Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула) — все о налогах

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности: период инкассации формула, методы инкассации и рефинансирования

Дебиторская задолженность – это средства, которые задолжали организации покупатели.

Эти обязательства образовываются в момент реализации продукции, и становятся денежными средствами спустя определенный срок.

Большинство организаций имеют некоторые проблемы с наличием дебиторской задолженности: они могут быть обусловлены ее размерами, моментом ее появления, либо вовсе невозможностью ее погашения.

Именно потому процесс управления этим видом задолженности – один из важнейших в финансовом анализе. Для решения этой проблемы есть перечень методик. Какие-то из них приведены в законодательстве РФ.

При этом, несмотря на некоторые недостатки, они вполне успешно применимы. Методы, которые использует организация для получения дебиторской задолженности, именуют политикой инкассации.

Рассмотрим подробнее, что это такое и какие используются формулы инкассации дебиторской задолженности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Инкассация долговых обязательств дебиторов

Дебиторские обязательства — это оборотные средства компании, которые не могут продолжать движение. Это абсолютно не выгодно предприятию, поэтому следует использовать разные способы изыскания долгов. Процесс получения либо изыскания организацией финансовых резервов с должников именуется инкассацией дебиторской задолженности.

Инкассация ДЗ включает следующие элементы:

сумму обязательств;
срок долга;
общую сумму просроченных обязательств;
дату выписки счета;
показатель, указывающий насколько своевременно погашались предыдущие счета;
выплаты, которые были произведены после последнего числа выплаты;
размер займа клиента на момент согласования;
статус покупателя, располагающий к иным взаимоотношениям;
даты и виды предварительных и следующих уведомлений клиенту о сроках выплат;
причины для открытия дела о банкротстве заемщика, которые не в состоянии погасить долги.

Применение

Анализ дебиторских обязательств начинается с оценки их общей динамики и по отдельным статьям.

Далее необходимо определить часть дебиторки в оборотных активах и проанализировать ее структуру. Установить, по какой дебиторской задолженности выплаты должны поступить в ближайший год.

После чего необходимо оценить динамику и провести анализ для выявления роста сомнительной ДЗ.

Аналитика обязательств от дебиторов обеспечит прогноз по дебиторке, кроме того этот прогноз поможет осуществить инкассацию ДЗ.

Смыслом этого процесса является разложение величины ДЗ на составляющие на установленную дату.

Процесс инкассации может достаточно дорого обойтись как в плане расходов на его реализацию, так и в понижении благонастроенности клиентов, но все же требуется иметь твердость, чтобы не допускать необоснованного повышения периода выплаты задолженности покупателями и свести к минимуму возможные убытки. Требуется привести к балансу затраты и общие варианты процесса инкассации ДЗ.

Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторки, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами

Методы инкассации и рефинансирования дебиторской задолженности

Один из основных и эффективных методов анализа, который позволяет выяснить причины образования ДЗ, — это соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Большая часть аналитиков уверена, что когда в предприятии кредиторская задолженность выше дебиторской, это означает, что методы использования средств в компании весьма рациональны. Поскольку это означает, что больше средств привлечено к обороту, чем напротив выведено из него.

Сотрудники бухгалтерии же считают, что это неблагоприятная тенденция, потому что кредиторскую задолженность организация должна выплачивать вне зависимости от размера дебиторки.

Для оптимизации показателя дебиторской задолженности рекомендуется включить коэффициент поощрения в систему мотивации продавцов продукции, который будет зависеть от погашения покупателями задолженности за товар.

Часто используются такие методы влияния на дебиторов, как написание письменных уведомлений, беседы по телефону и личные посещения. Эти типы воздействия максимально правомерны, однако они могут испортить благое расположение клиентов.

Предоставление скидки имеет смысл в таких случаях:

Когда понижение стоимости ведет к расширению реализации, а состав затрат такой, что продажа этой продукции ведет к повышению общей прибыли.
В случае, когда система скидок может усилить поступление финансов в случае их дефицита в организации, а также когда обосновано краткое понижение стоимости до критического уровня при некоторых сделках.
Предоставление скидки за срочную оплату гораздо эффективнее, нежели штрафы за просроченную оплату.

Одним из наиболее эффективных методов инкассации дебиторской задолженности является оформление дебиторской задолженности векселем

Во всех перечисленных ситуациях можно вести речь о резком финансировании, приводящем при инфляции к понижению цены реализуемой продукции, потому необходимо тщательно оценить возможности предоставления скидок для досрочного платежа.

Для рефинансирования ДЗ применяют:

учет векселей и их залог;
форфейтинг;
другие виды краткосрочного рефинансирования (КЗ по товарным и финансовым операциям и прочее).

В момент изучения структуры ДЗ особенно следует направлять внимание на анализ сведений о резервах по сомнительным задолженностям, а так же об убытках по фактам, которые связаны с невыплатой этой задолженности.

