Ответственность работодателя за неуплату страховых взносов в ПФР
Неуплата работодателем страховых взносов в Пенсионный Фонд влечет за собой два вида ответственности — административную (выражается в начислении штрафов) и уголовную (за невыплату в крупных и особо крупных размерах). Первые новости об ужесточении ответственности появились в августе 2017-го, а сам закон (ФЗ №250) разработан 29 июля этого же года.
Кроме штрафных санкций, за несвоевременное начисление страховых взносов можно получить реальный срок. Какое наказание предусмотрено в 2018 году? Что должны знать работодатели? Рассмотрим эти нюансы подробнее.
Нарушение и наказание
Рассмотрим ответственность за невыплату страховых взносов в ПФР для различных нарушений.
Несвоевременная регистрация в ПФР или передача сведений о закрытии/открытии счета
Если по законодательство лицо осуществляет взносы в ПФ РФ, но не успело пройти регистрацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:
- До завершения 3-х месяцев со дня окончания срока — 5000 р.
- После истечения упомянутого периода — 10 000 р.
Основание для начисления штрафа — ФЗ №167 (статья 27).
В случае с несвоевременной передачей информации по счету (открытии или закрытии) назначается штраф в размере 5000 р. (ФЗ №212, статья 47).
Не передан расчет по выплаченным и начисленным взносам в контролирующий орган
Если плательщик не предоставил вычисления по платежам в ПФР в установленный законодательством срок, удерживается 5% начисленной суммы за 3 крайних месяца отчетного срока. Ограничения — не больше 30% и не ниже 1000 р. Это указание прописано в ФЗ №212, статье 46.
Еще одна ситуация, когда плательщик нарушил порядок расчета (при его передаче в электронной форме). Здесь удерживается 200 р. штрафа.
Частичная или полная невыплата страховых взносов, отказ от платежей
На практике бывают случаи, когда плательщик целенаправленно снижает базу, которая учитывается при расчете размера выплат. Здесь, а также при наличии неправомерных действий или бездействия плательщика, взыскивается 20% от неперечисленной суммы. Если эти же действия имеют умышленный характер, удерживается 40%. В основе лежит ФЗ №212 (статья 47).
Если работодатель отказывается передать в контролирующий орган бумаги, которые должны быть переданы на законодательном уровне (те, что используются для контроля правильности, полноты и своевременности уплаты) взимается штраф размером 200 р. за каждый непереданный документ. Это правило указано в ФЗ №212 (статья 48).
Кроме того, если плательщик не отдал в ПФ РФ информацию, применяемую для проведения персонального учета, а также при отправке заведомо некорректных (ложных) данных назначается штраф 10% за причитающиеся платежи. Такое требование прописано в ФЗ №27, статья 17.
Нарушения в отношении страховых взносов при несчастных случаях
Если работодатель полностью или частично не выплачивает страховые платежи, размер штрафа зависит от причины нарушения — по неосторожности или специально.
В первом случае штраф равен 20% от положенных страховых выплат, а во втором — 40%.
Если в срок до 180 дней не передана необходимая отчетность, взимается штраф 5% от суммы страховых платежей или 30%, если указанный срок превысил 180 суток.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!
или по телефону:
- Москва и область: +7-499-938-54-25
- Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
- Федеральный: +7-800-350-84-02
Новые подходы к уголовной ответственности
Если до лета 2017 года нарушителей ожидали только штрафы, теперь при злостном уклонении возникает риск оказаться за решеткой. Уклонение от перечисления платежей считается преступным в случае, если работодатель совершил деяние в крупном (особо крупном) размере.
К первой категории относятся долги, превышающие 15 миллионов рублей. Возможна и иная ситуация, когда размер невыплаченных сборов и налогов в течение 3-х лет деятельности превысил 3-летнюю отметку. При этом размер недоплаты должен быть более 25% от суммы, перечисляемой в казну государства.
Что касается особо крупного размера, здесь сумма выше и достигает 45 миллионов рублей. Сюда же относится недоплата на 15 миллионов в течение 3-х последних лет при доле невыплаченных взносов и платежей больше 50% от суммы, которая должна перечисляться в бюджет.
Для физлиц, относящихся к плательщикам страховых взносов, уклонение от обязательств перед государством (в крупных размерах) влечет штраф от 100 до 300 тысяч рублей.
Второй вариант наказания — арест на 1 год и менее. Если речь идет об особо крупной недоплате, период вероятного заключения продлевается до 3-х лет.
Когда речь идет о компании, должностные лица оказываются за решеткой на период от 2 до 6 лет.
При расчете невыплаченной суммы в нее включаются не только страховые платежи, как было ранее, но и другие выплаты (сборы и налоги). После вступления в силу нового закона в 2017 году ответственность за невыплату налогов и страховых платежей официально приравнена.
Кроме того, жесткое наказание предусмотрено за невыплату страховых платежей «на травматизм» (соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний).
