Как сдавать декларацию по форме 4 ндфл в 2016–2017 годах? — все о налогах

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы.

Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов.

Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

Скачать бланк 4-НДФЛ для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения 4-НДФЛ:

Особенности отчетного документа

Форма 4-НДФЛ имеет особую важность для предпринимателя, так как на базе этого документа налоговые органы определяют суммы авансовых платежей к внесению налогоплательщиком в течение года. Документ актуален только для плательщиков налога на доходы физических лиц.

4-НДФЛ сопровождает форму 3-НДФЛ, которая ежегодно подается в налоговые органы. Документ служит в основном для сравнения реального дохода предпринимателя в течение прошлого года с его предполагаемым доходом на год новый, и в некоторых случаях для заполнения этой формы рекомендуется брать значение из формы 3-НДФЛ.

Иногда указанные выше формы могут предоставляться по отдельности, то есть у предпринимателя нет необходимости сдавать такую форму ежегодно, так как для подачи этого документа должны быть основания.

Кто сдает 4-НДФЛ и в каких случаях

Те, кто сдает в 2016 году 4-НДФЛ, имеют такую же обязанность и в году 2017.

Это могут быть предприниматели частного типа, которые используют основную систему обложения налогами, а также те, кто осуществляют частную деятельность (нотариусы, юристы, адвокаты).

Вообще отсутствует необходимость подачи у тех лиц, которые используют для своей деятельности УСН или патентную систему уплаты налогов, но необходимо помнить, что если совмещение происходит по нескольким системам, то подавать форму необходимо.

Для того чтобы понять, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ, необходимо рассмотреть поводы для подачи:

• Указанная декларация подается частным предпринимателем после получения им первого дохода от предпринимательской деятельности.
• В случае радикального изменения суммы дохода, которая была представлена в прошлогодних отчетных документах в налоговые органы. Причиной для подачи может служить как увеличение, так и уменьшение дохода.
• В тот момент, когда утрачивается право использования специального режима обложения налогами и совершается автоматический переход на основной режим уплаты и расчета налогов.

Заполнение и подача

Стоит отметить, что особых требований к данному документу налоговые органы не предъявляют, так как он служит для получения информации для предсказания авансовых платежей и их предварительных расчетов.

Заполнение происходит вручную или на компьютере. В процессе предприниматель указывает личные данные, а также информацию по предприятию, дает контактную информацию, указывает налоговый период, а также код органов контроля, к которым принадлежит предпринимательский объект.

Те, кто сдает 4-НДФЛ, обязаны делать это по месту регистрации предпринимательского объекта, которое в случае частного предпринимательства будет по месту жителя предпринимателя.

Стоит отметить, что процесс подачи может осуществляться разнообразными путями: в электронном формате с использованием ТКС, а также личное предоставление в органы налоговой. К тому же предприниматель имеет право предоставить документы с помощью письма заказного типа, применяя опись вложения, а также передать в органы с помощью доверенного лица при наличии у него доверительных документов.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Составление декларации, а также ее подача не займут много времени, но важно соблюсти сроки подачи  отчетного документа, так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции. Обычно это 200 рублей как штраф за несвоевременное предоставление информации налоговой важности.

Те, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, обязаны соблюсти срок в месяц и пять дней. В том случае, если случился уход от другой системы налогообложения, для подачи декларации законодательством особых сроков не установлено, но затягивать этот процесс не стоит.

Ежегодный срок сдачи для ИП 4-НДФЛ совпадает с подачей 3-НДФЛ, данный процесс имеет место в случае изменения доходов предпринимателя от осуществляемой им деятельности.

Итак, для каждого предпринимателя очень важно установить и понять правила подачи отчетности и уплаты налогов. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО является важным документом, подача которого необходима уже при первом получении дохода от предпринимательской деятельности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/4-ndfl.html

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает ,описание и что это такое :

Индивидуальные предприниматели в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию. Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя.

Декларация 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию.

Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС.

За время существования предприятия ИП должен хотя бы раз направить документ в налоговую инспекцию.

Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает?

Это один из самых актуальных вопросов, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, только начавших свою деятельность. Итак, кто сдает 3-НДФЛ/4-НДФЛ декларации? Форму заполняют в следующих случаях:

• В случае получения первого дохода с предприятия, то есть при регистрации индивидуального предпринимателя, заполняется декларация 4-НДФЛ.
• Кто должен сдавать — предприниматели, доход которых сократился на 50% по итогам календарного года.
• Предприниматели, доход которых за прошедший календарный год возрос на 50%.

Законодательство Российской Федерации четко обозначает правила подачи декларации 4-НДФЛ — кто сдает отчет и в какие сроки. Изменениям и иным трактовкам установленные правила не подлежат.

Сроки сдачи

Законодательством установлены определенные временные рамки, в которые должны сдаваться все формы, в том числе и декларация 4-НДФЛ 2016. Кто сдает декларацию — а именно индивидуальные предприниматели, — тот должен составить документ в определенные сроки; как правило, сложностей с этим не возникает. Предоставляется отчет в следующие сроки:

• Заполненная форма для новых предпринимателей подается в течение пяти дней месяца, который идет за месяцем получения первой прибыли.
• Действующие ИП подают декларацию после увеличения или снижения прибыли. Происходит это, как правило, в начале очередного налогового периода.

Штрафы за просрочку

Штрафные санкции в размере 200 рублей грозят тем индивидуальным предпринимателям, которые не предоставляют в указанные законом сроки или отказываются подавать декларацию 4-НДФЛ. Кто сдает отчеты несвоевременно или с опозданиями, могут не бояться никаких других санкций — кроме приведенного выше штрафа им ничего не грозит.

Отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

1. Декларация 3-НДФЛ составляется на основании доходов, уже полученных за прошедший календарный год, в то время как 4-НДФЛ оформляется на основании предполагаемых доходов.
2. В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ берутся нормы налогообложения.

   Её заполнение обязательно для тех граждан, которые получили определенный доход, с которого не был уплачен налог: к примеру, сумма с продажи или сдачи недвижимости в аренду.

3. Декларация 3-НДФЛ составляется для получения физическим лицом имущественного или социального налоговых вычетов.

В некоторых случаях декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ сопоставляются между собой — к примеру, когда по информации, представленной в 4-НДФЛ, не представляется возможным рассчитать аванс.

Порядок заполнения декларации

Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.

Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:

• Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
• Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, отмечает «0».
• Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
• Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
• Код по ОКТМО.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.

Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.

Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период.

Данный метод является одним из самых популярных и распространенных.

В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.

Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:

• Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
• Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.

Как подается декларация 4-НДФЛ

В ФНС декларация 4-НДФЛ может быть подана одним из трех способов:

1. Индивидуальным предпринимателем лично или через представителя в бумажном варианте в двух копиях. Одна из них остается у ИП, вторая передается в налоговую.
2. Через почту отправлением с описью вложения. У предпринимателя на руках остается квитанция и опись вложения. Датой сдачи декларации будет считаться число, указанное в квитанции.
3. В электронной форме через операторов ЭДО или официальный сайт ФНС России.

Если декларация передается индивидуальным предпринимателем через представителя, то на последнего оформляется нотариально заверенная доверенность.

Некоторые отделения налоговой инспекции при передаче декларации в бумажном виде требуют ее аналог в электронном виде с указанием штрих-кода. В Налоговом кодексе РФ подобные требования не указаны, однако инспектор может отказать в приеме документов по данной причине. Обжаловать отказ всегда можно в вышестоящем органе ФНС.

Нужно ли сдавать нулевую 4-НДФЛ

Сдача нулевой декларации 4-НДФЛ не считается правонарушением, соответственно, никакой ответственности за ее подачу не предусматривается. Однако налоговый инспектор может потребовать от индивидуального предпринимателя ответа, на каком основании в декларации указывается нулевое значение.

Санкции за непредоставление декларации

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций.

Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода.

В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-deklaraciya-4-ndfl-kto-sdaet-opisanie-i-chto-eto-takoe.html

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

Кто подаёт декларацию 3-НДФЛ

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают:

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган по месту жительства или месту пребывания.

За 2016 год декларацию необходимо сдать в срок не позднее 2 мая 2017 года.

Примечание: крайний срок сдачи декларации — 30 апреля выпадает на выходной день, в связи с чем переносится на первый рабочий день — 2 мая.

Физлица, которые хотят получить налоговые вычет могут сдать декларацию 3-НДФЛ в течение всего 2017 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

• Если налог был уплачен – 1 000 рублей.
• Если налог не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Подача декларации 3-НДФЛ

Подать декларацию можно следующими способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что декларация сдана вовремя.
2. По почте с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету через оператора ЭДО, обеспечивающего обмен информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Самый простой и удобный способ заполнить налоговую декларацию 3-НФДЛ – скачать и воспользоваться бесплатной программой «Декларация».

Ниже представлена наглядная пошаговая видео-инструкция по правильному заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ при помощи этой программы:

Примечание: для заполнения декларации вам также может понадобиться справка 2-НДФЛ (выдает работодатель).

Помимо этого, налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить вручную (скачать бланк).

Обратите внимание, во многих отделениях налоговой службы, установлены компьютеры и принтеры, на которых также можно заполнить и распечатать декларацию 3-НДФЛ.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо учитывать следующие правила:

• декларация заполняется от руки заглавными печатными символами, либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
• в верхней части каждой страницы проставляется ИНН налогоплательщика, а также его фамилия и инициалы;
• все суммы налога указываются в целых рублях по правилам округления;
• не допускается двусторонняя печать и наличие исправлений;
• пустые страницы декларации печатать не обязательно;
• в нижней части каждой страницы (кроме титульной), необходимо поставить подпись и дату подписания декларации;
• сшивать или скреплять декларацию не нужно.

В случае обнаружения в поданной декларации ошибок, необходимо их исправить и передать в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию.

Альтернативные способы заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно также заполнить при помощи:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/3-ndfl/

Как заполнять декларацию 4 НДФЛ в 2017 году: кто сдает, срок сдачи, образец

Ведение бизнеса связано со многими аспектами. Одним из таких, возможно, главным, является сдача налоговой отчётности. Существует несколько форм расчётов. С недавнего времени в этот перечень была добавлена налоговая декларация 4-НДФЛ. Выясним, кто должен сдавать эту форму, и с какими трудностями предстоит столкнуться заполняющему её предпринимателю в 2017 году.

Особенности ведения бизнеса ИП на ОСНО

Прежде всего необходимо понять, что декларация 4-НДФЛ предназначена только для бизнесменов, которые выбрали общую систему налогообложения. ОСНО является самой сложной по ведению и количеству сдаваемых отчётов.

Такая система подразумевает обязательное ведение бухгалтерского учёта и отличается большим количеством обязательной отчётности. Поэтому не каждый предприниматель готов работать на ОСНО.

Однако если владелец бизнеса не определился с системой налогообложения своего предприятия, то именно общая система будет по умолчанию выбрана в документах.

Кто должен подавать справку 4-НДФЛ

По определению рассматриваемая декларация показывает прибыль, которую намерен получить предприниматель. Декларация сдаётся лицами, ведущими бизнес на общей системе налогообложения, а также теми, кто занимается частной практикой. Сюда следует отнести нотариусов, адвокатов.