Коэффициент инкассации ДЗ

Коэффициент инкассации показывает процент от денежной суммы за продажи, который ожидается к поступлению в определенном временном периоде от совершения продажи продукции. Данный коэффициент дает возможность установить, когда именно и в каком размере ожидается приход финансовых средств от реализации установленного периода.

Коэффициент инкассации требуется рассчитывать, используя сведения управленческих и бухгалтерских отчетов о выручке и объеме выплаченных задолженностей. Коэффициент инкассации – это доля полученной оплаты за ранее отгруженную и реализованную продукцию в текущем временном периоде. Данный показатель отражает темп уменьшения дебиторской задолженности.

Коэффициенты инкассации отражают темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени

Расчет

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (КИ) формируется из соотношения суммы обязательств дебиторов на конец отчетного периода (ДЗк) к объему реализации в этом же периоде на условии оплаты после отгрузки (ОР):

КИ = ДЗк / ОР.

Рассчитать этот коэффициент можно, основываясь на реестре старения дебиторской задолженности. Документ обладает исходными сведениями для возможности прогнозирования прибытия средств.

При помощи статистической обработки сведений о темпах выплаты долгов от дебиторов с разными сроками формирования можно получить средние данные – часть прибытия в текущем периоде средств от долга установленного периода по соотношению к размеру реализации срока основания долга – коэффициент инкассации.

В ситуациях, когда нет статистических сведений либо они значительно разбросаны и потому не могут быть достоверно рассчитаны средние данные, разрешается применять наименьшие показатели коэффициента инкассации для прогнозирования худшего варианта.

Основываясь на сведениях о выплатах долгов от дебиторов, можно установить долю финансовых средств от общего размера прибытия финансов.

Период инкассации дебиторки

Обратным показателем к среднему периоду инкассации является коэффициент оборачиваемости ДЗ

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает увеличение либо понижение коммерческого займа, которое предоставила организация.

Средний период инкассации измеряется в днях. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях показывает период одного оборота долгов дебиторов. В то же время, чем длиннее срок выплаты, тем больше риск ее невыплаты.

Поскольку финансовое состояние организации зависит от того, как финансовые средства, которые были вложены в активы компании, преобразуются в деньги, важно изучение части в них дебиторской задолженности.

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Коэффициент оборачиваемости показывает длительность единого оборота задолженности от дебиторов в днях. Чем выше длительность до погашения, тем выше риск невыплаты.

Период инкассации дебиторской задолженности определяется по формуле:

Средний период инкассации = Средняя ДЗ / продажи в кредит за день.

Этот показатель демонстрирует, на какой период в среднем дается отсрочка клиенту.

Заключение

В заключении следует заметить, что, несмотря на всю неоднозначность процесса инкассации, не стоит недооценивать его важность в деятельности фирмы. Несвоевременно погашенная задолженность от клиентов может нанести существенный урон финансовому положению предприятия. Потому весьма важно принимать все возможные методы по уменьшению этого показателя.

Эффективная работа по взысканию дебиторской задолженности возможна исключительно на условиях тесного сотрудничества финансовых и коммерческих отделов организации, поскольку для регламентирования процесса взаимодействия требуется провести разработку кредитной политики организации. При этом необходимо постоянно ее актуализировать.

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/koefficient-inkassacii-dz.html

Период инкассирования дебиторской задолженности дней

Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности и позволяет выявить причины образования последней.

При этом многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота.

Бухгалтера относятся к этому отрицательно, поскольку кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности

В буквальном прочтении этой формулы Ки будет равен 1, если отгрузка продукции и ее полная оплата происходят в пределах одного расчетного периода (например, месяца).

Приведем пример: в конкретном периоде компания отгрузила продукции на сумму S, денежные средства за которую поступают не сразу, а в течение определенного промежутка времени (а иногда частично или полностью не поступают совсем — сомнительные и безнадежные долги) Ки покажет процент возврата ДЗ в конкретном месяце (долю частично погашенной ДЗ в общей сумме отгрузки).

О нюансах отражения в учете сомнительных и безнадежных долгов узнайте из материалов нашего сайта: Пример расчета коэффициента инкассации Допустим, по данным управленческого учета в 1-м полугодии 2016 года данные об отгрузке и полученной оплате выглядят следующим образом: Месяц Полученная от покупателей (заказчиков) оплата, тыс. руб. Отгрузка, тыс. руб.

Управление дебиторской задолженностью: практический опыт

Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).

В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг: а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным); б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности); в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).

Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?

Во всех случаях можно говорить о спонтанном финансировании, которое при инфляции ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате.