В УК РФ появилось две статьи, для которых также установлены критерии крупной и особо крупной задолженности (6 и 30 млн. рублей соответственно). Если нарушение имеет место впервые, наказания легко избежать — достаточно выплатить полную сумму с учетом штрафов и пени.
В ином случае физлицо может оказаться за решеткой на период до года, а лица при должностях — от 1 до 4-х лет.
Чего ожидать от нововведений?
Эксперты уверены, что появление уголовной ответственности за просрочки в вопросе страховых взносов способствует повышению сборов в соцфонды.
Обратная «сторона медали» — риск злоупотреблений со стороны контролирующих структур возникшими полномочиями.
По сути, вопрос рассматриваемых выплат легко контролировать, а желающие уклониться от обязательств используют иные методики, отследить которые труднее.
Изменения коснутся тех нарушителей, которые продолжительное время нарушают законодательство и игнорируют необходимость осуществлять платежи. Остальные плательщики могут не переживать. В Министерстве финансово РФ пояснили, что незначительные ошибки или некорректно предоставленная информация не приведет к тюремному заключению. Кроме того, штрафные санкции также не начисляются — только пеня.
Важно отметить, что с начала октября 2017 года изменились принципы начисления пени.
Если человек просрочил с платежом на срок до месяца, вычисление осуществляется с учетом 1/300 ставки рефинансирования (как это было и ранее).
Если этот срок затягивается до 31 дня и более, пеня начисляется с учетом 1/150 от ключевой ставки. Это правило касается предприятий, а физлиц (в том числе ИП) изменения не касаются.
Итоги
С учетом сказанного подведем итоги:
- Юрлица (компании), которые уклонились от выплат в особо крупном размере, получают штраф до 0,5 миллионов рублей или оказываются за решеткой на период до 6 лет.
- ИП (физлица) при нарушении в крупном размере (от 0,9 млн. рублей) получают штраф 0,5 миллионов рублей или арест до 3-х лет.
- При невыплате взносов за травматизм в крупном размере максимальный срок заключения до 4-х лет, а штраф до 0,5 млн. рублей.
Появление уголовной ответственности должно снизить процент нарушений со стороны ИП и компаний, которые целенаправленно игнорируют законодательство и не платят страховые взносы в требуемом объеме.
Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/neuplata-rabotodatelem-straxovyx-vznosov-v-pensionnyj-fond
За неуплату страховых взносов ввели уголовную ответственность
За неуплату страховых взносов введена уголовная ответственность. В четверг вступит в силу 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Он распространил на страхователей, которые уклоняются от уплаты взносов, действие статей 198 и 199 Уголовного кодекса. Прежде их можно было только штрафовать.
На российской рынок выйдут новые страховые компании
Уклонение от уплаты взносов признается преступлением, если совершено в крупном или особо крупном размере. Крупным считается размер, если сумма недоимки превысит 15 миллионов рублей.
Или, как вариант, сумма неуплаченных налогов и сборов должна превысить 5 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд. При этом доля неуплаченных налогов и сборов превышает 25 процентов суммы, которую следовало уплатить в бюджет.
Особо крупный размер составляет 45 миллионов рублей. Или же 15 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд при доле неуплаченных налогов и взносов свыше половины суммы, подлежащей перечислению в бюджет.
Для граждан условия другие.
Если физическое лицо — плательщик страховых взносов уклоняется от их уплаты в крупном размере, его могут оштрафовать на 100-300 тысяч рублей либо арестовать на срок до одного года.
Для особо крупного размера законодатели предусмотрели арест на срок до трех лет. Если плательщик страховых взносов — организация, то должностных лиц могут лишить свободы на срок от двух до шести лет.
При этом неуплаченная сумма может включать недоимку не только по страховым взносам, но и по налогам и сборам. «Законодатели приравняли ответственность за неуплату страховых взносов к ответственности за неуплату налогов, — констатирует Юлия Скорб, эксперт компании СКБ Контур. — Эта мера была вполне ожидаема после передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе».
Одновременно ужесточается ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Для этого в Уголовный кодекс внесли две новые статьи.
Здесь также установлены крупный и особо крупный размер недоимки (для организаций, к примеру, без дополнительных условий о доле — 6 миллионов и 30 миллионов рублей). Если преступление совершено впервые, то уголовной ответственности можно избежать. Для этого потребуется погасить недоимку, а также уплатить пени и штрафы.
В противном случае физическое лицо может лишиться свободы на срок до одного года, а должностные лица организаций — на срок до четырех лет.
В правительстве не поддержали идею уравнять НДС и страховые взносы
По мнению первого вице-президента «ОПОРЫ России» Павла Сигала, эта мера, без сомнения, поспособствует росту сборов в социальные фонды.
«Но уголовная ответственность все же создает большие риски для злоупотреблений со стороны контролирующих органов.
По большому счету, процесс уклонения от страховых взносов очень хорошо администрируется, а те, кто хочет уклониться от выплат в бюджет и социальные фонды, делают это принципиально другим способом».