Форма показывает сумму предполагаемой прибыли, которая рассчитывается налоговой службой и предоставляется в виде авансовых платежей, уплачиваемых ежеквартально. Они же и поступают в бюджет.

Сроки

Налоговым кодексом предусмотрено несколько случаев, когда заполняется форма 4-НДФЛ:

• как только была получена первая прибыль от ведения предпринимательской деятельности;
• автоматический переход на ОСН.
• если в результате расчёта выявленное отклонение заявленной суммы дохода в большую или меньшую сторону. Это колебание должно составлять более половины от суммы, которая ранее была декларирована.

В последнем случае налоговая инспекция произведёт перерасчёт сумм авансов, поступающих в бюджет.

Чем отличаются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Написанное выше поясняет главное отличие 4-НДФЛ от декларации 3-НДФЛ. Оно выражается в сдаче отчётности в случае реального получения дохода. 3-НДФЛ заполняется и сдаётся независимо от имеющейся прибыли и какой-либо деловой активности предпринимателя. Кроме того, расчёт 3-НДФЛ заполняется физическими лицами, которые имели доходы и с них не были удержаны налоговые отчисления.

Какой срок сдачи отчёта предусмотрен законом

Налоговое законодательство чётко определило сроки сдачи декларации 4-НДФЛ: 5 рабочих дней. Этот период отсчитывается с прошествия месяца после получения первой прибыли.

Например, прибыль новоиспечённой фирмы удалось получить 5 июня 2016 года. Соответственно рассчитать срок представления декларации можно по следующей формуле: 05.06+1 месяц+ 5 рабочих суток. Исходя из этого правильный срок сдачи — не позднее 12 июля 2017 года (с учётом выходных).

Подача повторной декларации

Обратите внимание, что закон не устанавливает срок сдачи повторной (уточняющей) декларации. Такая форма 4-НДФЛ подаётся в случае изменения дохода на 50% в любую сторону.

Куда сдавать отчёт 4-НДФЛ

Существует несколько способов сдачи декларации доходов:

• личное предоставление в налоговую службу на бумаге;
• отправка почтой заказным письмом;
• передача в налоговую через представителя, в этом случае он должен иметь доверенность от вас;
• через интернет на сайте ИФНС.

При личной явке или через представителя 4-НДФЛ сдаётся в двух экземплярах. Один предназначен для налоговой инспекции, второй будет отмечен пометкой о приёме и останется у вас (представителя).

Правила заполнения формы

При заполнении 4-НДФЛ нужно соблюдать стандартные для налоговых форм требования.

• Заполняется либо от руки, либо в виде распечатки.
• Можно использовать только чёрные или синие чернила.
• Вся информация заносится исключительно слева направо. На компьютере следует использовать выравнивание по правому краю.
• Обязательно ставится прочерк на незаполненных ячейках.
• Рукописный вариант предполагает большие печатные буквы. Если набор происходит на компьютере, то следует выбрать шрифт Courier New. Высота букв ставится 16–18 мм.
• Не используйте корректор при ошибках. Любые исправления не допускаются. Не нужно скреплять листы при помощи степлера.

Полезная рекомендация для физических лиц

Заполнить форму вы можете при помощи специальных программ, сервисов, воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. Если вы приняли решение заполнить форму самостоятельно, то обязательно прочитайте соответствующую инструкцию.

Как правильно заполнять бланки, какие коды ставить

• В ячейку ИНН вписывается ваш номер, полученный при регистрации предприятия.
• Ячейка «Номер корректировки» имеет значение 0 при первой сдаче. Другие порядковые номера пишутся при сдаче уточняющей формы.
• Ячейка «Налоговый период» соответствует году.
• Ячейка «Представляется в налоговый орган (код)». Здесь следует указать код налоговой службы, на учёте которой состоит фирма.
• Ячейка «Код категории». Индивидуальные предприниматели указывают 720.
• Ячейка «Код по ОКТМО». Означает код муниципального образования. Узнать его можно на сайте налоговой инспекции.

Образец формы 4-НДФЛ на 2016 год

Актуальный бланк формы 4-НДФЛ следует иметь под рукой всем предпринимателям

Заполнение остальных пунктов не должно вызвать затруднений. Обратите внимание на следующий нюанс: код категории для адвокатов — 740, нотариусов — 730, владельцам крестьянско-фермерского хозяйства — 770.

Штрафы и санкции

Данные меры ответственности принимаются в отношении тех лиц, которые своевременно не сдают первичную декларацию 4-НДФЛ. Налоговый кодекс, а именно его 126 статья предусматривает штраф за несдачу расчёта в размере 200 рублей.

Оформление декларации по форме 4-НДФЛ после знакомства с правилами её заполнения не составит никаких трудностей. Главное, не стоит забывать о сроках сдачи любой отчётности, чтобы не нарваться на штрафы со стороны налоговой службы.

Источник: https://xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/4-ndfl-kto-sdaet.html

Как заполнять декларацию 4 НДФЛ в 2017 году: кто сдает, срок сдачи, образец

Декларация НДФЛ-4 — это налоговый расчёт по налогу на доходы предпринимателей. Выясним, кому необходимо сдавать НДФЛ-4 в текущем году, какие существуют особенности оформления этой декларации, есть ли санкции за несдачу отчётности?

Особенности расчёта НДФЛ-4 для физических лиц и ИП

Форма НДФЛ-4 — это налоговая декларация, основная цель которой состоит в том, чтобы определить сумму предполагаемого дохода для авансовых платежей. Сроки подачи справки зависят от причины её предоставления.

В чём же заключаются основные отличия этих двух форм? Как уже говорилось выше, справка НДФЛ-4 предназначена для фиксирования налога с предполагаемого дохода в виде авансовых платежей, а форма НДФЛ-3 предназначена для расчёта сумм налога, причитающегося к уплате, а также получения социальных, профессиональных и имущественных налоговых вычетов.