В индустриально развитых странах наиболее распространенной является схема «2/10 полная 30», означающая следующее: — покупатель получает 2%-ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара); — покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период 11-го по 30-й день договорного срока; В случае неуплаты в течение месяца покупатель дополнительно к стоимости товара уплачивает штраф, величина которого зависит от момента платежа.
Политика «сбора денег» проводится при условии наличия в штате предприятия специального менеджера по управлению дебиторской задолженностью.

400 bad request

ВниманиеПри этом многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота.

Бухгалтера относятся к этому отрицательно, поскольку кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности.

Эти меры правомерны, но они могут привести к потере благорасположения клиентуры.

1.2 методы инкассации дебиторской задолженности

Finsociality

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Средний период инкассации, дней Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях.

При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Так как финансовое положение предприятия находится в зависимости от того насколько средства, вложенные в активы, превращаются в деньги, необходимым является изучение доли в них дебиторской задолженности.

Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, % = Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества предприятия.

Дебиторская задолженность и кредитная политика компании

ВажноМетодическим приемом анализа, обеспечивающим возможность прогнозирования дебиторской задолженности, является расчет коэффициентов инкассации (погашения дебиторской задолженности), который представляет собой отношение дебиторской задолженности, возникшей в конкретном периоде, к величине отгрузки (объема продаж) того же периода.

Суть подхода состоит в том, чтобы разложить величину дебиторской задолженности на конкретную дату на составляющие, характеризующие срок ее образования, например, до одного месяца, от одного до двух месяцев, от двух до трех месяцев и т.д.
[9]

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивается с помощью следующих показателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз (обороты): где Выр.

— выручка от реализации, тыс. руб.; ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

Вы точно человек?

В нем должны быть отражены следующие аспекты:

сотрудники, имеющие право принимать решения о предоставлении коммерческого кредита покупателям;стандарты оценки покупателей в целях предоставления им коммерческого кредита, деление покупателей на группы;
максимальные размеры и сроки предоставления коммерческого кредита различным группам покупателей;
регламент взаимодействия сотрудников компании и структурных подразделений при предоставлении покупателям коммерческого кредита;
документы, которыми оформляется предоставление коммерческого кредита;
особые условия предоставления коммерческого кредита и регламент их согласования.

Целью кредитной политики является, с одной стороны, установить правила игры для коммерческого отдела, чтобы помочь продавцам предоставлять коммерческие кредиты покупателям с соблюдением интересов компании.

Период инкассирования дебиторской задолженности в днях

Поэтому наиболее оптимальным вариантом является использование скидок при срочной оплате, предназначенных для поощрения быстрых платежей. Решения о размерах скидок анализируются путем балансирования затрат и результатов, связанных с различными условиями скидок.

Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях: 1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что Реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат; 2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата о проведения конкретных сделок; 3) система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Источник: https://11-2.ru/period-inkassirovaniya-debitorskoj-zadolzhennosti-dnej/

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности увеличился

При покупке факторинговым отделом банка (компанией) у своих клиентов просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям, он оплачивает ее поставщику не во всех случаях, а при определенных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что покупатель не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным. Операции по переуступке клиентом факторинговому отделу банка просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.

План выручки от реализации, себестоимости проданных товаров и остатков товарных запасов является составной частью бюджета продаж и бюджета запасов. Получить эти данные, как правило, не составляет труда (они рассчитываются на основании годового прогноза продаж, планируемой наценки и индекса сезонности).

Внимание

Рассмотрим эти показатели на примере. Пример 4 Исходные данные представлены в табл. 1. Таблица 1. Планируемые показатели выручки от реализации, себестоимости проданных товаров и остатков товарных запасов Месяц Выручка от реализации товаров, тыс.

руб. Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. Остатки товарных запасов на конец периода, тыс. руб.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

Важно

Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью: (1.3.) Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности и позволяет выявить причины образования последней.

Прогнозирование финансового цикла на основе коэффициентов инкассации

Электронная библиотека

Дебиторская задолженность – комплексная статья, включающая расчеты: · с покупателями и заказчиками; · по выданным авансам; · с прочими дебиторами.

Для составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ее анализа данную задолженность систематизируют: · по связи с производственным (операционным) циклом; · по срокам возобновления и погашения; · по объектам, относительно которых возникли обязательства дебиторов (по товарным и финансовым операциям); · по видам дебиторов. В бухгалтерском учете и отчетности дебиторскую задолженность условно классифицируют на нормальную и ненормальную.

Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?

Среднегодовой планируемый размер дебиторской и кредиторской задолженности Месяц Дебиторская задолженность на конец периода, тыс. руб. Кредиторская задолженность на конец периода, тыс. руб.