Ужесточения затронут лишь злостных неплательщиков. Для всех прочих минфин пояснил, что если взносы верно исчислены и корректно отражены в расчете, хотя и не уплачены в срок, то нарушителям грозит лишь пеня. В такой ситуации плательщиков обещают не штрафовать.
Плательщикам страховых взносов нужно не упустить и другой важный нюанс. С 1 октября меняется порядок начисления пени, предупреждает Юлия Скорб.
«При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, как обычно. Свыше этого срока начиная с 31-го дня пеня составит уже одну стопятидесятую учетной ставки», — пояснила эксперт.
Но это касается только компаний, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, все остается по-прежнему.
Разобраться в сложных случаях, связанных с применением 250-ФЗ от 29 июля 2017 года, а также других вопросах уплаты страховых взносов помогут эксперты рубрики «Страхование» проекта «Юрконсультация» на сайте «РГ».
Источник: https://rg.ru/2017/08/09/za-neuplatu-strahovyh-vznosov-vveli-ugolovnuiu-otvetstvennost.html
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в ФНС: изменения с 2017 года
В УК РФ появилась уголовная ответственность за страховые взносы, которые плательщики с 2017 года перечисляют по реквизитам свой налоговой. Рассказываем, чего стоит бояться и как могут наказать.
Взносы в налоговую
С 10 августа 2017 года действует уголовная ответственность за неуплату страховых взносов, которые администрирует ФНС России. Здесь напомним, что это все взносы, кроме тех, что плательщики продолжают перечислять в Фонд социального страхования в рамках своей ответственности за производственный травматизм и вытекающие заболевания.
Надо отметить, что Правительство России давно нацелилось на то, чтобы унифицировать правовое регулирование отношений, связанных с уплатой взносов во внебюджетные фонды и налоговых отчислений.
Соответствующие изменения в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодекс РФ внёс Федеральный закон от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ. Он начал действовать с 10 августа 2017 года.
Подробнее об этом см. «Уголовные составы за неуплату страховых взносов в ФСС».
Физлица
Статья 198 УК РФ помимо уклонения обычных физлиц от уплаты налогов и сборов теперь регулирует и уклонение от перечисления страховых взносов в качестве плательщиков. К этой категории лиц отнесены:
- Предприниматели.
- Граждане, которые выплачивают доход другим физлицам.
За что накажут
Само уклонение может выражаться:
- в несдаче расчета по взносам или иных обязательных документов;
- включении в расчет или такие документы заранее неверных данных.
Условия наступления ответственности по УК РФ
Накажут только за уклонение в крупном размере. Причём в расчёт берут одновременно общую сумму налогов, сборов и страховых взносов в ФНС:
- за 3 финансовых года подряд – от 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 10% подлежащих уплате;
- сумма – от 2 700 000 рублей.
Особо крупный размер для статьи 198 УК РФ – это:
- за 3 финансовых года подряд от 4 500 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 20% подлежащих уплате;
- сумма – от 13 500 000 рублей.
ВНИМАНИЕ
Уголовной санкции не будет, если виновное лицо (п. 3 ст. 198 УК РФ):
- впервые совершило такое деяние;
- целиком покрыло задолженность по взносам;
- полностью уплатило пени;
- выплатило штраф.
Виды и размеры наказания по ст. 198 УК РФ остались прежние.
Организации
В следующую статью 199 УК РФ введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в ФНС юридическим лицом. Подход тот же: имеет значение совокупная сумма неперечисления этих платежей.
Условия наступления ответственности по УК РФ
Крупный размер:
- за 3 финансовых года подряд – от 5 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 25% подлежащих уплате;
- сумма – от 15 000 000 рублей.
Особо крупный размер для статьи 199 УК РФ – это:
- за 3 финансовых года подряд от 15 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных сумм в совокупности (!) превышает 50% подлежащих уплате;
- сумма – от 45 000 000 рублей.
Виды и размеры мер уголовного наказания по ст. 198 УК РФ остались прежние.
Также см. «Введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов».
Сокрытие активов
Тесно связана с положениями УК РФ о задолженности по обязательным платежам статья 199.2, по которой наказывают за сокрытие денег либо имущества предприятия/ИП, за счет которых должно произойти взыскание налогов и сборов. С 10.08.2017 сюда включены и страховые взносы всех видов: в налоговую и ФСС на травматизм.
И кстати, теперь в этой норме нет упоминания, что сокрытие совершает собственник, глава организации либо иной сотрудник-управленец (ИП). То есть круг подозреваемых автоматически стал шире.
Также появилась уголовная ответственность за сокрытие активов в особо крупном объеме.
Также см. «Уголовная ответственность главбуха: чего ожидать».
Источник: https://buhguru.com/otvetstvennost/strakhovye-vznosy-v-fns.html
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2018 — Бухгалтерия
В России введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов (федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ). По статьям 198 и 199 Уголовного кодекса теперь могут наказать директора компании, учредителя, главбуха и предпринимателя за задержку взносов.