Видео: должен ли предприниматель на ОСНО рассчитать и заплатить НДФЛ

Кто должен заполнять декларацию

Подавать НДФЛ-4 должны индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на ОСНО, и некоторые физические лица: адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств.

Сроки сдачи отчёта в 2016 году

У данной декларации не существует жёстких сроков подачи. Конкретный срок по действующему законодательству существует только для тех ИП, которые только начали свою коммерческую деятельность. По статье 227 Налогового кодекса России они обязаны рассчитать и подать НДФЛ-4 в течение 5 дней с того момента, как прошёл месяц после получения первой прибыли.

Предполагаемая годовая выручка определяется предпринимателем самостоятельно на основе примерного плана ведения бизнеса. Обычно расчёт производится следующим образом — за основу берут прибыль за первый месяц и умножают её на количество всех остальных месяцев в году.

В дальнейшем срок подачи законодательно не закреплён. Но существует рекомендация налоговой инспекции, согласно которой нужно сдавать декларации НДФЛ-4 и НДФЛ-3 вместе, т. е. до 30 апреля следующего года.

Как должна сдаваться декларацию

Подавать данную декларацию необходимо в филиал налогового органа, расположенный по месту проживания физического лица. Это можно сделать:

• лично, заполнив бумажный бланк дома или прямо в инспекции ФНС;
• отправить декларацию по почте заказным письмом;
• отослать её в электронном виде через сайт федеральной налоговой службы.

Образец и рекомендации для правильного заполнения 4-НДФЛ

Данная отчётность заполняется на одном листе. В бланке декларации обязательно указываются следующие сведения:

• номер и налоговый период;
• код налоговой инспекции;
• код ОКТМО;
• код категории налогоплательщика, выбранный из справочника кодов;
• Ф. И. О.;
• ИНН;
• номер телефона;
• сумму дохода следует указывать в рублях без каких-либо дополнительных знаков.

Эта декларация состоит всего из одного листа

Какова сумма штрафа за несдачу справки

В случае непредоставления декларации 4-НДФЛ возможен штраф в размере 200 рублей за каждый отдельный документ в соответствии со статьёй 126 Налогового кодекса России.

Какую ответственность предполагает налоговая инспекция за несвоевременную сдачу 4-НДФЛ

Обратите внимание, что по статье 119 Налогового кодекса России не существует штрафа за просрочку подачи рассматриваемого расчёта, так как декларация сдаётся на предполагаемый, а не реальный доход.

Видео: как заполнить НДФЛ, когда нужно сдавать

Отчётность по форме НДФЛ-4 — это декларация о предполагаемом доходе предпринимателя за первый год коммерческой деятельности. Она заполняется в течение 5 дней после того, как прошёл месяц с момента получения первой прибыли.

Предоставление декларации после получения первого дохода является обязательным. Правила заполнения декларации не отличаются от тех, которых необходимо придерживаться при составлении других налоговых форм.

Сдать расчёт следует в отделение налоговой службы по месту проживания физического лица.

Источник: https://dela.biz/nalogi-i-nalogooblozhenie/5495-4-ndfl-kto-sdaet.html

Форма 4-НДФЛ с 2017 года: бланк

4-НДФЛ отличается от других видов фискальной отчетности тем, что основывается не на фактических данных, а на предположениях. Предприниматель указывает в документе ожидаемый размер дохода, на основании чего налоговики рассчитывают размер авансовых платежей, установленных к перечислению в государственную казну.

Форма 4-НДФЛ подается в следующих случаях:

• При получении ИП первого дохода от начатого бизнеса (согласно ст.227 НК РФ). Пока деятельность не приносит выручки, отчет не заполняется и не подается.
• При изменении размера выручки, заявленного в предыдущей декларации за истекший год более чем на половину в большую или меньшую сторону. На основании новых данных фискальные службы пересчитают величину авансовых платежей.
• При утрате права на применение специальной системы налогообложения и автоматическом переходе на ОСНО.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на общем налоговом режиме обязаны сдавать форму 3-НДФЛ, где отражаются фактические сведения за истекший год.

Какие данные содержит 4-НДФЛ?

Заполнение декларации занимает минимум времени, так она состоит из одного листа. В ней следует указать сведения по четырем пунктам:

• данные о предпринимателе;
• период, за который предоставляется информация;
• код налоговой службы, куда будет представлен документ;
• сумму ожидаемого годового дохода.

Ожидаемую величину дохода нужно уменьшить на возможные расходы (например, размер профессионального вычета). ИП не обязан предоставлять налоговикам какие-либо документы, подтверждающие правильность расчета ожидаемой выручки. На основании полученных сведений фискальные органы исчислят авансовые платежи и уведомят гражданина в письменном виде.

Сроки представления декларации

Предприниматель обязан сдать 4-НДФЛ не позднее пяти рабочих дней с момента истечения месяца, когда была получена первая выручка от зарегистрированного бизнеса.

Пример

Иванов И.И. зарегистрировал собственное дело 30.09.2016 г. 9 октября 2016 г. он получил первый доход. 16 ноября он будет обязан представить в фискальные органы заполненный бланк декларации.

Законодательство не устанавливает дедлайна подачи декларации при автоматическом переходе на ОСНО в случае несоответствия критериям спецрежимов. Специалисты советуют не затягивать с этим, чтобы не иметь проблем с фискальными органами.

Представить форму в ИФНС можно одним из четырех способов:

• нарочно;
• по Почте России заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
• через третье лицо, имеющее нотариально заверенную доверенность;
• дистанционно через средства электронного документооборота (ТКС).