Январь 6315 7041 Февраль 8679 8228 Март 7496 7292 Апрель 10 580 8892 Май 13 376 10 467 Июнь 12 352 9512 Июль 14 143 11 285 Август 6854 7017 Сентябрь 9354 8636 Октябрь 10 801 9350 Ноябрь 10 910 9389 Декабрь 6133 6829 Среднее за год 9749 8661 На основании данных о выручке от реализации, себестоимости проданных товаров, остатков товарных запасов, среднегодовых размеров дебиторской и кредиторской задолженности можно рассчитать показатели оборачиваемости и длительности финансового цикла (табл. 7). Таблица 7.

Коэффициенты инкассации: как их рассчитать и использовать на практике

Предоставление беспроцентного кредита покупателям оправдано только в одном случае, если выгода, от увеличения продаж за счет осуществления их в кредит, будет по крайней мере не меньше затрат, которые несет компания при предоставлении покупателям отсрочки платежей. Как этого добиться? Ответ напрашивается сам собой. Управление дебиторской задолженностью должно осуществляться при тесном взаимодействии финансового и коммерческого блоков.
Задача первого – управление оборотными средствами компании, контроль за уровнем дебиторской задолженности, а задача продавцов – эффективно использовать такой инструмент, как предоставление покупателям отсрочки платежа, для привлечения наибольшего количества покупателей и обеспечения необходимого уровня продаж, что в конечном итоге приносит прибыль компании.

Курсовая работа: анализ дебиторской задолженности

Для расчета доли поступлений следующего периода (доли дебиторки) нужно дебиторскую задолженность на конец текущего периода разделить на доходы текущего периода (см. Рис. 2). Рис. 2. Пример расчета коэффициентов инкассации После расчета соответствующих долей в каждом из четырех кварталов вычисляется среднее значений долей (коэффициентов инкассации).

Затем среднее значение округляется. Именно эти значения коэффициентов инкассации используются в модели, с помощью которой рассчитываются плановые значения поступлений и задолженностей.

Примечание: при расчете коэффициентов инкассации используется предположение о том, что вся дебиторская задолженность на конец квартала будет погашена в следующем квартале.

На самом деле это не совсем так, но для стратегической модели можно использовать такое предположение.

Управление дебиторской задолженностью на предприятии «l»

Экономическую эффективность увеличения периода отсрочки платежа устанавливают по формуле: КЭДЗ = Эдз / ДЗСР где КЭДЗ – коэффициент эффективности увеличения периода отсрочки платежа покупателям; ЭДЗ – сумма эффекта, полученного от увеличения отсрочки платежа; ДЗср – средний остаток по расчетам с покупателями в расчетном периоде.

На практике применяют и другие показатели (например, коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, ранжирование покупателей исходя из объема закупок, кредитной истории и предлагаемых условий оплаты и т. д.).

Результаты расчетов по приведенным формулам можно использовать в процессе последующей разработки отдельных аспектов кредитной политики предприятия (корпорации) во взаимоотношениях с покупателями.

Finsociality

Оценку экономического эффекта (возможности получения дополнительной прибыли) от повышения периода отсрочки платежа для привлечения потенциальных покупателей осуществляют по формуле: ЭДЗ = ДПдз – ТИдз – ФПДЗ, где ЭДЗ – сумма эффекта, полученного от увеличения периода отсрочки платежа приоритетным покупателям; ДПДЗ – дополнительная прибыль, полученная от увеличения объема продаж за счет предоставления коммерческого кредита; ТИДЗ – текущие издержки, связанные с предоставлением коммерческого кредита и инкассацией долговых обязательств покупателей; ФПДЗ – сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями (включая безнадежную дебиторскую задолженность, списанную в установленном порядке в связи с неплатежеспособностью покупателей и истечением сроков исковой давности).

Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторской задолженности, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж и организации надежных отношений с клиентами.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинаю с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжают в разрезе отдельных стаей; определяют долю дебиторской задолженности в оборотных активах, анализируют ее структуру; определяют удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении года; оценивают динамику этого показателя и проводят последующий анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики неоправданной (сомнительной) задолженности.

Например, если раньше компания отгружала свою продукцию (или оказывала услуги), а деньги получала после, и в будущем планирует так же поступать, то можно сделать смелое предположение (построить гипотезу) о том, что клиенты и в плановом периоде будут платить примерно так же как и раньше.

Таким образом, коэффициенты инкассации применяются для расчета плановых значений статей поступлений и выплат, которые затем консолидируются в бюджете движения денежных средств (БДДС), а также для расчета задолженностей (дебиторской и кредиторской) и авансов, которые затем консолидируются в бюджете по балансовому листу (ББЛ).

То есть коэффициенты инкассации могут использоваться в финансовой модели бюджетирования. Например, компания спланировала свои доходы.

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/06/koeffitsient-inkassatsii-debitorskoj-zadolzhennosti-uvelichilsya/

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности увеличился

Компания В оплатила оборудование в феврале. Мы составляем отчетность за первый квартал и рассчитываем средний период инкассации за квартал. Продажи в кредит за день для компании А январь-март будут равны 100тыс.руб./(31+28+31)=1,11руб., средняя дебиторская задолженность = 100тыс.руб.