Закон вступил в силу.
Что изменилось
Ранее статьями 198 и 199 УК РФ предусматривалось наказание за неуплату налогов и сборов (крупные штрафы, тюрьма). Теперь в статьи добавлена оговорка, что то же наказание ждет за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (см. в таблице).
Также УК РФ дополнен статьями 199.3 и 199.4, которыми предусмотрена уголовная ответственность за неуплату взносов на травматизм для ИП и ЮЛ. Наказание — крупные штрафы и лишение свободы, а также дисквалификация.
Наказание за не неуплату страховых взносов в 2018 году *
| Статья УК РФ в новой редакции | 198 | 199 |
| Наказание за крупный размер |
Крупным размером признается сумма за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм, либо превышает 2,7 млн. рублей |
Крупным размером признается сумма за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 5 млн рублей |
| Наказание за особо крупный размер |
Особо крупный размер — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4,5 млн. рублей, при условии, что доля взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышает 13,5 млн. рублей |
Особо крупный размер — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 13 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 45 млн. рублей. |
* Наказание предусмотрено за уклонение от уплаты взносов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Ранее по этим статьям можно было привлечь только за неуплаты налогов и сборов.
Скачать закон
.
Только сегодня!
Подпишитесь и получите в подарок сковороду-гриль и 6 номеров журнала «Кулинарный практикум»!
Телефон: 8 800 550-15-57
Скачать счет
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Источник: https://www.26-2.ru/art/351537-ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-strahovyh-vznosov-v-2017-godu
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
В конце 2015 года правительство внесло в Госдуму законопроект №927133-6, который грозил плательщикам страховых взносов новым видом наказания – уголовной ответственностью за неуплату страховых взносов. Проект в начале 2016 года даже был принят в первом чтении, но потом к нему не вернулись и до ноября прошлого года он «пылился» в архивах полупринятых документов.
В ноябре о проекте закона заговорили вновь, и даже заговорили о том, что до конца года его примут, и в УК РФ будут введены две новые статьи: ст. 199.3 УК предполагала уголовную ответственность за неуплату страховых взносов для ИП, а ст. 199.4 – для организаций.
Однако в прошлом году до законопроекта, который вводит уголовную ответственность для неплательщиков страховых взносов, руки у депутатов так и не дошли.
Но это не отменяет факта того, что правительственный законопроект никуда не делся, и в 2017 году уголовная ответственность по неуплате страховых взносов может быть все-таки введена.
Страховые взносы: уголовный кодекс
Новые, пока не принятые статьи УК РФ, содержат следующие виды наказаний для проштрафившихся предпринимателей и организаций:
- Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов ИП или уклонение от уплаты в крупном размере, предполагает штраф до 200 тыс. руб. либо размер зарплаты или иного дохода ИП за период до двух лет. Возможна замена наказания на обязательные работы до 360 часов. Если уклонение от уплаты страховых взносов посчитали особо крупным, штраф вырастет до 300 тыс., либо он составит размер дохода до 3 лет, либо принудительные работу до года. При этом крупным размером считается сумма взносов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 600 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм в совокупности, либо превышающая 1,8 млн рублей. Особо крупным – если в пределах 3 лет подряд взносы составят более 3 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате средств в совокупности, либо превышающая 9 млн рублей.
Однако «уголовки» не будет, если нарушение совершено впервые, а нарушитель уплатил все недоимки и штрафы.
- Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов организаций может составить от 100 до 300 тыс., либо зарплату (доход) осужденного от года до 2 лет, либо принудительные работы до года с невозможностью занимать руководящие должности до 3 лет. В случае организаций может грозить и заключение до года. При особо крупном размере неуплаты наказание будет более суровым, вплоть до лишения свободы на срок до 4 лет.
Однако пока проект «заморожен», и в текущем времени ИП и предприятиям грозит лишь административная и налоговая ответственность.
Нельзя забывать и о том, что при неуплате страховых взносов в меньшем размере, чем указано в проекте, уголовной ответственности не будет, даже если законопроект будет принят.
Ответственность за неуплату взносов в 2017 году
С 2017 года в сфере страховых взносов многое изменилось. В первую очередь, изменился администратор платежа, соответственно и штрафы теперь уплачиваются ИФНС и по новым КБК.
За неуплату страховых взносов предусмотрена следующая ответственность:
- Налоговая – в случаях, когда к неверному расчету суммы (уменьшению) или неуплате страховых взносов привела ошибка, допущенная предпринимателем или организацией, инспекция может привлечь к ответственности;
- Административная ответственность за неуплату страховых взносов применяется (при наличии оснований) в отношении должностных лиц компании в случае, когда сумма взносов была занижена или не уплачена из-за грубых ошибок в бухучете, в том числе отчетности.
Если по какой-либо причине предприниматель не уплатил страховые взносы или уплатил сумму менее положенной, то штраф может составить:
- 20% от суммы страховых взносов, которая была не уплачена, если допущенное правонарушение было совершено неумышленно;
- 40% от суммы страховых взносов, которая была не уплачена в случае, если правонарушение было совершено предпринимателем умышленно.