Если вы подаете декларацию лично, распечатайте ее в двух экземплярах. Первый останется в ИФНС, второй с отметкой о принятии будет возвращен вам. Это подтверждение своевременного исполнения законодательной обязанности.

Важно! Непредставление формы в срок не влечет блокировки счета ИП или начисление пеней. Максимальные санкции – штраф в размере 200 руб. согласно п 1 ст. 126 НК РФ.

Как заполнить декларацию?

Для самостоятельного заполнения документа вам потребуется форма 4 НДФЛ с 2017 года, бланк которой можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем. Сохраните его на компьютере и, ознакомившись с образцом, приступайте.

Работа состоит из следующих этапов:

1. Укажите в верхней части формы ИНН индивидуального предпринимателя.
2. В поле «Стр.» пропишите значение «001»: форма состоит из одного листа.
3. В поле «Номер корректировки» укажите «0», если вы готовите НДФЛ-4 впервые, «1» – если во второй раз, «2» – если в третий и т.д.
4. Укажите в строке «Налоговый период» номер года, за который предоставляются планируемые данные.
5. Укажите код налогового органа (его можно узнать на сайте «своей» ИФНС) и код налогоплательщика (для ИП он установлен «720»).
6. Проставьте ОКТМО, ФИО индивидуального предпринимателя и номер телефона для связи.
7. Пропишите величину предполагаемого дохода целым числом (копейки нужно округлить по правилам математики).
8. В левом нижнем углу формы проставьте «1», если подаете декларацию лично. Если документ представит в ИФНС третье лицо, нужно проставить код «2» и указать номер и дату доверенности.
9. В конце формы ставится дата и личная подпись индивидуального предпринимателя.

Если документ заполняется от руки, необходимо использовать печатные буквы. Помарки и исправления не допускаются.

Сдача 4-НДФЛ – обязанность всех предпринимателей на общей системе налогообложения, получающих доход. Документ является основанием для начисления авансовых платежей по налогу, о величине которых ИФНС уведомляет в письменном виде. Граждане, работающие по патент, ЕНВД и УСН, не заполняют декларацию, поскольку не являются плательщиками НДФЛ.

Скачать бланк формы 4 ндфл

Источник: https://raszp.ru/nalogi/forma-4-ndfl-s-2017-goda-blank.html

4-НДФЛ в 2017: образец заполнения, скачать бланк декларации, расчёт, сроки подачи

Одним из важных параметров ОСНО является предполагаемый доход начинающего или уже работающего предпринимателя. Налоговая инспекция должна быть в курсе размера будущих доходов, чтобы вычислить авансовые платежи.

Их ИП будет обязан отдать государству в рамках сбора с доходов физических лиц в течение года. Налоговый кодекс говорит о том, что ИП обязан сделать расчет своей «потенциальной зарплаты» самостоятельно, а получившиеся цифры внести в форму 4-НДФЛ и сдать.

Правила подачи этой бумаги в 2017 году – в нашей инструкции.

Декларация 4-НДФЛ обязательно предоставляется в налоговую инспекцию всеми предпринимателями, избравшими систему ОСН и уплачивающими НДФЛ. Его начисление строится по авансовой схеме.

При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму обязательного аванса и пришлет предпринимателю бумагу с требованием уплатить налоговый сбор (ст. 227 НК РФ). Но для того чтобы «выставить счет» авансом, налоговая инспекция должна оттолкнуться от неких «вводных данных». Ими и служит форма 4-НДФЛ, в которой указывается сумма предполагаемого дохода.

Для того чтобы «выставить счет» авансом, налоговая должна оттолкнуться от неких «вводных данных». Ими и служит форма 4-НДФЛ.

Кодекс предоставляет право прогнозов в этом вопросе самому ИП. Ни налоговая, ни какое-либо другое ведомство не может «назначить» предпринимателю предполагаемый доход и «выставить» в связи с этим авансовый платеж. Сумма дохода, которую бизнесмен намерен получить, должна быть рассчитана самостоятельно (ст. 225 НК РФ).

Начинающие предприниматели подают в налоговую инспекцию декларацию о сумме, которую они планируют заработать через 30 суток после получения первого дохода. В течение 5 дней после этой даты ИП обязан предоставить в ФНС отчет о финансовых планах.

Рекомендации профессиональных бухгалтеров звучат следующим образом: ИП нужно указывать доход за первый месяц, увеличенный в 12 раз.

Пример: г-н Никитин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в январе 2017 года. Первый платеж за проданный им товар поступил 1 февраля и составил 10 тысяч рублей. 4-НДФЛ г-н Никитин обязан будет предоставить с 1 по 5 марта 2017 года. Потенциальный доход, который ИП может указать в отчетной бумаге, составляет 120 тысяч рублей.

На следующий год предприниматель снова подает декларацию. Срок сдачи – до 30 апреля, вместе с формой 3-НДФЛ.

В статье 227 есть и еще один важный момент. В том случае, если ваш доход резко повысился или, наоборот, упал и отличается от предполагаемого более чем на 50%, то в налоговую необходимо подать уточненные сведения. Вам пересчитают авансовые платежи на остаток года в большую или меньшую сторону.

Если деятельность не ведется и доходу взяться неоткуда, то в инспекцию сдается нулевая декларация. В случае появления прибыли ее можно скорректировать

А если не подать?

Как это ни странно, но вовремя не отправленная справка 4-НДФЛ грозит большими неприятностями, чем неуплата авансового платежа по налогу. Статьи 52-55 Налогового кодекса дают определение налоговой базы как реальных доходов, полученных предпринимателем в определенный временной промежуток.

Но авансовый платеж по НДФЛ основывается на предполагаемых данных или прошлогодних показателях. Именно поэтому в спорах предпринимателей и налоговой инспекции суд встает на сторону бизнеса и снимает штрафные санкции с коммерческой структуры.

