist.com

Берется средний заработок в регионе. Справку о его размере можно взять в органах статистики.

Как Часто Меняется Кадастровая Стоимость Земельных Участков
Как часто может меняться кадастровая стоимость земельного участка у юридических лиц? – ответы на портале Yuristi.org

Источник: yuristi.org

Сведения обо всех зарегистрированных земельных участках внесены в специальную базу данных, именуемую Росреестром. Среди информации о земле, хранящейся в государственном реестре, хранится и кадастровая стоимость земли. О том, что такое кадастровая стоимость земли, какова ее сумма, от чего зависит и когда подлежит изменению, мы расскажем в этой статье.

Что говорит закон?

По пункту 3 статьи 66 Земельного Кодекса России – оценка земель может производиться в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель. Таким образом, для расчета стоимости квартиры, расчета налогов и прочего должны использовать кадастровую оценку.

Если кадастровая стоимость определена, то рыночную стоимость могут принять равной кадастровой. Изменяться по закону кадастровая стоимость может в двух случаях:

При установлении судом кадастровой стоимости земельного участка;
В случае перевода земельного участка из одной категории в другую или изменения способа использования земли.

Но данные изменения в настоящее время могут только лишь уменьшать кадастровую стоимость, а не увеличивать. Связано это с тем, что на законодательном уровне принято, что с 1 января 2017 года кадастровая стоимость объектов недвижимости возвращается к показателям 2014 года.

Теперь кадастровая стоимость земли может меняться только по решению суда или комиссии, либо из-за смены категории земли или из-за технической ошибки. Она не может быть увеличена, а может только стать равной показателям 2014 года и меньше. Расчетом кадастровой стоимости земли занимается специальная организация – кадастровая палата.

Но даже работники этого органа иногда ошибаются в расчете кадастровой стоимости. Чтобы знать, правильно ли рассчитана стоимость, можно проверить ее на сайте www.rosreestr.ru. В случае, если вы считаете, что вам рассчитывают налоги по завышенной стоимости, вы можете требовать ее снижения, обратившись в территориальное отделение ведомства.

Стоимость как в 2014-м?

С 1 января 2017 года в силу вступил закон, по которому произошла фиксация кадастровой стоимости земли на уровне цены на 2014 год, либо ниже, если стоимость понижалась. Заморозка стоимости по закону продержится до 2020 года. Стоимость, на которую заменится текущая цена должна, быть равна стоимости земли на 1 января 2014 года.

А если на момент 1 января 2014 года кадастровая стоимость земли еще не была подсчитана, то ее пересчитают с использованием сведений по состоянию на эту дату.

Кадастровая стоимость – это важный показатель, который используется при расчете арендной платы, налогов и рыночной цены земли.

Как узнать цену?

Для того, чтобы узнать какая кадастровая цена установлена за ваш участок земли, можно обратиться в один из трех органов:

Кадастровая стоимость земли может стать известна любому гражданину, не важно, является ли он ее собственником или нет, для этого, нужно будет всего лишь оплатить госпошлину в размере 200 рублей. Раньше кадастровая стоимость недвижимости указывалась в кадастровом паспорте, сейчас же этот документ упразднили и теперь его функцию выполняет выписка из ЕГРН.

Если вы обращаетесь в МФЦ за выпиской, то вам необходимо будет посетить организацию, составить заявление, оплатить госпошлину, указать свой электронный адрес и номер телефона. Спустя 3-5 дней выписка будет направлена вам выбранным способом, либо по e-mail в электронном виде с электронной подписью Росреестра, либо в бумажном виде получите ее в учреждении.

Также вы можете непосредственно обратиться в кадастровую палату, где вам выдадут выписку с печатью организации и датой выдачи или Росреестр. Но быстрее и проще всего получить выписку, авторизовавшись на сайте Росреестра, оплатив госпошлину и указав свою электронную почту.

Для того, чтобы узнать информацию о стоимости земли на сайте нужно перейти в раздел «Электронные услуги и сервисы», выбрать «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», в появившейся форме указать кадастровый номер земли или адрес участка. Номер кадастра должен быть отражен в свидетельстве на право собственности землей.

Как оспорить цену?

Если собственник не согласен с установленной кадастровой ценой, то он может обратиться для пояснения расчета стоимости в Росреестр, а если не согласен с расчетом – в суд. Каждый обратившийся по запросу может получить расчет кадастровой цены земли.

Если Росреестр не согласен менять стоимость земли, а вы считаете ее неоправданной завышенной, вы можете обратиться с иском в суд на Росреестр. При обращении в суд лучше воспользоваться услугами адвоката, который поможет составить иск об оспаривании кадастровой стоимости. Для того, чтобы можно было оспорить цены должны иметься веские основания, которыми могут стать:

Ошибка в технических данных земли;
Использование земли по другому назначению и другие.

Если суд посчитает ваши доводы убедительными, то Росреестр будет обязан пересчитать кадастровую стоимость вашей земли.

От чего зависит стоимость?

Кадастровая стоимость зависит от различных факторов, к ним относятся:

Месторасположение участка;
Качество земли;
Разрешенный способ использования;
Его площадь;
Наличие построек;
Район;
Перспективность участка и многое другое.

В зависимости от этих факторов рассчитывается окончательная цена на землю, по которой начисляют налоги собственнику. Если участок изменяется, например, уменьшается в размерах, то и цена за землю будет меняться. Когда изменения вносятся в ЕГРН происходит перерасчет налога за текущий год.

С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.

Каждый земельный участок (ЗУ) должен быть поставлен на учёт и внесён в регистрационные записи Росреестра. Здесь указываются его основные параметры, в том числе – кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость земли: что это такое, что означает кадастровая стоимость земельного участка, дата определения, акты и другая важная информация в нашем материале!

Что такое кадастровая стоимость земельного участка?

Кадастровая стоимость земельного участка это один из существенных показателей объекта недвижимости, в том числе и земельного надела.

Выступает в роли единицы экономического учёта земель в массиве и определяется на основании положений Федерального закона № 135-ФЗ, вступившего в юридическую силу 29.07.98 г.

, который регулирует правила оценки земель наряду со статьёй 66 ЗК РФ.

Источник: https://2018-2018.ru/zemelnoe-pravo/kak-chasto-menyaetsya-kadastrovaya-stoimost-zemelnogo-uchastka.html