При этом сам факт уплаты взносов не вовремя не является правонарушением. Указанные выше меры ответственности за неуплату страховых взносов применяются в случае, когда неверный расчет взносов или их неуплата были выявлены налоговой инспекцией при проведении налоговой проверки.
В случае, если страховые взносы были не уплачены или неверно рассчитаны по причине грубых нарушений в ведении бухучета, в том числе отчетности, то на руководителя или должностных лиц организации по решению суда может быть наложен штраф в размере от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб., а в случае повторения этого правонарушения придется поплатится в двойном размере — от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет.
Источник: https://spmag.ru/articles/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-strahovyh-vznosov
Неуплата страховых взносов в 2018 году: ответственность, изменения
Большинству граждан Российской Федерации приходится сталкиваться со страховыми полисами и, как следствие, обязательными взносами. А значит необходимо вооружиться всеми доступными знаниями.
Например — какая ответственность может наступить для человека, если он не будет уплачивать страховые взносы? Особенно важно это стало в последнее время, когда были внесены изменения в законодательство и, в частности, в Уголовный Кодекс Российской Федерации.
Теперь за неуплату страховых взносов можно попасть под серьезную ответственность.
1. Основные изменения в законодательстве 2. Ответственность за неуплату страховых взносов 3. Особенности уголовной ответственности за невыплату страховых взносов
Изменение ответственности за неуплату страховых взносов
Первое, с чем нужно разобраться — те изменения, которые были внесены в законодательство и привели к тому, что теперь для тех, кто уклоняется от выплаты страховых взносов, может наступить уголовная ответственность. Эти важные поправки были внесены федеральными законами, подписанными Президентом Российской Федерации 29 июля 2017 года:
- Федеральный закон №272-ФЗ.
- Федеральный закон №250-ФЗ.
Подписанные законы вступили в силу 10 августа.
В чем выражаются изменения, внесенные новыми законами? Они устанавливают поправки, действующие на Уголовный Кодекс Российской Федерации, Уголовно Процессуальный Кодекс и в Закон «О полиции». Все внесенные изменения направлены на то, чтобы ужесточить ответственность для тех людей, которые будут уклоняться от уплаты обязательных страховых взносов в такие внебюджетные фонды, как ПФ и ФСС.
Какая основная причина, которая подтолкнула правительство к введению подобных изменений? После того, как в 2010 году отменили единый социальный налог, взносы во внебюджетные фонды вышли из сферы ответственности 198 и 199 статьи УК РФ.
А после того, как в 2017 году основная часть страховых взносов попала под управление налоговых службы, Правительство Российской Федерации приняло решение окончательно приравнять эти выплаты к налогам.
А значит появилась необходимость ужесточить ответственность для людей, которые уклоняются от выплаты обязательных взносов во внебюджетные фонды. Это последний шаг в приравнивании подобных выплат к налоговым поступлениям.
Важный факт
Это факт, что все социальные взносы, которые контролируются налоговыми службами, теперь практически приравниваются к обязательным налоговым выплатам.
И за уклонение от них можно подвергнуться наказанию в соответствии с УК РФ.
Но в эту же категорию попадают взносы «из-за травматизма», хотя они всё ещё контролируются ФСС.
Ответственность за неуплату страховых взносов
Учитывая внесенные изменения, теперь за уклонение от уплаты страховых взносов будут наказывать точно также, как и за неуплату налоговых выплат.
Об этом говорится в поправках, которые были внесены в статьи 198 и 199 УК РФ.
Сами меры наказания остаются точно такими же, как и за неуплату налогов:
- Лишение человека его дохода за несколько лет.
- Отправка на принудительные работы.
- Тюремное заключение.
Но стоит помнить, что не любая неуплата страховых взносов будет караться по Уголовному Кодексу Российской Федерации.
В основном это будет касаться только тех недоимок, которые можно охарактеризовать как крупные.
Никто не будет подвергать человека уголовной ответственности за простую задержку выплаты или пропуск одного взноса.
Если составить список вещей, которые государство рассматривает как уклонение, то получится:
- Умышленное уменьшение базы.
- Неправильный расчет суммы обязательных страховых выплат, совершенный умышленно.
- Гражданин или организация отказалась предоставлять расчет по обязательным, страховым взносам. Также уклонением будет считаться непредставление других обязательных документов.
- Гражданин или организация записала в эти документы информацию, которая является ложной. Особенно, если это сделано умышленно.
Особенности уголовной ответственности за невыплату страховых взносов
Как государство будет определять, какие недоимки стоит считать крупными и особо крупными? Об этом говорится в поправках, которые были внесены в действующее законодательство.
Для физических лиц недоимка будет считаться крупной в том случае, если выплаты не совершались последние 3 года и достигли 900 тысяч рублей.
Но в том случае, если это больше, чем 10% от суммы, которую предстоит выплатить.