/2=50тыс.руб.; средний период инкассации равен = 50:1,11=45 дней. Если для А нормальной периодом предоставления отсрочки платежа является 60 дней, мы будем считать, что значение среднего периода инкассации 45 дней нас устраивает, и даже является очень хорошим.

Если компания считает, что средний период возврата дебиторской задолженности должен составлять не более месяца, данный показатель сигнализирует нам о том, что управление дебиторской задолженность в компании нуждается в оптимизации.

Обратным показателем к среднему периоду инкассации является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности

При анализе дебиторской задолженности следует помнить, что увеличение ее размера (в разумных пределах) может быть вызвано усилением деловой активности (ростом объема производства и реализации продукции).

Практикой выработаны некоторые общие правила, позволяющие более оперативно управлять дебиторской задолженностью: · учет заказов, своевременное оформление счетов на оплату готовой продукции и определение характера этой задолженности (формирование стандартов оценки платежеспособности основных покупателей товаров); · анализ задолженности по видам продукции для установления невыгодных с позиции инкассации денежных средств товаров; · понижение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов; · определение конкретных размеров скидок с цены товаров при досрочной оплате; · оценка возможности факторинга – продажи дебиторской задолженности с дисконтом и др.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (формула)

Хорошо сравнить показатели своей компании с показателями конкурентов, или среднерыночными, если есть возможность получить такую информацию.

При существенной доли дебиторской задолженности в оборотах компании, важно корректно отражать влияние предоставленной дебиторской задолженности на начисленную выручку за период в управленческой отчетности.

Это можно сделать следующим образом:

Учесть вмененные проценты (используя метод, предлагаемый, в частности, Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО));
Если ожидается, что некоторую часть дебиторской задолженности вернуть будет невозможно, следует создать резерв на её покрытие.

Рассмотрим, что предлагают МСФО для учета выручки от продажи с отсрочкой платежа.

Прогнозирование финансового цикла на основе коэффициентов инкассации

ВажноВ рассмотренном примере все клиенты платили примерно по одинаковому графику. Да, были исключения, но на уровне стратегической модели было решено их не учитывать. При составлении более детальной финансовой модели может возникнуть потребность в составлении не одного (см.Рис.

3), а нескольких графиков поступлений и задолженностей. То есть в бюджетной модели может использоваться несколько наборов коэффициентов инкассации.

В идеале коэффициенты нужно составлять по каждому клиенту, но если их очень много, то применяют метод группировки – разбивают клиентов на группы с более-менее похожими условиями по оплате.

Электронная библиотека

Итак, в данной статье рассмотрен пример расчета коэффициентов инкассации, которые использовались компанией в стратегической количественной модели. В бюджетной модели может использоваться более сложная методика расчета коэффициентов инкассации, а также методика планирования поступлений и задолженностей. Усложнения могут быть сделаны по двум направлениям:

учет большего количества периодов до периода признания дохода и после;
расчет и использование нескольких наборов коэффициентов инкассаций.Что касается первого направления усложнения, то, как уже отмечалось выше, в данном примере было сделано предположение о том, что вся дебиторская задолженность на начало квартала будет погашена в текущем квартале. Та же гипотеза использовалась и в отношении авансов – авансы, полученные до начала квартала относятся только к доходам текущего квартала.

Дебиторская задолженность: управляем или контролируем?

Планируемое поступление денежных средств будет состоять из реализации: 1) в январе: 1400 х 0,6 = 840 тыс. р.; 2) в феврале 1680 х 0,3 504 тыс. р.; 3) в марте 1960 х 0,1 = 196 тыс. р. Итого в первом квартале ОАО ожидает получить 1540 тыс. р. Поступление остальной суммы прогнозируют на второй квартал: 5040 – 1540 = 3500 тыс.
р.

Таблица 2.2 Распределение объема продаж по месяцам, тыс. р.

Месяц Объем продаж Коэффициент инкассации Январь 1400 0,6 Февраль 1680 0,3 Март 1960 0,1 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ) определяют по формуле: КОДЗ = ВР/ ДЗ, где ВР – выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) в рыночных ценах; ДЗ – средняя сумма дебиторской задолженности за расчетный период. Период погашения дебиторской задолженности (ППДЗ) устанавливают по формуле: ППДЗ = 365 дн.

/ КОДЗ.

Коэффициенты инкассации: как их рассчитать и использовать на практике

В рассмотренном примере для расчета коэффициентов инкассации использовались данные учетной базы. Так можно делать только в тех случаях, когда данные в базе полностью и детально отражают реальные хозяйственные процессы. Если это не так, то расчет коэффициентов инкассации на основе подобных данных может привести к ошибкам в планировании.