Более того, взыскать неуплаченный аванс с предпринимателя в действующем правовом поле невозможно.

Иная ситуация складывается, если вы не подали документ (4-НДФЛ) в инспекцию. Ответственность за такое поведение предусмотрена сразу двумя статьями НК РФ – 119 и 126.

Согласно первой штраф за непредоставление составляет 1000 рублей, а вторая норма говорит о 200 рублях. Практика показывает, что сотрудники налоговой инспекции принимают более суровое решение и наказывают ИП штрафом, оговоренным в статье 119.

Однако бывает, что налоговики меняют гнев на милость и выписывают счет на 200 рублей.

Как сдать документ

Правила предоставления декларации 4-НДФЛ в налоговое ведомство такие же, как и для всех аналогичных документов. Скачать бланк и изучить образец заполнения можно на официальном портале ФНС. Документ можно сдать лично и на бумаге, а можно воспользоваться онлайн-сервисом на том же сайте.

Итак, подача в налоговую инспекцию формы 4-НДФЛ не такое трудное дело, каким это кажется на первый взгляд.

Для успешного выполнения процедуры достаточно правильного планирования, аккуратности в заполнении документа и точного соблюдения сроков сдачи. Игнорировать 4-НДФЛ, несмотря на небольшие штрафы, не стоит.

Излишнее внимание налоговиков, которое можно спровоцировать таким образом, как правило, не заканчивается для предпринимателя ничем хорошим.

Источник: https://zhazhda.biz/base/deklaraciya-4-ndfl

Форма 4-НДФЛ в 2017 году — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи + образец заполнения 4-НДФЛ

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2017 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2017 года. Первый доход у него пришелся на 20 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 27 февраля.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредоставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

• Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
• Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
• В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

• Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
• Цвет чернил: синий или черный;
• Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
• В пустых клетках ставим прочерк;
• Заполняем сведения большими печатными буквами;
• Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
• Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Пример / образец заполнения 4-НДФЛ

Читайте также

Источник: https://IDeiforbiz.ru/forma-4-ndfl-v-2017-gody-chto-eto-i-kto-sdaet-kak-zapolnit-blank-deklaracii-sroki-sdachi-obrazec-zapolneniia-4-ndfl.html

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Когда физлицо регистрируется в налоговой инспекции как предприниматель, и не подает заявление о применении льготного режима, для него устанавливается общая система налогообложения, которая предполагает его обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. При этом должна один раз по итогам года составляться налоговая декларация 3-НДФЛ, которая после этого сдается в ИФНС.

Кто предоставляет декларацию 3-НДФЛ

НК РФ определяет, что заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые производят исчисление и уплату 3-НДФЛ самостоятельно.

К ним относятся:

• Вставшие на налоговый учет предприниматели, использующие ОСНО.
• Государственные служащие и члены их семей.
• Ведущие частную практику нотариусы, юристы, врачи и т. д.
• Физлица, которыми в текущем году  был получен доход в виде выигрышей.
• Физлица, получившие доход в текущем периоде от реализации имущества. Чаще всего – это при продаже машины или недвижимого имущества.
• Физлица, оформляющие в ИФНС предоставление имущественных, социальных вычетов.
• Лица, признаваемые резидентами России, когда они получают доход за рубежом.
• Граждане иностранных государств, осуществляющие деятельность на основании патента.
• Физлица, у которых налоговый агент не смог произвести удержание НДФЛ.
• Лица, получающие авторские вознаграждения за созданные ими произведения искусства, науки, литературы, изобретения и т. д.
• Физлица, у которых источником дохода являются другие физлица и организации, не являющиеся при этом налоговыми агентами.

Работники предприятия и предпринимателей, осуществляющие деятельность по трудовым и гражданским договорам, эту декларацию не должны представлять. На них их работодатели подают ежегодно отчет 2-НДФЛ.

Однако, если они хотят осуществить возврат налога в связи с применением имущественных или налоговых вычетов, то на основе справок работодателей им нужно подать в ИФНС отчет 3НДФЛ.

бухпроффи

Внимание!  Если ИП применяют специальные режимы налогообложения, то в некоторых случаях им нужно сдавать эту форму, даже когда существует освобождение в силу используемой системы. Например, при продаже имущества или получения выигрыша.

В некоторых случаях ИП должны также составлять отчет форма 4-НДФЛ.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Законодательством устанавливается, что налоговая декларация 3-НДФЛ должна подаваться в общем порядке физическим лицом до 30 апреля. Это правило распространяется на зарегистрированных в ИФНС ИП. Если такой день приходится на выходной или праздничный день, то окончательный срок подачи отчета переносится на следующий ближайший рабочий день.

В 2018 году отчитаться физлица и ИП за 2017 год должны будут до 30 апреля 2018 года включительно.

Нарушение данного срока сдачи возможно только для физлиц, у которых их налоговые агенты исчислили и подали за них налоги, а сами граждане подают форму для получения вычетов.

бухпроффи

Внимание! Если предприниматель, применяющий общую систему налогообложения (ОСНО), закрывает ИП и снимается с налогового учета, то он должен оформить бланк 3-НДФЛ в срок пяти рабочих дней с даты снятия с учета.

Куда предоставляется отчетность

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год, как и в предыдущих периодах, должна отправляться в налоговые органы, располагающиеся по месту постоянного жительства физлица, то есть по прописке.

Чтобы определить точно, в какую именно налоговую надо отчитываться, можно воспользоваться сервисом на сайте этого органа. В соответствующие поля необходимо вбить из справочника физлицу свой адрес, а сайт подскажет в какое учреждение именно ему надо обратиться.