Если эти условия не выполняются, то крупной будет считаться недоимка, которая достигла размера в 2.7 миллионов рублей. Для того, чтобы исполнительные органы охарактеризовали неуплату как особо крупную, необходимо задолжать соответствующим внебюджетным фондам больше 4.5 миллионов рублей.
Для организаций крупной будет недоимка, сумма которой достигла размера в 5 миллионов рублей и превысила 25% от всей суммы, подлежащей выплате.
Если эти условия не выполняются, то уклонение будет особо крупным, если организация в общем не выплатила больше 15 миллионов рублей.
Для того, чтобы исполнительные органы признали такую неуплаты особо крупной, необходимо, чтобы предприятие задолжало внебюджетным фондам 15 миллионов рублей.
Обратите внимание
Учитывая, что страховые взносы и налоговые выплаты фактически приравнены, долги и по тем и по другим будут суммироваться между собой.
Что во много раз повышает шанс обычного гражданина дождаться, когда его общий долг достигнет крупного или особо крупного размера.
После чего это дело попадет под ответственность Уголовного Кодекса Российской Федерации.
Можно ли избежать наказания по УК РФ, если сумма долга достигла обозначенных размеров? Да, можно, если:
- Руководство полностью покрыло все образовавшиеся задолженности.
- Предприятие полностью выплатило насчитанную за пропущенное время пеню.
- Были выплачены указанные в законодательстве штрафы.
Сразу после того, как все эти действия были сделаны, можно обращаться в налоговую службу для того, чтобы они не открывали уголовное дело. И лучше принести вместе с собой все бумаги, подтверждавшие описанные выше пункты.
(12 голос., 4,92
Источник: https://analyzbuhuchet.ru/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-straxovyx-vznosov-v-2018.html
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов. Чем грозят изменения с 10 августа в УК РФ Компаниям и Предпринимателям?
Наверно всем известно, что в ходе ведения бизнеса руководители управляют своей кредиторской задолженностью для оптимизации денежных потоков и возможности расширения бизнеса.
И в рамках такого управления руководители достаточно часто принимают решение « отложить» уплату страховых взносов в бюджет РФ, так как ранее риски несвоевременной уплаты взносов были незначительными.
В результате таких действий, проводимых руководителями компаний, страховые взносы начисляются, отчетность по ним сдается, но уплата взносов в бюджет не поступает.
С учетом того, что рычагов влияния у фондов для « сбора» взносов с плательщиков практически нет, правительство РФ приняло решение передать права и обязанности администрирования по страховым взносам от фондов в ФНС, в связи с чем были внесены изменения в Налоговый кодекс, где страховые взносы перевели в статус налоговых платежей.
ФНС, в свою очередь, получив базу должников по страховым взносам, предложило предпринимателям подать заявления о реструктуризации долгов. В главе 9 Налогового кодекса определяется порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога (сбора) .
Ну, а при уклонении от уплаты налогов (сборов) в крупных размерах предусмотрена уголовная ответственность.
И вот теперь с 10 августа 2017 года вступившими в силу изменениями в уголовное законодательство (Федеральный закон №250-ФЗ от 29.07.2017г.), криминализируются деяния, связанные с уклонением от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и умышленным занижением базы для начисления страховых взносов.
Следует обратить внимание, что уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов не нова для российского права. Такая ответственность существовала уже в первой редакции уголовного кодекса и была декриминализирована в 2003 году.
С 2003 года по настоящее время за неуплату страховых взносов наступала ответственность, предусмотренная ст.122 Налогового кодекса РФ и влекла штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов. Теперь же за такие действия наступает уголовная ответственность вплоть до лишения свободы на срок до шести лет.
Изменениям подверглись статьи 198 и 199, 199.2 Уголовного кодекса РФ, а также введены новые статьи 199.3 и 199.4.
Систематизируем новые нормы:
| Статья: | Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов | Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов |
| Диспозиция статьи (крупный размер): | 1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов , | 1. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов , |
| путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов , представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений | ||
| сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более | ||
| «начальный барьер» | 900 тысяч рублей, | 5 миллионов рублей, |
| при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает | ||
| 10% | 25% | |
| подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая | ||
| «абсолютный барьер» | 2,7 миллиона рублей | 15 миллионов рублей |
| в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период 1-2 лет<\p> | ||
| Санкция 2. Принудительные работы: | до 1 года | до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового |
| Санкция 3. Арест: | до 6 месяцев | |
| Санкция 4. Лишение свободы: | до 1 года. | до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового. |
| Дополнительная квалификация: | 2. в особо крупном размере | 2.а) группой лиц по предварительному сговору;б) в особо крупном размере |
| Что считается особо крупным размером: | сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более | |
| «начальный барьер» | 4,5 миллиона рублей, | 15 миллионов рублей, |
| при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает | ||
| 20% | 50% | |
| подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая | ||
| «абсолютный барьер» | 13,5 миллиона рублей | 45 миллионов рублей |
| Санкция 1. Штраф: | от 200 до 500 тысяч рублей илив размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период 1,5 — 3 лет | |
| Санкция 2. Принудительные работы: | до 3 лет | до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового |
| Санкция 3. Лишение свободы: | до 3 лет. | до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового. |
| Общее условия освобождения от ответственности: | Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьёй, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ |
В ст.