Конкретно в этой компании была проведена большая работа по постановке управленческого учета, поскольку бухгалтерский учет не отражал реальной картины, был не детальным и очень медленным.

Только после выполнения этой работы данные в учетной базе стало можно использовать для управленческого учета (правда, пришлось придумать определенный алгоритм ввода и вывода данных, разработать методику и регламент формирования управленческой отчетности и т.д.).

Курсовая работа: анализ дебиторской задолженности

В нем должны быть отражены следующие аспекты:

сотрудники, имеющие право принимать решения о предоставлении коммерческого кредита покупателям;стандарты оценки покупателей в целях предоставления им коммерческого кредита, деление покупателей на группы;
максимальные размеры и сроки предоставления коммерческого кредита различным группам покупателей;
регламент взаимодействия сотрудников компании и структурных подразделений при предоставлении покупателям коммерческого кредита;
документы, которыми оформляется предоставление коммерческого кредита;
особые условия предоставления коммерческого кредита и регламент их согласования.

Управление дебиторской задолженностью на предприятии «l»

С другой стороны, финансовый директор получает возможность более точно прогнозировать ожидаемую долю дебиторской задолженности при составлении бюджета движения денежных средств.

Четко определенный набор регламентной документации позволит формализовать процесс предоставления кредитов и не нагружать лишний раз бухгалтерию.

Кредитная политика компании может пересматриваться достаточно часто, в зависимости от меняющихся условий рынка.

В некоторых компаниях она актуализируется один раз в год, в других – раз в квартал. Также для обеспечения лучшего контроля за дебиторской задолженностью со стороны коммерческого отдела, можно включить в систему мотивации продавцов коэффициент, зависящий от уровня дебиторской задолженности, или от отсутствия её просрочек.

Finsociality

Можно также отслеживать такие показатели, как соотношение объема продаж в кредит к общему объему продаж за период, динамика уровня просроченной дебиторской задолженности, уровень безнадежной дебиторской задолженности.

Лучше выбрать 1-2 показателя, наиболее актуальных для данной компании. Показатели имеет смысл отслеживать в динамике, оценивать их изменение во времени. А также сравнивать показатели различных бизнес-единиц компании между собой.

Итак, для перехода от выручки (дохода) от реализации к поступлениям и задолженностям используются коэффициенты инкассации, которые показывают какая часть выручки поступает в виде авансов, какая оплачивается в период признания (начисления) доходов, а какая «зависает» в виде дебиторской задолженности.

Для расчета коэффициентов инкассации использовались данные за последние четыре квартала, полученные из оборотно-сальдовой ведомости по 62-му счету (см. Табл. 1).

Примечание: здесь приведен пример расчета коэффициентов инкассации, которые использовались при разработке количественной стратегической модели при выполнении консалтингового проекта по постановке стратегического управления в одной компании (численные данные изменены).

Таблица 1.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — финансовый показатель, рассчитываемый как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость / Средняя кредиторская задолженность.

Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками.

Снижение оборачиваемости может означать как проблемы с оплатой счетов, так и более эффективную организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник получения дешевых финансовых ресурсов.

Источник: https://redtailer.ru/koeffitsient-inkassatsii-debitorskoj-zadolzhennosti-uvelichilsya/

1.2 Методы инкассации дебиторской задолженности

Методы, которым следует предприятие для взимания дебиторской задолженности, принято называть политикой инкассации.

Инкассация наличности — процесс получения денежных средств за реализованную продукцию.

Инкассация дебиторской задолженности включает следующие элементы:

— возраст самого долга;

— общий объем долгов;

— общий объем просроченных платежей;

— дату открытия счета;

— своевременность прежних платежей;

— платежи, осуществленные после последней даты платежа;

— величину кредита клиента, которая принята к утверждению;

— статус клиента, который может потребовать особого отношения;

-сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей;

— условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинаю с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжают в разрезе отдельных стаей; определяют долю дебиторской задолженности в оборотных активах, анализируют ее структуру; определяют удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении года; оценивают динамику этого показателя и проводят последующий анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики неоправданной (сомнительной) задолженности.

Методическим приемом анализа, обеспечивающим возможность прогнозирования дебиторской задолженности, является расчет коэффициентов инкассации (погашения дебиторской задолженности), который представляет собой отношение дебиторской задолженности, возникшей в конкретном периоде, к величине отгрузки (объема продаж) того же периода. Суть подхода состоит в том, чтобы разложить величину дебиторской задолженности на конкретную дату на составляющие, характеризующие срок ее образования, например, до одного месяца, от одного до двух месяцев, от двух до трех месяцев и т.д.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивается с помощью следующих показателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз (обороты):

( 1.1)

где Выр. — выручка от реализации, тыс. руб.;

ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Средний период инкассации, дней

(1.2)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения.