Однако, лица, оформляющие 3 НДФЛ не в обязательном порядке, могут сдавать отчет 3 НДФЛ по адресу своего пребывания.

Способы предоставления отчетности

Налогоплательщик имеет право отправить отчет в ИФНС несколькими способами:

• Непосредственно инспектору лично — физлицо составляет отчет в двух экземплярах и сдает его в ИФНС. После приема отчета на руках у него остается второй экземпляр с отметкой налоговой.
• Через представителя — данный способ похож на предыдущий, только отчеты в ИФНС подает не сам ИП или гражданин, а лицо, на которое оформлена доверенность.
• С помощью отправления через отделение связи — отчет вкладывается в конверт, в котором также должна присутствовать опись вложения. После этого надо послать его заказным отправлением.
• Через систему электронного документооборота — для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную цифровую подпись (ЭЦП). Если отчет подается через специализированную программу, то нужен еще договор спецоператора.

Основные правила заполнения декларации

Порядок оформления отчета 3-НДФЛ устанавливается соответствующей инструкцией:

• Отчет можно сформировать на компьютере или заполнить в ручную типографский бланк. При этом должны использоваться чернила синего или черного цвета.
• Если декларация составляется с помощью компьютера, то надо использовать шрифт Courier New, а размер 16-18 пунктов.
• Заполняя 3-НДФЛ, нужно помнить, что он должен располагать по одной странице на листе. Двухстороннюю печать нельзя использовать. Каждый лист декларации нумеруется, при этом у титульного листа должен быть номер «001». Помимо номера, на каждом листе отчета должен присутствовать ИНН.
• Данные в декларацию необходимо переносить из соответствующих подтверждающих документов, которыми могут выступать справки 2-НДФЛ, расчетные и платежные документы.
• Данные в отчетность должны заноситься таким образом, чтобы в поле присутствовал только один символ.
• Когда составляется объемный отчет, и места для сведений не хватает на одной странице, то заполняется еще один такой же лист.
• Исправлять ошибки в данной отчетности не допускается. Если она была допущена, то отчет следует оформить заново.
• Стоимостные показатели должны выражаться в рублях и копейках. При этом размер налога фиксируется без копеек.
• Числовые и текстовые поля необходимо заполнять начиная с левой ячейки.
• Если к отчету идут приложения, то число их страниц должно указываться на титульном листе.

Бланк и образец заполнения формы 3-НДФЛ

бухпроффи

Внимание! На данный момент в статье представлен старый бланк, по которому отчитывались в 2017 году. 15 декабря 2017 года был опубликован приказ ФНС № ММВ-7-11/822, который вводит новый измененный бланк для отчетность уже в 2018 году. Для вступления приказа в юридическую силу должно пройти 2 месяца с момента публикации.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Предприниматель, который отчитывается за полученный доход, должен заполнить титульный лист, листы с разделами 1 и 2, а также лист В.

Титульный лист

Заполнять лист нужно с верхней части, где записывается ИНН предпринимателя. Ниже находится поле для порядкового номера листа.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Поле «Номер корректировки» заполняется так:

• Если декларация сдается впервые, то в первую клетку записывается «0», а остальные прочеркиваются.
• Если необходимо подать уточняющий отчет, сюда вносится цифра, обозначающая номер корректировки. В этом случае заполнение также необходимо выполнять с первой клетки.

В графу «Код налогового периода» заносится значение «34», это значит, что форма предоставляется за календарный год. В следующей графе указывается сам год. Далее, необходимо проставить код ФНС, куда отправляется отчет, он состоит из четырех цифр.

После этого идет подраздел «Сведения о налогоплательщике». Первым шагом нужно указать код страны, гражданство которой имеется у ИП. Для России здесь указывается «643».

В поле «Код категории плательщика» нужно указать «720», обозначающее что декларацию подает предприниматель.

Далее находятся три строки, куда нужно вписать полностью Ф.И.О. без сокращений. Отчество записывается при его наличии. Для иностранцев допускается эти сведения заносить латинскими буквами.

После этого необходимо записать дату и место рождения.

Следом идет подраздел с информацией о подтверждающем личность документе. В поле «Код документа» записывается его цифровое обозначение. Например, 10 — иностранный паспорт, 21 — российский паспорт и т. д.

Далее находятся графы, в которые нужно занести сведения об этом документе — его номер и серию, когда и кто его выдал.

В поле «Статус налогоплательщика» может быть занесено:

• «1» – если ИП является резидентом.
• «2» – предприниматель не является резидентом.

Дальше идет подраздел для указания адреса.

Сначала нужно проставить код, который определяет какой адрес указывается в документе:

• «1» – если места жительства.
• Либо «2» – если места пребывания.

После этого в специально отведенные графы заносятся элементы адреса — код региона, название населенного пункта, улицы и т. д. Делать это необходимо в точном соответствии со сведениями из документа, подтверждающего личность.

Если у предпринимателя-иностранца нет адреса на территории России, ниже есть поле для написания его зарубежных данных.

Следом необходимо записать телефон для контакта и число страниц, из которых состоит документ. Последнюю указанную графу лучше всего заполнять после того, как составлена вся декларация, и точно известен ее объем. Рядом располагается поле, в которое нужно внести количество листов с приложениями. К таковым относится, например, доверенность, если отчет сдает уполномоченное лицо.

Под конец бланк разделяется на две части, и заполнять нужно только левую.

Здесь указывается код, кто подает форму:

• «1» – сам ИП.
• либо «2» – его доверенное лицо.

бухпроффи

Внимание! Предприниматель просто ставит подпись и дату, а доверенное лицо записывает еще свои полные Ф.И.О, а также указывает реквизиты доверенности.