198 и 199 ранее предусматривалась уголовная ответственность организации и (или) физического лица только за уклонение от уплаты налогов и сборов, теперь такая ответственность наступает и за уклонение от уплаты страховых взносов. Таким образом, состав преступления, предусмотренный за уклонение от уплаты налога, полностью совпадает с составом преступления за уклонение от уплаты страховых взносов, отличается только предмет преступления.
Принимая во внимание, что согласно статье 8 Уголовного кодекса РФ основанием уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного уголовным кодексом, нам следует разобрать преступление в виде уклонения от уплаты страховых взносов по составу.
Объектом преступления, предусмотренного статьями 198 и 199, как и ранее, являются общественно экономические отношения, к предмету преступления помимо налогов и сборов теперь относятся и страховые взносы.
Объективная сторона выражается в непредставлении документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в такие документы заведомо ложных сведений.
Важным элементом объективной стороны является размер ущерба, который предусмотрен в крупном и особо крупном размере .
К субъекту преступления относится плательщик страховых взносов: организации (генеральный директор, учредитель) и физические лица , которые обязаны выплачивать страховые взносы в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Также стоит учесть, что уголовная ответственность наступит, если организация или физическое лицо уклонится от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд. Такое положение установлено ст. 199.3 и 199.4.
Объективной стороной состава данного преступления будет умышленное занижение базы для начисления страховых взносов, и (или) иное заведомо неправильное исчисление страховых взносов, и (или) непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в государственный внебюджетный фонд.
Обязанность по уплате страховых взносов существует уже давно, усилилась лишь ответственность за неисполнение этой обязанности.
Предпринимателям следует проявлять внимательность при исчислении страховых взносов и тщательнее проверять документацию и для снижения риска применения новых положений Федерального закона №250-ФЗ, уплатить все имеющиеся долги по налогам (сборам) и/или подать заявление в ФНС о реструктуризации долга.
Но если ФНС обнаружит недоимки, то она выставит налогоплательщику требование об уплате. Предпринимателям дается 2 месяца на погашение недоплаты после окончания срока исполнения требования. В противном случае налоговая служба передаст свои «предположения» о злостном нарушении в следственные органы для возбуждения уголовного дела.
Если же лицо, впервые совершившее преступление возместит ущерб, уплатит в полном объеме недоимки, пени и штрафы в полном размере, то уголовная ответственность к нему применена не будет согласно статье 76.1 Уголовного кодекса РФ.
Портал ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС выражает огромную благодарность в подготовке статьи:
Семенко Константину Николаевичу – адвокату, управляющему партнеру юридической консалтинговой компании ООО «Холдсвей»;
Рыбниковой Елене – руководителю отдела контроля качества услуг и методологии Интеркомп;
Федосимову Борису – председатель, адвокату Московской городской Арбитражной и Налоговой Коллегии Адвокатов Люди Дела .
Источник: https://zachestnyibiznes.ru/blog/ugolovnaya_otvetstvennost_za_neuplatu_vznosov
Все про новую уголовную ответственность за неуплату страховых взносов
Время прочтения:<\p>
Что произошло?
29 июля 2017 года Президент России подписал Федеральные законы:
- № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»$
- № 272-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статьи 12 и 13 Федерального закона «О полиции».
Они вступили в силу 10 августа 2017 года.
В чем суть изменений?
Законами внесены поправки в УК РФ и УПК РФ, Закон о полиции, Закон № 125-ФЗ.
Изменения в целом направлены на усиление ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Для чего приняли законы?
В результате отмены единого социального налога в 2010 году страховые взносы оказались исключёнными из сферы правового регулирования статей 198 – 199 УК РФ.
После передачи с 2017 года основной части страховых взносов под контроль налоговиков Правительство РФ решило окончательно придать этим обязательным платежам такой же статус, как и налогам.
Отсюда и введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что идея введения уголовного преследования за неуплату страховых взносов вынашивалась уже давно.
Так, впервые проект этого закона был внесён в Госдуму ещё в 2015 году.
Причем помимо возвращения в УК обычных страховых взносов, администрируемых налоговиками, законодатели решили заодно добавить туда ещё и взносы «на травматизм», которыми по-прежнему ведает Фонд социального страхования.
За уклонение от уплаты страховых взносов привлекут как за неуплату налогов?
Да, поправки об уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, вносятся в имеющиеся «налоговые» статьи – 198 и 199 УК РФ.
Меры наказания остаются по этим статьям теми же, которые действовали и ранее.
Соответственно, наказание за уклонение от уплаты взносов будет таким же, какое установлено за уклонение от уплаты налогов (лишение дохода за несколько лет, принудительные работы, лишение свободы).