Так как финансовое положение предприятия находится в зависимости от того насколько средства, вложенные в активы, превращаются в деньги, необходимым является изучение доли в них дебиторской задолженности.

Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью:

(1.3.)

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности и позволяет выявить причины образования последней.

Бухгалтера относятся к этому отрицательно, поскольку кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности.

Наиболее популярными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты.

Так например, владельцу счета может быть послано письмо о том, что он на десять дней просрочил платеж; более суровое письмо, за которым последует телефонный звонок, может быть послано, если деньги не получены через 30 дней, а через 90 дней счет может быть передан агенту по инкассо. Эти меры правомерны, но они могут привести к потере благорасположения клиентуры.

Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях:

1) если снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что Реализация данной продукции отражается на увеличении общей прибыли, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат;

2) если система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии, возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата о проведения конкретных сделок;

3) система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

В индустриально развитых странах наиболее распространенной является схема «2/10 полная 30», означающая следующее:

— покупатель получает 2%-ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара);

— покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период 11-го по 30-й день договорного срока;

В случае неуплаты в течение месяца покупатель дополнительно к стоимости товара уплачивает штраф, величина которого зависит от момента платежа.

Политика «сбора денег» проводится при условии наличия в штате предприятия специального менеджера по управлению дебиторской задолженностью. При отсутствии такого работника решению проблемы в индустриально развитых странах помогают факторинговые компании.

В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг:

а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным);

б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности);

в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).

Операции по переуступке клиентом факторинговому отделу банка просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.

Процесс инкассации может дорого стоить как в смысле переменных расходов, так и в смысле потери благорасположения клиентуры, но тем не менее все-таки необходима определенная твердость, чтобы не допустить неоправданного растягивания периода погашения покупательной задолженности и минимизировать прямые убытки. Нужно установить баланс между затратами и общим полным результатом различных вариантов политики инкассации.

Источник: https://fin.bobrodobro.ru/60575

Особенности расчета коэффициента задолженности

Любой предприниматель стремится к достижению максимальной прибыли. Для расширения оборота бизнеса нередко привлекается инвестирование и использование кредитных средств, с помощью чего удается решить финансовые проблемы и увеличить объем реализации товара.

Для определения успешности деятельности компании принято использовать специальный показатель, который дает возможность поддержать наиболее подходящее соотношение собственного капитала компании и привлеченных денежных потоков – коэффициент задолженности.

Определение

Коэффициент задолженности является показателем, который дает возможность отслеживать масштаб кредитных поступлений. Он используется финансовыми аналитиками для выявления проблем в деятельности организации.

Данный коэффициент дает возможность поддержать наиболее выгодное соотношение привлеченного и собственного капитала для субъектов предпринимательской деятельности.

Иными словами, коэффициент долга – это показатель, определяющий баланс суммарной величины активов компании к суммарной ее задолженности.

Функции и применение

Коэффициент долга применяется для достижения следующих целей:

Определение соотношения всех полученного кредитования к объемам внутреннего валового продукта. Используется организациями, которые осуществляет внешнеэкономическую деятельность.
Расчет потенциальной прибыльности проекта и возможных дивидендов – применяется инвесторами.
Определение эффективности управленческих решений в отчетном периоде. Используется менеджерами и юридическими лицами организаций различной направленности.
Оценка степени возможных рисков перед принятием решений касательно целесообразности выдачи займов. Используется кредиторами.

Данный коэффициент рассчитывается на основании данных, которые фигурируют в отчетности бухгалтера или финансиста, и дает возможность сравнивать не только конкретные компании, но и отрасли народного хозяйства.

С помощью этого коэффициента финансовым аналитикам удается вычислить эффективность работы предприятия в различных отчетных периодах, сопоставить результаты деятельности юридических лиц со среднестатистическим показателями по конкретной отрасли.

Формула по балансу

Для расчета рассматриваемого нами коэффициента специалистами используются различные виды формулы по балансу. Чаще всего применяется следующий метод расчета:

КЗ = Суммарная задолженность/Суммарные активы, где

суммарная задолженность – долгосрочные обязательства компании и краткосрочные заимствования.

Кроме того, можно применять и другие специальные формулы:

для определения коэффициента текущей задолженности —

КТЗ = Краткосрочные заимствования/Валюта баланса;

для определения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности –

КОДЗ = Выручка полученная от реализации товаров и услуг/Дебиторская задолженность;

для определения коэффициента оборота кредиторской задолженности –

КОКЗ = Себестоимость товаров и услуг/Задолженность перед кредиторами.

Интерпретация результатов

После проведения расчета по специальной стандартной формуле финансовые аналитики приступают к расшифровке полученных данных.

Если показатель коэффициента колеблется в диапазоне 0-1, то организация ведет бизнес целесообразно и грамотно использует собственный и привлеченный капитал.