Раздел 1

Сверху записывается ИНН предпринимателя, номер листа в общей пачке. Далее указываются фамилия полностью и инициалы.

В строке 010 обычно проставляется значение «1» – рассчитан налог, предназначенный к уплате. Код «2» обозначает возврат налога и применяется для вычетов, а код «3» – для нулевого отчета.

В строку 020 заносится код КБК, по которому производится перечисление налога.

В строке 030 нужно записать код ОКТМО, на территории которого предприниматель перечисляет налог.

В строке 040 проставляется сумма налогу, которую необходимо перечислить.

Строка 050 прочеркивается — она используется при возврате.

В конце лист должен быть заверен подписью предпринимателя.

Раздел 2

Заполнение раздела снова начинается с указания ИНН, номера листа и Ф.И.О. предпринимателя.

Строка 001 — записывается ставка налога, для резидента это «13».

В строке 002 указывается код получения дохода. Для предпринимательской деятельности это «3».

В строку 010 заносится общий размер дохода, полученного за период формирования отчета. В него не включается доход от иностранных компаний.

Строка 020 заполняется, если были получены доходы, которые не подлежат обложению.

Строка 030 — это сумма доходов, на которую нужно начислить налог. Она рассчитывается как разность строк 010 и 020.

Если предприниматель пользуется стандартными либо профессиональными вычетами, их размер нужно записать в строке 040.

Если у предпринимателя есть расходы, на которые можно уменьшить базу (к примеру, при операциях с ценными бумагами), их размер указывается в строке 050.

В строку 051 заносятся доходы от прибыли контролируемых иностранных фирм.

Налоговая база по строке 060 определяется по формуле: строки 030+051-040-050.

Далее производится расчет самого налога.

Строка 070 — это умножение базы строки 060 на ставку строки 001.

Если некоторая сумма налога уже удерживалась, то она указывается в строке 080.

Строка 090 заполняется только для ставки 35%. В обычном случае она прочеркивается.

В строке 091 записывается сумма торгового сбора, если он уплачивался предпринимателем. Данная сумма не может превышать значение строки 070.

В строке 100 указывается размер уже уплаченных авансовых платежей по налогу.

Строка 110 прочеркивается — она заполняется для патента на работу.

В строку 120 заносится размер налога, которая уже выплачивалась на территории иных государств, но может быть зачтена в России.

В строке 121 производится расчет суммы налога к уплате. Это выполняется по формуле: строки 070-080-090-091-100-110-120.

В строке 122 проставляется сумма налога, перечисленная по ПСН. Предприниматель на ОСНО эту строку прочеркивает.

В строку 130 переносится значение из строки 121.

Строка 140 предназначена для возврата налога — в рассматриваемом случае ее нужно прочеркнуть.

Лист В

В верхней части указывается ИНН и порядковый номер листа, а также фамилия и инициалы налогоплательщика.

В разделе 1.1 нужно проставить код, определяющий статус налогоплательщика, для ИП здесь записывается код1.

В разделе 1.2 фиксируется код ОКВЭД, определяющий вид деятельности. С 2017 года нужно использовать коды ОКВЭД2.

В разделе 2 налогоплательщик отражает сведения необходимые для расчета налога.

В строке 030 отражается полученный ИП доход, а в строке 040 — произведенные им расходы. Строки 050-100 поясняют и расшифровывают данные, отраженные в предыдущей строке.

В разделе 3 подводится итог, при этом в строке 110 отражается доход предпринимателя, в строке 120 — сумма вычета, в строке 130 — сумма начисленных авансовых платежей по налогу, в строке 140 — оплаченных.

Раздел 4 нужно заполнять только главам крестьянских хозяйств, ИП этот раздел пропускают.

Пункт 5 нужно заполнить только, если ИП самостоятельно после истекшего периода скорректировал базу и налог по НДФЛ за это время.

Страница должна содержать подпись налогоплательщика или его представителя, а также дату оформления платежа.

Нулевая отчетность

Если у предпринимателя отсутствовал облагаемый доход в течение отчетного периода, ему все равно нужно передать в налоговую отчет 3-НДФЛ с нулевыми показателями. Ее заполнение имеет некоторые особенности.

В документ обязательно включаются три листа — титульный, раздел 1 и раздел 2.

Титульный лист оформляется стандартно, как и для простой декларации.

На листе с разделом 2 необходимо указать:

• ИНН предпринимателя;
• Фамилию и инициалы;
• Налоговую ставку.

Все остальные графы на этом листе необходимо прочеркнуть.

На листе с разделом 1 заполняются:

• Снова ИНН и Ф.И.О.;
• В строку 010 записывается код «3» – отсутствие выплаты налога;
• Код КБК, соответствующий уплате НДФЛ предпринимателем;
• Код ОКТМО.

Все оставшиеся графы также прочеркиваются. После полного оформления листов они нумеруются по порядку, а также каждый лист подписывается ИП.

Штраф за не сданную отчетность

Налоговый кодекс устанавливает ответственность за то, если налоговая декларация 3-НДФЛ была подана не вовремя, либо не сдана вообще.

Нарушение срока отправки документа влечет за собой наложение штрафа в размере пяти процентов от размера налога за каждый месяц (как целый, так и не полный), который прошел с закрепленного крайнего дня подачи. При этом его минимальный размер 1000 руб, а максимальный не может превышать 30% от суммы налога по этой декларации.

Если предприниматель не подаст нулевую декларацию, ему необходимо будет уплатить минимальный штраф 1000 руб.

бухпроффи

Внимание! Кроме этого, если ИП не подает декларацию в течение 10 дней с момента истечения срока, то ФНС имеет право в одностороннем порядке заблокировать ведение операций по его расчетным счетам.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/deklaratsiya-3-ndfl-ip.html