И напомним, что наказание грозит тем, кто «накопит» недоимку как минимум в крупном размере.
Что подразумевается под словом «уклонение»?
Исходя из буквы закона и с учетом позиции Верховного Суда, под уклонением от уплаты взносов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере.
Это уклонение может выражаться в следующем:
- занижение базы;
- иной заведомо неправильный расчёт суммы взносов, подлежащих к уплате;
- непредставление расчёта по страховым взносам или других обязательных документов;
- включение в такие документы заведомо ложных сведений.
Когда заведут уголовку по страховым взносам?
Крупные и особо крупные размеры неуплаты взносов по обеим статьям (198 и 199 УК) будут определяться действующими цифрами.
Так, для физлица крупной считается неуплата в течение 3 лет 900 тыс. рублей, если это больше 10% от подлежащей уплате суммы платежей, либо неуплата 2,7 млн. рублей и более.
Особо крупный размер — 4,5 млн. рублей, если это больше 20% от подлежащей уплате суммы, либо неуплата более 13,5 млн. рублей.
Для организаций крупный размер — неуплата более 5 млн. рублей при превышении 25% от общей суммы платежей в бюджет, либо неуплата на общую сумму больше 15 млн. рублей.
Особо крупный размер — 15 млн. рублей при превышении 50%, либо неуплата более 45 млн. рублей.
Обратите внимание! Согласно поправкам, недоимки по взносам, которые администрируют налоговики, будут приплюсовываться к налоговым недоимкам, а это значит, что при наличии долгов и по налогам, и по взносам, возрастает вероятность достижения крупного или особо крупного размеров. Следовательно, возрастает вероятность наступления уголовной ответственности или ее более жёсткого варианта при особо крупном размере.
Можно получить освобождение от наказания?
Как и ранее, уголовная ответственность не будет наступать, если виновное лицо (организация) ранее не уклонялось от уплаты взносов и при этом выполнило следующие действия:
- целиком покрыта задолженность по взносам;
- полностью уплачены пени;
- выплачен штраф.
Об этом говорится в Примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ.
Что грозит за неуплату взносов на «травматизм»?
Законом № 250-ФЗ вводятся новые статьи — 199.3 и 199.4 УК РФ, предусматривающие специальные составы преступлений за уклонение страхователя (ФЛ и ЮЛ соответственно) от уплаты страховых взносов на «травматизм», администрируемых ФСС России.
Так, за уклонение страхователя – физического лица от уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в крупном размере грозит штраф до 200 тыс.
рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до 2-х лет либо обязательные работы на срок до 360 часов.
Аналогичное нарушение, совершённое в особо крупном размере будет наказываться штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты (дохода) осуждённого за период до 3-х лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на тот же срок.
В отношении организаций ответственность за уклонение от уплаты взносов на «травматизм», совершённое в крупном размере чревато: штрафом от 100 тыс. до 300 тыс.
рублей или в размере зарплаты или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2-х лет, либо принудительными работами на срок до 1 года с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3-х лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 1 года.
Санкции ужесточаются при особо крупном размере уклонения от уплаты взносов или если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору.
Сколько можно накопить неуплаченных взносов на «травматизм», чтобы не стать преступником?
Крупный и особо крупный размер по взносам на «травматизм» установлен значительно меньше по сравнению с обычными взносами. Так, ответственность для физлиц наступает, если сумма взносов за 3 финансовых года подряд превышает 600 тыс.
рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд, либо превышает 1 800 тыс. рублей. Особо крупный размер — это сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 3 млн.
рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% суммы взносов во внебюджетный фонд либо сумма взносов – от 9 млн. рублей.
Для организаций крупный размер — сумма взносов за 3 финансовых года подряд от 2 млн.
рублей, при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% подлежащих уплате взносов во внебюджетный фонд, либо сумма взносов – более 6 млн. рублей.
Особо крупный размер для организаций: 10 млн. за 3 года с долей 20% или 30 млн. рублей.
Как привлекут к ответственности за неуплату взносов на «травматизм»?
Законом от 29.07.2017 № 272-ФЗ устанавливается порядок взаимодействия ФСС РФ, органов внутренних дел и следственных органов при выявлении фактов уклонения от уплаты страховых взносов на «травматизм».
Территориальные органы ФСС РФ будут обязаны направлять материалы дела в следственные органы, если плательщик в течение 2 месяцев со дня истечения установленного срока не исполнил требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, размер которой позволяет предполагать факт совершения правонарушения, содержащего признаки преступления.
Предусмотрено, что полиция участвует в проверках плательщиков страховых взносов (страхователей) по запросам налоговых органов либо территориальных органов ФСС России.
Специалисты лучшей компании для бухгалтера «Что делать Консалт»
Источник: https://mag-m.com/biznes/vse-pro-novuyu-ugolovnuyu-otvetstvennost-za-neuplatu-straxovyix-vznosov.html
Загрузка...