При этом для инвесторов и кредиторов наиболее подходящим вариантом будет результат ноль.

В таком случае рассматриваемая в качестве финансовых инструментов организация будет является финансово устойчивой, а уравнение долговых обязательств полностью покрываться за счет капитала организации.

Если коэффициент приближается к единице, то это показывает зависимость предприятия от его контрагентов. Дефицит оборотных средств может объясняться несвоевременным расчетом дебиторов и привлечением заемных средств для покрытия текущих расходов.

При превышении рекомендуемого показателя предприятие не будет рассматриваться инвесторами кредиторами в качестве соискателя финансирования. Коэффициент больше единицы демонстрирует неплатежеспособность компании и возможное отсутствие у нее денежных средств для погашения кредитных обязательств.

В ряде случаев данный показатель может демонстрировать, что предприятие вскоре станет банкротом.

Специальные коэффициенты

Помимо основного индикатора специалисты применяют сопутствующие показатели, которые позволяют детализировать расчеты, тщательнее обрисовать ситуацию финансового положения организации.

Текущей

Коэффициент текущей задолженности показывает общий объем краткосрочного заемного актива в сумме ликвидности собственности предприятия. Данный показатель выявляет риски компании при взаимодействии с контрагентами и фиксирует зависимость компании от деятельности партнеров.

Руководитель организации вычисляет подобное значение для оценки эффективности управления, компании-инвесторы – для определения успешности шансов вложений.

Коэффициент рассчитывается с привлечением данных нескольких отчетных периодов для сравнения итогов результативности предприятия за определенное время.

Данный показатель выводится по формуле:

КЗ = Суммарная недоимка/Итоговые активы фирмы

Краткосрочной

Краткосрочная задолженность считается разновидностью обстоятельств, сроки погашения которой не превышают одного года. Зачастую для выплат используются средства из оборота.

Коэффициент краткосрочной задолженности указывает на успешность деятельности организации в определенном направлении и позволяет оценить ее ликвидность, финансовую устойчивость. Данный показатель входит состав общей суммы долга путем прибавления к долгосрочным обязательствам.

По балансу предприятия расчет данного коэффициента выглядит следующим образом:

КЗ = Краткосрочные обязательства/Обязательства

Нормативного значения у данного показателя не существует, поскольку анализ проводится в динамике.

Оборачиваемости

Специальными коэффициентами оборачиваемости для расчетов выступают показатели дебиторской и кредиторской оборачиваемости.

Оборачиваемость кредиторской задолженности считается показателем скорости погашения организацией своего долга перед поставщиками и подрядчиками. Показатель демонстрирует, сколько раз фирмой была погашена средняя величина своей кредиторки.

КЗ вычисляется по формуле: себестоимость проданных товаров/средняя величина КЗ.

Оборачиваемость дебиторской задолженности является соотношением полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку дебиторки. Исходными данными для расчета служит бухгалтерский баланс. Показатель призван продемонстрировать эффективность работы по сбору денег за отгруженные товары.

Коэффициент рассчитывается по формуле: объем продаж/среднегодовое значение дебиторской задолженности.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Важность поддержки баланса между размерами различных видов задолженности объясняется тем, что невыполнение оптимальных размеров соотношения может говорить о неэффективном использовании имеющихся средств предприятия.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности демонстрирует баланс между суммами долгов дебиторов (коэффициента дебиторской задолженности) и долговых обязательств перед банковскими организациями (коэффициента кредиторской задолженности), рассчитывается таким образом: сумма дебиторской задолженности/сумма кредиторской задолженности.

Оптимальным является показатель равный единице, что будет означать баланс между задолженностью дебиторов и финансовыми обязательствами перед кредиторами.

Инкассации дебиторской задолженности

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности применяется как расчетный элемент при планировании денежных потоков.

Он используется для вычисления доли оплаты ранее отгруженной продукции в конкретном периоде, вычисляется по формуле: оплаченная дебиторская задолженность в определенном интервале/выручка текущего месяца по отгрузке.

По кредитам банков и займам

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам вычисляется путем деления суммы долгосрочных пассивов предприятия и его краткосрочных займов на размер среднемесячной выручки. Исходные данные берутся из бухгалтерского баланса.

При этом среднемесячная выручка считается как соотношение величины общей выручки за время составления бухгалтерского баланса с количеством месяцев в данном периоде.

Таким образом, коэффициент задолженности позволяет финансовым аналитикам определить размер заимствований для организаций.

Благодаря этому показателю рассчитываются оптимальный баланс привлеченного и собственного капитала, а специалисты могут продемонстрировать компании присутствующие проблемы и дать рекомендации касательно их успешного решения.

Источник: https://dolg-faq.ru/zadolzhennost/koefficienty.html